Reamintim că a sosit termenul limită de depunere a rapoartelor anuale, așa cum se mai numesc și rapoarte pentru trimestrul IV 2015.
La 17 decembrie 2015, Serviciul Fiscal Federal a postat pe site-ul său informații conform cărora organizațiile și antreprenorii individuali, înainte de a transmite raportul 2-NDFL, trebuie să verifice relevanța datelor angajaților indicate în certificate: numele complet, numărul de identificare fiscală, data de naștere, adresa, seria și numărul pașaportului. Dacă există erori în datele personale ale angajaților, agentul fiscal va fi tras la răspundere - 500 de ruble. pentru fiecare certificat incorect.
De obicei, înainte de a depune rapoarte în formularul 2-NDFL, nu ne „deranjam” cu întrebarea: dacă datele curente despre angajați sunt indicate în certificatele 2-NDFL sau nu. Principalul lucru pentru un contabil este să indice corect salariul acumulat, impozitul pe venitul personal reținut și transferat și, bineînțeles, să nu rateze termenul limită de depunere. Poate exista o eroare la data nașterii sau o adresă veche care s-a schimbat cu câțiva ani în urmă sau alte erori care continuă de la an la an. Inspectoratul fiscal nu a fost atent la acest lucru înainte.
Din 2016, situația cu această problemă se va schimba. Dacă oficialii fiscali găsesc informații personale incorecte despre angajați în certificatele 2-NDFL transmise, atunci, în conformitate cu articolul 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, vor fi amendați cu 500 de ruble. pentru fiecare document incorect.
Mi-am avertizat clienții despre acest lucru și am cerut după sărbători să aducă scanări ale pașapoartelor pentru toți angajații, chiar și pentru cei angajați recent. De asemenea, este recomandabil ca angajatorii să emită un ordin și să informeze angajații împotriva semnăturii că, în cazul în care își schimbă adresa sau pașaportul, ei sunt obligați să-i notifice despre acest fapt.
Vă reamintesc că 2-NDFL va fi depus folosind un formular nou și acei contabili care generează un raport în programul „Contribuabil legal” trebuie să îl actualizeze la cel nou.
MINISTERUL DE FINANȚE AL FEDERATIEI RUSE
SERVICIUL FEDERAL DE FISCĂ
DESPRE TRIMITEREA SCRISORII DE INFORMARE
În scopul implementării de către agenții fiscali a anumitor prevederi ale articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod), Serviciul Fiscal Federal informează despre următoarele.
În conformitate cu prevederile acestui articol, agenții fiscali transmit autorității fiscale la locul înregistrării informații despre veniturile persoanelor fizice pentru perioada fiscală expirată și sumele acumulate, reținute și transferate în sistemul bugetar al Federației Ruse pentru această perioadă fiscală anual până cel târziu la data de 1 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate, conform formularului 2-NDFL (denumit în continuare informații conform formularului 2-NDFL).
Legea federală din 02.05.2015 N 113-FZ „Cu privire la modificările la părțile unu și a doua din Codul fiscal al Federației Ruse pentru a crește răspunderea agenților fiscali pentru nerespectarea cerințelor legislației privind impozitele și taxele” , partea I a Codului a fost completată cu articolul 126.1, care intră în vigoare de la 01.01.2016 și prevede răspunderea agenților fiscali pentru depunerea la organul fiscal a documentelor care conțin informații false (inclusiv informații din Formularul 2-NDFL) sub forma a unei amenzi de 500 de ruble pentru fiecare document.
Ținând cont de cele de mai sus, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei atrage atenția asupra necesității de a lua măsuri de actualizare a datelor cu caracter personal ale persoanelor fizice - destinatarii de venituri, pentru a oferi informații fiabile în formularul 2-NDFL.
În plus, considerăm că este recomandabil, dacă contribuabilul are un INN, să îl indice în câmpul corespunzător al Certificatului de venit din Formularul 2-NDFL. Informațiile despre TIN-ul unei persoane pot fi obținute utilizând serviciul „Aflați-vă TIN-ul”, aflat pe site-ul web de informații al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei www.nalog.ru.
Valabil
consilier de stat
Federația Rusă
2 clase
S.L.BONDARCHUK
Indiferent de formatul de impozitare ales, toți antreprenorii, fără excepție, sunt obligați să prezinte anual rapoarte către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal cu privire la partea de venit plătită angajaților, precum și la taxele fiscale și deducerile care au fost făcute în favoarea statului. fonduri de asigurare.
03.02.2016Această problemă este rezolvată prin completarea și trimiterea în timp util a certificatului 2-NDFL. În anul 2016, în care s-a întocmit raportarea pentru perioada anterioară de raportare (2015), certificatul a fost actualizat, iar noul formular a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 30 octombrie 2015, înregistrat sub numărul MMV -7-11/485.
Ce s-a schimbat în certificatul 2-NDFL?
Nu a fost posibilă evitarea modificărilor în declarația 2-NDFL din cauza intrării în vigoare a mai multor prevederi ale capitolului 23 din Codul fiscal al Rusiei. Modificările au afectat următoarele puncte:
1. A fost adăugat un câmp nou în document în care este înregistrat numărul de corecție. Certificatul primar este desemnat „0”, certificatul corectiv presupune introducerea „01”, „02”, certificatul de anulare include denumirea „99”.
2. Dacă angajații străini sunt înregistrați oficial la întreprindere, este necesar să se introducă informații cu privire la TIN-ul statului al cărui cetățeni lucrătorii sunt.
3. În secțiunea în care vorbim despre deduceri fiscale sunt afișate informații despre deducerile pentru investiții. Pentru completarea sumelor pentru deduceri sociale se alocă un câmp separat, unde se înregistrează detaliile sesizării întocmite de angajații departamentului fiscal despre capacitatea plătitorului de a solicita această deducere. Este important să fii pe lista celor care pot profita de acest beneficiu.
4. Acum în certificatul de impozit pe venitul persoanelor fizice-2 există o coloană pentru determinarea sumelor plăților în avans efectuate din salariile străinilor angajați.
Când și cum să depuneți certificatul 2-NDFL pentru 2015 în 2016
Totul depinde dacă ați dedus impozitul pe venitul personal din salariul angajatului în 2015 sau nu.
În ceea ce privește opțiunile pe care le puteți folosi atunci când trimiteți un document la serviciul fiscal, există mai multe:
Reguli pentru întocmirea 2-NDFL în 2016
De ce este atât de important să știi cum să completezi corect formularul 2-NDFL? Cert este că, de la începutul anului 2016, informațiile false furnizate de un antreprenor se pedepsesc cu acumularea de penalități în valoare de 500 de ruble pentru plata ulterioară. Și pentru că Acest certificat este înregistrat în raport cu fiecare lucrător din organizație, cuantumul final al penalităților care vor trebui plătite la trezoreria statului poate fi destul de semnificativ.
Contabilii se întreabă ce să facă dacă unui angajat i s-a acordat o parte din venit în cursul anului 2015, pentru care contribuțiile fiscale sunt calculate la dobânzi diferite? În acest caz, certificatul 2-NDFL este eliberat într-un singur exemplar, dar trebuie să completați mai multe secțiuni suplimentare: de la 3 la 5.
Deci, dacă te uiți cu atenție la cum arată certificatul 2-NDFL în 2016, vei observa că documentul este împărțit în așa-numitul „antet” și 5 secțiuni.
1. „Antetul conține o indicație a anului de raportare, numerotarea de serie și în final data eliberării certificatului 2-NDFL. Aici trebuie să introduceți și codul sucursalei teritoriale a fiscului care primește declarațiile dvs. fiscale.
Acordați atenție coloanei „Semn” și „Nr. Venitul a fost plătit angajatului în 2015, pe care a fost plătit impozitul pe venitul personal - scrieți „1” în coloana „atribut”. Impozitul pe venitul personal nu a fost reținut - plasați valoarea „2”.
2. Când completați certificatul 2-NDFL pentru prima dată, puneți „00” în coloana în care este indicat numărul de corecție dacă ajustați deja valoarea, măriți indicatorul cu 1 unitate etc. ascendent. Certificatul de anulare necesită mențiunea „99”.
Caracteristici de completare a secțiunii 1 a certificatului 2-NDFL în 2016 pentru anul precedent 2015
Secțiunea 1 include următoarele informații despre întreprindere:
Nuanțe ale compilării secțiunii 2 a certificatului 2-NDFL pe baza datelor pentru 2015
Secțiunea 2 este dedicată afișării informațiilor despre un angajat al unei organizații. Acesta ar trebui să includă numele complet, numărul de identificare fiscală, data nașterii și adresa actuală de reședință, indiferent dacă lucrătorul are cetățenie rusă sau este cetățean străin.
Completați statutul de contribuabil, care este determinat de următoarele detalii:
Aici, în secțiunea 2, se notează cetățenia salariatului și se indică codul de stat. Puteți determina codificarea studiind cartea specială de referință „Coduri de documente”, publicată și aprobată în cea mai recentă ediție din 30 octombrie 2015.
Cum să completați corect secțiunea 3 a certificatului 2-NDFL pentru 2015
Secțiunea 3 conține informații cu privire la veniturile primite de o persoană fizică venitul poate fi calculat în natură și în formă materială. Toate lunile de raportare sunt reflectate, iar sumele pentru deduceri fiscale sunt de asemenea înregistrate aici.
Dacă se completează semnul 1, secțiunea 3 trebuie să conțină numerotarea în serie a lunilor, codificarea veniturilor și sumele pentru toate veniturile calculate și eliberate efectiv angajatului. Semnul 2 presupune înregistrarea componentei de venit primite de angajat în anul 2015, din care nu s-a calculat impozit în raport cu agentul fiscal.
În secțiunea titlul 3, ar trebui să înregistrați procentul cotei de impozitare aplicat deducerilor fiscale.
Ce alte câmpuri trebuie completate în secțiunea 3 a certificatului 2-NDFL pentru 2015?
3. „Luna” - în poziția ordinală, indicați numărul lunii calendaristice din anul de raportare în care a fost acumulat și emis venitul angajatului.
4. „Codul de venit” arată codul componentului de venit selectat dintre toate codurile de venit ale contribuabililor.
5. „Suma venitului” descrie simultan sumele exacte acumulate și primite conform unui cod separat definit în poziția de mai sus.
6. În coloanele „Cod deducere” și „Suma deducere” sunt introduse datele conform codului în vigoare, în conformitate cu legislația fiscală rusă.
Nuanțe de pregătire a secțiunii 4 a certificatului 2-NDFL conform datelor din 2015
Dacă s-au făcut deduceri în 2015, fie ele standard, sociale sau de proprietate, aceste informații sunt reflectate în secțiunea 3. De asemenea, indică codificarea notificării care determină dreptul angajatului la deducere, data la care acest document a fost primit în mână și, în final, codul Serviciului Federal de Taxe care a emis notificarea.
Pregătirea secțiunii 5 a certificatului 2-NDFL pentru 2015
Secțiunea 5 tratează sumele totale, conține informații despre veniturile acumulate pe angajat și primite, despre orice deduceri și deduceri. Coloana Venit total nu afișează indicatori pentru secțiunile 3 și 4. Baza de impozitare corespunde valorii specificate a venitului total minus deducerile din secțiunile 3 și 4.
O coloană privind valoarea impozitului care a fost retras din salariul salariatului, precum și plățile fixe, este întocmită corespunzător. Ce înseamnă suma luată în exces de către agentul fiscal? Aceasta înseamnă că agentul fiscal rămâne în continuare debitor și trebuie să restituie suma de bani stabilită generată ca urmare a modificării statutului contribuabilului în perioada de raportare.
Dacă se întocmește un certificat 2-NDFL cu caracteristica 2, trebuie să urmați următoarele reguli pentru întocmirea documentului:
Copiați în 2-NDFL informațiile necesare despre notificare, care dă dreptul la o reducere a impozitului cu valoarea calculelor anticipate fixe. Coloana „Agent fiscal” este completată dacă 2-NDFL este depusă de un agent fiscal sau de o persoană autorizată care are dreptul de a acționa în numele conducerii întreprinderii, acesta trebuie să confirme acest drept cu documentul oficial corespunzător.
Mai jos sunt detaliile persoanei care a completat certificatul, documentul este confirmat printr-o semnătură. Dacă, la însumarea valorilor, se obțin nu numai ruble, ci și copeici, rezultatul este rotunjit la virgulă zecimală după virgulă. Contribuțiile fiscale sunt indicate în valori întregi.
Exemplu de certificat 2-NDFL pentru 2015
La sfârșitul perioadei de raportare, persoanele juridice și antreprenorii sunt obligați să depună la serviciul fiscal certificate de venit plătit, completate conform formularului 2-NDFL. Termenele limită pentru 2016 O vom lua în considerare în consultația noastră.
Raportul 2-NDFL este unul dintre cele mai populare documente. Acesta este compilat și prezentat autorităților de reglementare de către agentul fiscal. Adică un antreprenor sau organizație care a plătit bani sau alte venituri subordonaților. Certificatul indică suma veniturilor și suma fondurilor care urmează să fie virate la buget.
La acumularea veniturilor persoanelor fizice de la care impozitul nu a fost reținut, termenul limită de depunere a documentului a fost 1 martie 2016. Această cerință este stabilită de clauza 5 a art. 226 Codul fiscal al Federației Ruse. Semnul certificatului trebuie să fie marcat cu „1”, iar persoana este informată cu privire la impozitul neplătit din motive obiective.
Șeful organizației sau antreprenorul care a plătit venitul a trebuit să depună certificate pentru toate persoanele înainte de 1 aprilie 2016 (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Vă rugăm să rețineți că, începând cu acest an, modificările aduse Legii nr. 113-FZ au afectat procedura de plată a impozitului pe venit și depunerea rapoartelor. Astfel, datele de încasare a veniturilor în scopul plății impozitului pe venitul persoanelor fizice au fost ușor revizuite. În plus, acestea nu depind de modul în care angajatul primește bani - cu cardul sau printr-o casă de marcat.
Agenții fiscali depun rapoarte pentru anul 2016 către 2017. Termenul limită pentru depunerea 2-NDFL:
Angajatorul se confruntă cu răspunderea fiscală pentru încălcare termenele limită pentru depunerea 2-NDFL în 2017. Dacă un agent fiscal nu depune mai multe certificate 2-NDFL, se va emite o amendă de 200 de ruble pentru fiecare dintre ele. O astfel de pedeapsă este prevăzută la paragraful 1 al art. 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
În cele din urmă, permiteți-ne să vă reamintim că documentul în cauză este de obicei eliberat angajatului la depunerea unei cereri scrise cu cererea corespunzătoare. Certificatul este generat pentru anul calendaristic anterior. Dar, dacă este necesar, informațiile pot fi furnizate pentru perioade anterioare.
Perioada de emitere poate varia: pe trimestru, câteva luni etc. Codul Fiscal nu conține interdicții.
2-NDFL reflectă suma veniturilor primite de angajat în perioada de raportare, precum și suma impozitului pe venitul personal plătit pentru acest venit. În plus, raportul conține informații despre deducerile aplicate angajatului. Termenele limită de depunere, regulile de completare, precum și apariția formularului 2-NDFL sunt reglementate prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11/485.
Conform ordinului de mai sus, termenul limită pentru depunerea raportului 2-NDFL în 2019 este 1 aprilie. În consecință, toți agenții fiscali vor fi obligați să depună un raport pentru anul 2018 cel târziu la 1 aprilie 2019. Nu vor exista amânări, deoarece 1 aprilie nu cade în weekend - în 2019 este luni.
Dacă agentul fiscal nu a putut reține impozitele din fondurile plătite persoanelor fizice în perioada de raportare, atunci raportul trebuie depus până la 1 martie 2019. Această regulă se aplică cazurilor în care persoanele care nu sunt angajați ai companiei au primit cadouri în valoare de peste 4.000 de ruble. Se crede că nu este posibilă reținerea impozitului pe venitul personal din veniturile primite, dar este totuși necesară informarea serviciului fiscal despre acest lucru.
Raportul 2-NDFL poate fi trimis:
Codul fiscal prevede răspunderea pentru erorile făcute în raportarea 2-NDFL, precum și pentru transmiterea cu întârziere. În special, amenda pentru agenții fiscali care nu au transmis acest formular la timp autorității fiscale este de 200 de ruble pentru fiecare certificat. Prin urmare, dacă nu au fost furnizate certificate pentru 10 angajați, amenda va fi de 2.000 de ruble. Dacă raportarea conține informații false, amenda va fi de 500 de ruble. Rețineți că dacă agentul fiscal descoperă eroarea înainte ca autoritățile fiscale să o facă și trimite rapoarte corective înainte de termenul limită pentru depunerea raportului, o amendă poate fi evitată.
Agenții fiscali trebuie să fie extrem de atenți la completarea formularului de raportare, întrucât legislația nu precizează ce erori pot duce la amendă. În general, sancțiunile pot fi aplicate chiar dacă se comite greșeli la adresa de domiciliu a angajatului. În plus, conform scrisorilor de la Serviciul Federal de Taxe, o eroare în indicarea TIN-ului duce, de asemenea, la o amendă.
