”), minden leendő vállalkozó újabb nehéz választás előtt áll: melyik adózási rendszeren dolgozzon? Az adórendszer határozza meg, hogy mennyi adót kell fizetni, és milyen jelentéseket kell benyújtani. A jogszabály nagyon kínál széles választék: ez az általános adózási rendszer, "egyszerűsítés", "imputáció", szabadalom ill egységes mezőgazdasági adó. V ez a cikk webszolgáltatási szakértők "" segítenek értékelni az előnyöket és hátrányokat különféle rendszerek adózás.
Ha egyéni vállalkozó vagy LLC regisztrálásakor nem kéri az átállást egyik különleges adózási rendszerre sem, akkor az adófelügyelőség „beállítja” a vállalkozót vagy szervezetet. közös mód adózás. Ez pedig azt jelenti, hogy a szervezeteknek jövedelemadót (20% a bevételek és kiadások különbözete után), áfát (leggyakrabban 18% az eladott áruk vagy szolgáltatások után) és társasági vagyonadót kell fizetniük. Vállalkozóknak pedig - személyi jövedelemadó (a jövedelem 13%-a) és áfa. Emellett a szervezetek teljes körű könyvelést vezetnek, az egyéni vállalkozók pedig bevételi és kiadási könyvet képeznek.
Talán a fő nehézség közös rendszer- áfa. Kiszámítása nem egyszerű, és helyesen elkészített dokumentumok (számlák) meglétét igényli. Ezen túlmenően az áfaalanyoknak negyedévente jelentést kell benyújtaniuk az adóhivatalnak.
Egy kezdő IP-nek különösen nehéz közös rendszeren (OSNO) dolgozni. Míg a szervezetek általában könyvelőt vesznek fel a könyveléshez és az adószámításokhoz, egy magányos kereskedőnek vagy saját magának kell megtanulnia az adózás fortélyait, vagy ki kell adnia ezt a feladatot egy külső cégnek vagy egy új könyvelőnek. És ez extra hulladék időt és pénzt.
Tehát a tanács nagyon egyszerű. Ha az IP nem tervezi az elköteleződést nagykereskedelemés nem fog áfát fizető nagyvállalkozókkal dolgozni, akkor az egyszerűbb rendszerekre kell figyelnie. Ezek az úgynevezett különleges adózási rendszerek. A legelterjedtebb az egyszerűsített rendszer (STS), egységes adó az imputált jövedelemre („imputáció” vagy UTII) és a szabadalmi rendszerre (PSN).
Az egyszerűsített adózási rendszer () az egy jó választás kezdő vállalkozónak. Az „egyszerűsített” több adót helyettesít, és évente csak egyszer kell beszámolni róla. Az egyszerűsített adórendszerre való átállás előtt ki kell választani az adózás tárgyát, vagyis azt, hogy miből fizetik az adót:
Ugyanakkor az egyszerűsített „Jövedelem” adórendszerben csökkenthető az egyéni vállalkozók és munkavállalók biztosítási díjaira kivetett adó összege. Vállalkozók anélkül alkalmazottak teljesen, azaz nullára csökkenthetik a járulékadót maguknak, de a kft-k és az egyéni vállalkozók - csak a felére.
Az adózás tárgyának helyes megválasztásához (bevétel vagy bevétel mínusz kiadás) figyelembe kell venni a következő tényezők: tervezett bevétel, a kiadások összege és a kiadások visszaigazolásának lehetősége elsődleges dokumentumok(csekkek, fuvarlevelek, fuvarlevelek stb.).
Az STS „jövedelem” (6%-os adókulcs) kifizetődőbb, ha a kiadások kicsik – kevesebb, mint a bevétel 60%-a, különben nehéz lesz dokumentálni a kiadásokat. Egy ilyen adózási tárgy biztosítására kiválóan alkalmas tanácsadási szolgáltatások vagy például ingatlant bérbe adni.
Az STS „bevétel mínusz kiadások” (15%-os adókulcs) jövedelmezőbb nagy rendszeres kiadásokkal (a bevétel 70-80%-a), és ha vannak kiadásokat igazoló dokumentumok. Ezt az objektumot az adózás alkalmas például a kereskedelemre.
Ennek az adózási rendszernek a kiválasztásához a vállalkozás bejegyzését követő 30 napon belül, vagy december 31-ig kell bejelentést tennie az adóhivatalnál az egyszerűsített adórendszer kezdeti alkalmazásához. következő év.
De nem mindenki kerül át az USN-be. Tehát az "egyszerűsítés" tilos a termelő szervezetek és vállalkozók számára jövedéki áruk, ásványok kitermelése és értékesítése, terepen dolgozó szerencsejáték üzlet, vagy egyetlen mezőgazdasági adó megfizetésére utalják át. Nem jogosult áttérni egyszerűsített szervezeti rendszerre és egyéni vállalkozókkal átlagos szám több mint 100 alkalmazott. Korlátozások vannak az éves bevételre vonatkozóan - legfeljebb 150 millió rubel.
Az imputált jövedelem után egyetlen adót () lehet csak alkalmazni bizonyos fajták tevékenységek. A lista az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.26. cikkének (2) bekezdésében található. Ilyenek például a kiskereskedelem, a háztartási szolgáltatások, a parkolási szolgáltatások, az utas- ill teherszállítás, kiskereskedelem és vendéglátás.
Mivel egy meghatározott típusú tevékenység átkerül az UTII-be, más típusú tevékenységekre, amelyek nem tartoznak e rendszer hatálya alá, az általános adózási rendszer vagy az egyszerűsített adórendszer alkalmazható. Az imputált adó bejelentését és megfizetését negyedévente kell megtenni.
Az UTII alkalmazásához a tevékenység megkezdésétől számított 5 napon belül bejelentést kell benyújtania az adóhivatalnak.
Kérjük, vegye figyelembe: az "imputáció" nem mindenhol érvényes, csak azokban a városokban és régiókban, ahol bevezetik a helyi hatóságok. Az UTII-t különösen a városi duma, az önkormányzati tanács, a képviselői találkozó határozatával lehet bevezetni önkormányzati kerület stb. Azokon a területeken, ahol nem fogadtak el ilyen jogi aktusokat, az „imputáció” nem alkalmazandó. Az adóhivatalnál megtudhatja, hogy az Ön területén vagy városában bevezették-e az UTII rendszert.
Ne feledje azt is, hogy az "imputáció" nem alkalmazható, ha egy másik szervezet részesedése meghaladja a 25%-ot, ill. átlagos létszám létszáma az előző évben meghaladta a 100 főt.
A szabadalmi adózási rendszert () csak egyéni vállalkozó alkalmazhatja. Ugyanakkor a PSN hasonló az UTII-hez: az is csak erre érvényes bizonyos fajták tevékenységeket, és az általános adózási rendszerrel vagy STS-sel együtt alkalmazzák.
Nál nél szabadalmi rendszer számos figyelemre méltó előnye van. A PSN-en dolgozó vállalkozók nem állítanak össze és nem nyújtanak be adóbevallást. Egyszerűen szabadalmat vásárolnak 1 hónaptól egy évig terjedő időtartamra, és mentesülnek az adóhatósággal való további "kommunikáció" alól az ilyen jellegű tevékenységekkel kapcsolatban. A szabadalom értéke a potenciáltól függ lehetséges bevétel a helyi hatóságok határozzák meg. A vállalkozó tényleges bevétele nem befolyásolja a szabadalom költségét.
De vannak hátrányai is. A szabadalommal rendelkező vállalkozók külön vállalkozást tartanak fenn. A szabadalmi rendszer nem mentesít a megfelelés alól készpénzfegyelem, vagyis az adózók kötelesek megtartani pénztárkönyv, töltse ki a bizonylatokat és folyósítási megbízások stb. Ráadásul a szabadalom összegét nem csökkentik a biztosítási díjak. És végül korlátozzák az alkalmazottak számát - legfeljebb 15 fő, és az éves bevétel nem haladhatja meg a 60 millió rubelt.
Jelentkezni lehet személyesen (vagy képviselőn keresztül), postai úton vagy interneten keresztül. Ezt legkésőbb 10 nappal a különleges rendszer alkalmazásának kezdete előtt meg kell tenni.
Az „újonnan vert” vállalkozók az egyéni vállalkozó bejegyzésére vonatkozó dokumentumok benyújtásával egyidejűleg kérhetik a szabadalmat. Ha egy egyéni vállalkozó két, három vagy több tevékenységtípusra szeretne áttérni a szabadalmi rendszerre, akkor két, három vagy több szabadalmat kell beszereznie. Ha egy vállalkozó több régióban kívánja alkalmazni a szabadalmi rendszert, akkor mindegyikben szabadalmat kell szereznie.
Az egységes mezőgazdasági adót () a mezőgazdasági termelő szervezetek és egyéni vállalkozók fizetik. Ezek a mezőgazdasági termékeket előállító, feldolgozó és értékesítő adófizetők. Van itt egy fontos feltétel: az ilyen termékek értékesítéséből származó bevétel arányának az összes áru és szolgáltatás értékesítéséből származó bevétel legalább 70 százalékának kell lennie.
Általában az UAT hasonló az egyszerűsített adózási rendszerhez. V általános eset az egységes mezőgazdasági adót kitevő szervezetek mentesülnek a jövedelemadó alól, a vállalkozók pedig a személyi jövedelemadó alól. Ráadásul a cégek nem fizetnek ingatlanadót, az egyéni vállalkozók pedig nem fizetnek ingatlanadót magánszemélyek után. 2019-ig mindkettő nem fizet általános forgalmi adót (kivéve az import áfáját).
Az egyéb adókat és díjakat a címen kell megfizetni általános rend. Különösen a munkavállalók fizetéséből kell hozzájárulást fizetni kötelező biztosítás, személyi jövedelemadó levonása és átutalása.
Az egyik fő kérdés, amelyet minden vállalkozónak meg kell oldania, lehetőleg még a vállalkozás bejegyzése előtt, az egyéni vállalkozói adórendszer kiválasztásának kérdése. A Ebben a pillanatban minden egyéni vállalkozó számára számos lehetőség közül választhat, amelyek közül a legmegfelelőbb közvetlenül a tevékenységi területéhez és a jövedelem összegéhez: OSNO, USN, UTII, ESHN és PS. Nézzük mindegyiket részletesebben.
OSNO vagy általános adózási rendszer - abszolút bármely szervezet vagy egyéni vállalkozó alkalmazhatja. Ráadásul minden egyéni vállalkozó, aki nem nyújtott be időben egy másik (különleges) rendszer alkalmazására vonatkozó kérelmet, automatikusan a közös rendszerbe kerül.
OSNO alapítvány számára egyéni vállalkozó alapján hármat fizet adók:
Ezenkívül, az adórendszertől függetlenül, minden egyéni vállalkozó köteles fix hozzájárulást fizetni a Nyugdíjalapba „magáért” az Orosz Föderáció kormánya által megállapított összegben (2019-re - ez 32 385 rubel), biztosítási levonások a PFR-ben, az FFOMS-ban és az FSS-ben az alkalmazottak számára (ha nem egyedül dolgozik), valamint egy százalékos hozzájárulást a háromszázezer rubelt meghaladó jövedelemből. Az általános rendszer 1%-ának kiszámításához a teljes IP-bevétel és a szakmai levonások közötti különbséget „bevételnek” vesszük. Ugyanakkor a fix járulék befizetései és a munkavállalók utáni levonások a „kiadások” rovatba kerülnek, és csökkentik az adóalapot.
Az adózási rendszer pozitívumai közül kiemelhető a közepes és nagy partnerek sokkal nagyobb vágya, hogy olyan egyéni vállalkozóval dolgozzanak együtt, aki hozzájuk hasonlóan ÁFA-fizető.
A negatív - meglehetősen lenyűgöző adóteher; bérelni kell hivatásos könyvelő könyvelésre és közelgő szállításra több jelentéseket. Például az áfát negyedévente kell fizetni, és gondoskodni kell arról, hogy minden, az adóalapot csökkentő dokumentum szerepeljen tökéletes rendben.
Egy vállalkozás keretein belül lehetséges az adórendszerek kombinálása - például az OSNO használata a nagykereskedelemben, és az UTII ("imputáció") használata a kiskereskedelemben. Vagy kiskereskedelmi üzlethálózattal át kell helyezni a szabadalmi rendszerbe olyan üzleteket, amelyekben ötvennél kevesebb van. négyzetméter, míg a nagyobbak a közös rendszeren maradnak.
Lehetetlen az általános rendszert az "egyszerűsített" rendszerrel kombinálni!
USN - egyszerűsített rendszer adóztatás vagy „egyszerűsítés”.
A kisvállalkozások körében talán a legnépszerűbb adózási rendszer, ennek alkalmazásához azonban számos kritériumot meg kell közelíteni:
Az egyszerűsített adórendszer használatának előnyei között mindenképpen szerepelhet a lényegesen egyszerűbb nyilvántartás, az egy nyilatkozat benyújtása ezt az adótévente, az adóhatóság kevésbé figyelmes. Ezen túlmenően nem kell ingatlanadót fizetni (kivéve a szerint adózó helyiségeket kataszteri érték- főként ezek a területek nagy bevásárló és irodai központok) és általában a „puhább” adóteher.
A fő hátrány az, hogy a vállalkozások és az egyéni vállalkozók nem hajlandók egy közös rendszerre együttműködni az "egyszerűsítőkkel". Ezenkívül az üzleti növekedés esetén, hogy ne lépje túl a határokat, fel kell osztania az üzletet, ami megnehezíti annak irányítását.
Az egyéni vállalkozók esetében az egyszerűsített adózási rendszer 2 típusból áll, attól függően, hogy milyen alapból számítják az adót: „STS bevétel” és „STS bevétel csökkentve a kiadások összegével”. Annak megértéséhez, hogy egyéni vállalkozója milyen adózási rendszert alkalmazhat, ajánlatos egy egyszerű képletet használni - ha a tevékenységek becsült költségei ( végső lista az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. cikkében) egy üzletembernek több mint 61% -a van - érdemes megállni a „”, ha kevesebb, akkor egyszerűen a „jövedelem” jövedelmezőbb.
Egyébként a 300 000 rubelt meghaladó bevételből a biztosítási díjak 1%-a, az egyszerűsített adórendszer mindkét lehetőségével, a teljes összegből fizetendő. pénztárbizonylatok, annak ellenére, hogy az OSNO alatt már megengedett a bevétel mínusz szakmai levonások.
Az adót minden negyedév végén, legfőképpen a beszámolási időszakot követő hónap 25. napja előtt utalják át az IFTS számlára előlegként. A negyedik negyedév eredményei alapján (ez is éves) a kifizetés a következő év április 30-ig történik.
Itt minden nyilvánvaló - az adót az alapból számítják ki, amely az egyéni vállalkozó által kapott bevétel. V szabványos változat ez hat százalék, de a régiók döntésükkel csökkenthetik ezt az arányt egy százalékig.
Az adó összegének kiszámításához a teljes adóalapot meg kell szorozni 6%-kal. Egy fix befizetés, amelyet minden egyéni vállalkozó fizet magának, valamint 1% -os járulék és biztosítási levonás a személyzet számára, csökkentheti az STS-adó összegét, ha azokat abban a negyedévben fizetik meg, amelyre átutalják. előleg"egyszerűsítéssel". Ha egy üzletember egyedül dolgozik, az egyszerűsített adórendszer 100%-ra csökkenthető, ha személyzettel - akár 50%-ra.
Mondjuk:
És ha IP Mamontov volna alkalmazottak, amelyre az első negyedévben 3000 rubel biztosítási díjat fizetett, majd az első két ponttal a harmadik pont így nézne ki: (150 000 x 6) - (8096,25 + 3000) = -2096,25. De! Egy alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozó csak a befizetés 50% -át veheti fel beszámításként, ezért továbbra is fizetnie kell (150 000 x 6): 2 = 4500 rubel. Ezenkívül nem szabad elfelejteni, hogy ha egy egyéni vállalkozó akár csak egy hónapra is alkalmazottakat fogad el, elveszíti a 100%-os levonás jogát a munkavállaló nyilvántartásba vételétől a végéig. naptári év.
Számításkor Előlegfizetések az egyszerűsített adórendszer szerint nem szabad elfelejteni, hogy az adó „halmozott végösszegnek” minősül, azaz fél évre történő számításkor hat hónapra, kilenc hónapra pedig bevételt és kiadást kell figyelembe venni. - az első negyedév és fél év figyelembevételével.
Az egyszerűsített adórendszer 6%-os átutalása a CBC 182 1 05 01011 01 1000 110 számon történik.
Az adóalap miatt ezt a lehetőséget Elrabolva teljes bevétel számú jegyzékben szereplő költségekkel csökkentve. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. Az általános adókulcs tizenöt százalék, de a Szövetség alanyai döntésükkel öt százalékra csökkenthetik. Ez a döntés határozza meg azt is, hogy a mentesség a régió összes vállalkozójára vonatkozik-e, vagy csak bizonyos kategóriákra.
Az adó összegének meghatározásához a számított alapot meg kell szorozni 15%-kal. Ahol fix fizetés, amelyet minden egyéni vállalkozó saját magának fizet, valamint az egy százalékos járulék és a munkavállalók után járó biztosítási díj teljes egészében szerepel a költségjegyzékben, csökkentve ezzel az adóalapot.
Például:
Előfordulhat azonban, hogy az adózási időszakban a költségek megegyeztek a bevétellel, vagy még azt is meghaladták. Ebben az esetben a törvény szerint a vállalkozónak továbbra is fizetnie kell " minimális adó”, ami az összes bevétel egy százalékának felel meg.
Mondjuk, ha Szviridov esetében a kiadásai meghaladnák a bevételét, akkor 150 000 x 1% = 1500 rubelt kell fizetni. Ezt a „mínuszt” be lehetne számolni a jövőbeli időszakok költségeibe, de legkésőbb 10 év múlva.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti átutalások 15% és a minimumadó teljes BCF 182 1 05 01021 01 1000 110.
Ha egy üzletember többféle tevékenységet folytat, és az egyéni vállalkozók adóztatását az adórendszerek kombinálásával szeretné optimalizálni, akkor tudnia kell, hogy az egyszerűsített 6%-os és a 15%-os egyszerűsített adórendszert nem lehet kombinálni. egy egyéni vállalkozó. De megengedett az egyszerűsített adórendszer bármelyik opciójának kombinálása az UTII-vel vagy a szabadalmi rendszerrel.
UTII - egyetlen adó az imputált jövedelemre vagy "imputációra". A hatálya sokkal szűkebb. A helyi hatóságok önállóan döntik el, hogy az egyéni vállalkozókra kivetett adók mindegyike alkalmazható-e a területükön. Moszkvában például eltörölték az "imputálást".
Ahhoz, hogy egy másik régióban lévő vállalkozó ezt a különleges adózási módot válassza, a következő feltételeknek kell megfelelni:
Pozitív érv mellette az UTII választása csinos elfogadható szinten adó teher, különösen egy már „felkapott” üzletnél, amikor előre megjósolható, hogy a fix fizetés nyereséges lesz-e, nem lehet folytatni Könyvelésés egyszerű jelentéskészítés.
Alapvető negatív pillanat az is nyilvánvaló - ha hirtelen az egyéni vállalkozó nem tudott profitot termelni, vagy nem volt elég, akkor is előre kalkulált összegben kell UTII-t fizetnie.
A fő dolog különbség UTII az egyszerűsítésből és az általános adózási rendszerből - annak kiszámításakor nem az egyéni vállalkozó által ténylegesen megszerzett jövedelmet veszik figyelembe, hanem az imputált (becsült) állapotot, amelyet egy speciális képlet alapján számítanak ki, amely figyelembe veszi a foglalkozást. , az üzlet helye, terület kereskedési emeletüzlet, a személyzet létszáma.
Az interneten online számológépek érhetők el az UTII számítása, de az elhatárolás elvének megértéséhez elegendő megismerkedni a képlettel:
Mögöttes hozam x fizikai mutató x K1 x K2 x 15% x 3
Az alaphozam értéke és egy fizikai mutató (ez általában a csarnok felvétele, a szám kivezetések, Jármű vagy teljes szám alkalmazottak) az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikkének 3. szakasza határozza meg, a K1 a Gazdaságfejlesztési Minisztérium által évente megállapított együttható. 2019-ben ez 1,868. A K2 a foglalkozáshoz és a tevékenységi helyhez kötött helyi együttható. 15% - standard árfolyam adóról, amely szintén csökkenthető a régiók döntésével. 3 a hónapok száma egy negyedévben.
Nál nél végső megállapodás adó, a vállalkozó, mint az egyszerűsített adórendszer esetében, ha egyedül dolgozik, akkor a befizetést csökkentheti fix díj„önmagáért”, a beszámolási negyedévben 100%-ig, vagy ha vannak alkalmazottak, akkor saját és biztosítási átutalások munkavállalók esetében, de legfeljebb az adó összegének 50%-a.
Ezenkívül a kormány határozatával az online pénztárgépek kisvállalkozások számára történő bevezetésének megkönnyítése érdekében az UTII egyéni vállalkozója 18 000 rubel összeggel csökkentheti az adót minden általa megvásárolt és az adópénztárban regisztrált után. .
A vállalkozó az imputálásra azonnal áttérhet a vállalkozás bejegyzésekor, vagy bármikor az UTII-2 számú nyomtatvány IFTS-hez történő benyújtásával, legkésőbb a kérelemben megjelölt időponttól (az UTII hatálya alá tartozó tevékenységek megkezdésének időpontjától számított öt napon belül) ). Azok az egyéni vállalkozók, akik már alkalmazzák az egyszerűsített adórendszert, csak az új adózási időszak - a naptári év - kezdetétől módosíthatják az UTII adóját.
Az egyszerűsítetthez hasonlóan az egyéni vállalkozók UTII az általános rendszer három adóját váltja fel: a személyi jövedelemadót, az áfát és az ingatlanadót (ismét olyan esetekben, amikor az ingatlan nem szerepel az adóköteles kataszteri érték listáján). Az imputációs nyilatkozatot negyedévente, a negyedév végét követő hónap 20. napjáig kell benyújtani. Az adót legkésőbb minden negyedévet követő hónap 25. napjáig kell megfizetni.
Az imputált adózási rendszer egy speciális rendszer, amely egyidejűleg alkalmazható az egyéni vállalkozókra bármely más lehetőséggel: OSNO, USN, ESHN vagy szabadalom. De az ESHN-nél történő jelentkezéskor emlékezni kell arra, hogy az UTII hatálya alá tartozó tevékenységekből származó bevétel nem haladhatja meg a 30%-át. teljes hangerő a bevételből, ellenkező esetben az ESHN-hez való joga elvész.
Az UTII átutalása a BCC 182 1 05 02010 02 1000 110 számon történik.
ESHN - egységes mezőgazdasági adó. Csak mezőgazdasági termelők (növénytermesztéssel, állattenyésztéssel foglalkozó IE-k, erdészet, haltenyésztés és halfogás), míg az átállás fő kritériuma, hogy az ebből a tevékenységből származó bevétel összege ne legyen kevesebb a vállalkozó teljes árbevételének 70%-ánál. Az ESHN igénylését vállalkozása megnyitását követő 30 napon belüli kérelem benyújtásával, vagy csak az új naptári évtől kezdheti meg az átállási kérelem tárgyév december 31-ig történő benyújtásával.
Az adószámítás hasonló az egyszerűsített adórendszer elve 15% - az összes bevételt levonjuk, levonjuk belőlük a ténylegesen kifizetett kiadásokat (ide esik a FIU-nak fizetett IP fix befizetés is), és a fennmaradó különbözetet megszorozzuk az adókulccsal, ez az eset ez csak hat százalék. A számítás év elejétől eredményszemléletű, és ha a korábbi időszakokban volt veszteség, akkor azt is a kiadások között lehet figyelembe venni.
Határozott plusz az ESHN alkalmazásában az alacsony és rendkívüli adókulcs egyszerűsített könyvelés minimális jelentésekkel.
Az egységes agráradóra vonatkozó adóbevallás benyújtása évente egy alkalommal, március 31-ig történik adózási időszak. jelentési időszak az UAT esetében fél évre számítanak, tehát legkésőbb július 25-ig, a végtörlesztést pedig - a következő év március 31-ig - szükséges az adóelőleg megfizetése. Az adózás optimalizálása érdekében, ha egyéni vállalkozó folytat mezőgazdaság, több tevékenységi terület, egyetlen mezőgazdasági adó kombinálható imputációval és szabadalommal.
Az egységes mezőgazdasági adó alatti átutalások a BCC 182 1 05 03010 01 1000 110 számon történnek.
A PSN - szabadalmi adózási rendszer vagy "szabadalom" csak egyéni vállalkozók számára alkalmas.
Vállalkozók használhatják:
Az a vállalkozó, aki a PS-re szeretne kerülni, ezt azonnal az IP regisztrációjakor, vagy később tíz nappal az érvényesség kezdete előtt igényelheti.
A szabadalom lényegében egy fix fizetés, amelyet 6%-os kamattal számítanak ki, azon bevétel alapján, amelyet a szellemi tulajdon a tevékenységéből várható. A szabadalom értéke közvetlenül függ az üzletember alkalmazási körétől és elhelyezkedésétől.
Megjegyzendő, hogy a Szövetség alanyai jogosultak az adókulcsot nullára csökkenteni. A szabadalom saját maga kiszámításához használhatja a Számológépet a Szövetségi Adószolgálat portálján.
Szabadalmi kifizetések teljesíthetők egyszeri fizetés a szabadalom lejárta előtt, ha az utóbbit egytől öt hónapig terjedő időtartamra szerezték be. Ha az időszak hat hónaptól egy évig tart, akkor megengedett két részletben történő fizetés - az első alkalommal legkésőbb a SIT alkalmazásától számított 90 napon belül, egyharmad összegben. összköltsége, a második rész (kétharmada) pedig nem késő a szabadalom vége.
Pozitív pontok a PSN alkalmazásában nyilvánvalóak – ezek jövedelmező rendszer működő és jövedelemtermelő vállalkozással, anélkül, hogy számviteli részvételt igényelne, és ha az egyéni vállalkozó nincs alkalmazottja, akkor akár bejelentés alól is mentesülhet. Ezenkívül a kormány úgy döntött, hogy az UTII-hez hasonlóan a szabadalom birtokosai 18 000 rubelrel csökkenthetik az adót minden egyes megvásárolt és bejegyzett egység után. pénztárgép.
Hátrányaként - szabadalom, ez egyfajta "előfizetés", így az IFTS-t nem érdekli, hogy megkapták-e valós jövedelem, fizetni kell teljes költség. Ezen túlmenően a PSN az egyetlen adózási rendszer, amelyben semmilyen formában lehetetlen elfogadni a fix fizetést „magáért” és a munkavállalók biztosítási átutalását (a PFR-ben, FFOMS, FSS-ben) adócsökkentésként.
A PSN alatti átutalások a fizető telephelyéhez tartozó CBC-hez kerülnek.
Összefoglalva: az orosz jogszabályok előírják különböző fajták az egyéni vállalkozók adóztatása, így minden üzletembernek lehetősége lesz kiválasztani a saját igényeinek megfelelő lehetőséget. Ha többféle tevékenységet tervez, hogy csökkentse az adóterhet, egy üzletember kombinálhatja különféle formák IP adózás.
Ugyanakkor fontos annak biztosítása, hogy az egyes módok követelményei teljesüljenek, és lefolytassa külön könyvelés az egyes kategóriák bevételei és kiadásai. Az általános vállalkozási tevékenység költségeit az egyes tevékenységekből származó bevételek arányában kell megosztani.
Ha úgy dönt, hogy nem kombinálja az adózási rendszereket, hanem teljesen felváltja őket, akkor be kell nyújtania a Szövetségi Adófelügyelőséghez kérelmet a kifizetőként való törlése érdekében, ellenkező esetben az egyéni vállalkozónak egyszerre kétféle adót kell fizetnie. , mint a kombináció esetében.
Vannak helyzetek, amikor azok a vállalkozók, akik nemrégiben kezdtek saját vállalkozást, és szakcégeken keresztül nyitnak vállalkozást, azon töprengenek, hogyan tudhatják meg, hogy egyéni vállalkozójuk milyen adózási rendszert alkalmaz. Ebben az esetben a legtöbb a helyes út közvetlenül az IFTS-hez forduljon útlevéllel és TIN-igazolással, vagy küldje el írásbeli kérelmet. Sőt, ezt azonnal meg kell tenni, hiszen felmerült a kérdés, különben a kívánt üzemmódra váltás határideje elmaradhat.
Továbbá, függetlenül attól, hogy milyen adózási módot választottak, ha a „ adókedvezményekés megfelelsz szükséges követelményeket:
Két évre lesz jogosult adókedvezmények, teljesen mentesül a fizetés alól bármelyik mód esetében. Ebben az esetben az IP-nek nyilatkozatokat kell benyújtania.
Gyakran előfordul, hogy a megszokott munka elviselhetetlenné válik, és egy fiatal vállalkozó rohamosan növekvő belső potenciálja keresi a kiutat. Ilyen esetekben érdemes megfontolni saját vállalkozás indítását. Tervének végrehajtását teljes felelősséggel kell megközelítenie, mindenekelőtt alaposan meg kell vizsgálnia az egyéni vállalkozók adózási típusait, és meg kell határoznia, hogy melyik a megfelelő az Ön számára.
Ez nagyon fontos, mert sok múlik a helyesen megválasztott adózási rendszeren, az ebben a kérdésben elkövetett hiba többlet anyag- és időköltségekhez vezethet.
Több is van különböző típusok adózás, amelyek mindegyikének megvannak a maga sajátosságai.
Általános rendszer- az ilyen adót alkalmazó egyéni vállalkozók eleget fizetnek nagyszámú különféle díjak, ami nem mindig kényelmes, és leggyakrabban jó könyvelő jelenlétét igényli a vállalkozásnál.
Az adózási rendszer kismértékű egyszerűsítése és a kiszabható bírságok számának csökkentése érdekében több speciális rendszer is megkönnyíti a vállalkozók életét:
Az Ön számára megfelelő adórendszer kiválasztásához számos különböző tényezőt kell figyelembe vennie. Például egy közös rendszer előnyös lesz azoknak, akiknek üzleti partnerei csak áfával dolgoznak. Havonta kell majd átutalni az „áldozási partnerek” adóját, és gondoskodni kell a különféle beszámolók gyakoribb benyújtásáról is. Valószínűleg egy ilyen rendszer nem alkalmas azon vállalkozók számára, akik tevékenysége szezonális.
Bizonyos helyzetekben alkalmazhatja az OSNO-t és az egyszerűsített adórendszert is, a választáshoz mindent gondosan ki kell számítania. Képzelje el a vállalkozásfejlesztés legpesszimistább forgatókönyvét: a profit minimális, szinte nincs vevő, és továbbra is adót kell fizetnie. Ebben az esetben egy papírlap, egy ceruza és egy számológép segít az elkészítésében jó választás. Ugyanakkor érdemes emlékezni arra, hogy adóemelések is előfordulnak, és ezt figyelembe kell venni a számításnál.
Vannak azonban olyan tevékenységek, amikor nem kell választani – ezek megvalósításához szabadalom szükséges. Ennek ellenére itt is vannak árnyalatok: ha egy szervezetet OJSC, LLC vagy CJSC formájában regisztrálnak, akkor a szabadalmi rendszer alkalmazása elfogadhatatlan. Most beszéljünk részletesebben az egyes CH-król.
Az egyéni vállalkozók általános adózása a következő típusú kifizetéseket írja elő:
Emellett az egyéni vállalkozók (általános adózási rendszer) más adókat is fizetnek, de ezek mérete nem olyan nagy a főbbekhez képest. Az általános adózási rendszer minden tevékenységtípusra vonatkozik, és semmi sem korlátozza, de a kisvállalkozások egyes formái számára elfogadhatatlan.
Nyilvánvaló, hogy az egyéni vállalkozók adóztatása nem minden fajtája rendelkezik áfa fizetéséről. Nem kerülhető el, ha a vállalkozó közös CH-n van. Mindenki más számára minden nem olyan nyilvánvaló: az UTII áfa fizetése teljesen önkéntes, és bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozik. Ha az egyéni vállalkozó tevékenységét „imputált alapon” végzi, de más, az OSNO hatálya alá tartozó munkát is végez, akkor ebben a részben ÁFA-alanyként ismerhető el.
Az egyéni vállalkozó mentesülhet az áfa fizetése alól, ha összbevétel az elmúlt három hónapban nem haladja meg a kétmillió rubelt. Ilyeneket szerezni adóamnesztia» A következő dokumentumokat kell benyújtania:
Ha a vállalkozó megváltoztatta az adózás rendjét (például az egyszerűsített adórendszerről az általánosra), és áfamentességet szeretne kapni, akkor az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozó bevétel- és költségkönyvi kivonatát is ki kell adnia. biztosítani kell.
Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszere mentesíti a vállalkozókat személyi jövedelemadó fizetése, ÁFA, jövedelemadó, magánszemélyek vállalkozási tevékenységéhez használt vagyona. Az egyszerűsített adórendszerre való áttérés önkéntes, a vállalkozó fenntartja magának a jogot az adózás tárgyának önálló megválasztására:
Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszere biztosítja a következők megőrzését:
Az egyéni vállalkozók adózási típusainak megvitatása során lehetetlen nem beszélni egyetlen imputált jövedelemadóról - UTII. Ez az adózási mód nem függ a jövedelemtől vagy a nyereségtől, és nem vonatkozik minden vállalkozási tevékenységre. Ezek lehetnek például:
Lehetőség döntés az UTII alkalmazása elfogadta az önkormányzat. Az adózás tárgya ebben az esetben az imputált jövedelem (egy meghatározott összeg), míg az áfát, az ingatlanadót és a személyi jövedelemadót nem kell megfizetni. A fennmaradó, a vállalkozót megillető adót az adótörvénykönyv cikkei szerint kell megfizetni.
Egy másik fizetési mód, amelyet az egyéni vállalkozó választhat magának, a szabadalmi adózási rendszer. Egy ilyen rendszer az OSNO, UTII vagy USN mellett használható azokban az esetekben, amikor az Ön tevékenysége az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.43. cikkének (2) bekezdésében meghatározott listához tartozik:
Az egyéni vállalkozó tevékenységeinek végrehajtására vonatkozó eljárást (szabadalmi adózási rendszer) az Orosz Föderáció adótörvényének 346.43. cikke is szabályozza.
Ezen adónem alkalmazása nem lehetséges, ha:
Az SPE feltételei szerint működő vállalkozás nem használhatja pénztárgépek a pénz átvételét igazoló írásos okirat kiállításához kötött: nyugták, adásvételi bizonylat stb.
Meg kell említeni egy olyan egyéni vállalkozói adózási forma meglétét is, mint az egységes mezőgazdasági adó. Ilyen adózási rendszert csak az erdőgazdálkodást, halászatot, állattenyésztést stb. tartalmazó mezőgazdasági termékeket előállító és feldolgozó vállalkozók alkalmazhatnak.
Az adó összegét az adóalap és a 6%-os kulcs szorzata alapján számítják ki, miközben lehetőség van az alapot az előző évben elszenvedett veszteség összegével csökkenteni. A vállalkozó mentesül az ingatlanadó, személyi jövedelemadó, áfa alól (kivéve az importárut).
Mint látható, az egyéni vállalkozók adóztatási formái meglehetősen változatosak, és nem lehet válaszolni arra a kérdésre, hogy melyik a jobb vagy rosszabb. Mindez a vállalkozás tevékenységének típusától, a pénzeszközök forgalmától, az alkalmazottak számától és sok más tényezőtől függ.
Például a legjobb adózási rendszer az egyéni vállalkozók számára, akiknél a kereskedelem a fő tevékenységi forma (kivéve a nagykereskedelmet), valószínűleg „egyszerűsített”. Ha az ügyfelek nem igényelnek számlát, akkor ez lehet a legolcsóbb és problémamentes megoldás. És ha azt tervezi, hogy nyit egy kis fodrászszalont, vagy otthoni körömhosszabbítási szolgáltatást nyújt, akkor Ön megfelelő UTII. Ha a szabadalom költsége bármely tevékenység végrehajtásához alacsonyabb, mint más rendszerek esetében, akkor érdemes előnyben részesíteni szabadalmi adózás. Végső soron Ön dönti el, de a számításnál ne feledkezzen meg néhány további költségről sem.
Az egyéni vállalkozók bármilyen típusú adózása is rendelkezik a fizetésről további hozzájárulások. Ebben a kérdésben is minden nagyon egyéni, és a vállalkozás sajátosságaitól függ. Talán az egyetlen közös nyugdíjadó- minden vállalkozó köteles megfizetni, függetlenül a tevékenységi körétől.
Vannak még további:
Természetesen mindezekre a kifizetésekre csak megfelelő adóalap, azaz megfelelő tevékenység esetén kerül sor.
Általában közvetlenül az egyéni vállalkozó regisztrációja után alkalmazzák az OSNO-t. Továbbá kérésére lehetőség van egyéni vállalkozók adóztatásának módosítására, amelyhez a regisztrációtól számított 5 munkanapon belül, vagy a regisztráció során azonnal megfelelő kérelmet kell benyújtani. Ha ez nem történt meg, akkor legkorábban a következő naptári évben módosíthatja az adózási rendszert megfelelő kérelem benyújtásával. törvényes feltételeket.
Vállalkozás nyitásakor ki kell számolnia, hogy milyen adózást válasszon az egyéni vállalkozó számára. A legjobb lehetőség Az adófizetés nemcsak egyszerűsíti a könyvelést, hanem minimalizálja a költségvetési terheket is. Jelenleg a vállalkozóknak lehetőségük van különféle adórendszerek használatára, beleértve a speciális egyszerűsített és imputált adózási rendszereket is. Kitaláljuk, hogyan hozzuk meg a helyes választást.
Egyéni vállalkozó az a magánszemély, aki hatóságilag, azaz csak a jogviszony bejegyzése után folytat vállalkozói tevékenységet. Mint ilyen, a szellemi tulajdon adóztatásának fogalma a Orosz törvényhozás nem létezik. Van egy általános és speciális adózási rendszer - UTII, PSN, USN, ESHN. Az OSNO-n kívül minden kedvezményes rendszer felváltja a számos adó (áfa, ingatlan / vállalkozási létesítményekre vonatkozó személyi jövedelemadó / jövedelem) fizetési kötelezettségét egyetlen adófizetés átutalásával, attól függően, hogy melyik rendszert alkalmazzák.
Ha aktuális az Ön számára a kérdés: Hogyan válasszunk adót egyéni vállalkozók számára? mindenekelőtt meg kell ismerkedni az adók, kulcsok, időszakok, alap és fizetési feltételek kiszámításának eljárásával. Az elméleti ismereteket leginkább a konkrét tevékenységekre vonatkozó gyakorlati számítások támasztják alá. Fontolja meg azt a tényt is, hogy az Orosz Föderáció számos alkotórészében a speciális adórendszerek nem csak szövetségi törvény, hanem regionális is: az árnyalatokat a Szövetségi Adószolgálat területi osztályai határozzák meg. Ez azonban csak később lesz – az elején döntse el, hogy milyen vállalkozással fog foglalkozni.
Szóval, döntöttél már arról, hogy milyen tevékenységeket fogsz folytatni? Ebben az esetben hogyan válasszuk ki a megfelelő adózási rendszert az egyéni vállalkozók számára , az OKVED dolgozóitól függ. Az egyes módok azonnal kizárhatók. Mert az ESHN-t csak mezőgazdasági termelők használhatják, beleértve a paraszti gazdaságokat is (Adótörvénykönyv 346.2. sz.). Nem tartozik ebbe a kategóriába? Tehát az ESHN nem felel meg Önnek.
Hajrá - PSN vagy szabadalom. Ezt a rendszert nem is minden vállalkozó alkalmazhatja, hanem csak azok, akiknek a régióiban és meghatározott tevékenységtípusokra a PSN működik. szerinti szabadalom felhasználásának lehetősége jogszabályilag bizonyos területek business stat. 346.43, az Orosz Föderáció alanyai határozzák meg. szövetségi lista„szabadalmi” tevékenységet az Art. (2) bekezdése határozza meg. 346,43 NK. Az adó kiszámításakor a számítást nem tól kell elvégezni tényleges bevételés hipotetikusan lehetséges összegeket, amelyeket vállalkozástípusonként, azaz OKVED szerint hagynak jóvá.
Az UTII vagy imputáció egy másik preferenciális rendszer, amelybe az átvitel lehetséges önkéntes engedélyezett tevékenységekre. Például használhatja a szerint imputált rendszert háztartási szolgáltatások vagy kiskereskedelem, tilos - nagykereskedelmi, építőipari, termelési tevékenységet folytató vállalkozók számára (az adótörvény 346.26. cikkének 2. pontja). Az UTII-n lévő vállalkozások pontos listáját jóváhagyták regionális hatóságok. Az adószámítás az alapjövedelmezőségi mutatókon és a korrekciós együtthatókon alapul.
Mielőtt véglegesen döntene az egyéni vállalkozók adóztatásáról - melyik a jobb a fenti speciális rendszerek közül, ismerkedjen meg a fennmaradó rendszerekkel. Ez egy általános adózási rendszer vagy OSNO és egyszerűsített (USN). Az első hagyományosnak tekinthető, és a vállalkozások is széles körben használják, a második lehetővé teszi az adók egy részének helyettesítését egyetlen adófizetési díj megfizetésével.
Választani optimális rendszer adózással kapcsolatban fel kell mérni a vállalkozó vállalkozásának mértékét és kritériumait. OSNO - egy „nehezebb” rendszer, amely fizetésre kötelezi az adófizetőket több adók és különféle jelentések benyújtása. De például a nagykereskedők számára nélkülözhetetlen a közös rendszer, mivel ez lehetővé teszi az áfa kiadását.
Az egyszerűsítés jövedelmezőbb a biztosító kisvállalkozók számára különféle szolgáltatások, mivel az adók egy részét eggyel helyettesíti. Az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó adatszolgáltatási lista egy adóbevallásból áll, amelyet évente egyszer nyújtanak be. De az egyszerűsített mód alkalmazása igen jogi korlátozások(Stat. 346.12, 346.13 Adótörvény).
Tegyük fel, hogy egy vállalkozó bejegyzett Rostov-on-Donban, és fodrászszolgáltatásokat nyújt. 5 fő IP-vel rendelkező személy van a személyzetben. Havi bevétel az átlag 400 000 rubel, a költségek - 220 000 rubel, beleértve a személyzet után fizetett biztosítási díjakat - 24 000 rubel. Milyen adót válasszunk az IP-re? Számítsa ki a költségvetési terhet egy negyedévre a szerint különböző rendszerek adózás:
USN "Jövedelem" - 400 000 rubel. x 3 hónap x 6% (adókulcs) = 72 000 rubel. Csökkentjük a biztosítási díjak adóját, figyelembe véve az 50% = 72 000 rubel korlátozást. / 2 \u003d 36 000 rubel. Az ellentételezés eredménye alapján az egy negyedévre fizetendő adó: 36 000 rubel.
USN „Jövedelem mínusz kiadások” - (400 000 rubel x 3 hónap) - (220 000 rubel x 3 hónap) x 10% (a rosztovi régió adókulcsa a 2008. december 29-i 195-ZS törvény szerint) \u003d 54000 rubel . - negyedévente fizetendő adó.
UTII - a stat. 346,29 az alaphozam értéke 7500 rubel, a fizikai mutató az alkalmazottak száma, beleértve az egyéni vállalkozókat is, azaz 5 fő, K1 2017-re = 1,798, K2 = 1. Számítsuk ki az adót a negyedévre = 7500 rubel . x 1 x 1,798 x (5 + 5 + 5) x 15% = 30341 rubel. Biztosítási díjakat jóváírunk, figyelembe véve az 50% = 30341/2 = 15171 rubel határt. - negyedévente fizetendő adó.
PSN - potenciális bevételévi fodrász szolgáltatások a Rostov régióban 900 000 rubel. A szabadalom értéke évente 900 000 rubel. x 6% \u003d 54 000 rubel, egy negyedévért 13 500 rubelt kell fizetnie.
ESHN – tilos.
Alkalmazva példa Kiderült, hogy a legjövedelmezőbb szabadalommal dolgozni. Az a az egyéni vállalkozók adóztatásának megválasztása a regisztráció során Vagy lehetséges-e már folyamatban lévő dokumentumok benyújtása egyik vagy másik rendszer alkalmazásáról? Alapértelmezés szerint, ha a vállalkozó nem nyújtott be megfelelő kérelmet, akkor az egyéni vállalkozó az általános módot - ALAP -ot használja. Annak érdekében, hogy ne essen bajba, és ne kelljen 13%-os jövedelemadót kiszámítania, ne felejtsen el mindent előre megadni a Szövetségi Adószolgálatnak. Szükséges dokumentumok- a lista attól függően változik, hogy melyik rendszert választotta magának.
Jegyzet! Egyéni vállalkozó regisztrálásakor az adózási rendszer kiválasztása önkéntes alapon történik, de jogszabályi korlátozások mellett.
Ha a vállalkozó azonnal az egyszerűsített adórendszer alkalmazása mellett döntött, A szellemi tulajdon adóztatásának megválasztására irányuló kérelem egyszerűsített mód formájában egyidejűleg tálaljuk regisztrációs dokumentumokat vállalkozás indításakor. Jelenlegi forma 26.2-1 jóváhagyva szövetségi szintenés 30 napon belül benyújtható. az egyéni vállalkozó bejegyzésének pillanatától (az adótörvénykönyv 346.13. cikkének 2. pontja).
Az UTII-nél történő munkavégzés érdekében a tevékenység megkezdésétől számított 5 napon belül kérelmet kell benyújtani f. 26.5-1 (az adótörvénykönyv 346.28. cikkének 3. pontja). Mert az ESHN használata 26.1-1 formanyomtatványt biztosítunk, amelyet az újonnan megnyitott egyéni vállalkozók számára 30 napon belül kell benyújtani (az adótörvénykönyv 346.3 cikkének 2. pontja). A vállalkozás bejegyzéséhez egy kérelem f. R21001. A szabadalom bejegyzéséhez szükséges dokumentumokat legkésőbb 10 nappal korábban kell benyújtani. vállalkozás indítása előtt
Végző egyéni vállalkozóknak kereskedelmi tevékenység, az OSNO (general taxation system) mellett, amely a legösszetettebb és költségrendszer, egyéb több elérhető előnyös módok- UTII (egyetlen adó az imputált jövedelemre), STS (egyszerűsített adózási rendszer) és PSN (szabadalmi adózási rendszer). Mihail Kotelnyikov ügyvéd mondja az egyéni vállalkozók adózási típusairól jogi szolgálat Megoldó
Az UTII rendszer fix összegű adó megfizetését jelenti, amelyet egy speciális képlet alapján számítanak ki. Ebben az eredményt befolyásoló és adózótól függő kulcstényező az ún. alap hozamés fizikai mutató.
A kiskereskedelem vonatkozásában az alaphozam 1800-9000 rubel, a fizikai mutató pedig az üzlethelyiség négyzetméterének száma. Kiskereskedelemre alkalmazva kereskedelmi terület tárgyonként nem lehet több 150 négyzetméternél.
A feltüntetett mutatók (és a növekvő/csökkenő együtthatók) alapján a az adóalapot amelyre a 15%-os kulcs vonatkozik.
Ez az adózási rendszer gyakran a legoptimálisabb és legjövedelmezőbb rendszer.
Sajnos a természet miatt adójogszabályok, nem vonatkozik az Orosz Föderáció egész területén, és különösen nem vonatkozik rá Moszkva területén.
Az UTII mentességek használata entitás az alábbi adókból:
Ha az adóalany egyéni vállalkozó, mentesül:
Az UTII rendszer használatának számos korlátozása van. Az üzlethelyiség fent megjelölt területén kívül az alkalmazottak száma (legfeljebb 100 fő) és a jogi személyek megengedett részesedése alaptőke szervezetek (legfeljebb 25%).
Ez a rendszer Az adózást gyakran a kezdő vállalkozók választják, mivel ez kényelmes azoknak, akik ahelyett három adó közös rendszerben kell fizetni, az ún. az egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adót, és évente egyszer adóbevallást kell készíteni.
Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazása esetén a jogi személy vagy egyéni vállalkozó mentesül az adófizetési kötelezettség alól. UTII használata fentebb tárgyaltuk.
További információ adóbevallás IP:
Hogy válassz magadnak, mint adórendszer USN, a vállalkozónak kettő van teendők:
Az első, ha a jogi személy létrehozása vagy az egyéni vállalkozói státusz megszerzése óta nem telt el harminc nap. Ebben az esetben a vállalkozó egyszerűen elküldi adóhatóságáltali értesítés speciális forma. Ha meghatározott időszak elfogadta, akkor az ilyen bejelentést december 31-ig kell benyújtani az adóhatósághoz jelen év, ezt követően a jövő év elejétől az egyszerűsített adózási rendet kell alkalmazni.
Az egyszerűsített adózási rendszer az adózás tárgya alapján két típusra oszlik: USN "bevétel" és USN "bevétel mínusz kiadások".
USN "jövedelem" jövedelmezőbb olyan esetekben pályázni, amikor a kiadások összege kicsi - kevesebb, mint a bevétel 60%-a, vagy nehéz a kiadásokat dokumentálni.
Ennek lényeges előnye az egyszerűsített adórendszer változata az, hogy az adózó által a PFR-hez, MHIF-hez és FSS-hez fizetett biztosítási hozzájárulások közvetlenül csökkentik az egyszeri fizetendő adó összegét, de legfeljebb 50%-kal.
Ez a rendszer kiválóan alkalmas például tanácsadási szolgáltatásokra vagy ingatlan bérbeadásra. Egy nagy- vagy kiskereskedelmi üzlet esetében a bevétel 60%-át meghaladó kiadások értéke a jellemző. Ezért ebben az esetben egy optimálisabb típus lehet USN "Jövedelem mínusz kiadások".
Ebben az esetben a jogi személynek (vagy egyéni vállalkozónak) kell előállítania adólevonások a kapott bevétel és a felmerült kiadás különbözetének 15%-a.
Ez a megközelítés sokkal közelebb áll a jövedelemadó számításához, azonban szem előtt kell tartani, hogy a USN lista levonható költségek zárva. Emellett mindig fennáll annak a veszélye, hogy nem ismerik fel Adóhivatal az adóbevallásban bejelentett kiadások.
Azt is szem előtt kell tartani, hogy ha egy USN adózó, aki 15%-os adókulcsot fizet, veszteséget szenved el, akkor is minimális adót kell fizetnie, amelynek mértéke a bevétel 1%-a.
Ezenkívül meg kell jegyezni, hogy annak érdekében, hogy az adórendszert használni lehessen USN vállalkozó be kell tartania a következő korlátozásokat:
Az egyéni vállalkozók számára az Orosz Föderáció jogszabályai lehetővé teszik a legegyszerűbb és legtöbb felhasználást kedvezményes rendszer adózás - szabadalom. Valamint az egyszerűsített adórendszerhez hasonlóan a szabadalmi rendszer alkalmazása mentesíti a személyi jövedelemadót, valamint bizonyos mértékig az ingatlanadót és az áfát is.
Egyszerűsége az adóbevallások benyújtásának hiányában rejlik, ami az adóbevallás benyújtásával és ellenőrzésével kapcsolatos bürokratikus gondok hiányát jelenti. A jövedelemelszámolást az egyéni vállalkozó jövedelmének elszámolási könyvében vezetik, a jogalkotó által biztosított speciális formában.
A szabadalmi rendszer lényege a megszerzés speciális dokumentum- vállalkozási tevékenység végzésére jogosító szabadalom. A szabadalom értéke az állandó mennyiség, amelyből számítják ki adókulcs 6%.
Ennek az adózási rendszernek az adóalapja a potenciális éves jövedelem. Valójában a PST egy előre fizetett adózási rendszer, vagyis a szabadalmat a lejárati dátum előtt kell kifizetni.
A szabadalom egy és tizenkét hónap közötti időtartamra szerezhető meg. Például 2018-ban a központi közigazgatási körzet egy üzletére vonatkozó éves szabadalom költsége 324 ezer rubel.
A szabadalmi rendszer, annak ellenére, hogy előnye a könnyű kezelhetőség és az egyszerűsített adórendszerrel azonos adómentesség, amelyet fentebb megvizsgáltunk, számos alkalmazási korláttal is rendelkezik, ezért nem mindenki számára alkalmas.
A szabadalmi rendszer használatának lehetősége csak az alábbi feltételek teljesülése esetén áll fenn:
