Sau, pe scurt, impozitul pe venitul persoanelor fizice este un procent colectat din salariul unui angajat în favoarea statului. S-ar părea că procentul de retenție este fix. Cu toate acestea, există o serie de persoane fizice care pot primi așa-numita deducere fiscală. Acesta este asigurat atât pentru angajatul însuși, cât și pentru copiii săi minori. De remarcat că sunt luați în considerare atât copiii proprii, cât și copiii adoptați. Desigur, la furnizarea unui pachet de documente.
O deducere fiscală este un beneficiu pentru anumite persoane. Adică, un angajat care a furnizat toate documentele necesare își poate exercita dreptul de a primi o deducere standard din impozitul pe venitul personal.
Contabilul introduce toate datele în programul 1C: Salarizare și Resurse Umane, după care angajatul plătește mai puține taxe. Acest lucru se realizează datorită faptului că baza impozabilă este supusă reducerii lunare cu o anumită deducere. Adică, o parte din venit nu este impozitată, iar angajatul primește o anumită sumă „în mână” și nu o dă bugetului.
De asemenea, în unele cazuri, se reține că deducerea poate fi suma care se restituie cetățeanului după încheierea perioadei fiscale. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți documente la biroul fiscal, să completați o declarație. Toate acestea se pot face acum pe site-ul oficial fără a pleca de acasă.
În acest moment, există o serie de deduceri fiscale de luat în considerare. Acestea includ:
Deducerile standard sunt reglementate de articolul 218 din Codul fiscal. Acesta precizează ce categorii de persoane pot utiliza deducerea standard din impozitul pe venitul persoanelor fizice, precum și în ce sumă este prevăzută. Articolul descrie, de asemenea, tipurile de documente care trebuie furnizate angajatorului.
Există două tipuri principale de deduceri fiscale standard:
Fiecare dintre ele are un număr de caracteristici proprii, începând cu cine are dreptul de a utiliza deducerea, terminând cu documentele necesare. Deducerile personale sunt acordate în principal participanților la ostilități care au certificatul corespunzător, precum și persoanelor cu dizabilități din primul și al doilea grup. Suma deducerii poate varia de la 500 la 3.000 de ruble.
Deducerile standard pentru impozitul pe venitul personal pentru copii pot fi primite de mai multe categorii de persoane:
Este de remarcat faptul că, dacă copilul are deja optsprezece ani, adică a împlinit vârsta majoratului, atunci părintele său are dreptul la deducere fiscală până la sfârșitul anului calendaristic, fără a furniza certificate suplimentare sau alte documente. Adică, dacă un copil împlinește optsprezece ani în ianuarie, atunci părintele sau tutorele său are dreptul la deduceri standard de impozit pe venitul personal până în decembrie inclusiv.
De asemenea, este de remarcat faptul că unul dintre părinți poate refuza deducerea. Celălalt are apoi dreptul de a utiliza dublul deducerii.
Din 2012, valoarea deducerilor s-a modificat. A fost desființată cea personală pe care o primea fiecare cetățean, dar a crescut cuantumul deducerilor standard pentru copii. Pentru anul curent 2017, sumele au fost:
Dacă copilul este crescut de o mamă singură sau de un tată singur, precum și de un văduv sau văduvă care nu este încă căsătorită, atunci valoarea deducerii se dublează. Este de remarcat faptul că, în cazul în care părinții copilului sunt divorțați, aceasta nu înseamnă că părintele copilului are dreptul la o dublă deducere ca părinte singur.
Fiecare deducere standard are propriul cod. Se reflectă în programele de contabilitate și se înregistrează în certificate în forma 2-NDFL. Prin urmare, angajații, precum și angajatorul, nu vor fi de prisos să știe ce deducere este alocată după ce valoare digitală.
De la sfârșitul anului 2016, codurile de deducere au fost modificate. Acest lucru a fost necesar din cauza faptului că sumele deducerilor pentru tutorele și părinții naturali ai unui copil cu handicap au început să difere. Prin urmare, o parte din deduceri, de exemplu, pentru un copil natural sau pentru un copil adoptat, au fost împărțite prin coduri.
În cazul menționat mai sus, se vor atribui codurile 126 și, respectiv, 130. Pentru al doilea copil, natural și adoptat, se aplică deduceri cu codurile 127 și 131. În ceea ce privește al treilea copil și următorii, se aplică codurile 128 pentru nativ și 132 pentru adoptat.
În ceea ce privește copiii cu dizabilități, deducerile fiscale standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, ale căror coduri s-au modificat, sunt indicate după cum urmează:
În certificatul 2-NDFL, deducerile standard sunt indicate prin coduri. Suma acestora poate fi văzută în partea de jos a certificatului, chiar sub tabelul cu sumele salariilor salariatului, dar până la valoarea bazei de impozitare.
Pentru a beneficia de deduceri fiscale standard, angajatul trebuie să aducă documente pentru angajator. Pachetul de documente poate varia ușor pentru diferite categorii de persoane.
Dacă părintele nu este singurul, trebuie să:
Dacă un angajat dorește să primească o deducere ca părinte singur, trebuie să furnizați suplimentar:
Un angajat care are un copil cu handicap furnizează și un certificat relevant. Tutorii, curatorii și părinții adoptivi completează pachetul cu documentul relevant de la autoritățile tutelare.
Există situații în care un angajat nu a primit o deducere standard de la angajator. De exemplu, nu a furnizat niciun document la timp. Aceasta nu înseamnă că pierde posibilitatea de a recupera suma plătită în exces sub formă de impozit.
Pentru a primi o deducere, acesta trebuie să contacteze organul fiscal de la locul său de reședință. Este necesar să furnizați un pachet de documente, care să includă un certificat sub forma 2-NDFL de la angajator, precum și 3-NDFL. Alocația standard pentru copii, dacă într-adevăr nu este primită, va fi rambursată.
Un program special ajută la completarea unei declarații fiscale, care poate fi descărcată de pe site-ul oficial al biroului fiscal. Lucrul în ea nu implică acțiuni complexe, dar pot apărea întrebări.
În special, deducerile standard la impozitul pe venit pentru 3 persoane (așa se numește declarația fiscală) sunt într-o filă separată. Aici este necesar să se indice ce deduceri au fost prevăzute, care din anumite motive nu au fost aplicate. De asemenea, merită să indicați numărul de copii, dacă au existat modificări ale numărului acestora în cursul anului. Odată completat și trimis, puteți primi deduceri fiscale standard. 3-NDFL în acest caz este completat de un certificat de la angajator, un pașaport, certificate de naștere ale copiilor, precum și certificate care ar fi trebuit furnizate angajatorului.
Dacă un angajat primește un salariu de 20.000 de ruble și, în același timp, are trei copii, atunci trebuie să plătească:
(20.000 - 1.400 - 1.400 - 3.000) * 13% = 1.846 ruble.
Este de remarcat faptul că, dacă un angajat are un copil, atunci poate primi cu 182 de ruble mai mult în fiecare lună. Cu această sumă i se reduce impozitul după aplicarea deducerii pentru copil.
Deducerile fiscale standard sunt stabilite de art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Ce contribuabili sunt eligibili să le primească? Care sunt deducerile fiscale standard pentru 2019? Care este principala diferență dintre deducerile standard și altele? Veți găsi răspunsuri la aceste și alte întrebări în articolul nostru.
Procedura de acordare a deducerilor fiscale standard este reglementată de art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Aș dori să observ imediat că principala diferență între deducerile fiscale standard și alte deduceri ale impozitului pe venitul personal nu este prezența unor cheltuieli specifice din partea contribuabilului, ci apartenența sa directă la anumite grupuri de persoane. Deci, care sunt deducerile fiscale standard stabilite astăzi?
În această categorie sunt incluse persoanele care au suferit diverse boli grave, invaliditate ca urmare a muncii pentru eliminarea consecințelor asociate dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl. Lista lor completă este dată în sub. 1 p. 1 art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Acestea sunt persoane distinse cu premii de stat, participanți la Marele Război Patriotic, foști prizonieri ai lagărelor de concentrare, persoane cu dizabilități din grupa 1 și 2 și altele. Pentru o listă completă, vezi sub. 2 p. 1 art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
IMPORTANT! În cazul în care contribuabilul se încadrează în ambele categorii, deducerile nu sunt însumate, ci se prevede maximul acestora. Limita de venit a contribuabilului pentru a beneficia de astfel de deduceri nu este stabilită prin lege.
Acum să ne uităm la deducerile fiscale standard pentru copii. Deducerea se acordă fiecărui părinte (părinte adoptiv, tutore, tutore, asistent maternal, soți ai părinților) pentru fiecare copil în vârstă de:
IMPORTANT! Dacă forma de educație este un factor decisiv în acordarea unei deduceri, atunci țara în care copilul primește educație nu contează (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 15.04.2011 Nr. 03-04-05 / 5 -263).
Începând cu anul 2016, deducerile pentru copii se stabilesc în următoarele sume:
Și deducerile pentru un copil cu handicap din același an au devenit diferite în funcție de tipul de persoană care primește deducerea:
Deducerea pentru un copil cu handicap are următoarele caracteristici:
Citiți mai multe despre posibilitatea însumării deducerilor în articole:
Deducerea fiscală standard poate fi dublată dacă copilul are un singur părinte (tutore, tutore, părinte adoptiv) din următoarele motive:
O dublă deducere este posibilă și dacă celălalt părinte refuză să primească deducerea. În același timp, este important ca acesta să aibă venituri supuse impozitului pe venitul personal la o cotă de 13% (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 20.04.2017 nr.
Deducerea se asigură din momentul nașterii copilului (adopție, tutelă) sau de la data intrării în vigoare a acordului de trecere a copilului în vederea creșterii în familie până la împlinirea vârstei de 18 ani (24 de ani). ani) sau până la decesul copilului sau până la data încetării contractului.
IMPORTANT! Deducerea fiscală standard pentru un copil este acordată indiferent de prevederea altor deduceri fiscale standard și este valabilă până în luna în care venitul de la începutul anului (excluzând dividendele) depășește 350.000 de ruble.
Deducerile fiscale standard sunt oferite contribuabilului ales de acesta de către unul dintre angajatori pe baza unei cereri și a documentelor justificative, care includ:
În cazul în care un angajat nu începe munca de la începutul anului, se pune întrebarea, este necesar un certificat de venit dintr-un loc de muncă anterior pentru deducere? Până în prezent, există 2 opinii opuse:
Prin urmare, dacă angajatul are venituri de la locul de muncă anterior în anul curent, este indicat să aibă în continuare un certificat 2-NDFL pentru a evita pretențiile controlorilor.
Dacă angajatorul nu a oferit contribuabilului o deducere fiscală standard, atunci acesta din urmă are dreptul să o primească de la IFTS la locul de reședință. Pentru a face acest lucru, la sfârșitul anului, trebuie să depuneți o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice și documente care confirmă dreptul de deducere. În virtutea paragrafului 7 al art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse, acest lucru se poate face în termen de 3 ani. Este indicat să atașați la declarație un certificat 2-NDFL, care va grăbi primirea deducerii și restituirea banilor.
În concluzie, iată câteva exemple ilustrative de utilizare a deducerilor fiscale standard.
Exemplul 1
Cetăţeanul Krasnov I.A. este un lichidator al consecinţelor dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl, în plus, a primit Ordinul Gloriei de gradul III. Are un fiu, în vârstă de 22 de ani, care este student cu normă întreagă. Salariul lunar al Krasnov I.A. în 2019 este de 65.000 de ruble. La ce deduceri se poate aștepta?
El pretinde deduceri lunare de 3.000 de ruble. și 500 de ruble, dar în conformitate cu legislația actuală, aceste deduceri nu se adună, maximul va fi selectat dintre ele. Pentru anul, această deducere va economisi Krasnov I.A. suma de 4.680 de ruble. (3.000 × 12 luni × 13% = 4.680). În ceea ce privește deducerea pentru copil, deoarece fiul este student cu normă întreagă, Krasnov IA are dreptul de a conta pe această deducere, cu toate acestea, este de remarcat faptul că deducerea va înceta să se mai acorde de îndată ce Krasnov IA's venitul depășește 350.000 de ruble. Cu salariul indicat de noi acest lucru se va intampla in luna a 5-a. Deci, suma impozitului pe care Krasnov I.A. o va economisi la educarea copilului său va fi de 728 de ruble. (1400 × 4 luni × 13% = 728).
Pentru a rezuma: Krasnov I. A. pentru 2019 va economisi bani în valoare de 5.408 de ruble. (4680 + 728).
Exemplul 2
Ivanova A.A., în legătură cu decesul soțului ei, a devenit unicul părinte a 3 copii în vârstă de 25, 17 și 14 ani. Salariul lunar al Ivanova A.A. este de 21.000 de ruble. Ce deduceri i se vor acorda?
Oferirea unei deduceri fiscale standard eta pentru copii în 2019 este limitat la un venit de 350.000 de ruble. Cu salariul ei, Ivanova A.A. va putea primi o deducere pentru toate cele 12 luni ale anului.
Primul copil în vârstă de 25 de ani - nu va fi dedus, dar va fi luat în considerare la numărarea copiilor.
Al doilea copil la vârsta de 17 ani - deducerea pentru el va fi de 2.800 de ruble. datorită faptului că Ivanova A.A. este singurul părinte și are dreptul de a primi o dublă deducere (1.400 × 2 = 2.800).
Al treilea copil la vârsta de 14 ani - deducerea pentru el va fi de 6.000 de ruble, deoarece începând cu al treilea copil, deducerea obișnuită este de 3.000 de ruble, iar Ivanova A.A. are dreptul de a o dubla ca părinte singur ( 3.000 × 2 = 6.000 ).
Deci, suma economisită de A. A. Ivanova va fi: pentru al 2-lea copil - 4.368 de ruble (12 luni × 2.800 × 13% = 4.368), pentru al 3-lea copil - 9.360 de ruble (12 luni × 6.000 × 13% = 9.360).
Suma totală de bani economisită de Ivanova A.A. pentru anul va fi de 13.728 de ruble. (4368 + 9360).
Cele mai recente modificări ale mărimii deducerilor fiscale standard au fost efectuate la începutul anului 2016. După cum puteți vedea din exemplele pe care le-am dat, valorile deducerilor fiscale standard sunt mici, dar vă permit totuși să economisiți unele sume.
Impozitul pe venitul personal este plătit de contribuabili pentru toate tipurile de venituri. Dar legislația Federației Ruse acordă și anumitor categorii de cetățeni dreptul de a primi.
Categoriile de contribuabili cărora li se acordă deduceri fiscale standard ca persoane fizice sunt enumerate în alineatele 1, 2, 4 ale articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Legea prevede că, dacă un contribuabil are dreptul la mai multe deduceri fiscale standard în același timp, i se acordă un maxim din aceste deduceri. În acest caz, de exemplu, deducerea pentru copii se menține indiferent de acordarea altor deduceri fiscale standard.
Luați în considerare, folosind exemplul paragrafului 4 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerile fiscale standard pentru un copil (copii):
Această deducere fiscală standard se acordă până în luna în care venitul contribuabilului, impozitat la o cotă de 13% și calculat pe bază de angajamente de la începutul anului, a depășit 350.000 de ruble. Deducerea se anulează din luna în care venitul a depășit această sumă.
În acest caz, deducerile sunt:
1400 de ruble pentru primul copil;
1400 de ruble pentru al doilea copil;
3.000 de ruble pentru al treilea și pentru fiecare copil următor;
12.000 de ruble părinților și părinților adoptivi (6.000 de ruble - dacă sunt tutori și curatori) - pentru fiecare copil cu dizabilități sub 18 ani, sau un student cu normă întreagă, student absolvent, stagiar, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este persoana cu handicap din grupa I sau II.
Notă: Dacă soții, pe lângă un copil comun, au un copil din căsătorii timpurii, atunci copilul lor comun este considerat al treilea.
Acum să presupunem că dvs., în calitate de contribuabil, doriți acest credit fiscal pentru copilul(ii) dvs.
Notă: Aceasta deducere fiscală standard oferite contribuabililor care întrețin copilul (copii).
1. În calitate de contribuabil, trebuie să solicitați creditul (creditele) fiscale standard pentru copii în numele angajatorului dumneavoastră.
2. De asemenea, este necesar să pregătiți copii ale documentelor care vă confirmă dreptul de a primi o deducere pentru un copil (copii), și anume:
Certificat de naștere sau adopție (adopție) a copilului;
Certificat de handicap al copilului (dacă copilul este cu handicap);
Un certificat de la o instituție de învățământ care să ateste că copilul este student cu normă întreagă (dacă copilul este student);
Document privind înregistrarea căsătoriei între părinți (pașaport sau certificat de înregistrare a căsătoriei).
3. Dacă sunteți părinte singur (parent unic adoptiv), va trebui, de asemenea, să pregătiți o copie suplimentară a unuia dintre următoarele documente care să ateste că sunteți părinte singur:
Certificatul de deces al celuilalt părinte;
Extras din hotărârea judecătorească privind recunoașterea celuilalt părinte ca dispărut;
Certificat de naștere a unui copil, întocmit din cuvintele mamei la cererea acesteia (în formularul nr. 25, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 31 octombrie 1998 nr. 1274);
Un document care atestă că părintele nu este căsătorit (pașaport).
4. Dacă sunteți tutore sau tutore, veți avea nevoie și de o copie suplimentară a unuia dintre documentele privind tutela sau tutela unui copil și anume:
Decret al organului de tutelă și tutelă sau un extras din decizia (decretul) respectivului organ privind instituirea tutelei (tutela) asupra copilului;
Acord privind punerea în aplicare a tutelei sau a tutelei;
Acord privind punerea în aplicare a tutelei asupra unui cetățean minor;
Acord familial adoptiv.
5. După ce ați colectat toate documentele, trebuie să vă adresați angajatorului cu o cerere pentru credit fiscal standard per copil(i)și copii ale documentelor colectate de dumneavoastră.
Pentru a determina corect valoarea deducerii, trebuie să aliniați ordinea copiilor în funcție de datele lor de naștere. Primul născut trebuie să fie copilul cel mai mare, indiferent dacă se acordă sau nu deducere.
Notă: Dacă, în calitate de contribuabil, lucrați pentru mai mult de un angajator în același timp, puteți primi o deducere doar de la un angajator la alegerea dvs.
Egorova N.V. Sunt patru copii de 16, 14, 7 și 5 ani. Venituri lunare (salariu) Egorova N.V. este de 40.000 de ruble. Egorova N.V. a depus o cerere scrisă adresată angajatorului ei pentru o deducere fiscală standard pentru toți copiii: pentru întreținerea primului și celui de-al doilea copil - 1.400 de ruble fiecare, al treilea și al patrulea - 3.000 de ruble pe lună.
Drept urmare, deducerea fiscală totală a fost de 8.800 de ruble pe lună.
În fiecare lună, din ianuarie până în iulie, angajatorul va conta pe angajatul său Egorova N.V. Impozitul pe venitul personal din suma de 31.200 de ruble primite din diferența de venit impozabil la o rată de 13% în valoare de 40.000 de ruble și suma unei deduceri fiscale în valoare de 8.800 de ruble:
Impozitul pe venitul personal \u003d (40.000 de ruble - 8.800 de ruble) x 13% \u003d 4.056 de ruble.
Astfel, este în mâinile lui Egorov H.The. în total, va primi 35.944 de ruble.
Dacă Egorova N.V. nu a aplicat deducere fiscală standardși nu l-a primit, atunci angajatorul va calcula impozitul pe venitul personal după cum urmează:
impozitul pe venitul persoanelor fizice = 40.000 de ruble. x 13% \u003d 5.200 de ruble, venitul minus impozitul pe venitul personal ar fi de 34.800 de ruble.
Notă: Dacă sunteți singurul părinte al unui copil, valoarea deducerii se dublează. Totodată, faptul că părinții sunt divorțați și nu se plătește pensia alimentară nu înseamnă că copilul nu are un al doilea părinte și nu constituie temei pentru a primi o deducere de dublă impozitare.
În acest caz, aveți dreptul să primiți o deducere fiscală standard atunci când depuneți o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice la organul fiscal la sfârșitul anului la locul de reședință.
În acest sens, aveți nevoie de:
1. Completați o declarație fiscală (formularul 3-NDFL) la sfârșitul anului.
2. Obțineți o adeverință de la departamentul de contabilitate de la locul dvs. de muncă cu privire la sumele impozitelor acumulate și reținute pentru anul corespunzător în formularul 2-NDFL.
3. Pregătiți copii ale documentelor care vă confirmă dreptul de a primi o deducere pentru un copil (copii).
4.* Depuneți la organul fiscal de la locul de reședință o declarație fiscală completată cu o cerere de deducere fiscală standardși copii ale documentelor care confirmă eligibilitatea dumneavoastră pentru creditul fiscal standard.
* Dacă suma taxei rambursabile din buget este calculată în declarația fiscală depusă, trebuie să depuneți o cerere de rambursare a impozitului la organul fiscal (împreună cu declarația fiscală sau la finalul unui control fiscal de birou).
Suma taxei plătite în plus este rambursată la cererea dumneavoastră în termen de o lună de la data la care ați depus cererea la organul fiscal, dar nu mai devreme de încheierea controlului fiscal intern (clauza 6, articolul 78 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Amintiți-vă că atunci când trimiteți autorităților fiscale copii ale documentelor care confirmă dreptul la o deducere fiscală standard, trebuie să aveți originalele lor la dvs. pentru verificarea de către inspectorul fiscal.
Ce este o deducere fiscală? Care sunt tipurile de deduceri ale impozitului pe venit? Care dintre angajați și în ce ordine să furnizeze? Când va primi angajatul banii? Citiți răspunsurile la toate aceste întrebări din articol.
Venitul unui angajat, care este supus impozitului pe venitul personal la o cotă de 13%, poate fi redus prin deduceri fiscale. Și deși sunt puse la dispoziție angajaților, angajatorii trebuie să cunoască regulile pentru obținerea lor în primul rând. Întrucât ei sunt obligați să calculeze, să rețină și să plătească impozit pe veniturile angajaților la buget.
În practică, pot apărea erori în calculul impozitului pe venitul personal. De exemplu, o companie poate reține impozitul mai puțin decât trebuie. În acest caz, procedura de corectare a defectelor este specială.
O deducere fiscală este suma cu care un angajator poate reduce baza de impozitare a impozitului pe venitul personal al angajaților. Dacă valoarea unui astfel de beneficiu deosebit este suficient de mare, atunci impozitul pe venitul personal nu va trebui să fie reținut deloc.
În unele cazuri, o deducere fiscală este înțeleasă ca restituirea unei părți din impozitul pe venitul personal plătit anterior. De exemplu, în legătură cu costul educației, al tratamentului sau al achiziției unui apartament.
Lista persoanelor fizice este închisă. Speciile pot fi împărțite în cinci grupe:
Unele beneficii sunt asigurate de angajator, altele pot fi obtinute de la inspectorat sau de la angajator, iar altele - doar de la inspectorat.
Cel mai adesea, angajații apelează la angajator pentru deduceri fiscale standard. Sunt de două feluri:
Deducere individuală. Este prevăzut dacă angajatul aparține categoriilor preferențiale de la articolul 218 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse.
Acest fapt trebuie confirmat printr-un certificat sau certificate de la departamentele autorizate privind statutul special al angajatului. De exemplu, un certificat de participant la război, un certificat de handicap.
Conturi pentru copii. Deducerile standard pentru „copii” ar trebui să fie oferite angajaților care au copii sub 18 ani. Sau 24 de ani - dacă copilul este student cu normă întreagă, student, cadet, student absolvent, rezident sau stagiar.
Dreptul la deducere pentru copii sunt:
Documente utile:
Nu există un maxim stabilit pentru fiecare deducere. Dar suma totală nu poate depăși 120.000 de ruble. (paragraful 7, clauza 2, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse). Excepție fac tipurile de tratament costisitoare specificate în Lista din Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 nr. 201. Cheltuielile pentru acestea sunt acceptate în totalitate (subclauza 3, clauza 1, articolul 219 din Codul fiscal. al Federației Ruse).
Există o restricție diferită privind costul educației copiilor - nu mai mult de 50.000 de ruble. pentru fiecare copil pentru ambii părinți (subclauza 2, clauza 1, articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Pentru ce se acordă un astfel de beneficiu și procedura de acordare a acestuia este stabilită la articolul 220 din Codul fiscal. Puteți reduce impozitul dacă o persoană fizică efectuează anumite operațiuni cu proprietate, și anume:
Răspuns de Valentina Akimova,
Consilier de stat al Serviciului Fiscal al Federației Ruse, gradul III
„Deducerea se acordă o dată în viață. Dar cum puteți utiliza soldul din diferența dintre deducerea primită și suma maximă de 2.000.000 de ruble depinde de când și pentru ce proprietate persoana a declarat prima deducere.
Valoarea beneficiului fiscal pe venitul personal depinde de tranzacția cu proprietate (vezi tabelul).
Documente utile:
Mărimea deducerii impozitului pe proprietate: tabel
|
Tipul deducerii |
Marimea |
|---|---|
|
Pentru achiziționarea sau construirea de bunuri imobiliare |
Prevăzut în valoare de costuri reale, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble. angajații care au cumpărat (construit) locuințe sau terenuri |
|
Pentru dobânda la un credit (împrumut) luat pentru cumpărarea sau construirea unei proprietăți |
Se bazează pe dobânda plătită, dar nu mai mult de 3 milioane de ruble. angajații care au luat un împrumut (împrumut) pentru cumpărarea sau construirea de locuințe sau teren și au plătit dobândă pentru acesta |
|
La vânzarea proprietății |
1 milion de ruble - dacă un apartament, casă, cameră, dacha, casă cu grădină, teren, cota din ele este de vânzare; 250 de mii de ruble - dacă se vând alte proprietăți (cu excepția titlurilor de valoare). De exemplu, mașină, garaj etc. |
Dacă o persoană investește în valori mobiliare, poate primi o deducere pentru investiții pentru impozitul pe venitul personal. Există trei tipuri de acest beneficiu.
Prima este o deducere pentru vânzătorii de valori mobiliare pe termen lung tranzacționate pe OSM în valoare de rezultat financiar pozitiv. Suma maximă a deducerii este egală cu produsul dintre numărul de ani în care au fost deținute valorile mobiliare și suma de 3.000.000 de ruble. Scutiri pot fi solicitate pentru orice an în care titlurile de valoare au fost vândute cu profit. Adică poate fi folosit în mod repetat - în fiecare caz de obținere a unui rezultat financiar pozitiv din vânzarea (răscumpărarea) valorilor mobiliare.
Al doilea este o deducere pentru operațiunile pe un cont individual de investiții (IIA). Este oferit în valoare de fonduri depuse pe an într-un cont individual de investiții, dar nu mai mult de 400 de mii de ruble. Adică, autoritățile fiscale vor returna 13%, dar nu mai mult de 52.000 de ruble. anual pe durata contractului de întreţinere a IIS.
Al treilea este o deducere pentru suma unui rezultat financiar pozitiv obținut din tranzacțiile înregistrate în IIS. Nu există limită de dimensiune. Beneficiul este acordat pentru întreaga sumă a veniturilor primite din tranzacțiile înregistrate pe IIS (clauza 3, clauza 1, articolul 219.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Următoarele categorii de persoane pot beneficia de avantajele fiscale profesionale prevăzute la articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse:
Documente utile:
Cuantumul prestației, precum și procedura de acordare a acestuia, am prezentat-o în tabelul de mai jos.
Deduceri din impozitul pe venitul persoanelor fizice profesionale: tabel
|
Marimea |
Procedura de furnizare |
|
|---|---|---|
|
Pentru cheltuielile contractanților în baza unor contracte de drept civil |
Valoarea cheltuielilor documentate. Dacă cheltuielile nu pot fi confirmate prin documente, deducerea nu este prevăzută (clauza 2 a articolului 221 din Codul Fiscal al Federației Ruse) |
Furnizați din luna în care persoana a prezentat cererea, precum și actele care confirmă cheltuielile sale. De exemplu, chitanțe de vânzare, facturi, chitanțe de casă de marcat, copii ale biletelor, facturi de hotel. Toate aceste documente vor justifica suma cheltuielilor efectuate (paragraful 11 al articolului 221 din Codul Fiscal al Federației Ruse) |
|
În cuantumul cheltuielilor documentate către persoanele care primesc redevențe de la dvs. Și dacă este imposibil să se confirme costurile - în valoare de 20 până la 40% din venit, în funcție de tipul de muncă creat. Sumele specifice sunt stabilite prin paragraful 3 al articolului 221 din Codul fiscal al Federației Ruse |
Doar rezidenții fiscali au dreptul la avantaje fiscale. Inclusiv angajații în raport cu veniturile care sunt impozitate la o cotă de 13%.
Beneficiile nu se aplică numai dividendelor, întrucât în ceea ce privește veniturile din participarea la capitaluri proprii într-o organizație, baza impozitului pe venitul persoanelor fizice se formează separat de alte venituri impozitate cu o cotă de 13% (clauza 2 din articolul 210 din Codul fiscal al Federația Rusă, scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 mai 2015 Nr. BS -19-11/112).
În ceea ce privește nerezidenții, aceștia nu au dreptul la o deducere a impozitului pe venitul personal (clauza 4, articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Codul Fiscal prevede două modalități de a primi o deducere - personal la inspecție sau de la angajator. Fiecare metodă are argumente pro și contra.
Puteți obține o scutire de impozit doar pe baza rezultatelor anului, dar inspectorii vor returna imediat întreaga sumă a deducerii. Angajatorii, dimpotrivă, asigură deduceri pe tot parcursul anului și în rate. Procesul de obținere a beneficiilor în inspecție și angajator este diferit.
Puteți obține un beneficiu din inspecție pe baza unei declarații sub formă de 3-NDFL, iar de la angajator pe cererea angajatului. În orice caz, este necesar să atașați documente la formularele care confirmă dreptul la deducere.
Pentru fiecare deducere este furnizat un set separat de documente. Vă puteți familiariza cu lista de documente din articolul „Documente pentru deducere fiscală în 2018”.
Dacă vorbim de un beneficiu care se primește prin IFTS, atunci la sfârșitul anului este necesar să se depună o declarație sub formă de 3-NDFL și documente care confirmă dreptul la deducere la inspectoratul de la locul de reședință. . Organele fiscale vor restitui taxa în termen de patru luni de la data depunerii documentelor.
Fără a aștepta sfârșitul anului în care a luat naștere dreptul la deducere, persoanele fizice pot primi prestații standard, patrimoniale, sociale pentru educație și tratament, precum și deduceri profesionale de la angajatorul lor.
Angajatorii vor începe să le furnizeze din luna în care au primit de la angajat o cerere corespunzătoare, scrisă sub orice formă, și documente privind dreptul la deducere.
Deduceri fiscale standard dedicat . În conformitate cu paragraful 1 din această normă, contribuabilii - persoanele fizice ale căror venituri sunt supuse impozitului pe venitul personal la rata stabilită de paragraful 1 al articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse (13%) au dreptul să primească o deducere pentru acest impozit. Dacă nu există un venit impozabil, atunci nu ar trebui să contați pe deducere (de exemplu, pensionarii care primesc doar o pensie (clauza 2, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse)).
Contribuabilii sunt de obicei muncitorii. Ei pot fi, de asemenea, interpreți sau executanți în baza unui contract de drept civil.
Notă!
Nerezidenții Federației Ruse nu pot beneficia de deducerea impozitului pe venitul personal, deoarece cota de impozitare pe venitul lor nu este stabilită de clauza 1 a articolului 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, chiar dacă venitul unui nerezident al Federației Ruse este impozitat cu o cotă de 13%, acesta nu îl poate reduce prin deduceri standard (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22 octombrie 2012 nr. AS-3 -3 / [email protected]). În special, acest lucru se aplică (clauza 3 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse):
- specialisti cu inalta calificare;
- membrii echipajului navelor care arborează pavilionul de stat al Federației Ruse;
- alții
Există două tipuri:
În această consultare, vom analiza în detaliu primul tip de deducere.
Se acordă unei persoane fizice dacă aceasta aparține unei anumite categorii de contribuabili. Angajatul are dreptul la o deducere în cuantum de:
3 000 de ruble. dacă este (clauza 1 clauza 1):
500 de ruble., dacă este (pp.2 p.1):
Pentru cei care nu stiu!
Standard deducere fiscalăîn valoare de 400 de ruble, care a fost folosit de marea majoritate a rușilor care lucrează, a fost anulat de la 1 ianuarie 2012 pe baza paragrafelor. „a” paragraful 8 al articolului 1 și paragraful 1 al articolului 5 din Legea federală din 21 noiembrie 2011 nr. 330-FZ (paragraful 3 al paragrafului 1).
Drept spre deducere fiscală standard per angajat nu se limitează la nici una dintre mărimea maximă a acestuia sau suma maximă a venitului primit (spre deosebire de aceleași deduceri „copii”).
Considera reguli pentru acordarea unei deduceri fiscale standard „pentru tine”.
1. Deducerea este asigurată de agentul reținător(articolul 3).
De obicei, acesta este angajatorul.
În același timp, dacă un cetățean primește venituri de la mai mulți agenți fiscali simultan (de exemplu, un angajat lucrează simultan pentru doi sau mai mulți angajatori), atunci el poate declara o deducere doar unuia dintre ei (oricare dintre ei din care să aleagă).
Apropo, Codul Fiscal nu obligă angajatorul să verifice dacă angajatul său primește aceleași deduceri la alt loc de muncă. În același timp, îl face responsabil pentru calcularea corectă și reținerea la sursă a impozitului (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 15 iulie 2016 nr. 03-04-06 / 41390, scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din data de 17 noiembrie 2008 Nr. 3-5-04 / [email protected]). Prin urmare, pentru a vă proteja de greșeli și pretenții de la inspectori, este mai bine să cereți angajatului o adeverință de la alte locuri de muncă din care să rezulte că nu primește acolo deduceri de impozit pe venitul personal. Deși, încă o dată suntem atenți, angajatorul nu este obligat să facă acest lucru.
Dacă subordonatul nu și-a primit deducerea la locul de muncă (nu a declarat-o sau nu a depus documente justificative) sau a primit-o într-o sumă mai mică, atunci la sfârșitul anului poate aplica la IFTS la locul de reședință cu un 3-Declarație NDFL pentru recalculare (clauza 4).
2. Deducerea este prevăzută pentru fiecare lună a perioadei fiscale(pag.1 și pp.2 p.1).
Chiar dacă în unele luni din anul calendaristic salariatul nu a avut venituri impozabile.
De asemenea, instanțele sunt de acord cu această abordare (a se vedea Rezoluțiile Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 14 iulie 2009 nr. 4431/09, Serviciul Federal Antimonopol al districtului Moscova din 24 ianuarie 2011 nr. KA- A40 / 16982-10 etc.) și finanțatorii (vezi. scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei: Nr. 03-04-06/53186 din 22 octombrie 2014 (p. 2), Nr. 03-04-06 /8-207 din 23 iulie 2012, Nr 03- din 21 iulie 2011 04-06/8-175 și altele).
Adică pentru perioadele „neprofitabile” se acumulează deduceri fiscale. Și de îndată ce apar venituri, baza impozitului pe venitul persoanelor fizice scade cu aceste deduceri.
Notă!
Creditele fiscale standard neutilizate pot fi acumulate doar într-un an calendaristic. Ele nu se transferă în viitor.
Dacă la sfârșitul anului, din cauza transferului deducerilor, angajatul are o plată în exces la impozitul pe venitul persoanelor fizice, atunci îl poate returna contactând singur IFTS.
Dacă, până la sfârșitul anului, plata veniturilor impozabile către angajat nu a fost reluată, atunci acesta pierde dreptul la deduceri pentru impozitul pe venitul personal pentru lunile „neprofitabile”. Această opinie este împărtășită de Ministerul de Finanțe al Rusiei (scrisorile: din 22 octombrie 2014 nr. 03-04-06 / 53186 (p. 2), din 6 mai 2013 nr. 03-04-06 / 15669 etc. .).
3. Deducerea se acordă celui care este mai mare ca mărime(adică, 3.000 de ruble), dacă angajatul solicită atât deduceri personale, cât și 500 de ruble. și 3.000 de ruble. (paragraful 1, clauza 2).
Înștiințare!
Deducerile „copii” sunt prevăzute indiferent de prevederea altor deduceri fiscale (paragraful 2, clauza 2).
Cu alte cuvinte, dacă un angajat pretinde o deducere atât pentru el, cât și pentru copil, atunci angajatorul trebuie să le ofere ambele.
1. ;
2. documente care confirmă dreptul la deducere, de exemplu,
- copie dupa certificatul de expertiza medicala si sociala;
- o copie a certificatului de Erou al URSS, RF;
- o copie a certificatului de participant, veteran al Marelui Război Patriotic;
- alții
Angajatul trebuie să-și amintească!
Fără aceste documente, el nu va primi deducere de la angajator.
În 2017 dimensiuni deduceri fiscale standard, precum și ordinea furnizării acestora nu se vor modifica. Ca în 2016 salariatul, dacă există motive, are dreptul să primească o deducere lunară:
Totodata, dreptul la deducere ramane persoanei fizice, indiferent de suma veniturilor primite de aceasta in anul calendaristic.
