A szervezeteknek és az IP-nek az USN-n kell fizetnie a megfelelő adót. Az adó maga évente egyszer fizet. És minden háromhavonta végül az adófizetők az USN átutalási előleg kifizetései a költségvetéshez. Számos tényezőtől függően az UCN minden fizetője az adó összege. Az online számológépünk segítene az adó és az előlegek kiszámításához, és figyelembe véve a végső összeget érintő összes tényezőt.
Az USN Online Calculator nemcsak az adót kiszámíthatja, hanem mentheti rá. Végtére is, a számológépünk segítségével meghatározhatja az összes támadást jogalapra.
Emlékezzünk vissza, hogy az USN két faj:
Szabványos adókulcsok - 6 és 15 százalék, illetve az első és második típusú USN. A régióknak joga van megváltoztatni az arányokat.
A fizetés miatt adózási összeg megszerzése érdekében számos adatot kell megadnia a speciálisan kijelölt ablakokba.
1. szakasz. A tulajdonjog kiválasztása. A kívánt opcióval ellentétben kattintson a bal egérgombra. A két típusú tulajdonos választása: LLC és IP. IP van fokozatosság - meg kell választani a saját változata rendelkezésre állásától függően az alkalmazott személyzet. A IP-ben alkalmazott alkalmazottak jelenléte vagy hiánya szerepet játszik az adó kiszámításában az objektum "bevételek".
2. szakasz. Válassza ki az adózás tárgyát. A fentiek szerint kétféle objektum létezik. Miután rákattintott a kívánt opcióra, az "adókulcs" sejt automatikusan a kívánt értéket százalékban helyezi el. Szükség esetén az adókulcs manuálisan módosítható.
3. szakasz 3. A becsült időszak kiválasztása. Itt lehet négy lehetőség. Minden időszak kiválasztásakor az első negyedév kivételével a számológép felajánlja az "Előzetes kifizetések" mező kitöltését. Ebben a cellában meg kell adnia az adott számítási időszak eredményei szerint fizetett adó összegét. Az adó adó kiszámításakor megjelenik egy további sejt "az elmúlt évek elvesztése". Töltse ki, ha ilyen veszteségek voltak. A veszteség egy része figyelembe vehető a kiadások ("bevételek mínusz költsége"), ezáltal csökkentve a fizetési adó csökkentését.
4. szakasz. A konkrét tevékenységek meghatározása. Ebben az esetben a kereskedési gyűjtemény kifizetéséről beszélünk. Jelölje be, ha egy ilyen gyűjtemény megbízója. Ezt a mezőt nem szabad figyelmen kívül hagyni, mert a kereskedési díj figyelembe vehető a költségekben. Ez azt jelenti, hogy a kereskedési gyűjtemény segíteni fogja az USN-n való adót.
2. lépés. Numerikus mutatók készítése. Itt szükséges adatbevételre, kiadásokra, hozzájárulásokra. Az online számológépünk megmutatja, hogy milyen mezőket kell kitölteni. Például az LLC-hez az objektum "bevételek" nem lesz mező "felmerült költségek".
Az összes sejt kitöltése után a számológép automatikusan kiszámítja az előlegfizetés (adó) benyújtását egy adott időszakra. A fizetési megbízásban és az adónyilatkozatban meg kell adnia az aktuális CBC-t is. Számológép az USN-re eső adó kiszámításához megmutatja, hogy milyen időpontra kell fizetnie az Orosz Föderáció adókódjának normáinak megfelelően.
Ahhoz, hogy megkapja a szükséges Sussu adót az USN-n, használja a számológépünket 2018-ban és tovább. Az előlegek (adó) számításai hűek lesznek, és a kifizetések időben vannak.
Az USN bevételek kiszámítása az üzleti gyakorlatban az egyik lehetőség, hogy a megadott speciális eljárással rendelkező költségvetéssel rendelkező kapcsolatok megszervezése. Az USN-bevételek kiszámításának eljárását a (3) bekezdésben határozzák meg. Az Orosz Föderáció adókódja 346.21, és bizonyos finomságokkal rendelkezik, amelyeket szakembereket kell figyelembe venni a munkájuk folyamatában.
Mint más algoritmusok a költségvetés összegének kiszámításához, az adó kiszámítása az USN-re az objektumról "bevételek" több egymást követő elemet tartalmaz. A Kincstárba történő meghatározásához az összegnek:
Az USN 6% -os adó kiszámításánál leírt lépések mindegyike egyértelmű végrehajtási szabályokkal rendelkezik. Az árfolyam ugyanabban az időben módosítható, mivel a helyi hatóságok jogosultak csökkenteni, de az új szint nem lehet legalább 1%. Azonban a régiók érdeklődnek a költségvetés betöltése, így a legtöbb esetben a maximális százalékot alkalmazzák.
Az USN-bevételek adójának kiszámításának kezdeti szakasza az egységes adó értékének meghatározása. A kiválasztott verzióban ez a folyamat jelentősen megkönnyíti a költségek azonosításának hiánya miatt, és későbbi kivonásukat.
Az USN 6% -os kiszámításának alapjainak meghatározására szolgáló mechanizmus a kapott jövedelem összegének fokozatos hozzáadása, időrendi eljárás során a negyedévig terjedő növekvő kimenetele. Ennek eredményeképpen az év végén a bázis végső mérete, amellyel az adót kiszámítják.
Az egyes jelentési időszakok befejezése után az egyszerűsített vállalatoknak részleges befizetést kell végezni. Ugyanakkor az egyes negyedévek eredményéről az előleg méretét a növekményes eredmény határozza meg:
AP \u003d bo × 6%
AP - a beszámolási időszak számított előlegének összege;
BO az adatbázis - az év eleje óta növekvő kimenetelű jövedelem összege.
A költségvetéshez továbbított előleg összegét a következő képlet határozza meg:
AP FALS \u003d AP - NV - AP PRE. .
AP FALS - a kifizetés összegének összege;
A HB az adókedvezmények mennyisége a kereskedési gyűjtemény, a biztosítási díjak és az ideiglenes fogyatékossági ellátások kifizetése és az anyaság miatt;
AP korábban. - az előző negyedév eredményére fizetett előleg mérete.
Az USN 6% -os adó kiszámításakor figyelembe vett levonás volumene, a VI-t a bérelt munkavállalók nélkül nem korlátozódik, és vezethet, hogy a kifizetés teljes összege 0. Ha a vállalkozó vezeti tevékenységét A bérelt munkaerő használatával a levonások összege nem haladhatja meg az adatbázisból kiszámított adóösszeg 50% -át. Az USN 6% -os számításának csökkentett korlátja azonban csak a hozzájárulásokra és a kórházakra érvényes. A kereskedési díj levonható az adóösszegből korlátozás nélkül.
Amikor az év véget ér, és az összes előrelépés történt, az USN-re vonatkozó adó végleges kiszámításáról áll. Lehet, hogy mind a túlsúly, mind a félreértés. Az első esetben az "extra" összeg megy a jövőbeli eredményszemléletek eltolásához, vagy visszaadódik a fizető számlájára.
Az egy egyszerűsített adó végleges éves kiszámításának algoritmusát az (1) bekezdésben rögzítik. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.21, és a következő aritmetikai művelet segítségével fejeződik ki:
In \u003d n Ig - AP. .
- az átadandó / eltolandó adó teljes összege;
N IG - a jövedelemből kiszámított adó összege a teljes adóidőszakra (12 hónap);
AP FALS - az év minden adózásának teljes összege.
Példa
A kereskedési tevékenység kiválasztása a fő irányként az Altair LLC egyszerűsített rendezési rendszert használ az OSN-létesítmény "bevételeinek" költségvetésével. 2016-ban sikerült bevételeket kapni 3560 000 rubel mennyiségben. Hónapokig felállítottak:
|
No. P / P |
Hónap |
A jövedelem összege, ezer rubel. |
|
január |
||
|
február |
||
|
március |
||
|
április |
||
|
június |
||
|
július |
||
|
augusztus |
||
|
szeptember |
||
|
október |
||
|
november |
||
|
december |
Ennek eredményeként a jövedelem:
A bérelt munkavállalók számára az extrabudetetary alapok esetében fizetett összegek:
Ezenkívül a vállalat a második negyedévben a kórházat 19 000 rubel összegben fizette. A Szervezet a kereskedési gyűjtemény kifizetésére vonatkozó kötelezettségre vonatkozik, amelynek összege:
A feladat főbb feltételeinek megfogalmazása, akkor a megoldáshoz mozoghat, elhaladva, hogyan kell kiszámítani az USN-re vonatkozó adót - bevételeket a gyakorlatban. Mivel a jövedelem az LLC "ALTAIR" objektumként van kiválasztva, az USN számítása 2016-ban 6% -os sebességgel fog történni. Ugyanakkor, mielőtt végül meghatároznád az év fizetésének összegét, meg kell találni, hogyan kell kiszámítani az adóadó 6% -os előzetes átvitelét.
Ebből a célból az ebben az időszakban az alapra jutó adó összegét meghatározzák:
AP \u003d 849,000 × 6% / 100% \u003d 50 940 RUB.
Amint fentebb említettük, a vállalatok számos levonásra jogosultak, de mivel az LLC Altair alkalmazottai vannak, némelyikük nem haladhatja meg az adóösszeg 50% -át. Ezért, mielőtt az adóadó-adót a negyedévre kiszámítaná, ki kell emelni a határértéket, amelyen belül levonásra csökkenthető.
50 940 × 50% / 100% \u003d 25 470 rubel.
Mivel az első 3 hónapra vonatkozó hozzájárulások összege 22 000 rubel volt. És ez kevesebb, mint egy bizonyos küszöb, teljes mértékben figyelembe veszi a számításban. Nem kell elfelejtenie a kereskedési díjat. Ezután az előleg a negyedévre történő átruházás összege:
AP FALS \u003d 50 940 - 22 000 - 8 000 \u003d 20 940 rubel.
AP \u003d 1 814 × 6% / 100% \u003d 108 840 RUB.
Azonban ebben az időszakban járulékok mellett kórházak vannak, amelyeket levonásra is elfogadnak. Számukra a számvitelhez hasonló határérték van. A levonandó teljes összeg:
41 000 + 19 000 \u003d 60 000 rubel.
De a maximális összeg:
108 840 × 50% / 100% \u003d 54 240 rubel.
Ennek eredményeképpen nem tudjuk elfogadni a meghatározott költségeket teljes egészében, és 54 240 rubelt használunk levonásokban.
Nem kell elfelejtenie a kereskedési gyűjteményt és az előző negyedévre fizetett előleg összegét. Ezután a fél évig fizetendő adó összege:
AP FALS \u003d 108 840 - 54 240 - 17 000 - 20 940 \u003d 16 660 RUB.
A tervezett terven végzett tervek szerint a 9 hónapos jelentési időszakra vonatkozó teljes elszámolást figyelembe vesszük:
AP \u003d 2 756 000 × 6% / 100% \u003d 165 360 RUB.
Összefoglaljuk a hozzájárulást és a kórházakat:
65 000 + 19 000 \u003d 84 000 rubel.
Határozza meg a levonások korlátozását:
165 360 × 50% / 100% \u003d 82 680 RUB.
Ez az összeg kevesebb, mint az, amely korlátozott levonásokra korlátozott. Szükséges továbbá figyelembe venni a kereskedelmi díjat és a korábbi előlegfizetéseket, majd előlegfizetést kapunk a megjelölt jelentési időszak kifizetésére:
AP FALS \u003d 165 360 - 82 680 - 24 000 - 20 940 - 16 660 \u003d 21 080 RUB.
Az év számításának utolsó szakasza
Kizárták és három előrelépést fizetnek, továbbra is kitalálni, hogyan kell figyelembe venni az UCN-t a naptári év végén. A már tesztelt rendszer használatával hiszünk:
N \u003d 3560 000 × 6% / 100% \u003d 213 600 RUB. -
az USN általános felhalmozódása éves alapon.
Meghatározzuk a fizetett hozzájárulások és kórházak mennyiségét:
89 000 + 19 000 \u003d 108 000 dörzsölés.
213 600 × 50% / 100% \u003d 106 800 rubel.
A levonáshoz a legmagasabb mennyiségű 106.800 rubelt használjuk, nem felejtjük el a kereskedési díjat és a már előállított adókoncentrációt. Az eredmény a következő számítás lesz:
213 600 - 106 800 - 38 000 - 20 940 - 16 660 - 21 080 \u003d 31 060 руб.
Tehát 31 060 rubel. Az év végén az összes számítás befejezése a 2016-os USN költségvetésével.
Miután a 2016-os USN-bevétel kiszámításának példáját értjük, tisztázni kell, hogy 2017-ben az algoritmusában bekövetkezett változások. Különleges újítások mind az adó, mind az adóalap számításában, és nem hozták meg idén. Megjegyezzük azonban, hogy néhány új feltétel került bevezetésre a centrifugálások használatához, például a kapott jövedelem korlátozásának növekedése. Ha az egyszerűsített átmenetre döntést hoz, és ezt az üzemmód alkalmazásakor szorosan figyelemmel kell kísérnie annak érdekében, hogy ne "repüljen ki" a korlátozó kerethez.
Nagyon sok Hozsubjektum van a munkájukban az USN-vel, amely a jövedelem alapján számítható ki. Ennek a rendszernek a megválasztása a fiskális kifizetések és a viszonylag alacsony adóterhek kiszámításának köszönhető. Nem volt jelentős változás az adó számítási algoritmus 2017-ben, de korlátozásokat a paramétereket a szervezet tevékenységének használatáért Akciós állítottuk be.
A kisvállalkozások legnépszerűbb adózási rendszere. Ennek a rendszernek egy másik neve "USN 6%", mivel a standard adókulcs itt csak a kapott jövedelem 6% -a. De ez a számított adó összege tovább csökkenthető a biztosítási díjak által, hogy az IP-nek, és a munkavállalók munkáltatói. Ismerje meg, hogyan csökkentheti a biztosítási díjat a számítások példáján.
Az elmélet egy kicsit megkezdődéséhez, amely lehetővé teszi az USN 6 százalékos fizetőit, hogy csökkentse a számított adót nullára. A 2019-ben kifizetett összegek figyelembe vételének képessége az Orosz Föderáció adókódjának 346.21.
Ez a cikk legmegfelelőbb: "Az adófizetők, akik a jövedelemadót objektumként választják, csökkentik az adó összegét (előzetes adófizetések), az adó (jelentési) időszakra kiszámított adó összegét, a kötelező nyugdíjbiztosítási díjak biztosítását Az esetleges ideiglenes fogyatékosság és az anyaság, a kötelező orvosi biztosítás, a kötelező szociális biztosítás, a balesetek ellen a termelési és foglalkozási megbetegedések ellen (a számított összegek határaiban) ebben az adónál (jelentési) időszakban.
Az IP-nek az USN 6% -ra vonatkozó adózási időszak a naptári év, és a jelentések az eredmények szerint kiszámolni és fizetni, időszakok: az első negyedév, fél év és 9 hónap. Az előlegfizetések kifizetésének időzítése legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 25. napján (2005. április 25., október 25.).
Ha a megbízó az USN bevételei a jelentési időszakban fizetett biztosítási díjakat önmagáért vagy munkavállalók számára, akkor a számított előleg kifizetése csökkenthető. Ezenkívül a 2019-es biztosítási díjak összegének csökkentése az IP-ben a munkavállalók nélkül, külön megrendelésben történik - az előlegfizetés csökkentése érdekében minden fizetett hozzájáruláson lehet. Ha a vállalkozó munkavállalókat bérelt, akkor legfeljebb 50% -kal csökkentheti az adót. Ennek jelzése az adókód 346.21. Cikke.
A fizetett biztosítási díjaknak csak a "bevétel" opcióban a fizetett biztosítási díjak miatt nem véletlenül csökkentjük az adófizetések csökkenését. Az a tény, hogy az adófizető kiválasztásakor csak a költségeinek fizetett hozzájárulásainak figyelembe vétele, de nem tudja csökkenteni az adófizetéseket.
Először is, tekintse meg az adóadó csökkentését a biztosítási díjak összegére 2019-ben a munkavállalók nélkül. Megmutatjuk, hogyan csökkentheti a kiszámított adófizetéseket egy adott példában.
Példa
A vállalkozó, aki az USN bevételeket választotta függetlenül a lakosság számára háztartási szolgáltatásokat nyújt. 2019-re 937 000 rubel jövedelmet kaptak. Milyen adókat és hozzájárulást kell fizetnie az ilyen jövedelemmel?
Az IP-adó összege USN 6% -ra (937.000 * 6%) 56 220 rubel lesz. Ezenkívül a vállalkozónak magabiztosítási díjakért kell fizetnie. 2019-ben, ez a termék az alábbiak szerint: a minimális rögzített hozzájárulása 36.238 rubelt plusz egy további hozzájárulás (1% a jövedelem több mint 300.000 rubelt) 6370 rubelt, csak 42.608 rubelt.
Első pillantásra feltételezhető, hogy a költségvetésnek fizetett teljes összeg 42,608 rubel járulékkal, plusz 56,220 rubel adó- és előlegfizetés. Összesen, 98,828 rubel. Tény, hogy nem.
Egyszerűsített 6 százalék a vállalkozó munkavállalói nélkül lehetővé teszi az általa felhalmozott adó csökkentését. Ennek eredményeként az IP fizet a költségvetésben, csak 56 220 rubel hozzájárulásaival, csak azért, hogy helyes-e.
Bár egy alkalommal telepítették, hogy fizessen magának (legkésőbb december 31-én), hanem annak érdekében, hogy azonnal csökkentse a számított 6 százalékot az IP-hez, hozzájáruljon az alkatrészek minden negyedévben. A táblázat azt mutatja összegét a jövedelem és a fizetett járulékot a jelentési időszakra a növekvő eredmény, cikke szerint létrehozott 346,21 Az adótörvény az Orosz Föderáció.
* Megjegyzés: További 1% -os hozzájárulást lehet fizetni, majd később, 2020. július 1-ig, de a vállalkozó felsorolta a teljes összeget a folyó évben.
Most, az adatok példáján, nézzük meg, hogy az előlegfizetések és az adó meghosszabbítása és csökkentése az év eredményein alapuljon a fizetett hozzájárulások rovására.
Ismét ellenőriztük a számítások helyességét. Összesen fizetett:
Ezt a költségvetésnek az összes kifizetését 56.220 rubelért, és nem 98,828 rubelt, amint az első pillantásra úgy tűnhet.
És mi lenne a számítás, ha az USN előlegfizetései nem csökkentenék a beszámolási időszakok eredményei szerint, mivel a vállalkozó hozzájárul az év végére - december 30-án?
Ebben az esetben az előlegfizetések teljes egészében teljesítési időszakot tesznek ki, azaz A 9.840 rubel helyett a kilenc hónap eredményei szerint az IP lesz 36.840 rubelt. A fennmaradó adó (56 220-36 840) \u003d 19 380 csökken egy egyszeri fizetett járulékok összege a 42.608 rubelt, ennek eredményeként, a túlzott mértékben adó 23.228 rubelt keletkezik.
Ennek az összegnek a visszaküldéséhez szükséges az éves nyilatkozat átadása után az adófelügyeletnek a túlfizetés visszaküldéséhez vagy a jövőbeni kifizetések számláján történő teszteléséhez. Bizonyos esetekben fennáll az adóellenőrzés kezdeményezése. Kiderül, hogy ha egy vállalkozó az USN-nél az év végén fizeti magát az év végén, előleg a költségvetés és az adóhatóságok figyelmét felhívja.
Az adók és a biztosítási díjak kifizetésének kényelme érdekében azt javasoljuk, hogy megnyitjon egy elszámolási fiókot. Ráadásul sok bank most kedvező feltételeket kínál a megnyitó és a konzolizatív fiók lebonyolításához.
Ha a vállalkozó felveszi a munkavállalókat, akkor az előleg kifizetéseket és adót is csökkenthetjük a hozzájárulások összegével, de legfeljebb 50%. Figyelembe veheti, hogy figyelembe vegye a fizetett hozzájárulást, nem csak magukért, hanem a munkavállalók számára is.
Általában a munkavállaló biztosítási prémium aránya a fizetés és egyéb kifizetések 30% -a:
Ezenkívül az FSS-hez való hozzájárulásokat kell fizetni, amelynek vámjára a vizsgálati időszak tevékenységeinek szakmai kockázatától függően 0,2% -ról 8,5%.
2019-ig sok vállalkozó az USN-nél fizetett a munkavállalók számára a biztosítási díjak csökkent díja (csak 20% a nyugdíjbiztosítás). Azonban ebben az évben az előnyöket törölték, így a munkavállalók biztosítási díja egyszerűsítette a közös fizetést
Példa
2019-re, az IP-vel, amelynek munkatársa 1,780,450 rubelt szerzett. Tükrözzük a jövedelem kézhezvételét és a hozzájárulások kifizetését magának és a munkavállalónak ebben a táblázatban.
A számított adó figyelembevételével előleget ebben a példában lesz 1.780.450 * 6% \u003d 106.827 rubelt, és az IP-hozzájárulások és a munkavállaló fizeti az összeget 78.790. Figyelembe véve a 50% -os határértéket számított adó csak akkor lehet csökkenteni (106 827/2) 53413,5 rubel, bár a hozzájárulások több mint ez az összeg. Amint láthatja, az IP-munkáltató pénzügyi terhelése a fenti USN-nél nemcsak a munkavállalók díjak rovására, hanem az adókedvezmények korlátozása miatt is.
Ha még mindig van kérdése, vagy szeretne tanácsot adni egy szakembertől, felajánlhatunk ingyenes konzultáció az adózásról1c-től.
Az adó kiszámításának eljárása attól függ, hogy az adózás tárgya "egyszerűsítsék": jövedelem vagy bevétel mínusz költségekenként. A gyakorlat azt mutatja, hogy ha a költségek kicsik (ha nem fizet a bérleti irodában, nem vonzzák a munkavállalók), hogy jobban megéri alkalmazni az objektum az adózás „bevételek”. Ha nagy kiadásokkal foglalkozik (például az áruk nagykereskedelme), akkor nyereségesebb az adózás tárgyának kiválasztása "bevételek mínusz költsége". Az "egyszerűsített" adó kiszámítása mindkét esetben megmondja a 2. sz.
Tehát, ha az adózás tárgyaként jövedelmet választott, az egységes adó adóalapja a szervezet jövedelmének monetáris kifejezése. A jövedelem magában foglalja (az Orosz Föderáció adókódjának 248. cikke, 248. cikke):
A végrehajtásból származó bevételeket a 249. cikkben előírt módon határozzák meg, és a nem mérnöki jövedelem az adókód 250. cikkében megállapított módon történik.
Példa a jövedelemből származó egyetlen adó kiszámítására
Az LLC passzív az USN-hez költözött, és egyetlen jövedelemadót fizet. Az év eladásaiból származó bevételek 3,100 000 rubel, nem mérnöki jövedelem - 45 000 rubel. Az év adó összege:
(3 100 000 RUB. + 45 000 RUB.) × 6% \u003d 188 700 RUB.
A bevételek határozzák növekvő eredmény elejétől az adózási időszak végéig az első negyedévben, félévben, 9 hónap. Adózási idő egy adott adó esetében naptári év. Jelentési időszakok - az első negyedév, az év fele és 9 hónap.
Az év folyamán "egyszerűsítők" fizetnek előlegfizetési kifizetések. A negyedéves előleg összegét az adókulcs (6%) alapján az egyes jelentési időszak eredményei alapján számítják ki, és ténylegesen megkapják
Példa az előleg kifizetések kiszámítására, amikor sírt
Az LLC passzív az USN-hez költözött, és egyetlen jövedelemadót fizet. A cég bevételei az év első felében 3100 000 rubelt tettek ki, beleértve az első negyedévben - 1,100 000 rubel.
Az első negyedévben felhalmozott és fizetett előlegfizetés összege a következő:
1 100 000 dörzsölés. × 6% \u003d 66 000 dörzsölés.
Az év első félévének eredményei alapján kiszámított egységes adó összegének összege:
3 100 000 dörzsölés. × 6% \u003d 186 000 RUB.
Az első negyedévben a "passzív" már 66 000 rubelt fizetett.
Tehát a félévben 120 000 rubelt kell fizetnie. (186 000 - 66 000).
Ezért nem szükséges a külön számviteli kapcsolatos bevételek és ráfordítások az „egyszerűsített” aktivitását, és a tevékenység típusát, amelyben a kereskedelmi fizetnek, hogy nem kell (a levél a Pénzügyminisztérium Oroszország kelt 2015. október 30. 03-11-06 / 2/62729).
By the way, ha a "egyszerűsítő" az objektum "bevételek" kerül kimutatásra a számított egységes adófizetett biztosítási díjak, kórházak és kifizetések összege az önkéntes személyi biztosítási megállapodások, de legfeljebb 50% -a az adó (3.1 az Orosz Föderáció adókódjának 346.21.), Az adó összes fennmaradó felének csökkentése csökkentheti a fizetett kereskedési gyűjtemény összegét, és a nulla értékig (a Orosz Föderáció).
Példa a kereskedési adó csökkenésére
A szervezet alkalmazza az USN-t az objektum "bevételek". A 9 hónap eredményei szerint a vállalat bevétele 2,485.600 rubel volt. Ebben az időszakban a biztosítási díjakat az extrabudetetaris alapokra fizette, beleértve a "sérülést", 165.437 rubel összegben. Ezzel párhuzamosan a biztosítási díj fizetéséhez szeptember, a szervezet szerepel, és a kereskedelmi díjat a harmadik negyedévben - 31150 rubel.
Az USN-ben fizetett adó összegű kiszámított előlegfizetés összege a kapott jövedelem alapján 9 hónapon belül 149.136 rubel. (2 485 600 rubel. × 6%). Az "egyszerűsítő" jogosult a fizetett biztosítási díjak összegének csökkentésére, de legfeljebb 50% -át a kiszámított fizetési értéknek. Következésképpen 74.568 rubel csökken. (149 136 RUB. × 50%).
A fennmaradó fél 74.568 rubel. (149 136 - 74 568) Lehetőség van a fizetett kereskedési gyűjtemény (31.500 rubel) összegének csökkentésére is. Így kiszámították az előleg összegét 9 hónapig 43.418 rubel. (74 568 - 31 150).
A könyvelő a következő vezetékeket fogja figyelembe venni:
Debit 44 Credit 68 SubAccouncount "Trade Collection"
- 31 150 rubel. - felhalmozott kereskedelmi díj;
Debit 68 SubAccount "Shopping Dee" Credit 51
- 31 150 rubel. - a kereskedési díj költségvetési összegére;
Debit 68 SubAccount "Unified Adó USN CREDIT 99
- 31 150 rubel. - csökkentette a kiszámított adó összegét a fizetett kereskedési gyűjtemény összegére.
A bevásárlási díj 2015. július 1-jétől kezdődött, csak Moszkvában. A kódex 415. cikke szerint az ország fedezeti időszakát a negyedévben ismerik el. Az időpontban legkésőbb a jelentéstételi negyedév utáni hónap 25. napján kell fizetni (az Orosz Föderáció adókódjának 417. pontja).
Ebben az esetben az egységes adót a képlet kiszámítja.
A jövedelmek és ráfordítások közötti különbség az adóidő elejétől az első negyedév végéig az év végéig határozza meg az év végéig, kilenc hónap. Adózási idő egy adott adó esetében naptári év. Jelentési időszakok - Q2, az év fele és kilenc hónap.
Az év folyamán "egyszerűsítők" fizetnek előlegfizetési kifizetések. A negyedéves előleg összegét az adókulcs (15%) és a tényleges bevételek és kiadások alapján az egyes jelentési időszak eredményei alapján számítják ki.
Az adók időben történő kifizetése az Orosz Föderáció jogszabályai szerint az egyes vállalkozók közvetlen felelőssége. Ugyanakkor minden vállalkozónak jogában áll választani az adózási rendszert, ami kényelmesebb számára kényelmesebb.
És a legtöbb vállalkozó megáll az egyszerűsített adórendszerben. Ez a rendszer keretében a legkisebb adó- és adminisztratív terhelésnek köszönhető.
Az egyszerűsített adózási rendszer (USN) két változatban működik, amelyek egymástól eltérnek az adózás tárgya:
1. USN "bevételek";
2. USN "A költségek összege által csökkentett bevételek."
Az USN adószámítása 2019-ben mindezen két esetben alapvetően más.
Az IP vagy az LLC jogosult az adózás tárgyának évente megváltoztatására, megfelelő kérelmet nyújt be az FTS-ben december 31-ig.
1. Az adóalap által az adót az adó megállapításához a jövedelem.
2. Az USN "bevételek esetében a költségek összegére csökkent", az adóalap a kiadások összege által csökkentett jövedelem monetáris kifejezése.
Mindkét lehetőség esetében a jövedelem meghatározására és összetételére vonatkozó eljárás megegyezik, az USN jövedelme elszámolható:
Az egyszerűsített rendszerben elismert költségek a művészetben szerepelnek. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.16. A költségek listája meglehetősen nagy. Szükség esetén megismerheti magát közvetlenül az Orosz Föderáció adókódjában.
Az Orosz Föderáció Adótörvényének 346,15-től 346.17-ig terjedő cikkek jelzik az USN jövedelem és kiadások meghatározására és felismerésére vonatkozó eljárást.
Az USN "jövedelem" változatának adókulcsa a szövetségi jogszabályok szerint nem lehet több, mint 6%. Az USN "jövedelem mínusz költsége" változata adókulcs nem haladhatja meg a 15% -ot. A helyi hatóságok jogosultak az adózási rendszerre vonatkozó adókulcsot önállóan létrehozni, anélkül, hogy a szövetségi szinten létrehozott értékek korlátait elhagynák.
1. USN "bevételek": jövedelem x adókulcs.
2. Az USN "bevételek mínusz költsége": (jövedelem mínusz költségek) x adókulcs.
Ezek közönséges formulák, amellyel az USN számítását 2019-ben végzik. Ezek a képletek nem veszik figyelembe a következő fontos részleteket:
1. A kiadások elismerése és elszámolása Az adóalap kiszámításához az USN bevételeknél mínusz költségek:
Az USN "jövedelem mínusz költségeinek" költségeinek megerősítése érdekében megerősítették, hogy a jogszabályokkal összhangban ki kell adni őket. Ellenkező esetben az adóhatóság nem fogja figyelembe venni őket az USN adó számításakor.
A költségek megerősítéséhez a következő dokumentumokat kell kiadni:
2. A fizetett biztosítási díjak miatt az USN-re vonatkozó egységes adó csökkentése:
Kezdeti adatok:
1. LLC "SALYUT".
2. A jövedelem összege 270 000 rubel.
3. A dokumentumfilm által megerősített kiadások összege, 225 000 rubel:
Válasz:
270 000 (jövedelem) x 6% \u003d 16 200 rubel.
Az előlegfizetést a fizetett biztosítási díjak összegével kell csökkenteni, de a kiszámított előlegfizetés legfeljebb 50% -át teszi ki:
16 200 - 21 300 \u003d 16 200 × 50% \u003d 8 100 rubel.
16 200 - 8 100 \u003d 8 100 Az USN bevételek kifizetésének összege.
Válasz:
(27 000 - 225 000) x 15% \u003d 6,750 rubel.
Az előlegfizetés ebben az esetben nem vonatkozik a fizetett biztosítási díjak csökkenésére, mivel a biztosítási díjak összegét már figyelembe veszik a kiadásokban.
KIMENET:
Az összehasonlító példákon ugyanazon kezdeti adatokkal az UPN rendszer "bevételek mínusz költsége" optimális. De ez csak akkor történik, ha a vállalkozónak nagy fogyasztása van.
Annak ellenére, hogy az Orosz Föderáció adókódja szerint az adózási időszak meghatározza az USN-ek adót, a naptári évet meghatározták, az adó megfizetésének kötelezettsége negyedévente történik. A számítás egy növekvő kimenetel történik: 1 negyedév, félév, kilenc hónap naptári év, naptári év.
Az előlegfizetések kifizetésének időpontja egyetlen adó esetén:
Az előleg kifizetésének kiszámítása az év első felében hasonló az 1. negyedév számításaihoz. Ezután a 6 hónapos (január-júniustól januárról júniustól származó adóalap) az adókulcsot szorozza, és ebből az összegből az első negyedévben már kifizetett előleget kivonják. Az USN "jövedelem" esetében a kapott összeget a biztosítási díjakra kell csökkenteni (de legfeljebb 50%). Az ebből eredő egyenleg fél éve előlegfizetés lesz.
Hasonlóképpen, folytatjuk az USN "bevételek mínusz költségeinek adózásának előlegének kiszámításánál, kivéve a biztosítási díjak miatt bekövetkező előleg kifizetését.
Az év végén az egységes adó kiszámítása a következőképpen történik:
Kezdeti adatok:
1. SP, akinek nincs munkája.
2. Az USN "bevételek adózási rendszere".
3. Adókulcs 6%.
4. Bevételek:
A kifizetés fix biztosítási díj maga készült egyenlő gyakori, azon a tényen alapul, hogy a határozott járulékok 2019 határozzák a következő határokon belül: nyugdíjbiztosítás 29 354 rubelt; Az orvosi biztosítás 6 884 rubel. A kifizetések a következő időpontokban történnek:
Példa az USN bevételek kiszámítására:
Az USN adó előlege az első negyedévre:
150 000 × 6% - 9059,50 \u003d - 59,50 rubel, ezért a 2019. évi negyedévben előlegfizetés nem fizetendő;
Adóadó előlegfizetése az év első felében:
(350 000 × 6%) - (9059.50 + 9059.50) \u003d 2881 rubel.
Előzetes fizetési adó USN kilenc hónap:
550 000 × 6% - (9059.50 + 9059,50+ 9059.50) - (2881) \u003d 2941.00 rubel.
USN fizetés az évre:
800.000 × 6% - (9059.50 + 9059,50+ 9059,0+ 9059.50) - (2881+ 2941.00) \u003d 5940 rubel.
Ha a fizetési kötelezettség összege a pennynek bizonyult, akkor az így létrejövő összeget kellett volna megfogalmazni: az 50 kopeck-nál kisebb adó összegét eldobják, és az adózás összegét 50 kopecks és a teljes rubelre kerekítve.
Mivel az IP év 500 000 rubel éves jövedelmét kapott, és ezáltal meghaladta a 300 000 rubelt, akkor köteles a FIU-ban meghaladó összegének 1% -át fizetni. Szükséges, hogy az ilyen kifizetést július 1-je előtt, a jelentést követően, de ebben az évben meg tudod csinálni, ezáltal haladéktalanul csökkentve az előleg kifizetéseket a kifizetett összegért.
A forrásadatok megegyeznek a 3. példában leírtak szerint Kilenc hónap következtében a jövedelem 550 000 rubel volt.
(550 000 - 300 000) x 1% \u003d 2 500,00 rubel.
550 000 × 6% - (9059.50 + 9059.50 + 9059.50) - (2941.00 + 2500,00) \u003d 380,50 rubel. Ebben az esetben az előleg méretét meg kell kerekíteni és 381 rubel fizetni.
A 2500 rubel esetében az előleg kevesebb lesz a FIU-hoz való további hozzájárulás miatt a jövedelemkülönbség 1% -ának és 300 000 rubelnek.
Az előlegfizetések és az USN "bevételek mínusz költségeinek" kiszámításának eljárása az előző példához hasonló, kivéve a következő pontokat:
A késedelem minden napján a büntetéseket az Orosz Föderáció központi bankjának 1/300 refinanszírozási arányának összege terheli.
Hacsak az év eredményeiről nem szerepel, továbbá a habot az adó kifizetetlen összegének 20% -át kitevő bírálat biztosítja. Az előleg kifizetések késedelmes kifizetése esetén a bírság nem kerül felhalmozódott.
A cikket a jelenlegi jogszabályoknak megfelelően szerkesztették 2018.11.27
Kedves olvasók! Weboldal Anyagok A webhely az adók és jogi kérdések megoldására szolgáló módszerek modellezésére szolgál, de minden esetben egyedi.
Ha szeretné tudni, hogyan oldja meg a kérdést - kapcsolat. Gyors és ingyenes! Ön is konzultálhat telefonon: MSK - 74999385226. SPB - 78124673429. Régiók - 78003502369 257.
