في هذه المقالة سننظر في: القيمة الدفترية لأصول المؤسسة. دعنا نتعرف على أغراض الحساب. دعونا نفهم الفرق بين القيمة الدفترية للأصول والقيمة السوقية.
القيمة الدفترية للأصول هي أحد المؤشرات الاقتصادية الرئيسية للمشروع. تنعكس المعلومات المتعلقة بممتلكات المؤسسة من حيث القيمة في الميزانية العمومية في السطر 1600. يتكون المؤشر من الأصول غير المتداولة والمتداولة. يتم تسجيل الأصول غير المتداولة في الميزانية العمومية بقيمتها المتبقية ، الأصول المتداولة - بتكلفة الشراء.
تُستخدم بيانات القيمة الدفترية بشكل أساسي لتحليل الأداء المالي للشركة. كمية الأصول ضرورية لتقييم المؤشرات:
تعكس الميزانية العمومية للنموذج 1 معلومات حول مبلغ الأصول اعتبارًا من تاريخ إعداد التقارير.
يوضح الجدول مجموعات الأصول:
| مجموعة الأصول | خط التوازن | الكمية | أنواع الأصول |
| غير متداول | 1100 | القيمة المتبقية - التكلفة الأصلية مطروحًا منها الاستهلاك ، مع مراعاة إعادة التقييم | الأصول الثابتة ، الأصول غير الملموسة ، الدخل والاستثمارات المالية ، الأصول غير المتداولة الأخرى |
| رأس المال العامل الذي تستخدمه المؤسسة خلال العام أو الدورة | 1200 | سعر الشراء من المورد مبلغ الاستثمارات موثق | المواد الخام والمواد والنقد وديون المدينين وضريبة القيمة المضافة على القيم المشتراة والاستثمارات المالية |
يتم عرض المؤشر الرئيسي للقيمة الإجمالية للأصول في الميزانية العمومية في السطر 1600.
مؤشرات الميزانية العمومية في تاريخ التقرير ليست فعالة دائمًا للحصول على معلومات حول قيمة ممتلكات المؤسسة. للتحليل في المحاسبة ، استخدم مؤشر متوسط القيمة السنوية للعقار. عند الحساب ، استخدم الصيغة: A = (An + Ak) / 2 ، حيث: An - قيمة الأصول في بداية السنة ؛ Ak - القيمة المحددة في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.
يعتبر متوسط القيمة السنوية أكثر إرشادية لتقييم حالة الأصول ودينامياتها وتحديد التقلبات في الاستقرار المالي للمؤسسة. قد تشير الزيادة في حصة الأصول المتداولة في الكتلة الإجمالية للأصول إلى تغيير في البيانات:
يعتبر نمو الأصول المتداولة بشكل عام علامة إيجابية على أنشطة الشركة ، ولكن في بعض الحالات يشير إلى عكس ذلك. يتيح لك تحليل التغييرات في المقالات الوصول إلى الاستنتاج الصحيح حول اتجاه التطور الإيجابي أو السلبي.
قد ينشأ التناقض بين القيم الدفترية والسوقية للأصول عندما لا تتم الإشارة إلى جميع الأصول والخصوم المسجلة من قبل قسم المحاسبة. سبب آخر هو الإشارة إلى جزء من البيانات على القيمة المتبقية دون مراعاة تقييم السوق للعقار.
| اسم الأصل | وصف |
| الاستثمارات في البحث العلمي غير مسجلة وغير مسجلة | يعتبر المؤشر مهمًا للتقييم الاقتصادي للشركة ويجب تضمينه في الأصول غير الملموسة. |
| تكلفة براءة اختراع تم الحصول عليها من منظمة أخرى | في المحاسبة ، لا تتوافق قيمة الأصل المكتسب بسعر السوق مع تقييم الميزانية العمومية للأصول غير الملموسة |
| عدم وجود احتياطيات للديون المشكوك في تحصيلها | الكيان الذي لا يقوم بإنشاء احتياطيات يسجل الذمم المدينة المتأخرة كأصول متداولة مبالغ فيها. يضمن حجز الأموال مزيدًا من مصداقية بيانات الاعتماد |
| بدل اضمحلال السلع والمواد | يتم تكوين المخصصات قبل الخسارة التي تم تكبدها سابقًا في الفترة التي يعتقد أن الانخفاض في قيمتها قد انخفض. تظهر الأصول في الميزانية العمومية أقل من القيمة الدفترية ، ناقصًا مبلغ الاحتياطي |
| المصاريف المستقبلية | تتيح لك المقالة مراعاة التكاليف المرتبطة باستلام الدخل في الفترات المستقبلية |
القيمة الحقيقية للأصول هي الأساس لاتخاذ القرارات المالية فيما يتعلق بالمشروع على الاستثمار والمعاملات.
يتم الاعتراف بالأصول بالتكلفة التاريخية أو تكلفة الاستبدال.تتكون التكلفة الأولية للمرفق من الشراء والتركيب والتكاليف الأخرى لضمان الجاهزية للتشغيل. عندما يتم تسجيل العقار بقيمته البديلة ، يتم التسجيل بسعر الشراء في السوق.
القيمة الدفترية للعقار تتغير باستمرار بسبب البيانات:
يتم تحديد القيمة الدفترية في تاريخ التقرير. التكلفة الأصلية أو تكلفة الاستبدال غير قابلة للتغيير.
يتم تحديد القيمة المساحية للعقار وفقًا لبيانات محاسبة Rosreestr. يتم تحديد السعر عند تسجيل العقار مع إعادة حساب التكلفة بقرار من هيئة الدولة. عند إعادة الحساب ، يتم إحضار القيمة الموضحة في المخزون إلى أسعار السوق.
يمكن تنفيذ الزيادة في سعر الميزانية العمومية بسبب التغيرات في قيمة الأصول عن طريق إعادة صياغة البنود.تنشأ الحاجة إلى زيادة الأصول للحصول على قرض ، وتمويل ، عند التخطيط لإعادة التنظيم بمشاركة الشركاء.
| اسم العملية | شروط | مزايا | سلبيات |
| إعادة تقييم الأصول الثابتة في بداية السنة المشمولة بالتقرير في شكل إعادة تقييم | مجموعات الأصول المتشابهة لا تخضع لإعادة التقييم أكثر من مرة واحدة في السنة. الأساس هو البيانات الإحصائية والقيمة السوقية للنظير وتقييم الخبراء | لإعادة التقييم ، يمكنك تحديد أكثر الممتلكات قيمة ، ولا يتم الاعتراف بمبلغ إعادة التقييم كدخل للشركة | تزيد ضريبة الممتلكات بعد إعادة تقييم القيمة ، يلزم إجراء تقييم مستقل لهذا الغرض |
| مساعدة مجانية للمؤسس - فرد | يتم تقديم مساعدة المؤسس بشكل مجاني من قبل الأشخاص الذين يمتلكون أكثر من نصف قيمة رأس المال المصرح به. | يتم تقديم المساعدة في أي فترة الإبلاغ الداخلي | إذا كان لديك نصيب أقل من 50٪ ، فإن المساعدة هي دخل خاضع للضريبة |
| إعادة تنظيم | يتيح لك تغيير الهيكل في شكل إعادة التنظيم أو الاستحواذ زيادة الأصول | لا يخضع نقل الأصول نتيجة إعادة التنظيم للضرائب | جنبا إلى جنب مع الأصول ، يتم تحويل الالتزامات إلى المحال إليه |
| إصلاح حسابات الدفع على أساس المخزون | تحويل الديون غير القابلة للتحصيل والتي لم يتم استردادها على الفور إلى الدخل | العملية لا تتطلب استثمارات إضافية | المبلغ يخضع لضريبة الدخل |
| إدراج الملكية الفكرية في الأصول غير الملموسة | يمكن تسجيل الحقوق في مجال الأنشطة العلمية والتصميمية وتسجيلها | يمكن أن تزيد الصفقة بشكل كبير من عملة الميزانية العمومية | يستغرق إعداد المستندات وقتًا طويلاً |
بالإضافة إلى الأساليب المذكورة أعلاه ، لزيادة الأصول ، يتم استخدام استثمارات المؤسسين في ممتلكات المنظمة ، واتخاذ التدابير لتحصيل ديون المؤسسين ، وإعادة تنظيم البنود المحاسبية للحسابات الدائنة والمدينين ، والنفقات المستقبلية.
أحد أنواع زيادة الأصول هو إعادة تقييم الأصول الثابتة ذات المدة الطويلة. لا يوجد تقييم إضافي للممتلكات المتقادمة.
مثال على إعادة تقييم ممتلكات المؤسسة
اتخذ رئيس شركة Izmeritel LLC قرارًا بإعادة تقييم الأصول الثابتة في فترة الإبلاغ الداخلي اعتبارًا من 1 يناير 2017. كانت تكلفة إعادة التقييم 225000 روبل ، الاستهلاك - 58000 روبل. سجلات شركة ذات مسؤولية محدودة مصنوعة:
يجب على الكيان الذي يتخذ قرار إعادة التقييم أن يقوم بانتظام بإجراء معاملة لمجموعة مختارة من الأصول الثابتة.
مثال على تقديم مساعدة مجانية للمؤسس
قدم مؤسس شركة "Protractor" ذات المسؤولية المحدودة بحصة 57٪ من رأس المال المصرح به مساعدة للشركة بمبلغ 125000 روبل. تم استلام الأموال في مكتب النقدية للمؤسسة. سجلات شركة ذات مسؤولية محدودة مصنوعة:
لا يمكن تقديم المساعدة غير المبررة إلا من قبل المؤسس - فرد. لا يحق للمنظمة إبرام اتفاقية تبرع مع كيان قانوني آخر. يسمح فقط للقروض القابلة للسداد بين الشركات.
سؤال رقم. 1. متى لا تكون الزيادة في عملة الميزانية مؤشراً إيجابياً؟
الإجابة: للتعرف على نمو عملة الميزانية العمومية في تواريخ إعداد تقارير مختلفة باعتباره اتجاهًا إيجابيًا ، من الضروري تحليل هيكل العناصر المتغيرة. على سبيل المثال ، تشير الزيادة في أرصدة المخزون دون تغيير في الشحن إلى انخفاض في معدل الدوران ، وتشير الزيادة في القروض إلى انخفاض الملاءة المالية.
سؤال رقم. 2. كيفية تحديد ما إذا كانت الصفقة كبيرة؟
الجواب: تصنيف الصفقة على بيع الأصول إلى فئة كبيرة منها عند بيع أكثر من 25٪ من قيمة العقار. عند إجراء المعاملات الرئيسية ، من الضروري اتخاذ قرار من اجتماع المؤسسين ، وغيابه يجعل من الممكن الاعتراف بالتنفيذ على أنه غير صالح.
سؤال رقم. 3. كيف يتم إجراء التحليل الرأسي لمؤشرات الميزانية العمومية؟
الإجابة: يتم تحليل القيم النسبية لتحديد الوزن المحدد لكل بند من بنود الميزانية العمومية في المجموع. المكون الرئيسي للتحليل الرأسي هو تحديد ديناميات التغييرات في بنية المقالات.
سؤال رقم. 4. هل من الممكن بناء تحليل مستقبلي على أساس أصول الميزانية العمومية؟
الجواب: عند تقييم تطور المؤسسة ، يتم تحديد معدل نمو المؤشرات. يستخدم التحليل التغيير في بنود الميزانية العمومية على أساس شهري أو ربع سنوي. يتيح لك تحليل ديناميكيات بنية المقالات اتخاذ قرارات إدارية واعدة.
سؤال رقم. 5. ما هي مؤشرات الميزان التي تشير إلى اتجاهات إيجابية في النشاط؟
الجواب: عند تحليل البيانات ، فإن العلامات الإيجابية للميزان هي نمو عملة الميزانية العمومية ، وتقدم نمو الأصول المتداولة على الأصول غير المتداولة ، ومعدلات النمو السائدة لرأس المال السهمي على الأموال المقترضة.
قيمة ممتلكات المؤسسة- هذه أصول غير متداولة ومتداولة تحت تصرف المؤسسة. يسمح لك أصل الميزانية العمومية للمؤسسة بتقييم ممتلكات المؤسسة وأنشطتها الاستثمارية في تاريخ التقرير.
عام قيمة ممتلكات المؤسسةيساوي إجمالي أصول الميزانية العمومية مطروحًا منه إجمالي القسم الثالث من الميزانية العمومية "الخسائر". تكلفة الأصول غير المتداولة (رأس المال الثابت) تساوي نتيجة القسم الأول من أصل الميزانية العمومية ، وتكلفة رأس المال العامل تساوي نتيجة القسم الثاني من الأصل "الأصول المتداولة".
بناءً على مؤشرات ممتلكات المنشأة (الأصول غير المتداولة والمتداولة) ، يتم دراسة ديناميات التغييرات في قيمة جميع الممتلكات ومكوناتها لمدة عام أو فترة تحليل أخرى ويتم إجراء تقييم لأثر أنواع معينة من الممتلكات على الزيادة أو النقصان في قيمة جميع الممتلكات ، أي ، يتم تنفيذ "التحليل الأفقي" الممتلكات. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه في التحليل الأفقي ، يتأثر التغيير في المؤشرات بنتائج إعادة تقييم الممتلكات والتضخم.
يحدد معدل النمو الأعلى للأصول المتداولة (المتنقلة) مقارنة بالأصول غير المتداولة الميل إلى تسريع معدل دوران إجمالي أصول المؤسسة بالكامل.
تشير الزيادة في نسبة الأصول غير المتداولة في ممتلكات المؤسسة إلى رسملة الأرباح والتوجهات الناجحة لسياسة الاستثمار للمؤسسة. مع وجود نسبة كبيرة من الاستثمارات المالية طويلة الأجل ، وحتى أكثر من زيادتها على مدار العام ، تتم دراسة فعالية الاستثمار في المؤسسات الأخرى. لهذا ، تتم مقارنة النسبة المئوية للعائد على رأس المال المستثمر. يجب أن تكون النسبة المئوية للعائد على رأس المال المستثمر في المؤسسات الأخرى أعلى من الأموال المستثمرة في الإنتاج الخاص.
مع زيادة حصة الأصول الثابتة في ممتلكات المؤسسة ، يزداد إهلاك الأصول الثابتة وحصة التكاليف الثابتة.
قد تشير الزيادة الكبيرة في نسبة الأصول المتداولة إلى تغيير في نوع نشاط المؤسسة - من الإنتاج إلى الوسيط التجاري. يمثل الانخفاض في حصة الذمم المدينة اتجاهًا إيجابيًا في أنشطة المؤسسة.
يوضح نسبة أصول الشركة الممولة بقروض طويلة الأجل.
الخصوم طويلة الأجل للأصول غير المتداولة (LTD / FA)
يوضح نسبة الأصول الثابتة الممولة بقروض طويلة الأجل. في بعض الأحيان يتم حساب نسبة متبادلة ، والتي تكون متشابهة في المعنى ، تظهر حصة حقوق الملكية في تمويل الأصول الثابتة.
عند حساب المؤشر ، يتم استخدام متوسط قيم المتغيرات للفترة.
نسبة تغطية الفائدة أو نسبة حماية الديون (TIE) ، مرات
يُظهر عدد المرات التي حصلت فيها الشركة خلال الفترة المشمولة بالتقرير على أموال لدفع فائدة على القروض.
TIE = الأرباح قبل الفوائد والضرائب + الاستهلاك / الفائدة على القروض.
عند حساب المؤشر ، يتم استخدام متوسط قيم المتغيرات للفترة. القيم الموصى بها: من 6 إلى 8 حسب الصناعة.
مؤشرات الربحية:
11. العائد على المبيعات (ROS) ،٪
يوضح حصة صافي الربح في مبيعات الشركة
عند حساب المؤشر ، يتم استخدام متوسط قيم المتغيرات للفترة.
الزيادة في المعامل هو اتجاه إيجابي. يشير الانخفاض إلى انخفاض الأسعار بالتكاليف الثابتة أو زيادة تكاليف الإنتاج بالأسعار الثابتة ، أي انخفاض الطلب على منتجات الشركة.
12. العائد على حقوق الملكية (ROE) ،٪
يسمح لك بتحديد كفاءة استخدام رأس المال المستثمر من قبل أصحاب المشروع. عادة ما يتم مقارنة هذا المؤشر باستثمار بديل محتمل في أوراق مالية أخرى. يوضح عدد الوحدات النقدية لصافي الربح التي تم ربحها من قبل كل وحدة مستثمرة من قبل مالكي الشركة.
عند حساب المؤشر ، يتم استخدام متوسط قيم المتغيرات للفترة.
الزيادة في المؤشر تعني زيادة في الربح العائد للمساهمين ولها تأثير إيجابي على ديناميكيات أسعار الأسهم في سوق الأوراق المالية.
13. العائد على الأصول المتداولة (RCA) ،٪
يوضح قدرة المؤسسة على ضمان قدر كاف من الربح فيما يتعلق برأس المال العامل المستخدم للشركة. كلما زادت قيمة هذا المعامل ، زادت كفاءة استخدام الأصول المتداولة.
عند حساب المؤشر ، يتم استخدام متوسط قيم المتغيرات للفترة.
14. العائد على الأصول غير المتداولة (RFA) ،٪
يوضح قدرة المؤسسة على توفير مبلغ كافٍ من الربح فيما يتعلق بالأصول الثابتة للشركة. وكلما ارتفعت قيمة هذه النسبة ، زادت كفاءة استخدام الأصول الثابتة.
عند حساب المؤشر ، يتم استخدام متوسط قيم المتغيرات للفترة.
15. العائد على الأصول (العائد على الاستثمار) (ROI) ،٪
كان هناك القليل من الالتباس في المصطلحات فيما يتعلق بهذا المؤشر. يترجم اسم هذا المؤشر حرفيًا من الإنجليزية ، مثل "عائد الاستثمار" ، على الرغم من أنه كما يلي من الصيغة ، لا يوجد حديث عن أي استثمار:
عند حساب المؤشر ، يتم استخدام متوسط قيم المتغيرات للفترة.
يشير الانخفاض في المؤشر إلى انخفاض الطلب على منتجات الشركة وزيادة تراكم الأصول.
مؤشرات الأعمال:
16. دوران رأس المال العامل (NCT) ، مرات
يوضح مدى فعالية استخدام الشركة للاستثمارات في رأس المال العامل وكيف يؤثر ذلك على نمو المبيعات. للحصول على عدد الأيام ، من الضروري مضاعفة قيمة المعامل في 365. وكلما ارتفعت قيمة هذا المعامل ، زادت كفاءة استخدام الشركة لصافي رأس المال العامل.
NS / NWC = إجمالي الإيرادات للسنة / متوسط صافي رأس المال العامل
يتم إجراء الحساب فقط لمدة عام واحد ، باستخدام إجمالي الإيرادات من بيع المنتجات أو الخدمات للسنة الحالية ومتوسط قيمة صافي رأس المال العامل للسنة الحالية.
في حالة الحساب لمدة تقل عن سنة واحدة ، يجب أيضًا ضرب مبلغ الإيرادات بالمعامل المناسب ، ويجب أن تكون قيمة صافي رأس المال العامل هي متوسط فترة الحساب.
17. دوران الأصول الثابتة (FAT) ، مرات
يميز كفاءة استخدام الأصول الثابتة تحت تصرفها من قبل المؤسسة. كلما ارتفعت قيمة النسبة ، زادت كفاءة استخدام الشركة للأصول الثابتة. يشير المستوى المنخفض للإنتاجية الرأسمالية إلى مبيعات غير كافية أو مستوى مرتفع للغاية من الاستثمار الرأسمالي. ومع ذلك ، فإن قيم هذا المعامل تختلف اختلافًا كبيرًا عن بعضها البعض في الصناعات المختلفة. كما أن قيمة هذه النسبة تعتمد بشدة على طرق الاستهلاك وممارسة تقدير قيمة الأصول. وبالتالي ، قد تنشأ حالة أن معدل دوران الأصول الثابتة سيكون أعلى في مؤسسة لديها أصول ثابتة بالية.
NS / FA = إجمالي الإيرادات للسنة / متوسط قيمة مبلغ الأصول غير المتداولة
يتم الحساب فقط لمدة عام واحد ، باستخدام إجمالي العائدات من بيع المنتجات (الخدمات) للسنة الحالية ومتوسط قيمة مبلغ الأصول غير المتداولة للسنة الحالية. في حالة حساب المعامل للفترات: شهر ، ربع ، نصف سنة - يتم تضمين متوسط قيمة مبلغ الأصول غير المتداولة لفترة الفاتورة في الحساب ، وقيمة العائدات المستلمة لفترة التقرير يجب ضرب 12 و 4 و 2 على التوالي.
الزيادة في المؤشر تعني تسارع دوران الأصول الثابتة ، وانخفاض المؤشر يجعل من الضروري اتخاذ تدابير لتحديث وبيع جزء غير مستخدم وغير فعال من الأصول الثابتة.
18. دوران الأصول (TAT) ، مرات
إنه يميز كفاءة الشركة باستخدام جميع الموارد المتاحة لها ، بغض النظر عن مصادر جذبها. يوضح هذا المعامل عدد المرات في السنة التي يتم فيها تنفيذ دورة كاملة للإنتاج والتداول ، مما يؤدي إلى التأثير المقابل في شكل ربح. تختلف هذه النسبة أيضًا بشكل كبير من صناعة إلى أخرى.
NS / TA = إجمالي الإيرادات للسنة / متوسط قيمة مجموع جميع الأصول للسنة
يتم الحساب فقط لمدة عام واحد ، باستخدام إجمالي الإيرادات من بيع المنتجات (الخدمات) للسنة الحالية ومتوسط قيمة مجموع جميع الأصول للسنة الحالية. في حالة حساب المعامل للفترات: شهر ، ربع ، نصف سنة - يتم تضمين متوسط قيمة مجموع جميع الأصول لفترة الفاتورة في الحساب ، ويجب أن تكون قيمة العائدات المستلمة لفترة التقرير مضروبة في 12 و 4 و 2 على التوالي.
19. دوران المخزون (ST) ، مرات
يعكس معدل بيع الأسهم. لحساب المعامل بالأيام ، يجب قسمة 365 يومًا على قيمة المعامل. بشكل عام ، كلما ارتفع معدل دوران المخزون ، قل عدد الأموال المقيدة في هذه المجموعة الأقل سيولة من الأصول. من المهم بشكل خاص زيادة معدل الدوران وتقليل المخزونات في ظل وجود ديون كبيرة في مطلوبات الشركة.
ST = تكلفة البضائع المباعة / قيمة المخزون.
20. دوران الذمم المدينة (فترة سداد الذمم المدينة (CP) ، أيام.
يظهر متوسط عدد الأيام المطلوبة لتحصيل الديون. للحصول على عدد الأيام ، من الضروري مضاعفة قيمة المعامل في 365. فكلما قل هذا الرقم ، أصبحت الذمم المدينة أسرع ، وبالتالي زادت سيولة رأس المال العامل للشركة. قد تشير النسبة المرتفعة إلى صعوبات في تحصيل الأموال من حسابات المدينين.
CP = متوسط قيمة الحسابات المدينة للسنة / إجمالي الإيرادات للسنة.
يتم إجراء الحساب فقط لمدة سنة واحدة ، باستخدام إجمالي الإيرادات للسنة ومتوسط قيمة الذمم المدينة للسنة الحالية. إذا تم إجراء الحساب لمدة تقل عن سنة واحدة ، فيجب ضرب قيمة عائدات بيع المنتجات (الخدمات) بمعامل ، على التوالي: لمدة شهر واحد - 12 ، ربع - 4 ، نصف عام - 2. في هذه الحالة ، يتم استخدام متوسط قيمة الذمم المدينة لفترة الحساب.
تحليل عائد حقوق الملكية
أحد الأمثلة على نظام تحليل العوامل الذي يسمح لك بتحديد وتقديم وصف مقارن للعوامل الرئيسية التي تؤثر على المؤشر المالي هي الطريقة التي طورتها DuPont.
تعتمد طريقة دوبونت على تحليل النسب التي تشكل نسبة العائد على حقوق الملكية (ROE):
NI (صافي الدخل) - صافي الربح ،
CE (حقوق الملكية المشتركة) - رأس مال الشركة.
هناك عدة إصدارات للطريقة ، تختلف في درجة التفاصيل.
1. نسخة مكونة من عضوين: العائد على حقوق المساهمين = NI / CE = (NI / TA) * (TA / CE) ،
حيث TA (إجمالي الأصول) هو إجمالي أصول المؤسسة
خلاف ذلك ، يمكنك الكتابة : ROE = ROA * LR
حيث ROA (العائد على الأصول) هو العائد على الأصول
2. نسخة من ثلاثة أعضاء:
العائد على حقوق المساهمين = NI / CE = (NI / NS) * (NS / TA) * (TA / CE) ،
حيث NS (صافي المبيعات) هو صافي حجم المبيعات (باستثناء ضريبة القيمة المضافة وضرائب المبيعات وضرائب المبيعات).
خلاف ذلك ، يمكنك كتابة:
العائد على حقوق المساهمين = NPM * AT * LR ،
حيث NPM (صافي هامش الربح) هو الربحية
AT (Asset Turnover) - دوران الأصول
3. النسخة المكونة من خمسة أعضاء:
العائد على حقوق المساهمين = NI / CE = (NI / EBT) * (EBT / EBIT) * (EBIT / NS) * (NS / TA) * (TA / CE) ،
حيث EBT (الأرباح قبل الضرائب) - الربح قبل الضرائب
EBIT (الأرباح قبل الفوائد والضرائب) - الربح قبل الفوائد والضرائب
خلاف ذلك ، يمكنك كتابة:
العائد على حقوق الملكية = TB * IB * OM * AT * LR
حيث TB (عبء الضريبة) هو العبء الضريبي
IB (عبء الفائدة) - عبء الفائدة
← السابق 12
عرض كامل
جميع المعلومات الموجودة على الموقع علناأي أن الوصول إليها يتم بحرية من قبل جميع المستخدمين.
يتكون الموقع من ثلاثة أقسام رئيسية:
يتم تفعيل نظام حاسوب التحليل المالي بالضغط على رابط التحليل الاقتصادي. بعد ذلك ، سيُطلب منك ملء النماذج الرئيسية للتقارير المالية - الميزانية العمومية وبيان الدخل ، بالإضافة إلى معلومات إضافية عن عدد الموظفين والأرباح المدفوعة. الأهمية!يجب إكمال هذه النماذج على فترتين ، حيث ستتم مقارنة المؤشرات المحققة بديناميكياتها المرجعية ، مما يعني تغييرات في المؤشرات خلال فترة زمنية معينة.
هناك خياران لإدخال المعلومات - كامل ومختصر. يكرر الخيار الكامل لإدخال قيم المؤشرات عمليًا ملء نماذج التقارير لجميع العناصر بشكل منفصل. تتيح لك النسخة المختصرة استخدام المجاميع الفرعية ومجاميعها وفقًا للخوارزمية التالية:
| بند الرصيد | الفترة السابقة | الفترة الحالية | بند الرصيد | الفترة السابقة | الفترة الحالية |
| أصول ثابتة | خط التوازن 190 | خط التوازن 190 | رأس المال | خط التوازن 490-470 | خط التوازن 490-470 |
| الأصول المتداولة وتشمل: | خط التوازن 290 | خط التوازن 290 | أرباح غير موزعة | خط التوازن 470 | خط التوازن 470 |
| - السيولة النقدية | خط التوازن 260 | خط التوازن 260 | إجمالي الديون ، بما في ذلك: | خط 590 + ميزان 690 | خط 590 + ميزان 690 |
| - استثمارات مالية قصيرة الأجل | خط التوازن 250 | خط التوازن 250 | - دين طويل الأمد | خط التوازن 590 | خط التوازن 590 |
| - الذمم المدينة | خط 230 + 240 رصيد | خط 230 + 240 رصيد | - المسؤولية الحالية | خط التوازن 690 | خط التوازن 690 |
| - مخازن | خط 210 + 220 ميزان | خط 210 + 220 ميزان | |||
| إجمالي الأصول | خط التوازن 300 | خط التوازن 300 | المسؤوليات الشاملة | خط التوازن 300 | خط التوازن 300 |
| فهرس | الفترة السابقة | الفترة الحالية |
| العائدات السنوية للمنتجات المباعة | السطر 010 من بيان الدخل | |
| تكلفة الانتاج | السطر 020 + 030 + 040 من بيان الربح والخسارة | |
| الدخل قبل الفوائد والضرائب | السطر 050 من بيان الربح والخسارة | |
| مدفوعات الفائدة المتراكمة | السطر 070 من بيان الدخل | |
| الدخل قبل الضرائب | السطر 140 من بيان الربح والخسارة | |
| ضريبة | السطر 150 من بيان الربح والخسارة | |
| الدخل بعد الفوائد والضرائب | السطر 190 من بيان الدخل |
يجب ملاحظة ذلك أنه في بيان الربح والخسارة ، الذي تم تكوينه في المؤسسة ، يتم الإشارة أولاً إلى بيانات فترة إعداد التقارير ، ثم لنفس الفترة من العام السابق. في الخوارزمية الخاصة بنا لملء نموذج التقرير المختصر ، يختلف الترتيب: أولاً - العام السابق ، ثم - سنة التقرير. لذلك ، من المهم أخذ هذه النقطة في الاعتبار ، وإلا سيتم تشويه النتيجة.
بعد إدخال البيانات الأولية ، انقر فوق زر الحساب. ستعرض الشاشة المعلومات التالية:
يتم تشكيل ترتيب الاستعجال على أساس تحليل انحرافات القيم الحقيقية للمؤشرات عن ترتيبها المرجعي. ستكون المؤشرات ذات الانحراف الأكبر هي الأكثر إشكالية. مزيد من التفاصيل - في منشوراتنا.
يتم تنشيط قاعدة البيانات الخاصة بنتائج الأنشطة المالية وتنسيق مصالح المديرين والمساهمين لأكبر الشركات الروسية من خلال النقر على رابط قاعدة البيانات. وهو يتألف من قسمين النتائج المالية لأكبر الشركات الروسية وتسوية مصالح المديرين والمساهمين في أكبر الشركات الروسية.
تستند نتائج الأداء المالي لأكبر الشركات الروسية إلى تقييم تحقيق الديناميكيات المرجعية (الموصى بها) من خلال المؤشرات المالية الرئيسية (نسب السيولة ، النشاط التجاري ، الاستقرار المالي ، الربحية). كما تم حساب القيمة المتوقعة لجودة الإدارة المالية (تشابه التغيير الفعلي في المؤشرات مع الديناميكيات المرجعية) واستقرار الجودة (معامل الاختلاف). نعتقد أن هذا سيوفر مساعدة كبيرة في التحليل الأساسي واتخاذ القرار بشأن الاستثمارات المالية. عند تحريك المؤشر فوق اسم المؤسسة والضغط على زر الماوس ، يتم عرض قيم المؤشرات الرئيسية لنشاط المؤسسة لعدد من السنوات. يؤدي النقر فوق قيمة المؤشر النهائي للأداء المالي في الجدول إلى عرض قائمة بالمشكلات مع الإشارة إلى أولويتها ووصف موجز للنتائج التي تم الحصول عليها.
يتم أيضًا تحديد تنسيق مصالح المديرين والمساهمين في أكبر الشركات الروسية على أساس مقارنة الديناميكيات الموصى بها والفعلية للمؤشرات التي تعبر عن المعايير الرئيسية لمصالح كل من المساهمين والمديرين. وتشمل هذه عائدات المبيعات ، ومقدار الأصول ، وصافي أرباح الميزانية ، وعدد الموظفين ، وتوزيعات الأرباح (لمزيد من التفاصيل ، راجع منشوراتنا). لتسهيل التفسير ، يتم تصنيف المؤسسات وفقًا لميزان المساهمين والمديرين. هنا ، على غرار المعلومات السابقة ، يتم عرض القيمة المتوقعة لميزان المصالح واستقراره ، مما سيساهم أيضًا في تبرير أكثر شمولاً للقرارات المتعلقة بالاستثمارات المالية. عند تحريك المؤشر فوق اسم المؤسسة والضغط على زر الماوس ، يتم عرض قيم المؤشرات الرئيسية لنشاط المؤسسة لعدد من السنوات. يؤدي النقر فوق قيمة المؤشر النهائي لميزان المصالح في الجدول إلى عرض قائمة بالمشكلات مع الإشارة إلى أولويتها ووصفًا موجزًا للنتائج التي تم الحصول عليها.
حتى الشخص الذي يعرف المصطلحات المحاسبية عن طريق الإشاعات قد صادف مفاهيم مثل الميزانية العمومية وقيمة الأصول. لكن فقط الشخص الذي يعمل مهنيًا في المحاسبة أو الاقتصاد يمكنه شرح معنى هذه المصطلحات بطريقة يسهل الوصول إليها. لذلك ، فإن القيمة الدفترية هي مبلغ معين معبرًا عنه من الناحية النقدية. من الواضح أن هذا المبلغ يميز تعبير السعر لأصول معينة للمؤسسة ، والتي تنعكس في الميزانية العمومية.
يمكن أن تكون الأصول التي تنتمي إلى أي منظمة ملموسة (ممتلكات عينية) وغير ملموسة (استثمارات في التنمية والمعرفة وبراءات الاختراع).
كما ذكرنا سابقًا ، فإن أي شركة ، بغض النظر عن نوع النشاط ، تكتسب أصولًا مختلفة في عملية العمل ، وهي الوسيلة الرئيسية للمنظمة. يمكن استخدام هذه الأصول لتنفيذ الأنشطة التجارية ، والتسويات مع الدائنين ، ويمكن أيضًا بيعها. بالمناسبة ، من خلال الأصول تكون أي مؤسسة مسؤولة في حالة الإفلاس.
القيمة الدفترية لأصول المؤسسة هي السعر المحدد من حيث القيمة ، والذي يتغير في نهاية كل فترة تقرير. لماذا يحدث هذا؟
بادئ ذي بدء ، حول نوع الأصول التي يجب أن تضعها الشركة في ميزانيتها العمومية.
لا يمكن وضع الممتلكات التي تنتمي إلى العناصر سريعة التحمل وذات القيمة المنخفضة في الميزانية العمومية. قد تشمل هذه المجموعة من السلع ، على سبيل المثال ، اللوازم المكتبية. يمكنك معرفة المزيد حول الأموال التي تنتمي إلى هذه الفئة في قائمة مجموعات إهلاك الممتلكات. بشكل عام ، يمكن أن تُنسب جميع الأصول الثابتة التي يصل عمرها الإنتاجي إلى عام واحد بأمان إلى عناصر ذات قيمة قليلة.
يجب تضمين جميع الأصول طويلة الأجل ، والتي يمكن أن يتراوح استخدامها من سنة واحدة إلى عدة عشرات من السنين ، في الميزانية العمومية للشركة. وهذا يشمل قيمة رأس المال المرخص به ، والعقارات والأراضي ، والمعدات ، والآلات ، والبناء الجاري ، وكذلك الأصول غير الملموسة في شكل الاختراعات والتراخيص وبراءات الاختراع. الآن حول التكلفة التي تنعكس في بنود الميزانية العمومية.
عند تسجيل شركة ، يمكن تكوين رأس المال المصرح به إما في شكل ملكية أو إيداعه في حساب الشركة نقدًا. إذا تم تشكيلها من خلال المال ، فإن قيمتها تنعكس في كلا جانبي الميزانية العمومية بنفس الشروط النقدية وتبقى دون تغيير.
إذا تم تكوين رأس المال عن طريق الملكية ، فمن الضروري تحديد سعر السوق في وقت التسجيل. ولكن فقط إذا تجاوزت 20000 روبل. خلاف ذلك ، لا يلزم تقييم الأصول. بالسعر الذي يحدده المثمن ، يتم قبول الممتلكات المدرجة في رأس المال المصرح به لإدراجها في الميزانية العمومية للمؤسسة.
في حالة شراء معدات جديدة ، سيتم تسجيل القيمة الدفترية بسعر الشراء في فترة إعداد التقارير الحالية. عند شراء أشياء أكبر ، مثل المباني الصناعية أو مساحات البيع بالتجزئة أو الأرض ، من الضروري إجراء تقييم أولي للأصول من أجل وضعها في الميزانية العمومية للمؤسسة. باختصار ، القيمة الدفترية للممتلكات والمنشآت والمعدات هي التعبير عن كل وحدة من أصل بمبلغ معين من المال. بالمناسبة ، وفقًا لقواعد المحاسبة ، يجب التعبير عن هذا المبلغ فقط من حيث الروبل.
تحديد القيمة الدفترية للأصول ليست مهمة صعبة. إذا كان العقار جديدًا ، فإنه ينعكس في الميزانية العمومية من حيث قيمة الاستحواذ الفعلي. علاوة على ذلك ، اعتمادًا على السياسة المحاسبية للمؤسسة ، شهريًا أو ربع سنويًا أو سنويًا ، تبدأ هذه الخاصية في الاستهلاك ، أي تبلى. لذلك ، يبدأ المحاسب في حساب الاستهلاك من التكلفة الأولية. يتم احتساب مبلغ الاستهلاك من الناحية النقدية وهو دخل الشركة ، وبالتالي ، يتم دفع ضريبة الدخل من استقطاعات الإهلاك.
يختلف حساب قيمة الأصول التي يتم شراؤها في السوق الثانوية أو حساب سعر كائنات العقارات الكبيرة. يمكنك بالطبع أن تأخذ سعر الشراء للعنصر كنقطة بداية ، لكن هذا لن يكون صحيحًا تمامًا.
ليس سراً أن معظم الأشياء تُباع بأسعار متغيرة قليلاً (على سبيل المثال ، من أجل تقليل ضريبة الدخل التي سيتم فرضها على البائع). لهذا السبب ، قبل الحساب ، من الأفضل إجراء تقييم أولي للإدراج اللاحق للأصول في الميزانية العمومية. بالمناسبة ، من غير المستحسن التقليل من سعر الأصول الثابتة ، حيث إنها بمثابة "وسادة أمان" في حالة مطالبات الدائنين.
من أجل تحديد القيمة السوقية الحقيقية للأصول الكبيرة ، والتي ، في الواقع ، يجب أن تنعكس في الميزانية العمومية ، فمن الأفضل اللجوء إلى خدمات المثمن المحترف. كيفية تحديد حجم الأصول المكتسبة بسيطة للغاية. إذا كانت قيمة الممتلكات 20 في المائة أو أكثر من إجمالي الميزانية العمومية ، يتم تصنيف هذه الخاصية كأصل كبير.
إذن أنت بحاجة إلى القيمة الدفترية لأصولك ، كيف تحسبها بشكل صحيح؟ الخوارزمية على النحو التالي: لتحديد الرقم الأكثر دقة ، من الضروري اللجوء إلى ثلاث طرق لتحديدها:
بعد الحساب بكل طريقة ، يتم عرض متوسط القيمة المرجح لقيمة الكائن بشكل منفصل ، ووفقًا لهذه البيانات ، يتم نقل الكائن إلى الميزانية العمومية. على أساس الرقم الناتج يتم حساب استقطاعات الإهلاك.
غالبًا ما يطرح السؤال حول كيفية حساب القيمة الدفترية للأصول دون اللجوء إلى الصيغ المعقدة. غالبًا ما تنشأ مثل هذه المشكلات أثناء تقسيم العمل ، عندما يبدأ المؤسسون السابقون في تقسيم رأس المال. هناك حل أبسط لهذه المشكلة.
احسب قيمة الأصول (بشكل منفصل) باستخدام نهج مقارن. ما عليك سوى تحديد مجموعة من الكائنات التناظرية وعرض وحدة المتوسط الحسابي. وبالتالي ، يمكن تحديد القيمة الدفترية ، التي تكون صيغتها بسيطة للغاية ، بسرعة ودقة نسبيًا. بالمناسبة ، عند التحديد ، يُسمح أيضًا باستخدام نهج واحد. ولكن فقط عند تبرير رفض استخدام الأساليب الأخرى.
القيمة الدفترية للأصول هي بند الميزانية العمومية الذي يظهر تقييم كمي لالتزام معين ، وصندوق في المحاسبة والتقارير المالية. مجموع أصول الميزانية العمومية هو المبلغ الإجمالي لجميع الأصول المتداولة وغير المتداولة المتاحة في المنظمة.
تنعكس الخصوم في الميزانية العمومية على النحو التالي:
يشار إلى VA (نظام التشغيل والأصول غير الملموسة) في البيانات المالية بقيمتها المتبقية ، أي مع مراعاة الاستهلاك والإطفاء.
تشارك الزراعة العضوية في دورة الإنتاج طوال العام أو فترة إعداد التقارير الأخرى. وتشمل هذه:
يمكن حساب BSA لكل من أموال المؤسسة ، وفي سياق هيكل الأصول لالتزام واحد.
ستكون صيغة حساب مساحة سطح الجسم كما يلي:
ص. 1100 + ص. 1200 بي بي.
متوسط قيمة الأصول (المتوسط السنوي) هو المتوسط الحسابي للأموال التي تم تحليلها في بداية ونهاية الفترة المشمولة بالتقرير - سنة. تم إنشاء SSA لتحليل أكثر تفصيلاً للوضع المالي والاقتصادي للمؤسسة.
صيغة الحساب:
SSA = (An + Ak) / 2. Line BB - 1600.
يعد مؤشر BSA ضروريًا للمحللين لإجراء دراسة حول فعالية أداء وسير الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة.
يتم استخدام قيمة BSA المحسوبة لحساب مؤشرات مثل الربحية ونسبة دوران. توضح هذه القيم كيف يتم استخدام الأموال والالتزامات التي تحتفظ بها المنظمة بشكل مثمر.
يتم احتسابها أيضًا عند إجراء المعاملات - لتحديد حجم المعاملة.
أيضًا ، لتحديد حجم المعاملة ، يتم حساب سعر العقار.
في حالة أن قيمة الأصول المباعة تزيد عن 25٪ من سعر جميع الأموال المنعكسة في الميزانية العمومية للمنظمة ، فإن هذه المعاملة تسمى معاملة كبرى. لتنفيذه وبيع هذه الممتلكات ، من الضروري الحصول على قرار إيجابي من اجتماع المساهمين ، وكذلك تحديد قيمة جميع ممتلكات وأموال المؤسسة بشكل صحيح. إذا لم يتم تثبيت BSA أو تم تقديم أخطاء فيه ، فسيتم إبطال المعاملة.
بتعبير أدق ، فإن تكلفتها المجمعة هي الموارد الضرورية التي تضمن عملية إنتاج منتجات جديدة ، وإمكانية توسيع أسواق المبيعات وتحديث القدرات الحالية ، والبحث عن شركاء وعملاء جدد ، أي الجانب المالي والاقتصادي من حياة الشركة.
لمعرفة المزيد عن هذا المؤشر الاقتصادي وقيمته الدفترية ودوره في دعم حياة الشركة ، سيساعدك هذا المنشور.
تنقسم جميع ممتلكات المنظمة إلى أصول غير متداولة ومتداولة. الأول يشمل الوسائل التي لا تشارك في عملية الإنتاج ، ولكن تضمن إنشاء منتج أو تقديم خدمات. هو - هي:
. أصول ثابتة- ورش العمل والمباني والهياكل ، أي المباني المهيأة للإنتاج ، وكذلك المعدات والآلات والمنشآت والآلات التي تدعم العملية نفسها ؛
. الأصول غير الملموسة ،أي الممتلكات التي لا تحتوي على شكل مادي ، ولكنها قادرة على رفع صورة الشركة بشكل كبير وخلق سمعة ناجحة لها (وتشمل برامج الكمبيوتر الحالية والتراخيص والعلامات التجارية والعلامات التجارية وغير ذلك الكثير).
يتم دمج جميع الأصول المدرجة في القسم الأول من الميزانية العمومية ، ويتم الإشارة إلى قيمتها في السطر 1100. لاحظ أن الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة في الميزانية العمومية يتم احتسابها دائمًا بقيمتها المتبقية (أي الأصل ، مخفضًا بمقدار الاستهلاك). تنعكس خصومات الإهلاك في السجلات المحاسبية للشركة ، ولا يمكن رؤية هذا المبلغ في الميزانية العمومية.
المخزونات والمواد والمواد الخام التي تنتج منها البضائع للبيع ؛
النقدية (في الحسابات والنقد) والنقد المعادل ؛
حسابات القبض ، أي ديون المشترين والعملاء للسلع المصدرة ولكن لم يتم دفعها بعد ، أو مدفوعات الشركة كدفعة مقدمة لشراء السلع أو الخدمات.
تشكل مجموعات الممتلكات المدرجة القسم الثاني من الميزانية العمومية ، تحتل السطر 1200 - "الأصول المتداولة".
تشكل القيمة الإجمالية لممتلكات هذه الأقسام أصل الميزانية العمومية - جانبها الأيسر ، وتشير إلى وجود عقار في الشركة. من الضروري مراعاة تكلفتها ، لأن هذا المؤشر المطلق متضمن في معظم الحسابات التحليلية. يتم تجميع ممتلكات الشركة في الميزانية العمومية ، مقسمة حسب الغرض:
▪ في القسم الأول (السطر 1100) - الأصول غير المتداولة ؛
▪ في الثانية (ص 1200) - قابل للتفاوض.
عندما يتم الجمع بين هذه السلاسل ، يتم إنشاء الأصل. هذا هو خط الرصيد 1600 ، ويتم حسابه باستخدام المعادلة التالية:
ص. 1600 = ص 1100 + ص 1200
يقوم المحاسب ، الذي يقوم بترحيل المبالغ المقابلة لأرصدة الأموال في حسابات الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة والمخزونات والتمويل وديون المدينين ، بملء الحق ، أي الجانب النشط من الرصيد. يوضح السطر 1600 من الميزانية العمومية القيمة الإجمالية لجميع الممتلكات التي تحتفظ بها الشركة في تاريخ تقرير معين.
لاحظ أن الجانب الأيمن يتكون من مصادر هذه الأصول - الأموال والاحتياطيات والأرباح والقروض والأموال المقترضة. دائمًا ما تكون القيم الإجمالية لتوازن الجانبين الأيمن والأيسر هي نفسها ، نظرًا لأن كمية الأصول لا يمكن أن تختلف عن مصادرها الخاصة.
نظرًا لتعدد استخداماتها ، من السهل جدًا حساب القيم المجمعة لجميع أنواع الممتلكات عن طريق إضافة قيم سطرًا بسطر. هذه هي القيمة الدفترية للأصول. حيث يكون المعنى معروفًا بالفعل: الصفحة 1600 تشير إلى وجود خاصية في تاريخ محدد.
يعتمد الاقتصاديون على هذا المؤشر لتحديد النسب المختلفة ، على سبيل المثال ، حساب ربحية الإنتاج أو دوران الأصول.
الالتزام بحساب قيمة الممتلكات في الميزانية العمومية محدد قانونيًا لضمان المعاملات الكبيرة لبيع الأصول. لتحديد حجم المعاملة ، تتم مقارنة القيمة الدفترية للأصول (هذا هو بند الميزانية العمومية 1600) مع قيمة الممتلكات المباعة بموجب العقد. إن الزيادة في مبلغ الممتلكات المباعة بمقدار 25٪ من القيمة الإجمالية للأصول في الميزانية العمومية تعطي المعاملة حالة صفقة كبيرة ، مما يعني أنه يجب الموافقة على مثل هذه الاتفاقيات من قبل اجتماع المساهمين. بالإضافة إلى ذلك ، يحق لمستخدمي البيانات المالية ، مثل شركات التأمين أو المستثمرين أو المؤسسين ، طلب أي معلومات ، ويعتبر توفيرها من مسؤولية الشركة. لهذه الأغراض ، يتم إعداد مستند خاص - شهادة بالقيمة الدفترية للأصول ، والتي يتم ملؤها على أساس صيغة الحساب المحددة.
في الميزانية العمومية ، يشار إلى قيم المؤشرات في بداية فترة التقرير ونهايتها. بناءً على الميزانية العمومية المقدمة ، سنحدد قيمة الأصول (بالألف روبل) ونحلل ديناميكياتها للسنة.
| فهرس | خط | في 31.12.2014 | في 31.12.2015 | التغييرات مطلق | معدل النمو بالنسبة المئوية |
| أصول ثابتة: | |||||
| الأصول غير الملموسة | 1110 | 54 | 42 | -42 | -22,2 |
| نظام التشغيل | 1150 | 568000 | 653000 | +85000 | +15,0 |
| إجمالي 1 تقسيم | 1100 | 568054 | 653042 | +84988 | +15,0 |
| الاصول المتداولة | |||||
| احتياطيات منتجة | 1210 | 3955 | 5452 | +1497 | +37,9 |
| الذمم المدينة | 1230 | 325 | 451 | +126 | +38,7 |
| السيولة النقدية | 1250 | 1851 | 2985 | +1134 | +61,0 |
| مجموع 2 قسم | 6131 | 8888 | +2757 | +45,0 | |
| الرصيد | 574185 | 661930 | +87745 | +15,3 |
الصيغة المنصوص عليها بالفعل في الميزانية العمومية تعني:
بلغ إجمالي الأرقام للخط 1100 ، الذي يجمع بين المواقف التي تثبت وجود الأصول الثابتة (السطر 1150) والأصول غير الملموسة (السطر 1110) ، في بداية السنة المشمولة بالتقرير ، 568054 روبل. (54 + 568000) ، وفي نهاية العام - 653042 روبل. (42 + 653000) ؛
بلغت قيم السطر 1200 في بداية العام 6131 روبل. (3955 + 325 + 1851) ، في نهاية الفترة - 8888 روبل. (5 452 + 451 + 2985) ؛
يتم دمج نتائج القسمين الأول والثاني كنتيجة لأصل الميزانية العمومية ، أي في 31.12.2019. بلغت القيمة الدفترية للأصول لعام 2015 (هذا هو خط الميزانية العمومية 1600) 661930 روبل. (653042 + 8888) ، وفي نهاية عام 2014 كان 574185 روبل ، أي 658054 + 6131.
عند مقارنة القيم المطلقة التي تم الحصول عليها ، يُمنح الاقتصادي الفرصة لتحليل حالة الأصول ، ومعرفة الاتجاهات نحو زيادة أو نقصان في التوافر الإجمالي للممتلكات ، وتقييم الوضع الفعلي مع أصول الشركة حسب فئاتها. تاريخ معين.
لذلك ، وفقًا للميزان المعروض ، يحسب الاقتصادي التغييرات في قيم كل سطر ، ويقارن المؤشرات في بداية ونهاية العام. في المثال المذكور ، التكلفة:
انخفضت الأصول غير الملموسة بمقدار 12 ألف روبل ؛
زادت الأصول الثابتة بمقدار 85000 روبل ؛
زادت المخزونات 1497 روبل.
زادت حسابات القبض بمقدار 126 ألف روبل ؛
زاد التدفق النقدي بمقدار 1134 روبل.
بناءً على هذه البيانات ، يمكن للمرء أن يحكم على نمو واثق للغاية في قيمة ممتلكات الشركة في عام 2015: تشير الزيادة في الأصول الثابتة إلى الاستحواذ على بعض الأصول الثابتة ، وكان الانخفاض في الأصول غير الملموسة نتيجة لشطب الاستهلاك المتراكم ، حيث أن القيمة الدفترية للأصول في القسم الأول هي القيمة المتبقية.
بالنسبة لجميع مجموعات رأس المال العامل ، هناك أيضًا زيادة في القيم سطرًا بسطر ، مما يشير إلى توسع الإنتاج وزيادة ملحوظة في أنشطة المبيعات ، وزيادة توافر المخزونات بنسبة 37.9٪ ، والنقد - بنسبة 61٪ . هذا يعني أن نمو المبيعات يفوق نمو المخزونات. وبالتالي ، تنتهج الشركة سياسة مختصة للبحث عن أسواق المبيعات وزيادة مبيعات المنتجات.
يتم تحليل حالة الذمم المدينة بشكل منفصل. زادت القيمة المطلقة لهذا المؤشر 126 ألف روبل ، وبلغ معدل النمو في بداية العام 38.7 ٪. ومع ذلك ، من المستحيل التحدث بثقة عن النمو المؤكد لهذا المؤشر. مع الأخذ في الاعتبار نمو المخزونات بنفس المعدل تقريبًا (37.9٪) ، وزيادة المكون النقدي بنسبة 61٪ ، يمكن الحكم على استقرار هذه القيمة وعدم وجود زيادة في الديون ، لأنه في القيمة الإجمالية من الأصول ظلت حصة ديون المدينين عند مستوى بداية العام - 0 ، 06٪:
325/574 185 * 100٪ = 0.056٪ في بداية العام ،
451/661930 * 100٪ = 0.068٪ نهاية العام.
مثل هذا الحساب ضروري ، لأن الحسابات المدينة ، كونها أصلًا ، لا تزال تسحب الأموال من معدل دوران الإنتاج وتتطلب مراقبة إلزامية لديناميكيات التغييرات ، أي تحصيل الديون في الوقت المناسب. في مثالنا ، يعد غياب الزيادة على خلفية الزيادة العامة في الأصول علامة إيجابية للغاية على الصحة المالية للمؤسسة. ارتفع إجمالي القيمة الدفترية للأصول (هذا هو خط الميزانية العمومية 1600) على مدار العام بمقدار 87745 روبل ، أو 15.3٪.
للحصول على تحليل أكثر تفصيلاً للمؤشرات ، يستخدم الخبير الاقتصادي العديد من المعاملات المحسوبة. في هذه المقالة ، حاولنا معرفة ليس فقط كيفية ملء الميزانية العمومية وحساب كمية الأصول الموجودة عليها ، ولكن حاولنا أيضًا رؤية الصورة التحليلية وراء الأرقام الجافة للقيم سطراً بسطر لهذه المحاسبة شكل.
اضافة الى المفضلة في البيانات المالية ، القيمة الدفترية للأصول هي خط الرصيد 1600. اقرأ المزيد عنها في هذه المقالة. القيمة الدفترية للأصول: أين تبحث في الميزانية العمومية (السطر) وكيف تحسب لماذا يتم حساب القيمة الدفترية للأصول. المجاميع القيمة الدفترية للأصول: أين تبحث في الميزانية العمومية (السطر) وكيف تحسب القيمة الدفترية للأصول هي مجموع جميع أصول الشركة من حيث القيمة ، تنعكس في الميزانية العمومية (BB). تشمل أصول المؤسسة ما يلي:
القيمة الدفترية للأصول هي مجموع الأصول غير المتداولة والمتداولة ، المنعكسة في السطر 1600 BB.
انتباه
يمكن العثور على كيفية حساب نسبة دوران الأصول في مقالة "نسبة دوران الأصول - صيغة الحساب". إذا قامت الشركة بحساب معاملات الربحية ودوران الأصول من أجل الاستبطان ، فيجب حساب مؤشر القيمة الدفترية للأصول في بعض الحالات وفقًا للقانون.
1 ملعقة كبيرة. 46 ФЗ بتاريخ 08.02.1998 رقم 14-(لشركة ذات مسؤولية محدودة) والبند 1 من الفن. 78 بتاريخ 26/12/1995 رقم 208-(بالنسبة لشركات الخدمات المشتركة). لتحديد حجم الصفقة ، من الضروري حساب القيمة الدفترية للأصول وقيمة الممتلكات المباعة.
لا تؤخذ تكلفة موضوع العقد المبرم في الاعتبار. يحدد قرار الجلسة الكاملة لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي رقم 28 أن النشاط الاقتصادي العادي يعني أداء أي عمليات معتمدة في الأنشطة الحالية للمنظمة.
لا يعتبر توقيع هذه الشركة على اتفاقيات من هذا النوع في فترات سابقة أمرًا مهمًا. هذا يشمل:
يمكن اعتبار النشاط الاقتصادي المعتاد للمجتمع عقدًا ، مما يعني ضمناً شراء إرسالية بالجملة من البضائع لغرض بيعها بالتجزئة اللاحق.
الأهمية
سننظر أدناه في كيفية حساب القيمة الدفترية لأصول المؤسسة. لذلك ، كما لوحظ بالفعل ، تنعكس القيمة الدفترية للأصول في السطر 1600 BB وهو مجموع الأصول غير المتداولة والمتداولة للمؤسسة.
تشمل الأصول المتداولة أصولًا مثل: المواد / المخزونات ؛ الذمم المدينة السيولة النقدية؛ ضريبة القيمة المضافة على القيم المشتراة ، والتي تعتبر بشكل غير مباشر ، ولكنها أيضًا ملكية للمؤسسة ؛ استثمارات مالية قصيرة الأجل. بناءً على الأهداف ، يمكن للشركة حساب القيمة الدفترية للأصول كقيمة للممتلكات الكاملة للشركة أو عناصرها المكونة (الأصول الثابتة ، الأصول غير الملموسة ، إلخ). سننظر أدناه في كيفية حساب القيمة الدفترية لأصول المؤسسة. لذلك ، كما لوحظ بالفعل ، تنعكس القيمة الدفترية للأصول في السطر 1600 BB وهو مجموع الأصول غير المتداولة والمتداولة للمؤسسة. أي أن القيمة الدفترية للأصول هي قيمة جميع ممتلكات المؤسسة وفقًا لبيانات الميزانية العمومية اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير.
لهذا ، تقوم الشركة بإعداد شهادة بالقيمة الدفترية للأصول ، والتي تتضمن الحساب أعلاه. يمكن العثور على عينة من هذه الشهادة وإجراءات ملئها في مقال "شهادة القيمة الدفترية للأصول - عينة".
معلومات
لماذا تحسب القيمة الدفترية للأصول أولاً وقبل كل شيء ، للأغراض المالية ، وهي أهم أداة لتقييم الوضع المالي للمؤسسة. على وجه الخصوص ، يتم استخدام القيمة الدفترية للأصول في حساب:
يمكن العثور على كيفية حساب العائد على الأصول في مقالة "تحديد العائد على الأصول (صيغة الميزانية العمومية)".
إذا كانت قيمة الممتلكات المباعة أكثر من 25٪ من القيمة الدفترية لأصول المؤسسة ، فإن الصفقة تعتبر كبيرة. في هذه الحالة ، تتطلب الصفقة قرارًا باجتماع المساهمين أو المؤسسين.
إذا تم تحديد القيمة الدفترية للأصول بشكل غير صحيح أو لم يتم حسابها على الإطلاق ، فقد يتم إبطال المعاملة. القيمة الدفترية للأصول هي قيمة ممتلكات المنشأة وفقًا لبيانات المحاسبة. المعلومات المتعلقة بها واردة في السطر 1600 من الميزانية العمومية. تعتبر القيمة الدفترية للأصول مقياسًا مهمًا يستخدم لتحليل أداء المؤسسة.
يخصص 12 مليون روبل للشراء. في نفس الوقت ، فإن مؤشر رصيد أصولها هو 40.0 مليون.
يسمح لك تحليل النوايا لإبرام عقد بتحديد المؤشرات النوعية للحجم (الاستحواذ على الممتلكات). يشير المعيار الكمي إلى حجم المعاملة.
يجب إجراء الحساب وفقًا للمخطط التالي: مقارنة مبلغ المعاملة البالغ 12 مليون روبل. مع نسبة الميزانية العمومية 40 مليون روبل 30٪ (12.0: 40.0 X100 = 30) ، في نهاية المطاف ، تعتبر الصفقة كبيرة. صفقة كبرى لشركة ذات مسؤولية محدودة مع مؤسس واحد يتم إجراؤها من قبل العضو الوحيد في الشركة الذي يعمل في نفس الوقت كمدير ، ولا تنتمي المعاملات إلى قائمة الصفقات الرئيسية. يتم تنظيم هذا الفارق الدقيق من خلال القانون التشريعي القانون الاتحادي رقم 14 - يتم وصف اللحظة المحددة في الفقرة 7 من المادة 46.
لم يتم الاعتراف بالمعاملة على أنها تنتمي إلى الأعمال العادية للشركة فقط مع مراعاة المعايير التالية:
لا تنتمي إلى الأنشطة والمعاملات الاقتصادية العادية التي لا تميز هذه المنظمة: اتفاقية التنازل ، والتنازل عن حصة في رأس المال المصرح به لشركة ذات مسؤولية محدودة أخرى ، واتفاقية الرهن العقاري ، وشراء الكمبيالات وبيعها ، وشراء الأصول الثابتة باهظة الثمن. لم يتم وضع قائمة محددة بالمعاملات التي تنتمي إلى الأنشطة التجارية العادية للشركة بشكل قانوني. للمشاركة في مناقصة ، في عدد من الحالات ، يلزم تقديم شهادة معدة بشكل صحيح بحجم الصفقة. يجب تأكيد المستند بتوقيع رئيس الشركة وكبير المحاسبين فيها.
إذا كانت قيمة الممتلكات المباعة أكثر من 25٪ من القيمة الدفترية لأصول المؤسسة ، فإن الصفقة تعتبر كبيرة. في هذه الحالة ، تتطلب الصفقة قرارًا باجتماع المساهمين أو المؤسسين. إذا تم تحديد القيمة الدفترية للأصول بشكل غير صحيح أو لم يتم حسابها على الإطلاق ، فقد يتم إبطال المعاملة. ملخص القيمة الدفترية للأصول هي قيمة أصول المؤسسة وفقًا لبيانات المحاسبة. المعلومات المتعلقة بها واردة في السطر 1600 من الميزانية العمومية. القيمة الدفترية للأصول هي مؤشر مهم يستخدم لتحليل أداء المؤسسة.
تقارن شركة ذات مسؤولية محدودة موضوع الصفقة الموقعة بقيمة ممتلكاتها المسجلة وفقًا للمعلومات الواردة في التقرير المحاسبي لفترة التقرير الأخيرة. في حالة JSC ، يكون أساس المقارنة هو القيمة الدفترية لأصول هذه المؤسسة اعتبارًا من تاريخ الإبلاغ الأخير ، وهو محدد في المادة 78 من القانون الاتحادي رقم 208.
يتشابه تفسير مصطلح معاملة رئيسية للمنظمات ذات الأشكال التنظيمية والقانونية ، ولكن هناك بعض الفروق الدقيقة. يتمثل الاختلاف الرئيسي بين مفهوم المعاملة الرئيسية لشركة JSC و LLC في حقيقة أن المؤسسات ذات الشكل الأول للملكية تأخذ في الاعتبار القيمة الإجمالية للأصول كقاعدة للمقارنة ، وفي حالة شركة ذات مسؤولية محدودة ، قيمة تؤخذ الملكية كأساس. يتم حساب قيمة ممتلكات شركة ذات مسؤولية محدودة وأصول شركة المساهمة المشتركة وفقًا لبيانات المحاسبة الحالية. يتم تحديد موضوع المقارنة للمجتمع وفقًا لنفس المعايير.
قيمة الكتابهي القيمة التي يتم عندها تسجيل بند الأصل في الميزانية العمومية.
القيمة الدفترية للأصل تساوي تكلفتها الأصلية مطروحًا منها الاستهلاك المتراكم.
تُعرَّف تكلفة الشراء على أنها مجموع جميع تكاليف اقتناء أو تصنيع (إنشاء) عنصر ، بما في ذلك تكاليف التسليم والتركيب واستبعاد الضرائب القابلة للاسترداد.
في المحاسبة ، تعتبر القيمة الدفترية للأصل الثابت أصلًا ثابتًا ، والتي يتم تحديدها على أنها الفرق بين التكلفة الأولية ومقدار الاستهلاك المتراكم.
عند المحاسبة عن الأصول الثابتة بتكلفة معاد تقييمها (إعادة التقييم) ، فإن القيمة الدفترية للأصول الثابتة تساوي الفرق بين تكلفتها الحالية (الاستبدال) ومقدار الاستهلاك المستحق.
القيمة الدفترية للأصول هي مجموع جميع أموال الشركة ، والتي تنعكس في الميزانية العمومية.
القيمة الدفترية للأصول هي مجموع الأصول غير المتداولة والمتداولة.
السيولة النقدية؛
ضريبة القيمة المضافة على القيم المشتراة ، والتي تعتبر بشكل غير مباشر ، ولكنها أيضًا ملكية للمؤسسة ؛
استثمارات مالية قصيرة الأجل.
بادئ ذي بدء ، لغرض التحليل المالي ، وهو أهم أداة لتقييم الوضع المالي للمؤسسة.
القيمة الدفترية للأصول هي مؤشر مهم يستخدم لتحليل أداء المؤسسة.
على وجه الخصوص ، يتم استخدام القيمة الدفترية للأصول في حساب:
العائد على الأصول ، والذي يوضح مقدار الربح الذي تحصل عليه الشركة من كل روبل مستثمر في العقارات ؛
نسبة دوران الأصول ، والتي تحدد كفاءة استخدامها.
إذا قامت الشركة بحساب نسب الربحية ودوران الأصول لتحليلها المالي الخاص ، فيجب حساب مؤشر القيمة الدفترية للأصول في بعض الحالات وفقًا للقانون.
وبالتالي ، فإن القيمة الدفترية للأصول هي أهم مؤشر يحدد حجم المعاملة التي تقوم بها المؤسسة.
لذلك ، يتم التعرف على بعض معاملات منظمة لبيع الأصول على أنها كبيرة إذا كانت قيمة الممتلكات المباعة تزيد عن 25 ٪ من القيمة الدفترية لأصول المنظمة.
لذلك ، لتحديد حجم الصفقة ، من الضروري حساب القيمة الدفترية للأصول ثم تحديد قيمة الممتلكات المباعة.
في هذه الحالة ، تتطلب الصفقة قرارًا باجتماع المساهمين أو المؤسسين.
إذا تم تحديد القيمة الدفترية للأصول بشكل غير صحيح أو لم يتم حسابها على الإطلاق ، فقد يتم إبطال المعاملة.
لا يزال لديك أسئلة حول المحاسبة والضرائب؟ اسألهم في منتدى المحاسبة.
القيمة الدفترية: بيانات المحاسب
قضايا زيادة القيمة الدفترية للمباني ، تم النظر في المحاسبة من قبل المنظمات ... كائن بعد نهاية ...
... (المؤسسات) من الضروري مراعاة التغيرات في القيم الدفترية للأشياء العقارية المنعكسة في ... التقييمات المساحية للأصول ، يتم الاعتراف بها على أنها القيمة الدفترية مع مزيد من الاستهلاك. ... يتم تنفيذه على أساس القيمة الدفترية المعدلة والعمر الإنتاجي المنقح ... العقارات ": أ) في القيمة الدفترية للممتلكات غير المنقولة (المباني السكنية ، غير السكنية ... قيمة الصندوق ...
المباني غير السكنية) ": - مقدار القيمة الدفترية للعقار (مباني سكنية ، غير سكنية ... استثمار عقاري": - بقيمة القيمة الدفترية للعقار (مباني سكنية ، غير سكنية ... يتم الاعتراف ببنود ... من التقييمات المساحية للأصول من خلال القيمة الدفترية مع مزيد من الاستهلاك. ... تتم على أساس القيمة الدفترية المعدلة والعمر الإنتاجي المعدل ...
تراكم خسارة الانخفاض في القيمة للأصل. القيمة الدفترية - التكلفة الأولية للأصل ، مع الأخذ في الاعتبار ... للنتيجة المالية للفترة الحالية. تتغير القيمة الدفترية لبند من الأصول الثابتة عندما ... المبلغ المعاد تقييمه. أي أن القيمة الدفترية والاستهلاك المتراكم يتم ضربهما في ... نفس العامل ؛ مخصومًا من القيمة الدفترية ، وبعد ذلك يتم إعادة بيان القيمة المتبقية ... الأعمار الإنتاجية ؛ ج) مبلغ القيمة الدفترية ومقدار الاستهلاك المتراكم ...
وفقًا لمعيار المحاسبة الدولي 36 ، فإن القيمة الدفترية هي المبلغ الذي يتم قياسها به ...
...) وفقًا لتقديرات تم تشكيلها مسبقًا (وفقًا للقيمة الدفترية للتحسينات غير المنفصلة في الأشياء المستخدمة ... ") ؛ 2.2) في حالة أن القيمة الدفترية للعنصر قبل الاستخدام الأول ليست ... قيمة ، يمكنك أخذها في الاعتبار بالقيمة الدفترية أو في التقييم الشرطي: 1 ...
60 شهر. لنفترض أن القيمة الدفترية للمبنى ، التي تم تحويل جزء منها ... إلى تقديرات تم إنشاؤها مسبقًا (وفقًا للقيمة الدفترية للتحسينات غير القابلة للفصل على الكائنات المستخدمة ... الكائن - 1 روبل. "(إذا كان القيمة الدفترية للعنصر قبل التطبيق الأول للمعيار ... يتم الاعتراف بالأصول بالقيمة الدفترية مع مزيد من الاستهلاك. ... تستند العقارات إلى القيمة الدفترية المعدلة والعمر الإنتاجي ...
يتم تحديد العقود بناءً على القيمة المتبقية (الدفترية) للأصل المحول في المقابل. في حالة ... القيمة (العادلة) لمثل هذا البند. يتم تحديد القيمة الأولية (الدفترية) للبنود المحاسبية المؤجرة في ... يؤدي الأصل إلى تغيير في قيمته الدفترية. تسرد الفقرة 27 من التعليمات رقم 157 ن ... الحالات التي تتغير فيها القيمة الدفترية لأشياء الأصول غير المالية. بالنسبة لهم ... يتم احتساب الاستهلاك بمبلغ 100٪ من القيمة الدفترية عند تسجيل الكائن ...
الأصول الثابتة ، الأصول غير الملموسة بالقيمة الدفترية مع الإهلاك المستحق سابقاً ... إذا أصبحت القيمة الدفترية للأصل الثابت ، نتيجة التصفية الجزئية ، أقل ... فلا داعي لتقاضي استهلاك بمبلغ 100٪ من القيمة الدفترية ، لأنه وفقًا للفقرة ... تحميل مبلغ الإهلاك إلى 100٪ من القيمة الدفترية وتغيير طريقة الإهلاك ... يجب تغييره لأن التغيير في القيمة الدفترية لبند من الممتلكات والآلات والمعدات حدث لاحقًا ...
تتم محاسبتها بالقيمة الدفترية. القيمة الدفترية هي التكلفة الأولية للأصل ... تم تحديد الحالات الفردية للتغييرات في القيمة الدفترية للعنصر أثناء السلوك ... وقد ثبت أن التغيير في القيمة (الدفترية) الأولية للأشياء من الأصول غير المالية التي تتم في ... تنسب إلى الزيادة في القيمة (الدفترية) الأولية لمثل هذا الكائن بعد الانتهاء ... الأعمال ، تحدد المؤسسة: 1) القيمة الدفترية للعنصر المراد التخلص منه (افترض ...
ثم ينبغي أن تنعكس على القيمة الدفترية التي تشكلت في التاريخ المحدد ، ... بدورها ، إذا كانت البيانات المتعلقة بالقيمة الدفترية غير متوفرة ، فإن هذه الأصول مطلوبة ... كائنات الأصول غير المنتجة بقيمتها الدفترية. عند الاعتراف الأولي ببند ... يتم الإفصاح عن المعلومات التالية: 1) القيمة الدفترية ، وكذلك مبلغ الخسائر المتراكمة ... لمؤسسة القطاع العام ، بسبب زيادة القيمة الدفترية غير المنتجة الأصول؛ قيمة المتقاعدين ...
في هذه الطريقة ، يتم تحديد إجمالي القيمة الدفترية لأصول المؤسسة المقيمة ، والتي ... يتم تصور القيمة لاستخدام مؤشر إجمالي القيمة الدفترية للبكم الملموس والملموس ... للارتباط المدروس. مؤشر القيمة الدفترية الإجمالية لأصول المؤسسة هو في الأساس ... تحديث قيمة الأصول الثابتة ، إجمالي القيمة الدفترية لجميع أصول المؤسسة المقيمة على ... في هذه الطريقة ، إجمالي القيمة الدفترية للمؤسسة يتم تحديد أصول المؤسسة المقيمة ، والتي ...
الأصول)؛ 2) على أساس القيمة المتبقية (الدفترية) للأصل المحول في المقابل - إذا كان ذلك مستحيلاً ... تكلفة العناصر المحاسبية المؤجرة. يتم تحديد التكلفة (الدفتر) الأولية للعناصر المحاسبية المؤجرة في ... التعليمات رقم 157 ن في طبعة جديدة). القيمة الدفترية للأصول غير المالية. تمت إضافة ذلك ... السنة الحالية من خلال إعادة حساب قيمتها الدفترية ومبلغ الإهلاك المستحق. التوقيت ...
... "صندوق المكتبة": أ) بمبلغ القيمة الدفترية لصندوق المكتبة 0401 30 ... الأصول الثابتة ": أ) بمبلغ القيمة الدفترية لصندوق المكتبة 0101 × 8 ... يجب أن يؤدي إلى تغيير في قيمتها الدفترية ومبالغ الاستقطاعات المتراكمة ... "صندوق المكتبة": أ) في القيمة الدفترية لصندوق المكتبة ، المتعلقة بـ: - الأصول الخاصة ... الأصول الثابتة ": أ) ) بمبلغ القيمة الدفترية لصندوق المكتبة ، ويتعلق بـ: - خاص ...
محتفظ بها للبيع بالقيمة الدفترية أو القيمة العادلة ناقصاً ... ممتلكات وآلات ومعدات. تعريف المصطلح القيمة الدفترية المبلغ الذي يتم الاعتراف به بالأصل ... انخفاض القيمة المبلغ الذي تتجاوز به القيمة الدفترية للأصل قيمته القابلة للاسترداد ... تعتبر القيمة الدفترية للأصول غير المتداولة المعاد تصنيفها معاد تصنيفها إلى الأصول غير المتداولة ذات الصلة -الاصول المتداولة. من ... يمكن قياس البيع بالقيمة الدفترية وهي الأصل ...
