Regulile pentru acordarea unei deduceri sunt prevăzute la articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Următoarele au dreptul la deduceri fiscale profesionale:
Deducerea ocupațională reprezintă suma cheltuielilor unei persoane pe care a suportat-o în timpul efectuării muncii.
În general, beneficiul este furnizat în suma costurilor suportate și documentate. Dacă nu este posibil să se confirme costurile, atunci pentru unele categorii sunt stabilite următoarele standarde, a căror valoare impozabilă poate fi redusă:
| Categoria contribuabililor | Rata costurilor (% din suma veniturilor) |
|---|---|
| Antreprenori individuali | 20 |
| Autori de opere literare | 20 |
| Creatoare de lucrări artistice, grafice, arhitecturale, fotografii | 30 |
| Creatoare de opere de sculptură, arte și meserii și artă decorativă | 40 |
| Creatorii de televiziune și filme | 30 |
| Autori de opere muzicale: | |
| muzicale și scenice, simfonice, lucrări de cameră, muzică pentru cinema și teatru | 40 |
| alte opere muzicale | 25 |
| Interpreți de opere de literatură și artă | 20 |
| Creatorii de lucrări științifice și dezvoltări | 20 |
| Inventatori de modele de utilități și modele industriale | 30 |
O deducere profesională poate fi obținută prin intermediul unui agent fiscal (o persoană care vă plătește venitul și reține impozitul pe veniturile personale) sau prin intermediul Inspectoratului Serviciului Federal pentru Impozite.
Pentru a primi o deducere de la un agent fiscal, trebuie să scrieți o cerere corespunzătoare. Este compilat sub orice formă. Ar trebui să indice că doriți să primiți o deducere profesională și suma acesteia. Cererea ar trebui să fie însoțită de documente justificative, de exemplu, chitanțe de vânzare, contracte, facturi.
În cazul în care costurile nu sunt documentate, dar există un standard de cost stabilit, atunci dimensiunea acestuia trebuie indicată și în cerere.
Organizația este obligată să țină registre pentru impozitul pe venitul personal reținut de aceasta, inclusiv organizarea contabilității deducerii profesionale prevăzute la cererile persoanelor fizice. Informații privind impozitul pe venit calculat și reținut până la 1 aprilie, agentul fiscal furnizează anual IFTS sub forma unui impozit pe 2 persoane. În acesta, el va reflecta valoarea deducerii profesionale furnizate prin coduri:
O deducere profesională este un beneficiu de impozit pe venit care nu este întotdeauna disponibil prin intermediul unui agent fiscal. Dacă, de exemplu, sunteți angajat în practică privată sau ați primit venituri în baza unui contract de muncă de la o persoană fizică, atunci singura modalitate de utilizare este depunerea unei declarații 3-NDFL la IFTS la sfârșitul anului.
Pentru a reduce impozitul, veniturile primite trebuie reflectate în fișa A.
Calculul cuantumului deducerii profesionale ar trebui să fie reflectat în fișa J.
Dacă intenționați să primiți o deducere profesională în cuantumul cheltuielilor efectuate efectiv, atunci pentru a le confirma, trebuie să atașați documentele necesare la declarație.
Impozitarea veniturilor din activitățile avocaților privați are o serie de caracteristici. Nu sunt proprietari unici. Pledoaria nu este supusă regimurilor speciale de impozitare. Plata taxelor de către avocații practicanți privați are o serie de caracteristici:
O deducere profesională este oferită acestei categorii de contribuabili în cuantumul cheltuielilor documentate. Valoarea cheltuielilor este determinată în mod similar cu procedura stabilită în capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru impozitul pe venit. Inclusiv cheltuielile includ primele de asigurare plătite în totalitate (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 04.04.2013 nr. ED-4-3 / [e-mail protejat]).
În Federația Rusă, multe persoane care lucrează în țară pot primi deduceri fiscale. Și în acest caz, există diferite opțiuni pentru emiterea unei astfel de declarații.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolva-ți problema- contactați un consultant:
CERERILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și FĂRĂ ZILE.
Este rapid și ESTE GRATUIT!
Cei care lucrează în anumite domenii ar trebui să cunoască caracteristicile deducerii profesionale a impozitului pe venitul personal în 2019. La urma urmei, există mai multe direcții pentru o astfel de rambursare pentru contribuabili.
O deducere fiscală este rambursarea unei taxe pe care o persoană a plătit-o anterior. Nu toți locuitorii țării pot beneficia de această oportunitate și nu toate impozitele plătite.
Taxele profesionale pot fi rambursate dacă cetățeanul:
Pe baza acestor indicatori, statul permite angajatului să primească o reducere la impozitul pe venitul personal.
Când se ia în considerare acest subiect în planul fiscal, este necesar să se proceseze următoarea bază terminologică:
| Concept | Desemnare |
| Privilegii | Posibilitatea de a obține o reducere la orice cheltuieli financiare |
| Impozit | O taxă care este destinată să completeze bugetul țării de către cetățenii care primesc venituri |
| Declaraţie | Un document care conține informații despre veniturile și cheltuielile unui cetățean |
| Deducerea impozitului | Operațiune fiscală care vă permite să recuperați taxa de impozit plătită |
| Remunerația drepturilor de autor | Taxă, suma de bani pe care o primește un cetățean pentru furnizarea de materiale pentru utilizarea drepturilor de autor |
În Rusia, există mai multe tipuri de deduceri fiscale pe care contribuabilii le pot pretinde. Pentru a face față acestora, trebuie să înțelegeți în ce domenii se aplică reducerea fiscală:
| Tipul deducerii | Intelesul sau |
| Standard | Destinat să primească reduceri pentru cheltuielile cu copiii din familie |
| Social | Reducerile se aplică cheltuielilor asociate cu tratamentul medical scump sau educația rudelor apropiate |
| Proprietate | Aplicat în locuințele cumpărate sau construite |
| Profesional | Se acordă numai acelor persoane care lucrează pentru ei înșiși, dar fără înregistrarea unei persoane juridice |
Fiecare dintre aceste tipuri de deduceri are propriile caracteristici în ceea ce privește limitele sumelor de dedus. Deoarece sumele din returnarea proprietății pot fi destul de mari. Și deducerea este concepută astfel încât un cetățean să poată economisi bani atunci când cumpără o casă.
Același lucru este valabil și pentru deducerile profesionale. Potrivit acestora, legislația stabilește cadrul de procesare a returnării taxei.
Această deducere are categorii direct definite de cetățeni care pot primi o rambursare a taxelor. Acestea ar trebui să fie ghidate de atunci când se determină posibilitatea emiterii unei deduceri.
Rambursările se datorează acestor cetățeni:
Pornind de la faptul că cetățenii acestor categorii țin în mod independent evidența veniturilor și cheltuielilor lor, li se prezintă o serie de cerințe:
Astfel de indicatori sunt confirmați cel mai adesea de către biroul fiscal care verifică o companie privată. Mai mult, o astfel de operațiune este necesară în cazul furnizării unor indicatori de venit zero sau negativi pentru astfel de categorii de persoane.
Atunci când se analizează problema obținerii unei deduceri fiscale, este necesar să se bazeze pe acte de reglementare și legislative. Principalul în acest caz va fi Codul fiscal al Federației Ruse.
Conceptul de deducere fiscală este definit la articolul 171.
Dar articolul 201 vorbește despre posibilitățile de aplicare a unei astfel de rambursări a taxei. Începând de la articolul 218 și până la articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse, acesta stabilește toate domeniile posibile de aplicare a deducerilor fiscale.
Direct despre rambursarea profesională a impozitului este menționat la articolul 221. Există atât o definiție a conceptului, domeniul de aplicare, cât și standardele posibile pentru costuri.
Legislația permite, de asemenea, utilizarea diferitelor opțiuni pentru depunerea rapoartelor. Puteți depune o declarație atât prin angajator - un agent fiscal, cât și independent - în conformitate cu locul înregistrării.
Pentru a primi o deducere fiscală, trebuie să țineți cont de toate caracteristicile procedurii. Deoarece prelucrarea informațiilor transmise va fi un moment obligatoriu. Acest lucru se face de către biroul fiscal.
Lovitura principală revine tocmai asupra componentei documentare a procedurii. Deoarece cetățeanul trebuie să demonstreze coerența cheltuielilor și a veniturilor.
Pentru un cetățean care întocmește o astfel de deducere, va trebui să furnizați documente de plată. Sunt cecuri, facturi, contracte și declarații. Acestea trebuie atașate imediat la pachetul de documente.
Foto: condiții pentru asigurarea deducerii profesionale a impozitului pe venitul personal
Primirea unei deduceri este însoțită de o serie de acțiuni. Dacă un cetățean desfășoară în mod independent întreaga operațiune, atunci trebuie să efectueze următorul set de acțiuni:
Există posibilitatea și scutirea de la plata impozitului pentru orice perioadă - până în momentul în care este acoperită întreaga sumă a sumei rambursabile.
Este mai bine să completați declarația conform exemplului:
În cazul întreprinderilor individuale, deducerea se face pe baza documentelor furnizate de cetățean. El trebuie să confirme atât venitul, cât și costurile tranzacțiilor efectuate.
Dacă nu are documente justificative, statul îi permite să perceapă o deducere pe baza a 20% din suma veniturilor.
Înregistrarea ca antreprenor individual va fi un moment obligatoriu în acest caz. Fără aceasta, nu puteți primi o deducere. Toate cheltuielile pentru care P va primi rambursare trebuie să fie strict direcționate către tranzacțiile cu afacerea.
Documentele justificative trebuie să conțină următorii indicatori:
Toate aceste documente trebuie să aibă valoare juridică.
În acest caz, este de asemenea necesar să se efectueze toate operațiunile pe baza documentelor de plată. Dacă datele sunt confirmate, există anumite standarde de acțiune pentru acestea.
Acestea sunt descrise în articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceasta este o listă mică de proiecte de drepturi de autor pentru care sunt disponibile rambursări de impozite.
Dar în ceea ce privește costurile care au fost cheltuite în cursul activității de muncă, nu este întotdeauna posibil să se demonstreze acest lucru.
Prin urmare, li se aplică o schemă, atunci când un cetățean decide singur ceea ce aparține listei de cheltuieli și, pe baza acesteia, se fac deduceri fiscale.
Este important să rețineți că numai creatorul lucrării de proprietate intelectuală poate primi acest tip de rambursare. În ceea ce privește transferul drepturilor la lucrări, noul proprietar sau manager nu are dreptul la o astfel de despăgubire.
Astfel de relații de muncă se desfășoară pe baza unor acte stabilite. Prin urmare, va fi extrem de ușor pentru angajat să demonstreze suma plăților și taxelor, deoarece acestea sunt stipulate în contract.
În această opțiune, deducerea se va face la costurile asociate cu implementarea muncii, furnizarea de servicii.
Este important să se țină cont de faptul că plata taxei fiscale rămâne la persoana care desfășoară activitatea de muncă. Prin urmare, înainte de a trimite documentația pentru deducere, ar trebui să verificați dacă taxa fiscală a fost achitată integral.
În acest caz, există mai multe opțiuni pentru proiectarea documentelor. În primul rând, aceasta este pregătirea unui document pentru deducere, pe care un cetățean îl primește prin intermediul unui agent fiscal:
Foto: cerere de deducere profesională pe care o primește un cetățean prin intermediul unui agent fiscal
În această versiune a lucrării indicați:
Dacă un cetățean este un antreprenor individual, atunci în orice caz va trebui să se ocupe în mod independent de depunerea documentației de raportare.
Apoi, următoarele informații ar trebui indicate în cerere:
Un exemplu de document arată astfel în structură:
Deducerea fiscală profesională acordat, în conformitate cu legea în legătură cu munca cetățenilor din anumite zone și este asociat cu primirea acestora de venituri din această activitate. Deducerea fiscală profesională este dedicată Articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse... Deci, - acestea sunt sumele deduse din venitul impozabil al unei persoane la o rată de impozitare de 13%. Să luăm în considerare în ce sume și în conformitate cu ce reguli se efectuează prevederile deducerilor fiscale profesionale.
Pe baza conceptului de „deducere profesională”, este clar că numai persoanele angajate în anumite activități au dreptul la această deducere. Specific caracteristici ale deducerii fiscale profesionale sunt următoarele semne:
Deducerea este oferită numai contribuabililor angajați într-un anumit tip de activitate de muncă
Cuantumul acestei deduceri depinde de costurile suportate de contribuabil în legătură cu încasarea veniturilor în cursul activităților profesionale.
Pentru anumite categorii de contribuabili, dacă le este imposibil să-și confirme cheltuielile, se prevede calcularea cuantumului deducerii din veniturile lor.
Toate cheltuielile incluse în valoarea deducerii profesionale trebuie să fie justificate, documentate și legate de activități care vizează generarea de venituri ( Clauza 1 a articolului 252 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Acum să vorbim mai detaliat despre toate aceste caracteristici ale deducerii profesionale în raport cu anumite tipuri de contribuabili. Furnizarea unei deduceri profesionale este datorată următoarelor persoane angajate în activitate de muncă:
-indivizi, înregistrată în modul prescris și desfășurată activitate antreprenorială fără a forma o persoană juridică... Valoarea deducerii este egală cu suma cheltuielilor efectuate efectiv și documentate direct legate de extragerea veniturilor.
-notariiîn cabinetul privat, avocați, care au înființat birouri de avocatură și alte persoane angajate în procedura stabilită de lege practica privata... Valoarea deducerii este egală cu suma cheltuielilor efectuate efectiv și documentate direct legate de extragerea veniturilor.
În același timp, compoziția acestor cheltuieli acceptate pentru deducere este determinată de contribuabil în mod independent într-o manieră similară cu procedura de determinare a cheltuielilor în scopuri de impozitare stabilită la capitolul „Impozitul pe profitul societăților” ( Capitolul 25 din Codul fiscal). Astfel, conform Artă. 252-269 din Codul fiscal al Federației Ruse, acești contribuabili au dreptul să deducă cheltuielile care pot fi luate în considerare la calcularea impozitului pe venit.
În cazul în care specificați 
mai sus, contribuabilii nu își pot documenta cheltuielile legate de activitate ca antreprenor individual, apoi se face o deducere fiscală profesională în cuantum de 20% din suma totală a veniturilor primite din activitatea antreprenorială. Excepția este cazurile în care persoanele desfășoară activități antreprenoriale fără a forma o persoană juridică, dar nu sunt înregistrate ca antreprenori individuali.
Dreptul de a obținerea unei deduceri fiscale profesionale contribuabilii posedă, primirea de venituri din executarea muncii (prestarea de servicii) în cadrul contractelor civile... Valoarea deducerii lor fiscale este egală cu suma cheltuielilor efectuate efectiv și documentate direct legate de executarea acestor lucrări (furnizarea de servicii). În cazul în care contribuabilul nu poate să-și documenteze cheltuielile pentru, nu i se oferă o deducere profesională.
-contribuabilii care primesc redevențe sau remunerație pentru crearea, interpretarea sau alte utilizări de opere de știință, literatură și artă, remunerație autorilor descoperirilor, invențiilor și desenelor industriale. Valoarea deducerii este egală cu suma cheltuielilor efectuate efectiv și documentate. Dacă aceste cheltuieli nu pot fi documentate, acestea sunt acceptate pentru deducere la un anumit procent (de la 20% la 40%) la valoarea veniturilor acumulate. Mărimea ratei dobânzii depinde de categoria obiectului creat (operă literară, lucrare de arhitectură, proiectare; lucrări științifice, desene industriale etc.).
Astfel, pentru a determina deducerea profesională fiscală, contribuabilul trebuie să prezinte documente despre cheltuielile sale - în același timp, aceste documente trebuie să conțină informații complete și fiabile despre participanți și condițiile tranzacțiilor comerciale. Trebuie avut în vedere faptul că cheltuielile contribuabilului pot fi luate în considerare fie în conformitate cu documentele depuse, fie în conformitate cu standardele stabilite - cheltuielile documentate nu pot fi luate în considerare simultan cu cheltuielile în cadrul standardului stabilit... Modul de calcul al deducerii depinde de contribuabil.
Deci, după cum puteți vedea din cele de mai sus, deducerea fiscală profesională, ca regulă generală, depinde de suma cheltuielilor persoanelor cheltuite de aceștia pentru a genera venituri pe parcursul angajării lor... Trebuie avut în vedere faptul că, atunci când se determină valoarea cheltuielilor, se iau în considerare costurile de plată:
Impozite stipulate de legislația privind impozitele și taxele pentru tipurile de activități de mai sus (cu excepția impozitului pe venitul personal), acumulate sau plătite de contribuabil pentru perioada de impozitare
Acest lucru este posibil dacă această proprietate (cu excepția clădirilor rezidențiale, apartamentelor, căsuțelor de vară și garajelor) este utilizată direct pentru activități antreprenoriale.
Contribuții de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie
Prime obligatorii de asigurări de sănătate
Taxa de stat plătită în legătură cu activitățile profesionale.
Impozit național - taxa percepută de la organizații și persoane fizice atunci când acestea se aplică organismelor de stat, organismelor locale de auto-guvernare, altor organisme sau oficialilor autorizați pentru săvârșirea unor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic împotriva acestora ( clauza 1 a art. 333.16 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Să analizăm acum procedura stabilită în lege pentru obținerea unei deduceri fiscale profesionale.
Procedura pentru obținerea unei deduceri fiscale profesionale suficient de simplu și poate fi implementat în două versiuni- contactând contribuabilul cu autoritățile fiscale sau cu un agent fiscal.
Atunci când solicită o deducere fiscală profesională, contribuabilul trebuie să depună documente care îi confirmă cheltuielile asociate cu câștigarea de venituri din activitățile lor profesionale. Astfel de documente pot fi: contracte cu diverse contrapartide, facturi pentru bunuri cumpărate, chitanțe (ordine de plată) pentru plata impozitelor, taxelor și a altor plăți, ordine de plată, chitanțe de vânzare etc. - lista documentelor nu este exhaustivă.
Contribuabil, 
eligibil pentru o deducere profesională poate depuneți o cerere scrisă agentului fiscal(cu atașamentul la cererea de documente care confirmă costurile suportate). Agent fiscal- aceasta este o persoană care, în conformitate cu codul fiscal, este obligată să calculeze impozitele, să le rețină de la contribuabili și să le transfere în conformitate cu scopul intenționat - Articolul 17 din Codul fiscal al Federației Ruse... Un agent fiscal poate fi o organizație rusă, un antreprenor individual, un notar în cabinetul privat, un avocat care a înființat un birou de avocatură, o subdiviziune separată a unei organizații străine în Federația Rusă, din care sau ca urmare a relațiilor cu care contribuabilul a primit venituri ( clauza 1 a art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Restul procedurii pentru acordarea unei deduceri fiscale unei persoane trebuie efectuată de un agent fiscal. Astfel, deducerea fiscală este de obicei primită de persoanele care lucrează în baza unor contracte civile sau care primesc redevențe sau alte remunerații. De asemenea, acești contribuabili pot primi o deducere de la autoritățile fiscale.
Un contribuabil, în absența unui agent fiscal, are dreptul solicitați în mod independent o deducere atunci când depuneți o declarație fiscală la autoritățile fiscale... În acest fel, antreprenorii individuali și persoanele fizice din cabinetul privat primesc o deducere fiscală. Declarația trebuie depusă după expirarea perioadei fiscale relevante. Pe lângă cerere și declarația fiscală, contribuabilul trebuie să prezinte documente care să confirme cheltuielile efectuate de acesta în legătură cu activitatea sa de muncă, pentru a calcula valoarea deducerii. În cazul unui antreprenor individual, în cazul în care contribuabilul nu este în măsură să confirme documentar costurile suportate de acesta, el este obligat să demonstreze faptul că a desfășurat această activitate sau acea activitate și a primit venituri din aceasta (de regulă, de către furnizarea documentelor relevante).
Astfel, se poate spune că deducerea fiscală profesională este destul de specifică, întrucât este legată, în primul rând, de activitatea profesională a persoanei și, în al doilea rând, este determinată în funcție de cheltuielile persoanei suportate în legătură cu implementarea a activității sale de muncă.directat la generarea de venituri.
Deducerile fiscale profesionale sunt destinate reducerii sarcinii fiscale asupra antreprenorilor care fac obiectul sistemului general de impozitare și a unor categorii de cetățeni ai Federației Ruse. Aceasta înseamnă că contribuabilul are dreptul să deducă din profiturile sale cheltuielile efectuate în cursul activităților sale profesionale și să acumuleze impozitul pe venitul personal doar pentru suma rămasă.
Deducerea fiscală este destinată cetățenilor și antreprenorilor Federației Ruse (articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse). O condiție prealabilă pentru un antreprenor individual este să se afle în sistemul de impozitare general acceptat, pentru ca cetățenii - să primească venituri din activități profesionale. Următorii plătitori de impozit pe venitul personal își pot exercita dreptul la deduceri fiscale profesionale:
Cheltuielile incluse în deducerea fiscală profesională pot fi deduse integral dacă există documente care dovedesc realitatea și valoarea cheltuielilor. Pentru situațiile în care cetățenii privați și antreprenorii individuali nu pot furniza documente de cheltuieli, sunt prevăzute standarde de cost (clauza 1, clauza 3 a articolului 221 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pentru antreprenori și practicieni privați, standardul de cost este stabilit la 20% din valoarea câștigurilor. Nu există un standard unic pentru cetățenii cu profesii creative.
Costurile care, după părerea dvs., pot reduce impozitul pe venitul personal, ar trebui justificate economic, elaborate conform regulilor acceptate de flux de documente și legate de extragerea veniturilor din activități (articolul 252 din Codul fiscal al Federației Ruse) .
De exemplu, un avocat nu va putea anula costurile achiziționării unei imprimante sau obținerii unei semnături electronice digitale, cu excepția cazului în care există o indicație directă în acest sens în acordul cu un anumit client. În toate celelalte cazuri, FTS va indica posibilitatea utilizării acestor articole în scopuri personale și va refuza acceptarea deducerii fiscale (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 25.01.2018 nr. 03-04-05 / 4446 ).
Dacă un antreprenor desfășoară diverse activități și obține profit din fiecare și există un singur tip de documente de cheltuieli, el poate folosi cel mai convenabil mod de a primi o deducere fiscală profesională:
Exemplu. Antreprenorul individual Simonov A.A. desfășoară comerț cu cherestea și oferă servicii pentru proiectarea caselor dintr-un bar. El are facturi pentru achiziționarea de bunuri și ordine de plată care confirmă plata către furnizori. Nu există posibilitatea confirmării costurilor lucrărilor de proiectare. Venituri pentru anul din comerț - 500 de mii de ruble, din pregătirea proiectelor - 250 de mii de ruble. Cheltuieli pentru achiziționarea de cherestea tăiată - 310 mii de ruble. Pentru a determina ce metodă este mai profitabilă pentru un antreprenor individual pentru a obține o deducere fiscală profesională, vom calcula ambele opțiuni.
Calculele arată că deducerea fiscală profesională pentru antreprenorul individual Simonov A.A. este mai profitabil să documentați una dintre activități.
Există situații în care angajații Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal refuză să accepte documente pentru o deducere profesională, confirmând costurile contribuabilului. Acest lucru se poate datora unor date sau erori inexacte. În acest caz, antreprenorul este simultan privat de dreptul de a primi și o deducere de 20%.
Cu alte cuvinte, va trebui să plătiți impozitul pe venitul personal din întregul venit primit. De aceea, este foarte important să se ia în considerare cu atenție colectarea și executarea documentelor care indică costurile contribuabilului pentru a obține o deducere fiscală profesională.
Cetățenii practicanți privați și antreprenorii individuali au dreptul să ia în considerare taxele de stat plătite și impozitele plătite ca urmare a îndeplinirii obligațiilor profesionale ca cheltuieli. Această regulă se aplică impozitelor pe proprietate ale antreprenorilor. La utilizarea proprietății în activități, impozitul pe aceasta poate fi luat în considerare ca cheltuială.
Deducerea profesională a impozitului pe venitul personal poate fi confirmată:
Perioada de stocare a acestor documente pentru antreprenori este de 5 ani. Pentru cetățeni, nu este definit, dar experții recomandă ca astfel de lucrări să fie scoase în arhiva personală timp de 3 ani.
Furnizarea unei deduceri profesionale de impozit se face la inițiativa plătitorului de impozit pe venitul personal. Aceasta înseamnă că un cetățean trebuie să trimită o cerere la adresa persoanei juridice sau a antreprenorului individual care a plătit venitul. A doua opțiune este completarea secțiunii G din declarația anuală de impozit pe venit pentru persoane fizice (3-NDFL). Puteți obține o deducere fiscală profesională într-unul din următoarele moduri.
Clientul trebuie să calculeze impozitul pe venitul personal pe venitul datorat executantului - un cetățean și să transfere impozitul pe venitul personal în buget. Efectuând acțiuni pentru calcularea și transferul impozitului în favoarea statului, clientul lucrărilor / serviciilor acționează ca agent fiscal.
Legislația actuală permite unui agent de reținere să ofere o deducere profesională unui angajat numai la cerere scrisă.
EXEMPLU. Spiridonov V.S. a scris muzica pentru un joc video. Conform contractului cu OOO „Game Creator”, costul creării unei compoziții muzicale este stabilit la 50.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal din suma venitului va fi de 50.000 * 13% = 6.500 ruble. Această sumă ar trebui transferată către „Game Creator” LLC către buget și 43.500 de ruble. sunt supuse plății către V.S. Spiridonov. Autorul muzicii a decis să profite de deducerea profesională conform standardului și a scris o declarație către clientul muzicii. Standardul pentru acest tip de muncă este de 25%. Acum Game Creator LLC va calcula impozitul după cum urmează: (50.000 - (50.000 * 25%)) * 13% = 4.875 ruble. suma impozitului pe venitul personal plătibil, 45 125 ruble. - predat lui V.S. Spiridonov
De la 1 ianuarie până la 30 aprilie, plătitorii care au primit profit pentru anul precedent ca urmare a prestării de servicii sau a executării muncii sunt obligați să prezinte rapoarte către IFTS. În raportul formularului 3-NDFL, deducerea fiscală profesională este reflectată în foaia G. Asigurați-vă că atașați documente care confirmă posibilitatea de a obține o deducere profesională la raportare.
Până la 30 aprilie, raportarea și toată documentația trebuie trimise Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal. Termenul stabilit pentru plata impozitului pe venitul personal este 15 iulie. Depunerea declarațiilor este posibilă personal, prin poștă sau trimisă prin intermediul formularului de internet de pe site-ul web FTS.
Exemplul 1. Dacă un practicant privat (sau un antreprenor individual) are mai multe locuri de muncă. Avocat A.P. Mironov desfășoară practici private și în același timp lucrează la LLC „Romashka” în baza unui contract de muncă. În 2017, a primit 750 de mii de ruble de la OOO Romashka. salarii. În același timp, veniturile din cabinetul privat s-au ridicat la 560 de mii de ruble. În calitate de agent fiscal, Romashka LLC a reținut și a plătit 97,5 mii ruble la buget. Impozitul pe venitul personal pentru Mironov A.P. ca angajat. În martie 2018, și-a declarat dreptul la o deducere profesională prin depunerea unei declarații. El nu a putut justifica costurile, prin urmare, deducerea fiscală profesională în 2017 a avocatului A.P. Mironov. s-a ridicat la 560 de mii de ruble. * 20% = 112 mii ruble.
Exemplul 2. Dacă plătitorul nu a solicitat o deducere fiscală către client a lucrării. Angajatul băncii Frolov M.S. a pregătit un articol pentru o revistă despre diferite modalități de decontare a datoriilor de credit. În urma publicării în ianuarie 2018, a primit o taxă de 10 mii de ruble. Banca a calculat și a plătit integral impozitul pe venitul personal din veniturile autorului. Pentru deducerea impozitului în revista Frolov M.S. nu s-a aplicat, deoarece am aflat despre o astfel de posibilitate abia după câteva luni. Astfel de contribuabili au încă posibilitatea de a primi deduceri fiscale profesionale în 2018 de la Inspectoratul Serviciului Federal pentru Impozite. Pentru a face acest lucru, până la 30 aprilie 2019, este necesar să depuneți un formular 3-NDFL și o cerere pentru returnarea impozitului pe venitul personal.
Punctul esențial pentru obținerea unei deduceri fiscale profesionale este necesitatea colectării corespunzătoare a documentelor care dovedesc costurile contribuabilului.
Cetățenilor angajați în domeniul artei, angajaților temporari, precum și celor care se angajează în practică privată conform Codului fiscal al Federației Ruse li se oferă posibilitatea de a primi deduceri fiscale profesionale pentru impozitul pe venitul personal.
Codul fiscal enumeră categoriile de persoane care pot primi așa-numita deducere profesională. Aceste categorii includ:
Este posibil să se reducă baza impozabilă cu valoarea deducerii profesionale numai dacă categoriile enumerate de persoane primesc o remunerație pentru care se plătește impozitul pe venit cu o rată de 13%.
Cei care lucrează în baza contractelor de muncă nu au dreptul la o deducere.
Principala diferență dintre un contract de muncă și unul civil este relația dintre conducere. În primul caz, aceasta este subordonarea directă față de conducere, în celălalt, drepturile de egalitate dintre conducere și executant sunt păstrate.
Deducerile pentru antreprenori individuali, avocați, notari se calculează o dată la sfârșitul anului calendaristic. Contribuabilul, până la 30 aprilie a anului curent, furnizează 3-NDFL o indicație a tuturor cheltuielilor efectuate și a veniturilor primite pentru anul pentru care intenționează să primească o deducere profesională.
Declarația ar trebui să fie însoțită de documente justificative ale tranzacțiilor efectuate pentru anul respectiv. Acest lucru nu este prevăzut în codul fiscal, dar după cum arată practica, accelerează semnificativ procesul de obținere a unei deduceri.
O deducere profesională pentru antreprenorii individuali este calculată pe baza însumării tuturor cheltuielilor, în timp ce rezultatul financiar pentru această perioadă nu este luat în considerare.
Calculele se fac în diferite moduri: este influențat de faptul dacă antreprenorul își poate confirma sau nu cheltuielile. Să aruncăm o privire mai atentă la acest lucru.
Dacă este posibil să se facă acest lucru, atunci întreaga sumă a cheltuielilor antreprenorului poate servi drept deducere fiscală, adică nu este supusă impozitului pe venitul personal. Și impozitul va fi calculat pe diferența dintre venituri și cheltuieli.
Exemplu... IE Orlova, a cumpărat haine de blană pentru 100.000 de ruble, le-a vândut cu 300.000 de ruble. Achiziționarea hainelor de blană a fost confirmată prin chitanțe și facturi.
Aceasta înseamnă că cetățeanul Orlova are dreptul legal de a-și reduce veniturile cu întreaga sumă a costurilor suportate: 300.000 - 100.000 = 200.000 de ruble. Această sumă de venit va fi impozitată.
Dacă nu este posibil să se demonstreze documentar că cheltuielile au fost suportate, atunci în acest caz baza impozabilă poate fi redusă cu 20% din venitul primit.
Exemplu... Datele privind costurile și veniturile IE Orlova vor rămâne aceleași. Dar, din cauza lipsei de minte, cetățeanul Orlova a pierdut chitanțe și facturi pentru achiziționarea de haine de blană și nu a putut furniza confirmarea achiziției acestora.
Conform Codului fiscal al Federației Ruse, deducerea fiscală va fi de numai 20% din valoarea venitului: 300.000 * 20% = 60.000 ruble (dimensiunea deducerii fiscale profesionale). Doar această sumă Orlova poate deduce din venitul din care trebuie să plătiți la buget: 300.000 - 60.000 = 240.000 ruble. Prin urmare, taxa va fi plătită tocmai din această sumă.
Avantajul cheltuielilor neconfirmate pentru un antreprenor individual poate fi că este nevoie de mai puțin timp pentru a furniza documente. Dar, după cum știți, autoritățile fiscale verifică cu atenție toate documentele.
Adesea apare o situație în care o parte din venit poate fi confirmată, iar o parte nu. Aici trebuie să decideți, deoarece pentru antreprenorii individuali este imposibil să utilizați ambele metode de calcul al sumei cheltuielilor. Va fi necesar să o alegeți pe cea mai profitabilă.
Pentru avocați și notari, procedura de obținere a dreptului de deducere este aceeași ca și pentru un antreprenor individual: depunerea unei declarații la biroul fiscal înainte de 30 aprilie, furnizând documente care confirmă cheltuiala.
Unele întreprinderi sunt sezoniere, iar lucrătorii sunt necesari doar în anumite perioade ale anului. Atunci se încheie cel mai adesea un contract civil cu ei.
De asemenea, se poate întâmpla ca firma să solicite o lucrare unică a unui specialist, iar acest tip de contract este încheiat și cu acesta.
În acest caz, cetățeanul nu este privat de posibilitatea de a primi o deducere a impozitului pe venitul personal, ci numai dacă contractul îndeplinește cerințele:
Cu cât lista cheltuielilor va fi mai detaliată de contractant în temeiul contractului, cu atât vor apărea mai puține litigii cu reprezentanții fiscali. După finalizarea lucrării, se întocmește un act în care trebuie evitate fraze generale despre cantitatea de muncă prestată, deoarece acest lucru poate provoca și dificultăți în obținerea unei deduceri.
La încheierea unui acord cu organizații, un cetățean poate primi o deducere de la clientul său, care în acest caz acționează ca agentul său fiscal. Cererea este depusă împreună cu atașarea tuturor documentelor care confirmă costurile.
Dacă acordul nu este încheiat cu o organizație, atunci nu există agent fiscal și, prin urmare, contribuabilul trebuie să depună în mod independent o declarație la autoritatea fiscală.
Acest lucru nu afectează principiul calculelor: angajatul are posibilitatea de a reduce veniturile din care trebuie să plătească impozite pe suma cheltuielilor pentru a efectua munca prescrisă în contract.
Pentru lucrările intelectuale și creative, se prevede o deducere profesională dacă a fost încheiat un acord pentru crearea acestuia și a fost plătită taxa. Procedura pentru obținerea unei deduceri este similară cu obținerea unei deduceri în temeiul contractelor de drept civil.
Dar aici merită menționat și faptul că este imposibil să se ia în considerare atât cheltuielile confirmate, cât și cele neconfirmate. Contribuabilul are dreptul de a alege cea mai avantajoasă deducere a impozitului pe venitul personal pentru el însuși.
Să remarcăm o serie de nuanțe care caracterizează deducțiile profesionale pentru operele de artă:
Să aruncăm o altă privire la un exemplu.
Exemplu... Pianistul Vasechkin a scris muzică, cheltuind 5.000 de ruble și a creat un videoclip pentru aceasta, cheltuind 7.000 de ruble.
Suma deducerilor profesionale va fi: 5.000 + 7.000 = 12.000 ruble.
Este obișnuit ca toată lumea să depună o declarație fiscală 3-NDFL până la 30 aprilie și o confirmare că cheltuielile declarate sunt într-adevăr legate de activități profesionale.
Dar aceste categorii de contribuabili diferă în calcularea cuantumului deducerii. Iată standardele actuale (faceți clic pe imagine pentru a le mări).
Deci, dacă antreprenorul individual nu furnizează documente justificative, autoritățile fiscale vor reduce costurile cu 20%. În același timp, avocații și notarii riscă să nu primească deloc o deducere dacă nu există documente relevante.
Lucrurile sunt la fel și cu autorii de lucrări și invenții. Dacă nu pot confirma cheltuielile, atunci cheltuielile sunt reduse cu standardul prevăzut de lege. Dar cei care lucrează la comenzi individuale sau sezonier riscă, de asemenea, să rămână fără deducere fiscală.
.jpg)