أنتونينا مارسوفا ، محامية ، ذ خدمة المراجعة"ستيك" "، دكتوراه.

تحظى تسويات الفواتير بشعبية كبيرة بين الشركات. في كثير من الأحيان ، يستخدم الأطراف المقابلة الكمبيالات دون التفكير في تفاصيل العمل مع هذه الأوراق المالية. في الوقت نفسه ، فإن كتابة الكمبيالة بعيدة كل البعد عن إصدار القرض. من لحظة تسجيل هذا الضمان ، تبدأ علاقات الشركاء في تنظيمها من خلال قانون خاص لقانون الصرف.

يرد تعريف مشروع القانون في المادة 815 من القانون المدني. هذا هو الضمان الذي يشهد على الالتزام غير المشروط للدرج لسداد الأموال المقترضة في الوقت المحدد.

في روسيا ، القانون الاتحادي رقم 48-FZ الصادر في 11 مارس 1997 بشأن "الكمبيالات والسندات الإذنية" ساري المفعول. على وجه الخصوص ، ينص على أن كلاً من المنظمات والمواطنين ، بما في ذلك أولئك الذين ليس لديهم وضع ، يمكن أن يكونوا ملزمين بكمبيالة. رجل أعمال فردي... لا يمكن تحرير الكمبيالة إلا على الورق. لا توجد سندات صرف غير موثقة في روسيا. يؤكد القانون أيضًا أن اللوائح الخاصة بالكمبيالات والسندات الإذنية تنطبق في روسيا. تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم صادر عن اللجنة التنفيذية المركزية ومجلس مفوضي الشعب لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 7 أغسطس 1937 رقم 104/1341. هذه الوثيقة هي التي تحدد القواعد الأساسية لتداول مشاريع القوانين في روسيا.

عند التعامل مع الكمبيالات ، من المفيد أيضًا الرجوع إلى ممارسة المحكمة. على سبيل المثال ، تم النظر في عدد من مشاكل "السندات الإذنية" في قرار الجلسة الكاملة للقوات المسلحة للاتحاد الروسي ومحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي في 4 ديسمبر 2000 رقم 33/14 "بشأن بعض قضايا ممارسة النظر في المنازعات المتعلقة بتداول الكمبيالات ".

تصنيف الفواتير

الفواتير بسيطة وقابلة للتحويل. يُطلق على السند الإذني أحيانًا اسم الكمبيالة المنفردة والكمبيالة عبارة عن مسودة. دعونا نرى كيف يختلف هذان النوعان من الأوراق المالية. في كثير من الأحيان ، يخطئ رواد الأعمال ويعتقدون أنه يمكن تحويل الكمبيالة إلى أشخاص آخرين عن طريق المصادقة ، لكن الفاتورة البسيطة لا يمكن ذلك. في الواقع ، يكمن الاختلاف بينهما في مكان آخر. عند العمل مع الكمبيالة ، يكون الدرج والدافع شخصين مختلفين. أي أن الساحب لا يدفع الكمبيالة بنفسه ، بل يعرض أن يدفعها لشخص آخر. في سند إذني ، يكون الساحب والدافع شخصًا واحدًا. لذلك ، تحتوي الكمبيالة على عرض للدفع ، ويحتوي السند الإذني على وعد بتحويل الأموال.

في الوقت نفسه ، يمكن نقل السند الإذني بالتأييد بنفس طريقة كمبيالة.

دعنا نوضح جوهر الكمبيالة باستخدام مثال.

مثال

منظمة "Payer" مدينة لشركة "Vekseledatel" بـ 100 روبل. للبضائع الموردة. في المقابل ، لدى شركة Vekseledatel دائن - شركة Vekselederatel ، المبلغ المستحق له أيضًا 100 روبل. قررت منظمة "Vekseledetel" بسبب ديونها إصدار كمبيالة لشركة "Vekseleder" ، والتي تحتوي على عرض لشركة "Payer" لتحويل 100 روبل عليها. عند إصدار كمبيالة ، تقوم منظمة "الدرج" في نفس الوقت بسحب خطاب إشعار أو إشعار أو إشعار إلى شركة "الدرج" وتحويله إلى شركة "الدرج". في ذلك ، طلبت من شركة الدافع قبول الفاتورة ودفعها ، مع التعويض اللاحق لهذا المبلغ مقابل الدين بموجب اتفاقية التوريد.

لاحظ ذلك حاليًا الشركات الروسيةنادرًا ما تستخدم الكمبيالات. الجزء الأكبر من هذه الأوراق المالية هو كمبيالات.

تنقسم الكمبيالات أيضًا إلى سلعة ومالية. علاوة على ذلك ، لا ينص التشريع على مثل هذا التصنيف. الكمبيالة هي ورقة يتم إصدارها مقابل دفع ثمن سلع أو أعمال أو خدمات.

الكمبيالة المالية ورقة تصدر بغض النظر عن أي سلعة أو أعمال أو خدمات. من وجهة نظر تشريعات الكمبيالات ، فإن الكمبيالات السلعية والمالية متساوية تمامًا. يتم تحريرها وإصدارها وإقرارها ودفعها بنفس الترتيب. علاوة على ذلك ، يمكن أن يتحول مشروع القانون الذي كان ماليًا في الأصل إلى سلعة.

لا تبخل على الورق ذي الرأسية

السؤال الأول الذي يطرح نفسه عند صياغة الفاتورة هو ما إذا كان يجب استخدامها أشكال خاصة؟ الجواب لا ، لم يتم وضع مثل هذه المتطلبات. تعتبر الكمبيالة التي يتم وضعها على ورقة عادية وتحتوي على جميع التفاصيل الضرورية سارية المفعول.

لا يجوز للحائز الأول للكمبيالة أن يحمل الكمبيالة ، بل يوافق عليها لشركات أخرى. لذلك ، إذا كانت المؤسسة تتوقع أن يتم تداول فاتورتها ، فمن غير المرغوب فيه وضعها على ورقة بسيطة. بعد كل شيء ، هذه الورقة ليست محمية بأي شيء ولا تعطي لحاملها أي ضمانات. لكي يتم التعامل مع الفاتورة بشكل جيد ، من الأفضل للشركة رسمها في شكل خاص.

ماذا تفعل الكمبيالة ضمانات?

يجب أن تحتوي الفاتورة على تفاصيل معينة. إذا كانت الورقة تفتقر إلى واحدة منها على الأقل ، تفقد هذه الوثيقة صلاحية الفاتورة. لكن في هذه الحالة الورقة الموضوعة بالمخالفات لا تصبح باطلة. الوثيقة تتحول ببساطة إلى IOU.

وتجدر الإشارة إلى أن الاستثناء هو تفاصيل مثل تاريخ الاستحقاق ومكان الدفع وصياغة الفاتورة. تنص لائحة الكمبيالة والسند الإذني على ما يلي:

• تعتبر الكمبيالة التي لم يتم تحديد تاريخ استحقاق لها مستحقة الدفع عند الاطلاع ؛
• إذا لم يكن هناك مؤشر خاص ، فإن المكان المشار إليه بجانب اسم الدافع يعتبر مكان الدفع وفي نفس الوقت مكان إقامة الدافع ؛
• إذا كان مكان إعدادها غير مذكور في الكمبيالة ، فيعتبر موقعاً على العنوان المبين بجانب اسم الساحب.

اسم الفاتورة

الغريب أنه ليس شرطًا مطلوبًا. يجب أن تحتوي أي كمبيالة على ما يسمى بعلامة الكمبيالة - اسم "الفاتورة". يجب أن يتم تضمينه في نص الوثيقة نفسها. يجب كتابة الملصق بلغة المستند. لذا ، فإن عدم وجود اسم "كمبيالة" في المستند لا يعني أنها ليست كمبيالة.

تاريخ ومكان تحرير الكمبيالة

التاريخ هو شرط إلزامي في كمبيالة. الموقع - قد لا يتم تحديده. في هذه الحالة ، يعتبر مكان تحرير الفاتورة هو العنوان ، والمشار إليه بجانب اسم الدرج.

اسم الدرج

من حيث المبدأ ، لا يدخل اسم الساحب في المتطلبات الإلزامية. ومع ذلك ، فإن السمة المطلوبة للوثيقة هي توقيعها. هذا يعني أنه من الضروري فك رموز من يوقع بالضبط. لا يقدم تشريع الكمبيالة أي توصيات تتعلق بدرجة تخصيص الدرج. سواء كان ذلك كافيًا للإشارة إلى الاسم فقط ، أو إذا كانت OGRN لا تزال مطلوبة ، والعنوان ، وأي تفاصيل أخرى - فهي غير معروفة. من وجهة نظر رسمية ، يكفي اسم واحد. ومع ذلك ، في هذه الحالة ، سيكون من الصعب بالنسبة لحامل الفاتورة إثبات أن شركة LLC Atlant ، المشار إليها في فاتورة الصرف بصفتها الدافع ، وشركة Atlant ذات المسؤولية المحدودة ، والتي تخضع لمطالبات الدفع ، هي نفس الشركة.

لذلك ، يُشار إلى عنوانه القانوني عادةً بين قوسين بجوار اسم الدافع.

مكان الدفع

من المستحسن الإشارة إلى هذا الشرط بأكبر قدر ممكن من الدقة. خلاف ذلك ، سيكون من الصعب تقديم المستند للدفع.

وعد بسيط وغير مشروط بدفع مبلغ محدد

هذا هو شرط إلزامي كمبيالة. يرجى ملاحظة ما يلي: يجب أن يكون الوعد بالدفع غير مشروط. هذه علامة متكاملة على التزام كمبيالة. لا يستطيع المترجم أن يشير في الفاتورة إلى أنه سيدفع ثمنها ، على سبيل المثال ، بشرط تسليم كمية معينة من البضائع. خلاف ذلك ، يفقد المستند سند إذني.

يجب أن يكون المبلغ نقدًا. لا يمكنك الدفع بالسلع أو السبائك الذهبية أو ما إلى ذلك.

يمكن تحديد مبلغ الفاتورة بالكلمات والأرقام. إذا اختلف أحد الخيارات عن الآخر ، فسيكون للوصفة الأسبقية. إذا تم تحديد المبلغ عدة مرات في الكمبيالة (بالكلمات أو بالأرقام) ، ففي حالة الاختلاف بين هذه التعيينات ، تكون الفاتورة صالحة فقط لمبلغ أقل.

يمكن تحديد قيمة الفاتورة بالروبل وبعملة أخرى. إذا كان المبلغ في المستند مبينًا بـ عملة أجنبيةفهذا لا يعني وجوب دفع الفاتورة فيه. هنا تحتاج إلى فهم الفرق بين عملة الدين والدفع. يعكس الأول تسمية الفاتورة ، ويعكس الثاني العملة التي ستتم بها التسويات.

اسم أول حائز للكمبيالة

في مشروع القانون ، من الضروري الإشارة إلى اسم الشخص الذي يجب دفع الفاتورة له أو بأمره. علاوة على ذلك ، يجب تحديده. لذلك ، من المستحيل الإشارة ، على سبيل المثال ، في هذا العمود إلى "حامل".

مصطلح الدفع

يمكن إصدار كمبيالة للفترة التالية:

• عند التقديم - يجب أن تدفع في غضون عام من تاريخ إعدادها (خيارات الصياغة الممكنة: "عند التقديم ، ولكن ليس قبل ذلك" ، "عند التقديم ، ولكن ليس لاحقًا" ، "عند التقديم ، ولكن ليس قبل ذلك وليس لاحقًا") ؛
• خلال فترة معينة من العرض التقديمي - يجب سداد قيمة المستند في غضون عام من تاريخ إصداره. في هذه الحالة ، يقوم الدرج بعمل طابع تاريخ على الكمبيالة. منها يبدأ النظر في مدة الدفع. إذا لم يرغب الساحب في وضع مثل هذه العلامة في المستند ، فيتم إثبات رفضه من خلال احتجاج. ثم يبدأ أجل السداد من تاريخ الاحتجاج.
• خلال فترة زمنية معينة من وقت الإعداد ؛
• في يوم محدد.

يجب أن تشير الكمبيالة إلى خيار واحد فقط من الخيارات لتاريخ الاستحقاق. إذا كان المستند يحتوي على خيارين أو أكثر ، فإنه يفقد سند إذني.

إذا لم يتم تحديد تاريخ الاستحقاق في الفاتورة ، فيعتبر أنه قد تم إصداره عند التقديم.

توقيع الدرج

هذا شرط إلزامي لمشروع القانون. لا يمكن تنفيذ التوقيع بواسطة أي ميكانيكي أو غيره الوسائل التقنيةالتشغيل (على سبيل المثال ، الفاكس). لا يمكن توقيع الكمبيالة إلا بيدك. ستعتبر المحكمة توقيع الفاكس على المستند على أنه عدم وجود كمبيالة إلزامي مطلوب. إذا كان الدرج شركة ، فعادة ما يتم توقيع المستند من قبل رئيسه. ومع ذلك ، يمكن لشخص آخر القيام بذلك على أساس توكيل رسمي (ممثل). لفترة طويلة كان يعتقد أن الكمبيالة غير صالحة دون توقيع كبير المحاسبين للشركة. واستند هذا الرأي على الأحكام القانون الاتحاديبتاريخ 21 نوفمبر 1996 رقم 129-FZ "بشأن المحاسبة". وفقًا لذلك ، يجب ختم جميع الالتزامات المالية للمنظمة بتوقيع كبير المحاسبين. إلا أن الفقه يدحض ذلك. في الفقرة 4 من قرار الجلسة المكتملة المحكمة العليا RF رقم 33 وجلسة المجلس الأعلى من محكمة التحكيميشير RF No. 14 بتاريخ 4 ديسمبر 2000 رقم 33/14 إلى أن متطلبات المادة 7 من القانون الاتحادي الصادر في 21 نوفمبر 1996 رقم 129-FZ "بشأن المحاسبة" لا تنطبق على السندات الإذنية. لذلك ، فإن السندات الإذنية الصادرة نيابة عن الشركة صالحة حتى بدون توقيع كبير المحاسبين.

شرط النسبة المئوية

لا يجوز إلا عند إصدار الكمبيالات لأجل غير مسمى. أي أننا نتحدث عن المستندات التي يتم دفعها على مصطلح "عند التقديم" أو "في وقت معين من التقديم". يجب الإشارة إلى سعر الفائدة على الفاتورة. إذا كان المستند لا يشير التاريخ المحدد، ثم يجب احتساب الفائدة عليها من لحظة تحرير الفاتورة (المادة 5 من اللوائح).

كيف تصدر فاتورتك الخاصة

في كثير من الأحيان ، تصدر الشركات كمبيالة بموجب عقد بيع. هذا ، بالطبع ، خطأ. بعد كل شيء ، بالنسبة للدرج ، فإن فاتورته الخاصة ليست هي الممتلكات التي يمكن بيعها. لا تكمن قيمتها في فئة العملة الورقية ، بل هي سعر الورقة والحبر المستخدم في إعداد المستند. لذلك ، سيكون من الصحيح صياغة اتفاق لإصدار الفاتورة. هذا النوع من الاتفاقات غير منصوص عليه في القانون المدني. ومع ذلك ، تسمح المادة 421 من القانون المدني للتجار بإبرام أي نوع من العقود. في اتفاقية إصدار الكمبيالة ، من الضروري الإشارة إلى تفاصيل المستند (التاريخ والرقم) وقيمته الاسمية وتاريخ الاستحقاق والفائدة (إن وجدت). كما يجب النص على أن الكمبيالة يتم نقلها بموجب صك قبول وتحويل.

يمكن أيضًا إصدار سند إذني بموجب اتفاقية قرض. لكن فقط في حالة تحويل أموال الكمبيالة حتى لحظة إصدارها أو بالتزامن معها.

نظرًا لأن اتفاقية القرض ستدخل حيز التنفيذ فقط من لحظة تحويل الأموال (المادة 807 من القانون المدني للاتحاد الروسي). ويجوز للشركة أن تكون قد أصدرت الفاتورة بالفعل ، ولم يدخل الالتزام بدفعها حيز التنفيذ بعد. من الواضح أن مثل هذا الموقف لا يفيد الدرج.

خطأ شائع آخر لرجال الأعمال هو أن الدرج ، عند إصدار مستند ، يصادق على الدرج الموجود عليه. هذا لا يستحق القيام به. يظهر التأييد الأول على الكمبيالة في اللحظة التي ينقل فيها حاملها المستند إلى شركة تابعة لجهة خارجية.

أنواع المصادقات

إن التظهير الفارغ هو إقرار لا يشير إلى من تم تقديمه لصالحه. في أغلب الأحيان ، تتكون المصادقات الفارغة من توقيع واحد فقط للمرسل. لتلقي أو نقل مثل هذا الكمبيالة ، ليس من الضروري كتابة شيء عليها. يكفي مجرد تسليمها إلى المالك الجديد. سيتم تضمين أي شخص يوقع على كمبيالة كمصدق تلقائيًا في دائرة المدينين المشتركين والعديد من المدينين بموجب هذه الوثيقة. أي ، يمكن لحامل الكمبيالة أن يذهب مقابل مبلغ الكمبيالة ليس إلى الساحب ، ولكن للمظهر. في هذه الحالة ، سيكون الأخير ملزمًا بدفع الكمبيالة. الطريقة الوحيدة لتجنب ذلك هي وضع بند غير قابل للتفاوض في المصادقة (على سبيل المثال ، "الدفع لكذا وكذا دون الرجوع إلينا"). ومع ذلك ، فمن غير المرجح أن يكون مشتري الفاتورة سعيدًا بها. بعد كل شيء ، فهذا يعني أن المؤيد غير متأكد من ملاءة الدرج ويحاول حماية نفسه من المطالبات المحتملة.

النوع التالي من المصادقة هو لحاملها. أي أنه من الضروري الدفع لحامل هذه الفاتورة. مثل هذا التأييد له قوة الفراغ.

يمكن أن يكون التأييد الشخصي من نوعين:

• "دفع لشخص ما أو أمره" ؛
• "دفع كذا وكذا ، ولكن ليس له".

في الحالة الثانية ، يمكن نقل الكمبيالة بطريقة مدنية ، أي بموجب اتفاقية التنازل عن الحقوق (التنازل).

دعونا ننظر في كيفية اختلاف التنازل عن الحقوق عن المصادقة. بادئ ذي بدء ، تجدر الإشارة إلى أن الشخص الذي تنازل عن حق المطالبة مسؤول فقط عن صحة الفاتورة ، ولكن ليس عن سدادها. لذلك ، إذا كان المدين (الساحب) لسبب ما لا يدفع ثمن المستند ، فلا يمكن رفع أي مطالبات ضد المحيل. والشركة التي تنقل الكمبيالة بموجب التظهير هي المسؤولة عن صحتها ودفعها. استثناء هو الحالة عندما يحتوي المستند على شرط غير قابل للتداول.

يدل تظهير التنازل على أن حامل الكمبيالة ليس مالكها الكامل. يعمل كمحام تلقى تعليمات بتلقي أموال من المستند.

المصادقة المتعهد بهايمكن لصق الكمبيالة عند رهن الكمبيالة. صاحبها لديه جميع الحقوق المنصوص عليها في الكمبيالة. ومع ذلك ، فإن التظهير الذي يلحق به سيكون له قوة التنازل.

قضايا الدفع

عند تقديم كمبيالة للدفع ، قد تواجه الشركة بعض الصعوبات. هناك العديد من القضايا التي غالبًا ما تثير قلق رجال الأعمال:

1. هل أحتاج إلى تسليم الكمبيالة الأصلي للمدين عند تقديمه للدفع؟

تنص اللائحة على الكمبيالة والسند الإذني على أن دافع الفاتورة له الحق في المطالبة بتسليم الفاتورة إليه في وقت واحد مع السداد أو بعده. إذا قام حامل الكمبيالة بتسليم الكمبيالة قبل الدفع ، فسوف يفقد جميع الحقوق عليها ويمكنه الاعتماد فقط على صدق المدين.

2. ماذا يفعل الدرج إذا لم يدفع؟

يجب أن يكون رفض الدفع مصدقًا على قانون خاص - احتجاجًا على عدم الدفع ، يتم إعداده بواسطة كاتب عدل. ومع ذلك ، يحق لحامل الكمبيالة المطالبة بالدفع من خلال المحكمة ، حتى لو لم يتم تحرير الاحتجاج بسبب التقصير. وهذا ما تؤكده الممارسة القضائية ، ولا سيما قرار محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 13 يوليو / تموز 2004 رقم 3369/04.

3. ماذا يحدث إذا فات الموعد النهائي لتقديم فاتورة الدفع؟

في هذه الحالة ، لا يفقد حاملها الحق في المطالبة بدفع الفاتورة. يستمر لمدة ثلاث سنوات. ومع ذلك ، لا يجوز لحامل الكمبيالة أن يطالب بسداد السند إلا من قبل الكمبيالة أو من ساحب الكمبيالة البسيطة. لا يحق "للمتقدم المتأخر" تقديم أي دعاوى ضد المصادقين والعاملين في مجال الطيران الآلي وغيرهم ممن يلتزمون بموجب كمبيالة.

الكمبيالة هي ورقة مالية تسمح لك بالحصول على دفعة مؤجلة لتسليمها المنتجات التجاريةأو خدمة مقدمة. يمكن استخدام هذه المستندات القيمة كضمان أو معادل نقدي. في هذه المقالة ، نقترح النظر في ماهية الكمبيالة بكلمات بسيطة وما الغرض منها ، وكذلك الحديث عن قواعد استخدامها.

الكمبيالة هي ضمان دين ، والتزام مكتوب بشكل محدد بدقة

الكمبيالة: المفهوم

بكلمات بسيطة ، الكمبيالة هي ورقة مالية ذات قيمة عالية في المجال التجاري. الكمبيالة هي تأكيد مستندي لوجود التزامات ديون للشخص الذي أصدر الكمبيالة لمالك الورقة المالية. بعد تقديم هذا المستند ، يتعهد الطرف المدين بإغلاق جميع القروض خلال فترة زمنية معينة ، يتم الاتفاق عليها مسبقًا. وتجدر الإشارة إلى أن لحامل الكمبيالة الحق في تحويل الأوراق المالية إلى الغير دون إخطار المدين. في مثل هذه الحالة ، لا يتم إرجاع الأموال المستلمة من خلال القرض إلى الدائن نفسه ، ولكن إلى الحائز الجديد للكمبيالة.

وفقًا للمؤرخين ، فإن الفاتورة هي أصل جميع الأوراق المالية.على أساس هذه الوثيقة تم إنشاء الأسهم والعقود الآجلة ووسائل الدفع الأخرى. في الثلاثينيات من القرن الماضي ، تم تبني قانون موحد في جنيف ينظم استخدام الكمبيالات والسندات الإذنية. تم توضيح الحاجة إلى اعتماد هذا القانون من خلال الاستخدام المتكرر لوسائل الدفع كاتفاقيات قروض. وتجدر الإشارة إلى أن هذا القانون شكل الأساس للوائح الداخلية للعديد من الدول. في أراضي روسيا ، اللائحة التي تحكم تطبيق السندات الإذنية هي "قانون السندات الإذنية والسندات الإذنية".

صدر القانون الأول الذي يحكم تطبيق مثل هذه الوثائق منذ أكثر من مائة وخمسين عامًا في المملكة المتحدة. شكل هذا القانون أساس التنظيم الحالي في العديد من الدول الأوروبية. اليوم هناك ثلاث قواعد رئيسية لتداول الفواتير. تعمل المجموعة الأولى من القواعد على أراضي روسيا وبلدان رابطة الدول المستقلة. المجموعة الثانية تستخدم من قبل العديد من الدول الأوروبية ، بما في ذلك أمريكا وكندا. يتم استخدام معدل تداول الفواتير الثالث في تايوان ومصر ودول آسيوية أخرى.

مثل معظم التزامات الدفع التي تنطبق في سياق النشاط التجاري ، فإن الكمبيالات لها خصائصها الخاصة. من بين السمات المميزة لنوع الأوراق المالية قيد الدراسة ، ينبغي تحديد ما يلي:

1. التجريد- الكمبيالة معادل نقدي مباشر مما يدل على عدم وجود علاقة مباشرة بين هذه الورقة المالية والالتزامات المحددة التي سبقت إصدارها.
2. عدم الجدل- يتعهد الشخص الذي أصدر السند الإذني باستيفاء جميع متطلبات الدائن بالمبلغ المحدد خلال فترة زمنية معينة بعد تقديم المستند.
3. تكافل- كل شخص يشارك في تداول هذه الأصول مسؤول ماليًا.
4. حماية- الكمبيالة عبارة عن نموذج ورقي ينتمي إلى فئة المستندات مساءلة صارمة... كل شكل ينتمي إلى هذه الفئة له عدة درجات من الحماية.

الكمبيالة ، بكلمات بسيطة ، هي شكل يشير إلى مبلغ الدين وإجراءات سداده.

يسمح لك استخدام مثل هذا المستند بضمان تلقي الأموال للمخزون المقدم أو الخدمات المقدمة. استخدام مثل هذه النماذج يتجنب الحاجة إلى مدفوعات مسبقة. في كثير من الأحيان ، يتم استخدام الكمبيالات كوسيلة للدفع بين المواطنين العاديينوالمنظمات. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن القانون قيد المناقشة يمكن تطبيقه على أنه الممتلكات المرهونة.

الشخص الذي أصدر الكمبيالة يسمى الساحب ، ومالك الكمبيالة هو الساحب

أنواع الأوراق المالية

شكل مشروع القانون يحدد نوع التزامات الديون. تكلم لغة بسيطة، يعتمد ترتيب إجراء سداد القرض على نوع أمر الدفع ... أكثر أنواع النماذج الخاضعة للمساءلة شيوعًا هي السندات الإذنية والكمبيالات.بالإضافة إلى ذلك ، هناك نوع اسمي وترتيب من المستندات. تحتوي الفاتورة المسجلة على معلومات حول شخص معين تنتقل إليه حقوق ملكية الدين. من المهم ملاحظة أن الحق في المطالبة بدين يُمنح فقط للأشخاص المشار إليهم في النموذج.

يحتوي فاتورة الأمر على معلومات حول المدين والمبلغ المستلم الموارد الماليةوإجراءات سداد القرض. هذا يعني أنه يمكن نقل هذا النموذج إلى جهات خارجية ، مما يسمح لهم بتلقي المدفوعات المستحقة. كما تظهر الممارسة ، في حالة وجود مبلغ كبير للقرض خلال فترة تغطية الديون ، يمكن أن يغير الكمبيالة العديد من المالكين. بالإضافة إلى النماذج المذكورة أعلاه ، هناك أذون خزانة. يصدر البنك المركزي مشروع قانون من هذا النوع بأمر من الحكومة حصريًا.

بسيط

السند الإذني هو الشكل الأكثر شيوعًا للأوراق المالية المعنية.الشخص الذي كتب هذه الوثيقة يعمل كمدين. عند صياغة هذا المستند ، يجب اتباع عدد من القواعد البسيطة. يجب أن يتضمن اسم الوثيقة كلمة "بيل". في نص النموذج ، يجب أن تشير إلى الفترة المحددة التي سيتم خلالها تغطية التزامات الديون ، وكذلك المكان الذي سيتم فيه تحويل الأموال. يجب أن يشير العمود المنفصل إلى الشخص الذي سيتم تحويل الأموال إليه. يشير القسم الأخير إلى تاريخ ومكان وضع النموذج. الوثيقة المكتملة مصدق عليها بتوقيع الدرج.

قابلة للتحويل

الكمبيالة وثيقة أكثر تعقيدا.في هذا المثال ، المدين هو الشخص الذي لديه قرض غير مسدد إلى الساحب. وتجدر الإشارة إلى أن طبيعة الدين ليست مهمة. يمكن للدرج أن يحرر هذه الوثيقة لكل من حسابات القبض وللاتفاق على الحصول على قرض. فاتورة الصرف نوع خاصعقد يتضمن حضور طرف ثالث... هو الشخص الثالث الذي عليه دين للساحب. الخامس هذا المثال، يعني نقل الكمبيالة نقل حق المطالبة بالديون من المدين.

وتجدر الإشارة إلى أن التزامات الائتمان على هذه الأوراق المالية أكثر صرامة بالمقارنة مع معاهدة عادية... لا يوافق كل رائد أعمال على القيام بمثل هذه الالتزامات. لكي يكون نموذج التحويل ملزمًا قانونًا ، يجب أن يحتوي المستند على قبول المدين. يؤكد وجود القبول حقيقة الموافقة على إغلاق القرض الحالي. من المهم ملاحظة أنه في حالة عدم القبول ، يتم إعادة السندات الإذنية إلى الشخص الذي أصدر النموذج. إن وجود القبول هو الذي يحول النموذج العادي إلى مستند ترجمة.

وفقًا للقانون الدولي ، تعتبر الكمبيالة ورقة مالية ، وينظمها إطار تشريعي منفصل

الاختلافات الرئيسية بين الفاتورة

يوفر القانون المذكور أعلاه ، والذي تم اعتماده في جنيف ، قائمة بمتطلبات المعلومات التي يجب تضمينها في الوثائق قيد النظر. ... الشرط الرئيسي لهذا النوع من الوثائق هو وجود علامة "بيل".بالإضافة إلى ذلك ، عند إعداد النموذج ، يجب عليك سرد الأطراف المشاركة في المعاملة ، والإشارة إلى إجراءات تغطية التزامات الديون ، وكذلك توقيت التسوية. يتم اعتماد النموذج المكتمل بالكامل من خلال توقيع الدرج. عند إعداد الكمبيالة ، يجب أن تشير إلى الشخص المحدد الذي سيسدد الدين بموجب هذا المستند. إن عدم وجود مثل هذه العلامة يحول نموذج التحويل إلى شكل بسيط من الضمان.

أهمية خاصة هي المعلومات المشار إليها في النموذج. في حالة عدم وجود علامة على تاريخ إعادة الأموال ، يتعهد المدين بإعادة الأموال بناءً على طلب حامل الكمبيالة الأول. في حالة عدم وجود علامة على مكان الرسم ، يتم تعيين عنوان الدرج للمستند. عدم وجود علامة على مكان سداد الدين ، عنوان المرسل هو عنوان الساحب. لتجميع مثل هذه المستندات ، يتم استخدام نماذج خاصة تحتوي على علامات مائية وخيارات أمان أخرى. ينص التشريع الحالي على أنه يمكن إعداد هذه الوثيقة على ورقة عادية ، نموذج A4.

دعونا نلقي نظرة على السؤال عن كيفية اختلاف الفاتورة عن السندات والأوراق المالية الأخرى. الكمبيالة هي تأكيد مستندي على الاعتراف بوجود التزامات ديون لا تحتوي على شروط إضافية. يساهم هذا العامل في استخدام الفواتير بين الأفراد والشركات والجهات الحكومية.

يتم تضمين الورقة المالية المعنية في فئة مستندات الدين. السمة المميزة لهذا النموذج هي عدم وجود أسعار الأسهم، وهو أمر نموذجي بالنسبة للأوراق المالية الأخرى. الخامس على عكس السندات ، لا يحتاج مشروع القانون إلى التسجيل لدى الهيئات الحكومية... لتحويل الورقة إلى شخص آخر ، يحتاج حامل الكمبيالة فقط إلى إعداد أمر مناسب. عند تحويل الأسهم والسندات ، يجب على صاحب المستندات الاتصال بكاتب العدل. في حالة الفواتير ، لا توجد مثل هذه الحاجة.

نطاق الاستخدام

الوثيقة المعنية لها انتشار كبير في مجال الإقراض للمؤسسات المالية والشركات والمواطنين العاديين. التزامات الديون المتلقاة وفقا لهذه الوثيقة لها قوة عظيمةمقارنة بالعقد التقليدي. أيضًا ، غالبًا ما تستخدم الكمبيالات في مجال الأنشطة التجارية. يسمح إعداد هذا المستند للمشتري بتلقي دفعة مؤجلة مقابل المنتج المستلم. وتجدر الإشارة إلى أن الدين عند تحرير هذه الوثيقة لا يخضع للفائدة... بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن يقال أن حامل الكمبيالة له الحق القانوني في بيع هذه الوثيقة لكل من الأفراد و منظمة مصرفية... نقل النموذج يعني نقل الديون إلى أطراف ثالثة.

الخامس الخدمات المصرفية، يتيح لك استخدام الفواتير جذب المزيد الموارد النقدية... يتم استخدام نفس الطريقة من قبل الشركات الكبيرة لزيادة رأس مالها المصرح به. متخصصون في المجال أنشطة الاستثمارلاحظ ربحية استخدام الفواتير. يترافق استخدام هذه الأوراق المالية مع حد أدنى من مخاطر خسارة الأموال.

الكمبيالة هي ورقة دين تصادق على حق صاحبها في المطالبة بمبلغ معين من الدين لاحقًا وقت محددفي المكان المتفق عليه مع المصدر

نقل الحقوق

لنقل هذا الأمان إلى طرف ثالث ، من الضروري إدخال معلومات جديدة في الجانب المعاكسورقة ذات رأسية أو ورقة تكميلية. من أجل نقل جميع الحقوق المرتبطة بالمطالبة بالتزامات الديون ، يجب عليك تحديد تفاصيل المالك الجديد للكمبيالة. يجب توثيق حقيقة التحويل توقيع شخصيالمالك الحالي للورقة. وتجدر الإشارة إلى أن التحويل الجزئي لالتزامات الديون غير مسموح به.إذا كان من الضروري تسجيل حقيقة أن هذا المستند لا يخضع للنقل إلى هؤلاء الأشخاص ، يتم إدخال علامة "ليس بأمر".

يجب إيلاء اهتمام خاص لإجراءات ضمان الأوراق المالية أو مجموعة من الكمبيالات. دفع الكمبيالة يعني الفرض الطوعي للالتزامات المالية على فرد أو منظمة. من المهم ملاحظة أنه لا يمكن إصدار هذا المستند للأشخاص الذين لا يوافقون على تحمل المسؤولية المالية. لكي تكتسب الوثيقة القوة القانونية ، من الضروري إدخال عدد من المعلومات الإضافية.

قسط

تبدأ فترة صلاحية هذه الوثيقة من لحظة إعداد النموذج وتنتهي في فترة ما بعد الظهر تغطية كاملةالتزامات الديون. إجراءات سداد القرض والمدة المخصصة لهذا الغرض مبينة في القانون نفسه. عند إعداد النموذج ، من المهم جدًا الإشارة إلى إجراء إعادة الأموال. هذا يمكن أن يكون مثل النهاية فترة معينةويوم محدد. يسمح عدم وجود علامة على توقيت تغطية الديون لحامل الكمبيالة بالمطالبة بسداد القرض في أي وقت.

من المهم الانتباه إلى حقيقة أن هذه المعاملة المالية يمكن أن تصبح مصدر دخل إضافي. تم تسمية الحصول على هذه الأوراق المالية قبل تاريخ الاستحقاق "كمبيالة". جوهر هذه العملية هو البيع المبكر للأوراق المالية بسعر أقل مقارنة بمبلغ الدين.

وقفة احتجاجية

في حالة التقصير من جانب الساحب ، يجوز لحامل المستند التقدم بطلب إلى كاتب العدل لبدء إجراءات الاحتجاج. يمكنك بدء هذا الإجراء بعد يوم واحد من نهاية الفترة المحددة في المستندات. سيسمح لك الاتصال بموثق العدل بوضع متطلبات المدين بكفاءة. في حالة رفض سداد الدين ، يتم وضع قانون خاص وإدخال معلومات إضافية في المستند نفسه.

علاوة على ذلك ، يتم نقل هذه المستندات إلى السلطات القضائيةلفتح الحالة المقابلة. من المهم ملاحظة أنه في حالة معاملات الفواتير ، لا تحتاج المحكمة إلى إجراء تحقيق إضافي. في حالة عدم سداد الدين ، تلزم المحكمة الساحب بإعادة المال مع الفائدة عن كل يوم تأخير.

يرجى ملاحظة أن الكمبيالة ليست اتفاقية قرض أو سند مالي بمعنى أن المستند غير مرتبط بقرض أو معاملة أخرى

إيجابيات وسلبيات الوثيقة

من بين مزايا معاملات السندات الإذنية يجب تسليط الضوء على:

1. سداد الديون مضمون.
2. مستوى عالي من الحماية ضد الاحتيال المحتمل.
3. إمكانية المطالبة بالأموال عن طريق المحكمة.

حقيقة أن الفواتير مصنوعة على الورق يمكن أن تعزى إلى كل من المزايا والعيوب. يؤدي الافتقار إلى أساليب الأمان على الورق ذي الرأسية إلى زيادة مخاطر التزوير بشكل كبير. بالإضافة إلى ذلك ، في الممارسة القضائية ، كانت هناك حالات عندما تم تحويل الكمبيالة إلى منشئها للمصادقة عليها ، وتم إتلاف النموذج. وتجدر الإشارة إلى أن إبرام معاملات الفاتورة يشير إلى مستوى عالٍ من الثقة بين الأطراف المقابلة.

الاستنتاجات (+ فيديو)

تستخدم الفواتير في مناطق مختلفةنشاطات تجارية. يمكن استخدام وسائل الدفع هذه بشكل مستقل أو تحويلها إلى أطراف ثالثة. ومن المثير للاهتمام أن قيمة الأمن نفسه تتغير باستمرار. إن اقتراب موعد تغطية الديون يزيد بشكل كبير من تكلفة الوثيقة مقارنة بالسعر الأولي.

وأيضًا بمساعدة ضمان الدين - فاتورة. يشهد الديون النقديةمنظمة لدائن ، يمكن نقل الحقوق إليه إلى طرف ثالث دون موافقة "المُصدر". علاوة على ذلك ، سيتم النظر في مفهوم وأنواع مشروع القانون بالتفصيل.

تعريف

الفاتورة هي الأولى في عالم السلع للبنك المركزي. يأتي من سند. في العالم الحديث ، يتم استخدامه بشكل متكرر أقل من الأسهم والسندات. يكمن التشابه بينهما في حقيقة أن كل هذه الأوراق المالية تستند إلى رأس مال القروض. الاختلافات الرئيسية عن السندات:

الكمبيالة ليست ورقة حقوق الملكية ؛

جميع السندات الصادرة تخضع لتسجيل الدولة ؛

الكمبيالة هي وسيلة دفع ؛

تباع السندات بموجب عقد ؛

الفاتورة ليس لها شكل الكتروني.

فوائد استخدام الفواتير:

• ضمان إضافي لاسترداد الأموال في الوقت المناسب ، لا يتطلب تسجيل المعاملة الدفع المسبق ، ويزيد من درجة ثقة الأطراف المقابلة ، ويسرع من معدل دوران المعروض النقدي ؛
• كيف يمكن للبنك المركزي بيع وشراء الفاتورة وتقديمها كضمان ؛
• يشجع السند الإذني على تطوير الائتمان التجاري.

مميزات البنك المركزي:

• يتم تجميعها في شكل مجرد ؛
• لا جدال فيه - لا يمكن للمقترض أن يعترض على التزامه بسداد الدين ؛
• يمكن استخدامها كوسيلة للدفع ؛
• يتحمل الطرفان مسؤولية مشتركة.

في سياق التنمية إقتصاد السوقشعبية الفواتير آخذ في الازدياد. هناك عديد من الأسباب لذلك:

سند إذني - البنك المركزي ، الذي يساعد على حل المشكلات المالية المعقدة بسرعة ؛

في KB و الشركات الكبيرةهناك بالفعل خبرة في إجراء مثل هذه الحسابات.

أنواع الفواتير

Solo - التزام المدين بإعادة الدين إلى الدائن بالمبلغ المحدد في المستند. يتم إصدار كمبيالة بسيطة من قبل المشتري الذي لم يكن لديه ، وقت التسليم ، أموال كافية لسداد المورّد. مع هذا الإيصال التعاقدي ، يتعهد بسداد الدين بعد فترة زمنية معينة.

الكمبيالة (المسودة) هي أمر غير مشروط من الساحب لدائنه لإعادة المبلغ المحدد في المستند إلى طرف ثالث. يشير الاسم إلى أن الدين "يتم تحويله" من طرف مقابل إلى آخر.

هذان هما الأكثر شيوعًا. هناك أنواع أخرى من الفواتير:

• الخزينة: تصدر لتعويض عجز الموازنة.
• ودية: صادرة من شركة ذات جدارة ائتمانية إلى أخرى في حالة صعوبة مالية بقصد الحصول عليها آخر نقود... إذا كتب الشريك أيضًا كمبيالة ، فسيتم تسميته بالفعل عداد.
• تجاري: على أساس التفريغ المعاملات الائتمانيةشراء وبيع.
• المالية: أساس القرض الذي يتم إصداره لمنظمة إلى أخرى على حساب الأموال المجانية.

المتطلبات

• اسم.
• مقدار الدين بالأرقام والكلمات.
• شروط الدفع.
• اسم المقرض وعنوانه.
• مكان وتاريخ التجميع.
• توقيع المقترض.

تحتوي الفاتورة على تفاصيل إضافية:

• طلب غير مشروط لسداد الديون ؛
• اسم وموقع الدافع.

مجموع

يشار إليها بالأرقام والكلمات. إذا لم تتطابق البيانات ، فسيتم اعتبار المقدار الصحيح بالكلمات. إذا تمت الإشارة إلى العديد من هذه العناصر ، فسيتم أخذ الأصغر في الاعتبار. لا يُسمح بتفصيل المبلغ والتوقيت. فاتورة بسيطة - التزام بدفع النقود دون الرجوع إلى سبب استلامها. لذلك ، إذا كتب المشتري ذلك في وقت أبكر من استلامه للبضائع ، فإنه يتحمل المسؤولية هو نفسه ، لأنه لديه واجب بالفعل ، لكنه لم يستلم الأصل بعد.

قد تتضمن الفاتورة التي تحمل فائدة رسومًا معلقة. يمكن أن يتم تضمين المكافأة على الفور في المبلغ ، أو الإشارة إليها بشكل منفصل. يشار إلى المعدل فقط إذا تم تعيين عمود "المصطلح" "عند العرض". في حالات أخرى ، يقوم المقترض بإعادة الأموال دون مراعاة رسوم الاستخدام.

اسم وعنوان الدافع

يجب أن يحتوي المستند على بيانات الدافع. إذا كان هذا كيانًا قانونيًا ، فإن المستند يشير إلى اسمه الكامل وعنوان تسجيل الحالة. إذا كان الفرد هو الاسم الكامل وبيانات جواز السفر ومكان الإقامة. في المنفرد ، الدافع والدرج شخص واحد ، في الفاتورة يختلفان. لذلك ، يشير الأخير الدعائم الإضافية- التزام غير مشروط بسداد الدين. يتم إصدار كمبيالة ، تم تقديم عينة منها أعلاه ، من قبل الدائن لمدينه حتى يتمكن من إعادة الأموال إلى المستلم. يتم إضفاء الطابع الرسمي على هذا الشرط في المستند بعبارة "دفع (اسم الشركة) أو بأمره".

التوقيت

إذا لم يتم تحديد التاريخ الدقيق ، فسيتم سداد الفاتورة في غضون عام عند التقديم. لكن يجب أن تشير الوثيقة إلى تاريخ التجميع.

تفاصيل أخرى

إذا لم يتم تحديد مكان الدفع ، فسيتم اعتبار عنوان الدافع على هذا النحو. تعتبر الكمبيالة غير صالحة إذا كانت تحتوي على أكثر من عنوان أو لا تحتوي على أي عنوان على الإطلاق. لا يلزم إصدار المستند على عنوان تسجيل الدولة (مكان الإقامة) للدافع.

يتم وضع التوقيع في الزاوية اليمنى السفلى بالكلمات. إذا تم إصدار المستند من قبل كيان قانوني ، فيجب أن يكون هناك ختم وتوقيعان: مدير ، كبير المحاسبين. بدونها ، تعتبر التسويات في السندات الإذنية غير صالحة.

قبول المشروع

هذه موافقة المدين على الساحب على إعادة المال. نظرًا لأن المستند مكتوب من قبل المُقرض ، يجب على المقترض منحه موافقته. خلاف ذلك ، فإن نقل الكمبيالة أمر مستحيل. في أغلب الأحيان ، تتم مناقشة هذه المشكلة مسبقًا عبر الهاتف.

يمكن تأكيد قبول المستند بالإضافة إلى ذلك من خلال توفير - ضمان الدفع من قبل البنك أو أي شخص آخر لا علاقة له بالديون. وهي منقوشة بنقش على الوجه الأمامي أو على ملحق (الإسفنج). Avalist ومقترضه مسؤولون بالتضامن والتكافل. تنشأ الحاجة إلى هذه العملية إذا كان الدائن لا يثق بالمدين ويطلب ضمانات إضافية في الشخص خارج المنظمة... يمكن الاستفادة من جميع أنواع السندات الإذنية - كليًا أو جزئيًا.

تبادل

يتم نقل الكمبيالة من خلال التظهير - نقش على البنك المركزي ، مما يعني أمرًا غير مشروط من المالك بالتنازل عن جميع الحقوق للمالك الجديد. يكتب المدين على الجانب الخلفي أو على allonge "الدفع لصالح".

• المعتمد هو المستفيد.
• المُظهِر هو الشخص الذي ينقل الكمبيالة.

لا يجوز التنازل الجزئي عن الحقوق بموجب الكمبيالة. يوقع المظهر بنفسه على التظهير ثم يختم. إنه مسؤول عن دفع الفاتورة ، إذا لم تشر الوثيقة إلى عبارة "دون الرجوع إلي". ولكن بعد ذلك يتم استبعاد المؤيد من الأشخاص الملزمين... يمكن للمستفيد منع المزيد من نقل الفاتورة عن طريق تضمين الكلمات "ليس حسب الطلب" في النص.

أنواع المصادقة:

• شخصي - مع الاسم والتوقيع والختم ؛
• فاتورة لحاملها فارغة (يمكن للمستفيد إدخال بيانات المالك الجديد بنفسه) ؛
• التحصيل - هذا هو تحويل فاتورة لصالح البنك (لها شكل "التحصيل" وتسمح لمؤسسة مالية بتقديم مستند للقبول أو الدفع) ؛
• ضمان - ضمان إضافي لسداد القرض (يكون مصحوبًا بشرط: "العملة كضمان").

التنازل هو نقش على البنك المركزي حول نقل ملكيته.

ملامح نقش النقل هذا:

• التنازل - اتفاق ثنائي ؛
• في حالة المصادقة ، يكون المستفيد مسؤولاً عن حقوق الملكية وتنفيذها ؛
• التنازل هو تحويل اسمي ، يمكن إضفاء الطابع الرسمي عليه ليس فقط من خلال عقد بيع ، ولكن أيضًا عن طريق نقش.

محاسبة الفواتير

هذا هو شراء فاتورة من قبل مؤسسة مالية من خلال المصادقة قبل الاستحقاق. في المقابل ، يتلقى حاملها تعويضًا أقل فائدة السداد المبكر... يتم حسابه باستخدام الصيغة:

D = H × t × p / 100٪ × 365 ،

• د - خصم
• ن - تسمية البنك المركزي.
• ر - الوقت حتى الاستحقاق بالأيام ؛
• ف - محاسبة٪.

يتم استخدام مثل هذا المخطط إذا كان المالك بحاجة ماسة إلى المال ، ولم يحن موعد الاستحقاق بعد. يمكن للبنك فقط شراء البنك المركزي قبل الموعد المحدد. بالنسبة لمؤسسة مالية ، تعتبر المحاسبة عن الفواتير بمثابة إصدار قرض بسعر فائدة معدل. عندما يتم تقديم البنك المركزي إلى الدافع ، فإن المبلغ سيشمل الفائدة على استخدام المال. إعادة الخصم هي عملية إعادة بيع إحدى المؤسسات المالية لسند الصرف إلى البنك المركزي ، إذا كانت بحاجة إلى أموال إضافية.

استرداد

تتم التسويات عن طريق السندات الإذنية وفقًا للخوارزمية التالية:

• يتم تقديم البنك المركزي للدفع في مكان إقامة أو مكان الدافع بوضوح في الوقت المحدد. يبدأ العد التنازلي من اليوم التالي بعد الإصدار.
• يجب على المقترض سداد المال على الفور. التأجيل مسموح به فقط في حالات نادرة.
• المحاسبة المبكرة للفواتير ممكنة فقط في البنك. لا يُطلب من المقترض سداد الأموال مبكرًا.
• إذا تم سداد الفاتورة على أجزاء ، فسيتم عمل ملاحظة مقابلة على الجانب الأمامي من المستند. لا يمكن لحامل الكمبيالة رفض استلام جزء فقط من المبلغ.

مخطط تداول مشروع قانون

• يقوم المورد بشحن البضائع إلى المشتري.
• يقبل المدين الكمبيالة ويحولها إلى الطرف المقابل.
• يبيع البائع أمر الدفع إلى بنك التاجر.
• المؤسسة المالية تدفع المال.
• يستلم المشتري الفاتورة في الوقت المحدد.
• يعيد البنك أمواله.

مشاكل العلاج:

• تحتاج إلى معرفة المشاركين في العملية جيدًا ؛
• إجراءات جمع الأموال غير منظمة قانونًا ؛
• الأكثر ربحية هي السندات الإذنية لكبار المُصدرين.

احتجاج الكمبيالة هو رفض الدفع مصدق من كاتب العدل. بواسطة التشريعات الحالية, هذه العمليةيمكن تنفيذه فقط في اليوم التالي بعد انتهاء تاريخ الدفع ، ولكن في موعد لا يتجاوز الساعة 12 ظهرًا. يجب على المستفيد من الكمبيالة التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد أن يقدم إلى مكتب كاتب العدل مع المخزون التالي:

• الاسم التفصيلي وعنوان الأدراج ؛
• مصطلح ومبلغ السداد ؛
• بيانات جميع المؤيدين وعناوينهم ؛
• سبب الاحتجاج.

في يوم قبول الفاتورة ، يقدمها مكتب كاتب العدل إلى دافع الفاتورة مع طلب إعادة الأموال. إذا قام المقترض بسداد الدين ، فإنه في المقابل يتلقى كمبيالة ، تم تقديم عينة منها أعلاه. إذا رفض المدين إعادة الأموال ، يقوم مكتب كاتب العدل بوضع قانون مناسب ، يتم إدخاله في سجل خاص ، ويقوم بتدوين ملاحظة على البنك المركزي: "معترض" ، التاريخ ، التوقيع ، الختم.

مشاكل تداول البنك المركزي

خلل في الإطار التنظيمي ، ولا يوجد تنظيم قانوني واضح لإجراء مشروع قانون واحد.

مع زيادة حجم المبيعات ، ينخفض ​​تدفق الأموال "الحية" ، وتشوه التدفقات المالية.

عدم السيطرة على تصرفات المشاركين في السوق.

انخفاض مستوى السيولة في فواتير الشركات.

في الممارسة الروسية ، هناك العديد من حالات الاستخدام غير الصحيح لهذا البنك المركزي ، ولكن لا توجد أمثلة على تحصيل الديون بشكل سريع.

في حالة الأزمات ، يجب سداد الفاتورة ليس نقدًا ، بل بالسلع.

في كثير من الأحيان يرفض الدائنون قبول هذا البنك المركزي للتسويات.

في عام 2014 ، اجتذبت البنوك الروسية سندات إذنية بلغ مجموعها 1.130 تريليون. فرك. حصة البنوك المركزية قصيرة الأجل - 51.1٪ ، أكثر من سنة واحدة - 46.9٪. في أغلب الأحيان ، يتم تقديم سندات الروبل للدفع - 640 مليار روبل ، أقل من العملة - 421.3 مليار روبل. جاذبية معينةانخفضت البنوك المركزية الصادرة عن البنوك بمقدار 4 نقطة مئويةوبلغت 3.3٪ في هيكل الأموال المستقطبة.

في أوكرانيا ، على عكس روسيا ، لا يمكن استخدام هذا البنك المركزي إلا من قبل الكيانات القانونية للتسويات مع موردي السلع والخدمات. على أية حال الإطار التنظيمي، الذي ينظم تداول الفواتير في السوق ، واسع جدًا ، ويجب تحسينه. علاوة على ذلك ، تعتبر الحكومة هذا البنك المركزي وسيلة من وسائل إجراء التسويات المتبادلة بين الشركات.

ملخص

يمكن استخدام IOU كأداة دفع يتعهد فيها المقترض بدفع مبلغ معين للمقرض في الوقت المحدد. يتم تداول الأنواع التالية من الأوراق النقدية في السوق المحلية: بسيطة وقابلة للتحويل. الأول يصدر من دافع إلى دائنه. يستلم المدين الثاني ويتعهد بموجبه بإعادة الأموال الخاصة بالبضائع إلى طرف ثالث. محاسبة الكمبيالات - استرداد النقود على البنك المركزي. يمكن للمالك الحصول على المكافأة مباشرة من الدافع أو من البنك.

الكمبيالة لها الحق في دفع التزام نقدي

تاريخ ظهور مشروع القانون وأنواعه والمحاسبة وتسوية الفواتير وقبول الفاتورة

مشروع القانون هو تعريف

فاتورة الصرفنوع من الضمان ، يحق بموجبه للمالك أن يطلب من الساحب سداد الالتزام النقدي ، بالمبلغ المحدد وضمن الفترة المحددة. المدين على سند إذنيربما: درج (بسيط فاتورة الصرف) أو المسحوب عليه ، الشخص المبين في الكمبيالة (في حالة الكمبيالة) من هو المدين للساحب.

فاتورة الصرفمكتوب الالتزام المالي، تم وضعها بشكل صارم ، مما يمنح مالك الكمبيالة (حامل الكمبيالة) الحق في أن يتلقى من المدين على الكمبيالة مبلغًا معينًا في مكان معين.

الكمبيالة (بيل) هي

فاتورة الصرفتشكيلة سند إذني، وضعت في شكل محدد بدقة ، يعطي الحق غير القابل للجدل للمطالبة بدفع المبلغ المشار إليه في الكمبيالة بعد انتهاء الفترة التي تم إصدارها من أجلها.

- هذا هونموذج راسخ بشكل صارم يشهد على الالتزام غير المشروط للساحب (سند إذني) ، أو لدافع آخر محدد في السند الإذني (كمبيالة) للدفع عند حدوث الالتزام المنصوص عليه في الكمبيالة مصطلحمبلغ معين من المال.

الكمبيالة (بيل) هي

- هذا هوالأمان، مما يمنح صاحبها الحق في استلام المبلغ المحدد من المال خلال الفترة المحددة.

- هذا هووثيقة وضعت وفقا ل المنشأة بموجب القانونشكل ويحتوي على التزام نقدي مجرد غير مشروط ؛ الأمان؛ نوع من الائتمان من المال.

فاتورة الصرفورقة مالية تشهد بالالتزام النقدي غير المشروط على الساحب بالدفع عند حدوث ذلك مصطلحقدر معين من الماللصاحب الكمبيالة (حامل الكمبيالة).

يمكن أن تكون الكمبيالة أمرًا (يصدر دون تحديد المالك ، لحاملها) أو مسجلة. في كلتا الحالتين ، يتم نقل الحقوق بموجب كمبيالة عن طريق عمل تسجيل خاص - تصديق ، على الرغم من نقل فاتورة أمر المصادقةغير مطلوب. إذا تم استلام الفاتورة من قبل مسجل المصادقة(يشير إلى الشخص الذي سيتم تقديم الأداء إليه) ، ثم أثناء النقل ، من الضروري الإشارة إلى تأييد جديد ، يتم توقيعه من قبل المالك الحالي. بتأييد فارغ (بدون تحديد مستلم الفاتورة) ، تكون عمليات النقل اللاحقة ممكنة بدون موافقات جديدة. يكون الشخص الذي نقل الكمبيالة عن طريق التظهير مسؤولاً بالتضامن والتكافل تجاه حاملي الكمبيالة اللاحقين على قدم المساواة مع الساحب. كل هذا يميز أساسًا الكمبيالة عن نقل حقوق المطالبة بموجب التنازل.

بشكل بسيط و فاتورة الصرف، والتي تُدفع عند الطلب أو في غضون فترة زمنية معينة من التقديم ، يجوز للدرج (ولكن ليس ملزمًا) أن ينص على أنه سيتم تحصيل الفائدة على مبلغ الفاتورة. في أي كمبيالة أخرى ، مثل هذا الشرط (على الاستحقاق نسبه مئويه) غير مسموح. وفقًا للقواعد الدولية ، يجب الإشارة إليه في القانون. بالروسية القانون فائدةدفعت في المبلغ معدل الخصم, التي أنشأها البنكروسيا وفقًا للقواعد المنصوص عليها في المادة 395 من القانون المدني لروسيا. يتم احتساب الفائدة من تاريخ التجميع مشروعما لم ينص على خلاف ذلك. ملاحظة على الكمبيالة تشهد بأن الفاتورة قسطعند التقديم أو بعد فترة معينة من تاريخ تقديمه ، يطلق عليه اسم avisto. يمكن أيضًا العثور على نقش Avisto على الشيكات والتحويلات.

الدرج- هذا هو الشخص الذي أصدر الكمبيالة (في حالة الكمبيالة ، هذا هو المقترض).

متلقي الكمبيالات- هذا هو الشخص الذي وجهت إليه الكمبيالة (في حالة السند الإذني ، هذا هو المقترض).

حامل الفاتورة- شخص لديه كمبيالة تحت تصرفه ويتلقى كمبيالة إما عند استحقاق الكمبيالة أو عند المحاسبة عن الكمبيالة (البيع) قبل الاستحقاق (في حالة الكمبيالة - مستعير).

ميزات الفاتورة:

الملخص. هذا هو الفصل الفعلي للكمبيالة من المعاملة الأصلية التي نشأت نتيجة لذلك. يوجد مشروع القانون كضمان مستقل ، لا علاقة له على الإطلاق بتنفيذ أي التزامات محددة بموجب الاتفاقية (لم يتم الإشارة إلى النوع المحدد من المعاملات) ؛

لا جدال فيه. لا يمكن أن تثير الفواتير المسؤولة أي اعتراض على التزامهم بالدفع. هناك إجراءات قانونية محددة لتسهيل المطالبة بالديون ؛

يمكن تحويلها كوسيلة للدفع ؛

على الدوام التزام مالي ؛

الأطراف المشار إليها في مشروع القانون مسؤولون بالتضامن والتكافل.

يمكن استخدام الفاتورة لسداد ديونك الخاصة ، ويمكن الاحتفاظ بها حتى الفترة المحددة وتقديمها إلى قسط؛ بيع الفاتورة قبل تاريخ الاستحقاق.

تاريخ الفاتورة

الفاتورة هي واحدة من أقدم أدوات مالية... من بين النماذج الأولية للسند الإذني ، يجب على المرء أن يلاحظ سينغراف و chirographs التي نشأت في اليونان القديمةواقترضت من الإمبراطورية الرومانية. في القرن الثامن. في الصين ، كانت هناك سندات إذنية مثل أوراق Feiqian ، وخلال عهد أسرة Song - Jiaozi و Jiaoying ، والتي تم استخدامها في نقل آمنالمال لمسافات طويلة. من بين النماذج العربية للسندات الإذنية ، يمكن للمرء تسمية مستندات ديون الحوالة والسفتاج ، والتي ربما أثرت على المظهر في إيطاليا في القرنين الثالث عشر والرابع عشر. الأشكال الأولى لمشروع القانون. منذ ظهور الفاتورة في في إيطاليافي القرن الثالث عشر ، كانت معظم المصطلحات المرتبطة بمشاريع القوانين (المصادقة) من أصل إيطالي. من IOU الأصلي ، اكتسبت الفاتورة شعبية في معاملات صرف العملات. أصدر الصراف ، بعد أن تلقى المال ، سندًا عموميًا ، يمكن بموجبه استلامه في مكان آخر. نظرًا لمرونته وملاءمته ، انتشر القانون بسرعة في جميع أنحاء أوروبا. زيادة في الأحجام معاملات الفاتورةطالب بالتوحيد التشريعي للعادات المعمول بها لدوران الأعمال ، وفي عام 1569 تم اعتماد أول قانون لميثاق الصرف في بولونيا.

في البداية ، مُنع حامل الكمبيالة من نقل حقوقه إلى أشخاص آخرين. ومع ذلك ، مع بداية القرن السابع عشر ، أصبحت هذه القيود رادعًا في التجارة وتم إلغاؤها تدريجياً. بدأ نقل حقوق الكمبيالات عن طريق أمر خاص من حامل الكمبيالة - تصديق (من الإيطالية في دوسو - ظهر ، وتلال ، وجانب عكسي - منذ أن تم إجراء هذا النقش ، كقاعدة عامة ، على الجانب الخلفي من الفاتورة). الخامس الاتحاد الروسيظهر مشروع القانون في بداية القرن الثامن عشر بفضل تطور العلاقات التجارية مع الإمارات الألمانية. لذلك ، تأتي منه كلمة "بيل" الروسية. Wechsel - التبادل والانتقال. على أساس تشريع الكمبيالة الألماني ، تمت كتابة أول ميثاق روسي للكمبيالات لعام 1729. ومع ذلك ، فإن الاقتراض المباشر للقواعد الأجنبية لا يفي بمتطلبات الواقع الروسي. على سبيل المثال ، فإن السندات الإذنية المنظمة الأكثر تفصيلاً بموجب الميثاق تتعلق بتحويل الأموال (نموذج مسودة) ، أثناء وجود الاتحاد الروسيالأكثر انتشارًا هو ممارسة استخدام الكمبيالات لإصدار القروض (شكل من أشكال السند الإذني).

في عام 1832 ، تم اعتماد ميثاق مشاريع القوانين الروسي الجديد. الخامس في هذه الحالةالوثيقة استندت إلى قواعد القانون الفرنسي ، وبالتحديد التجارة الفرنسية الشفرة... في الوقت نفسه ، احتوى الميثاق على أحكام منفصلة مستعارة من قانون الكمبيالات الألماني. استمر التركيز على عمليات النقل. تم ذكر السند الإذني فقط من أجل تطبيقه (أو استبعاد) تأثير القواعد على الكمبيالة. بسبب التوجه العام للروس تشريعفيما يتعلق بقواعد القانون الألماني ، فإن استخدام الميثاق بشأن مشاريع القوانين ينطوي على بعض الإزعاج ، وبعد اعتماده تقريبًا ، بدأ العمل في تحسينه وتعديله. تقرر وضع معايير موحدة للكمبيالة في أساس الميثاق الجديد. تشريعالدول الرائدة في ذلك الوقت. في غضون 55 عامًا ، تم إعداد ستة إصدارات من مشروع القانون. في موازاة ذلك ، تم إجراء تعديلات على ميثاق مشاريع القوانين لإزالة الأحكام السارية الأكثر إثارة للجدل. لذلك ، في 3 كانون الأول (ديسمبر) 1862 ، تمت الموافقة على رأي مجلس الدولة ، الذي وسع الحق في تقديم مشاريع قوانين لجميع الطبقات ، باستثناء رجال الدين ، والرتب العسكرية الأدنى ، والفلاحين الذين ليس لديهم. الممتلكات غير المنقولةولم يأخذوا الشهادات التجارية وكذلك النساء دون إذن والديهن أو أزواجهن.

تمت الموافقة على مشروع قانون الصرف الجديد في 27 مايو 1902. وقد عرّف الكمبيالة بأنها "مستقلة تمامًا عن الاتفاقيات السابقة ، والتزام الساحب بتسليم مبلغ معين من المال إلى المستهلك الأول أو الدرج الأخير في وقت معين." يتألف الميثاق من 126 مادة. المادتان الأوليان عبارة عن مقدمة لتصنيف مشاريع القوانين. تم تجميع الأجزاء المتبقية في قسمين ، الأول مخصص للسندات الإذنية ، والثاني مخصص للسندات الإذنية. احتوى كل قسم من الأقسام على خمسة فصول: حدد الفصل الأول إجراءات إعداد وتداول مشروعات القوانين. والثاني هو مسؤولية الدافع ؛ ثالثًا - إجراء احتجاج على مشاريع القوانين ؛ الرابع - شروط تقديم الكمبيالات ؛ الخامس - القواعد التي لم يتم تضمينها لسبب أو لآخر في الفصول الأربعة الأولى. كان ميثاق الصرف الروسي لعام 1902 موجودًا حتى ثورة اكتوبر 1917 سنة. بموجب مرسوم صادر عن مجلس مفوضي الشعب في 11 نوفمبر 1917 ، تم إعلان تعليق لمدة شهرين على تنفيذ دفع الفواتير ، وكذلك الاحتجاجات على مشروع القانون. في وقت لاحق ، تم تخفيض تداول مشاريع القوانين على أراضي روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية بشكل كبير. فقط عند الانتقال إلى ملف السياسة الاقتصاديةفي عام 1922 ، تم تبني لائحة الكمبيالات ، والتي بموجبها سُمح للتعاونيات والبنوك بإصدار وقبول الكمبيالات للمحاسبة (الاسترداد) ، وكذلك استخدامها لمعالجة المعاملات الائتمانية.

في عام 1928 ، أثناء الإصلاح المالي ، مُنعت الجمعيات الاستهلاكية ونقاباتها من إجراء معاملات الائتمان والفواتير ، مما أدى إلى إلغاء تداول الفواتير في الداخل. بلد... ومع ذلك ، استمر استخدام الفاتورة خلال النشاط الاقتصادي الأجنبي... أدى تطور العلاقات التجارية إلى حقيقة أن اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية انضم في عام 1936 إلى الاتفاقية الدولية بشأن مشاريع القوانين ، والتي تشمل قانونحول كمبيالة وسند إذني. بموجب مرسوم صادر عن اللجنة التنفيذية المركزية ومجلس مفوضي الشعب لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 7 أغسطس 1937 ، رقم 104/1341 ، تم وضع "شرط الكمبيالة والسند الإذني" حيز التنفيذ ، والذي تم استنساخه بالكامل تقريبًا نص القانون الموحد على الكمبيالة والسند الاذني. على الرغم من هذا ، في الداخل المعاملات الاقتصاديةلم يتم استخدام السند الإذني ، حيث تم تمويل الأنشطة الاقتصادية للكيانات الاقتصادية على حساب التوزيع المركزي للموارد النقدية.

تم طرح السند الإذني للتداول للمرة الثانية على أراضي الاتحاد الروسي بموجب مرسوم صادر عن هيئة رئاسة مجلس السوفيات الأعلى لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 24 يونيو 1991. رقم 1451-I "بشأن استخدام مشروع قانون في التداول الاقتصادي لروسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية" ، والذي ، على الرغم من أنه لم يتضمن أي ذكر لقرار اللجنة التنفيذية المركزية ومجلس مفوضي الشعب لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية في عام 1937 ، استنساخه مع اختلافات طفيفة. بعد ذلك ، تم إلغاء هذه الوثيقة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 11 مارس 1997 رقم 48-FZ "بشأن الكمبيالات والسندات الإذنية" ، والذي أقر ذلك وفقًا للالتزامات الدولية لروسيا الناشئة عن مشاركتها في اتفاقية. معاهدةبتاريخ 7 يونيو 1930 ، صدر مرسوم اللجنة التنفيذية المركزية ومجلس مفوضي الشعب لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية "بشأن سن اللوائح الخاصة بسندات الصرف والسند الإذني" بتاريخ 08/07/1937 رقم 104/1341 مطبق. أيضًا ، قضى هذا الفيدرالي على عدد من نقاط مثيرة للجدلفيما يتعلق بمسألة الكمبيالات وتراكم الفوائد والعقوبات ، وقصر أيضًا دائرة الأشخاص الذين يمكن أن يكونوا مسؤولين عن المسودات العادية والمسودات ، باستثناء الكيانات المكونة لروسيا والمستوطنات الحضرية والريفية والبلديات الأخرى. حاليًا ، على أراضي روسيا ، يعد هذا القانون أساسيًا في تنظيم علاقات مشروع القانون.

بدأ Goznak في إنتاج كمبيالة فارغة ، فارغة ، "فارغة" ، تم استخدام هذه الفاتورة الفارغة من عام 1996 إلى عام 1999 وكانت تسمى "نموذج فاتورة صرف فارغ". يمكن شراء نموذج الكمبيالة هذا في أي مكان ، بما في ذلك في سبيربنك. في مثل هذه الأشكال من السندات الإذنية ، تم إصدار السندات الإذنية من قبل مؤسسات مثل "Kursk NPP" و Kalinin NPP "والعديد من المنظمات الأخرى ، وكذلك البنوكوالمنظمات التي لم ترغب في طلب نماذج الفواتير في المطابع بتفاصيلها وشعاراتها. حاليًا ، توقف Goznak عن الإنتاج البياناتالكمبيالات ، الأخيرة إفراجمن هذه الكمبيالات في عام 1999.

أنواع الفواتير

في الفهم العام: مشروع القانون هو نوع من الضمان ، والتزام نقدي مجرد بشكل صارم راسخ بموجب القانون. الكمبيالة هي كمبيالة غير مشروطة ولا تقبل الجدل ، وهناك نوعان من الكمبيالة: الكمبيالة والكمبيالة.

- هذا هوالالتزام غير المشروط للشخص الذي أصدرها بدفع المبلغ المحدد من المال عند الطلب أو خلال فترة زمنية معينة إلى الشخص المذكور في الفاتورة أو أمره (أي إلى شخص آخر أشار إليه). في عملية تداول السندات الإذنية ، يجوز أيضًا للأشخاص الآخرين ، على سبيل المثال ، المصادقون الذين ينقلون السندات الإذنية عن طريق التظهير ، والمتعهدين ، الانضمام إلى الساحب والمقبول. فاتورة الأغلبية الدولبناءً على سند الصرف في جنيف اتفاقية. معاهدة 1930 ، والتي انضم إليها الاتحاد السوفياتي في الوقت المناسب. وفقا للقانون الاتحادي "بشأن الكمبيالات والسندات الإذنية" المؤرخ 21 شباط / فبراير 1997. في الاتحاد الروسي ، يخضع تداول الكمبيالات للوائح الخاصة بسند الصرف والسند الإذني ، الصادر بموجب مرسوم صادر عن اللجنة التنفيذية المركزية ومجلس مفوضي الشعب لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 7 أغسطس 1937 (SZ اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية) ، 1937 ، رقم 52 ، مادة 221) ، مزيد من التعليماتوتوضيحات من البنك المركزي ووزارة روسيا في 1998-1999. تستند إلى مبادئ هذه الوثيقة.

مُعرَّف بأنه مستند مكتوب في شكل ثابت ، يحتوي على مستند غير مشروط يعرضالطرف الأول ، الساحب (الساحب) ، الطرف الآخر ، الدافع (الساحب) ، لدفع مبلغ معين من المال خلال الفترة المحددة لطرف ثالث ، الساحب (المدفوع لأمره). أحيانًا تكون كلمة " يعرضتم استبدال "بكلمة" أمر ". تختلف فئة الكمبيالات اختلافًا كبيرًا ، فهي تختلف باختلاف المُصدر ونوع المعاملة المخدومة والجهة التي تتلقى الدفع.

المُصدر يميز بين:

سندات الخزانة هي سندات دين قصيرة الأجل تصدرها حكومة بلد ما ، عادة من خلال وساطة البنك المركزيمع فترة استحقاق تتراوح عادة من 90 إلى 180 يومًا ؛

الفواتير الخاصة - الصادرة عن الشركات ، المجموعات المالية, بنوك تجارية... يمكن أن تخدم الكمبيالة المعاملات المالية والسلعية البحتة. تعكس الفاتورة المالية نسبة ائتمان الساحب النقدي إلى حامل الكمبيالة بمعدل فائدة محدد. بموجب فاتورة مالية ، يتم إصدار القرض ، والتحويل إلى الضرائب ، أ تمويل الميزانية, أجور، صرف العملات ، إلخ.

أنواع هذه الفاتورة المالية هي:

فاتورة ودية - صادرة من شخص لآخر دون نية الساحب لسدادها ، ولكن فقط لغرض جمع الأموال عن طريق التعاضد. محاسبةهذه الفواتير في البنك. عادة ما تكون الفواتير الودية (بتاريخ كميات متساوية، الشروط) يتم تبادل شخصين حقيقيين في علاقة ثقة بالمقابل ، من أجل أخذ الدين المضمون في الحسبان أو منحه في البنك ، أو تلقي أموالاً حقيقية بموجبه ، أو سداد ثمن البضائع.

الكمبيالة البرونزية هي كمبيالة ليست وراء المعاملة الفعلية ، ولا توجد ظروف مالية حقيقية ، وهناك شخص واحد على الأقل يشارك في الصفقة وهمي. الغرض من مثل هذه الفاتورة هو الحصول على أموال مقابلها في البنك أو استخدامها لسداد الديون على معاملات السلع الحقيقية ، أو الالتزامات المالية... تنشأ الفواتير البرونزية والودية عندما يكون هناك صعوبة الوضع المالي "مستعير"أو عندما يقوم بعملية احتيالية. وتكون الكمبيالات مزورة دوران الأموالاستفزاز المتأخرات الضريبية. أساس الكمبيالة هو صفقة البيع والشراء. وبهذه الصفة ، يمكنها أن تعمل ، من ناحية ، كأداة قرض ، ومن ناحية أخرى ، تؤدي وظائف وسيلة للدفع ، وتنتقل مرارًا وتكرارًا من يد إلى يد وتخدم ، بدلاً من المال ، العديد من عمليات الشراء وبيع البضائع.

يتمتع مواطنو روسيا والكيانات القانونية في روسيا بالحق في إلزام أنفسهم بموجب كمبيالة وسند إذني. ، الكيانات المكونة لروسيا والمستوطنات الحضرية والريفية والبلديات الأخرى لها الحق في الالتزام بسندات الصرف والسند الإذني فقط في الحالات التي ينص عليها القانون الفيدرالي على وجه التحديد. يجب أن يتم تحرير الكمبيالة والسند الإذني على الورق فقط ( نسخة ورقيةلا يعطينا بند الكمبيالة والسند الإذني تعريفًا قانونيًا للكمبيالة. لم يتوصل واضعو اتفاقية إنشاء قانون الصرف الموحد لعام 1930 إلى توافق في الآراء بشأن تعريف مشروع القانون. الجزء الأول المدني الشفرةيحدد RF بصيغته المعدلة في 1998 أنواع الأوراق المالية في المادة 143 ، لكنه لا يحددها.

يرد التعريف الرسمي لمشروع القانون في المادة 815 من القانون المدني للاتحاد الروسي. ينص الجزء الأول من هذه المقالة على ما يلي: "في الحالات التي يكون فيها الدائن ، وفقًا لاتفاق الطرفين ، قد أصدر كمبيالة تشهد بالالتزام غير المشروط على الساحب (السند الإذني) أو دافع آخر (كمبيالة) محدد في الكمبيالة لدفع المبالغ المقترضة عند حدوث الفترة المنصوص عليها في الكمبيالة ، تخضع علاقة طرفي الكمبيالة للكمبيالة والكمبيالة ".

يمكن رؤية الكمبيالة من جانبين:

الكمبيالة كضمان ؛

كمبيالة تجسيد لالتزام.

الكمبيالة كضمان

يرد تعريف الضمان في المادة 142 من القانون المدني للاتحاد الروسي. ينص الجزء الأول من هذه المقالة على ما يلي: "الأمان هو مستند يثبت ذلك شكل المنشأةوالتفاصيل الإلزامية لحقوق الملكية ، التي لا يمكن ممارستها أو نقلها إلا عند تقديمها ". ويترتب على هذا التعريف أن الضمان هو:

المستند الذي يحتوي على شكل و التفاصيل المطلوبة... شكل الضمان والتفاصيل المطلوبة يحددها القانون. عادةً ما يتم إجراؤها على الورق (لهذه الأغراض ، يتم استخدام نماذج خاصة بها درجات متفاوتهمكافحة التزييف). أما بالنسبة لمشروع القانون ، فيجب تنفيذه دون قيد أو شرط جاري الكتابة.

التفاصيل الإلزامية للفاتورة:

يجب أن تحتوي الكمبيالة على:

الاسم "فاتورة" الوارد في نص الوثيقة والمُعبَّر عنه باللغة التي أُعدت بها هذه الوثيقة ؛

من السهل وغير المشروط دفع مبلغ معين ؛

اسم من يجب أن يدفع (الدافع) ؛

إشارة إلى تاريخ الاستحقاق ؛

الكمبيالة (بيل) هي

توقيع محرر الكمبيالة (الساحب).

يحتوي الكمبيالة على:

الاسم "بيل" الوارد في النص نفسه والمُعبَّر عنه باللغة التي أُعدت بها هذه الوثيقة ؛

وعد بسيط وغير مشروط بدفع مبلغ معين ؛

إشارة إلى تاريخ الاستحقاق ؛

إشارة إلى المكان الذي سيتم فيه الدفع ؛

اسم الشخص الذي سيتم الدفع له أو بأمره ؛

الكمبيالة (بيل) هي

بيان تاريخ ومكان تحرير الكمبيالة.

الكمبيالة (بيل) هي

توقيع محرر الوثيقة (الساحب).

يشهد الضمان على حق ملكية معين ، على سبيل المثال ، الحق في الحصول على مبلغ من المال ، والحق في الحصول على الممتلكات ، وما إلى ذلك.

أنواع الحقوق التي يتم التصديق عليها بواسطة الأوراق المالية يحددها القانون أو بالطريقة التي ينص عليها. هذا يرجع إلى حقيقة أن الأوراق المالية الفردية يمكن أن تصدق فقط أنواع معينةالحقوق ، على سبيل المثال ، يمكن للكمبيالة أن تصادق على الحق في مبلغ نقدي ، لكن لا يمكنها القيام بذلك فيما يتعلق بالحق في استلام أي أشياء. على الرغم من أن تاريخ الكمبيالة معروف ، إلا أن الكمبيالات ذات المحتوى السلعي. على سبيل المثال ، سمح التاجر الإيطالي في عام 1882 بـ "أمر غير قانوني" - مشروع قانون يعبر عن التزام بإصدار كمية معينة من المنتجات الزراعية. حاليًا ، لا يسمح قانون الكمبيالات القاري أو الأنجلو أمريكي بإصدار سندات تجارية.

يمكن ممارسة حقوق الملكية المصدق عليها من قبل ورقة مالية أو نقلها فقط عند تقديم المستند الأصلي. بالإضافة إلى ذلك ، مع نقل ورقة مالية ، يتم نقل جميع الحقوق المصدق عليها في المجموع. في هذا نرى تجسيدًا للطبيعة المزدوجة للأوراق المالية ، حيث يمكننا الحديث عن الحقوق في الورقة المالية والحقوق من الورقة المالية. الحق في الضمان هو حق ملكية أو غير ذلك حق حقيقي، والحق في الضمان غالبًا ما يكون حقًا إلزاميًا. بالنسبة للكمبيالة ، فإن الحق في الكمبيالة هو حق الملكية أو حق حقيقي آخر ، والحق في الكمبيالة هو دائمًا حق التزام. هناك علاقة وثيقة لا تنفصم بين الحقوق في الضمان والحقوق في الضمان. من أجل ممارسة الحقوق المجسدة في ورقة مالية ، من الضروري استخدام الورقة المالية نفسها.

الكمبيالة (بيل) هي

كمبيالة تجسيد لالتزام

يمكن وصف التزام كمبيالة بأنه التزام أحادي ومجرّد ورسمي ينشأ عن التعبير الأحادي عن إرادة الساحب. تنشأ الالتزامات ، مثل العلاقات القانونية المدنية الأخرى ، على أساس معين حقائق قانونية... وعادة ما تسمى هذه الحقائق بأسباب نشوء الالتزامات. القانون المدنيتحدد روسيا العقود والمعاملات الأحادية الجانب والإجراءات الإدارية والأحداث وما إلى ذلك كأساس لظهور الالتزامات. (المادة 8 من القانون المدني للاتحاد الروسي). أشارك الموقف القائل بأن أساس ظهور التزام كمبيالة هو معاملة أحادية الجانب. هناك آراء أخرى حول هذه القضية أيضًا. علاوة على ذلك ، ينبغي الاستعاضة عن ذلك ، كمعاملة أحادية الجانب ، فإننا نعتبر أن إعداد الكمبيالة ، بمعنى آخر ، الكمبيالة ، وفقًا لوجهة النظر المعلنة ، هي معاملة. والصفقة بدورها هي أحد أنواع الحقائق القانونية. لذلك ، في البيان الذي يمكن اعتبار مشروع القانون من جانبين: كضمان وكتجسيد للالتزام ، يمكن إجراء التعديلات. وبالتالي ، يمكن اعتبار الكمبيالة ، أولاً ، ضمانًا ، وثانيًا ، تجسيدًا لالتزام ، وثالثًا ، على أنها معاملة.

التزام الكمبيالة هو التزام من جانب واحد. يتبع الكمبيالة التزام المدين بالكمبيالة بدفع مبلغ من المال إلى حامل الكمبيالة ، الذي لا يتحمل أي التزامات فيما يتعلق بالكمبيالة. على العكس من ذلك ، لكونه دائنًا ، يحق له المطالبة بدفع كمبيالة. ويعتبر التزام كمبيالة أمرًا مجردًا ، أي أنه لا يعتمد على صفقة عملالذي كان أساس إصدار الفاتورة. هذا الالتزام غير مشروط. يجب على المدين دفع الفاتورة فقط لأن الأخيرة معروضة للدفع. الكمبيالة التزام رسمي. يتم دائمًا كتابته ، علاوة على ذلك ، من الضروري التقيد الصارم بجميع تفاصيل مشروع القانون المنصوص عليها في القانون. عيب في شكل كمبيالة يترتب عليه بطلان علاقة الكمبيالة. المصادر الرئيسية لتنظيم تداول الفواتير على أراضي روسيا وفي النشاط الاقتصادي الأجنبي هي أنظمةالمدرجة في الببليوغرافيا.

الكمبيالة (بيل) هي

الفرق بين الكمبيالة والسهم هو أن الأخير هو سند ملكية ، والكمبيالة هي سند دين. تنبع وحدتهم من حقيقة أن أي ضمان يقوم على القرض ، وليس سلعته أو شكله الإنتاجي. يعتمد الفرق بين الفاتورة والسند على الاختلافات الناشئة عن أشكال وجودهما المحددة كأوراق مالية:

السند هو في الأساس سند ، في حين أن الكمبيالة لها طابع فردي أكثر (على الرغم من أنه يمكنك العثور عليها أيضًا قضايا المالالكمبيالات بكميات كبيرة) ؛

السندات النقدية تخضع ل التسجيل الإجباريمن الدولة ، ولكن بدون مشاريع قوانين ؛

Src = "/ pictures / investment / img1962841_Obligatsiya_1992.jpg" style = "width: 800px؛ height: 631px؛" title = "(! LANG: Bond 1992">!}

يمكن استخدام الفاتورة كملف وسيلة الدفع والتسوية، والتسويات مع السندات غير مسموح بها ؛

يُباع السند بموجب اتفاقية بيع وشراء ، ويتم تحويل الكمبيالة بأمر من مالكها ، إلخ.

على عكس الأسهم والسندات ، لا يمكن أن توجد الكمبيالة إلا في شكل وثائقي (ورقي).

تعبئة الفاتورة

دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في بعض ميزات ملء الكمبيالة ، وعدم الامتثال الذي يستلزم عدم الاعتراف بالمستند كمشروع قانون.

يجب أن تحتوي الفاتورة على:

تسمية الكمبيالة ، أي اسم "الكمبيالة" المُدرج في نص المستند نفسه والمُعبر عنه باللغة التي أُعدت بها هذه الوثيقة. عادة ما يتم استخدام ملصق الكمبيالة مرتين: فوق النص وفي النص نفسه. يجب تضمين ملصق الكمبيالة في نص المستند. هذا يجعل من الصعب تغيير أي مستند دين في كمبيالة عن طريق لصق العنوان "كمبيالة" فيه. الغرض الآخر من ملصق الكمبيالة هو تمييز الكمبيالة عن المستندات الأخرى ذات الصلة.

عرض بسيط وغير مشروط لدفع مبلغ معين. المدين ملزم بدفع الفاتورة فقط لأنه تم إصدار الكمبيالة وتقديمها للدفع. بمعنى آخر ، الفاتورة هي معاملة مجردة لا تعتمد على أساسها.

الكمبيالة (بيل) هي

تشير عبارة "مبلغ معين من المال" إلى أن موضوع الكمبيالة هو دائمًا نقود فقط. بضائعلا يمكن أن تكون الخدمات موضوع التزام ناشئ عن فاتورة.

اسم من يدفع (دافع). في سند إذني ، هذا الشرط غائب ، لأن الدافع فيه هو الدرج نفسه. يمكن أن يكون الدافع ماديًا و الكيانات القانونية... يسمح التشريع بإصدار الفواتير "لنفسه". "الكمبيالة" للذات "هي كمبيالة ، بموجبها يعيِّن الساحب نفسه دافعًا ، أي في الواقع كمبيالة مكتوبة على شكل كمبيالة.

الكمبيالة (بيل) هي

مبينا تاريخ الاستحقاق. يجب أن يكون تاريخ الاستحقاق هو نفسه لكامل فاتورة الصرف. لا يسمح بتعيين تواريخ دفع متتالية. يسمح التشريع بأربع طرق فقط للإشارة إلى المصطلح:

عند التقديم ؛

في فترة زمنية معينة من العرض ؛

في الكثير من الوقت من التجميع ؛

ليوم معين.

الكمبيالة (بيل) هي

إشارة إلى المكان الذي سيتم فيه الدفع. يجوز دفع الكمبيالة في مكان إقامة المسحوب عليه (على الكمبيالة) ، في مكان إقامة الساحب (على سند إذني). يجوز للساحب أن يعين في الكمبيالة أي مكان آخر للدفع. تسمى السندات الإذنية التي يتم فيها تحديد مكان الدفع بخلاف مكان إقامة الدرج سندات إذنية موطن. في حالة عدم وجود مؤشر خاص ، يعتبر المكان المشار إليه بجانب اسم الدافع هو مكان الدفع وفي نفس الوقت مكان إقامة الدافع.

اسم من يتم الدفع له أو بأمره ، أي الأول مستهلكسندات إذنية. خلاف ذلك ، يسمى الشخص صاحب الكمبيالة (في سند إذني) والمدفوع له (في كمبيالة). لا يسمح تشريعنا باستخدام الكمبيالات لحاملها. إذا كانت الفاتورة لا تحتوي على اسم الأول مستهلكثم هو غير صالح.

الكمبيالة (بيل) هي

بيان تاريخ ومكان تحرير الكمبيالة. يحتوي تاريخ تحرير الفاتورة على تسمية يوم وشهر وسنة سحبها. الكمبيالة التي لا تحتوي على تاريخ الإصدار غير صالحة. تاريخ صياغة القانون له أهمية كبيرة. أولاً ، يسمح لك بتحديد ما إذا كان الدرج قادرًا قانونيًا في وقت تحرير الفاتورة. ثانيًا ، يتم استخدامه لتحديد مدة الفاتورة (في فترة زمنية معينة من إعداد الفاتورة ، في فترة زمنية معينة من التقديم أو عند التقديم). يتم التعرف على الكمبيالة التي لا تشير إلى مكان إعدادها على أنها موقعة في المكان المشار إليه بجانب اسم الساحب.

توقيع من أصدر الكمبيالة. عدم وجود توقيع الساحب يبطل الكمبيالة. يجب وضع التوقيع بطريقتك المكتوبة بخط اليد. يمكن طباعة نص الفاتورة نفسها. ل كيان قانوني الأشخاصيجب عليك تحديد اسم الكيان القانوني. الشخص ، المنصب ، اللقب ، الاسم ، اسم عائلي المسؤول الموقّع على الفاتورة.

التفاصيل الإلزامية للفاتورة

من أجل تعريف الالتزام على أنه كمبيالة ، من الضروري تحليله من خلال خصائصه الخارجية ، والتي تسمى التفاصيل في قانون الكمبيالة. قائمة تفاصيل مشروع القانون محددة بوضوح في اللوائح ولا تخضع لتفسير موسع. لا يمكن تحديد الحقوق الواردة في ورقة مالية إلا من خلال تفاصيلها. من خلال محتوى معين للأوراق المالية ، يمكن للمرء أن يفهم ما هي الحقوق التي يحتوي عليها.

تسمية الفاتورة

يُفهم ملصق الكمبيالة على أنه اسم "الكمبيالة" الوارد في نص المستند نفسه والمُعبَّر عنه باللغة التي يُصاغ بها هذا القانون (البند 1) من المادة 1 من اللائحة التنفيذية). لا يمكن أن يسمى وضع كلمة معادلة في عنوان مستند باسم ملصق كمبيالة. يجب أن يُشار إلى الكمبيالة بدقة في النص نفسه وأن يتم التعبير عنها تقريبًا بالعبارة: "ادفع على هذه الكمبيالة. .. ”.

عرض (التزام) بسيط وغير مشروط لدفع مبلغ معين

في الكمبيالة ، الساحب هو المدين الرئيسي حتى لحظة القبول. للمسحوب عليه لدفع مبلغ معين من المال ، على الرغم من أنه قد يكون له أساس لمثل هذا العرض ، لكن هذا خارج نطاق الكمبيالة. بيلوف ، على سبيل المثال ، يعتبر هذا الاقتراح بمثابة عرض لإبرام اتفاق بشأن دفع الكمبيالات. من الصعب الموافقة على مثل هذه المعتقدات ، لأن أي التزام على كمبيالة هو في جوهره معاملة من جانب واحد ، وقواعد إرسال عرض وتلقي قبول له تتوافق مع القانون المدني الاتحاد الروسي ، وقت الختام الاتفاقاتوهي ليست معاملة أحادية الاتجاه. السيد بيلوف ف. يقول أنه حتى لحظة القبول لا يوجد ملزمين بموجب الكمبيالة ، لأنه لا يوجد شيء يذكر في التزام الساحب. والظاهر أن هذا ليس حكماً صحيحاً ، لأن ساحب الكمبيالة هو المدين الرئيسي تحتها حتى قبول الكمبيالة. بقبول الكمبيالة ، يصبح التزامه ثانويًا ، على قدم المساواة مع الأشخاص الآخرين الملتزمين بالتضامن والتكافل. هذا مؤكد الأحكام التالية: الدرج مسؤول عن الدفع ؛ يجوز للساحب أن يرفع دعواه على الساحب والمظهرين والمتعهدين إذا كان هناك رفض كامل أو جزئي للقبول. أما السند الإذني ، فيتطابق فيه الدافع مع الساحب في شخص واحد ، وبالتالي فإن الالتزام بدفع مبلغ المال ينشأ فور صدوره.

الكمبيالة (بيل) هي

اسم الدافع

يجب تقديم عرض الدفع لشخص معين من أجل تخصيصه. للجسدية الأشخاص ، يمكن أن تكون هذه وسائل فردية مثل الإشارة إلى اللقب والاسم والعائلة ومكان الإقامة ، إن أمكن ، جواز السفر البيانات... بالنسبة للكيان القانوني: اسم شركة مع الإشارة إلى شكلها التنظيمي والقانوني ، وموقعها ، إن أمكن ، وتفاصيل الدفع ، ورقم التعريف الضريبي ، وما إلى ذلك. ربما يكون من الصعب الاتفاق مع V.A. Belov. مع حقيقة أن دافعي الكمبيالة الواحدة قد يكونون عدة أشخاص ، أي وجود عدة مدينين في التزام واحد ، قابلين. ثم السؤال الذي يطرح نفسه على الفور: كيف إذن من الضروري لصق قبولإلى جانب ذلك ، إذا كان "المتضامنون" يعيشون في أماكن مختلفة ، وما هي عواقب رفض قبول واحد على الأقل؟ يبدو أن مثل هذه التصريحات بعيدة المنال دخن.

تحديد تاريخ الاستحقاق

وفقًا للوائح ، يعد تحديد تاريخ الاستحقاق شرطًا إلزاميًا لمشروع القانون. على الرغم من أن غيابها ، كما أشرت سابقًا ، لا يعني بطلان التزام كمبيالة: مثل هذه الكمبيالة تعتبر مستحقة الدفع "في الأفق". وفقًا للائحة ، تم تحديد أربعة شروط للدفع: في يوم محدد مع الإشارة إلى التاريخ: يتم التعبير عنها بالكلمات "الدفع في 27 مارس 2001" ، أو البداية (أي الرقم الأول) ، الوسط (بمعنى الرقم الخامس عشر) أو نهاية (28 ، 29 ، 30 ، 31 ، على التوالي) لشهر معين ؛ في الكثير من الوقت من التجميع: يمكن تحديد الوقت من تاريخ التجميع بالأيام (10 أيام من تاريخ التجميع) ، والأسابيع (ثلاثة أسابيع من تاريخ التجميع) ، والأهلة والأشهر (ادفع ثلاثة أشهر ونصف من تاريخ التجميع). تاريخ التجميع) والسنوات ؛ في فترة زمنية معينة من العرض التقديمي: يتم حساب الشروط بنفس الطريقة التي يمكن أن يكون فيها تاريخ هذا التقديم هو تاريخ تثبيت القبول (في كمبيالة الصرف) ، ملاحظة من الدرج على الكمبيالة نفسها (في حالة الكمبيالة المنفردة) أو تاريخ الاحتجاج ؛ عند التقديم: سيكون تاريخ دفع الفاتورة هو تاريخ تقديمها ، يمكن للدرج أن يشير إلى أن الفاتورة ذات الموعد النهائي للتقديم لا يمكن تقديمها قبل تاريخ معين ، يجب تقديم فاتورة بموعد نهائي للتقديم في غضون سنة من تاريخ إعدادها ما لم يقصر الساحب أو أحد المظهرين هذه المدة أو يطيلها.

لا تسمح اللوائح الواضحة للشروط الواردة في اللوائح بأي خيارات أخرى مثل "دفع 10000 روبل في 10 يناير 2001 والمبلغ المتبقي في ثلاثة أشهر" ، إلخ.

بيان مكان الدفع

كقاعدة عامة ، يجب أن يتم السداد في موقع الدافع (المسحوب عليه). إذا كانت الكمبيالة لا تحتوي على بيان بمكان الدفع ، فيعتبر المكان كذلك.

محل إقامة الدافع. ومع ذلك ، يجوز للساحب أن يشترط الدفع في مكان آخر غير مكان إقامة الدافع. إذا حدد الساحب مكان الدفع بخلاف مكان إقامة الدافع ، في حين أنه دون تحديد الشخص الثالث الذي كان من المقرر أن يتم الدفع معه ، يجوز للمسحوب عليه نفسه ، عند القبول ، أن يشير إلى هذا الشخص.

على أي حال ، يجب تحديد مكان الدفع بشكل لا لبس فيه على أنه نوع من المساحة التي تتاح فيها لكل مقترض الفرصة للعثور على المدين أو من ينوب عنه. من المستحيل ، على سبيل المثال ، الإشارة إلى مكان الدفع بهذه الكلمات "في مكان تسجيل الدولة" ، "أو في مكان الميلاد". على أي حال ، يجب تحديد مكان الدفع بطريقة تجعله مفهومًا ليس فقط للدرج أو الدافع أو المحول ، ولكن أيضًا لأي مالك قانوني للكمبيالة.

اسم الشخص الذي يجب أن يتم الدفع له أو بأمره

يجب تحديد حامل الفاتورة الأول باسمه الكامل. وفقًا للوائح ، يعد اسم المحول شرطًا إلزاميًا لأي كمبيالة. ومع ذلك ، تنص المادة 10 من اللوائح على الحالات التي يمكن فيها تحويل الكمبيالة إلى حامل الكمبيالة ، والتي يكون فيها واحد أو أكثر من التفاصيل الإلزامية مفقودة ، ولكن قواعد هذه المادة لا تنص على حدوث التزام كمبيالة. ، بل ينقل فقط تقديم الإثبات إلى الساحب الذي لا يستطيع معارضة صاحب الدعوى بأنه ملأ التفاصيل الناقصة في الكمبيالة بما يتعارض مع الاتفاقات التي تم إجراؤها. وبالتالي ، فإن البيانات القائلة بإمكانية تداول سندات لحاملها تعتبر عبثية. ولا يمكن المجادلة بإمكانية إصدار كمبيالة لعدة أشخاص ، لأن دافع الكمبيالة سيكون قادرًا على دفع مقترض واحد فقط مقابل التزام واحد ؛ يمكن أن يكون هناك طلب واحد فقط لدفع الكمبيالة ، منذ ذلك الحين في الكمبيالة ، يمكن تحديد مبلغ محدد واحد فقط ، دون تقسيمه إلى مبالغ منفصلة ، كما سبق ذكره أعلاه. وإذا كان المدين في مثل هذه الحالة ملزمًا بالوفاء بالتزامه بالكامل دون أي أعطال ، فما الفائدة من الإشارة إلى أي ساحب آخر إذا كان غير قادر على تقديم المتطلبات ذات الصلة.

بيان تاريخ ومكان تحرير الكمبيالة

يجب تحديد تاريخ تحرير الكمبيالة بشكل لا لبس فيه من خلال تاريخ تقويمي محدد. يفسر العديد من المؤلفين بشكل صحيح قيمة تاريخ تحرير الفاتورة على أنها قادرة على تحديد الأهلية القانونية للشخص الذي وقع على الفاتورة ، واحتساب الشروط في الكمبيالات طالما تم وضعها ، واحتساب المصطلحات الأخرى (في الكمبيالات "عند الطلب" ، في سندات مع شرط سعر الفائدة). كقاعدة عامة ، يقتصر مكان وضع مشروع القانون على إشارة إلى وحدة إدارية إقليمية محددة (مدينة ، قرية). في حالة التداول الدولي للفواتير ، من المناسب الإشارة إلى البلد أيضًا.

توقيع من أصدر الكمبيالة

يجب أن يتم توقيع الساحب شخصيًا في نص مكتوب بخط اليد. يحظر استخدام نسخة مصورة أو أي نظير آخر للتوقيع بخط اليد "الحي". كقاعدة عامة ، إذا كان الدرج كيانًا قانونيًا. شخصًا ، وفقًا للمادة 53 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يكتسب الحقوق والالتزامات المدنية من خلال هيئاته المخولة بذلك حسب الأصول. إذا حصل ، نيابة عن كيان قانوني ، على الحقوق والالتزامات من قبل شخص ليس لديه الصلاحيات المناسبة ، فمن الضروري أيضًا الإشارة إلى أساس هذه الإجراءات (وفقًا للقواعد العامة ، يتم ذلك من خلال مؤسسة التمثيل). لا تتطلب اللائحة ذلك بجانب توقيع الشخص الذي وقع نيابة عن الكيان القانوني. الوجه ، كان هناك أيضًا ختم المنظمة ، على الرغم من أنه من المنطقي افتراض أنه يجب أن يكون هناك. الشخص الذي وقع على الكمبيالة نيابة عن شخص آخر ولم يكن لديه السلطة المناسبة من الساحب ، يكون هو نفسه ملزمًا بموجب الكمبيالة.

إذا كان مشروع القانون يحتوي على التفاصيل المذكورة أعلاه ، باستثناء تلك ، عدم تحديد ما لا يبطل مشروع القانون ، فيمكن اعتبار أنه تم إعداده وفقًا لمتطلبات التشريع الحالي ، مما يؤكد مرة أخرى الشكلية و علاقة السببية بالتزام الكمبيالة.

قبول الكمبيالة

قبولالكمبيالات هي إجراء مرتبط باستخدام المسودات ، حيث يعرض مستلم الفاتورة (المدفوع لأمره) أو أي شخص آخر لديه كمبيالة على دافع الكمبيالة (المسحوب عليه) للالتزام بالدفع هو - هي. نظرًا لأن دافع الفاتورة هو طرف ثالث ، لكي يقوم بالدفع ، يلزم الحصول على موافقته الكتابية. يتم التعبير عن هذه الموافقة في القبول. يُطلق على القبول أيضًا اسم النقش على الفاتورة ، مما يشير إلى أن المسحوب عليه مستعد لدفع الفاتورة. عادة ما يسمى الشخص الذي يوقع على القبول بالمقبل في تداول الكمبيالات. يجوز عرض الكمبيالة على المسحوب عليه لقبولها من تاريخ إصدار الكمبيالة حتى استردادها. يحدد الحد الأقصى لوقت التقديم لقبول الفاتورة بفترة طويلة من الوقت من التقديم إلى سنة واحدة من تاريخ التحرير.

قبل أن يضع الدافع علامة القبول الخاصة به ، فهو غير ملزم بدفع الفاتورة. بالإضافة إلى ذلك ، يحق له المطالبة بإعادة عرض الفاتورة للقبول في اليوم التالي. تُمنح هذه الفرصة له من أجل تحديد تفاصيل علاقته والتسويات المتبادلة مع الساحب. ويتم وضع علامة القبول على الكمبيالة بكلمة "مقبول" أو أي كلمة أخرى مماثلة وتوقيع دافع. بموجب القانون ، يعتبر أي توقيع للدافع على وجه الفاتورة بمثابة قبول. يجب أن يكون القبول بسيطًا وغير مشروط. في الوقت نفسه ، لا يجوز للدافع قبول سوى جزء من المبلغ المحدد في الكمبيالة ، وعند القبول ، يكون الدافع ملزمًا بالتاريخ. هذا مهم إذا تمت كتابة الفاتورة بشروط السداد "في وقت معين من التقديم". في حالة رفض تحديد موعد على هذه الحقيقة ، يتم إجراء احتجاج على الكمبيالة.

إذا لم يقبل الدافع الكمبيالة ، فسيتم أيضًا تطبيق الاحتجاج على الكمبيالة ، ويتم توجيه التحصيل الإضافي إلى الساحب وأولئك الذين وقعوا على التظهير أو أفال... المصادقة هي مصادقة على ورقة مالية ، أو كمبيالة ، أو شيك ، أو بوليصة شحن ، وما إلى ذلك ، والتي تشهد بنقل الحقوق بموجب هذا المستند إلى شخص آخر. عادة ما يتم لصقها على ظهر المستند أو على ورقة إضافية ، ويكون لإجراءات الاعتراض على الكمبيالة المعنى التالي. الحقيقة هي أنه عند توقيع الفاتورة وإصدارها ، فإن حقيقة الدين تعتبر ثابتة بالفعل. وبالتالي ، يُعتقد أنه لا داعي لإثبات ذلك في المحكمة. يتم تحويل الكمبيالة المعترض عليها إلى المحكمة ، بينما لا تُعقد الجلسات ، ولكنها تبدأ على الفور إجراءات الإنفاذ... أي أن القضية تحال إلى المحضرين.

المصادقة على مشروع قانون

ينص تشريع الكمبيالة الحالي على إمكانية تحويل الفاتورة إلى شخص آخر باستخدام مذكرة التحويل (المصادقة).

التظهير هو نقش نقل على الكمبيالة ، أي أمر غير مشروط له مالك سابق(الحائز) على نقل جميع الحقوق المتعلقة به إلى المالك الجديد (المالك). يعني نقل الكمبيالة تحت التظهير التحويل مع الكمبيالة إلى شخص آخر والحق في استلام الدفع على هذه الفاتورة.

يكتب حامل الفاتورة على الجانب الخلفي من الفاتورة أو على ورقة إضافية (allonge) الكلمات: "دفع الطلب" أو "الدفع لصالح" مع الإشارة إلى الشخص الذي تم تحويل الدفعة إليه.

المظهر هو الشخص الذي يتم تحويل الكمبيالة لمصلحته.

المُظهِر هو الشخص الذي ينقل كمبيالة بموجب مصادقة.

الكمبيالة (بيل) هي

إن تظهير الكمبيالة هو نقش نقل على الكمبيالة ، يتم بموجبه نقل جميع الحقوق بموجبها إلى شخص آخر. كقاعدة عامة ، يتم وضع المصادقة على ظهر الفاتورة أو عليها ورقة إضافية- ألونج: الشخص الذي وقع التظهير يسمى المصدق. يسمى الشخص الذي يتم التظهير لصالحه المظهر. لا يتم نقل الحقوق بموجب الكمبيالة عن طريق التنازل ، كما هو الحال مع الأوراق المالية الأخرى ، ولكن عن طريق المصادقة ، أي من خلال سند تحويل. في هذه الحالة ، يكون للتظهير اختلاف جوهري عن التنازل: أي شخص أو أولئك الذين وضعوا توقيعهم على الكمبيالة يصبحون متهمين مشاركين في الديون مع الحق في مطالبة رجعية لجميع الآخرين الذين وقعوا. بمعنى آخر ، يمكن مطالبة أي شخص يؤيد بالدفع. بعد أن يقوم أحد المصادقين بسداد الفاتورة ، يمكنه ، بدوره ، المطالبة بسداد التكاليف من الأشخاص الآخرين الذين وقعوا على إشعارات التحويل ، أو من الدافع. النقش "لا يوجد معدل دوران" أو "لا يوجد معدل دوران لي". إذا كان هناك تأييد فارغ على الفاتورة ، فيمكن نقل هذا المستند بحرية من البائع إلى المشتري في المستقبل - بدون سجلات إضافية كضمان لحاملها.

بالإضافة إلى ذلك ، هناك إقرار نقل - يقوم مالك الفاتورة في الواقع بإصدار توكيل رسمي لطرف ثالث لإجراءات معينة. ويحرر إقرار التنازل بالنقش المناسب: " عملةلتلقي "،" للتحصيل "،" موثوق به "،" أثق في تلقي "،" إلى كذا وكذا بترتيب التعليمات "،" على أساس الاتفاقاتالتعليمات. " عملةالخامس ضمان الديون"،" العملة كضمان "أو أي صيغة أخرى ، والتي بموجبها يتضح أن الكمبيالة يتم تحويلها إليها ضمان الديونعند استخدام إقرار التنازل أو التعهد ، يُنصح بعمل توكيل رسمي أو تعهد بشكل منفصل. لتتمكن من تقديم فاتورة للدفع ، من الضروري أن تحتوي الفاتورة على سلسلة مستمرة من التأكيدات ، ثم التوكيل النهائي يمكن لصاحب الكمبيالة إثبات قانونية اكتساب حقوقه على الورقة المالية.

قد تكون هناك الأنواع التالية من المصادقات:

الاسمية ، التي تحتوي على اسم المظهر ، وتوقيع وختم المظهر ، وتحدد بوضوح لمن تنتقل ملكية الكمبيالة إليه ؛

فارغة - لا تحتوي على اسم الشخص الذي ظهر عليه الكمبيالة وتكون هذه الكمبيالة لحاملها. يتمتع المصدق بالقدرة على إدخال اسم المالك الجديد بشكل مستقل أو تحويل الفاتورة دون إجراء أي إدخالات أخرى. يصبح التأييد الفارغ تأييدًا اسميًا إذا تم إدخال اسم المالك في نص المصادقة ، والذي يتم عند استحقاق الدفع ؛

المجموعة عبارة عن نقش نقل لصالح بنك معينتفويض الأخير بتلقي سداد الفاتورة. مثل هذا التصديق له شكل: "للتحصيل" ويمنح البنك الحق في تقديم الفاتورة للقبول أو الدفع ؛

يتم التعهد عندما يقوم حامل الكمبيالة بتحويل الكمبيالة إلى المقترض لتأمين دين القرض الصادر. عادةً ما يكون مثل هذا القانون مصحوبًا بشرط: "عملة لتأمين الدين" أو عبارة أخرى مماثلة. لا يعطي المصادقة المرهونة ملكية الفاتورة للمظهر.

الفروق بين التأييد والتنازل

التنازل هو نقش نقل على ورقة مالية مسجلة عند نقل حقوق الملكية إليها.

الاختلافات الرئيسية بين شكلي التأييد هي كما يلي:

التنازل هو اتفاق ثنائي ، والتظهير أمر أحادي لحامل الكمبيالة ؛

الكمبيالة (بيل) هي

متنازل بائعالضمان مسؤول فقط عن صحة حقوق الملكية ، وليس عن جدواها ، وفي حالة المصادقة ، يكون حامل الكمبيالة مسؤولاً عن كليهما ؛

التنازل هو دائمًا نقل رمزي ، ويمكن أن يكون التوكيل لحامله ؛

الكمبيالة (بيل) هي

يمكن إضفاء الطابع الرسمي على التنازل عن طريق نقش على الورقة الأكثر قيمة ، وبواسطة اتفاقية بيع وشراء ، ويتم إعداد المصادقة فقط من خلال نقش على الكمبيالة (أو على ورقة إضافية لها - allonge).

Aval - ضمان على فاتورة

أفال- هذا على فاتورة. يمكن إلصاقها من قبل أي شخص غير الدافع أو الدرج. الشخص الذي يراهن يطلق عليه "الانهيار الجليدي". والانفجار على الفاتورة هو بمثابة المفهوم القانوني للضمان. أي أن المتعهد يتحمل الالتزامات بموجب السند الإذني فقط إذا لم يتم الوفاء بها من قبل الدافع الرئيسي. في مثل هذه الحالة ، من خلال دفع الفاتورة ، يكتسب المتعهد جميع الحقوق الناشئة عن الفاتورة ، بما في ذلك الحق في المطالبة بالديون.

من أجل الحصول على فاتورة ، يكفي أن تكتب "count as aval" أو أي صياغة أخرى مماثلة وتضع توقيعك على الجانب الأمامي ، على ظهر الورقة النقدية أو على ورقة إضافية تسمى allonge. ليس للنقش نفسه أي معنى قانوني: وفقًا لتشريع الكمبيالة الحالي ، فإن أي توقيع على الكمبيالة يعتبر متاحًا ، حتى بدون نص توضيحي.

يمكن أن يشير الانهيار الجليدي لمن أعطى الضمانعلى فاتورة. في حالة عدم وجود مثل هذا القيد ، فيُعتبر أنه تم تقديم الضمان للساحب ، ويكون الضمان بموجب الكمبيالة ساري المفعول حتى لو كان الالتزام الذي تم بموجبه تقديم الضمان غير صالح. هناك استثناء واحد فقط يلغي القفل - إذا كانت الفاتورة غير صالحة بسبب إعداد غير صحيح. Aval يجعل الفاتورة أكثر موثوقية. كقاعدة عامة ، تشارك البنوك التجارية في فواتير الانهيار الجليدي - مقابل رسوم. نتيجة لذلك ، تتلقى الفاتورة ضمانًا مصرفيًا للدفع.

محاسبة الكمبيالات

محاسبة الفاتورة - تحويل الكمبيالة من قبل حامل الكمبيالة إلى أحد البنوك لتلقي الكمبيالة قبل تاريخ استحقاق السداد. بالنسبة لحساب الكمبيالة ، يفرض البنك رسومًا على شكل نسبة مئوية من مبلغ الفاتورة. وهذا ما يسمى معدل الخصم أو خصم الفائدة أو الخصم. بمعنى آخر ، المحاسبة عن الفاتورة هي شراء فاتورة من قبل البنك بسعر أقل من الكمبيالة ، مع خصم. يعتمد حجم معدل الخصم على جودة الفاتورة واستحقاقها ويتم تحديده في الاتفاقية بين حامل الفاتورة والبنك. يتأثر حجم معدل الخصم بالحجم سعر الفائدةعلى القروض المقدمة من البنك.

فاتورة الدفع

إجراءات دفع الفواتير موحدة بشكل صارم وتشمل:

يتم تقديم كمبيالة للدفع في موقع الدافع ، ما لم يتم تحديد مكان مختلف في الفاتورة ؛

يجب على دافع الدفع فور تقديم الكمبيالة ، إذا كان تقديم الأخير في الوقت المناسب. لا يُسمح بتأجيل الدفع على الكمبيالة إلا في حالة ظروف قاهرة ؛

الكمبيالة (بيل) هي

عند احتساب أجل استحقاق الفاتورة ، لا يؤخذ في الاعتبار يوم إصدارها. في حالة وقوع تاريخ الاستحقاق في يوم عطلة ، يجب استرداد الفاتورة في يوم العمل التالي ؛

لا يُلزم تقديم الكمبيالة للدفع قبل استحقاقها المدين بدفعها ، تمامًا كما لا يمكن تلبية طلب المدين لحامل الكمبيالة بقبول السداد قبل تاريخ استحقاق الكمبيالة ؛

يمكن للمدين أن يدفع في يوم استرداد الكمبيالة جزءًا فقط من المبلغ ، ولا يحق لحامل الكمبيالة عدم قبول السداد. في هذه الحالة ، يتم عمل ملاحظة على وجه الكمبيالة حول سداد جزء من مبلغ الفاتورة. يحق لحامل الكمبيالة الاعتراض المبلغ غير المسددورفع دعوى ضد أي من جميع الأشخاص الإذنين بمبلغ المبلغ غير المسدد.

تأخذ البنوك في الاعتبار السندات الإذنية التي تحتوي على التزامات الشركات ذات السمعة الطيبة ، والتي لا شك أن ملاءتها ملاءة ، ما يسمى بالسندات الإذنية من الدرجة الأولى. إذا كان مشروع القانون ضمان بنك كبير، ثم يتم احتسابها بسعر أقل سعر الفائدةمن فاتورة التجارة أو الشركات الصناعية التي ليس لديها بنك ضمانات(افال البنك). لا تقبل البنوك سندات الصرف مع التزامات الشركات الصغيرة والضعيفة مالياً للمحاسبة أو يتم احتسابها بمعدلات مختلفة عن أسعار الفائدة المعتادة والمضخمة للغاية.

استخدام الفواتير في المستوطنات

الكمبيالة هي التزام بالدفع يتعهد فيه ، أو طرف ثالث ، بدفع مبلغ معين لمالكه (لحامله) بعد انتهاء فترة محددة في الكمبيالة. بضائعأو الخدمات ذات الدفع المؤجل (تجاري) على أساس كمبيالة خاصة.

الكمبيالة (بيل) هي

عند استخدام الفواتير ، يتم حل المهام الرئيسية التالية:

يتم إنشاء شروط مسبقة لاستلام الأموال في الوقت المناسب وغير المشروط مقابل البضائع المباعة والمكتملة الشغلالخدمات المقدمة. تسجيل صفقة سلعة مع كمبيالة لا يتطلب الدفع المسبق للطلب ، ويزيد من درجة الثقة الموردوالمشتري ، يسرع من معدل دوران المعروض من النقود السلعية ؛

تفضل الفاتورة قرض تجاري، يسمح لك بإجراء معاملة بدون أموال وتحديد فترة دفع مناسبة للموردوللمشتري (الدافع) ؛

كنوع من أموال الائتمان ، يمكن استخدام كمبيالة في التسويات مع legal و بدني من قبل الأشخاص، عند تسوية المطالبات المتبادلة الشركات;

كضمان ، يمكن بيع وشراء الكمبيالة ، بشرط ضمان القرض ؛ بمساعدتها ، يمكنك الحصول على قرض لإجراء معاملات مالية أخرى.

مزايا وعيوب التداول غير الورقي للفواتير

محاسبة الإيداع للسندات الإذنية - المستقبل القريب لتداول السندات الإذنية ممكن. الاستفادة من مثل هذه العلاقة بين الموضوعات علاقات الملكية"على الوجه":

غياب مخاطرةضياع الكمبيالة أو تلفها أثناء تداولها ، وكذلك مسؤولية حافظ الكمبيالة عن سلامتها الكاملة ؛

القدرة على إجراء التسويات بسرعة وكفاءة مع المقترضين والمدينين لديك ؛

قسط فاتورة الصرفمع نظرائهم في المناطق الأخرى وغير المقيمين دون النقل الفعلي للوثيقة نفسها ؛

إمكانية تأكيد طرف ثالث للحقوق في السند ؛

مسؤولية الوديع عن سلامة الكمبيالة ، والتحويل الصحيح للحقوق بموجب القانون ، وحسن توقيت تتبع مختلف شروط الكمبيالة ، وما إلى ذلك.

تحدد الاحتياجات اتجاهات التطور والنمذجة وابتكار أشكال جديدة للوجود. تداول الفواتير لا يتخلف عن هذه الحركة خطوة. على الموقع الإلكتروني لجمعية المشاركين في مشروع القانون سوقتم نشر نسخة من خطة عمل المشروع على الإنترنت (اعتبارًا من 5 يوليو 1999) " مؤسسةإصدار وتداول الأوراق التجارية المتداولة في البورصة "على أساس المسودة المؤرخة 3 ديسمبر 1997. ويقول مؤلفو" خطة العمل الخاصة بالمشروع "المقدمة إن فاتورة مالية بسيطة أو قابلة للتحويل (لا تتعلق بصفقة سلع) الصرف مع وجود تأييد فارغ (إنشاء نظام لحاملها). أثناء تنفيذ المشروع ، من المخطط استخدام ملف منظم سوق(النظام صرف العملات) ، والتي تم على أساسها تطوير ممارسات التداول والإيداع والتسوية والمقاصة للأوراق المالية قصيرة الأجل التي تشبه الأوراق المالية (GKO) بشكل كامل ، مع مشاركة واسعة بشكل استثنائي من البنوك كمستثمرين لديهم أكبر القدرة الماليةفي الاتحاد الروسي. وفقًا للخطة ، يجب إصدار الأوراق المالية التجارية للتداول في البورصة في شكل سندات خصم متسلسلة (صفر كوبونات) ، بينما يتم وضعها على الورق (وفقًا لمتطلبات القانون الاتحادي المؤرخ 11 مارس 1997 رقم 48 -FZ "على سند إذني بسيط وقابل للتحويل") ، وبعد ذلك يتم تجميدهم في مستودع كمبيالة الصرف ، على نموذج قياسي (يمكن قبول نموذج AUVER واحد) وفقًا لمعايير إصدار السند الإذني المعتمدة من قبل رابطة المشاركين سوق الكمبيالات... في نفس الوقت الوديع محاسبةويجب أن يتم تخزين الكمبيالات من قبل الوديع وفقًا للائحة رقم 36 بتاريخ 16 أكتوبر 1997 ، بالإضافة إلى معايير AUVER.

الكمبيالة (بيل) هي

قد يكون لمحاسبة الإيداع للكمبيالات عيبًا واحدًا فقط: الاستحالة العملية للتتبع على شكل الكمبيالة وقائع حيازتها القانونية من قبل أشخاص مختلفين... هذا الموقف يقلل من دائرة الأشخاص الملتزمين بالتضامن والتكافل بموجب الكمبيالة ، لأنه لا يمكن رفع دعوى في حالات عدم الدفع إلا ضد أولئك الذين يشار إليهم في الفاتورة نفسها على أنهم المدين المشترك... من الناحية الاقتصادية ، هذا ليس كذلك شرط أساسي، نظرًا لأن البنوك ، التي تقوم بالتحويل الوديع ، تحرص على توخي الدقة في سندات الصرف من مختلف المُصدرين. عند قبول كمبيالة لحساب إيداع ، يفحص البنك الوديع الفاتورة للتحقق من صحتها وامتثالها للتشريعات الحالية. في الوقت نفسه ، غالبًا ما توصي البنوك نفسها بشراء سندات بعض الأدراج لعملائها. مع الأخذ في الاعتبار الممارسة المتبعة ، تعد محاسبة الإيداع الخاصة بالأوراق النقدية نظامًا مغلقًا بشكل مؤسسي للعلاقات الاقتصادية بين الكيانات المختلفة ، حيث تكون محاسبة الفواتير وسيلة لتسريع التسويات المحتملة فيما بينها. تعني العلاقات الراسخة والقائمة الكثير في العلاقات بين الشركاء الدائمين ، على الأقل لا تعرف الممارسة الحالات التي تم فيها الاحتجاج على السندات الإذنية التي كانت متداولة بمساعدة سجلات حسابات الأوراق المالية. تعتبر الكمبيالات التي تقبلها البنوك لحساب الإيداع والتداول على هذه الحسابات مربحة للغاية ، وهي نوع من "علامة الجودة". بالنسبة للباقي ، يمكنك فقط رؤية الجوانب الإيجابية للتداول غير الورقي للفواتير باستخدام تقنية المحاسبة الإيداعية لحقوق الأوراق المالية.

مشاكل تداول الكمبيالات

مشاكل تداول الكمبيالات:

يجب أن يكون لدى المشاركين معرفة جيدة بقواعد تداول الفواتير ؛

لم يتم تنظيم إجراءات التحصيل السريع للأموال بموجب الكمبيالة قانونًا ؛

فواتير كبار المصدرين مناسبة للاستخدام الحقيقي.

الاحتجاج على مشروع القانون هو حقيقة ، مصدق عليها رسميًا من قبل كاتب العدل ، لرفض دفع الفاتورة ، مما يؤدي إلى المسؤولية المشتركة لجميع الأفراد والكيانات القانونية المرتبطة بتداول هذه الفاتورة بعد الساعة 12 ظهرًا. من لا يفي بأمر العميل بتحصيل الكمبيالات يكون مسؤولاً عن احتجاجه في الوقت المناسب. يتم تقديم فاتورة لم يتم دفعها في الوقت المحدد إلى مكتب كاتب العدل مع جرد يحتوي على البيانات التالية: الاسم التفصيليوعنوان الساحب محل الاحتجاج على كمبياله ؛ تاريخ استحقاق الفاتورة ؛ مقدار الدفع؛ الأسماء التفصيلية لجميع مصدري الفاتورة وعناوينهم ؛ سبب الاحتجاج. اسم البنك الذي يتم الاحتجاج نيابة عنه.

في يوم قبول الفاتورة للاحتجاج ، يقدمها مكتب كاتب العدل إلى دافع الفاتورة مع مطالبة بالدفع. إذا قام الدافع بالدفع على الكمبيالة خلال الفترة الزمنية المحددة ، فعندئذٍ يتم إرجاع الكمبيالة هذه إلى دافعها مع نقش عند استلام الدفع. مكتب كاتب العدلالدافع يرفض سداد الفاتورة ، يقوم كاتب العدل بعمل احتجاج ضد فاتورة عدم الدفع. في الوقت نفسه ، يُدخِل في سجل خاص ، يُحفظ في المكتب ، جميع البيانات الموجودة على الفاتورة المعترض عليها ، ويضع على الجانب الأمامي من القانون نفسه علامة على الاحتجاج (كلمة "احتج" ، تاريخ ، توقيع وختم).

المصادر والروابط

ru.wikipedia.org - موسوعة مجانيةويكيبيديا

youtube.com - استضافة فيديوهات يوتيوب

images.yandex.ua - صور ياندكس

- (بورصة Wechsel الألمانية). التزام خطييدفع كمية معروفةالمال في وقت معين ؛ مكتوب على ورق مقنن لهذا ، وهذه الورقة نفسها تسمى أيضًا. سند إذني. قاموس الكلمات الأجنبية المدرجة في اللغة الروسية. تشودينوف ... قاموس الكلمات الأجنبية للغة الروسية

فاتورة الصرف- (بطاقة) تذكرة ، ورقة نقدية ؛ مشروع؛ خطاب قرض ، ورق ، بريما ، ريكامبيو ، ريكامبو ، داتو ، شعار ، كامبيو ، مذكرة مشورة ، ريتور ، ريتراتا ، التزام ، كمبيالة ، فاتورة فردية ، ريميسا ، مت ، ثاني ، قاموس أفيستا من المرادفات الروسية. بيل انظر ... قاموس مرادف

- - سند دين ، التزام مكتوب بشكل محدد بدقة. الشخص الذي أصدر الفاتورة يسمى الساحب. حامل الكمبيالة هو صاحب الكمبيالة. الكمبيالات بسيطة وقابلة للتحويل. في سند إذني ، الدرج ... ... الموسوعة المصرفية

وثيقة تم إعدادها بالشكل الذي يحدده القانون وتحتوي على التزام نقدي مجرد غير مشروط ؛ ورقة أمنية نوع من أموال الائتمان. يميز بين الكمبيالة والسند الاذني. شكل مشروع القانون ، ترتيب تقديمه ، ... ... قاموس موسوعي - كتاب مرجعي لرئيس المؤسسة

- (كمبيالة) أمر كتابي غير مشروط موجه من شخص واحد (مسحوب عليه) إلى شخص آخر (مسحوب عليه) ، موقع أولاً ويطلب من المسحوب عليه الدفع عند التقديم إما في تاريخ محدد أو يمكن تحديده ... ... معجم الأعمال

فيكسيل- الكمبيالات والسندات الإذنية وغيرها الكثير. الفواتير ، الزوج. (الألمانية Wechsel). التزام كتابي بدفع الأموال إلى شخص معين في وقت محدد (غرامة. مفاوضة). سند إذني حتى ذلك التاريخ. أعط ، أصدر فاتورة. مشروع قانون تسوية. للاحتجاج على مشروع القانون ... ... القاموس التوضيحيأوشاكوفا

- (من بورصة Wechsel الألمانية ؛ ملاحظة باللغة الإنجليزية ، فاتورة) ورقة مالية تصادق على الالتزام غير المشروط من الدرج (بسيط V) أو دافع آخر محدد في B. (قابل للتحويل V) للدفع عند حدوث الموعد النهائي المنصوص عليه من قبل ب. ... ... موسوعة القانون

فيكسيل- (German Wechsel ، التبادل الحرفي) نوع من الضمان ، التزام نقدي مجرد بشكل صارم ينص عليه القانون. إنها وثيقة دين غير مشروطة ولا جدال فيها. الخامس التجارة العالميةو في الدورة الدموية الداخليةالدول المتقدمة ... ... القاموس القانوني

فيكسيل- (German Wechsel ، تبادل حرفيًا) ، ورقة مالية تصادق على الالتزام غير المشروط من الدرج (سند إذني) أو دافع آخر محدد في كمبيالة معبر عنها في شكل مكتوب ومحدّد بدقة ... الموسوعة الحديثة

Wir verwenden Cookies für die beste Präsentation unserer Website. Wenn Sie diese Website weiterhin nutzen، stimmen Sie dem zu. نعم

يتطلب تطوير الأعمال ضخًا ماليًا ثابتًا ، لكن مقدار الأموال التي يمكن تحويلها من معدل الدوران يكون دائمًا محدودًا. آخر شيء هو جذب الاستثمارات من خلال رأس المال المصرح به ، وفقدان السيطرة على الأعمال. أخذ قرض من البنك مكلف ، الثمن أموال البنكمرتفع للغاية ، وإجراءات الحصول على قرض تنطوي على الكثير من المتاعب. بالإضافة إلى ذلك ، فإن شروط التزامات القروض لن تتوافق دائمًا مع شروط معدل دوران الاستثمار. الآن ، إذا كان بإمكانك جذب الاستثمارات وفقًا لشروطك الخاصة ، فقم بتحديد السعر والشروط الخاصة بك. هذه الأداة هي قضية فواتيرنا. يمكن لأي شركة ، حتى لو كانت شركة منخفضة السيولة ، استخدامها ، وإنفاق الحد الأدنى من المال والوقت.

الكمبيالة هي سند دين مستحق الدفع بترتيب محدد بدقة. يمنح صاحبها الحق ، عند انتهاء الالتزام ، في أن يطلب من المدين دفع مبلغ المال المبين في الكمبيالة. ميزة مهمةالكمبيالة هي أنه يمكن دفعها مقابل السلع والخدمات ، ويمكن تحويلها من حامل فاتورة إلى آخر لعدد غير محدود من المرات. بناءً على هذا ، أولاً وقبل كل شيء ، من الضروري تحديد الحدود العملية وأشكال استخدام الكمبيالات المستقبلية في التسويات بين الكيانات التجارية.

تتمثل إحدى المزايا الرئيسية للفاتورة في إمكانية إصدارها مقابل الأموال التي ستظهر في المستقبل. يسمح لك الدفع المسبق في السندات الإذنية لعمليات التسليم القادمة بتأجيل الدفع دون تحويل الأموال من التداول.

تُستخدم مخططات الفواتير أيضًا عند توزيع الأموال بين الشركات داخل عقد. وبالتالي ، فمن الملائم جمع الأموال أو إغلاق الديون بين الشركات دون إرسال الأموال بعيدًا.

في حالة عدم قدرة الشركة على التصرف في أموالها بسبب أي قيود خارجية ، على سبيل المثال ، عند حجز حساب ، تسويات الفاتورةتسمح لك بالحفاظ على الملاءة. هذه إحدى الطرق القليلة لعدم التوقف. الأنشطة الحاليةالشركات في مثل هذه الظروف.

من الملائم استخدامها عند تحسين الضرائب ، بما في ذلك ضرائب الرواتب. على سبيل المثال ، تقوم الشركة التي تتلقى فواتير بفوائد بالقيمة الاسمية بتحويلها إلى موظفيها. يتم دفع جزء من رواتب الموظفين في شكل فوائد على هذه الفواتير. في هذه الحالة ، لا يلزم تحصيل الضريبة الاجتماعية الموحدة وفقًا للبند 1 من المادة 236 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في نهاية المدة التي تم إصدار الكمبيالات من أجلها ، يقوم الموظفون بإلغائها من الشركة المصدرة ودفع القيمة الاسمية للسندات الإذنية للشركة التي هم فيها. علاقات العمل... نتيجة لذلك ، تحصل الشركة على مدخرات على ضريبة الدخل و UST.

صياغة وإصدار مشروع قانون

كما ترى ، فإن استخدام الفواتير واسع ومتنوع. بعد وضع مخططك المستقبلي لتداول الفواتير ، يمكنك تحديد معاييرها الرئيسية. فرّق بين الكمبيالات والسندات الإذنية. على سند إذني ، يتعهد الساحب بالدفع بنفسه ؛ وفي الكمبيالة ، يقترح القيام بذلك لطرف ثالث محدد في السند الإذني. يمكن نقل الحقوق على الكمبيالة البسيطة وعلى الكمبيالة إلى أطراف ثالثة.

القانون لا ينص على أي متطلبات إضافيةحول كمبيالة خاصة. تمت الموافقة على نماذج النماذج بموجب المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي في 26 سبتمبر 1994 ، رقم 1094 وهي ذات طبيعة توصية. القدرة على عمل فاتورة بشكل مستقل هي ميزة أخرى من مزاياها. من الناحية العملية ، يتم إنتاج جميع سندات الصرف تقريبًا على نماذج مطبوعة مع تثبيت علامات الأمان. والسبب في ذلك هو الخوف من الكيانات التجارية للعمل مع فواتير محلية الصنع غير موثوقة. يمكن شراء النماذج من البنوك أو من الخزانة الفيدرالية.

كونها وثيقة رسمية بحتة ، لا يمكن أن توجد الكمبيالة إلا في الكتابة. يمكن كتابتها بالحبر أو طباعتها على آلة كاتبة أو طابعة. عند إصدار سندات الصرف ، لا يلزم تسجيلها ودفع الرسوم. تحتوي الفاتورة على التفاصيل المطلوبة التالية:

• الاسم "كمبيالة" المدرج في نص المستند نفسه والمُعبَّر عنه باللغة التي أُعدت بها هذه الوثيقة ؛
• عرض (وعد) بسيط وغير مشروط بدفع مبلغ معين ؛
• اسم الدافع (فقط في كمبيالة) ؛
• مصطلح الدفع
• المكان الذي سيتم فيه الدفع ؛
• اسم الشخص الذي سيتم الدفع له أو بأمر منه ؛
• تاريخ ومكان تحرير الفاتورة ؛
• توقيع الدرج.

تحتوي المادة 2 من اللوائح الخاصة بسند الصرف والسند الإذني على فقرات تجعل من الممكن تجديد بعض التفاصيل الإلزامية وجعل تداول السندات الإذنية أكثر ربحية لنفسه. وبالتالي ، فإن المتطلبات: تاريخ الاستحقاق ؛ المكان الذي سيتم فيه الدفع ؛ المكان الذي يتم فيه تحرير السند الإذني يكون قابلاً للاسترداد ويمكن اعتباره تقليديًا اختياريًا.

الكمبيالة التي يكون فيها واحد على الأقل من التفاصيل المطلوبة مفقودة تعتبر لاغية وباطلة.

هناك الخيارات التالية لشروط الدفع ، والتي على أساسها يتم تحديد إجراءات المكافأة:

• في تاريخ محدد
• في الكثير من الوقت من التجميع ؛
• عند التقديم
• في وقت طويل من العرض.

في الحالتين الأوليين ، يشكل مقدار الفائدة المبلغ الاسمي للفاتورة ، وعند إصدارها ، يتم بيعها بأقل من المعدل بخصم.

في الخيارين الثالث والرابع ، قد تحتوي الفاتورة سعر الفائدة، حيث يتم استحقاق الدخل على رأس المال من تاريخ البيان إلى تاريخ الدفع. عند إصدارها ، يتم بيع هذه الفواتير ، كقاعدة عامة ، على قدم المساواة.

وفقًا لمتطلبات المادة 269 من قانون الضرائب ، يجب ألا يتجاوز الخصم على السند الإذني 15 ٪ للتسويات بالعملة الأجنبية ، بالنسبة للتسويات بالروبل التي لا تزيد عن معدل إعادة تمويل البنك المركزي بمقدار مرة ونصف.

يمكن إصدار الكمبيالة من عدة نسخ ، وفي هذه الحالة يشار إلى رقم النسخة في النص ، وإلا ستكون كل نسخة فاتورة مستقلة. المدين الذي دفع مقابل إحدى النسخ غير ملزم بدفع أي نسخ أخرى ، باستثناء النسخ المقبولة.

طريقة الفاتورة

يتم نقل الكمبيالة عن طريق تحرير مستند القبول والتحويل ، حيث يجب الإشارة إلى جميع التفاصيل المطلوبة للكمبيالة. يتم تداول الكمبيالة عن طريق تحرير نقش نقل - تصديق. يتم تأكيد المصادقة من خلال التوقيع بخط اليد لحامل الفاتورة ، إذا كان حامل الفاتورة كيانًا قانونيًا - التوقيع بخط اليد لرئيس المنظمة وختم هذا الكيان القانوني.

يرجى ملاحظة أنه عند تحويل فاتورة إلى طرف ثالث كدفعة للسلع وفقًا للمادة 280 من قانون الضرائب ، يجب ألا يختلف سعرها عن سعر الأوراق المالية المماثلة بأكثر من 20٪.

عند انتهاء مدة سداد الكمبيالة ، يتم إرجاع الأموال مع مراعاة الفائدة المبينة فيها. كمبيالة غير مستردة ، يحق للدائن الطعن ضد كاتب العدل بطريقة مبسطة ، وبعد ذلك لا تكون محكمة الاختصاص العام محاكمة قضائيةيصدر أمرًا للدائن وثيقة تنفيذية(المادة 122 من قانون الإجراءات المدنية). وفقًا لهذا الأمر ، يمكن للدائن تحصيل الدين من الساحب بالمال أو الممتلكات.

هذه هي ، بشكل عام ، الإجراءات والعمليات المرتبطة بإصدار الفاتورة الخاصة. نأمل أن يساعد تسلسل إصدار السند الإذني الخاص بك الموضح في المقالة على زيادة كفاءة أصول شركتك وظروف ممارسة الأعمال بشكل عام.

الفواتير الخاصة: بسيطة ومفيدة

إجراءات إصدار الكمبيالات

كما تعلم ، الكمبيالة هي وثيقة تشهد بالتزام غير مشروط بدفع المبلغ المحدد فيها عند الاستحقاق.

المستندات الرئيسية التي تحكم إصدار السندات الإذنية وتداولها هي القانون الاتحادي "بشأن كمبيالة وسند إذني" بتاريخ 11 مارس 1997 رقم 48-FZ ولائحة الكمبيالة والسند الإذني ، الصادر عن قرار اللجنة التنفيذية المركزية ومجلس مفوضي الشعب لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 7 أغسطس 1937. رقم 104/1341. هناك يتم سرد التفاصيل المطلوبة التي تسمح لك باستدعاء المستند كمبيالة.

في حالة وجود كل هذه التفاصيل ، يكون الكمبيالة صالحة ، حتى لو كانت مكتوبة على ورق عادي. ولكن مع ذلك ، إذا قررت إصدار فاتورة ، فمن الأفضل وضعها على ورقة ذات رأسية مطبوعة بطريقة الطباعة (يمكنك طلبها من دار الطباعة) ، أو شراء نماذج جاهزة صادرة عن الخزانة الفيدرالية. ومع ذلك ، ضع في اعتبارك أن الخزانة تبيع ما لا يقل عن 100 قطعة فارغة في المرة الواحدة.

يجب أن ينعكس محتوى المعاملة ، التي تم بموجبها إصدار الكمبيالة ، بالضرورة في فعل قبول ونقل الكمبيالات مع جميع الظروف المادية للإصدار (تاريخ ، سلسلة ورقم الفاتورة ، قيمتها الاسمية ، وما إلى ذلك). يرجى ملاحظة أنه عند تحويل كمبيالة كدفعة بموجب اتفاقية لبيع السلع والمواد ، يجب عليك بالتأكيد تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة في القانون. خلاف ذلك ، سوف ترفض مفتشية الضرائب خصمًا ، لأنه في أمر الدفع ، عند الدفع بموجب سند إذني ، يشار إليه في غرض الدفع "بدون ضريبة القيمة المضافة".

محاسبة الفواتير الخاصة

من المعتاد التمييز بين سندات السلع ، عندما يصدر المشتري كمبيالة للمورد لدعم دينه بموجب عقد بيع الأصول الملموسة ، والكمبيالات المالية ، عندما تكون الكمبيالة نفسها موضوع شراء وبيع. علاوة على ذلك ، يمكن أن تكون الفاتورة " منتجاتنا"والجهات الخارجية.

في كثير من الأحيان ، لا يتم إصدار السند الإذني الخاص بهم على قدم المساواة ، ولكن بخصم ( فواتير الخصم) ، أو يتم احتساب الفائدة على الفاتورة (فاتورة الفائدة). لا توجد فروق في المحاسبة لهذه الأنواع من الفواتير. في الحالة الأولى ، سيكون دخل حامل الفاتورة (وبالتالي ، نفقتك) هو الفرق بين قيمتها الاسمية و قيمة الشراء، وفي حالة أخرى - مقدار الفائدة المستحقة.

في حالة استخدام الفاتورة كضمان بموجب اتفاقية بيع وشراء ، يتم تضمين مبلغ الخصم أو الفائدة للأغراض المحاسبية قبل ترحيل الممتلكات في قيمتها (البند 15 من PBU 15/01). في المحاسبة الضريبية ، يتم تضمين هذه الفائدة في المصاريف غير التشغيليةعلى غرار الفائدة على الفواتير المالية (الفقرة الفرعية 2 من البند 1 من المادة 265 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك ، يجب أن تتذكر ذلك قانون الضرائبيحد من مقدار الفائدة التي يمكن أن تؤخذ في الاعتبار في التكاليف عند حساب ضريبة الدخل (المادة 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

محاسبة الفواتير التجارية والمالية مختلفة. بادئ ذي بدء ، دعونا ننظر في مثال على موقف تم فيه إصدار كمبيالة لسداد دين على توريد السلع.

مثال 1

شحنت LLC "Alpha" بضائع إلى CJSC "Beta" بموجب اتفاقية توريد بمبلغ 90.000 روبل. سددت شركة بيتا بسندها الإذني بخصم. الموعد النهائي لتقديم الفاتورة للدفع لا يتجاوز 10 أشهر.

صنع محاسب بيتا (الدرج) الإدخالات التاليةفي الحساب:

الخصم 60 الائتمان 60 الحساب الفرعي "الكمبيالات الصادرة"

- 90000 روبل. - تم سداد الدين بموجب اتفاقية التوريد ؛

الخصم 009

- 100،000 روبل. - تم إصدار الكمبيالة على قدم المساواة ؛

الخصم 91-2 الدائن 60 الحساب الفرعي "الكمبيالات الصادرة"

- 10000 روبل. - استحقاق إضافي لخصم الكمبيالة على أساس شهادة قبول الكمبيالة في يوم الإصدار.

اعتمادًا على الطريقة المحددة في السياسة المحاسبية، يمكن أن تنعكس العملية الأخيرة بطريقة أخرى:

الخصم 97 الائتمان 60 "الكمبيالات الصادرة"

10000 روبل - الفوائد الإضافية المتراكمة على فاتورة الخصم ؛

الخصم 91-2 الائتمان 97

- 1000 روبل. (10000 روبل: 10 أشهر) - يتم شطب جزء من الخصم شهريًا ؛

الخصم 60 "سندات إذنية صادرة" الائتمان 76

الخصم 76 الائتمان 51

- 100،000 روبل. - تم سداد الكمبيالة المقدمة.

يعكس محاسب ألفا (فاتورة المستلم) استلام الفاتورة بخصم على النحو التالي:

الخصم 62 "السندات الإذنية المستلمة" الائتمان 62

- 90000 روبل. - استلم كمبيالة مع خصم ؛

الخصم 008

- 100،000 روبل. - يتم أخذ الكمبيالة المستلمة في الاعتبار على قدم المساواة ؛

الخصم 51 الائتمان 62 "السندات الإذنية المستلمة"

- 90000 روبل. - تم دفع الكمبيالة المقدمة ؛

الخصم 51 الائتمان 91-1

- 10000 روبل. - تم دفع الخصم على الكمبيالة المقدمة ؛

الائتمان 008

- 100،000 روبل. - تم شطب الفاتورة.

الكمبيالات الختامية

عادة ، يتم إصدار الكمبيالات مع تاريخ استحقاق الدفع "في الأفق" أو "في الأفق ، ولكن ليس قبل" تاريخ محدد. تنقضي الكمبيالة بعد تقديم الضمان إلى الساحب (في حالة الكمبيالة). في هذه الحالة ، من الضروري إعداد عمل تقديم الفواتير ، حيث يتم الإشارة إلى جميع تفاصيل الفاتورة وقيمتها الاسمية ومقدار السداد عليها. إذا قبل الساحب الفاتورة ، يقوم بالدفع.

بعد ذلك ، يبقى أصل الفاتورة في المحفوظات المحاسبيةالدرج ويبقى مثل الباقي المستندات النقدية... لا تنس أن الفاتورة من الآن فصاعدًا يجب أن يكون لها علامات خارجية على النضج. الطريقة الأكثر انتشارًا لإلغاء الكمبيالات - يتم شطب الفاتورة بالحبر الأحمر وكتابة كلمة "ملغاة" عليها.

بالنسبة لحامل الكمبيالة ، يمكن سداد الكمبيالة المستحقة القبض عن طريق تحويلها بموجب المصادقة. التظهير هو تحويل نقش على ظهر الكمبيالة. يمكن أن يكون فارغًا ، عندما يضع حامل الكمبيالة الأول توقيعه وختمه ، وفي المستقبل ، يمكن نقل الكمبيالة إلى أي شخص دون تظهير ، أو يمكن أن تكون شخصية ، عندما يكون الشخص الذي تم نقل الكمبيالة إليه هو مبين.

تذكر أن كلا من الدرج وسلسلة تحويل الكمبيالة بأكملها في قسم المحاسبة يجب أن تظل ليس فقط شهادات القبول ، ولكن أيضًا نسخًا من الفاتورة ، بما في ذلك الجانب المعاكسالتي يتم وضع المصادقات عليها.

الفاتورة المالية

لنرى الآن كيف يتم احتساب المشكلة واسترداد الفاتورة المالية. الخامس المثال التالييتم أخذ الموقف في الاعتبار عندما تبيع إحدى الشركات السند الإذني الخاص بها إلى شركة أخرى. هذا هو في الأساس نفس اتفاقية القرض.

مثال 2

باعت شركة Gamma LLC السند الإذني لشركة Delta CJSC بسعر مخفض. قيمتها الاسمية 100000 روبل ، الخصم 10000 روبل. الموعد النهائي لتقديم الفاتورة للدفع لا يتجاوز 10 أشهر. في محاسبة شركة "جاما" (الدرج) سينعكس ذلك على النحو التالي:

الخصم 51 حساب الائتمان 66 الفرعي "الكمبيالات الصادرة"

- 90000 روبل. - حصل على قرض رسمي بموجب كمبيالة إتفاقية بيع وشراء.

ثم عليك أن تأخذ في الاعتبار الخصم. يمكن أن يحدث هذا في وقت (أ) ، تدريجيًا خلال الفترة التي سبقت تقديم الفاتورة (ب) ، أو تدريجيًا كمصروفات مؤجلة (ج). تم تحديد الطريقة في السياسة المحاسبية.

أ) الخصم 91-2 الائتمان 66 "الفائدة على الكمبيالات الصادرة"

- 10000 روبل. - استحقاق كامل مبلغ الخصم عند تقديم الفاتورة.

ب) الخصم 91-2 الائتمان 66 "الفائدة على الكمبيالات الصادرة"

- 1000 روبل. - يتم احتساب فائدة شهرية على الكمبيالة بناءً على مدة تداولها بناءً على الحساب.

ج) الخصم 97 الائتمان 66 "الفائدة على الكمبيالات الصادرة"

- 10000 روبل. - الخصم المستحق عند إصدار الكمبيالة.

الخصم 91-2 الائتمان 97

- 1000 - يتم شطب جزء شهري من الخصم بناءً على الحساب ؛

الخصم 66 "سندات إذنية صادرة" دائن 51

- 90000 روبل. - سداد الدين على الكمبيالة المقدمة ؛

الخصم 66 "الفائدة على الكمبيالات الصادرة" دائن 51

- 10000 روبل. - دفع الخصم على الفاتورة المقدمة.

سيقوم محاسب CJSC "Delta" (مستلم الفاتورة) بإجراء الإدخالات التالية في المحاسبة:

الخصم 58-2 الائتمان 51

- 90000 روبل. - تم إصدار قرض ، وتم إضفاء الطابع الرسمي على الدين من خلال فاتورة مالية ؛

المدين 58-2 الائتمان 98

- 10000 روبل. - تم احتساب الخصم على الكمبيالة على أساس إجراء قبول وتحويل الأوراق المالية ؛

الخصم 98 الائتمان 91-1

- 1000 روبل. - استحقاق الدخل التشغيلي شهريا ؛

الخصم 76 الائتمان 91-1

- 100،000 روبل. - تم تقديم كمبيالة للدفع ؛

الخصم 91-2 الائتمان 58-2

- 100،000 روبل. - شطب قيمة الكتابسندات إذنية؛

الخصم 51 الائتمان 76

- 100،000 روبل. - تم استلام الأموال بموجب الكمبيالة.

الدفع المسبق بسند إذني

يخشى العديد من الموردين الشحن بدون الدفع المسبق. في الوقت نفسه ، يخشى المشترون أيضًا دفع دفعة مقدمة ، لأنهم في هذه الحالة يخاطرون بعدم استلام البضائع أو المال. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الدفع المسبق يصرف الأموال عن رقم الأعمال ، ولا يمكن إجراء ضريبة القيمة المضافة عليها حتى لحظة التسليم. في هذه الحالة ، يتمثل حل المشكلة في إصدار كمبيالة خاصة بك لدفع ثمن التسليم ، أي دفعة مقدمة بواسطة فاتورة.

بالنسبة للبائع ، سيتم تسجيل الفاتورة كدفعة مقدمة ، ولكن حتى يتم دفع الفاتورة أو تحويلها عن طريق المصادقة ، لن يتم تضمينها في القاعدة الضريبية. سيكون لدى المشتري سند الصرف على الحساب 009 "ضمان الالتزامات والمدفوعات الصادرة".

إعادة تخصيص الأموال

يمكن أن يساعد إصدار سندات الصرف الخاصة بك في إعادة تخصيص الأموال بين الشركات التي يسيطر عليها مالك واحد. ليس من غير المألوف أن يكون لدى بعض الشركات فائض في الأموال ، بينما يعاني البعض الآخر من نقص فيها. في هذه الحالة ، تعتبر الكمبيالة المالية طريقة ممتازة ليس فقط لجمع الأموال ، ولكن أيضًا لإغلاق الديون الداخلية بين الشركات دون "إدارة" الأموال.

ومع ذلك ، عند إصدار مثل هذا القانون ، يجب أن نتذكر أن مفتشية الضرائب ، أثناء عمليات التفتيش ، تفرض دائمًا ضرائب إضافية على القروض المجانية ، وسيتم النظر في شراء وبيع فاتورة الفرد على قدم المساواة من قبل المفتشين بهذه الطريقة. لذلك ننصحك بتقديم خصم صغير على أساس معدل 1-2 بالمائة سنويًا. في الوقت نفسه ، سيكون مقدار ضريبة الدخل ضئيلًا ، وستكون فرص الانتقاء من قبل مفتش الضرائب محدودة.

وصلت "المؤسسة" إلى الشركة

اخر بطريقة مريحةاستخدام فواتيرهم الخاصة لأصحاب العديد من الشركات هو تحقيق ربح مصطنع من دخل الفوائد. قد يكون سبب هذه الحاجة خسارة ، على سبيل المثال ، مع شركة متخصصة في التصدير.

يحاول كبار المصدرين "تقسيم" الإمدادات بين العديد من الشركات بحيث لا تتجاوز حزمة الصادرات الشهرية 5.000.000 روبل. كما تظهر الممارسة ، فإن هذا يبسط إلى حد كبير استرداد ضريبة القيمة المضافة. اخر عامل مهم- وجود ربح من الشركة المصدرة وهو تأكيد من الناحية الاقتصاديةأنشطتها. ومع ذلك ، فإن الحقائق تجعل حتى التخطيط المالي لا يسمح لك دائمًا بالاستفادة من عمليات التصدير. في هذه الحالة ، يتمثل الحل الأمثل في الحصول على دخل الفوائد (الخصم) على الفواتير.

لكن لا تنسَ أن الأساس الخاضع للضريبة لبيع الأوراق المالية وللنشاط الرئيسي يتم تحديده بشكل منفصل ولأغراض ضريبة الأرباح ، لا تقلل الخسارة من التصدير الأرباح على السندات الإذنية.

فواتير في التسويات مع وكيل بالعمولة

فواتيرك مفيدة أيضًا للتسويات من خلال وكيل بالعمولة. تذكر أن رقم ضريبة القيمة المضافة الخاضع للضريبة للوكيل بالعمولة هو أرباحه ، أي العمولة. لذلك ، إذا تلقى الوكيل بالعمولة سند الصرف الخاص بالأصيل كدفعة بموجب اتفاقية عمولة الشراء ثم قام بتحويلها إلى المورد بموجب المصادقة ، فلن يكون لهذه العمليات أي عواقب ضريبية على الوكيل بالعمولة. في الوقت نفسه ، وحتى لحظة الدفع ، لن يتم تضمين هذا السند الإذني في قاعدة ضريبة القيمة المضافة للمبلغ الأساسي (عند تحديد العائدات "عند الدفع").

وقد تنشأ الحاجة إلى مثل هذا التحويل عندما تخضع إحدى الشركات "ذات الصلة" لضريبة القيمة المضافة التي يتعين إعادتها من الميزانية ، والتي ، كما تعلم ، "خرقة حمراء" لفحص الضرائب. يمكن أن يكون هناك العديد من الأسباب لهذا الموقف ، ولكن أكثرها شيوعًا هو القرض ، وهو أمر خطير بشكل خاص للمنظمات في ضوء التعريف المعروف. المحكمة الدستورية RF رقم 169-O.

تتلقى مثل هذه الشركة كمبيالة من أطراف ثالثة وضريبة القيمة المضافة المستحقة معها ، وبعد ذلك ، عندما يتغير الوضع ، تقدم الكمبيالة أو تحيلها بموجب أي اتفاقية كدفعة إلى الساحب.

مطبات الفواتير الخاصة

المشكلة الرئيسية في استخدام الفواتير هي شرط خدمة الضرائب لتقسيم ضريبة المدخلات بين الخاضعة للضريبة و الأنواع غير الخاضعة للضريبةالنشاط ، أي ، في هذه الحالة ، بين النشاط الرئيسي وبيع الكمبيالات. ومع ذلك ، فإن هذه المشكلة تتعلق فقط بنقل الكمبيالات الخاصة بأطراف ثالثة كوسيلة للدفع ، والتي يعتبرها المفتشون بمثابة بيع للأوراق المالية.

في الوقت نفسه ، عند إصدار السند الإذني الخاص بهم ، لا يواجه الدرج والدرج الأول مثل هذه المشكلة ، لأنهما لا يتقاعدان عن الكمبيالة على حسابات المبيعات.

من ناحية أخرى ، يرجى ملاحظة أنه عند استخدام المخططات المذكورة أعلاه وغيرها من المخططات ، فإن بعض الشركات في السلسلة تقوم بتمرير الكمبيالة باعتبارها كمبيالة لأطراف ثالثة. في هذه الحالة ، نوصي بعدم تجاهل متطلبات مصلحة الضرائب للمحاسبة المنفصلة ، لأنه في حالة وجود مطالبات ، سيتعين عليك الاعتراض على مبلغ أكبر بكثير من ضريبة القيمة المضافة. إن أذكى طريقة للخروج هو تقسيم التكاليف بطريقة تؤدي إلى الخسارة الحد الأدنى للمبلغضريبة القيمة المضافة. من بين هذه الأساليب ، يمكن ملاحظة تقسيم موظفي الشركة إلى أولئك الذين يتعاملون مع الأوراق المالية وليس ، واستخدام "قاعدة 5 بالمائة" (البند 4 من المادة 170 من قانون الضرائب) ، إلخ.

انتباه

عند إصدار الكمبيالة ، تواجه الشركة حدًا أدنى من العقبات والقيود. أولاً ، يمكن حتى كتابة الكمبيالة شركة غير مربحة... ثانيًا ، لا تحتاج الشركة إلى أي تصاريح أو تراخيص. ثالثًا ، لا يلزم تسجيل مثل هذه العملية في أي مكان ويجب دفع رسوم حكومية مقابل ذلك. وأخيرًا ، ليست هناك حاجة لوضع الكمبيالات في البورصة ، واللجوء إلى خدمات الوديع. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن السند الإذني ليس سندات ملكية (المادة 2 من القانون الاتحادي الصادر في 22 أبريل 1996 ، رقم 39-FZ "في سوق الأوراق المالية").

A. Stunzhas ، مدير مالي أول