A bankokról és a banki tevékenységről szóló, 1990. december 2-i 395-I szövetségi törvény (a továbbiakban: banktörvény) számos olyan feltételt határoz meg, amelyekben a kölcsönszerződésben részes feleknek meg kell állapodniuk, beleértve a hitel kamatait is. hitel.
Így a kölcsön kamatlábának mértéke vagy annak megállapítására vonatkozó eljárás a kölcsönszerződés elengedhetetlen feltétele (lásd az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének 2012. március 6-i határozatait, N 13567/11, Volga kerületi FAS, 2013. december 6. N F06-10306 / 13), megállapodás nélkül a szerződés nem tekinthető megkötöttnek.
A feleknek jogukban áll a kölcsönszerződésben feltételt előírni a kölcsön díjának a jegybank által megállapított refinanszírozási kamattól függően történő megállapítására vonatkozóan, ideértve a bank azon jogát, hogy a kölcsön kamatlábát egyoldalúan módosítsa. összefüggés a refinanszírozási kamatláb olyan megállapodás érvényességi ideje alatti változásával, amelynek értelmében a hitelfelvevő jogi személy vagy egyéni vállalkozó (a banktörvény 29. cikkének második része). Ahhoz azonban, hogy a kölcsön kamatlábára vonatkozó feltétel ebben az esetben elfogadottnak minősüljön, a megállapodásnak rendelkeznie kell a kamatlábnak a jegybank refinanszírozási kamatához viszonyított arányáról (például a megállapodás tartalmazhat feltétele, hogy a kölcsön díja megegyezzen a refinanszírozási kamattal, vagy meghatározott értéken (százalékpontok számában) legyen megállapítva, ennél nagyobb vagy kisebb). Ha a megállapodás csak azt jelzi, hogy a bank jogosult a kölcsön kamatlábát a refinanszírozási kamattól függően megállapítani, de nem rendelkezik a kölcsön díjának kiszámításának eljárásáról, az ilyen megállapodást meg nem kötöttnek tekintik. Ez azzal magyarázható, hogy a bank kamatváltoztatási jogára vonatkozó feltétel ilyen megfogalmazása mellett nem lehet megállapítani a kamatláb meghatározásának eljárását a CBR-refinanszírozási kamatláb és a kamatláb felső határának változása esetén. a kamatláb esetleges emelése. Következésképpen a kamatláb feltételét nem ismerik el megegyezés szerint (a Nyugat-Szibériai Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2009. szeptember 15-i rendelete, N F04-5139 / 2009 (13347-A46-30)).
A bírói gyakorlatban ugyanakkor eltérő álláspontot képvisel a felek közötti megállapodás hiányának jogkövetkezményei a Ptk. 30. §-a szerinti banktörvény. Ezen álláspont szerint a kölcsönszerződés lényeges feltételei közé tartoznak a kölcsön összegére vonatkozó feltételek, a kölcsönfelvevő részére történő nyújtásának időtartama és eljárása, a kölcsön igénybevételéhez szükséges kamat összege, a kamatfizetés időtartama és rendje. a kölcsönt és a kölcsön összegének visszafizetését. Az a tény azonban, hogy e feltételek bármelyike esetén a felek akarata nem fejeződik ki, nem ad alapot a kölcsönszerződés meg nem kötöttként való elismerésére, mivel az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének a polgári jogi szerződésekre vonatkozó általános rendelkezései, ill. kötelezettségek vonatkozhatnak a felek vonatkozó kapcsolataira, így például a Ptk. 311. cikk (2) bekezdése 314, art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 316. cikke (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve kölcsönszerződésre vonatkozó rendelkezéseinek alkalmazásával kapcsolatos viták rendezésére vonatkozó bírói gyakorlat felülvizsgálatának 12. pontja, amelyet az Orosz Föderáció Elnöksége tájékoztató levelében küldtek el. az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága, 2011. szeptember 13-i N 147).
A kölcsönök kamatlábait és (vagy) azok meghatározásának módját, ideértve a kölcsön kamatlábának meghatározását is, a kölcsönszerződésben rögzített feltételek változásától függően a hitelintézet az ügyfelekkel kötött megállapodás alapján állapítja meg, kivéve, ha másként a szövetségi törvény (a banktörvény 29. cikke) rendelkezik.
A kölcsön kamatának mértékére vonatkozó feltételben a kölcsönszerződésben részes felek megállapodhatnak mind fix százalék formájában, mind pedig a kölcsön kamatlábának mértékét meghatározó mechanizmus formájában. , a kölcsönszerződésben foglalt feltételek változásától függően. Ilyen feltétel lehet például a hitelfelvevő folyószámlájának forgalmának nagysága vagy a bank általi forrásbevonás költsége (az Orosz Bank irányadó kamata). Vagyis a hitel kamata változhat a hitelfelvevő folyószámláján folyó forgalom nagyságától, a bankközi hitelpiaci irányadó kamat változásától stb. A kölcsönszerződés szerinti kamatláb meghatározására vonatkozó megfelelő eljárást a gyakorlatban alkalmazzák, és a bíróságok nem tekintik a törvénnyel ellentétesnek (a rjazani regionális bíróság 2009.05.20. N 33-774 határozata, a Volga határozatai Kerületi Választottbíróság, 2015.10.20., N A65-5644 / 2015, a moszkvai kerületi FAS, 2010.11.05. N KG-A41 / 4035-10, tizenegyedik AAC, 2015.08.09., N 1011AP. /15, első AAC, 2015.01.09. N 01AP-4950/15, Tizenhetedik AAS, 2015.03.08. N 17AP -8011/15).
A fogyasztói kölcsönszerződés alapján a kamat összegének meghatározásához számos jellemzőt állapít meg a 2013. december 21-i N 353-FZ „A fogyasztói hitelről (hitel)” (a továbbiakban: a fogyasztói hitelről szóló törvény) szövetségi törvény. Tehát a fogyasztási kölcsönszerződés megkötésekor a szerződés egyedi, a bank és a hitelfelvevő által egyeztetett feltételei között kell meghatározni a kamatlábat, amely lehet állandó és változó is. Az állandó kamatláb fix éves kamatláb, a változó kamatláb pedig százalékos éves kamatláb, melynek értéke a változó változásától függően változhat. Az egyedi szerződési feltételeknek tartalmazniuk kell a változó kamatláb meghatározásának eljárását a fogyasztási hitelről szóló törvény előírásai szerint. A változó kamatláb kiszámításához használt változó értékeit különösen a hitelezőtől és kapcsolt vállalkozásaitól független körülmények alapján kell meghatározni (8. záradék 4. rész, 4. bekezdés 9. rész, 11. rész 5. cikk, 1. rész 2 9. cikk
A fogyasztási kölcsönszerződés egyedi feltételeinek – ideértve a kölcsön kamatait is – meg kell felelniük a fogyasztási kölcsön nyújtásának, igénybevételének és visszafizetésének feltételeire vonatkozó információknak, ideértve a (fix és változó) kamatokra vonatkozó információkat is, amelyeket a bank köteles elhelyezni a szolgáltatásnyújtás helyein (fogyasztási hiteligénylések elfogadóhelye, ideértve az internetet is).
A változó kamatláb változását a bank legkésőbb a kölcsön futamidejének kezdetétől számított 7 napon belül köteles bejelenteni a hitelfelvevőnek, amely időszak alatt a megváltozott változó kamatozást alkalmazza. Ebben az esetben a bank tájékoztatást ad a hitelfelvevőnek a változó kamatláb megváltozott értéke alapján számított teljes költségéről, valamint a szerződés szerinti fizetési ütemezés változásáról is (ha azt korábban a hitelfelvevő rendelkezésére bocsátották) a fogyasztói kölcsönszerződésben meghatározott módon. 4 Fogyasztói hiteltörvény 9. §).
pontja szerinti általános szabály szerint. 29. §-a szerint állampolgári hitelfelvevővel kötött kölcsönszerződés alapján a hitelintézet nem emelheti egyoldalúan a kamat összegét. Ez alól a szabály alól kivételt a szövetségi törvény állapít meg. Tehát, ha a fogyasztói kölcsönszerződés előírja, hogy a kölcsönvevő köteles kötelezően megkötni egy biztosítási szerződést (különös tekintettel az olyan károk kockázatai elleni biztosításra, amelynek záloga biztosítja a hitelfelvevő kötelezettségeinek teljesítését), rendelkezhet arról is, hogy a bank egyoldalúan emelje a kihelyezett kölcsön kamatát, ha a hitelfelvevő 30 naptári napon túl nem teljesíti a biztosítási kötelezettségét. A törvény azonban korlátokat ír elő a kamatemelésre ebben a helyzetben: az összehasonlítható (összeg, hitel törlesztési idő) fogyasztási kölcsönre vonatkozó fogyasztási kölcsönszerződés megkötésekor hatályos kamat mértékére emelhető. feltételek kötelező biztosítási szerződés megkötése nélkül, de legfeljebb az a kamatláb, amelyet a bank akkor alkalmazott, amikor a hitelfelvevő biztosítási kötelezettségének elmulasztása miatt a kamat emeléséről döntött (Ptk 11. rész 7. § törvény a fogyasztási hitelekről).
A fogyasztási kölcsönszerződésre vonatkozó szabályok vonatkoznak a fogyasztási kölcsönszerződésre is, amelynek hitelezője nemcsak bank lehet, hanem más fogyasztási kölcsönnyújtásban szakmai tevékenység végzésére jogosult szervezet is, így különösen mikrofinanszírozási szervezet. , zálogház, hitelszövetkezet (pp 1 , , 5 1. rész A fogyasztói hitelekről szóló törvény 3. cikke, 2.1 rész, a 2010. július 2-i 151-FZ szövetségi törvény 3. cikke, „A mikrofinanszírozási tevékenységekről és mikrofinanszírozási szervezetekről”, 2. rész A 2009. július 18-i N 190-FZ „A hitelezési együttműködésről” szóló szövetségi törvény 4. cikke, a 2007. július 19-i N 196-FZ „A zálogházakról” szóló szövetségi törvény 2. cikkének 1.1. része).
A kölcsönszerződésből eredő kötelezettségek teljesítésére két hiteltörlesztési konstrukció létezik: járadékos és differenciált. A különbség közöttük az, hogy járadékfizetés esetén a hitel törlesztése havonta egyenlő arányban történik, míg a differenciált törlesztőrészletek havonta újraszámításra kerülnek. A tartozás egyenlege után kamatot számítanak fel, ami miatt a differenciált törlesztőrészletek összege minden következő hónapban csökken.
Az Önt érdeklő dokumentum aktuális verziója csak a GARANT rendszer kereskedelmi verziójában érhető el. Vásárolhat egy dokumentumot 75 rubelért, vagy 3 napig ingyenesen hozzáférhet a GARANT rendszerhez.
Ha Ön a GARANT rendszer internetes verziójának felhasználója, ezt a dokumentumot azonnal megnyithatja, vagy a rendszerben található forródróton keresztül kérheti.
A kölcsön kamatfelhalmozása a visszafizetés módjától függ. Tehát, ha a hitelfelvevő egyszerre törleszti a kölcsönt, akkor a teljes hitelösszegre kamatot számolnak. Ha a kölcsön feltételei lehetővé teszik a tartozás részleges előtörlesztését, akkor először a teljes hitelösszeg után, majd a maradék rész után számítanak fel kamatot a teljes visszafizetésig. A pénz időben történő visszafizetésének elmulasztása esetén a kölcsönszerződés szerinti kamat számítása addig történik, amíg a hitelfelvevő a tartozást véglegesen vissza nem fizeti.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a hitelkamat számításának ezen lehetőségén kívül az Orosz Föderáció jogszabályai más számítási módszereket is előírnak, nevezetesen:
Fix összegű díjazás egyösszegű vagy havi fizetéssel;
Kamat felhalmozódása a tartozás teljes összegére a kölcsön futamideje alatt, ide nem értve annak visszafizetését;
A kamat felhalmozását a szerződés nem kötheti ki. Ebben az esetben (de csak abban az esetben, ha nem ingyenes kölcsönről van szó, amelyben a tartozás maximális összege 50 minimálbérre korlátozódik, és amelyet csak egy magánszemély adhat ki a másiknak) a kamat a refinanszírozási kamatláb szerint kerül felszámításra. Bank of Russia, amely 2016. január 1-től megegyezik az irányadó kamattal.
Az egyszerű kamat mellett az orosz jogszabályok lehetővé teszik a kamatos kamat kiszámítását. Számításuk azt jelenti, hogy ha a hitelfelvevő nem tudja visszafizetni a kamatot az előírt időn belül (például az aktuális hónapban), akkor a következő fizetési időszakban a tartozás fennmaradó részére, valamint a korábbi kifizetetlen kamatok összegére kamat fog felszámítani. Kamatos kamat csak a vállalkozói tevékenységet folytató felek közötti megállapodás alapján alkalmazható, ha ez a szerződésben foglaltak szerint szükséges. Leggyakrabban az ilyen típusú kamatokat banki és befektetési tevékenységekben használják.
A hitelszerződés kamatának helyes kiszámításához ismernie kell a hitel összegét, futamidejét, kamatlábat, valamint a kamatfizetési eljárást. Általános szabály, hogy a legtöbb esetben a kamatfizetés havonta, ritkábban pedig negyedévente történik. Vannak azonban olyan esetek, amikor a kamatfizetési eljárás nincs rögzítve a szerződésben. Ebben az esetben alapesetben a kamatot havonta számítják és fizetik.
1. Az egyszerű kamat kiszámításának képlete a következő:
Hitelkamat összege = Hitelösszeg * Kamatláb / 365 (366) nap * A kölcsön igénybevételi napjainak száma;
2. A kamatos kamatot (más szóval tőkésített) úgy számítjuk ki, hogy az eredeti kölcsön összegét megszorozzuk egy (1 + r) n értékkel, ahol r a kamatláb (részvényekben kifejezve), n pedig a múltbeli hitelek száma. fizetési időszakok.
Meg kell érteni, hogy a végső számítási képlet eltérő lesz attól függően, hogy a kölcsönszerződés rögzített vagy változó kamatozású. A változó kamatozású kamatszámítás nehezebb lesz, de a hasonló kamatozású hitelek ma már rendkívül ritkák, és legtöbbször fix kamatozású.
A tartozás teljesítése során kiemelten fontos, hogy a szerződésben rögzített valamennyi fizetés a szigorúan meghatározott határidőn belül történjen. Megsértésük esetén valamennyi kölcsönszerződés feltétele kötbért (bírságot) ír elő. A késedelmi díjat is figyelembe veszik a kölcsön kamatának teljes összegének kiszámításakor. A fogyasztási hitelről (hitelről) szóló törvény szerint a kötbér maximális összege nem haladhatja meg az évi 20%-ot (napi 0,05%). Ha a szerződés feltételei nem írják elő a kötbért, akkor azt az Orosz Nemzeti Bank irányadó kamata alapján számítják ki, amelynek értékére vonatkozó információk a szabályozó hivatalos honlapján találhatók.
A könyvelőnek gyakran ki kell számítania a kamat összegét a kölcsönzött pénzeszközök felhasználására. És itt fontos helyesen kiszámítani azon napok számát, amelyekre a pénzhasználatért díjat kell fizetni. Nem csak a felek közötti viták elkerülése érdekében. Az adózási kérdések egy ilyen számítástól függenek - a „nyereséges” jövedelem (kiadások) kamatának elszámolása és a személyi jövedelemadó forrásadó levonása az anyagi juttatások formájában (ha a kölcsönt magánszemélynek adják ki).
A könyvelőknek gyakran nehézséget okoz a kölcsönzési időszak első és utolsó napjának meghatározása. Lássuk, mik ezek a napok.
Azonnal tegyünk egy fenntartást, hogy a feleknek joguk van meghatározni a kölcsön igénybevétele utáni kamatszámítási eljárást. cikk (1) bekezdése. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 809. Tekintse meg szerződését – ha egyértelműen benne van, hogy melyik naptól melyik napot kell számolni, akkor járjon el a jelen dokumentumban foglaltak szerint. De a szerződésekben általában csak a kölcsön kamata és törlesztési ideje szerepel. Ezért más kérdésekben általános szabályokat kell követni.
A kölcsönszerződés a pénz átutalásának pillanatától minősül megkötöttnek cikk (1) bekezdése. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 807. A kamatszámításnál azonban nem szükséges ezt a napot figyelembe venni, mivel a Polgári Törvénykönyv főszabálya szerint egy határidővel meghatározott időszak lefutása a naptári dátumot követő napon kezdődik. vagy a kezdetét meghatározó esemény bekövetkezése Művészet. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 191. cikke. Így ha a szerződés másként nem rendelkezik, a kamatnak minden esetben a pénz átutalás (átutalás) napját követő naptól kell felszámítani.
Ez a pont különösen fontos, ha a kölcsön beérkezésének napja és a kamatfelhalmozás kezdetének napja különböző hónapokra esik. Tegyük fel, hogy egy munkavállalónak 2016.03.31-én kamatmentes kölcsönt adtak ki. A 2016. 01. 01-től hatályos szabályok szerint a kamatmegtakarításból származó nyereség formájában bevétel a kölcsön igénybevételének időtartama alatt minden hónap utolsó napján keletkezik. alatti. 7 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 223. Mivel a Ptk szerint a hitel igénybevételének futamidejét 2016.01.04-től kell számolni, ezért márciusra nem kell lejáratot számolni és személyi jövedelemadót levonni belőle.
Ami az utolsó napot illeti, minden valamivel bonyolultabb.
A Polgári Törvénykönyvben foglaltak szerint – eltérő megállapodás hiányában – havonta fizetik a kamatot a napig a kölcsön összegének visszafizetése cikk (2) bekezdése. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 809. A "hoz" elöljárószót az orosz nyelv szempontjából inkább úgy tekintik, mint arra, hogy ne tartalmazza a visszatérés napját. Legalábbis Ozhegov szótára szerint az „előtte” valaminek a határát jelzi, a „valami előtt” értelemben. Ozhegov S.I., Shvedova N.Yu. Az orosz nyelv magyarázó szótára: 80 000 szó és frazeológiai kifejezés. M.: Azbukovnik, 1999. S. 168.
Ugyanakkor a Ptk. egy másik rendelkezése, amely a hitel lejárat előtti visszafizetésével foglalkozik, a kamat felhalmozására vonatkozik "a kölcsön összegének teljes vagy részleges visszafizetéséig" cikk (4) bekezdése. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 809. Itt már nyilvánvaló, hogy az utolsó nap is benne van. A lejárat előtti és a rendszeres hiteltörlesztési kamatszámításban pedig nem lehetnek eltérő szabályok. Mivel a korai visszatérési eljárás szabálya később került bevezetésre, feltételezhető, hogy a jogalkotó a viták elkerülése érdekében szándékosan pontosította a megfogalmazást.
Ne feledje, hogy a Központi Banknak az Oroszországi Bank kölcsöneire vonatkozó dokumentumai is megkövetelik a kamatot a kölcsön visszafizetésének napjáig, beleértve a kamatokat is. általános kölcsönszerződés 2.1. pontja (Szabályzat 1. számú melléklete, a Jegybank által 2007. november 12-én jóváhagyott 312-P. sz.); Szabályzat 3.14. pontja, jóváhagyva. Központi Bank 2003.08.04., 236-P. a Központi Bank 2015. november 30-i OD-3381 számú végzésének 2.2. pontja; a Központi Bank 2014.01.15-i OD-18 számú végzésének 6.1. pontja; A Központi Bank 2013. április 17-i, OD-194 számú végzésének 2.7.. A jegybanknak jogában áll meghatározni saját kamatszámítási eljárását cikk (1) bekezdése. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 809. cikke; Művészet. A 2002. július 10-i 86-FZ törvény 40. §-a, ez nem tekinthető általános szabálynak. A jegybank álláspontja azonban a közös megközelítés példájának tekinthető.
Polgári jogi szakértőhöz fordultunk ebben a kérdésben tanácsért, ezt el is magyarázták nekünk.
Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbíróságának nyugalmazott bírája, az Orosz Állami Igazságügyi Egyetem docense, Yu kandidátusa. n.
„Az Art. (2) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 809. cikke szerint a kölcsönszerződés szerinti kamatot havonta fizetik a kölcsön összegének visszafizetéséig. Úgy gondolom, hogy magában a megállapodásban a kamatszámítási eljárásra vonatkozó feltételek hiányában a kamat a kölcsön kiadását követő naptól számítva a kölcsön visszafizetésének napjáig számítódik fel.
Mivel a kamatszámítás adózási kérdéseket is érint, úgy döntöttünk, hogy kikérjük a Pénzügyminisztérium képviselőjének véleményét is. Kiderült, hogy ugyanaz.
Az Orosz Föderáció Állami Közszolgálatának tanácsosa, 1. osztály
„A kölcsön- (hitel)szerződés szerinti kamatfelhalmozás, ha magában a kölcsönszerződésben nem szerepel a felhalmozási eljárásra vonatkozó feltétel, az egyszerű kamatképlet szerint történik a kölcsön napját követő naptól számított időszakra. hitel) a kölcsön visszafizetésének napjáig, ideértve, minden naptári napra, az év naptári napjai alapján (365, illetve 366 nap). A felhalmozott kamat összegének kiszámításánál nem veszik figyelembe a kölcsön (hitel) nyújtásának időpontját. Azaz az időszak a naptári dátumot vagy az annak kezdetét meghatározó esemény (művelet) bekövetkezését követő napon kezdődik. cikk (2) bekezdése. 6.1 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve” .
A fentiekre tekintettel a kamatot a kölcsön visszafizetésének napján kell felszámítani (kivéve, ha ezt a napot a szerződés kifejezetten kizárja).
Jobb a kölcsönszerződésben közvetlenül feltüntetni, hogy a kamatszámítás melyik napon kezdődik és melyik napon fejeződik be. Ebben az esetben biztonságosan csak a szerződés szövegére koncentrálhat.
Érdekes, hogy az utolsó napról szóló viták az Art. szerinti kamatokkal kapcsolatban robbantak ki. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 395. cikke. Kölcsön törlesztésének vagy egyéb pénzbeli kötelezettség teljesítésének késedelme esetén halmozódnak fel. És bár általános szabályként ilyen kamatot számítanak fel 'nappal e pénzeszközök összegének a hitelező általi kifizetését
A hitelkamat kiszámításának képessége a pénzügyi ismeretek fontos eleme. Segít eldönteni, hogy van-e elég pénze a hitel törlesztésére még a szerződés megkötése előtt. És miután megkapta a pénzt - számolja ki, mennyit kell fizetnie. Kiszámíthatja a kamatot a cikkben található több képlet segítségével.
A kölcsön kamata lényegében a kölcsönzött pénzeszközök felhasználásáért fizetendő. A kölcsön kamatának kiszámítása segít előre megtervezni a visszafizetését. Ha azonnal látja a túlfizetés összegét, amelyet vissza kell fizetnie, akkor felmérheti erejét, és eldöntheti, hogy ilyen helyzetben érdemes-e hitelt felvennie. Ha a visszaküldendő összeg túl nagy, akkor az ilyen ajánlatot vissza kell utasítani.
A kölcsön előzetes kalkulációja is szükséges a hitelező számára. Tehát ő határozza meg, hogy végül mennyit kap a kölcsönfelvevőtől. A hitelező összehasonlítja a kapott összeget az ügyfél hozzávetőleges bevételével - ha túl nagynak bizonyul, megváltoztathatja a feltételeket, vagy megtagadhatja a kölcsönt.
Mindezeket a feltételeket, valamint a kamatszámítási eljárást a kölcsönszerződésben meg kell határozni. A kamatszámítás rendjét a Ptk.
A kölcsön kamata, ha a szerződés eltérően nem rendelkezik, a kölcsön összegére a tényleges felhasználás teljes időtartamára vonatkozik. Ezeket azonban a kifizetések száma alapján számítják ki. Ha a tartozás egy összegben törlesztik a futamidő végén, akkor a túlfizetést ennek a futamidőnek a végén kell figyelembe venni.
Ha az adósságot részletekben törlesztik - például heti vagy havi törlesztéssel -, akkor a tartozás egyenlege után a kamatot a fizetés napján számítják ki. A kamat számítása naptári napokra történik, tehát figyelembe kell venni, hány nap van egy évben (365 vagy 366) és egy hónapban (31, 30, 28 vagy 29)
Ha a fizetések gyakoriságát a szerződés nem határozza meg, akkor az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 809. cikkének (2) bekezdésével összhangban a kamatot havonta halmozzák fel az adósság visszafizetésének napjáig.
.A kamatfizetés módja a kölcsön kibocsátásának formájától függ. A készpénzes kölcsönt csak készpénzben, készpénzben vagy nem készpénzben lehet visszafizetni, ingatlant - ingatlanban. A Polgári Törvénykönyv kimondja: a kölcsön akkor tekintendő visszafizetettnek, amikor a tartozás teljes összege a kamatokkal együtt a kölcsönadóra átutalásra kerül.
A kölcsöntől eltérően a kölcsön lehet kamatmentes. Ebben az esetben a hitelfelvevőnek pontosan azt az összeget kell visszaküldenie a hitelezőnek, amelyet tőle kapott. Ahhoz, hogy a hitel kamatmentesnek minősüljön, szükséges a megfelelő feltételt a szerződésben rögzíteni.
A hitel kamata kiszámításának legegyszerűbb módja egy online kalkulátor. Egy ilyen szolgáltatás lehetővé teszi a túlfizetés gyors meghatározását, függetlenül attól, hogy hol és hogyan adták ki a kölcsönt. Felhasználható mind az IFC-ben és az MCC-ben mikrohitelekhez, mind pedig más személyektől és szervezetektől kibocsátott kölcsönökhöz.
A kölcsön túlfizetésének kiszámításához a kalkulátorban meg kell adnia:
A beérkezett adatok alapján a kalkulátor a kamatok és késedelmi pótlékok figyelembevételével állapítja meg a túlfizetés összegét és a teljes visszatérítendő összeget. Hosszú lejáratú kölcsön esetén adósságtörlesztési ütemtervet is készíthet, amely minden egyes kifizetést külön ismertet.
A kölcsönszerződés szerinti kamatszámítás képlete a kamatszámítás módjától függ:
Ez a képlet kiszámítja a legtöbb kölcsön kifizetését:
Kamat = Kölcsön összege × Éves kamatláb / Napok száma egy évben × Fizetési időszak
Fontolja meg a kölcsön kamatának kiszámítását ezzel a képlettel, számos példával.
1. példa
Igor Ivanov 25 000 rubel kölcsönt vesz fel 20 napra. Az árfolyam napi 1,5%. 365 nap van egy évben.
1,5 x 365 = 547,5
Ez azt jelenti, hogy az éves ráta 547,5%. Számítsuk ki a százalékokat:
\(\frac(25000 \times 547.5 )(365)\times 20=\frac(136875)(365)\times 20=375\times 20=7500\) rubel - a kamat összege a teljes futamidőre
Így Ivanovnak összesen 32 500 rubelt kell fizetnie.
Ha a kamatláb nem szerepel a szerződésben, akkor a refinanszírozási kamatlábat veszik alapul a kamat kiszámításához. Ezt írja elő az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve. Ennek az árfolyamnak a nagyságát az Orosz Föderáció Központi Bankja határozza meg. 2018. március 26. óta a refinanszírozási ráta évi 7,25%.
2. példa
Lyubov Petrova 20 000 rubel kölcsönt vesz fel 15 napra. 366 nap van egy évben. Az árfolyamot a szerződés nem tartalmazza.
Ebben az esetben a képlet nem változik, de a számításhoz a refinanszírozási rátát veszik figyelembe:
20 000 × 9,75% = 1 950 1 950 / 366 = 5,33 5,33 × 15 = 79,95
Ez azt jelenti, hogy Petrovának összesen csak 20 079,95 rubelt kell fizetnie.
Hitel részleges vagy előtörlesztése esetén előzetesen ellenőrizze, hogy ezzel a fizetési móddal számol-e újra kamatot a cég. Ha az IFC vagy az IFC a tényleges időszakra - a pénz beérkezésétől a visszafizetés napjáig - kamatot halmoz fel, akkor a túlfizetést a kölcsöntől a fizetésig terjedő napokra számítják. Ha a társaság a szerződésben meghatározott időszakra számol kamatot, akkor ezt az időszakot vegye számításba.Ezt a számítási módot akkor alkalmazzuk, ha a hitelfelvevő elmulasztja a fizetési határidőt. Ebben az esetben a tartozás összegéhez hozzáadódik a kihagyott időszak kamata, a következő időszakra pedig a megemelt összeg után számolnak fel kamatot. Ez a rendszer általában csak akkor érvényes, ha a hitelfelvevő és a hitelező is vállalkozás.
A kamatos kamat kiszámítása a következő képlet alapján történik:
Tartozás összege = Hitelösszeg × (1 + kamatláb) × periódusok száma
Ebben a képletben az egy hónapra vagy egy évre vonatkozó kamatláb törtekben van kifejezve. Ebben az esetben a tét el van osztva 100-zal.
Példa:
A kölcsönfelvevő 20 000 rubelt kap havi 5% -os kamattal. A kölcsön átvétele után egy év telik el. A hitelfelvevő adóssága ebben az esetben:
20 000 × (1 + 0,05) × 12 = 20 000 × 12,6 = 252 000 rubel
Ugyanakkor minél hosszabb a kölcsön futamideje, annál nagyobb a tartozás összege.
A tartozás fizetési feltételeinek megsértése esetén a hitelfelvevőt kötbér terheli. Ez lehet fix összeg, amelynek mértéke a késedelmek számától függ, vagy a tartozás százaléka. Ha valamilyen okból nem tudja időben visszaküldeni a pénzt, azonnal számítsa ki a kötbért a kölcsönszerződés alapján.
A kölcsön késedelmi díját az alábbiak szerint számítják ki:
Kamat \u003d Tartozás összege × Késedelmi idő × Büntetés mértéke
Példa:
A hitelfelvevőnek 5000 rubelt kell fizetnie, de 7 napot késett. A szerződés értelmében a kötbér a tartozás összegének 5%-a. Ebben az esetben a késedelmi kamat egyenlő lesz:
5000 × 7 × 5% = 1750 rubel
Az adósság teljes összege ebben az esetben 6750 rubel.
A kölcsön teljes előtörlesztésével két helyzet lehetséges. Az első esetben a hitelező újraszámítja azokat a pénzeszközök tényleges felhasználásának idejére - a kézhezvételtől a tartozás visszafizetésének időpontjáig. A második újraszámításkor nem lesz visszatérítés - a kamat ugyanúgy felszámításra kerül, mint az időben történő visszafizetés esetén. A megfelelő feltételt a szerződésben rögzíteni kell.
1. példa
A hitelfelvevő 10 000 rubelt vett fel 7 napra napi 1% kamat mellett. Négy nappal a kölcsön kiadása után teljesen lezárta. A megállapodás előtörlesztés esetén előírja a túlfizetés újraszámítását. Tehát az érdeklődés a következő lesz:
(10000 × 365% / 365) × 4 = 100 × 4 = 400 rubel
A teljes visszatérítendő összeg 10 400 rubel lesz.
2. példa
A hitelfelvevő 12 000 rubelt vett fel 10 napra, napi 1%-os kamattal. A határidő előtt – öt nappal a kölcsön kiadása után – visszafizette az adósságot. A szerződés azonban nem rendelkezik a kamat újraszámításáról ilyen helyzetben. Ezért a túlfizetés kiszámítása ugyanúgy történik, mint az időben történő visszafizetés esetén:
(12000 × 365% / 365) × 10 = 120 × 10 = 1200 rubel
Következésképpen a hitelfelvevőnek 13 200 rubelt kell visszafizetnie.
A részleges végtörlesztéssel némileg bonyolultabb a helyzet. Fizetéskor a kölcsön teljes összegére kamatot számolnak a részleges előtörlesztés időpontjában. A futamidő végén az előtörlesztés után fennmaradó összegre, illetve a kifizetés napját követő időszakra kamatot számítanak fel.
Példa:
A kölcsönfelvevő 15 000 rubelt vett fel két hétre napi 1%-kal. Öt nappal a regisztráció után 7000 rubelt előre fizetett. A tartozás fennmaradó részét a futamidő végén lezárta.
A korai fizetés túlfizetését a következőképpen kell figyelembe venni:
(15000 × 365% / 365) × 5 = 150 × 5 = 750 rubel
A kifizetés teljes összege 7750 rubel volt. Az adósság egyenlege 8000 rubel.
A fennmaradó tartozás visszafizetése utáni túlfizetés a következőképpen kerül kiszámításra:
(8000 × 365% / 365) × 9 = 80 × 9 = 720 rubel
A teljes fizetési összeg 8720 rubel lesz. Mindkét fizetés esetén a hitelfelvevő 16 470 rubelt térít vissza a hitelezőnek. Ha nem fizetett volna előre, akkor a visszafizetendő tartozás összege 17 100 rubel lett volna. A korai törlesztés 630 rubelt takarított meg.
Mikor kezdődnek a kamatok?
A kölcsönszerződés, ha abban másként nem rendelkezik, valósnak minősül - az összeg kölcsönfelvevő részére történő átutalását követően lép hatályba. A kamata a kibocsátás napját követő naptól a visszafizetés napjáig terjed, ezt a jegybank 2003. augusztus 4-i 236-P számú szabályzatának 3.14. pontja állapítja meg.
Abbahagyhatom a kölcsön kamatfizetését?
Igen, a kölcsönszerződés türelmi időt írhat elő a teljes tartozás vagy annak egy részének - a test vagy a kamat - visszafizetésére. Ennek megszerzéséhez általában meg kell felelnie bizonyos feltételeknek. A halasztott fizetések meglétét és biztosításának rendjét, valamint az egyéb feltételeket a szerződésben rögzíteni kell.
Mely hitelek mindig kamatmentesek?
Minden egyéb esetben a kamatmentes feltételt a szerződésben elő kell írni. Ellenkező esetben a kölcsönt a refinanszírozási kamatláb szerinti kamattal kibocsátottnak kell tekinteni (kivéve, ha másképp van meghatározva).
Mi a legjobb módja a kamatszámításnak?
Minden a hitelfelvevő feltételeitől függ. Ha kicsi a szükséges összeg, akkor a futamidő végén egy részletben törleszthető kölcsönt kell igényelnie. Jobb, ha nagy kölcsönöket vesz fel hosszú időre, részletekben történő törlesztéssel. Válassza ki az Önnek legkényelmesebb fizetési ütemezést – havonta egyszer, hetente egyszer vagy kéthetente egyszer.
Szakértői vélemény
A törvények meglehetősen szigorúan szabályozzák a hitelpiacot, míg a hitelek terén még mindig jóval enyhébbek. Ezért a kölcsön felvétele sokkal könnyebb, mint a kölcsön. Az egyszerűség és a könnyű beszerezhetőség, a kis mennyiségek és a rövid futamidő nagymértékben növeli az MPI-k kockázatait, amelyek megnövekedett kamattal kénytelenek kompenzálni azokat. Az ilyen kölcsönök maximálisan megengedett kamata körülbelül napi 1%, azaz évi 365%.
Az online számológépek segítségével kiszámolhatja hitelének kamatait. Az ilyen szolgáltatások számos oldalon elérhetők, beleértve magukat az MPI-ket is. A kamat mellett a kalkulátor megmutatja azt az összeget, amelyet a futamidő végén vissza kell fizetnie.
A kalkulátor program azonban nem ismeri a hitelfelvétel minden feltételét. Akárcsak a kölcsönök esetében, néhány további szolgáltatásért díjat számíthatunk fel. Ezért a reálkamatot és a túlfizetések végösszegét csak az MFI-vel kötött megállapodásból ismerheti meg.
Az interneten felvett hitel valójában jogilag korrekt szerződés nélkül, az Ön aláírása nélkül jön létre. Ez további kockázatokat hordoz mindkét fél számára, és valószínűleg többe kerül. Az aláírt megállapodás hiánya problémát jelent a kölcsön késedelme és az azt követő peres eljárások esetén.
Kérjük, vegye figyelembe, hogy a kölcsön visszafizetésével kapcsolatos problémák esetén szinte lehetetlen átstrukturálni, mint egy banki kölcsönt. Az MPI-k késedelmi bírságai és kamatai jóval magasabbak, mint a bankoké. Ezért csak akkor vegyen fel hitelt, ha teljesen biztos abban, hogy időben vissza tudja fizetni.
RBC, Kommerszant, Izvesztyia
Természetesen az interneten számos online kalkulátor található, amelyek online kiszámolják a hiteltartozást. Az ilyen szolgáltatások azonban nem tökéletesek, és nem mindig állnak rendelkezésre. Ezért tanulja meg, hogyan számolja ki a kamatot - ez a készség mindig hasznos lesz, ha gyakran folyamodik mikrohitelhez. Ez meglehetősen egyszerű - csak ismernie kell a szükséges képleteket.
És mivel szembesült a kölcsön kamatai kiszámításakor? Tapasztalataidról és a számolás egyéb módjairól a megjegyzésekben olvashatsz.
Minden kérdésedre választ találtál ebben a cikkben?
A gazdaságban van egy íratlan törvény, amely szerint még a pénz is pénzbe kerül. Nagyon jól illeszkedik az orosz piacra 2015-ben bevezetett jogos kamatra vonatkozó rendelkezésekkel. Az akkori norma drámai módon megváltoztatta az összes eredményszemléletű szervezet adózását. Egy évvel később a törvény szövegét megváltoztatták.
Mit jelent a "jogos érdek", hogyan befolyásolják az adózást, mi változott az üzletemberek számára a jogszabályi normák változásaival, ebből a cikkből megértjük.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve az Art. A 317.1 kimondja, hogy a pénz meghatározott időszakon belüli felhasználásáért kamatot kell felszámítani. A törvény szövegében nem „legálisként” emlegetik őket, ez a kifejezés egyszerűen bekerült az üzletemberek mindennapjaiba. Ez körülbelül " pénzbeli kötelezettségek kamatai».
A jogszabály normája szerint pénzbeli kötelezettségnek minősül:
Minden olyan pénzbeli kötelezettség, amelyre kamatot kell fizetni, az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 823.
FIGYELEM! A törvényes kamat nem büntetés, amely késedelmes fizetés vagy pénz nem megfelelő visszatartása miatt halmozódik fel. A pénzbírság formájában fennálló felelősség az Art. (1) bekezdése szerinti kamat megfizetését írja elő. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 395. §-a a mások pénzének felhasználására vonatkozóan. A törvényes kamatot pedig attól függetlenül fizetik, hogy a fizetés késedelmes volt-e vagy sem – pusztán a partner pénzének felhasználása miatt.
A 2015. március 8-án kelt 42. szövetségi törvény hatályba lépett az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 317.1 cikkét, amely a monetáris kötelezettségek kamataira vonatkozó követelményeket tartalmazta. A már 2015. július 1-je előtt, a törvény hatályba lépése előtt megkötött szerződések alapján működő kereskedelmi struktúrák némileg összezavarodtak. A törvény előírása szerint – eltérő rendelkezés hiányában – a fenti törvényes kamatot automatikusan számítják. De mi a helyzet a már meglévő szerződésekkel, amelyekben ez a kérdés nem foglalkozott?
Ha a felek nem veszik figyelembe az újonnan bevezetett érdeket, akkor újra kell tárgyalniuk a szerződéseket, módosítaniuk kell azokat. Ha a szerződés nem módosul, és törvényes kamat halmozódik fel, akkor azokat tükrözni kell a jövedelemadó kiszámításakor (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 271. cikkének 6. szakasza), vagy a költségekben kell szerepeltetni (az adótörvénykönyv 272. cikkének 8. szakasza). az Orosz Föderáció).
Mindkettő meglehetősen problematikus a rövid futamidő és a nagyszámú szerződés tekintetében.
Ezzel a bonyolultsággal kapcsolatban 2016. július 3-án az Orosz Föderáció elnöke aláírta a 315-FZ számú törvényt e jogszabályi norma módosításának bevezetéséről.
2016. augusztus 1-től a már frissített Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 317.1. cikke, amely kiküszöbölte a fenti félreértéseket. A módosítás kimondja, hogy a jogos kamat csak akkor alkalmazható, ha azt a szerződés szövege kifejezetten előírja, vagyis megszűnik azok „alapértelmezett” felhalmozása, amely zavart, félreértést okozott.
FONTOS! A „kockázati zónában” az „intertörvényalkotás” időszakában – 2015. június 1-től 2016. augusztus 1-ig – kötött megállapodások vannak, mert a törvényeknek nincs visszamenőleges hatálya. Ezért az ilyen szerződéseknél különös figyelmet kell fordítani arra, hogy a törvényes kamatot figyelembe veszik-e a bevétel (vagy kiadás) részeként. Ehhez meg kell vizsgálni a múltbeli dokumentációt, és ennek eredménye alapján vagy újrakalkulációt kell végezni, vagy kiegészítő megállapodást kell kötni a jogos kamat ezen idő alatti elmulasztásáról.
Az Art. új rendelkezései A 317.1 pontok kibővítésre kerültek abban az értelemben, hogy nemcsak kereskedelmi szervezetekre, hanem magánszemélyekre, valamint nonprofit struktúrákra is vonatkoznak.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2016. augusztus 3-án kelt, 03-03-06/1/45600 számon kelt levelében arra a következtetésre jutott, hogy ha a megállapodásban részes felek éltek a törvényes kamat fizetésének megállapításával , a hitelező ezzel növelné az áfa adóalapját. Természetesen ez azokra a pénzügyekre vonatkozik, amelyek az áfa-köteles áruk, munkák, szolgáltatások kifizetésére mentek.
Erre a levélre a módosítás bevezetése után került sor, ezt megelőzően pedig a Pénzügyminisztérium ragaszkodott ahhoz az állásponthoz, hogy a törvényes kamat összegéből nem osztanak ki áfát.
Így a 2016. augusztus 1. után kötött szerződéseknél minden egyértelmű - a jogos kamat benne van az áfában. És mi a helyzet a „jogközi jogalkotás” időszakának 2015. július 1. előtt kötött megállapodásaival? A legtöbb megállapodás szerint ugyanis a hitelezőnek nem állt szándékában többletjövedelemhez jutni törvényes kamat formájában. Ennek a helyzetnek 2 oka lehet:
ÍGY: A törvényes kamatmegállapodást nem tartalmazó szerződések esetében nem kell áfát fizetni. Ezeket a beszámolási időszak végén kell elszámolni, valahányszor ténylegesen kifizetésre kerültek. Ezeket az összegeket az összetétel tartalmazza (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 250. cikkének 6. szakasza).
Mint megjegyeztük, a törvényes kamat nem pénzbeli szankció, ezért annak mértéke nem számítható a Ptk. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 395. §-a, ahogy korábban a pénzbeli kötelezettségek szankcióinak megfizetésére is sor került. Ki kell számítani a díjazást mások pénzének jogszerűen, és nem szabálysértésekkel történő felhasználásáért.
A számítás alapjául szolgáló kamatláb meghatározható a szerződésben vagy külön megállapodás nélkül. Ha a megállapodás szövegében erre nincs utalás, akkor az Orosz Föderáció Központi Bankjának a refinanszírozási kamatra vonatkozó adatait használjuk, 2016. január 1-től megegyezik az irányadó kamattal, amely júliustól 9%. 2017. De figyelembe kell venni, hogy pontosan mikor kötötték meg a szerződést, mert különböző időpontokban eltérő jogi normák voltak érvényben:
A számítást általában a pénzbeli kötelezettség teljesítésének minden napjára kell elvégezni.
PÉLDÁUL. A cég 20 000 rubel összegű nyersanyagszállításról kötött megállapodást, amelyet a megállapodás feltételei szerint egy héten belül ki kell fizetni. A megállapodás szövege tartalmazta a törvényes kamat számításának feltételét. Az árfolyamot nem határozták meg. A fizetés időben, a 7. napon történt.
A fizetési összegre a pénzeszköz felhasználásától számított 7 napig törvényes kamatot kell számítani. Mivel nem voltak különleges feltételek a ráta növelésére vagy csökkentésére, ez megegyezik a kulcsfontosságú - évi 9% -kal. A törvényes kamat mértéke: 9% / 365 (év nap) - 0,024% naponta, és heti - 0,168%. Ebben az esetben, figyelembe véve a tranzakció összegét, a vevőnek 33,6 rubelt kell fizetnie. egy hétre a szerződéskötés óta idegenné vált pénzeszközök felhasználására.
