وكيل الضرائب NDFL. - الشخص الذي يمثل مصدر مدفوعات الدخل إلى دافع الضرائب (الفقرة 1 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يطلب من وكلاء الضرائب على NDFL حساب الضريبة مع الأفراد - المستفيدون من الدخل (الفقرة 1 من الفن. 24 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). من هو الوكيل، ما هي المسؤوليات التي يقوم بها، وتدابير مسؤوليته و CBC لنقل مبلغ NDFL - حول هذا الموضوع في مقالتنا.
يتم الاعتراف بالأشخاص التاليين من قبل وكلاء الضرائب ل NDFLS (جملة 1 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
تعترف القاعدة الضريبية ل NDFL بمدفوعات دافعي الضرائب على حساب وكيل الضرائب (الفقرة 9 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي ل 06.02.2017 رقم GD -4-8 / [البريد الإلكتروني المحمي]وزارة المالية مؤرخة 15 ديسمبر 2017 رقم 03-04-06 / 84250).
إذا كانت الشركة توظف الموظفين بموجب عقد تقديم الموظفين، فإن وظائف وكيل ضريبة NDFL لا تزال مؤدي المنظمة، لأنه مدفوعات مباشرة للأفراد بشأن عقود العمل (خطاب وزارة المالية لروسيا من 06.11 .2008 رقم 03-03-06 / 8/618).
الأشخاص الفيزييون الذين ليسوا مسجلين كعرقى فرديين يصنعون المدفوعات لصالح الأفراد - لا يعرف الموظفون كوكلاء ضريبي. في هذه الحالة، يجب أن يحسب المستفيدون من الأموال بشكل مستقل ودفع NDFL (خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخ في 13 يوليو 2010 رقم 03-04-05 / 3-390).
يتم تقديم قائمة الدخل الخاضع للضريبة من NDFL في الفقرة 2 .
يضع التشريع الضريبي أن وكيل ضريبي على NFFL يجب أن يفعله. يحتوي مقال قانون الضرائب على الاتحاد الروسي بموجب الرقم 230 على قائمة صغيرة، ولكن شاملة للتزامات الوكيل الضريبي على ضريبة الدخل الشخصية مرئية:
لتحقيق واجباتهم، يجب أن يكون عامل الضرائب قادرا على الحفاظ على الضريبة. يجب إجراء دفع الضرائب حصريا مع المدفوعات للأفراد. دفع الضرائب من الأموال الخاصة لا يحق وكيل الضرائب. ومن المحظور أيضا أن تضم تحفظات على دفع الضرائب بسبب الوكيل الضريبي بشأن ضريبة الدخل الشخصي في شروط العمل أو العقد المدني (الفقرة 9 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الرسالة من وزارة المالية لروسيا 30 أغسطس، 2012 رقم 03-04-06 / 9-263).
قد لا يتم الوفاء بواجبات الوكيل الضريبي في ضريبة الدخل الشخصي على قائمة الضرائب أو الوفاء بها. تحدث مثل هذه المواقف غالبا ما إذا تم دفع الدخل عينا أو هي فائدة مادية مكتظة بالفرد.
حول واجبات الوكيل الضريبي عند دفع موظف في الدخل في شكل طبيعي، اقرأ في المواد .
من الضروري هنا إجراء الاحتفاظ بالمدفوعات النقدية بسبب الشخص أو طرف ثالث نيابة عن متلقي الدخل. يتوافق حجم الخصم مع مقدار الديون بشأن الدفع والضريبة المستحقة حديثا، إذا كان هناك (الفقرة 2 من الفقرة 4 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا كانت دفعات ضريبة الدخل الشخصية لن تكون أكثر إنتاجية أو مبلغ المدفوعات لا يكفي لتغطية الديون، فإن الوكيل الضريبي بشأن ضريبة الدخل الشخصي يتم احتسابه الالتزام بإخطار السلطات الضريبية ودافعي الضرائب. يتبع ذلك حتى 1 مارس بعد نهاية الفترة الضريبية (الفرعية. 2 من الفقرة 3 من الفن. 24، الفقرة 5 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يزيل إرسال رسالة مسؤولية مبالغ NDFL من الوكيل من هذا الشخص. يمر الالتزام بدفع الضريبة إلى دافع الضرائب نفسه (خطاب وزارة المالية في روسيا مؤرخة 12.03.2013 رقم 03-04-06 / 7337، خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا مؤرخة 02.12.2010 SHS-37-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
ولوحظ أيضا أنه إذا لم يبلغ وكيل الضرائب عن أي استحالة للحفاظ على NDFL الخدمة الضريبية ولا دافعي الضرائب أو لم تفقد مثل هذه الفرصة، فإن حدوث الوكيل الضريبي على ضريبة الدخل الشخصية قد تكون مستحقة من نتائج تدقيق ضريبة الخروج (خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا في 22 نوفمبر 2013 رقم BS-4-11 / 20951 ومن 08/22/2014 رقم SA-4-7 / 16692). يجب إرسال رسالة حول استحالة الاحتفاظ الضريبي حتى في حالة اجتياز مصطلح عرضها (خطاب الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا مؤرخة 16 يوليو، 2012، رقم EF-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]). لعرض الرسالة، يتم استخدام النموذج.
ما هو شكل لاستخدامه لإخطار دافعي الضرائب حول NDFL غير واضحة، وقراءة.
Lyfhak من المتخصصين في موقعنا، راجع المواد.
يحق للسلطات الضريبية بالإضافة إلى العقوبة تعيين غرامة لعدم دفع NDFL إلى وكيل الضرائب. يمكن أن تنطبق هذه العقوبات على عدم الغياب التام للمعدادات الضريبية، ولكن حتى عن تأخير صغير.
في عام 2018، تعمل CBC NDFL التالية (ترتيب وزارة المالية لروسيا "بشأن الموافقة على المبادئ التوجيهية المتعلقة بإجراءات تطبيق تصنيف الميزانية" من 01.07.2013 رقم 65N):
مع الفروق الدقيقة، عند دفع NDFL، يمكنك التعرف على العنوان.
إذا قام وكيل الضرائب بتمويل NDFL، فهذا، في الواقع، خفض دخل الفرد. يمتلك الموظف المتضرر الحق في الدوران إلى صاحب العمل ببيان حول عودة المبلغ المبذول للضريبة. التشريع الضريبي في الفقرة 7 من الفن. يحدد 78 من قانون الضرائب أن فترة التقادم لمثل هذه الحالات هي 3 سنوات، والتي يمكن خلالها كتابة عبارة.
بعد تلقي الاستئناف المكشوف للموظف، يكتب وكيل الضرائب تطبيقا على IFT IF وطبق المستندات القادرة على تأكيد حقيقة الدفع الزائد. ستقرر السلطات الضريبية في غضون 10 أيام وأبلغها عن صاحب العمل. يتم تزويد وكيل الضرائب بالحق في اختيار واحد من طريقتين لسداد متأخرات المتأخرات:
إذا لم يكن الإقرار الضريبي من خلال صاحب العمل غير ممكن، فإن دافع الضرائب لديه الحق في التقدم بطلب للحصول على استرداد الضرائب مباشرة إلى FTS. كيفية تقديم طلب لعودة ضريبة الدخل الشخصية في هذه الحالة، انظر لنا.
لدى صاحب العمل التزامات وكيل الضرائب فيما يتعلق بضريبة الدخل مع المدفوعات لصالح الموظفين. يجب حساب صاحب العمل في الوقت المناسب، للحفاظ على ميزانية NDFL ونقلها، بالإضافة إلى تقديم تقرير إلى ميزانية ضريبة الدخل. عدم الامتثال للوكيل الضريبي لواجباتهم - سبب غرامة من جانب الهيئات التنظيمية.
800
كلفة
سؤال
يتم حل السؤال
منعطف أو دور
إجابات للمحامين (6)
تم الاستلام
مصاريف 39%
المحامي، بيرم
التواصل في الدردشة
مرحبا أندريه.
اشرح لمن خلال اتفاق الوكالة، مع شركة أجنبية؟ للحصول على إجابة أكثر اكتمالا، تحتاج إلى تحليل علاقتك بمزيد من التفاصيل. قراءة العقد. فهم من أي شخص على وجه التحديد بيز. يحصل الأشخاص على مكافآت.
حتى الآن يمكنني إعطاء خطاب وزارة المالية التابعة للاتحاد الروسي:
سؤال: دفع ضريبة الدخل الشخصية على الأموال المدرجة من قبل فردية اتفاق الوكالة.إجابه:
فيما يتعلق بحرف LLC حول مسألة واجبات الشركة من قبل واجبات الشركة عند نقل الأموال إلى اتفاق الوكالة، نعلمك بأنه وفقا لوائح وزارة المالية للاتحاد الروسي، المعتمد من أجل لا تعتبر وزارة المالية للاتحاد الروسي مؤرخة 15.06.2012 ن 82N، وهي تعتبر أساسا منظمات لإجراء اتفاقات الخبرات والمنظمات والمستندات الأخرى للمنظمات، فضلا عن تقييم المواقف الاقتصادية المحددة.
في هذا الصدد، للحصول على المعلومات اللازمة بشأن المسألة المحددة في الرسالة وفقا للفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليها فيما يلي - القانون) في السلطة الضريبية في مكان المحاسبة.
وفقا للفقرتين 1 و 2 من المادة 226 من القانون، يتم الاعتراف من قبل وكلاء الضرائب، على وجه الخصوص، المنظمات الروسية هي مصدر مدفوعات الدخل إلى دافع الضرائب، باستثناء الدخل الذي يمثل حساب ودفع الضرائب على الفرد يتم تنفيذ الدخل وفقا للمادتين 214.3 و 214.4 و 214.5 و 214.6 و 226.1 و 227 و 228 كود.
في الوقت نفسه، لم يتم الاعتراف بالمنظمة الروسية كعامل ضريبي من حيث الأموال المنقولة إلى الأفراد بشأن اتفاق الوكالة في حال أن المنظمة الروسية، التي تعمل كوكيل لمثل هذا العقد، ليس مصدر دخل هؤلاء الأفراد.نائب المدير
قسم الضرائب
r.a.saakyan.
24.02.2016
وبالتالي، من الضروري تحديد بوضوح من هو مصدر الدخل بالضبط بالضبط. الأشخاص، أنت أو مبدأك.
إجابة المحامي كانت مفيدة؟ + 1 - 0
منعطف أو دور
توضيح العميل
مكسيم، نحن كما دخلت الملكية الفكرية في اتفاقية تابعة مع غير مقيم يقدم خدمات المعلومات في روسيا (يوفر قاعدة الطلبات، والبرمجيات اللازمة لاستلامها)، وليس لديهم مكاتب تمثيلية في روسيا، فإنها تعمل فقط مع الكيانات القانونية وبعد بدوره، دخلنا في عقد وكالة مع الأفراد، لتحقيق هذه الخدمات، مما يشير إلى عقد٪ من أجرنا. النقدية تأتي إلينا في الحساب الجاري غير المقيم، نحن بدوره، يعتمدون على الأشخاص الماديين، وأخذ٪.
توضيح العميل
في الواقع، فإن مصدر الدخل هو عملاء يستمتعون ببيانات إقليم الاتحاد الروسي، بدوره شؤون Physi توفر مباشرة لخدمات خدمة العملاء، يتم شطب النقدية للخدمة من خلال بطاقات الخصم من عملاء الخصم والخصم مباشرة كرريديد الاتحاد الروسي الذي لدينا اتفاقية شراكة، ويعزينا بدوره. يسرد عمولته يسرد الأموال إلينا على الحساب الجاري. ونحن بالفعل، عقد مدفوعاتك المئوية للأشخاص.
تم الاستلام
مصاريف 31%
المحامي، elektrostal.
التواصل في الدردشة
مرحبا!
أنت لست وكيل ضريبي، لأن أنت لست مصدر الدخل FIZ.
خطاب وزارة المالية لروسيا (وزارة المالية الاتحاد الروسي) في 15 أبريل 2016 رقم 03-04-05 / 2189627 أبريل 2016.
فيما يتعلق بالاستئناف على اعتراف منظمة المنظمة إلى الوكيل الضريبي بشأن تقرير ضريبة الدخل الشخصي الذي وفقا لوائح وزارة المالية للاتحاد الروسي، المعتمد من قبل أمر وزارة المالية للاتحاد الروسي 15.06.2012 ن 82N، لا تعالج الوزارة الاستئناف لتقييم المواقف الاقتصادية المحددة.في الوقت نفسه نعلم ما يلي.
وفقا للفقرتين 1 و 2 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليها فيما يلي باسم القانون)، يتم الاعتراف بعوامل الضرائب، على وجه الخصوص، المنظمات الروسية هي مصدر دافعي دافعي الدخل، باستثناء الدخل، التي يتم تنفيذ حساب ودفع الضرائب على الدخل الفردي وفقا للمادة 214.3 و 214.4 و 214.5 و 214.6 و 226.1 و 227 و 228 من القانون.
في الوقت نفسه، لا يتم الاعتراف بالمنظمة الروسية كعامل ضريبي فيما يتعلق بالتمويل المنقولة إلى الشخص المادي في اتفاق الوكالة في حالة عدم وجود منظمة روسية، بمثابة وكيل لمثل هذا العقد، ليس مصدرا دخل هذا الفرد.
نائب مدير إدارة الضريبة والجمركية سياسة التعريفة الجمركية R.A. سحقيان.
garant.ru: www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71284064/#/#ixzz4vxeuorxy.
إجابة المحامي كانت مفيدة؟ + 0 - 0
منعطف أو دور
تم الاستلام
مصاريف 31%
محامي
التواصل في الدردشة
أندري، مساء الخير! وفقا للفن. 226 مساء
1. المنظمات الروسية، رجال الأعمال الفرديين، العدل المدربين في الممارسة الخاصة، المحامين، المحامين المعروفين، وكذلك انقسامات منفصلة من المنظمات الأجنبية في الاتحاد الروسي، منها أو نتيجة للعلاقات التي تلقت دافع الضرائب دخلها،تلتزم هذه المقالات المدرجة في الفقرة 2 بحسابها، والحفاظ على دافع الضرائب ودفع المبلغ الضريبي المحسوب وفقا للمادة 224 من هذا القانون، مع مراعاة الميزات المنصوص عليها في هذه المقالة. يتم احتساب الضريبة على دخل المحامين، وهي محاسبة ودفعها من قبل مجلس المحامين ومكاني القانون والمشورة القانونية.
أجرت لجنة العمولات الخاصة بنا.
أندرو
ومع ذلك، كونها وسيط (وكيل العمولة) يجب ألا تعمل كعامل ضريبة
توضيحات وزارة المالية
تبيع المنظمة سلع للسياحة والترفيه والمعدات الرياضية والأسلحة والخراطيش إليها ويأخذ أيضا في لجنة ملكية الأفراد (الأسلحة)، التي تنتمي إليهم بحق الملكية. هي المنظمة ملزمة بعقد وقائمة ضريبة الدخل الشخصية من الإيرادات الواردة من بيع ممتلكات الأفراد؟
إجابه:
وزارة المالية للاتحاد الروسي
استعرضت إدارة سياسة التعريفة الجمركية والجمركية رسالة عن الإجراءات المتعلقة بإجراءات الضرائب على إيرادات ضريبة الدخل التي يدفعها المجتمع للأفراد عند شراء الممتلكات منها، ووفقا للفن. 34.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (فيما يلي - القانون) يوضح ما يلي.,
وفقا للفقرة 1 و 2 من الفن. 226 المنظمات الروسية CODEX، منها أو نتيجة للعلاقات التي تلقت بها دافع الضرائب دخلها، باستثناء الدخل، يتم إجراء حساب ودفع الضرائب وفقا للفن. فن. 214-1، 214-3، 214-4، 214-5، 227، 227.1 و 228 من القانون، ملزمون بحساب، والحفاظ على دافع الضرائب ودفع المبلغ الضريبي المحسوب وفقا للفن. 224 رمز. هذه المنظمات هي عوامل الضرائب.
الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من الفن. 228 رمز يحدد الأفراد الذين يتلقون الدخل من بيع الممتلكات، ينتمون إلى هؤلاء الأشخاص بحق الملكية وحقوق الملكية، باستثناء الحالات المنصوص عليها في الفقرة 17.1 من الفن. 217 رمز، عندما لا تخضع هذه الإيرادات للضرائب، ملزمة بحساب ضريبة الدخل بشكل مستقل من الأفراد من هذا الدخل، يقدم إلى السلطة الضريبية في مكان المحاسبة، والإقرار الضريبي ذي الصلة وفي الوقت المحدد لدفع الضريبة المحسوبة في الميزانية ذات الصلة.
لذلك، فإن المنظمة الروسية، التي يحصل عليها الأفراد الذين يتلقون إيرادات من بيع العقارات بموجب عقد اللجنة، ينتمون إلى هؤلاء الأشخاص حول حق الملكية، ليس وكيلا ضريبي فيما يتعلق بدخل الأفراد، وبالتالي، فإن الواجبات المتعلقة بحسابها وعقد ودفع ضريبة الدخل الجسدي، لا تنشأ المنظمة من المنظمة.
إجابة المحامي كانت مفيدة؟ + 0 - 0
منعطف أو دور
تم الاستلام
مصاريف 31%
المحامي، elektrostal.
التواصل في الدردشة
بالإضافة إلى ذلك، إذا كنت لا تزال لديك وكيل ضريبي، ثم تحويل واجبك الذي لا يحق لك
خطاب إدارة سياسة التعريفة الجمركية الضريبية والجمركية لوزارة المالية روسيا
في 9 مارس 2016 N 03-04-05/12891
عند دفع وكيل ضريبة NDFLفيما يتعلق بالاستئناف حول مسألة الضرائب على تقرير ضريبة الدخل، وفقا لوائح وزارة المالية للاتحاد الروسي، المعتمدة من قبل أمر وزارة المالية للاتحاد الروسي 15.06.2012 ن 82N، الوزارة لا تعالج الطعون لتقييم المواقف الاقتصادية المحددة.
في الوقت نفسه نعلم ما يلي.
الجمع بين قواعد الضرائب على دخل الأفراد، بما في ذلك إجراءات ضريبة الدفع، المنشأة بموجب الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم القانون). هذه الأحكام حتمية ولا تعتمد على إرادة دافع الضرائب وكيل الضرائب.
وفقا للمادة 168 من القانون المدني للاتحاد الروسي، فإن المعاملة التي تنتهك متطلبات القانون أو الفعل القانوني الآخر وفي الوقت نفسه تفرك مصالح الأطراف الثالثة للمصالح العامة أو القانون وقانون الأحزاب الثالثة أمر ضئيل إذا لم يتبع من القانون الذي يزعمه بهذا المطالبة أو ينبغي على الآخرين تطبيق عواقب الانتهاكات التي لا تتعلق بطلان المعاملة.
Clauses 1 و 2 من المادة 226 من القانون، تأسست أن المنظمات الروسية، التي أو نتيجة للعلاقات التي تلقت بها دافع الضرائب، باستثناء الإيرادات التي لحساب المبالغ ودفع الضرائب يتم تنفيذها وفقا للمادتين 214.3، 214.4، 214.5، 214.4، 214.4، 214.4، 214.5، 214.6، 226.1، 227 و 228 من القانون، تلتزم بحساب، والحفاظ على دافع الضرائب ودفع المبلغ الضريبي المحسوب وفقا ل المادة 224 من القانون. هذه المنظمات الروسية هي عوامل الضرائب.
وبالتالي، فإن الظروف في العقد، وإلزام ضريبة الدفع على دخل الأفراد في دافع الضرائب نفسه، عند، وفقا لقانون التعليمات البرمجية، والالتزام بدفع الضريبة على دخل الأفراد المعينين، ستكون ضئيل.
وعن. مديرو وزارة الضريبة
وسياسة الجمارك وتعريفة
ص سحقيان.
إجابة المحامي كانت مفيدة؟ + 0 - 0
منعطف أو دور
تم الاستلام
مصاريف 31%
المحامي، elektrostal.
التواصل في الدردشة
مكسيم، نحن كما دخلت الملكية الفكرية في اتفاقية تابعة مع غير مقيم يقدم خدمات المعلومات في روسيا (يوفر قاعدة الطلبات، والبرمجيات اللازمة لاستلامها)، وليس لديهم مكاتب تمثيلية في روسيا، فإنها تعمل فقط مع الكيانات القانونية وبعد بدوره، دخلنا في عقد وكالة مع الأفراد، لتحقيق هذه الخدمات، مما يشير إلى عقد٪ من أجرنا. النقدية تأتي إلينا في الحساب الجاري غير المقيم، نحن بدوره، يعتمدون على الأشخاص الماديين، وأخذ٪.
أندرو
أنت لست وكيل ضريبي، لأن أنت لست للمصدر المادي للدخل. poetomy piz. الأشخاص الذين يدفعون بشكل مستقل NDFL.
إجابة المحامي كانت مفيدة؟ + 0 - 0
أندرو
في وضعك، يمكن القول بأنك ليس وكيلا ضريبي. يمكنك الرجوع إلى الحرف القادم من وزارة المالية للاتحاد الروسي، وهو مناسب لموقفك:
سؤال: عن طريق دفع ضريبة الدخل الشخصي عن بيع التذاكر من قبل المنظمة تقدم اتفاقية الوكالة مع الأفراد إلى منظمي أنشطة وضع المعلومات حولهم وبيع التذاكر.
إجابه:
وزارة المالية للاتحاد الروسي
خطاب
بتاريخ 7 أغسطس، 2015 N 03-04-06/55729
قامت إدارة الضرائب والجمركية - التعريفة الجمركية بمراجعة رسالة ذ م م و وفقا للمادة 34.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليها فيما يلي باسم القانون) تشرح ما يلي.
من الرسالة، تتبع تلك المنظمة، بمثابة وكيل، نيابة عن الأفراد - منظماء الأحداث (المحاضرات والحلقات الدراسية) لخدمات وضع المعلومات حول هذه الأحداث وبيع التذاكر.
يتم سرد النقد مقابل التذاكر المباعة للأفراد - منظمي الأحداث وأكافح وكالة أقل.
وفقا للفقرتين 1 و 2 من المادة 226 من القانون، يتم الاعتراف بمنظمات الضرائب من قبل المنظمات الروسية هي مصدر مدفوعات الدخل إلى دافع الضرائب، باستثناء الدخل الذي يتم فيه إجراء حساب ودفع ضريبة الدخل الشخصي وفقا للمقالات 214.3 و 214.4 و 214.5 و 214.6 و 226.1 و 227 و 228 كود.
اللجنة، التي تعمل كعامل نيابة عن الأفراد والنيابة عن الأفراد، ليس مصدر دخل لهؤلاء الأفراد (المديرين).
في الوضع قيد النظر من قبل الأشخاص الذين يتلقون الأفراد - منظمي الأحداث الذين يتلقون الدخل، هم أفراد - المشاركون في الأحداث اكتساب التذاكر وإدراج الوكيل لصالح الأموال الأساسية على حساب مشاريعهم في الحدث ذي الصلة.
من ما تقدمه، يتبع أن منظمة الوكيل ليست وكيلا ضريبي، وبالتالي، لا تملك الالتزامات المحددة لعوامل الضرائب على حساب وتمسك وتحويلها إلى ميزانية ضريبة الدخل.
في الوقت نفسه، وفقا للفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 والفقرة 2 من المادة 228 من القانون والأفراد الذين يتلقون الأفراد من الأفراد والمنظمات الذين ليسوا عوامل ضريبية بناء على اتفاقيات القانون المدني المبرمجة بشكل مستقل يحسب المبالغ الضريبية المستحقة الدفع إلى المناسبة الميزانية، والطريقة التي حددتها المادة 225 من القانون.
وفي الوقت نفسه، يتم الإبلاغ عن أن هذه الرسالة الحالية للإدارة لا تحتوي على قواعد قانونية، فإنها لا تحدد الوصفات التنظيمية وليس قانونا قانونيا تنظيميا. تفسيرات مكتوبة لوزارة المالية روسيا بشأن تطبيق تشريعات الاتحاد الروسي للضرائب والرسوم هي معلومات وطبيعة توضيحية ولا تعيق دافعي الضرائب أن تسترشد مع قواعد تشريع الاتحاد الروسي بشأن الضرائب الرسوم في الفهم، تختلف عن التفسير المنصوص عليه في هذه الرسالة.
نائب المدير
قسم الضرائب
وسياسة الجمارك وتعريفة
r.a.saakyan.
07.08.2015
إجابة المحامي كانت مفيدة؟ + 0 - 0
منعطف أو دور
جميع خدمات المحامين في موسكو
أوضحت تحت أي شروط قد لا تفي الشركة بالتزامات الوكيل الضريبي للبرنامج عند دفع دخل بموجب اتفاق مع رجل أعمال فردي.
يجب أن تحسب الشركة، كعامل ضريبي، من الدخل المدفوع من قبل دافعي الضرائب، والحفاظ على ودفع مقدار NFFL (). وأيضا أن تقدم إلى المفتشية الضريبية في مكانها في محاسبة المعلومات حول دخل الأفراد في الفترة الضريبية منتهية الصلاحية ومبالغ المستحقة، التي عقدت وإدراجها في ميزانية الاتحاد الروسي لهذا الفاصل الزمني لضريبة الدخل الشخصي () وبعد
من الضروري الوفاء بأحدث واجب في موعد لا يتجاوز 1 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية منتهية الصلاحية. وهذا هو، يجب تقديم المعلومات في عام 2013 إلى IFNS في موعد لا يتجاوز 1 أبريل 2014.
استثناء من الدخل الذي يجب أن يحسب فيه وكيل الضرائب، والحفاظ على ودفع كمية ضريبة الدخل الشخصية، بما في ذلك الدخل المدفوع:
وبالتالي، فإن الشركة التي تلقت الشركة التي تلقى بها رجل أعمال فردي من تنفيذ أنشطة تنظيم المشاريع كعامل ضريبي. في الواقع، في هذه الحالة، يجب حساب دافع الضرائب هذا ودفع NDFL.
وفقا لرسالة مالية منشورة، فإن قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا يحدد التزامات الأشخاص الذين ليسوا عوامل ضريبية، لتقديم معلومات حول دافعي الضرائب التي تلقاها إلى السلطة الضريبية.
من أجل عدم إجراء واجبات الوكيل الضريبي على وكيل ضريبة الدخل الشخصي، يجب أن يكون لدى الشركة تأكيدا لما يدفع الدخل لشخص مادي لا يقدر بثمن، أي رجل أعمال فردي فيما يتعلق بتنفيذ أنشطة تنظيم المشاريع.
لهذا، ينبغي أن ينعكس عقد أداء العمل (تقديم الخدمات)، وهو أساس مدفوعات الدخل، أن الشركة خلصت إليها برائد أعمال فردي (رقم وتاريخ تسجيل شهادة الدولة، الصادرة الجسم وثيقة، نزل) فيما يتعلق بتنفيذ أنشطة تنظيم المشاريع.
في هذه الحالة، فإن مؤشر الاتفاق المبرم بين المنظمة ورائد الأعمال الفردي يكفي. وهذا هو، في أمر الدفع، بالإضافة إلى ذلك، قم بنقل رقم وتاريخ تسجيل شهادة الدولة للملكية الفكرية، والسلطة التي أصدرت هذه الوثيقة، فإن النزل غير مطلوب. تم الإبلاغ عن هذا في الرسالة المنشورة لوزارة المالية في روسيا. وترد هذه الإيضاحات في خطابات وزارة المالية في روسيا 01.02.2011 رقم 03-04-06/3-14، من 21.03.2011 رقم 03-04-06 / 3-52.
لنفترض أن الشركة تكتسب من السلع (الخدمات) نقدا. ثم تحتاج إلى فحص نقدية. يجب أن يحتوي على التفاصيل اللازمة، على وجه الخصوص:
إذا لم ينعكس ذلك في اتفاقية القانون المدني، أو لا ينعكس الشيك النقدي أعلاه، يجب أن تفي الشركة المتعلقة بالدخل المدفوع بالشخص المادي بواجبات الوكيل الضريبي على ضريبة الدخل الشخصي.
في غياب المعلومات اللازمة في الاتفاقية المدنية والقانونية، يتم الاعتراف بالشركة كعامل ضريبي على المدخل الشخصي، إذا كنت تدفع سلفا للشخص المادي على حساب العمل القادم (تقديم الخدمات). في الوقت نفسه، تعقد NDFL في تاريخ الدفع الأولي. تم الإبلاغ عن ذلك في. يتفق القضاة على هذا الرأي، على سبيل المثال، في حل فاس من الحي الشمالي الغربي 14.10.2013 رقم A56-72251 / 2012.
سؤال:
أبرمت IP عقد وكالة لبيع البضائع من خلال موقع الويب الخاص بهم. عند حساب البطاقة المصرفية للمشتري، سيتم استلام أموال البضائع المباعة من قبل حساب IP. ثم يتم نقل الأموال بعد ذلك إلى أجر ناقص وكالة الملكية الفكرية.
كيف في هذه الحالة، حساب الضرائب؟
IP ينطبق USN 6٪
إجابه:
تحتاج أولا إلى أن تقرر ما هو وكيل IP الخاص به على وجه التحديد، الذي يمثل مصالحه المشتري البضائع أو المورد. أولئك. قد يكون مشتري البضائع أو الخدمات وبائعهم رئيسا للملكية الفكرية. في الحالة الأولى، ستقوم IP بالبحث عن الأشخاص الذين يقومون بخدمات محددة أو بيع منتجات محددة، في المهمة الثانية من الملكية الفكرية سيكون البحث عن عملاء للمورد المباشر للسلع أو الخدمات.
يحدد كذلك مبدأ دفع مكافآت الملكية الفكرية. عادة ما تكون النسبة المئوية للمعاملة، ويمكن أن يحمل IP الخاص به سيم من المرور عبر حساب التسوية، أو دفعة منفصلة مباشرة من المدير.
بشكل عام، جميع المعاهدات الوسيطة لديها نفس المبدأ المحاسبي لأغراض حساب ضريبة موحدة في إطار استخدام نظام ضريبة مبسط. يزيد المكافآت التي تلقاها الوكيل من القاعدة الضريبية ل "Simplist". في الوقت نفسه، فإن الأموال التي حصلت عليها من أجل تنفيذ المعاملة، لا تزيد القاعدة الضريبية، لأنها لا تنتمي إليها في هذه الحالة ولا دخلها. ومع ذلك، إذا كان من المتوخى عقد العقد أن الصناديق المدرجة لتنفيذ المهمة سترافقها تصرفات الوسيط المدرجة له، إذن مع هذه المبالغ، بالطبع، يجب أن تدفع الضريبة.
في هذه الحالة، من المهم للغاية التسجيل في العقد على وجه التحديد نسبة الوسيط. إذا تم تخفيض المعنى إلى حقيقة أن العميل يسرد أموال IP، وهو دخل PI، وأي نفقات ستنتج IP، فهي غير مهتمة، ثم يجب أن تدفع الضريبة من المبلغ بأكمله. وفقا لذلك، ينبغي تقديم الملكية الفكرية لتوفير هذا الأمر وفقا للأموال التي تم الحصول عليها في البداية تتضمن بعض التكلفة الخاصة بخدمات الملكية الفكرية.
في هذه الحالة، سيكون تاريخ الاعتراف بالدخل هو يوم تسجيل هذا المبلغ على R / S. في حالة توفر معاملة IP جائزة إضافية لنفسه، ثم وفقا لنتائج توقيع تقرير وكيل IP، سيتم إدراج دخل إضافي في كودير.
يجب إيلاء اهتمام خاص لضريبة القيمة المضافة، والتي قد تواجهها IP، بمثابة وكيل. إذا كان المورد من السلع أو الخدمات دافع ضريبة القيمة المضافة، فإن الملكية الفكرية ملزمة بإعادة إدخال هذه الضريبة إلى المشتري وجعل الفاتورة.
من هذا العام، يجب على جميع الشركات والملكية الفكرية، وتوفير خدمات الوسيط، والحفاظ على سجل تلقي وتبطل فيما يتعلق بالأنشطة المشار إليها. علاوة على ذلك، يجب أن تكون هذه المجلة بالكامل في شكل إلكتروني، وكذلك إرسالها إلى المفتشية الضريبية. هذه التغييرات في التشريع وهي مصممة لضمان تكوين قاعدة واحدة لدفع ضريبة القيمة المضافة.
رأسنا مسجل كبرنامج عمل فردي (USN 6٪) موجود في مكان الإقامة هناك زراعة، والتي تستخدمها لأغراضها الخاصة: تربية الماشية، زراعة المحاصيل C / C، منتجات الألبان. للحصول على مساعدة في إجراء هذا الاقتصاد، يجذب العمالة المستأجرة على القانون المدني. السؤال: هل هذه الحالة مالك المزرعة من قبل وكيل الضرائب على ضريبة الدخل الشخصي.
رجل أعمال فردي يدفع ثمن مكافأة في العقد المدني هو وكيل ضريبي (الفقرة 1 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبالتالي، فإن الملكية الفكرية ملزمة بحساب، والحفاظ على فرد ودفع مقدار الضريبة على دخل الأفراد في الميزانية.
ترد الأساس المنطقي لهذا المنصب أدناه في أنابيب نظام Glavbukh.
NDFL.
مع مدفوعات للمواطنين في اتفاقيات القانون المدني حول أداء العمل (تقديم الخدمات)، عقد NDFL، لأنه في هذه الحالة، يتم الاعتراف بالمنظمة كعامل ضريبي (، ورسائل البريد الإلكتروني لوزارة المالية روسيا). *
وحتى إذا كان المواطن نفسه يجب أن يدفع NDFL في العقد المدني، فلن يتم إصدار NDFL من التزامات الوكيل الضريبي، لأن مثل هذه الشروط العقدية ستكون ضئيلة (، خطابات وزارة المالية في روسيا).
عقد الضرائب مع المدفوعات على حد سواء و. في الوقت نفسه، فإن NDFL مع مدفوعات عقد القانون المدني، المقيم، الإقامة، تبقي إذا تلقى دخل من كل من المصادر في الاتحاد الروسي ومن مصادر خارج روسيا. يجب أن تعقد NDFL من المدفوعات إلى غير المقيمين لأداء العمل (تقديم الخدمات) إلا إذا تلقى المواطن إيرادات من مصادر في الاتحاد الروسي. إذا تم الحصول على الدخل من قبل غير مقيم من مصادر خارج روسيا، فإن NDFL لا يمسك. تم إنشاء مثل هذه القواعد من قبل قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لا تعقد الضريبة في حالة الانتهاء من العقد مع رجل أعمال أو كاتب كاتب العدل أو المحامي. رجال الأعمال وعنوان NDFL دفع بشكل مستقل (). المحامون الذين أنشئهم المحامون، NDFL يدفعون أيضا بشكل مستقل (). في حالات دخل المحامين الأخرى، تعقد الضريبة من قبل مجلس المحامين ومكتب القانون أو المشورة القانونية ().
هناك حاجة إلى إدراج NDFLS بالميزانية في موضع المنظمة للمحاسبة. تضع الضرائب، التي عقدت من دخل الموظفين الذين اختتموا عقد مدني مع قسم منفصل، في القائمة الفرقة المنفصلة حسب الموقع. يتبع هذا الاستنتاج من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وأكد في.
سيرجي رازبولين,
مستشار الدولة صالح للاتحاد الروسي 3
2. المادة:اختتم كومرسانت عقد مدني. ما الضرائب التي يجب دفعها؟
أبرم رجل أعمال فردي يطبق نظام الضرائب العام عقد مدني مع فرد آخر ليس رائد أعمال فردي. موضوع هذا العقد هو توفير الخدمات لإنشاء الموقع وتعزيزه على الإنترنت. ما الضرائب على رائد الأعمال يجب أن تدفع من المدفوعات على العقد المحدد؟ (أ. Rastegaeva، Solnechnogorsk، منطقة موسكو)
وفقا للمادة 209 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم الاعتراف بالإيرادات التي تلقاها سكان الضرائب من مصادر في الاتحاد الروسي و (أو) من مصادر خارج الاتحاد الروسي باعتبارها إدراج ضريبة الدخل الشخصي. وفقا للفقرة 1 من المادة 208 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من أجل تطبيق قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ومكافآت تنفيذ العمالة أو الواجبات الأخرى، فإن العمل الذي أجريت، الخدمة المقدمة تتعلق بالدخل من المصادر الاتحاد الروسي. المادة 7 من القانون رقم 212-ФЗ كائن فرض ضرائب على أقساط التأمين في FFR و FFOMS تعترف بالمدفوعات وغيرها من الأجور المستحقة من قبل دافعي أقساط التأمين لصالح الأفراد في إطار علاقات العمل واتفاقات القانون المدني، موضوع وهو أداء العمل، وتوفير الخدمات، بموجب عقود حقوق الطبع والنشر.
وبالتالي، بالنسبة للمدفوعات التي أدلى بها رواد الأعمال الفردي لصالح فرد في اتفاقية قانون مدني، يجب أن يتراكم التاجر ودفع أقساط التأمين في FFM و FFOMS.
لكن المساهمات في FSSs من الاتحاد الروسي عن مكافآت بشأن عقد القانون المدني ليست ضرورية. ويرد هذا مباشرة للفقرة 3 من المادة 9 من القانون رقم 212-FZ.
بالإضافة إلى ذلك، لا ينبغي توجيه تهما بمساهمة للإصابات على المدفوعات التي قدمها الشخص المادي على القانون المدني. حول هذا القانون الفيدرالي البالغ 24.07.98 رقم 125 - FZ.
* تم تسليط الضوء على جزء من المواد التي ستساعدك في اتخاذ القرار الصحيح.
