A kötelező adójárulékok befizetése már nem kérdéses. Az ilyen befizetéseken kívül azonban vannak biztosítási hozzájárulások is a költségvetésen kívüli alapokhoz. A biztosítási díjak kiszámításának, befizetésének és a vállalkozás könyvelésében való megjelenítésének rendjét törvény szabályozza. Ez a cikk részletes információkat tartalmaz arról, hogyan és mikor számítják ki a járulékokat, milyen dokumentumokat állítanak össze, és hogyan jelennek meg ezek a tevékenységek a társaság számviteli nyilvántartásában.
A szociális alapokba történő befizetésekhez felhalmozott hozzájárulásokat biztosítási hozzájárulásnak nevezzük. A járulékok kiszámításának alapja a szervezetben felhalmozott fizetések és egyéb kapcsolódó kifizetések, például prémiumok vagy feldolgozási pótlékok teljes összege.
A 2009. július 24-i, 2017-ben módosított FZ-212 törvényileg több olyan szabályt és előírást hozott létre, amelyek szerint minden vállalkozás vagy jogi személy köteles a következő alapokba felhalmozni és utólag befizetni a pénzeszközöket:
A vállalkozásnál a biztosítási díjak fizetésével kapcsolatos összes számítást felhatalmazott személynek kell elvégeznie: igazgatónak vagy könyvelőnek. Az egyes alapokhoz történő hozzájárulások kiszámításához saját együtthatókat kell alkalmazni, és a számítási alapra vonatkozó korlátozások vonatkoznak:
Ingyenes 267 1C videós oktatóanyagok:
Tekintsük ezt a kérdést részletesebben.
Az általános alapon működő vállalkozás díjszabással számolja a járulékokat, amelyek 2017-ben változatlanok - 22% - a megállapított számítási alapon belül.
Ami a biztosítási díjak számítási időszakát illeti, szintén változatlanok maradtak:
Ennek az összegnek az átutalása a költségvetési besorolási kód (BCC) feltüntetésével történik, majd ezt követően a nyugdíjpénztár a befolyt pénzeszközöket önállóan, személyre szabott számviteli adatok alapján osztja fel a biztosítási és a fedezett részek között, valamint figyelembe véve a az állampolgár által választott nyugdíj kiszámításának eljárása.
Példa a biztosítási díjak számítási táblázatára:
Ami a számítási alap méretére vonatkozó korlátozásokat illeti, 2017-ben nem haladhatja meg a 876 ezer rubelt. Ha a teljes fizetés meghaladta ezt a mutatót, akkor az ezt követő összegből 10% -os mértékű nyugdíjjárulékot számítanak ki. A könyvelésben ez a díj könyvelés formájában jelenik meg: Dt 20 (25,26,44) - Kt 69-2.
Az FSS-nek fizetett biztosítási hozzájárulás az egyik legfontosabb átutalás, mivel később ezeket a pénzeszközöket az átmeneti rokkantság, az anyaság és a szülés, munkahelyi sérülések kifizetésére használják fel.
Feltöltéskor a következő díjak érvényesek:
A második együttható nagysága attól függ, hogy a 32 foglalkozási kockázati osztály közül melyikhez tartozik a vállalat. Az első típusú hozzájárulások esetében a 2017-es számítási alap 755 ezer rubelre korlátozódik. Ha ezt a mutatót túllépik, a járulékokat nem vonják vissza. A balesetekből származó járulékok elhatárolására nincs korlátozás. A számviteli dokumentációban a számítások könyvelés formájában jelennek meg: Dt 20 (25,26,44) - Kt 69-1.
Minden díj tükröződik az FSS-4 számításában, amelyet negyedévente, legkésőbb a következő hónap 20. napjáig bérelnek.
A járulékbecslési együttható 5,1%, a számítási alapra nincs korlátozás. A pénzügyi kimutatásokban az elhatárolás könyvelés formájában jelenik meg: Dt 20 (25,26,44) - Kt 69-3.
Néha adódhatnak olyan helyzetek, amikor bírságot számítanak fel a társaságnak fizetett késedelmes díjak miatt. A könyvelésben ez a díj kiküldetés formájában jelenik meg: Dt 91 - Kt 69 (milyen adóra számították fel a kötbért).
Nézzünk egy példát az egyes alapokhoz való hozzájárulások kiszámítására egy adott vállalkozásnál. Az LLC "Orion"-ban a 2017. I. negyedévi béralap a következő volt:
Kiszámoljuk az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, az FSS-be és az MHIF-be történő hozzájárulásokat.
Összesen: 81 840 + 10 788 + 74,4 + 18 972 = 116 647,4 rubel. - a biztosítási járulékok teljes összege a vállalkozásnál.
Egy év telt el azóta, hogy a biztosítási díjak fizetésének ellenőrzése ismét a Szövetségi Adószolgálathoz került. A tisztségviselők véleménye szerint a járulékok beszedésére sokkal jobban hat az adófelügyelőségek általi adminisztráció. A Társadalombiztosítási Alapnak csak a munkavállalók sérülései és foglalkozási megbetegedései esetére kellett beszednie a járulékokat. Hogyan kell kiszámítani és fizetni a biztosítási díjakat 2018-ban - elmondjuk az összes változást és a legfrissebb híreket ebben a témában.
Először is arról, hogy 2018-ban mennyi járulékot kell fizetnie minden vállalkozónak, még akkor is, ha nem folytat valós tevékenységet, vagy nincs üzleti bevétele. Ezen összegek számítási képlete a korábbi évekhez képest megváltozott. A járulékok most már nem a minimálbérhez vannak kötve, amely gyors és jelentős növekedést mutat – a 2017 eleji 7500 rubelről 2018 elején 9485 rubelre.
Várhatóan a minimálbért már a létminimumhoz igazítják. Ha figyelembe vesszük, hogy ez az összeg 11 163 rubel, akkor a biztosítási díjak összegének a minimálbérhez való korábbi összekapcsolása az egyéni vállalkozók számára fizetett kifizetések meredek növekedését okozná. Ennek megelőzése érdekében a Kormány 2018-ra fix összegű biztosítási díj megállapításáról döntött.
A 2017. november 27-i 335-FZ törvény megváltoztatta az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 430. cikkének normáit, és rögzített összegben állapította meg az egyéni vállalkozók biztosítási díjait 2018-ra:
Így legalább 2018-ban minden vállalkozónak fizetnie kell magát 32 385 rubel, ami az előző évhez képest 4395 rubel növekedést jelent. Ha a vállalkozó nem volt bejegyezve ebben a minőségében az egész évben, akkor az éves összeget ennek megfelelően újraszámolják.
Az évi 300 000 rubel feletti jövedelemre vonatkozó kiegészítő hozzájárulás kiszámításának szabálya nem változott: a korábbiakhoz hasonlóan a nyugdíjbiztosítások esetében is a korlátot meghaladó összeg 1%-át számítják fel. Továbbra is érvényben marad a vállalkozó nyugdíjbiztosítási járulékának mértékére vonatkozó korlátozás. Az egyéni vállalkozók PFR-hez való maximális hozzájárulása 2018-ban 212 360 rubel: 8 * 26 545 * 12 hónap * 26% arányban. Az egyéni vállalkozók önként fizetik társadalombiztosítási járulékukat.
A táblázat a vállalkozó 2018. évi kötelező befizetéseit mutatja az új törvény szerint számolva
Az egyéni vállalkozók kifizetésének határideje részben módosult: 32 385 rubelt fix összeget kell befizetni legkésőbb 2018. december 31-ig, és további 1%-os hozzájárulást most később - 2019. július 1-ig - lehet fizetni, és nem. április 1-ig, ahogy korábban is volt.
SP Sergienko A.M. 2018-ban 1,3 millió rubel bevételre tett szert.A nyugdíjbiztosítás további hozzájárulása ((1 300 000 - 300 000) * 1%) = 10 000 rubel. Vagyis a teljes egyéni vállalkozó Sergienko A.M. Ilyen 42 385 rubel bevétellel kell fizetnem magam. Ugyanakkor 32 385 rubelt fix összeget kell átutalni legkésőbb 2018-12-31-ig, és 10 000 rubelt lehet fizetni 2018-ban és 2019-07-01 előtt is.
Az adók és biztosítási díjak befizetésének kényelme érdekében javasoljuk, hogy nyisson folyószámlát. Ráadásul ma már sok bank kínál kedvező feltételeket a folyószámla nyitására és vezetésére.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének új 34. fejezete szerint a biztosítási díjak fizetői (kivéve az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozókat, a közjegyzőket, a magánpraxissal foglalkozó ügyvédeket) azok a személyek is, akik magánszemélyeknek fizetnek és egyéb díjazást teljesítenek. Ez a kategória a következőket tartalmazza:
A befizetők saját költségükön fizetik a járulékot, és nem vonják le a magánszemélynek fizetett kifizetésekből. A biztosítási díjak 2018-ban változatlanok maradtak, és általában a munkavállalói juttatások 30%-át teszik ki. Emellett vannak olyan kifizetői kategóriák, amelyeknél 2018-ban jelentősen csökkent a biztosítási díj mértéke. A kedvezményes adókulcsok levonása érdekében a kifizetőnek meg kell felelnie az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 427. cikkében foglalt kötelező feltételeknek.
Az Orosz Föderáció kormányának 2017. november 15-i 1378. számú rendelete megállapította a biztosítási díjak számításának maximális alapját 2018-ban:
Ezen kifizetések elérésekor (munkavállalónként külön-külön) a kifizető járulékot fizet. Ha a kifizető a kedvezményes kategóriába tartozik, akkor a maximális alap elérése után a munkavállaló nyugdíj- és társadalombiztosítási járulékát nem kell fizetni. Ami az egészségbiztosítási befizetéseket illeti, azok tarifája a maximális alap elérésekor nem változik.
A biztosítási díjak 2018-ban az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által meghatározott kulcsok(általános és kedvezményes kulcsok táblázata)
Nyugdíjbiztosítás | Társadalombiztosítás | Egészségbiztosítás |
|
|---|---|---|---|
Azok a kötvénytulajdonosok, akik a díjalap elérése előtt nem jogosultak ellátásra | 2,9% | 5,1% |
|
Nem jogosultak a díjalap elérése után | 5,1% |
||
1. Szervezetek és egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszerről bizonyos típusú tevékenységekre (az Orosz Föderáció adótörvényének 427. cikke) 2. UTII-n működő gyógyszertárak 3.IP a PSN-nél, kivéve a kereskedelemmel, vendéglátással, bérléssel foglalkozókat 4. Nonprofit és karitatív szervezetek az egyszerűsített adórendszerről | |||
1. Gazdasági társaságok és társas társaságok az egyszerűsített adórendszerről, olyan találmányok, szabadalmak, minták bevezetésével, amelyek jogai az államot illetik 2.Or-ga-ni-zation és egyéni vállalkozók, akik megállapodást kötöttek különleges gazdasági övezetekkel a tech-ni-ko-innovatory és a tu-rist-sko-re-kre-a-tsi-on de-i-tel -de-st | 13% | 2,9% | 5,1% |
| Akkreditált informatikai szervezetek | 8% | 2% | 4% |
Az orosz nemzetközi hajólajstromban nyilvántartott hajók legénységének tagjaira vonatkozóan biztosított | |||
Az oroszországi Skol-Ko-vo projekt résztvevői | |||
1.A szabadgazdasági övezet résztvevői a Krími Köztársaság és Szevasztopol területén 2. Fejlett társadalmi és gazdasági fejlettség területének lakói 3. A "Vladivosztok" szabadkikötő lakói | 1,5% | 0,1% |
Ezenkívül az FSS járulékot fizet az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező biztosításhoz (0,2%-ról 8,5%-ra). A munkavállalók járulékainak átutalásának időpontja nem változott: legkésőbb a jelentési hónapot követő hónap 15. napjáig (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének 3. szakasza).
Bár 2017 óta a járulékfizetés ellenőrzésére szolgáló összes funkció (kivéve a sérülésekhez kapcsolódó hozzájárulásokat) átkerül a Szövetségi Adószolgálathoz, vannak olyan jelentések, amelyeket be kell nyújtani az alapokhoz.
V Nyugdíjpénztár:
V Társadalombiztosítási alap:
V Adóhivatal lemond, amely magában foglalta azokat az információkat, amelyeket korábban az RSV és a 4-FSS űrlapok tartalmaztak. A járulékok egyszeri számítását legkésőbb a beszámolási időszakot követő időszak 30. napjáig át kell adni (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének 7. szakasza).
A személyi jövedelemadótól eltérően az FSS-be történő fizetés nem a munkavállaló által kapott bevételből történik, hanem az a szervezet, amelyben dolgozik. Miután a szervezet számviteli osztálya elvégezte a bérszámításokat, ki kell számítania azt a százalékot, amelyet át kell adni az FSS-nek. Ennek az eljárásnak az a bonyolultsága, hogy a biztosítási díjak összege nemcsak a munkavállaló jövedelmének mértékétől függ, hanem a díjszámításhoz használt kamattól is.
Akárcsak a különféle adónemek fizetésénél, a járulékokat a meghatározott időkereten belül kell megfizetni. Ha ez a követelmény nem teljesül, a munkáltatót az FSS szankciókkal sújtja. Az időben történő kifizetés mellett a szervezeteknek rendszeresen ki kell tölteniük a bejelentőlapokat, amelyek tájékoztatást adnak az alapba befizetett pénzeszközökről.
Most az FSS ráta 2,9%. De ezen összeg rendszeres átutalása mellett minden munkavállaló jövedelméből levonják a PFR-járulékot, amely 22%-ot tesz ki. Ezekhez a járulékokhoz rendszeres befizetést adnak az MHIF-nek. A rá utalt összeg a munkavállaló összjövedelmének 5,1%-a legyen. Az összes díj kiszámításakor kiderül, hogy a szervezet köteles a munkavállalónak kifizetett jövedelem összegének 30% -át átutalni.
Az FSS által kiszámított százalékot nem magának az alkalmazottnak kell átutalnia az alapba, hanem annak a szervezetnek, ahol dolgozik.
A helyzettől függően az alap által felszámított összeg különleges értéket képvisel.
Például egy munkavállaló betegsége esetén az alapból fizetendő összeg két tényezőn alapul: a munkavállaló fizetéséből a pénztárba történő korábbi átutalásokon, valamint a jelenlegi munkahelyen végzett tevékenységének időtartamán. Ugyanakkor a munkavállaló fizetéséből a pénztárba utalt összeg mértéke nem függ a biztosítási helyzetek gyakoriságától. A munkavállaló betegsége és szülési szabadsága esetén a pénztár által utólag kifizetett összeg összege szintén nem függ.
Lásd még egy videót a biztosítási díjak változásairól 2018-ig (beleértve):
A munkavállalók fizetése alapján számított járulékfizetési eljárás lefolytatására a befizetést követő hónap 15. napjáig szabnak időszakot. A szervezetek minden hónapban kötelesek befizetéseiket átutalni. Így a pénztárba utalt összeg kismértékben eltérhet a munkavállaló fizetésének nagyságától és esetleges betegségeitől függően.
A szervezetek havi hozzájárulásának összegét az alábbiak szerint számítják ki. Az elmúlt hónapban fizetendő járulékok pontos összegének megállapításához az FSS alapból az adott hónapban felhalmozott juttatások összegét kell felhasználni. Ebből az összegből járulékot vonnak le a szüléssel és betegségekkel kapcsolatos biztosítási eseményekre. Ezek a járulékok tartalmazzák az alap- és a kedvezményes mértékű időbeli elhatárolásokat. Az így kapott összeg az elmúlt hónapban a társaságnak fizetendő kötelező hozzájárulás lesz.
Az FSS által fizetett összeg kiszámítása több szakaszban történik:
A szervezet által a pénztárba utalt, baleset esetén a munkavállaló béréből számolva mindössze 0,2%. A munkavállaló tevékenységi napjainak számától függően a bér nagysága, valamint az átutalt összeg változhat. Az alapba havonta utalt összegeket ezt követően összesítik.
A szervezet által az alapba utalt összes összeg célja a szervezet dolgozóinak anyagi helyzetének támogatása számos előre nem látható helyzetben. Ilyen helyzetek, amelyekben a munkavállaló anyagi segítségre jogosult, a következők:
Ugyanakkor a hibák elkerülése és a kötelezettségek időben történő teljesítése érdekében érdemes a jogszabályoktól vezérelni. Mi a fizetési mód?
Hogyan működik egy olyan hatóság, mint az FSS, mi az, és milyen szabályozások vonatkoznak a biztosítási díjak befizetőire? Elemezzük a jelenlegi jogi kereteket.
Az egyik fő költségvetésen kívüli alap az FSS (Társadalombiztosítási Alap). Munkája kettős. Azt:
Az átmeneti rokkantság esetén kötelező társadalombiztosításra irányadó összegek a következők miatt alakulhatnak ki:
Az átmeneti keresőképtelenség és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítás végrehajtására szolgáló pénzeszközök a következők miatt keletkeznek:
A baleset- és foglalkozási megbetegedések elleni biztosításra átutalt összegek a következők terhére keletkeznek:
Az Alap fő feladata, hogy biztosítsa a cégek munkavállalóinak védelmét, nem abban az esetben, ha egy bizonyos ideig nem tudják teljesíteni munkavállalási kötelezettségeiket.
Soroljuk fel az FSS funkcióit:
A képviselők megtagadják a betegszabadság kifizetését:
Vagyis az FSS nem téríti meg azokat a károkat, amelyeket nem a munkahelyeken, hanem otthon okozott.
A Társadalombiztosítási Alapba fizetett biztosítási járulékot olyan szabályozó dokumentumokra kell támaszkodniuk, amelyek tartalmazzák az összegek kiszámításának és kifizetésének szabályait:
A beszámolók benyújtásának és az összegek költségvetésbe történő befizetésének határideje eltérő lehet. A befolyásoló tényező a közreműködő kategóriája. A számításokat benyújtja.
A kifizetőnek minden jelentési időszak végén biztosítási díjat kell fizetnie. Engedélyezett:
A sérülésbiztosítási díjat minden hónapban az elmúlt hónapban a banki intézmény fizetésére megállapított határidőn belül kell megfizetni.
A biztosított a biztosítási összegeket a biztosítók által meghatározott feltételek szerint fizeti (125-FZ. törvény, 22. cikk).
Az átutalás során nem szabad tévedni a KBK-ban, a cég vagy bankintézet nevében, ellenkező esetben a biztosítási díjfizetési kötelezettség nem tekinthető teljesítettnek (a 212-FZ számú dokumentum 18. cikke).
Ha az utolsó nap, amelyen még lehet fizetni, hétvégére esett, akkor a fizetés a következő munkanapra halasztható. De ez nem vonatkozik minden hozzájárulásra.
Például a sérülések utáni járulékfizetéskor a 125-FZ törvény szabályaira kell támaszkodnia, amely szerint az utolsót megelőző munkanapon kell fizetni, ha szabadnapról van szó.
Továbbra is a kifizetők feladata, hogy biztosítsák az elhatárolások és járulékok nyilvántartását. A könyvelés minden személyre vonatkozóan egyedileg történik.
A fizetőket 4 csoportra osztják az általános és a kedvezményes díjak szerint:
| Állapot | Magyarázat |
| Azok a személyek, akiknek nem kell biztosítási díjat fizetniük a Társadalombiztosítási Alapnak | Ez vonatkozik a Skolkovo projekt résztvevőire, valamint arra az esetre, ha az egyéni vállalkozó saját magának való |
| Azok, akik 1,9%-ot adnak meg | Ezek azok a cégek, amelyek az Egységes Mezőgazdasági Juttatásnak dolgoznak, és mezőgazdasági termelők. A szabály a fogyatékos állampolgárok közszervezetére is vonatkozik. |
| Magánszemélyek, akik 2%-ot fizetnek | Ez vonatkozik az informatikai cégekre, a műszaki innovációs különleges gazdasági övezet lakóira, azokra a társaságokra, amelyeket költségvetési intézmény 09.08.13. után hozott létre. |
| Magánszemélyek, akik 2,9%-ot fizetnek | Ezek OSNO, STS, UTII alapú szervezetek |
A járulékok kiszámításának alapja a magánszemélyeknek nyújtott átutalások. 2015-ben a határt 670 ezer rubelben ().
Vagyis biztosítási díjakat kell fizetni az építményeknek mindaddig, amíg a munkavállalónak fizetett kifizetések összege nem haladja meg a szabványt. Az összegeket az Art. 4. pontja szabályozza. 212-FZ törvény 8. §-a.
Az elhatárolások nem haladhatják meg az alaphatárt. A biztosítási alapdíjak számítása a számlázási időszak kezdetétől eredményszemléletű.
A biztosítási összegek kifizetésekor a következő szempontokat érdemes figyelembe venni:
Ezzel kapcsolatban időnként elégedetlenség alakul ki az egyének körében: az Alap regionális fiókja túlzott mértékű biztosítási díjbeszedést hajt végre a vállalkozásoktól.
Ezt okozhatja például a szoftver összeomlása. Ugyanakkor a céghez nem mindig érkezik felszólítás a hátralék átutalására. Hogyan kell kezelni az ilyen helyzeteket? Lehetséges a biztosítási díjak visszatérítése?
A túlzottan beszedett összegeket a kifizetőknek joguk van visszatéríteni, az alábbi képlet szerint számított kamattal: 
Mások pénzeszközeinek felhasználásáért nem lehet további összegeket beszedni a felhatalmazott szervtől, mivel a társadalombiztosítás területén nem alkalmazzák.
Az esedékes összeg megszerzéséhez érdemes () visszaküldeni. Erre 1 hónap áll rendelkezésére attól a pillanattól kezdve, amikor tudomást szerzett a többletösszegről.
A fizetők általában akkor értesülnek erről, amikor folyószámlájukra megérkezik. Ha ezeket a határidőket elmulasztják, akkor a kérdést bíróságon kell megoldani.
A bejelentési határidő 3 év. A kérelem elkészítésekor vegye figyelembe, hogy nemcsak a túlfizetés összegét kell tükröznie, hanem azt a kamatot is, amelyet az FSS-nek vissza kell fizetnie.
A területi iroda a kérelemben meghatározott kamatot visszatéríti. De mivel a kapcsolatfelvételkor nem tudja pontosan, hogy a visszatérítésre mikor kerül sor, az összeg eltérhet a dokumentumban feltüntetetttől.
A kamat fennmaradó részét az Alap képviselői az értesítés kifizető általi kézhezvételétől számított 3 napon belül számítják ki. A túlzottan átutalt összegek visszaküldésének feltételei elhúzódhatnak, mivel a hatóságok minden számítást egyeztethetnek.
A kamat összegét az adóelszámolásban nem kell tükrözni. A könyvelésben a következő könyveléseket érdemes használni:
Egy közvetlen huzalozás is használható: Dt 51 Kt 91-1.
Kötelezettségei maradéktalan teljesítése esetén sem láthat előre minden olyan helyzetet, amely a tevékenységek végrehajtása során felmerülhet.
Ez azt jelenti, hogy a pénzeszközök alapba történő befizetésének alapjain túl meg kell értenie az árnyalatokat is: lehetséges bírságok, hátralékok stb.
A bérjegyzék társadalombiztosítási alaphoz történő késedelmes benyújtása esetén a kifizetőnek havonta a fizetendő összeg 5%-ának megfelelő bírságot kell fizetnie.
A minimális összeg 100 rubel, a maximum 30%. Ha egy személy több mint 180 napot késik a fizetéssel, a szankciók a következők:
| 30% | Bírság |
| 10% | Minden olyan hónapra, amikor az összeget nem helyezték el |
A minimális méret 1000 rubel. Ezenkívül felelősséget és a szervezet irányítását fogja viselni. A menedzser pénzbírsága 300-500 rubel.
Ha a kalkulált biztosítási kifizetésekről szóló jelentéseket nem nyújtják be időben, a kifizetőt pénzbírsággal is sújtják. A szankciókra az Art. törvény 46. §-a és a 212-Fz. törvény 125-FZ.
Ha a biztosítási díjak kiszámítását az elektronikus bejelentési formátumra vonatkozó jogszabályok megsértésével nyújtják be, a bírság összege 200 rubel.
Ha az összeget hibás számítások miatt nem fizetik ki teljes mértékben, akkor kötbér kerül felszámításra, amelynek összege 20%.
Szándékos nem fizetés esetén a személy 40%-ot fizet. A dokumentum benyújtásának elmulasztása - 200 rubel tanúsítványonként.
A kötelező biztosítási díjak befolyásolják a jövedelemadó-alap nagyságát. Ezeket be kell számítani a fennmaradó költségekbe, és csökkenteni kell az adóköteles jövedelmet abban az időszakban, amikor a forrásokat felhalmozták vagy befizették a Társadalombiztosítási Alapba.
A finomításoknak három típusa lehet:
Előfordulhat, hogy az illető nem tud a biztosítási díjhátralékról. Egyes esetekben a fő ok a fizetési határidők elmulasztása, más esetekben a kifizetések helytelen kiszámítása.
A jogsértésekért való felelősség elkerülése érdekében érdemes figyelemmel kísérni a költségvetésen kívüli struktúrákhoz való hozzájárulásokat, és jelentést kérni az FSS-től a biztosítási díjak felhasználásáról.
Az információk ellenőrzéséhez forduljon az FSS regionális irodájához bármilyen formában benyújtott írásos kéréssel. Magával kell vinnie egy dokumentumot, amely igazolja személyazonosságát.
A biztosítási díj befizetéséről írásos értesítést-nyugtát is várhat az arra jogosult szervtől, bár az nem mindig érkezik meg a címzetthez.
A munkavállaló azt is ellenőrizheti, hogy a munkáltató fizet-e érte a Társadalombiztosítási Alapba vagy sem, ha bemutatja, ami a magánszemély valós jövedelmét tükrözi.
Például a munkáltató kifejezte óhaját, hogy fedezze a cég alkalmazottjának költségeit a működéssel kapcsolatban. Ez az összeg adóköteles? Az adminisztrációnak biztosítási díjat kell számítania az FSS-re a kezelési költségek kompenzációjának összegére.
De ha az anyagi segély összege nem haladta meg a 4 ezer rubel határt, akkor az elhatárolások elhagyhatók. Ennek oka az Art. 1. részének 11. pontja. 212-FZ számú dokumentum 9. sz.
Nézzük meg, milyen problémák relevánsak, és hogyan lehet őket megoldani.
A világ tapasztalatai szerint a legmegbízhatóbb a háromcsatornás finanszírozási mód, amelyben:
Az állami pénzeszközöket egyetemes kifizetésekre és minimális biztosítási ellátásokra fordítják, ha a fenti összegek nem elegendőek. Így 3 entitás felelős a kockázatokért.
A biztosítási és felhalmozási elv azt a felfogást adja, hogy nem lehet térítésmentes szociális segély, hogy a cégek fejlesztésébe kell fektetni. Az FSS egy bizonyos százalékot kap, amelyet a kormányzati szervek határoznak meg.
A teljes társadalombiztosítási rendszer munkájának összehangolása, valamint a köztársasági rendezvények lebonyolítása, a programok megvalósítása érdekében a befolyt pénzeszközök egy része a szövetségi alapba is kerül.
A jogszerűen elidegenített biztosítási díj összege a biztosított tulajdonát képezi, és nem vonható vissza.
Nem használják fel a biztosítási rendszeren kívül, nem adóköteles egyéb kifizetések, és nem kell levonni őket. Az alapokat kezelheti egy ilyen szervezet – alap vagy biztosítási alap, amely minden tevékenységet finanszíroz.
A piaci viszonyrendszer stabilabbá tétele érdekében a pénztárnak és a pénztárnak kereskedelmi joga van a társadalombiztosítási összegek kezelésére, amennyiben annak nagy része a társadalombiztosítási rendszerbe kerül. Lényeges a kérdés, hogy az állami költségvetési alapok hogyan vesznek részt egy ilyen rendszerben.
A társadalombiztosítás területén felmerülő költségek egy részének állami finanszírozástól való megtagadása esetén a biztosított hozzájárulási hányada megemelkedhet, illetve az átutalt bér 100%-át nem tudja megtéríteni a biztosított.
De az a tény, hogy állami költségvetési forrásokat vonnak be, precedenst teremt a társadalombiztosítási rendszer pénzügyi tevékenységébe való kormányzati beavatkozásra.
A pénztárak finanszírozása maradék alapon történik, és a fennálló költségvetési hiány nem képes minden állampolgár igényeit kielégíteni.
Ezért a társadalombiztosítási finanszírozási modell megalkotói 2 alternatív lehetőséget kínálnak:
| A biztosítottak átlagos nyereségének 80%-ának megfelelő kieső bér megtérítése | Ennek 73%-a - a szervezet nyereségéből, 7%-a - a felhalmozott összegekből. A fennmaradó részt (20%) az állami költségvetés vagy a társadalombiztosítási struktúrák közreműködésével lehet megtéríteni, amelyek a kereskedelmi jellegű gazdálkodás miatt halmozódnak fel. Ha az első szakaszban forráshiány lép fel, a megállapított minimumot visszatérítjük |
| A biztosítási kártérítés összege 75% lesz – ez a minimum | Beleértve a feltüntetett összeg 55 #-át a szervezet pénzéből, 25% -át pedig az állami költségvetés terhére. A fennmaradó részt a cég (75 százalék) és a biztosított (25 százalék) között lehet felosztani. A kieső bérért járó minimális kompenzációt a korábban kifizetett kompenzáció egy bizonyos átlagos összegeként veszik, ha az érték a munkavállaló szolgálati idejétől függött. |
Azok a pénzeszközök, amelyeket a folyó költségvetési időszakban nem költöttek el, a szerződő rendelkezésére állhatnak, aki a pénzt a biztosított szükségleteinek kielégítésére irányítja.
Videó: FSS, példa a 4-FSS és az NS számításának kitöltésére betegszabadság és anyaság nélkül
Ezzel biztosítható az el nem költött összegek visszafizetésének elve. Az alap profitálni fog a kereskedelmi és könyvvizsgálati menedzsmentből, valamint pénzbírságokból, szankciókból és egyéb, regresszív jellegű intézkedésekből.
A korszerű biztosítási rendszer továbbfejlesztett a korábban érvényben lévőhöz képest. De még mindig sok probléma van a kormányzati szervek által megoldandó úton.
Miután megértette a biztosítási díjak FSS-nek történő fizetésének sajátosságait, időben átutalhatja azokat a megállapított tarifáknak és feltételeknek megfelelően.
Mi az a 4-FSS jelentés, hogyan néz ki az űrlap 2019-ben, és milyen szabályok érvényesek a dokumentum kitöltésére a tárgyévben? Az űrlap kialakítására vonatkozó utasítások segítenek kitalálni. A vállalkozók és a könyvelők minden évben szembesülnek azzal, hogy jelentést kell benyújtaniuk a Társadalombiztosítási Alap struktúráihoz ...
A közelmúltban végrehajtott jogszabályi reformok lehetővé tették a jelentések és más típusú dokumentumoknak egy speciális távközlési csatornán - átjárón keresztül - a társadalombiztosítási pénztár részére történő megküldését. A fájlokat speciális módon kell titkosítani, a törvényi előírásoknak megfelelően. Ez a folyamat ...
A közelmúltban a jelenlegi jogszabályok reformjára került sor a betegszabadság kifizetésére vonatkozóan. Ez egy speciális struktúra – a Társadalombiztosítási Alap – kialakításának szükségességéhez vezetett. Ennek következménye a plusz bevallás, ami a fizetésnél szigorúan kötelező...
A kötelező biztosítási díjakat mind a munkaadók számára biztosítják, akik azt az alkalmazottaik kifizetéséből fizetik, mind a munkavállalók nélküli önálló vállalkozókat, akik kötelesek ezeket a díjakat átutalni magukra. Minden munkaadónak, aki bérmunkát alkalmaz, be kell fizetnie a nyugdíj-, társadalom- és egészségbiztosítási járulékot munkavállalói számára. Ezeket a levonásokat biztosítási díjnak nevezik, és kötelezőek. Az átutalások havonta történnek költségvetésen kívüli alapokba. Munkáltató lehet minden olyan személy, akinek van olyan alkalmazottja, akire vonatkozóan különféle jellegű kifizetéseket teljesítenek. Ezenkívül a személyzet nélküli önálló vállalkozóknak az egészség- és nyugdíjbiztosítási díjakat maguknak kell átutalniuk. A biztosítási díjak fizetésének eljárását és feltételeit a 212-FZ törvény határozza meg, ezt a jogalkotási dokumentumot 2009. 07. 24-én fogadták el, és 12. 29. 15-én felülvizsgálták.
A 212-FZ törvény tizenötödik cikke meghatározza az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjába és Nyugdíjalapjába történő biztosítási járulékok fizetésének sajátosságait a munkavállalók javadalmazásából. A biztosítási díj számítási és fizetési kötelezettsége a munkáltatót terheli, aki köteles minden munkavállaló számított bérét a mindenkori mérték szerint kiszámítani.
A meghatározott törvényben megállapított időtartamon belül a pénzeszközöket külön kell átutalni az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába (kötelező egészségügyi és nyugdíjbiztosítási hozzájárulások - kötelező egészségbiztosítás és OPS) és az FSS-be (társadalombiztosítási hozzájárulások - OSS).
A számítások minden munkavállalóra személyesen készülnek, mivel a számításnál figyelembe kell venni egy adott munkavállaló év elejétől származó összkeresetét, hogy összehasonlíthassuk a járulékszámítás maximális alapjával.
Az egyes munkavállalók járulékainak kiszámítása után az így kapott számokat az egyes biztosítási típusokra összesítjük. A befolyt összegeket külön kifizetéssel utalják át a kötelező egészségbiztosításnak, a GPT-nek és az OSS-nek. Az első két kifizetés a Nyugdíjalapnak, az utolsó az FSS-nek történik. A kifizetéseket a 212-FZ törvény 15. cikkének második bekezdésében meghatározott határidőn belül kell átutalni. Az összegek kifizetése kerekítés nélkül és csak készpénzmentes formában történik. Az állami pénzeszközökkel történő készpénzes elszámolás nem alkalmazható.
A pénzt az alap fiókjába utalják át, amely a társaság székhelyének címén található. Ha külön alosztályok működnek saját alkalmazottakkal, akiknek a befizetést maga az alosztály fizeti, akkor ezen munkavállalók után a járulékot a külön alosztály telephelyén kell megfizetni. Ha az Orosz Föderáción kívül találhatók, akkor a fizetést a központi iroda helyén kell teljesíteni.
A hozzájárulás kifizetése a hozzájárulás helyes összegét és a megfelelő BCC-t feltüntető befizetési bizonylat megalkotásából áll.
A pénztárak a befizetett hozzájárulásokat azon a napon veszik figyelembe, amely megegyezik a befizetés bankhoz történő benyújtásának napjával, feltéve, hogy elegendő összeg van a társaság számláján.
Ha a befizetést a cég visszavonja, vagy a bank visszaküldte, akkor a díjak befizetése elmaradtnak minősül. Ezenkívül a befizetések nem minősülnek biztosítási díjfizetésnek, ha az utasításokat hibásan töltötték ki (kivéve a TIN-t és a KPP-t, amelyekben hibák fordulhatnak elő).
A fizetési határidők megsértése kötbér felhalmozódását vonja maga után, melynek mértéke a ki nem fizetett összeg szorozva a késedelmes napok számával és a refinanszírozási ráta 1/300-ával.
A munkáltatói szervezet vagy egyéni vállalkozó megszűnésekor az év elejétől a számítás napjáig terjedő időszakra vonatkozóan az egyes járulékfajtákra vonatkozó kalkulációt ki kell tölteni, és a megfelelő pénztárba be kell nyújtani az év elejétől a számítás napjáig terjedő időszakra. tevékenység lezárása iránti kérelem átadása.
A számításból származó hozzájárulás összege és a már befizetett összeg közötti különbözet a számítás alapba történő átutalásának napjától számított tizenöt napon belül átutalható.
Ha a társaságot átszervezik, akkor minden kötelezettség, beleértve a biztosítási díjak fizetését is, átszáll a jogutódra.
A Nyugdíjpénztár a kötelező társadalombiztosítás kötelező és kiegészítő tarifáihoz, valamint a kötelező egészségbiztosítási járulékokhoz 5,1%-os járulékot utal át. Az egészségügyi hozzájárulásokat a FIU kezeli és ellenőrzi.
Ezen kifizetések átutalásának határidejét a 212-FZ törvény 15. cikkének ötödik bekezdése határozza meg, amely előírja, hogy a kifizetést minden hónap tizenötödik napja előtt kell teljesíteni. A kifizetés az utolsó hónapra történik, amelyre a bért számították. Ha ez az időpont egybeesik egy szabadnappal, a levonás esedékessége a szabadnapot követő munkanapra tolódik.
2016-ban nem szükséges a nyugdíjfolyósítást tőkefedezeti és biztosítási részre felosztani, ezt a Nyugdíjpénztár önállóan megteszi. A fizetési megbízás kitöltéséhez a biztosítási rész kifizetésének megfelelő BCC kerül felvételre. A 2016. évi limiten belüli és azt meghaladó befizetésekből korábban tervezett befizetés járulékokra bontása nem valósult meg.
A kiegészítő tarifa szerinti nyugdíjlevonásokat a munkavállalók kategóriájának megfelelően 2 kifizetésre bontva fizetik ki.
Az FSS-ben kötelező társadalombiztosítási járulékokat fizetnek, amelyek 2,9% -os arányban kerülnek kiszámításra a 2016-os 718 000 rubelben meghatározott korlátot meg nem haladó díjazás után. Ugyanakkor a számított összeg csökkenthető a folyósított szociális ellátások, kórházi ellátások összegével.
A fizetési feltételeket a 212-FZ törvény 15. cikkének ötödik bekezdése hagyja jóvá - a következő hónap 15. napjáig. Ettől a számtól szabadnapon történő kiesés a futamidő következő munkanapra tolását vonja maga után.
A fizetés egy összegben történik, a fizetési minta az FSS honlapján található.
A járulékokat a meghatározott időn belül kell befizetni, még akkor is, ha a munkavállalók fizetését egy hónap alatt számítják ki és adják ki. A bevétel tényleges kifizetésének időpontja nem fontos, fontos a 212-FZ törvényben meghatározott határidő betartása.
Példa:
Cég 2016 áprilisában április 30-án fizették ki az alkalmazottakat. Mikor kell biztosítási díjat fizetnem?
Az átutalás határideje május 15-ig tart. Mivel ez a nap a naptár szerint egy hétvégének felel meg (vasárnap), ezért az utolsó átutalás napja május 16.
A 98. 24. 07-i 125-FZ törvény a balesetek és foglalkozási megbetegedések miatti kötelező járulékok fizetéséről is rendelkezik. Ez a fajta biztosítás szociális jellegű, és a járulékot az FSS-nek fizetik. A kifizetés mértéke a szakmai kockázati osztálytól függően változik.
Ezen befizetés átutalásának határideje megegyezik a többi járulékfizetéssel – legkésőbb minden hónap 15. napjáig. Ezt a kifejezést a 2015. december 29-i 394-FZ számú szerkesztési utasítás vezette be.
A 212-FZ törvény tizenhatodik cikke meghatározza azon személyek járulékfizetési eljárását, akik nem vesznek igénybe bérmunkát. Az ilyen személyek maguk vonják le a levonásokat. Méretük fix vagy feltételesen rögzített – az éves jövedelem nagyságától és a kifizetés típusától függ. E kifizetők közé tartoznak az egyéni vállalkozók, a GKH-k, a közjegyzők és más magánpraxissal rendelkező személyek.
A 2016. évi saját hozzájárulások értékelése az alábbi arányok szerint történik:
A számítást az egyes levonástípusokra vonatkozóan végzik el, és a 212-FZ. törvény 16. cikkének második bekezdésében meghatározott határidőn belül különböző elszámolási és fizetési dokumentumokkal utalják át.
Az egyéni vállalkozó tevékenységének megszüntetésére az adóhivatalhoz megfelelő kérelmet kell benyújtani, amely alapján rögzítik az egyéni vállalkozói tevékenység állami szintű megszüntetésének tényét. Ugyanakkor a nyugdíj- és egészségügyi levonásokat az IP hivatalos lezárásától számított tizenöt napon belül meg kell tenni.
A 212-FZ törvény 16. cikkének második bekezdése előírja, hogy a járulékokat be kell fizetni:
