Aproape fiecare rus care lucrează știe despre deducerile standard pentru impozitul pe venitul personal. Acestea permit contribuabilului să reducă venitul impozabil pe care se calculează și se plătește impozitul.
O persoană poate primi o deducere atât pentru sine, cât și pentru copilul său (copii), dacă există motive pentru aceasta (clauza 1). Primul tip de deducere este descris în detaliu în. Să observăm doar că vine în două dimensiuni: 3.000 de ruble. și 500 de ruble și este furnizat lunar numai anumitor categorii de contribuabili (de exemplu, persoanele cu dizabilități din cel de-al doilea război mondial, un participant la lichidarea accidentului de la Cernobâl etc.).
Pentru a vă exercita dreptul la o deducere personală de la angajatorul dvs. (agent fiscal), angajat ar trebui să scrie cerere standard de deducere a impozitului... De asemenea, trebuie să se atașeze de el documente justificative(paragraful 1, clauza 3). De exemplu, o persoană cu dizabilități din grupa I sau II aduce o copie a certificatului de examinare medicală și socială, un erou al Federației Ruse - o copie a certificatului corespunzător etc.
Tine minte!
Un agent fiscal nu are dreptul să furnizeze o deducere a impozitului pe venitul personal în absența documentelor de mai sus.
Luați în considerare câteva dintre caracteristicile compilării cereri standard de deducere a impozitului pentru angajatși regulile de depunere a acestuia.
Deci, un angajat poate primi de la angajator o deducere a impozitului pe venit personal scriind o declarație pentru aceasta. El trebuie să îl prezinte înainte de sfârșitul anului calendaristic. În caz contrar, va fi posibilă returnarea plății în plus a impozitului numai contactând biroul fiscal cu o declarație 3-NDFL (clauzele 3 și 4, scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia 25.09.2013, nr. 03-04-06 / 39802 ).
Cererea se face în formă gratuită. Deși angajatorul poate dezvolta un șablon de document specific. Textul este de obicei formulat după cum urmează: „La stabilirea bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice, vă rog să-mi furnizați o deducere fiscală standard lunară...”. Urmează prevederea legală care prevede dreptul la deducere.
Este suficient să primiți o cerere de la contribuabil o singură dată (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 08.08.2011 nr. 03-04-05 / 1-551). Prin urmare, este mai bine ca angajatul să nu precizeze în el cuantumul deducerii în sine și anul pentru care solicită să o acorde. În caz contrar, documentul va trebui rescris anual.
Dacă o persoană solicită mai multe deduceri fiscale standard (de exemplu, pentru el și un copil), atunci o singură cerere poate fi completată odată pentru toate deducerile.
Se poate întâmpla ca un angajat să aducă cererea numai la sfârșitul anului. Apoi, contabilul organizației va trebui să recalculeze impozitul pe venitul personal de la începutul perioadei de impozitare.
Notă!
Dacă un angajat dorește să primească o deducere pentru anul calendaristic anterior, atunci pentru recalcularea impozitului pe venitul personal, trebuie să se adreseze nu angajatorului, ci Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință (clauza 4).
Mai jos puteți descărcați formulareși Exemple de cereri pentru o deducere fiscală standard pentru angajat.
La fel ca înainte, în 2019, deducerea impozitului standard pentru impozitul pe venitul personal, conform primului și celui de-al doilea copil, deducerea fiscală este de 1.400 ruble, pentru al treilea și fiecare ulterior - 3.000 ruble, pentru fiecare copil cu dizabilități sub 18 ani ( grupuri de elevi cu dizabilități I și II până la 24 de ani) - 3000 de ruble. Pragul pentru aplicarea unei deduceri pentru copii este de 350.000 de ruble. Adică, începând cu luna în care venitul specificat a depășit 350.000 de ruble, deducerea fiscală prevăzută de acest paragraf nu se aplică.
la meniu
Dacă un angajat cere să-i acorde o deducere „copil” pentru impozitul pe venitul personal. Cererea pentru anul următor este depusă înainte de sfârșitul anului precedent. În caz contrar, angajatul va primi deducerea în mod independent la biroul fiscal.
Dacă ați indicat o anumită perioadă pentru furnizarea de deduceri, atunci anul viitor luați o nouă cerere de la angajat. În cerere, indicați numele complet și vârsta copiilor, precum și motivele deducerilor în suma declarată. Deducerile standard pentru copiii cu dizabilități pot fi rezumate. Acest lucru a fost confirmat de prezidiul Curții Supreme a Federației Ruse. Atașați la cerere copii ale documentelor care confirmă dreptul la deduceri în suma specificată.
Director al SRL „Gasprom”
(INN 4313256980, KPP 431302301)
A.V. Ivanov
de la depozitar
P.A. Bespalova
AFIRMAȚIE
1) Bespalova A.P., născută în 2000, în sumă de 1400 de ruble;
2) Bespalov N.P., născut în 2003, în valoare de 1400 de ruble;
3) Bespalov M.P., născut în 2008, în valoare de:
- 3000 de ruble. ca al treilea copil;
- 12.000 de ruble. ca un copil cu handicap.
Baza este paragraful 4 al paragrafului 1 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Documente care confirmă dreptul la deducere:
la meniu
Director
Gazprom "
LA FEL DE. Ivanov
de la secretar
NS. Petrova
AFIRMAȚIE
În legătură cu refuzul lui Petrov Petr Andreevich de la deducerea fiscală standard pentru impozitul pe venitul personal, vă rog să oferiți o deducere dublă a impozitului pentru cei doi copii ai mei (Petrova Alina Petrovna și Petrov Nikita Petrovici) în valoare de 2800 de ruble. per copil din ianuarie 2014.
01/09/2014 Petrova P.R. Petrova
la meniu
Adesea există o astfel de situație în care un cetățean pur și simplu nu știe despre dreptul său legal la o deducere standard a impozitului pe venit pentru copii. Și deoarece baza pentru acordarea unei astfel de deduceri pentru impozitul pe venitul personal pentru copii este o declarație a cetățeanului și documentele relevante. Fără acestea însă, departamentul contabil al angajatorului nu are dreptul să ofere unui angajat o deducere fiscală. Pentru a primi o deducere fiscală dublu standard pentru impozitul pe venitul personal pentru un copil, trebuie să furnizați celuilalt părinte că nu primește acest beneficiu.
Prin urmare, pentru a returna impozitul pe venitul personal care a fost reținut inutil din salarii, trebuie să îl depuneți la sfârșitul anului. Declaratia trebuie completata pe baza emisa de angajator.
la meniu
| Cine primește deducerea standard | Deducere standard, RUB | Copii ale documentelor solicitate de la angajat |
|---|---|---|
| Angajații afectați de dezastru la centrala nucleară de la Cernobâl sau la locul de muncă pentru a elimina consecințele accidentului și alți angajați enumerați la articolul 218 paragraful 1 paragraful 1 din Codul fiscal al Federației Ruse | 3000 | Certificat al unui participant la lichidarea consecințelor accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl, certificat de handicap etc. |
| Invalidi din copilărie, grupele I și II, lucrătorii care au suferit boala de radiații sau alte boli asociate cu radiațiile și alți angajați enumerați la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse | 500 | Certificat de handicap, certificat al unui participant la eliminarea consecințelor unui accident la asociația de producție „Mayak” etc. |
| Părintele primului sau al doilea copil sub 18 ani sau student cu normă întreagă sub 24 de ani | 1400 | |
| Părinte al unui al treilea sau al oricărui următor copil sub 18 ani sau al unui student cu normă întreagă sub 24 de ani | 3000 | Certificatul de naștere al copilului |
| Părintele unui copil cu dizabilități sub 18 ani sau un student cu normă întreagă dintr-un grup cu dizabilități I sau II până la 24 de ani | 3000 | Certificat de naștere al copilului, certificat de handicap. |
Acordarea deducerilor menționate mai sus este posibilă numai dacă angajatul va scrie o declarație cu propria sa mână... Dar, din păcate, mulți cetățeni nu știu despre această oportunitate sau pur și simplu lasă totul să meargă întâmplător.
Pentru a nu intra într-o situație neplăcută și pentru a nu vă angaja ulterior în dovedirea propriei inocențe, vă sugerăm să vă familiarizați cu eșantioanele cererilor de deducere.
la meniu
După cum puteți înțelege deja din cuprins, acesta este furnizat dacă angajatul are copii. Acesta este cel mai frecvent caz când un angajat are copii și dorește să primească o deducere standard de impozit pe venitul personal. Adică să exercite dreptul prevăzut la paragraful 4 al paragrafului 1 din Codul fiscal al Federației Ruse. În acest caz, este necesară o declarație de la angajat, dați-i formularul de cerere pentru deducerea standard pentru copii. Un exemplu de astfel de afirmație este prezentat mai jos.
Ivanov I.I.
de la managerul Lukyanova T.A.
AFIRMAȚIE
privind furnizarea unei deduceri standard
Anexez la cerere o copie a certificatului de naștere al copilului.
Manager ___________ T.A. Lukyanova
Nu uitați că deducerea standard din impozitul pe venitul persoanelor fizice este prevăzută din luna nașterii copilului.
Notă
cererea de deducere nu trebuie să includă anul pentru care angajatul solicită o deducere standard per copil. De asemenea, cuantumul deducerii nu trebuie stabilit, pentru că anul viitor poate fi deja diferit și în acest caz va veni din nou să colecteze cereri. De ce să lucrezi în plus. Este suficient să o primiți de la un angajat o dată (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 8 august 2011 nr. 03-04-05 / 1-551).
la meniu
Angajații monoparentali au dreptul să dubleze deducerea standard. Pentru primul și al doilea copil, sunt oferite 2800 de ruble pe lună, iar pentru al treilea și mai mic - 6000 de ruble în fiecare lună.
Fii atent în acest caz., este important să aflăm dacă angajatul este de fapt singurul părinte. Dacă nu este cazul, până la urmă, deducerea pentru copil va fi majorată ilegal, ceea ce înseamnă că va exista o plată insuficientă a impozitului pe venitul personal la buget.
Un angajat este considerat unic părinte dacă al doilea părinte nu mai este în viață sau nu este inclus în certificatul de naștere al copilului. Este posibilă și următoarea situație - al doilea părinte este trecut în certificatul de naștere din cuvintele mamei. În acest caz, pentru a confirma dreptul la o deducere dublată, trebuie să aduceți un certificat de la oficiul registrului în formularul nr. 25, care a fost aprobat de Guvernul Federației Ruse din 31 octombrie 1998 nr. 1274)
Un exemplu de aplicație este prezentat mai jos:
Director general al SA „GASPROM”
Ivanov I.I.
De la casieria Nikolaeva A.A.
AFIRMAȚIE
privind prevederea deducerilor standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice
dublu ca părinte singur
Vă rog să-mi oferiți o deducție dublă standard pentru impozitul pe venitul personal pentru primul meu copil, Sergey Alekseevich Nikolaev, care s-a născut la 25 mai 2014.
Motive: paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Confirm că am fost anunțat că voi pierde dreptul la dublă deducere ca părinte singur din luna căsătoriei.
Casier ____________ A.A. Nikolaeva
Vă rugăm să rețineți că pe deducere dublu standard pentru impozitul pe venitul personal numai persoanele necăsătorite pot număra. La căsătorie, un angajat poate primi doar o singură deducere fiscală. În acest caz, nu contează dacă al doilea soț a început să formalizeze drepturile părintești pentru copil. Avertizați angajatul despre acest lucru și lăsați-l să scrie acest lucru în declarația sa de deducere.Este recomandat să anunțați angajatul despre acest lucru atunci când scrie o declarație pentru deducere.
Există și o astfel de greșeală, divorțul unui angajat nu înseamnă că acesta a devenit singurul părinte. Această precizare conține scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 30 ianuarie 2013 Nr. 03-04-05 / 8-78. Prin urmare, părinților divorțați nu li se oferă o dublă deducere a impozitului pe venit pentru un copil.
la meniu
Codul Fiscal al Rusiei prevede, de asemenea, un astfel de scenariu atunci când unul dintre soți refuză deducerea în favoarea soțului său și dacă are venituri care sunt impozitate la o cotă de 13 la sută, ceea ce poate confirma. Aceste condiții nu se aplică părinților șomeri.
Exemplu de declarație:
Director general al SA „GASPROM”
Ivanov I.I.
de la contabilul Kuznetsova A.I.
AFIRMAȚIE
privind furnizarea unei deduceri standard
inclusiv pentru al doilea părinte
Vă rog să-mi oferiți din ianuarie 2014, în baza paragrafului 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, o deducere standard pentru impozitul pe venitul personal pentru primul meu copil, Tatyana Aleksandrovna Kuznetsova, care s-a născut pe 20 mai. , 2012.
Atasez cererii:
Contabil _________ A.I. Kuznetsova
Să ne oprim mai detaliat asupra cuantumului deducerii care se datorează salariatului, al cărui soț a refuzat deducerea. De exemplu, soțul a refuzat deducerea în favoarea soției. Acesta este primul ei copil, ceea ce înseamnă că deducerea este de 1.400 de ruble. Și soțul mai are doi copii din prima căsătorie, ceea ce înseamnă că deducerea lui va fi deja de 3.000 de ruble. Prin urmare, deducerea soției va fi egală cu suma acestor două deduceri, și anume 1400 + 3000 = 4400 ruble.
Fii atent la asta.
Venitul unui angajat care a scris o cerere de deducere a impozitului pe veniturile personale pentru un copil nu depășește 280.000 de ruble, iar soția sa a depășit deja această limită. Poate obține o deducere pentru soția lui?
Nu el nu poate. La urma urmei, soțul nu mai are dreptul la deducere, deoarece venitul ei a depășit limita. Deoarece soții sunt un întreg, au totul împreună: copii, inclusiv venituri și deduceri.
Un angajator care oferă părintelui unui copil o deducere de impozitare dublă pentru copii cu impozitul pe venitul personal trebuie să se asigure că al doilea părinte este eligibil pentru deducere (venitul său nu a depășit 280.000 de ruble), dar nu primește această deducere. Pentru aceasta, părintele care solicită dubla deducere trebuie să depună lunar angajatorului său un certificat de la locul de muncă al celuilalt părinte. În cazul în care compania nu a solicitat astfel de certificate, a încălcat condițiile pentru acordarea unei duble deduceri.
Notă: Pentru necesitatea depunerii lunare a certificatelor de la locul de muncă al celui de-al doilea părinte, a se vedea scrisoarea Ministerului Finanțelor din 21 martie 2012 Nr. 03-04-05 / 8-341.
la meniu
Reprezintă o fracțiune din suma cheltuită de angajat pentru a cumpăra o casă, prin care veniturile sale pot fi reduse. Dreptul la o astfel de deducere este menționat în paragraful 2 al paragrafului 1. Un angajat îl poate declara dacă contactează biroul fiscal sau departamentul de contabilitate al organizației în care lucrează.
Aceasta este situația, un angajat dorește să primească o deducere de proprietate de la o organizație, oferă o notificare de la biroul fiscal că are dreptul la o deducere de proprietate și cere să o furnizeze lunar. În acest caz, este imperativ să luați o cerere de deducere de la angajat. Nu uita asta orice deducere se acordă numai la cerere! Furnizați-i formularul de mai jos.
Important! Asigurați-vă că anunțul este pentru anul curent. Pentru că angajatul trebuie să-și confirme dreptul la o anumită sumă de deducere în fiecare an. Comparați numele complet al angajatului cu numele complet din notificare, acest lucru nu strica, este mai bine să vă asigurați. Chiar și atunci când primește o deducere pentru soțul său (există un astfel de drept). Dacă există o discrepanță în date, nu furnizați o deducere până când angajatul nu aduce o notificare emisă corect.
Director general al SA „GASPROM”
Ivanov I.I.
de la managerul Sergeev A.P.
AFIRMAȚIE
privind asigurarea deducerii proprietății
Vă rog să-mi oferiți o deducere a proprietății pentru impozitul pe venitul personal pe baza articolului 220 paragraful 2 paragraful 1 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse din ianuarie 2014.
La cerere este atașată o notificare de la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal din 14 februarie 2014 nr. 125.
Manager ___________ A.P. Sergeev
Deducerea va fi acordată după cum urmează. Până când venitul angajatului impozitat la o rată de 13% nu depășește această sumă, impozitul nu va trebui reținut.
Dacă ați calculat din greșeală impozitul pe venitul personal, primind deja o notificare de la angajat, atunci la sfârșitul anului angajatul reține o plată în exces. Apoi, conform regulilor, va trebui returnat.
Dacă valoarea deducerii indicată în notificare este mai mare decât venitul angajatului, atunci în acest caz angajatul trebuie să contacteze IFTS, unde va recalcula restul deducerii și va emite o nouă notificare pentru anul următor.
la meniu
