În certificatele 2-NDFL pentru 2017, introduceți coduri noi pentru deducerile copiilor și coduri de venit pentru bonusuri. Instrucțiuni detaliate, formular și exemplu de completare a noului formular 2-NDFL pentru 2017 >>
Formularul este completat de agenții fiscali pentru:
Pentru a raporta autorităților fiscale imposibilitatea reținerii impozitului la sursă, se depune un certificat de venit cel târziu la 1 martie a anului următor celui expirat (clauza 5 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, pentru 2017, un certificat trebuie depus cel târziu la 1 martie 2018.
Pentru raportarea anuală, termenul limită este cel târziu 1 aprilie a anului următor celui expirat (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru 2017, companiile vor trebui să raporteze cel târziu pe 2 aprilie 2018, deoarece 1 aprilie cade duminică.
Din raportul pentru 2017, se folosește o nouă formă de certificat 2-NDFL. Formularul este aprobat în Anexa 1 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17 ianuarie 2018 Nr. ММВ-7-11/19@. Care sunt modificările în certificatul 2-NDFL:
Mai jos am furnizat instrucțiuni detaliate la completarea noului formular 2-NDFL.
Anterior, autoritățile fiscale nu acceptau certificate de la companii fără TIN-ul beneficiarilor de venit. Se spune că toată lumea are numere cetățean rus, chiar dacă nu s-a dus la fisc să-l primească. Dar apoi Serviciul Fiscal Federal a confirmat oficial că certificatul va fi acceptat chiar și fără TIN-ul angajatului, deoarece acesta nu este un detaliu obligatoriu (scrisoare din 27 ianuarie 2016 nr. BS-4-11/1068). Și programele din inspectorate funcționează în așa fel încât raportarea este fără numar de identificare Contribuabilul este supus formatului și controlului logic.
Asigurați-vă că în noua formă de certificat 2-NDFL pentru 2017 în 2018, toți angajații au pe cele corecte. Ministerul Finanțelor a confirmat că pentru fiecare certificat cu o eroare în acest detaliu, autoritățile fiscale au dreptul să amendeze compania cu 500 de ruble. (Clauza 1 a articolului 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea din 30 iunie 2016 nr. 03-04-06/38424). La fel crede și Serviciul Fiscal Federal (scrisoarea din 11 februarie 2016 nr. BS-4-11/2224).
Dacă găsiți erori, trimiteți un certificat corectiv cât mai curând posibil.
Completați toate câmpurile, nu doar linia TIN. O companie care a găsit și a corectat o eroare înainte ca inspectorii să o descopere este scutită de o amendă (clauza 2 a articolului 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nu vă liniștiți de faptul că inspectorii nu au găsit eroarea atunci când au acceptat certificatele. La urma urmei, le pot studia la inspecție la fața locului. Atunci va fi prea târziu pentru a face corecturi.
Sfat
Înainte de a trimite, verificați certificatele prin program gratuit Tester pe site-ul nalog.ru > „Software”. Serviciul va arăta rapid discrepanțe
Verificați dacă certificatele de venit sunt actuale (ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387, modificat prin ordinul din 22 noiembrie 2016 nr. ММВ-7-11/633)
Din 2017, au apărut noi coduri pentru bonusuri:
Companiile pun adesea codul salarial 2000 lângă plățile către antreprenori, în timp ce codul corect este 2010. Astfel de erori amenință cu amendă pentru un certificat care conține informații false. Amenda - 500 de ruble. pentru fiecare document cu erori (clauza 1 a articolului 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 18 decembrie 2015 Nr. BS-4-11/22203).
De anul trecut, au fost aplicate noi coduri de deducere pentru educație și tratament. Notă: coduri corecte- 320 și 324.
Codurile frecvente venituri si deduceri
| Tip de venit/deducere | Cod |
|---|---|
| Sursa de venit | |
| Dividende | 1010 |
| Salariu | 2000 |
| Bonusul este legat de rezultatele producției și face parte din remunerație | 2002 |
| Bonusuri și alte remunerații din profitul net și fonduri cu destinație specială sau venituri vizate | 2003 |
| Remunerarea conform contractului | 2010 |
| Plata de concediu | 2012 |
| Indemnizație de boală | 2300 |
| Beneficiu material | 2610 |
| Ajutor material | 2760 |
| Venituri care nu au propriile coduri (de exemplu, indemnizație zilnică în exces, compensare pentru vacanta nefolosita) | 4800 |
| Deduceri | |
| Deducerea copilului părintelui, soțului părintelui, părintelui adoptiv care asigură copilul: pentru primul copil pentru un al doilea copil pentru un copil cu handicap | |
| Deducerea copilului pentru un tutore, administrator, părinte adoptiv, soțul unui părinte adoptiv care întreține copilul pentru primul copil pentru un al doilea copil pe a treia și mai departe următorul copil pentru un copil cu handicap | |
| deducerea copilului în dimensiune dubla parinte singur, părintelui adoptiv: pentru primul copil pentru un al doilea copil pentru al treilea și următorul copil pentru un copil cu handicap | |
| Deducere dublă pentru copil pentru tutorele unic, curator, asistent maternal: pentru primul copil pentru un al doilea copil pentru al treilea și următorul copil pentru un copil cu handicap | |
| Deducere dublă pentru copil pentru unul dintre părinții la alegere pe baza unei declarații de refuz a celuilalt părinte de a primi o deducere fiscală pentru primul copil pentru un al doilea copil pentru al treilea și următorul copil pentru un copil cu handicap | |
| Deducere dublă pentru copil pentru unul dintre parinti adoptivi la alegerea lor în baza unei cereri de refuz a altui părinte adoptiv de a beneficia de deducere fiscală pentru primul copil pentru un al doilea copil pentru al treilea și următorul copil pentru un copil cu handicap | |
| cheltuieli pentru construcția nouă sau achiziționarea de locuințe și terenuri(cu excepția dobânzii plătite la împrumuturi vizate(împrumuturi)) dobânzi la împrumuturile (credite) vizate pentru construirea sau cumpărarea de locuințe și terenuri | |
| Deducere pentru antrenament sora frate) | |
| Deducere pentru tratament cheltuieli pentru servicii medicale si in cost medicamente cheltuieli pentru tratament costisitor | |
| Deducere din costul cadourilor (până la 4.000 de ruble pe an) | |
| Deducere din valoarea asistenței financiare (până la 4.000 de ruble pe an) | |
Încă unul greseala comuna ceea ce fac companiile atunci când indică incorect numele persoanei care semnează certificatele. Colegii pun adesea informațiile directorului atunci când, de exemplu, un certificat semnatura electronica aparține contabilului șef. Un astfel de certificat nu va ajunge la inspectorat. Dacă vă raportați printr-un operator special, indicați numele angajatului care avizează raportul electronic. Nu va fi o greșeală. În procedura de completare a certificatului, nu există nicio condiție ca doar șeful companiei să semneze formularul (Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11/485 ).
Unii colegi din 2017 nu au introdus deloc numele persoanei responsabile pentru schimbarea în formularul 2-NDFL. Între timp, acesta este un detaliu obligatoriu al raportului. Dacă nu îl completați, certificatul nu va fi acceptat în niciuna în format electronic, nu pe hârtie.
Oficialii propun să reflecte în certificat statutul angajaților străini din Belarus, Armenia, Kazahstan și Kârgâzstan. procedura generala. Și anume, puneți codul 2 dacă angajatul este nerezident și codul 1 dacă angajatul are statut de rezident fiscal ( scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 19 octombrie 2015 Nr. 03-03-06/1/59890 ). Nu contează de la care provin venitul angajaților Țările UEEîn ambele cazuri sunt impozitate cu o cotă de 13 la sută.
Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a confirmat că nu există riscuri atunci când completați certificatul 2-NDFL în 2018. În orice caz, din câmpul „Cetățenie (cod de țară)” va reieși clar că angajatul provine dintr-un stat care face parte din EAEU. Acest lucru va arăta autorităților fiscale că nu există nicio eroare în calcularea impozitului la cota de 13 la sută. Mai periculos este sa confundati statutele fiscale ale angajatilor si sa puneti 1 in loc de codul 2. Sau invers. Atunci este posibil ca pentru fiecare certificat cu o astfel de eroare, autoritățile fiscale să amendeze compania cu 500 de ruble. (clauza 1 a articolului 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Certificatul include toate veniturile care sunt impozitate. Dar nu greșiți cu dividendele. Societățile pe acțiuni acestea nu ar trebui să fie reflectate în certificat. Tot ce trebuie să facă este să completeze aplicație specială nr. 2 la declarația de impozit pe venit. Acest lucru este confirmat de oficiali (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 februarie 2015 nr. BS-4-11/1443 scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 15 martie 2016 nr. BS-4-11/4272 .
Unii contabili, împreună cu raport electronicîncercând să predea registrul. Dar este necesar doar la trimitere rapoarte de hârtie(Clauza 15 din Procedură, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 septembrie 2011 nr. ММВ-7-3/576). Prin urmare, nu creați muncă inutilă pentru dvs. Chiar dacă programul de operator special trimite un astfel de registru împreună cu certificate electronice, autoritățile fiscale nu îl vor putea despacheta.
Societatea trebuie să depună un certificat corectiv dacă recalculează impozitul salariatului pt anul trecut(scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 septembrie 2016 nr. BS-4-11/17537)
Să spunem că în 2016 un contabil a uitat să rețină impozitul pe plata de concediu pe care l-a emis în noiembrie. Eroarea a fost găsită în octombrie 2017. În aceeași lună, suma uitată a fost reținută. Impozitul a fost reținut în 2017, dar veniturile angajatului au apărut în trecut. Contabilul nu a prezentat acest venit ca fiind impozabil. Aceasta înseamnă că trebuie corectată (Secțiunea I a procedurii, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485
Am vorbit despre acest lucru în consultări separate și am furnizat și formularul de certificat actual și. Vă vom spune despre formularul 2-NDFL (modificat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 17 ianuarie 2018 nr. ММВ-7-11/19@), relevant în 2018 în acest material.
Certificatul Formular 2-NDFL este utilizat pentru raportarea pentru 2017. Adică, agenții fiscali au raportat deja despre asta.
Dacă vorbim despre modificări în 2-NDFL în comparație cu forma în care organizațiile și antreprenorii individuali au raportat pentru 2016, atunci necesitatea de a actualiza certificatul și procedura de completare a fost cauzată de faptul că formularul „vechi” a făcut nu permite transmiterea de informații despre veniturile persoanelor fizice pentru agent fiscal de către succesorii săi legali.
Schimbări majore în forma curenta referințele comparativ cu ediția sa anterioară sunt prezentate în tabel.
| Secțiunea de ajutor 2-NDFL | Index | Ce s-a schimbat |
|---|---|---|
| 1 „Date despre agentul fiscal” | Formular (cod) de reorganizare (lichidare) | Acești indicatori nu au fost incluși în formularul de certificat „vechi” (care a fost folosit pentru raportarea pentru 2016). În certificatul actual, acestea sunt completate la depunerea 2-NDFL pentru societatea reorganizată de către succesorii săi legali (Secțiunea III din Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11 /485@) |
| TIN/KPP al organizației reorganizate | ||
| 2 „Date despre o persoană fizică - beneficiarul veniturilor” | Adresa de rezidenta in Federația Rusă | ÎN forma curenta certificate, aceste informații nu sunt furnizate |
| 4 „Standard, social, investițional și imobiliar deduceri fiscale» | Numele secțiunii | Cuvântul „investiție” a fost eliminat din nume |
În consecință, puteți semna singur certificatul 2-NDFL pentru 2017 agent fiscal(succesorul său) și reprezentantul său.
Va trebui să depuneți certificate 2-NDFL pentru 2018 în termenul general stabilit - nu mai târziu de 04/01/2019 (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În cazul în care este imposibilă reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice de la contribuabil în cursul anului 2018, agentul fiscal trebuie să depună la biroul său fiscal, precum și să transfere persoanei fizice însuși, adeverințe 2-NDFL până la data de 03.01.2019, cu indicarea în atestă semnul „2” (
La concluzie contract de muncă solicitantul trebuie sa fie atent ca salariul promis de angajator si cuantumul salariului de platit nu sunt deloc acelasi lucru. De regulă, 13% din câștiguri sunt consumate lunar din impozitul pe venit. În condițiile creșterii prețurilor, această cifră devine din ce în ce mai vizibilă, ceea ce te obligă uneori să-ți verifici de două ori fișa de salariu.
Dar cel mai probabil nu există nicio eroare. Organul de control al Serviciului Fiscal Federal obligă angajatorii în calitate de agenți fiscali să raporteze în mod regulat și fiabil transferul de fonduri către buget folosind rapoarte speciale, dintre care unul este certificatul 2 al impozitului pe venitul personal 2017 (pe venit individual).
Formularul 2-NDFL 2017 este document de raportare, care conține informații despre sursă venit impozabil, salariile, impozitele acumulate și plătite efectiv pentru fiecare angajat. Plata indemnizațiilor de maternitate, a indemnizațiilor de îngrijire a copilului până la 1,5 ani și a altor venituri neimpozabile nu sunt reflectate în certificat.
Pe lângă Serviciul Fiscal Federal, angajatul însuși are dreptul de a cere un certificat în formularul 2-NDFL, conform declaratie scrisa din care se înregistrează în contabilitate cel mult 3 zile (conform art. 62 Codul Muncii RF). ÎN Viata de zi cu zi Certificatele 2-NDFL sunt cel mai adesea solicitate de la cetățeni banci comerciale, emiterea de credite ipotecare și altele împrumuturi mari, noul angajator reprezentat de departamentul HR. Documentul este necesar și la depunerea deducerilor fiscale, la adoptarea unui copil, la cererea de viză, la calculul pensiilor, la soluționarea conflictelor de muncă în procedura judiciara etc.
Prin urmare, noul formular 2-NDFL 2017 nu a fost acceptat anul acesta formularul aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485 continuă să fie utilizat. LA detalii obligatorii Formularele 2-NDFL includ numele, TIN, KPP, cod OKTMO, numar de contact angajatorul sau întreprinzătorul individual, precum și numele complet al angajatului, cetățenia, data nașterii, adresa, codul documentului de identitate.
Ce caracteristici și modificări ale celui de-al 2-lea impozit pe venitul persoanelor fizice în 2017 ar trebui avute în vedere pentru a evita probleme la prezentarea unei adeverințe la fisc sau la alte părți interesate? Un contabil care completează Formularul 2 al impozitului pe venitul persoanelor fizice trebuie să țină cont de următoarele:
În baza ordinului Serviciului Fiscal Federal din 22 noiembrie 2016 Nr. ММВ-7-11/633, codurile din 2 impozite pe venitul persoanelor fizice au fost modificate în 2017.
| Noi 2 coduri de impozit pe venit personal | |
| 1544, 1545, 1549, 1554 | Venituri din tranzacții cu valori mobiliare |
| 1546, 1547, 1548 | Venituri din tranzacții direct cu instrumente financiare derivate |
| 1551 | Venituri sub formă de dobândă la un împrumut primit dintr-un set de tranzacții repo contabilizate pe IIS |
| 1552 | Venituri sub formă de dobândă primite în perioada fiscală pe un set de contracte de împrumut contabilizate pe IIS |
| 1553 | Venituri din operațiuni aferente deschiderii poziție scurtă, care face obiectul tranzacțiilor REPO contabilizate pe IIS |
| 2002 | Sume de bonusuri pentru rezultatele producției și alți indicatori similari, plătite nu în detrimentul profiturilor organizației, fondurilor cu destinație specială sau veniturilor vizate |
| 2003 | Sume de remunerare plătite din profiturile organizației, fondurile cu destinație specială sau veniturile vizate |
În plus, au fost actualizate denumirile acestor coduri de certificate de impozit pe venitul personal 2, cum ar fi 1532, 1533, 3010. Pozițiile 1543 și 2791 au fost eliminate din listă. Lista plina Pentru codurile de venit pentru 2 impozite pe venitul personal în 2017, consultați ordinul Serviciului Federal de Impozite indicat mai sus.
Depunerea 2-NDFL în 2017 are loc la locul de înregistrare a contribuabilului. Astăzi, certificatele 2-NDFL pot fi furnizate atât pe hârtie, cât și în format electronic. În primul caz, angajatorul furnizează documente în mai multe moduri: personal, prin reprezentantul său, sau trimite prin scrisoare recomandatăîn sumă care nu depăşeşte 24 de certificate. Același set de documente include 2 copii ale registrului de date transmise. La primire, serviciile fiscale monitorizează conținutul, în baza cărora se întocmește un protocol de primire.
Când trimiteți certificate 2-NDFL pe cale electronică, rețineți că numărul acestora nu trebuie să depășească 3.000 de bucăți. Puteți solicita serviciile unui operator special sau puteți accesa site-ul oficial al Serviciului Federal de Taxe. Se va confirma primirea documentului prin notificare electronică si protocolul de receptie.
În funcție de caracteristica de identificare, documentele sunt pregătite în termeni diferiți. Deci, dacă nu este posibilă reținerea impozitelor, în ciuda acumulării elementelor de venit (semnătura „2”), se eliberează un certificat 2-NDFL până la 1 martie 2017. Un exemplu ar fi cadourile pentru o persoană care nu este angajată al organizației. Adeverințele pentru persoanele fizice cu impozite reținute (punctul „1”) se întocmesc până la 1 aprilie.
Trebuie completat un certificat 2-NDFL pentru fiecare persoană care a primit venituri de la un agent fiscal. Cel mai adesea, un astfel de certificat este eliberat de angajator în legătură cu un angajat angajat în baza unui contract de muncă.
Formularul 2 Impozit pe venitul persoanelor fizice 2017 completat (exemplu) vă va ajuta să navigați cu ușurință prin principalele nuanțe ale pregătirii acestui document.
Legislația Federației Ruse prevede dreptul angajaților de a utiliza o serie de deduceri fiscale: standard, proprietăți, sociale, investiții - fiecare dintre acestea fiind atribuit cod special. Datele despre deduceri sunt însumate, rezultatul este folosit pentru a reduce baza de impozitare. Este de remarcat faptul că nu se percepe impozit atunci când suma totală a deducerilor depășește venitul primit.
Din 2017, noi coduri (126-133) au fost incluse în secțiunea „Deduceri fiscale standard” a certificatului 2-NDFL. În secțiunea „Sume care reduc baza de impozitare în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse”, sunt clarificate denumirile deducerilor care corespund codurilor 205-210. A apărut aici cod nou 208 „Valoarea pierderii la tranzacțiile cu instrumente financiare derivate tranzacționate piata organizata, activ de bază care sunt titluri de valoare, indici bursieri sau alte derivate instrumente financiare", codurile de deducere 230-234, referitoare la secțiunea "Sume care reduc baza de impozitare în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse", și codul 329 din secțiunea "Deduceri fiscale sociale prevăzute de Codul fiscal al Rusiei". Federaţie".
În plus, în acest an, în conformitate cu articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, costul certificării profesionale a unui angajat plătit de angajator este inclus în venitul impozabil. Dacă certificarea este plătită chiar de angajat, fondurile sunt considerate cheltuieli și sunt incluse în categorie deduceri sociale.
De exemplu, un angajat al Resurs LLC primește lunar 35.000 de ruble. Trebuie să plătească pentru seminar recalificare profesionalăîn valoare de 2000 de ruble pe cheltuiala dvs. În consecință, aceste fonduri vor fi clasificate drept deduceri sociale. Cu un venit total pentru anul de 420.000 de ruble, baza de impozitare va fi de 418.000 de ruble.
Perioada de valabilitate a 2-NDFL în 2017 rămâne nereglementată de lege (adică, se presupune că acest document este de natură nedeterminată). Cu toate acestea, după cum arată practica, entitățile care necesită 2-NDFL stabilesc în mod independent restricții privind termenul de prescripție, depunerea, precum și perioada de plată a veniturilor, care este reflectată în certificat. Astfel de acțiuni sunt considerate ca fiind legale, ceea ce se explică prin specificul locului în care este prezentat 2-NDFL.
2-NDFL- un certificat de venit al unei persoane fizice, care este folosit atât pentru raportare fiscală, și în scopuri personale ale contribuabililor. Acesta reflectă suma veniturilor și valoarea impozitului pe venitul personal reținut pentru perioada de raportare. Acest formular este transmis Serviciului Federal de Taxe de către organizații și antreprenori care plătesc venituri persoanelor fizice. Certificatul se completează pentru fiecare persoană separat. Formularul de certificat și procedura de completare aprobat prin ordin Serviciul Fiscal Federal din 30 noiembrie 2015 Nr. ММВ-7-11/485@ ( ultima editie De ).
Scopul principal al 2-NDFL este raportarea la Serviciul Fiscal Federal. Inspectorii au nevoie de el pentru a verifica dacă agentul fiscal (cel mai adesea angajatorul) a calculat corect valoarea impozitului pe venitul personal.
Certificatul se depune de către agentul fiscal în următoarele cazuri:
Un alt scop al 2-NDFL - eliberare către persoane fizice, cărora li s-au efectuat plăți de venit, conform cererii acestora. De obicei, acest lucru este necesar:
Angajatul nu este obligat să indice în cerere de ce a avut nevoie de 2-NDFL. În orice caz, agentul fiscal este obligat să elibereze acest certificat.
Formularul de raport 2-NDFL a fost modificat prin ordinul din 17 ianuarie 2018 nr. ММВ-7-11/19@. În articolul nostru dăm un exemplu de completare a unui formular nou.
2-NDFL trebuie întocmit pentru fiecare individ, la care perioadă de raportare agentul fiscal a efectuat plata veniturilor. Dar acolo este excepții:
Tot ceea ce privește procedura de completare a formularului este specificat în ordinul Serviciului Fiscal Federal din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7–11/485@. Acest document a aprobat și formatul de trimitere a 2-NDFL în formă electronică.
Certificatul este semnat direct de șeful organizației (IP) sau de o persoană care este autorizată să semneze prin ordin sau alt document intern. Astfel, 2-NDFL poate fi semnat de contabilul șef sau de adjunctul acestuia, de contabilul responsabil de salarizare și așa mai departe.
Termenele de depunere certificate în caz general astfel de:
Referinţă 2-NDFL pentru 2017 anul cu semnul 1 este servit până pe 2 aprilie 2018, din moment ce 1 aprilie cade duminică.
Ajutorul constă dintr-un titlu și cinci secțiuni:
Exemplu de completare a unui titlu
Antetul afirmă:
An pentru care se depune un certificat, de exemplu 2017.
Număr certificate - numerotarea este continuă și secvențială, fără pauze sau repetări. Cifrele încep de la 1 și continuă în anul de raportare. Co anul urmator numerotarea din nou de la 1. Pentru un certificat corector sau anulator, este indicat numărul certificatului primar (adică depus anterior).
Din— data certificatului în formatul ZZ.LL.AAAA, de exemplu 02/09/2018. Pentru un certificat de corectare sau anulare, de asemenea, data curentă.
Semn se introduce codul:
Codul cel mai des folosit este 1 .
Numărul de corectare- indicat 00 pentru referință inițială, 01 etc. - pentru corectare, 99 - pentru anulare.
către Serviciul Fiscal Federal- cod oficiu fiscal conform contabilitatii.
Cod OKTMO— sunt indicați parametrii diviziei care a plătit venitul (dacă sediul central - codurile sediului central, dacă sunt separate - coduri împărțire separată) conform Clasificator integral rusesc teritorii municipii OK 033-2013, aprobat. prin ordinul lui Rosstandart din 14 iunie 2013 nr.159-st. Domeniul este format din 11 cunoștințe. Dacă codul are 8 caractere, niciun caracter nu este plasat în partea dreaptă.
Dacă în cursul anului de raportare un angajat a lucrat în mai multe departamente situate în teritorii cu coduri diferite OKTMO, atunci pentru fiecare departament trebuie să eliberați propriul certificat și să indicați codul în el.
Antreprenorii pun un cod pe UTII sau PSN în funcție de locul de activitate.
Antreprenorii individuali care utilizează alte sisteme de impozitare, precum și notarii, avocații și alții, stabilesc codul la locul lor de reședință.
Succesorul legal al agentului fiscal indică codul OKTMO la locația organizației reorganizate sau o divizie separată a organizației reorganizate.
STANIU— 10 caractere pentru persoane juridice, 12 caractere pentru antreprenori individuali.
punct de control- se completează numai de către persoane juridice. Dacă o organizație are o divizie separată, un punct de control este plasat la locația diviziei separate.
Dacă în timpul anului de raportare un angajat a lucrat în mai multe departamente, atunci pentru fiecare departament trebuie să eliberați propriul certificat și să indicați punctul de control în acesta.
Agent fiscal— denumirea prescurtată (în caz de absență, numele complet) al organizației este indicată conform acesteia acte constitutive. În acest caz, partea de conținut (abreviere sau nume) este situată la începutul rândului. Exemple: „școala nr. 25”, „OKB „Vympel”.
Dacă Certificatul este depus de succesorul legal al organizației reorganizate, se indică numele organizației reorganizate sau al unei diviziuni separate a organizației reorganizate.
Antreprenorii își introduc numele de familie, prenumele și patronimul conform documentului de identificare. Abrevierile nu sunt permise. Un nume de familie dublu este scris cu cratima. Exemplu: Nemirovici-Danchenko Vladimir Ivanovici.
Forma de reorganizare (lichidare) codul este indicat:
Dacă organizația nu este lichidată, transformată etc., atunci câmpul rămâne gol.
Câmpurile „Forma de reorganizare (lichidare) (cod)” și „TIN/KPP al organizației reorganizate” sunt obligatorii la completarea câmpului „Caracteristică” cu valoarea "3" sau "4"
TIN/KPP al organizației reorganizate— indicat pentru o organizație reorganizată sau o diviziune separată a unei organizații reorganizate.
TIN în Federația Rusă- NIF al unei persoane care confirmă înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal. Dacă nu există TIN, acest câmp nu este completat.
TIN în țara de cetățenie- indicat dacă străinul are TIN sau echivalentul acestuia. Pentru cetățenii Federației Ruse, câmpul nu este completat.
Numele complet- indicat conform actului de identitate indicat mai jos. Al doilea nume, dacă este disponibil. Abrevierile nu sunt permise. Pentru a indica numele complet al străinilor, puteți folosi alfabetul latin.
Statutul de contribuabil- codul este indicat:
Dacă în cursul anului o persoană și-a schimbat cetățenia și anumită perioadă a fost rezident al Federației Ruse - pune 1. Pentru străinii care lucrează pe baza unui brevet, în orice caz pune 6.
Data nașterii- data în format ZZ.LL.AAAA, de exemplu 04/01/1992.
Cetățenie- este indicat codul conform Clasificatorului All-Rusian al Țărilor Lumii (OKSM). Pentru cetățenii ruși - cod 643 . Dacă o persoană nu are cetățenie, se indică codul țării care a eliberat actul de identitate.
Codul actului de identitate- indicat în conformitate cu cartea de referință „Coduri de tipuri de documente care dovedesc identitatea contribuabilului” din Anexa 1 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11/485@. Exemplu: 21 - pașaport Federația Rusă, 07 - legitimație militară.
Seria și numărul- sunt indicate detaliile documentului: seria si numarul documentului, semnul „Nu” nu este plasat.
Adresă de reședință, cod poștal, district, oraș etc.- completarea tuturor câmpurilor de adresă a fost anulată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 17 ianuarie 2018 Nr. ММВ-7-11/19@.
Secțiunea 3 conține informații despre veniturile acumulate și primite efectiv de o persoană în numerar sau în natură, și, de asemenea, în formă beneficiu material, pe luna perioadei fiscale și deducerile profesionale corespunzătoare.
Deducerile standard, sociale și impozitul pe proprietate sunt reflectate în secțiunea 4.
Venituri pentru anul trecut, plătite în anul următor, sunt reflectate în certificatul pentru anul precedent. Dacă venitul a fost plătit după depunerea certificatului pentru anul precedent (de exemplu, în luna aprilie a anului următor), este necesar să se elibereze un certificat corectiv.
La eliberarea unui certificat cu semnele 1 și 3 Această secțiune indică toate veniturile: atât cele din care se reține impozitul pe venitul personal, cât și cele din care impozitul pe venitul personal nu este reținut.
La eliberarea unui certificat cu semnele 2 și 4 Această secțiune indică venituri din care agentul fiscal nu a reținut impozitul pe venitul personal.
La întocmirea unui certificat de anulare, secțiunea 3 nu este completată.
Titlul indică care rată __% au fost calculate sumele de impozit. Dacă în cursul anului de raportare unei persoane i s-au plătit venituri pe rate diferite, aceasta sectiune este completat pentru fiecare pariu.
Care ar putea fi ratele impozitului pe venitul personal:
Lună- indicat în ordine cronologica numărul lunii pentru care s-a acumulat venitul.
Codul veniturilor- indicați codul de venit corespunzător, selectat din „”.
Suma venitului- De codul specificat venitul reflectă suma veniturilor acumulate și primite efectiv.
La eliberarea unui certificat cu atributul 2 sau 4 se indică suma venitului din care nu a fost reținut impozitul pe venitul personal.
Cod deducere- spre deosebire de acele tipuri de venituri pentru care sunt prevăzute deduceri corespunzătoare sau care nu fac obiectul impozitării dimensiune completă Este indicat codul de deducere corespunzător, selectat din „”.
Pentru veniturile menționate la articolele 214.1, 214.2 și 214.3 din Codul fiscal al Federației Ruse (venitul conform valori mobiliare, depozite, repos), pot fi specificate mai multe coduri de deducere pentru un cod de venit. Apoi, primul cod este reflectat vizavi de codul de venit, iar restul sunt afișate în rândurile de mai jos fără a completa câmpurile „Lună”, „Cod venit” și „Suma venit”.
Valoarea deducerii- a se completa numai pentru veniturile pentru care exista prevederi deduceri profesionale, și în legătură cu veniturile care nu sunt supuse impozitului pe venitul personal în totalitate, în conformitate cu articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. Valoarea deducerii nu trebuie să depășească valoarea venitului.
Aceste deduceri sunt oferite numai pentru veniturile supuse impozitului pe venitul personal la o cotă de 13% și numai pentru rezidenții Rusiei. La întocmirea unui certificat de anulare, secțiunea 4 nu este completată.
Cod deducere- este indicat codul corespunzător deducere standard din directorul „Coduri de tipuri de deduceri ale contribuabililor” (Anexa nr. 2 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387@). Dacă tipul de deducere nu se află în director, trebuie indicat codul 620 (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 11 februarie 2014 nr. BS-4-11/2189).
Valoarea deducerii- conform codului specificat.
Notificare de confirmare a dreptului la deducerea impozitului social; O notificare care confirmă dreptul la deducere a impozitului pe proprietate este completată în cazul unei deduceri sociale/proprietate. Se indică numărul și data notificării, precum și codul organului fiscal care a emis notificarea. Dacă există mai multe notificări, sunt completate mai multe rânduri pentru a reflecta detaliile tuturor notificărilor.
Secțiunea 5 reflectă sumele veniturilor acumulate și primite efectiv, precum și sumele acumulate, reținute și impozitul pe venitul personal enumerat la rata specificată în secțiunea 3.
Dacă în cursul anului de raportare o persoană a primit venituri la rate diferite, această secțiune este completată pentru fiecare rată.
Datele privind sumele acumulate ale impozitului pe venitul personal trebuie rotunjite la ruble complete, în conformitate cu paragraful 6 al articolului 52 din Cod - o sumă a impozitului mai mică de 50 de copeici este eliminată, iar o sumă a impozitului de 50 de copeici sau mai mult este rotunjită la o valoare completă. rublă...
La întocmirea unui certificat de anulare, secțiunea 5 nu este completată.
Venit total- suma veniturilor acumulate și primite efectiv, excluzând deducerile reflectate în secțiunile 3 și 4.
La eliberarea unui certificat cu caracteristici de 2 și 4 in în acest moment indicat valoare totală venituri din care agentul fiscal nu a reținut impozitul pe venitul personal și care sunt reflectate în secțiunea 3 din certificat.
Baza de impozitare- baza de la care s-a calculat impozitul pe venitul personal. Echivalează cu diferența dintre „Suma totală a venitului” și suma totală a deducerilor reflectate în secțiunile 3 și 4 din certificat.
Suma impozitului calculată- suma totală a impozitului pe venitul personal acumulat.
Cantitate fixă plăți în avans - impozitul pe venitul personal acumulat se reduce cu această sumă.
Suma impozitului reținut— valoarea totală a impozitului pe venitul personal reținut. Pentru referință, semnele 2 sau 4 sunt marcate cu zero.
Suma impozitului transferată— valoarea totală a impozitului pe venitul personal transferată. Pentru referință, semnele 2 sau 4 sunt marcate cu zero.
Suma impozitului reținut de agentul fiscal- reținut nereturnat de agentul fiscal valoarea impozitului pe venit personal, precum și cuantumul plății în exces a impozitului rezultat din faptul că statutul fiscal individ în anul de raportare schimbat. Pentru referință, semnele 2 sau 4 sunt marcate cu zero.
Suma impozitului nereținută de agentul fiscal- suma impozitului pe venitul personal acumulat pe care agentul fiscal nu a reținut-o în perioada de raportare.
Notificare de confirmare a dreptului de reducere a impozitului pe plățile anticipate fixe— de completat dacă există o notificare corespunzătoare. Se indică numărul și data notificării, precum și codul organului fiscal care a emis notificarea.
Agent fiscal— codul este indicat:
Numele complet— se indică numele complet, prenumele, patronimul (dacă există) al persoanei care a depus certificatul.
Numele documentului care confirmă autoritatea reprezentantului- indicat în cazul în care certificatul este depus de către un reprezentant.
2-NDFL — formă nouă din 17.01.2018
Anul trecut au fost aduse modificări codurilor de venit. Unele dintre ele au fost clarificate, iar codurile vechi au dispărut și ele (de exemplu, 1543 și 2791).
La sfârșitul lunii decembrie 2016 lista codurilor de deducere s-a schimbat. În special, existau anterior coduri generale pentru părinți, inclusiv cei adoptatori, precum și pentru tutori, părinți adoptivi și curatori. Deoarece pentru diferite categorii Au fost stabilite noi sume de deducere și aceste coduri au fost împărțite.
Cele mai populare coduri de deducere sunt în tabelul următor.
|
Descriere |
|
|---|---|
|
deducere standard pentru primul copil către un părinte (suma unică) - 1.400 de ruble. |
|
|
deducere standard pentru un al doilea copil la un părinte (suma unică) - 1.400 de ruble. |
|
|
deducere standard pentru al treilea și următorul copil către părinte (suma unică) |
|
|
deducerea proprietății din suma cheltuită pentru achiziționarea (construirea) locuinței |
|
|
deducere socială pentru cheltuielile angajaţilor pe non-statale asigurarea pensiei, voluntar asigurare de pensie, asigurare voluntară viaţă |
|
|
deducere profesională în temeiul GPA pentru prestarea muncii (servicii de prestare) |
|
|
deducere din costul cadourilor (până la 4.000 de ruble pe an) |
|
|
deducere din valoarea asistenței financiare (până la 4.000 de ruble pe an). |
In spate depunere tardivă 2-NDFL se aplică următoarele amenzi:
Pentru informațiile false conținute în 2-NDFL, de exemplu, pentru indicarea TIN-ului altei persoane, o amendă de 500 de ruble pentru fiecare certificat eronat.
Puteți evita sancțiunile pentru informații false într-un mod standard: dacă eroarea este identificată independent, atunci înainte ca Serviciul Fiscal Federal să o detecteze, trebuie să aveți timp să trimiteți un formular actualizat 2-NDFL.
Merită să depuneți certificatul în avans pentru a lăsa timp pentru corectare? Din scrisoarea Ministerului Finanțelor din 30 iunie 2016 Nr.03-04-06/38424 rezultă că acest lucru nu are sens.
Explicaţie. Organizația a depus 2-NDFL înainte de termen, de exemplu, la începutul lunii februarie. Autoritatea taxelor Am gasit erori la verificarea formularului. Contabilul a corectat totul și a depus o adeverință actualizată înainte de sfârșitul mandatului, dar organizația a fost totuși amendată pentru că erori au fost descoperite de organul fiscal.
Impozitul pe venitul personal este un impozit pe venitul personal; în funcție de tipul de venit, cetățenii fie plătesc ei înșiși impozitul pe venit, fie îl rețin din venit de către un agent fiscal. Angajatorul este agentul fiscal al salariatului, despre venitul salariatului, calculat și reținut angajator cu impozitul pe venitul personal rapoarte cu forme standard rapoarte fiscale.
Formularul 2-NDFL este un raport anual, completat pe baza rezultatelor an calendaristicși conține informații privind venitul și impozitul unei anumite persoane fizice. Acest formular se numește certificat de venit al unei persoane fizice. Angajatorul trebuie să completeze un certificat pentru fiecare angajat la sfârșitul anului calendaristic și să îl depună la Biroul Federal Tax Service de la locul de înregistrare.
În 2019, trebuie să trimiteți 2-NDFL pentru 2019. Din 8 decembrie 2019, este în vigoare un nou formular de certificat 2-NDFL, al cărui formular poate fi descărcat gratuit mai jos.
Noua formă 2-NDFL – .
Acest formular constă din cinci secțiuni, în care sunt introduse secvențial informații despre agentul fiscal (angajatorul), contribuabilul (angajat), venitul din perioada fiscală (în anul calendaristic de raportare), deducerile fiscale pentru impozitul pe venitul personal, calculate, reținute și impozit plătit.
Noul certificat de venit 2-NDFL se află în Anexa nr. 1 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 20 octombrie 2019 nr. MMB-7-11/485@.
Noul formular 2-NDFL este completat de agentul fiscal până la 1 aprilie 2019 pentru anul 2019. O mostră de completare a unui certificat de venit pentru 2019 poate fi descărcată gratuit din linkul din partea de jos a articolului.
Formularul de certificat 2-NDFL este prezentat pe o singură foaie, dar dacă o singură foaie nu este suficientă pentru a indica toate informatie necesara, atunci este permisă eliberarea unei foi suplimentare.
În partea de sus ar trebui să indicați perioada impozabilă, pentru care se completează certificatul - 2019. Toate certificatele sunt numerotate, numărul atribuit este indicat în partea de sus a formularului, iar în dreptul acestuia este scrisă data completării.
„Semn” poate fi specificat ca 1 sau 2:
Dacă certificatul este completat pentru prima dată, atunci se introduce 00 în câmpul „ajustare”; dacă formularul este în curs de editare, atunci se introduce numărul de ajustare. Când depuneți un certificat de anulare, trebuie să indicați 99.
Formularul 2-NDFL conține 5 secțiuni:
1 – informații despre agentul fiscal - angajator (organizație sau întreprinzător individual);
2 – informații despre o persoană – date din pașaportul său despre numele complet, detaliile documentului, locul de reședință. Dacă o persoană are un TIN în alte state, atunci trebuie să fie indicat și în această secțiune. Trebuie să acordați atenție câmpului „statut de contribuabil”, în care rezidenți fiscali Federația Rusă trebuie să pună „1”; în câmpul „cod de țară”, cetățenii Federației Ruse pun 643. Alte persoane completează aceste câmpuri cu alte date; detaliile pot fi găsite în instrucțiunile pentru completarea 2-NDFL, care este atașată la comanda de mai sus.
3 - venitul unei persoane pe lună - toate lunile în care a fost plătit venitul sunt enumerate secvenţial, luna este indicată printr-un număr, pentru fiecare sumă se introduce codul de venit corespunzător (2000 pentru salarii).
4 – deducerile fiscale care au fost acordate unei persoane fizice în anul 2019 (standard, imobiliar, investițional, social), iar pentru deducerile imobiliare și sociale, trebuie să indicați un document de confirmare care dă dreptul de a primi acest beneficiu (notificare de la fisc). Pentru fiecare tip de deducere, este valoarea anualăși cod.
5 – valorile totale ale veniturilor plătite pe anul, baza de impozitare(diferența dintre venituri și deduceri), calculată impozit pe venit, impozit retinut si platit, peste impozit retinut si impozit nereținut, suma plăților anticipate fixe care reduc impozitul (dacă este necesar, aveți nevoie de un document justificativ - o notificare de la biroul fiscal).
Un certificat de venit al unei persoane 2-NDFL poate fi completat și depus fie de către șeful organizației (IP), fie de către reprezentantul acesteia. În primul caz se introduce „1” în câmpul „agent fiscal”, în al doilea – „2”.
