Az OSNO egyéni vállalkozói adói tartalmazzák az Orosz Föderáció adójogszabályai által meghatározott kötelező befizetések teljes listáját. Ez a leginkább munkaigényes adózási rendszer, amely a komplex adószámvitel és könyvelés fenntartásának szükségességéhez kapcsolódik. Ebből a cikkből megtudhatja, milyen adókat fizetnek a vállalkozók az OSNO-n.
Az állami regisztráció pillanatától az egyéni vállalkozó (IE) az adók, illetékek és egyéb kötelező befizetések független fizetőjének minősül. Az adójogszabályokkal összhangban az egyéni vállalkozónak lehetősége van adózási rendet választani. Használhatja az általános adózási rendszert (OSNO) vagy fizethet adót a különleges rendszerek szabályai szerint (STS, PNS stb.).
Az OSNO az alaprendszer, amelyet alapértelmezés szerint alkalmaznak (lásd az "Általános adórendszer (OSNO) - koncepció" című cikket). Nem vonatkozik rá korlátozás a tevékenységtípusokra, a kapott bevételekre, a foglalkoztatottak számára stb.
Tehát milyen adókat kell fizetniük az egyéni vállalkozóknak az OSNO-nál? Általános szabály, hogy az OSNO összes vállalkozója, függetlenül attól, hogy milyen tevékenységet folytat, fizet:
A vállalkozás konkrét típusától függően az OSNO egyéni vállalkozói további adókat és illetékeket fizethetnek, amelyek listája a 1. cikkben található. Az Orosz Föderáció adótörvényének 13., 15. cikke (lásd "Adózás az OSNO szerint - adónemek" című cikket).
Az OSNO által előírt adók vállalkozó általi megfizetése azonban nem zárja ki vagyonának és magánszemélyként szerzett jövedelmének adóztatását az adójogszabályok által meghatározott jellemzőkkel. Tehát a következők fizetendők:
Az adójogszabályok rendelkezései alapján a jövedelemadó helyett az OSNO egyéni vállalkozója személyi jövedelemadót fizet, amelyet a vállalkozási tevékenységéből származó bevétel után számítanak fel (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227. cikkének 1. szakasza). Az OSNO-nál a vállalkozó évente benyújtja az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának a bevételéről szóló nyilatkozatot 3-NDFL formájában, jóváhagyva. az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ-7-11 számú végzésével / [e-mail védett] Ezenkívül a vállalkozási tevékenység tényleges végrehajtásától függetlenül be kell mutatni (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015.10.30-i levele, 03-04-07 / 62684).
A fő adókulcs, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 224. cikke szerint a kulcs 13% (az Orosz Föderáció adóügyi illetőségei számára). Az összes többi speciális, és a magánszemély adójogi helyzetétől és a kapott jövedelem típusától függően kerül alkalmazásra.
Az egyéni vállalkozó adóalapját a kiadások összetétele szempontjából a Ch. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 25. cikke (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 221. cikk, 227. cikk 1. pont). A kiadások indoklásának meg kell felelnie a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 252. Ebben az esetben az SP használhatja a mellékelt Ch. Az Orosz Föderáció adótörvényének 23. cikke levonásokkal (standard, szakmai stb.).
Ezenkívül az év során az egyéni vállalkozónak személyi jövedelemadó-előleget kell fizetnie a vállalkozói tevékenységből származó várható bevételhez képest (Az Orosz Föderáció adótörvényének 227. cikke). A kifizetések az adóhatóságok által küldött értesítések szerint történnek.
Az egyéni vállalkozó által nem vállalkozói tevékenységből származó bevétel a nem vállalkozó magánszemélyek után a szokásos módon személyi jövedelemadó-köteles.
Mint fentebb említettük, az egyéni vállalkozók OSNO-ra vonatkozó adóinak listája tartalmazza az áfát - egy olyan közvetett adót, amelyet a vállalkozó partnerének költségére kell fizetni. Az Orosz Föderáció adótörvénye rögzíti az áfakulcsokat különböző műveletekre:
Az egyéni vállalkozónak a költségvetésbe átutalandó áfa összegének kiszámítását az adóalap meghatározásával kell kezdeni, a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvényének 154-162.
Az áfabevallás formája és az adóhatósághoz történő benyújtásának formátuma jóváhagyott. az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i, ММВ-7-3 számú végzésével / [e-mail védett]
FONTOS! Ha az egyéni vállalkozó 3 hónapos jövedelme nem haladja meg a 2 millió rubelt, akkor jogosult az adóhatósághoz HÉA-mentességet kérni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 145. cikkének 1. szakasza). ).
Vállalkozás közben az egyéni vállalkozó nemcsak önálló adó- és illetékfizetőként, hanem adóügynökként is működhet.
Az adóügynök fő feladata az adóalany adóinak átutalása a költségvetésbe (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 24. cikke (3) bekezdésének 1. albekezdése). Ehhez a megbízottnak ki kell számítania és le kell vonnia az adót a kifizető rendelkezésére álló pénzéből.
A vállalkozók adóügynöki státusszal rendelkezhetnek:
Ha a szükséges átutalások nem hajthatók végre, az adóügynök értesíti a fizetőt és a bejegyzés helye szerinti adóhatóságot (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 226. cikkének 5. pontja, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat dátuma. 2011. szeptember 16. ММВ-7-3 / [e-mail védett]).
Az adójogszabályok a következő ingatlanadókat írják elő:
Egyéni vállalkozó az a magánszemély, aki az előírt módon vállalkozói tevékenységet folytat. Ezért adót fizet a magánszemélyek vagyona után, függetlenül attól, hogy ezeket az ingatlanokat üzleti céllal használják fel.
Nem szükséges az egyéni vállalkozó ingatlanadóját az OSNO-n kiszámítani. Ezt az ingatlan helyének adóhatósága végzi el (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 408. cikkének 1. szakasza), majd értesítést küld a fizetendő összegről (az adó 409. cikkének 2. cikke). Az Orosz Föderáció kódexe). Mivel a személyi vagyonadó helyi adó, ennek mértékét helyi jogszabályok határozzák meg. Az adókulcs általában nem haladja meg az ingatlan leltári értékének 2% -át (Az Orosz Föderáció adótörvényének 406. cikke).
FONTOS! Az egyéni vállalkozó az ingatlan vállalkozási tevékenységben történő felhasználása esetén jogosult a személyi jövedelemadó adóalapját a ténylegesen megfizetett vagyonadó összegével csökkenteni a 20. pont szerint. 3 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 221.
A biztosítási díjakat, amelyek megfizetése minden egyéni vállalkozó számára kötelező, az Art. 3. pontja tartalmazza. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 8. cikke. Ezeket az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának fizetik ki.
Azon egyéni vállalkozók számára, akiknek nincs alkalmazottjuk és nem fizetnek magánszemélyeknek, csak a nyugdíj- és egészségbiztosítási hozzájárulás kötelező (az Orosz Föderáció adótörvényének 430. cikke).
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 30. cikke rögzítette a 2017-2020 közötti járulékok összegét. Ezen túlmenően az egyéni vállalkozó gazdálkodói jogállása alatt mindvégig köteles járulékot fizetni, kivéve a Ptk. (7) bekezdésében foglaltakat. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke időszakokra (katonai szolgálat, 1,5 évesnél fiatalabb gyermek gondozásának szabadsága stb.). A tevékenység hiányát ezekben az esetekben dokumentálni kell (a Szövetségi Adószolgálat 2017.04.26-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett]).
FONTOS! A vállalkozó a par. 3 p. 3 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 221. cikke jogosult a személyi jövedelemadóval adózott jövedelmet a kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékok összegével csökkenteni.
Legalább egy munkaszerződés megkötése kötelezi az egyéni vállalkozót, hogy az Orosz Föderáció FSS-jénél biztosítottként regisztráljon (az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosításról szóló, 07.24-i törvény 6. cikkének 3. albekezdése, 1. bekezdés). .1998 No. 125-FZ , a továbbiakban - 125. törvény). Mivel az egyéni vállalkozó az alkalmazottaival szemben biztosított, az összes kötelező biztosítási díjat az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának, valamint az ipari balesetek elleni biztosítási járulékokat az Orosz Föderáció Szövetségi Társadalombiztosítási Szolgálatának fizeti.
A magánszemélyeknek polgári jogi szerződések alapján történő kifizetésekkel az egyéni vállalkozó kötelező biztosítási díjakat fizet az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának. Az Orosz Föderáció FSS-ébe történő hozzájárulások fizetése a megállapodás tartalmától függ (a 125. sz. törvény 6. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése).
A nem biztosítási díjköteles kifizetéseket az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 422.
Így az egyéni vállalkozók számára készült OSNO lehetővé teszi a szervezetek és magánszemélyek adóztatásának elveinek és jellemzőinek rugalmas kombinálását, amely megfelelő szakmai felhasználással lehetővé teszi az egyéni vállalkozó számára, hogy bővítse ügyfélkörét az áfát fizető szervezetek terhére, törvényesen csökkentve az adófizetést. a magánszemélyek adóztatásának sajátosságai miatt.
Az elismert tranzakciók esetén a vállalkozónak legkésőbb a lejárt negyedévet követő 3 hónap mindegyikének 25. napjáig meg kell fizetnie az áfát (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 1. szakasza);
Elképzelhető, hogy a vállalkozók az utolsó 3 adót olyan magánszemélyként fizetik, aki bizonyos ingatlannal rendelkezik. Az egyes adók összegét az adóhatóság határozza meg, és értesíti a vállalkozókat. Ezeket az adókat főszabály szerint legkésőbb az elmúlt évet követő év december 1-ig kell megfizetni.
Vegye figyelembe, hogy a felsorolt adókon kívül minden egyéni vállalkozónak fizetnie kell.
Az IE OSNO-val kapcsolatos jelentése mindenekelőtt egy 3-NDFL formájú, év végén benyújtott nyilatkozatot és a becsült bevételről, valamint egy ÁFA bevallást tartalmaz. A telek- és közlekedési adók, valamint a magánszemélyek ingatlanadójának bejelentése nem történt meg.
És milyen jelentéseket nyújt be az egyéni vállalkozó az OSNO-nak, mint adóügynöknek? A személyi jövedelemadó adóügynöki funkcióit ellátó (azaz alkalmazottakkal rendelkező) egyéni vállalkozónak igazolásokat kell benyújtania alkalmazottairól 2 személyi jövedelemadó formájában (
Az Orosz Föderációban az adózás a jelenlegi jogszabályok, elsősorban az Orosz Föderáció adótörvénykönyve alapján történik.
Kedves Olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7, NAPOK NÉLKÜL FOGADVA.
Gyors és INGYENES!
Az egyéni vállalkozók felelőssége a jogi személyekkel egyenlő, a befizetések listája a választott adózási rendszertől függően eltérő lehet.
Amennyiben a vállalkozó a kérelem benyújtásával nem választ ettől eltérően, a regisztrációt követően az általános eljárási rend szerint jár el.
Jelenleg minden egyéni vállalkozó a regisztrációt követően az alábbi CH-k közül választhat:
| (OSNO) | Az adóteher meglehetősen magas, de nincs korlátozás a tevékenység típusára vonatkozóan. Szokásos módon alkalmazzák, de más rendszerekre való átálláshoz a személy akaratának kifejezése szükséges |
| () | Jelentősen leegyszerűsíti a bejelentési folyamatot és csökkenti az adóterhet |
| Egységes mezőgazdasági adó (ESHN) | Kifejezetten mezőgazdasági vállalkozások számára létrehozott speciális adórendszer |
| Egységes adó az imputált jövedelemre (UTII) | Csak bizonyos típusú tevékenységekhez érhető el. A kifizetések összege rögzített |
| Szabadalom (PSN) | Érvényes bizonyos típusú tevékenységekre is, amelyek listája régiónként eltérő lehet. Fizetés előre, fix összegben |
Alapértelmezés szerint telepítve, ha a vállalkozó nem nyújt be kérelmet:
Ha ez nem történik meg, akkor az átállást csak a következő naptári évtől lehet végrehajtani.
A kérelem bejelentési jellegű, és bármilyen formában benyújtható, a lényeg, hogy minden szükséges adatot tartalmazzon, és az illető egyértelmű akarata egy adott CH kiválasztására.
A választás során alaposan mérlegelnie kell a jövőbeni tevékenységet, annak minden szempontját és jellemzőit. Célszerű konzultálni könyvelővel, figyelembe venni a nyereség lehetséges nagyságát és egyéb tényezőket.
Az általános rendszer azért lesz kényelmes, mert kezdetben a jogszabályi normák olyan helyzeteket írnak le, amelyek kifejezetten az OSNO-ra vonatkoznak, míg másokat külön normákban lehet meghatározni.
Ugyanakkor az OSNO alkalmazásakor az adóterhelés magas lesz. Ezért a választás csak akkor lesz kézenfekvő, ha bizonyos tevékenységtípusok igénybevételével kapcsolatban más, jövedelmezőbb alkalmazás nem áll rendelkezésre.
Az OSNO-n lévő vállalkozónak egy egész listát adót kell fizetnie. Tehát milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az OSNO-n? Listájukat törvény rögzíti:
Ezen túlmenően minden vállalkozót – az adózási rendszertől függetlenül – egyéb befizetési kötelezettség is terhel.
A Társadalombiztosítási Alapba, az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába és az orvosi hozzájárulásokról beszélünk. Kamatlábuk fix, és nem függ a profittól.
A jövedelemadó kiszámítása általános szabály szerint történik. Vagyis a valós nyereséget veszik figyelembe, és az ember kiadásait is.
Egy közös CH-n bizonyos körülmények között lehet tevékenységeket indítani:
A könyvelés és az adóbevallás folyamata bonyolultabbá válik, a vállalkozó áfaalany lesz.
Ez végső soron a fogyasztókat érinti, mivel az adó közvetettnek minősül, és végső soron egy termék vagy szolgáltatás árában szerepel.
Felszámítása a következő esetekben történik:
Például egy parasztgazdaság (GKFH) vezetőjének, amikor egy ilyen gazdaság létrehozásáról dönt, nem az általános adózási rendszer, hanem az egységes mezőgazdasági adó sajátosságait kell figyelembe vennie, és megfelelően regisztrálnia kell a Szövetségi Adófelügyelőségnél. .
Az OSNO használatakor a számviteli és adóbevallási rendszer másokhoz képest meglehetősen bonyolult.
A vállalkozónak a következő típusú leolvasásokat kell benyújtania önállóan vagy könyvelővel:
| — | Ha vannak alkalmazottak | Az ő távollétükben |
| Az adóhivatalhoz | ÁFA bevallás. Negyedévente egyszer szolgálják fel. Nyilatkozat a 4-NDFL-ről tevékenységének kezdetekor, vagy legkésőbb egy hónappal a bevétel felére történő növekedése vagy csökkenése után. Átlagos alkalmazotti létszám. Naptári évben egyszer szolgálják ki. 6-NDFL. Negyedévente egyszer. Információk a 2-NDFL-ről. Naptári évben egyszer szolgálják ki. Biztosítási díjak számítása. ÁFA bevallás. Negyedévente egyszer szolgálják fel. 3-NDFL nyilatkozat. Naptári évben egyszer szolgálják ki. Nyilatkozat a 4-NDFL-ről tevékenységének kezdetekor, vagy legkésőbb egy hónappal a bevétel felére történő növekedése vagy csökkenése után |
|
| Az FSS-ben | Jelentkezési lap 4-FSS. Negyedévente egyszer szolgálják fel | — |
| A FIU-ban | SZV-M. Minden hónapban szolgálják fel. SZV-SZAKAD. Minden naptári évben, amikor egy munkavállaló nyugdíjba megy |
— |
Alkalmazottak hiányában a bejelentések száma jelentősen csökken.
Ha nincsenek alkalmazottak, akkor az egyéni vállalkozó ne nyújtson be jelentést az FSS-nek és az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának, mentesül e felelősség alól.
Ráadásul kevesebb felolvasást nyújt be az adóhivatalnak. Ebben az esetben a benyújtást csak elektronikus formában kell benyújtani. Ha egy személy nyeresége a beszámolási időszakban nulla, akkor az áfabevallás nulla lesz.
Bérmunkások jelenlétében a bejelentési helyzet némileg bonyolultabbá válik. A személynek ezentúl további típusú dokumentumokat kell benyújtania az adóhivatalhoz, a társadalombiztosítási alaphoz és a nyugdíjalaphoz.
A FIU-hoz és az FSS-hez benyújtott kérelmeket csak a vállalkozó alkalmazottai számára nyújtják be. Logikus, hogy ezek hiányában nincs szükség ilyen bejelentésre.
Logikátlan lesz az átlagos létszám, ha a vállalkozó egyedül dolgozik. Ha a nyereség összege is nulla, akkor az áfabevallás benyújtásakor a nulla opciót alkalmazzuk. Nem lesz különbség a hasonló helyzethez alkalmazottak hiányában.
Az általános adózási rendszernek, mint mindenki másnak, számos előnye és hátránya van. A pozitív szempontok közé tartozik:
Ugyanakkor ne feledkezzünk meg néhány hátrányról:
A későbbi tevékenységek adózási rendszerének kiválasztásakor alaposan fel kell mérnie a meglévő előnyöket és hátrányokat, és csak ezután kell választania.
Videó: fontos szempontok
Az egyéni vállalkozók többsége éppen emiatt vált speciális üzemmódokra. Miért maradna az OSNO-nál, ha egy másik rendszer több adó megfizetése alól mentesít és egyszerűsíti a könyvelést, és általában sokkal könnyebb és egyszerűbb? Igen, leggyakrabban az egyéni vállalkozók számára jövedelmezőbb a speciális módok valamelyike, de az üzleti életben is előfordulnak olyan helyzetek, amikor az egyéni vállalkozóknak "szokásos" szabályok szerint kell adót fizetniük.
Az általános, vagy hagyományosnak is nevezhető rezsim az egyéni vállalkozók számára a legnehezebb. Nem ír elő egyszerűsített elszámolást vagy bizonyos adók alóli mentességet: az egyéni vállalkozónak „teljes” jelentést kell tennie – de természetesen nem olyan „teljesen”, mint az OSNO-n lévő szervezeteknek.
Az általános rendszer minden adófizető számára önkéntes, nincs kivétel. Az OSNO használatának kötelezettsége azon egyéni vállalkozók számára keletkezik, akik nem használhatják a speciális módok egyikét sem.
Minden adózási rendszernek megvannak a maga előnyei és hátrányai. Beszéljünk a pozitív oldalakról. A legtöbb, valószínűleg a fő plusz - az OSNO-n lévő IE az áfafizetőkre vonatkozik. Ezt a pluszt persze egyesek mínusznak tekinthetik, mert az áfa fizetési kötelezettség megfelelő nyilvántartási és bevallási kötelezettséget von maga után. Az általános rendszer azonban lehetővé teszi az egyéni vállalkozók számára, hogy nagy- és középvállalatokkal dolgozzanak együtt, amelyek számára az előzetesen felszámított áfa fontos áruk/szolgáltatások vásárlásakor. Ez a pont nagyon fontos: a gyakorlatban a nagyvállalatok sokszor valóban megtagadják az egyszerűsített alapon az egyéni vállalkozókkal való együttműködést éppen az áfa miatt. A nagyvállalatokkal együttműködő egyéni vállalkozók számára is jár egy plusz - lehetőségük van vállalkozásuk fejlesztésére új értékesítési piacokra való belépéssel.
Egy másik „FOR” az OSNO javára a mód használatára vonatkozó korlátozások hiánya. Emlékezzünk vissza, hogy a speciális módok bármelyikének vannak korlátai, amelyek között általában a következő adatokat különböztetjük meg:
Az OSNO-n ezek a korlátozások hiányoznak. A bevétel összegének, a foglalkoztatottak számának és a befektetett eszközök mennyiségének nem lehet jelentősége a rezsim alkalmazása szempontjából. Nincs korlátozás a tevékenység típusaira (mint az UTII vagy a szabadalom), a költségeket a társasági adó kiszámításához kidolgozott lista szerint határozzák meg.
Ami a hátrányokat illeti, azokat mindenki megnevezi magának: az összes adó megfizetése, több bevallás benyújtása, könyvelés - mindez kombinálható a számvitel bonyolultságával. Valójában az OSNO egyéni vállalkozói leggyakrabban kénytelenek egy teljes munkaidős könyvelő szolgáltatásait igénybe venni, aki felelős a számvitelért és az adóhivatalnak történő jelentéstételért, mert magának az egyéni vállalkozónak egyszerűen nincs elegendő ismerete és ideje a megértéshez. minden bonyodalmat. A legtöbb esetben kiterjedt vállalkozói tevékenységgel nem csak könyvelő, hanem speciális számviteli program nélkül sem lehet megbirkózni.
Az OSNO nem mentesíti az egyéni vállalkozókat egyéb adók alól, ezért általában fizetnie kell:
Ami a jelentéstételt illeti, az egyéni vállalkozók számára az OSNO-val kapcsolatos fő dokumentumokat lehet figyelembe venni:
Az OSNO egyéni vállalkozója ezenkívül köteles a becsült nyereségre vonatkozó információkkal ellátott 4-NDFL-t átadni, valamint előleget fizetni az előző időszak eredményei alapján és a becsült bevétel figyelembevételével.
Az egyéni vállalkozók OSNO-n történő nyilvántartásának számos fontos funkciója van. Az általános rendszerben az egyéni vállalkozók mentesülnek a számviteli kötelezettség alól, feltéve, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének normái szerint vezetnek nyilvántartást, azaz tükrözik a gazdasági tevékenységükkel kapcsolatos összes tényt. A bevételek és kiadások főkönyvi bejegyzéseinek elkészítésével kapcsolatos problémák az áruk nómenklatúra szerinti könyvelésének bonyolultságából fakadnak.
A számvitel fontos jellemzője a készpénzes módszer alkalmazása a bevételek/kiadások tükrözésekor. Az információkat a KUDIR minden árucikknél tükrözi. Ebben a tekintetben fontos ellenőrizni az áruk átvételének dátumait, amelyeket azután a késztermékek költségére, a fizetés napjára, a vevőtől való pénz átvételének napjára utalnak. A költségek csak akkor merülnek fel, ha a vevő a fizetést megérkezik. Amikor a vevő előleget utal át a KUDIR-nek, a kapott összeg bevételként jelenik meg.
Az értékcsökkenés a KUDIR-ben az elhatárolt összegeken jelenik meg.
Minden adat az elsődleges számviteli bizonylatok alapján kerül be a KUDIR-be, amelyek többségéhez egységes formanyomtatványok állnak rendelkezésre - Önnek nem kell semmit fejlesztenie.
A KUDIR kitölthető manuálisan vagy elektronikus formátumban - nagyszámú művelet esetén előnyös az elektronikus űrlap. A könyvet nem kell az adóhivatalnál hitelesíteni, hanem ki kell nyomtatni: ez a főadó főkódja, amelyet az egyéni vállalkozónak kell megadnia adóellenőrzés esetén.
A személyi jövedelemadót a bevételek és a kiadások különbözetéből számítják ki, ezért egyéni vállalkozónál kötelező a kiadási oldal okirati igazolása. A tevékenység eredményén alapuló nyereség hiányában adót nem kell fizetni, ebben az esetben nincs. A beszámolási évben keletkezett veszteséget azonban nem lehet átvinni a következő időszakokra - ez a lehetőség jogilag nincs rögzítve.
Ami a többi jelentést illeti, az áfa kiszámításához az OSNO egyéni vállalkozóinak könyvet kell vezetniük a vásárlásokról és az eladásokról. Az áfa kiszámításához szükséges összegek képzése eredményszemléletű.
Az OSNO esetében is, csakúgy, mint a többi adózási rendszer esetében, szükség van személyi és bérszámfejtésre.
Tehát ma általánosságban leírtuk az OSNO-n lévő IP jellemzőit. A következő cikkekben számos olyan pontot ismertetünk, amelyek külön megfontolást igényelnek. Várjuk észrevételeiket, kívánságaikat is: az egyéni vállalkozókkal kapcsolatos általános módban milyen témákat érdemes részletesen átgondolni?
UTII, STS, OSNO, PSN, ESKhN: valaki számára ez egy értelmetlen betűkészlet, de egy vállalkozó számára közvetlenül jelzi, hogy végül mennyi lesz az adóteher. Hogyan hasonlíthatja össze az adórendszereket annak érdekében, hogy üzleti tevékenység közben legálisan csökkentse a költségvetésbe történő kifizetéseket, olvassa el a cikket "
Akinek pedig még van kérdése, vagy aki szakembertől szeretne tanácsot kérni, annak ajánljuk ingyenes adótanácsadás az 1C szakembereitől:
Ha tudni akarod, mi az általános adórendszer, nincs értelme az Adótörvénykönyvet lapozgatni, ott nem találsz ilyen meghatározást. Ellentétben a speciális adórendszerekkel, amelyek mindegyikéhez egy-egy fejezet tartozik megfelelő címmel, és néhány adó egyetlen imputált , mezőgazdasági adó ill szabadalom ), OSNO alatt adók halmazát értjük. Bemutatjuk az adórendszerek részletes összehasonlítását.
Az induló vállalkozók többségének, különösen az egyéni vállalkozóknak az STS-t (egyszerűsített adózási rendszer) ajánljuk.Két különböző adózási lehetőséget kombinál,eltérő adóalap, adókulcs és adószámítási eljárás:
Vállalkozás regisztrálásakor azonnal átválthat az USN-re, szolgáltatásunkban teljesen ingyenesen készíthet értesítést az USN-re való átállásról (2019-re vonatkozik):
Az általános adózási rendszert fő adózási rendszernek is nevezik, és ennek a névnek a rövidítése így nézhet ki OCH, És hogyan OSNO... Mi az utóbbi lehetőséget részesítjük előnyben.
Az OSNO szervezetek a következő adókat fizetik:
Az OSNO egyéni vállalkozói fizetnek:
Az alábbi okok miatt találhatja magát az OSNO-n:
Az OSNO-ra való átállásról nem kell tájékoztatni, mivel ez a rendszer az Orosz Föderációban főként működik, a tevékenységtípusokra vonatkozó korlátozások nélkül, és alapértelmezés szerint alkalmazzák. Ha nem jelentette be megfelelő módon a különleges adórendszerre való átállást, akkor az általános adózási rendszeren fog dolgozni.
Ezenkívül az OSNO-n találja magát, ha már nem felel meg a különleges kedvezményes adórendszerek követelményeinek. Például, ha egy szabadalommal foglalkozó vállalkozó nem fizette ki időben annak költségeit, akkor a szabadalmi tevékenységből származó és egy speciális könyvben rögzített összes bevételt az OSNO előírásai alapján adóztatják.
Az általános adózási rendszert nem korlátozzák a tevékenység típusai, a kapott bevétel, a foglalkoztatottak száma, vagyonértéke stb. Szinte minden nagyvállalat csak az OSNO-nak dolgozik, és áfafizetőként is szívesebben dolgoznak azokkal, akik ezt az adót fizetik.
Az általános adózási rendszer nem kombinálható az STS-szel és az egységes mezőgazdasági adózással. A szervezetek kombinálhatják az OSNO-t az UTII-vel, és az egyéni vállalkozóknak joguk van egyszerre három üzemmódban dolgozni: OSNO, PSN és UTII (feltéve, hogy az egyes módok tevékenységtípusai eltérőek).
Kétségtelenül nagyon problémás a nyilvántartások vezetése és a jelentések benyújtása egy közös rendszeren anélkül. Egy cikk keretein belül lehetetlen teljes képet adni erről az adórendszerről, vagy példákat adni az adószámításra, ahogyan azt a speciális adórendszerekről szóló cikkekben tettük. A fent felsorolt adók mindegyike külön mérlegelést érdemel, különösen az áfa, de itt csak az egyes adók adókulcsait, jelentését, fizetését és adókedvezményeit adjuk meg általánosan.
Az adózás tárgya itt a nyereség, vagyis a szervezet által az OSNO-n szerzett bevétel és a felmerült kiadások különbözete. A jövedelemadó-köteles bevétel magában foglalja az értékesítésből származó bevételeket és a nem működési bevételeket. Az üzletemberek és az adóhatóság között sok vitát okoz az adóalapot csökkentő kiadások visszaigazolása. Minél több kiadás igazolható, annál kevesebb lesz a fizetendő adó, így természetes, hogy az adóhatóság nagyon aprólékosan értékeli a kiadások indokoltságát. Az adózó által bevallott kiadásokkal szemben az áfa két követelményt ír elő: a gazdasági megvalósíthatóságot és az okirati bizonyítékokat.
Gazdaságilag indokolt költségek alatt azokat a költségeket értjük, amelyek nyereségszerzés céljából merültek fel. Indokoltnak tekinthetők-e a költségek, ha a nyereség végül nem érkezett meg? Ez a kérdés többször is perek tárgyává vált, ráadásul a legmagasabb szinteken. A bíróságok meglehetősen gyakran az adófizető oldalán állnak, védve a vállalkozói tevékenység szabadságának elvét, és jogot adnak az adózónak a vállalkozás hatékonyságának értékelésére. Márpedig fel kell készülni arra, hogy minden olyan kiadást, amelyet az OSNO szervezete ésszerűnek ítélt, az adófelügyelőség megtámadhat.
Nem könnyű a helyzet a jövedelemadó kiszámításakor a kiadások okmányos igazolásával sem. Az utalványnak nevezett dokumentumok közé tartoznak az úgynevezett elsődleges bizonylatok (pénztári utalvány, okirat, számla, igazolás stb.), valamint a számlák és szerződések. Az ilyen okmányok kitöltésének (kiállításának) esetleges pontatlansága vagy hibája azt eredményezheti, hogy az adóhatóság a költségeket nem dokumentáltnak tekinti.
A jövedelemadó mértéke általában 20%. Kedvezményes nulla kulcsot biztosítanak az oktatás és az orvostudomány területén működő szervezetek számára. Ezen túlmenően, az adókulcs 0% és 30% között változik a szervezet által más szervezetekben való részvételből származó osztalék megadóztatása esetén. A jövedelemadó adókulcsának minden lehetőségét az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 284.
Ezt az adót az OSNO-nál dolgozó egyéni vállalkozók fizetik. A személyi jövedelemadót nehezen érthető adónak is nevezhetjük, mert nem csak a vállalkozói tevékenységből származó bevétel után kell fizetni, hanem az egyszerű magánszemélyek jövedelme után is. A személyi jövedelemadó adókulcsa 9% és 35% között mozog, és minden adókulcsnak megvan a saját eljárása az adóalap meghatározására.
Ha a magánszemély vállalkozói tevékenységéből származó jövedelem adójáról beszélünk, akkor az lényegében hasonló a társasági nyereségadóhoz, de mértéke alacsonyabb: nem 20%, hanem csak 13%. Az OSNO egyéni vállalkozói jogosultak szakmai levonásokra, vagyis a vállalkozói tevékenységből származó bevételek indokolt és igazolt kiadásokkal történő csökkentésére. Igazoló dokumentumok hiányában a bevétel összege csak 20%-kal csökkenthető.
Erről az adóról szólva érdemes megemlíteni az Orosz Föderáció adórezidensének fogalmát is, hiszen a személyi jövedelemadó mértéke ettől a státusztól függ. Ahhoz, hogy a magánszemélyt a beszámolási évben adórezidensként ismerjék el, 12 egymást követő hónapon belül legalább 183 naptári napot Oroszországban kell tartózkodnia. A nem rezidensek jövedelmét 30%-os adókulcs terheli.
Különbséget kell tenni a szervezetek vagyonadója és a magánszemélyek ingatlanadója között, amelyekbe az egyéni vállalkozók is beletartoznak. A két adó között nincs nagy különbség.
A szervezetek adóztatásának tárgya az ingó és ingatlan vagyon, amely a mérlegben tárgyi eszközként szerepel. Ugyanakkor 2013. január 1-jétől nem adóznak a befektetett eszközök besorolása szerinti első vagy második értékcsökkenési csoportba tartozó befektetett eszközök tételei. Az adó alapja az ingatlan éves átlagos értéke, az adó mértéke maximum 2,2%.
A magánszemélyek ingatlanadójának adózási tárgya csak az ingatlan. Ha az OSNO egyéni vállalkozója a hozzá tartozó ingatlant használja fel vállalkozási tevékenysége során, akkor általánosan fizet ingatlanadót, mint egy egyszerű magánszemély. A különleges adózási rendű egyéni vállalkozók (,) jogosultak ezen adó megfizetése alól mentességet kapni, az általuk üzleti célra használt ingatlanok vonatkozásában, az általános rendszerben ilyen kedvezmény nem jár. Az adó mértéke nem haladja meg az ingatlan leltári értékének 2%-át
És végül, a legnehezebben érthető, bejelenthető, befizethető és visszaküldhető adó. Ez az adó közvetett, ennek következtében terhét az áruk és szolgáltatások végső fogyasztói viselik. ÁFA kerül felszámításra:
Az áfa alapja az eladott áruk, munkák és szolgáltatások költsége. Az adó teljes összege csökkenthető az adólevonások összegével, azaz a szállítók által felszámított vagy a behozatalkor a vámnál fizetett áfával. Az áfa adókulcsa 0%, 10%, 20% lehet, emellett becsült kulcsok is léteznek 10/110 vagy 20/120 formában.
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 145. cikke szerint a szervezetek és az egyéni vállalkozók mentesülhetnek az áfa-fizető kötelességei alól, ha az előző három hónapban az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevételek összege nem haladta meg a kétmillió rubelt. összesítve.
A közös adózási rendszerben működő szervezetek esetében ez így néz ki:
Az OSNO-nál dolgozó egyéni vállalkozónak az alábbi sorrendben kell adót bejelentenie és megfizetnie:
Felhívjuk minden LLC figyelmét az OSNO-ra - a szervezetek csak banki átutalással fizethetnek adót. Ezt a követelményt az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikke, amely szerint a szervezet adófizetési kötelezettsége csak a fizetési megbízás bankhoz történő benyújtása után tekinthető teljesítettnek. A Pénzügyminisztérium megtiltja, hogy készpénzben adót fizessenek az LLC-knek. Kedvező feltételekkel ajánljuk.
A bosszantó pénzügyi veszteségek elkerülése érdekében mindenekelőtt hozzáértően kell megszerveznie a könyvelést. A helyes jelentés benyújtása az OSNO-nak nem egyszerű feladat, ezért ahhoz, hogy anyagi kockázat nélkül kipróbálhassa a számviteli outsourcing lehetőséget, és eldönthesse, megfelel-e Önnek, az 1C-vel együtt készen állunk, hogy felhasználóinknak egy hónap ingyenes számviteli szolgáltatások:
Reméljük, sikerült egy kicsit tisztázni az OSNO fogalmát, és megmutatni, milyen bonyolult lehet az adózás egy közös rendszerben. Ha új vállalkozása tevékenységének mértéke és típusa megfelel a speciális adózási szabályok követelményeinek ( USN, UTII, PSN és ESKhN ), azt tanácsoljuk, hogy kezdjen el velük dolgozni.
