هو فرد وموضوع في نفس الوقت النشاط الرياديوهو مكلف بضمان معاشه الخاص و تأمين صحي... لا يوافق جميع رواد الأعمال الأفراد على إجراء حساب أقساط التأمين الإجباري ، خاصة خلال الفترات التي لا يحققون فيها ربحًا ، لكن الدولة لديها حججها الخاصة. يتم تفسير الموقف الرسمي من خلال حقيقة أنه يجب إلغاء تسجيل رائد الأعمال الفردي ، في حالة عدم وجود دخل ، كرائد أعمال ، وإذا لزم الأمر ، قم بإجراء التسجيل مرة أخرى.
وفقا لل القانون الحالييجب أن يساهم كل رائد أعمال فردي أقساط التأمينطالما ظل موضوع نشاط ريادي.
يمكن عدم دفع الاشتراكات في حالة عدم وجود نشاط فقط خلال فترات السماح:
يتم احتساب الاشتراكات على أساس السنة الحالية. يحتاج رواد الأعمال الأفراد إلى تحويل الأموال إلى صندوق التقاعد و MHIF. في عام 2016 الحجم الشهريهذه المساهمات هي 2159 روبل. الدفع للصندوق التأمينات الاجتماعيةهو طوعي ، ليس على الشاعر أن يفعله.
إذا كان الدخل في عام 2016 لا يتجاوز 300000 روبل ، يجب على صاحب المشروع الفردي المساهمة بمبلغ 19356 روبل في صندوق المعاشات التقاعدية. و 3797 روبل. للتأمين الطبي ، في المجموع - 23153 روبل. يمكنك دفع الاشتراكات في صندوق التقاعد على أقساط مع الدفعة النهائية في 31 ديسمبر 2016.
مع دخل يزيد عن 300000 روبل. يجب عليك دفع 1٪ من المبلغ فوق الحد. على سبيل المثال ، بدخل سنوي قدره 750.000 روبل. رجل الأعمال الفردي يدفع 23856 روبل لصندوق المعاشات التقاعدية. (19356 + (750.000 - 300.000) × 1٪). مساهمات ل تأمين صحيمن عند الدخل السنويلا يعتمد ، لذلك ، فإن مبلغ أقساط التأمين لنفسه سوف يساوي 27653 روبل (23856 + 3797). تم تمديد دفع الاشتراكات في صندوق التقاعد حتى 4/1/2017 م.
في مثالنا ، نأخذ في الاعتبار حالة رجل الأعمال الفردي الذي يعمل لمدة عام كامل ، ولكن إذا تم التسجيل بعد بداية العام ، فستكون الرسوم أقل. يمكنك حساب مبلغ أقساط التأمين الإلزامية لنفسك باستخدام الآلة الحاسبة الخاصة بنا.
يجب على جميع رواد الأعمال ، بغض النظر عن نظام الضرائب المطبق ومقدار الدخل ، دفع مساهمات ثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية و FFOMS. يتم احتساب الدفعة الثابتة على أساس الحد الأدنى للأجور. في عام 2016 ، كان الحد الأدنى للأجور 6204 روبل.
الأخبار العاجلة لجميع رواد الأعمال:... اقرأ التفاصيل في المجلة
في هذه المقالة سوف تتعلم:
مبلغ المساهمة الثابتة في رواد الأعمال من وحدة الاستخبارات الماليةالاعتماد على أنفسهم. يجب أن يتم ذلك وفقًا للصيغة التالية:
|
مساهمة ثابتة في وحدة الاستخبارات المالية في عام 2016 |
الحد الأدنى للأجور في بداية عام 2016 |
معدل المساهمة في وحدة التحريات المالية عام 2016 |
اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، كان الحد الأدنى للأجور 6204 روبل. بلغ معدل المساهمات في وحدة الاستخبارات المالية في عام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية 26٪.
لذلك ، في عام 2016 ، يجب على رواد الأعمال تحويل دفعة ثابتة إلى صندوق التقاعد الروسي بمبلغ 19356.48 روبل. (6204 روبل × 12 × 26٪). يجب على رائد الأعمال أن يدفع هذا المبلغ من المساهمات فقط إذا كان يعمل لمدة عام كامل.
إذا كان لدى صاحب المشروع فترات خلال العام يمكن خلالها التنازل عن المساهمات (انظر الجدول أدناه) ، أو إذا تم تسجيل رائد الأعمال في منتصف العام ، فسيكون مقدار المساهمات الثابتة أقل. حيث سيتم احتسابها فقط للأشهر التي تم فيها تنفيذ النشاط. علاوة على ذلك ، ل شهر غير مكتملالأنشطة ، سيتم حساب المساهمات الثابتة بما يتناسب مع المبلغ أيام التقويمهذا الشهر.
مثال
وفقًا لذلك ، فإن مبلغ المساهمة الثابتة في PFR في عام 2016 هو 17298.46 روبل. (1168.06 روبل + 16130.4 روبل) = [(6204 روبل × 26٪: 29 يومًا × 21 يومًا) + (6204 روبل × 26٪ × 10 شهور)].
يحسب رواد الأعمال مقدار المساهمة الثابتة في FFOMS باستخدام الصيغة التالية:
|
مساهمة ثابتة في FFOMS في عام 2016 |
الحد الأدنى للأجور في بداية عام 2016 |
معدل المساهمة في FFOMS في عام 2016 |
12 (عدد الأشهر في السنة) |
اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، كان الحد الأدنى للأجور 6204 روبل. معدل المساهمات في FFOMS في عام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية هو 5.1٪.
لذلك ، في عام 2016 ، يجب على رواد الأعمال تحويل دفعة ثابتة إلى FFOMS لأنفسهم بمبلغ 3796.85 روبل روسي. (6204 روبل × 12 × 5.1٪). يجب على رائد الأعمال أن يدفع هذا المبلغ من المساهمات فقط إذا كان يعمل لمدة عام كامل.
إذا كان لدى رائد الأعمال خلال العام فترات يمكن خلالها التنازل عن المساهمات (انظر الجدول أدناه) ، أو إذا تم تسجيل رائد الأعمال في منتصف العام ، فإن مبلغ المساهمات الثابتة في FFOMS سيكون أقل. حيث سيتم احتساب الاشتراكات فقط للأشهر التي تم فيها تنفيذ النشاط. في هذه الحالة ، بالنسبة لشهر غير مكتمل من النشاط ، سيتم حساب الاشتراكات الثابتة بما يتناسب مع عدد الأيام التقويمية لهذا الشهر.
مثال... تم تسجيل رائد الأعمال في 9 فبراير 2016. الاشتراكات التي سيتعين عليه دفعها عن الفترة من 9 فبراير إلى 31 ديسمبر 2016.
اتضح أن رجل الأعمال كان نشطًا لمدة 21 يومًا في فبراير و 10 أشهر كاملة.
وفقًا لذلك ، فإن مبلغ المساهمة الثابتة في FFOMS في عام 2016 هو 3393.16 روبل. (229.12 روبل + 3164.04 روبل) = [(6204 روبل × 5.1٪: 29 يومًا × 21 يومًا) + (6204 روبل × 5.1٪ × 10 شهور)].
يسمح التشريع الحالي لأصحاب المشاريع بعدم دفع مساهمات ثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية و FFOMS فقط في حالات قليلة. وترد قائمة مغلقة بهذه الحالات في الفقرة 6 من المادة 14 القانون الاتحاديبتاريخ 24.07.2009 برقم 212-FZ. لراحتك ، قمنا بإدراجها في الجدول أدناه.
P / p No. |
عندما لا يحتاج رائد الأعمال إلى دفع مساهمات ثابتة لوحدة الاستخبارات المالية في عام 2016 |
|---|---|
|
فترة المرور الخدمة العسكريةفي مكالمة |
|
|
فترة رعاية لكل طفل تصل إلى 1.5 سنة ، ولكن ليس أكثر من 4.5 سنوات إجمالاً |
|
|
فترة رعاية شخص معاق من المجموعة الأولى أو طفل معاق أو شخص يزيد عمره عن 80 عامًا |
|
|
فترة تعايش أزواج الموظفين المتعاقدين في منطقة لا يستطيع فيها صاحب المشروع الحصول على وظيفة ، ولكن ليس أكثر من 5 سنوات في المجموع |
|
|
فترة الإقامة في الخارج لأزواج العاملين الدبلوماسيين وموظفي البعثات الروسية لدى المنظمات الدولية والبعثات التجارية للاتحاد الروسي في الدول الأجنبية، التوكيلات الهيئات الفيدراليةالسلطة التنفيذية والمكاتب التمثيلية لمؤسسات الدولة في الاتحاد السوفياتي في الخارج والموظفين منظمات دولية(تمت الموافقة على قائمتهم بمرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 10.04.2014 رقم 28 4). لكن ليس أكثر من خمس سنوات في المجموع |
تشريع ترتيب محددلم يتم تأسيس دفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية. يتم تحديد المواعيد النهائية فقط للدفع.
من الضروري تحويل المساهمات الثابتة الإلزامية إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FFOMS في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر السنة الحالية(البند 2 ، المادة 16 من القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ). هذا يعني أن صاحب المشروع له الحق في أن يقرر بشكل مستقل كيف ومتى يدفع أقساط التأمين له خلال العام. يمكنه دفع اشتراكات ثابتة في مبلغ مقطوع مبلغ واحدفي سنة. أو تحويل الاشتراكات شهريًا أو ربع سنويًا. علاوة على ذلك ، عند اختيار الطريقة الثانية ، ليس من الضروري على الإطلاق أن تكون الاشتراكات المدفوعة هي نفسها.
لمزيد من المعلومات حول الوقت الذي يكون فيه رائد الأعمال أكثر ربحية لدفع مساهمات ثابتة لتوفير الضرائب ، اقرأ.
أين يتعين على المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الدفع لشهر ديسمبر 2016؟ هل ينبغي تحويل دفع أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي أو إلى مكتب الضرائب (فيما يتعلق بتحويل الاشتراكات من عام 2017 "تحت جناح" السلطات الضريبية)؟ ترد في هذه المقالة إجابات على الأسئلة المتعلقة بمكان تحويل أقساط التأمين لشهر ديسمبر 2016.
فيما يتعلق بهذه التغييرات ، فإن المحاسبين لديهم حق تمامًا سؤال حول مكان دفع أقساط التأمين لشهر ديسمبر 2016: إلى مكتب الضرائب أو الصناديق.
إذا قررت منظمة أو رائد أعمال فردي تحويل أقساط التأمين لشهر ديسمبر قبل الموعد المحدد في ديسمبر 2016 ، فيجب تحويل الدفعة إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS و FFOMS. أيضًا ، إذا قررت سداد المتأخرات الحالية في ديسمبر 2016 ، فيجب أيضًا دفعها للأموال ، وليس الضرائب. بعد ذلك ، نقدم KBK ، والتي يتعين عليك دفع أقساط التأمين الخاصة بها لشهر ديسمبر في حالة السداد المبكر. هذه هي KBKs "القديمة" التي تم استخدامها في عام 2016. تطبيق KBK الجديدفي حالة السداد المبكر ليس من الضروري.
| أقساط التأمين | KBK |
| المساهمات في وحدة الاستخبارات المالية ضمن قاعدة السقف المقررة | 392 102 02010 06 1000 160 |
| المساهمات في وحدة المعلومات المالية التي تزيد عن السقف الأساسي المقرر | 392 102 02010 06 1000 160 |
| المساهمات الطبية في FFOMS | 392 102 02101 08 1011 160 |
| مساهمات العجز المؤقت عن العمل والمتعلقة بالأمومة لصندوق الضمان الاجتماعي | 393 102 02090 07 1000 160 |
| المساهمات في وحدة الاستخبارات المالية لـ تعريفة إضافيةللمؤمن عليهم العاملين في وظائف من القائمة 1 | 392 102 02131 06 1000 160 |
| المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بتعريفة إضافية للأشخاص المؤمن عليهم العاملين في وظائف من القائمة 2 | 392 102 02132 06 1000 160 |
إذا قامت منظمة أو رجل أعمال فردي بتحويل أقساط التأمين لشهر ديسمبر 2016 في يناير 2017 ، فإن الإجابة على السؤال حول مكان دفع الاشتراكات هي واحدة - إلى مكتب الضرائب. تحتاج إلى تحويل المساهمات إلى IFTS بالفعل لـ KBK الجديد. برجاء ملاحظة أن رمز المساهمات الخاصة بالإصابات سيظل كما هو - 393 1 02 02 050 07 1000 160. بعد كل شيء ، سيظل التحكم في هذه المساهمات مع FSS.
إذا قررت منظمة أو رائد أعمال فردي ، بعد 1 يناير 2017 ، تحويل أقساط التأمين لعام 2016 والفترات السابقة ، فيجب إرسالها إلى مكتب الضرائب لـ KBK الجديد.
نظرًا للتغيرات العديدة في أقساط التأمين وتحويلها تحت سيطرة دائرة الضرائب الفيدرالية ، قد يرتكب بعض المحاسبين خطأ ويدفعون عن طريق الخطأ مساهمات في عام 2017 ، كما كان من قبل ، إلى أموال KBK "القديمة". ماذا تفعل في مثل هذه الحالة؟ إذا حدث هذا ، فستحتاج إلى إعادة دفع المساهمات ، ودفع الدفعة كمستلم لخدمة الضرائب الفيدرالية ، و دفع خاطئلكي ترجع. لن يكون من الممكن ببساطة توضيح الدفع الخاطئ ، منذ ذلك الحين مكتب الضرائبفهو ببساطة لن "يرى" الدفعة الخاطئة المرسلة إلى الصناديق.
من المنطقي بحلول نهاية عام 2016 سداد المتأخرات على مساهمات المعاشات التقاعدية ومدفوعات الضمان الاجتماعي ، إن وجدت. إذا بقيت المتأخرات ، فسيتم تحصيلها بعد 1 يناير 2017 من قبل السلطات الضريبية. إن خطر تحديد مثل هذه المتأخرات مرتفع للغاية ، حيث أن السلطات الضريبية لديها مهمة: تحصيل المتأخرات المتكونة قبل عام 2017 إلى أقصى حد. الأحجام الممكنةوفي وقت قصير.
يدفع رواد الأعمال الأفراد أقساط التأمين لأنفسهم في عام 2016 على مرحلتين: في ديسمبر 2016 وفي أبريل 2017. نعطي إيصالًا لدفع المساهمات إلى رائد الأعمال الفردي لنفسه. في نهاية المقال ، يوجد نموذج لأمر الدفع لمساهمات رواد الأعمال الأفراد من دخل 1٪ (في صندوق التقاعد) لعام 2016.
لا تعتمد مساهمات رواد الأعمال الفرديين لأنفسهم في عام 2016 على الموظفين بأي شكل من الأشكال. سواء كان هناك موظفين أم لا ، يجب على صاحب المشروع الفردي دفع مساهمات.
الأخبار العاجلة لجميع رواد الأعمال:... اقرأ التفاصيل في المجلة
في هذه المقالة سوف تتعلم:
يتكون مبلغ أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية من جزأين:
دفع رجال الأعمال من الحد الأدنى للأجور إلى PFR هو 19356.48 روبل. والمساهمة في التأمين الصحي الإجباري في FFOMS هي 3796.85 روبل. ولكن إذا لم يبدأ رجل الأعمال الفردي العمل من بداية العام ، فسيكون الدفع أقل.
الدفع من الدخل - 1٪ من الدخل الذي عمل صاحب المشروع الفردي من أجله في عام 2016.
كل رجل أعمال فرديبغض النظر عما إذا كان لديه الأجراءأم لا ، يجب أن يدفع عن نفسه لصندوقين - صندوق التقاعد (صندوق التقاعد) و FFOMS (الطبي). يتم احتساب الدفعة الثابتة الإلزامية لجميع رواد الأعمال في عام 2016 على أساس الحد الأدنى للأجور باستخدام الصيغة
في عام 2016 ، يجب على جميع رواد الأعمال دفع مساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا و FFOMS على أساس حد أدنى واحد للأجور (الفقرة الفرعية 1 ، الفقرة 1.1 من المادة 14 من القانون رقم 212-FZ). منذ 1 يناير 2016 ، الحد الأدنى للأجور يساوي 6204 روبل.
وسائل، وستصل مدفوعات رجال الأعمال إلى صندوق المعاشات التقاعدية هذا العام إلى 19356.48 روبل.(6204 روبل. × 26٪ × 12).
أ المساهمة في التأمين الطبي الإجباري في صندوق التأمين المالي الفيدرالي - 3796.85 روبل.(6204 روبل. × 5.1٪ × 12).
يجب دفع هذه المبالغ في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2016 (البند 2 من المادة 16 من القانون رقم 212-FZ). في الوقت نفسه ، يمكنك تحويل الدفعة بأكملها دفعة واحدة أو تقسيمها على مدار العام على شهور أو أرباع كما يناسب التاجر.
المجموع المبلغ الإجماليعلى أساس الحد الأدنى للأجور لعام 2016 بأكمله سيكون 23153.33 روبل. ( 19356.48 روبل روسي + RUB3،796.85 ).
إذا بدأت العمل في منتصف العام ، فسيكون مبلغ الدفع أقل ، ومن السهل حسابها على حسابنا. يمكن استخدام الأداة من قبل المشتركين في مجلة "Accounting IP" ().
رواد الأعمال يدفعون في إلزاميفي صندوقين - PFR و FFOMS.
دعونا نوضح أن مبلغ الدفع لا يعتمد بأي شكل من الأشكال على ما إذا كان رجل الأعمال لديه موظفين أم لا.
يجب دفع هذه المدفوعات في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2016 (الجزء 2 من المادة 16 من القانون رقم 212-FZ). علاوة على ذلك ، يمكنك الدفع لهم كما يحلو لك: في كل مرة ، وتقسم إلى أجزاء ، والدفع شهريًا ، وربع سنوي ، ونصف سنوي ، وما إلى ذلك. الشيء الرئيسي هو أن المبلغ بالكامل يتم دفعه بحلول 31 ديسمبر 2016.
بالإضافة إلى هاتين الدفعتين ، بحلول نهاية العام ، يجب على رواد الأعمال الحساب دفع اضافيإلى وحدة الاستخبارات المالية مع الدخل من أنشطتها. يتم حسابه باستخدام الصيغة:
يجب دفع الدفعة الثانية لوحدة الاستخبارات المالية في موعد أقصاه 1 أبريل 2017. كيفية تحديد الدخل على أنظمة مختلفةالضرائب وعند الجمع بين أوضاع خاصة ، يمكنك معرفة ذلك من الجدول.
نظام ضرائب رجال الأعمال |
كيفية تحديد مداخيلهم لحساب الاشتراكات * |
|---|---|
|
وفقًا للقواعد المنصوص عليها في المادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الدخل من كتاب المحاسبة - إجمالي السنة في السطر 4 من القسم الأول من الكتاب أو من الإعلان بموجب USN - السطر 210 من القسم 2). علاوة على ذلك ، إذا كان موضوع الضرائب هو الدخل مطروحًا منه النفقات ، فلن ينخفض الدخل على النفقات. |
|
|
وفقًا للقواعد المنصوص عليها في المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الدخل المحسوب). في هذه الحالة ، يتم تحديد الدخل مع مراعاة المعاملين K1 و K2 |
|
|
نظام ضريبة براءات الاختراع |
وفقا للقوانين، المنصوص عليها في المقالات 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الدخل المحتمل) |
|
وفقا للقوانين، فقرة ثابتة 1 المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
|
|
وفقًا لقواعد المادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
* بالنسبة لأصحاب المشاريع الذين يعملون في ظل العديد من الأنظمة الضريبية ، يتم تحديد الدخل بشكل تراكمي لجميع الأنظمة الضريبية. علاوة على ذلك ، مع الجمع بين النظام الضريبي المبسطو UTII الدخل الحقيقي والمحتسب. وعند الجمع بين STS وبراءات الاختراع - حقيقية ومحتملة الدخل المحتمل... لا يتم تخفيض دخل المصاريف.
يجب على رواد الأعمال دفع أقساط التأمين لأنفسهم ليس من الدخل ، ولكن من الدخل مطروحًا منه النفقات. صدر هذا القرار من قبل المحكمة الدستورية في حكم بتاريخ 30 نوفمبر 2016 برقم 27-P. إنه نهائي وغير قابل للاستئناف.
هذا يعني أن رواد الأعمال سيكونون قادرين على إعادة الرسوم السنوات السابقة... من قوانين وتفسيرات وحدة الاستخبارات المالية ، يتبين أن الدخل يؤخذ دون تخفيض في النفقات. رجال الأعمال لم يوافقوا على هذا. بعد كل شيء ، إذا كسب رجل أعمال ، على سبيل المثال ، 10 ملايين روبل وقضى 11 ، فقد حصل على خسارة. لكن في الوقت نفسه ، كان لا يزال يتعين عليه دفع مساهمات في صندوق التقاعد بقيمة 10 ملايين: (10 مليون - 300000) × 1 ٪ = 97000 روبل.
الآن قضت المحكمة:يتم تخفيض دخل IE من خلال النفقات.
تستعد هيئة تحرير مجلة "Accounting IP" تعليمات خطوه بخطوهلرواد الأعمال ، كيفية إرجاع المساهمات المدفوعة مسبقًا وكيفية حساب مساهمات 2016 من الدخل وفقًا للقواعد الجديدة. تكريما لمثل هذا قرار جيدمحكمة نريد أن نقدم هدية لجميع رواد الأعمال -. سارع بالاشتراك من أجل إرجاع أو مقاصة أقساط التأمين مقدمًا.
ناديجدا سامكوفا ، الخبيرة في أقساط التأمين ، تعلق على قرار المحكمة. أخبرت كيف يمكن لرجال الأعمال التوفير في الرسوم ودفع أقل. سمحت المحكمة بأخذ المصاريف في الاعتبار عند حساب الاشتراكات من الدخل.
إذا تبين أن دخلك لعام 2016 أقل من 300000 روبل ، فلن يتم دفع الدفعة الثانية لصندوق التقاعد بنسبة 1٪ (الجزء 1.1 من المادة 14 من القانون رقم 212-FZ).
يقتصر المبلغ الإجمالي لعام 2016 لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي على المبلغ على أساس 8 روبل من الحد الأدنى للأجور. أي أن مبلغ الدفعة الأولى لصندوق المعاشات التقاعدية (يجب دفعه قبل 31 ديسمبر 2016) والدفعة الثانية لصندوق التقاعد (قبل 1 أبريل 2017) يجب ألا يتجاوز المبلغ المحسوب بالصيغة:
الحد الأدنى للأجور لعام 2016 × 12 × 26٪ × 8
المجموع: 6204 × 12 × 26٪ × 8 = 154851.84 روبل.
بلغ دخل رجل الأعمال وفقًا لكتاب السجلات 10 ملايين روبل.
منذ أن عمل صاحب المشروع فترة التسويةبالكامل ، لعام 2016 ، دفع المبلغ في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2016 على أساس الحد الأدنى للأجور.
الحساب على أساس الربح - 97000 روبل. ((10 ملايين روبل - 300000 روبل)) × 1٪.
صاحب المشروع مدرج إلى صندوق التقاعد في موعد أقصاه 1 أبريل 2017 97000 روبل روسي... بما أن مجموع الدفعة الأولى والثانية في وحدة الاستخبارات المالية لا يتجاوز العدد المعتمد على 8 حد أدنى للأجور ( 154851.84 روبل روسي).
إذا حصل شخص ما على وضع رجل أعمال في عام 2016 ، على سبيل المثال ، في منتصف العام ، فعليه أن يدفع لا المبلغ الكاملالمساهمات التي تم إنشاؤها للعام لأنفسهم ، ولكن فقط ذلك الجزء منها الذي يقع في وقت ريادة الأعمال. أي ، إذا تم تسجيلك في منتصف العام ، فأنت بحاجة إلى دفع النصف حدد كمية... ولكن من المهم أن نحسب هذا المبلغ بدقة ، حتى لا تنشأ المتأخرات. لن يقوم موظفو الصندوق بإجراء مثل هذا الحساب خاصة بالنسبة لرجل الأعمال ، فسيتعين عليهم القيام بذلك بأنفسهم. بتعبير أدق ، ليس بشكل مستقل ، ولكن بمساعدتنا.
لذلك ، لتحديد مقدار الدفعة الثابتة التي يتعين عليك دفعها قبل نهاية العام الحالي ، تابع في خطوتين. أولاً ، احسب المبلغ المدفوع للشهر الذي تم فيه التسجيل. وبعد ذلك - للأشهر المتبقية حتى نهاية العام.
تبدو معادلة حساب الاشتراكات للشهر الذي تم فيه تسجيل صاحب المشروع كما يلي:
عند استبدال القيم في هذه الصيغة ، عليك أن تتذكر أنه يجب على رواد الأعمال حساب مساهمات التأمين الخاصة بهم بدءًا من يوم تسجيل رائد الأعمال الفردي. في خطاب بتاريخ 10.03.2015 برقم 17-3 / B-103 ، أشارت وزارة العمل إلى ذلك فرديكتسب حالة رائد الأعمال الفردي من تاريخ الدخول في USRIP. هذا يعني أنه من تاريخ التسجيل ، من الضروري حساب الرسوم لرائد الأعمال الفردي. على سبيل المثال ، تم تسجيل رجل أعمال فردي في 15 أغسطس. هذا يعني أنه يجب احتساب المساهمات اعتبارًا من 15 أغسطس (أي ، يتم أيضًا احتساب يوم 15 أغسطس).
إذا كنت بحاجة إلى تحديد مساهمات الشهر الذي تمت فيه إزالة رجل الأعمال من السجل ، فسيتم استخدام نفس الصيغة. ويجب أن يؤخذ عدد أيام العمل التقويمية في الاعتبار اليوم الذي تم فيه تسجيل إنهاء نشاط ريادة الأعمال (البند 4.1 من المادة 14 من القانون رقم 212-FZ). على سبيل المثال ، تمت إزالة رجل أعمال من السجل في 22 أغسطس. هذا يعني أنه يجب دفع الاشتراكات في غضون 22 يومًا (من 1 أغسطس إلى 22 أغسطس).
صيغة لحساب أقساط التأمين ل شهور كاملةالعمل كرجل أعمال على النحو التالي:
تم إنشاء البند 6 من المادة 14 من القانون رقم 212-FZ قائمة مغلقةالحالات التي لا يتعين على التاجر عند حدوثها دفع رسوم تأمين لصندوق التقاعد و FFOMS عن تأمينه. لقد قمنا بإدراج هذه المواقف في الجدول. تكمن فائدة الجدول أيضًا في حقيقة أنه يحتوي على قائمة بالوثائق المطلوبة لتأكيد الفترات المستبعدة من الحساب.
إذا كانت لديك مثل هذه الفترة ، ما عليك سوى تحويل المساهمات الخاصة بها أشهر التقويمالتي عملت بها (البند 7 من المادة 14 من القانون رقم 212-FZ). اعتبارًا من عام 2016 ، يجب حساب المساهمات بما يتناسب مع يوم العمل التقويمي. أي ، إذا لم يعمل رائد الأعمال الفردي بشكل كامل لشهر ما ، فلن يتم احتساب أيام أيام عدم العمل.
انتباه!تعتمد تكلفة الموازنة العامة للمساهمات على الفترات التي تُدفع عنها الاشتراكات.
فيما يلي نموذج لأمر الدفع لمساهمات رواد الأعمال الأفراد من 1٪ الدخل (في PFR) لعام 2016.
يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد دفع أقساط التأمين "لأنفسهم". يُطلق على مبلغ هذه المدفوعات السنوية التي يجب أن يدفعها رواد الأعمال مبلغًا ثابتًا. ضع في اعتبارك المساهمات التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها ، وبأي مبلغ ، سنقدم أمثلة على الحساب وإجراءات دفع هذه المساهمات.
بالنسبة لأنفسهم ، يسرد رواد الأعمال نوعين من المساهمات الثابتة لـ التأمين الإلزامي:
دفع المساهمات مطلوب بموجب أي نظام ضريبي ، ولا يهم إذا كان صاحب المشروع لديه السنة المشمولة بالتقريرالإيرادات. إذا كان رائد الأعمال الفردي لا يعمل ، فلا يزال يتعين دفع المساهمات في صندوق التقاعد و MHIF (خطاب وزارة العمل في الاتحاد الروسي بتاريخ 14 أغسطس 2015 رقم 17-4 / OOG-1177). يمكن أن يكون رائد الأعمال في نفس الوقت موظفًا لدى صاحب عمل آخر ، لكن هذا لا يعني أنه غير مطالب بتحويل أقساط التأمين "لنفسه".
يمكن إطلاق رجل الأعمال في فترات معينةمن دفع الاشتراكات الثابتة ، دون إنهاء حالة رجل الأعمال الفردي ، ولكن فقط إذا لم يزاول الأعمال في نفس الوقت (المادة 14 من قانون 24.07.2009 رقم 212-FZ). هذه هي الفترات الموثقة:
الأفراد ليسوا ملزمين بدفع أقساط التأمين إلى FSS لأنفسهم ، ولكن من أجل أن يكونوا قادرين على تلقي مدفوعات من صندوق التأمين الاجتماعي فوائد المستشفىإذا دعت الحاجة ، يمكنهم تقديم مساهمات طوعية. للقيام بذلك ، تحتاج إلى التسجيل في مكتب FSS في مكان الإقامة والدفع رسوم سنوية، والذي في عام 2016 يساوي 2158.99 روبل. المساهمات عن "الإصابات" في FSS SP لا تُدرج لنفسها.
هناك عاملان يؤثران على مقدار المساهمات "لنفسك": الحد الأدنى للأجور اعتبارًا من 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير ، والدخل السنوي من النشاط التجاري.
تغير الحد الأدنى للأجور في عام 2016 مرتين: في بداية العام كان 6204 روبل ، ومن 1 يوليو - 7500 روبل. لم يؤثر التغيير في الحد الأدنى للأجور في يوليو على المساهمات الثابتة لعام 2016 بأي شكل من الأشكال ، على مدار العام يتم حسابها من مبلغ 6204 روبل.
يتم احتساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية بالمعدلات التالية:
الدخل لحساب "تجاوز الحد" المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية للنفقات لا ينقص ، هذه القاعدة تنطبق على أي النظام الضريبي... إذا كان رائد الأعمال الفردي يجمع بين عدة أوضاع في وقت واحد ، فيجب إضافة كل الدخل الذي يحصل عليه.
يمكن لأصحاب المشاريع الذين ليس لديهم موظفين في UTII ، أو دافعي الضرائب المبسطين "على الدخل" ، تخفيض الضريبة المتراكمة على حساب أقساط التأمين المدفوعة "لأنفسهم" في نفس الفترة. يمكن لأصحاب العمل في SP على النظام الضريبي "المربح" المبسط أن يقاصدوا نصف المساهمات المدرجة لأنفسهم. بالنسبة لأصحاب العمل في UTII ، فإن تعويض المساهمات "لأنفسهم" أمر مستحيل (البند 3.1 من المادة 346.21 ؛ البند 2.1 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
حساب المساهمات "لأنفسهم" يجب على رواد الأعمال الأفراد القيام بها بمفردهم. لكي يحسب مدفوعات التأمين SP لعام 2016 ، عليك أن تعرف:
قسط المساهمات السنويةنقوم بعمل IP وفقًا للصيغ التالية:
مساهمة صندوق المعاشات = الحد الأدنى للأجور X 26٪ X 12 شهرًا + 1٪ (مبلغ الدخل السنوي 300000 روبل) ؛
المساهمة في MHIF = الحد الأدنى للأجور X 5.1٪ X 12 شهرًا.
دعونا نحسب المبلغ الثابت لأقساط التأمين لعام 2016 مع دخل رجل أعمال فردي يصل إلى 300000 روبل:
المساهمة في صندوق المعاشات = 6204 روبل. × 26٪ × 12 شهرًا = 19356.48 روبل.
المساهمة في MHIF = 6204 روبل. × 5.1٪ × 12 شهرًا = 3796.85 روبل.
المبلغ الإجمالي للمساهمات التي سيدفعها كل رائد أعمال عن عام 2016 قبل أن يتجاوزها حد الدخل: 23153.33 روبل روسي
مقدار المساهمات في وحدة الاستخبارات المالية محدود ، أي لن يضطر صاحب المشروع إلى دفع المزيد وضع حد، حتى لو كان دخله أعلى بكثير من 300000 روبل. أقصى مساهماتالخامس صندوق التقاعديجب ألا يتجاوز حجم رواد الأعمال الفرديين 8 أضعاف حجم المساهمة السنوية الثابتة ، أي 154851.84 روبل (19356.48 روبل. X 8). وهذا يعني أنه لا يمكن تحويل أكثر من 135495.36 روبل من الدخل الزائد إلى صندوق المعاشات التقاعدية.
مثال
حصل رجل الأعمال الفردي Sinitsyn في عام 2016 على 15.000.000 روبل. دفع اشتراكات ثابتة لعام 2016: 19356.48 روبل لصندوق التقاعد ، و 3796.85 روبل إلى MHIF. بلغ الدخل الزائد 14.700.000 روبل (15.000.000 روبل - 300.000 روبل). 1٪ من هذا المبلغ يساوي:
14.700.000 روبل × 1٪ = 147000 روبل.
ولكن بالإضافة إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، لن يدفع رجل الأعمال الفردي Sinitsyn المبلغ بالكامل ، ولكن فقط 135495.36 روبل. مساهمة عامةسيكون رجل الأعمال الفردي Sinitsyn في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي هو الحد الأقصى الممكن في عام 2016: 154851.84 روبل (19356.48 روبل + 135495.36 روبل).
إذا لم يحصل الفرد على حالة IP من البداية تقويم سنوي، أو تم استبعاد رجل الأعمال من USRIP قبل نهاية العام ، فإن أقساط التأمين الثابتة تعتبر فقط لفترة نشاط ريادة الأعمال ، علاوة على ذلك:
إذا لم يتم تحديد الشهر بالكامل كرائد أعمال فردي ، فسيتم حساب المساهمات من خلال عدد أيام نشاط ريادة الأعمال:
الدفع الثابت= الحد الأدنى للأجور X معدل المساهمة: عدد الأيام التقويمية في الشهر X عدد الأيام في الشهر الذي كان فيه رائد الأعمال الفردي نشطًا
مثال
يوم التسجيل الرسمي لـ IE Lastochkin هو 1 فبراير 2016. يوم إنهاء أنشطة Lastochkin كرائد أعمال فردي واستبعاده من السجل هو 15 ديسمبر 2016. خلال هذه الفترة ، بلغت عائدات رجل الأعمال Lastochkin 500000 روبل. دعنا نحسب الدفعة الثابتة لعام 2016 لرائد الأعمال الفردي.
يتم احتساب الاشتراكات لشهر فبراير اعتبارًا من اليوم الثاني ، لأن لا يتم تضمين يوم تسجيل رجل الأعمال الفردي في الحساب:
المساهمة في صندوق المعاشات لشهر فبراير = 6204 روبل. × 26٪: 29 يومًا × 28 يومًا = 1557.42 روبل.
المساهمة في MHIF لشهر فبراير = 6204 روبل. X 5.1٪: 29 يومًا X 28 يومًا = 305.49 روبل.
يتم وضع الأشهر التسعة القادمة بشكل كامل بواسطة IP:
المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية لشهر مارس ونوفمبر = 6204 روبل. × 26٪ × 9 شهور = 14517.36 روبل.
المساهمة في MHIF لشهر مارس ونوفمبر = 6204 روبل. × 5.1٪ × 9 شهور = 2847.64 روبل.
المساهمة في صندوق المعاشات لشهر ديسمبر = 6204 روبل. 26٪ X: 31 يوم X 14 يوم = 739.74 روبل.
المساهمة في MHIF لشهر ديسمبر = 6204 روبل. X 5.1٪: 31 يومًا × 14 يومًا = 142.89 روبل.
إجمالاً ، ستكون المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2016 كما يلي:
في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي = 1557.42 روبل. + روبل روسي 14517.36 + روبل روسي = 16814.52 روبل روسي
في MHIF = 305.49 روبل. + روبل روسي 2847.64 + روبل روسي 142.89 = 3296.02 روبل.
أيضًا ، سيتعين على Lastochkin دفع مساهمة إضافية إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي مع دخل قدره 200000 روبل:
دفعة إضافية لصندوق التقاعد = (500000 روبل - 300000 روبل) × 1 ٪ = 2000 روبل.
في موعد أقصاه 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير ، يجب دفع مساهمات ثابتة إلى صندوق التقاعد و MHIF في المبلغ الإجمالي 23153.33 روبل. في عام 2016 ، 31 ديسمبر هو يوم عطلة ، لذلك يتم دفع الاشتراكات في موعد أقصاه 9 يناير 2017 - في يوم العمل التالي. يمكن تحويل هذا المبلغ لأنه مناسب لرائد الأعمال: دفع مرة واحدةفي أي يوم من أيام السنة الحالية ، أو في أجزاء - ربع سنوية أو شهرية أو غير ذلك.
لا يمكن حساب مساهمة المعاش التقاعدي الإضافية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يزيد دخلهم عن 300000 روبل إلا في نهاية العام ، وبالتالي الموعد النهائيتم الدفع لاحقًا - 1 أبريل العام القادم... في عام 2017 ، يكون الأول من أبريل هو يوم السبت ، مما يعني أنه يجب دفع الرسوم في 3 أبريل 2017 - وهذا هو يوم العمل التالي.
عند إنهاء نشاطه ، يجب على صاحب المشروع تحويل جميع أقساط التأمين "لنفسه" في غضون 15 يومًا تقويميًا بعد إلغاء التسجيل.
يتم تحويل أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2016 من خلال ثلاث مستندات دفع ، حيث يتم استخدام بطاقات الائتمان المصرفي المختلفة للدفع:
KBK 392102 02 140 06 1100 160 ؛
KBK 392102 02 140 06 1200160 ؛
KBK 392 1 02 02103 08 1011160.
يمكن دفع المساهمات في الأموال لأصحاب المشاريع الفردية بطريقتين:
يرجى ملاحظة ما يلي: نظرًا لأن FTS سيطرت على أقساط التأمين في عام 2017 ، فستتغير تفاصيل نقل أقساط التأمين الثابتة اعتبارًا من 1 يناير 2017.
