![Milyen jelentéseket kell benyújtani SP. Milyen negyedéves és éves jelentéseket kell benyújtania az egyéni vállalkozónak. Milyen lehetőségek vannak az egyszerűsített adózásra](https://i0.wp.com/nachatbisnes.ru/wp-content/uploads/2016/07/obsugdenie-640x427.jpg)
Minden egyéni vállalkozónak egyértelműen meghatározott időn belül jelentést kell tennie tevékenységéről az adóhatóságnak. Az, hogy pontosan mikor kell bejelentést tenni, attól függ, hogy milyen adórendszerben él. De vajon az egyéni vállalkozók éves jelentése mindig kötelező követelmény? Nézzük meg, hogy mely adórendszerekről kell éves jelentést készíteni.
Az egyéni vállalkozóknak, akik továbbra is a fő adózási rendszerben (OSNO) maradtak, az év során a következő tételekről kell beszámolniuk:
1. Személyi jövedelemadó (szja).
A 3-NDFL és a 4-NDFL űrlapra vonatkozó nyilatkozatokat legkésőbb a beszámolási évet követő év április 30-ig kell benyújtania. Ne felejtse el, hogy a munkavállalók jelenlétében a jövedelmükről szóló jelentést is benyújtják a szövetségi adószolgálathoz. Ebben az esetben az adóhivatal legkésőbb április 1-ig 2-NDFL formátumú éves igazolást vár el Öntől.
2. Az alkalmazottak átlagos száma.
3. A biztosítási díjak kiszámítása.
A FIU -hoz legkésőbb február 15 -ig be kell nyújtani papír formában (legkésőbb február 20 -ig - elektronikus formában).
A PSN és UTII kategóriába tartozó vállalkozóknak csak évente egyszer kell megadniuk:
3. Statisztikai jelentések "1 vállalkozó" formában a Rosstatnak (április 1. előtt).
2015 -ben egy vállalkozónak évente be kellett nyújtania a földadó -bevallást. Most erre nincs szükség - az adót egy olyan értesítés alapján fizetik, amelyet az adóhatóság október 1 -je előtt elküld.
A jelentések benyújtása az egyéni vállalkozó számára az évre az OSNO, az STS és az ESHN tagja. Ha számított jövedelemadót vagy szabadalmat fizet, akkor nem kell beszámolnia az évről. Legyen óvatos a megadott időzítéssel és információkkal kapcsolatban. Ön felel a helytelenül vagy hamisan kitöltött adatokért. Az időben történő jelentéssel megerősíti vállalkozása "alapjait", és megmenti magát az esetleges bírságoktól.
Az egyéni vállalkozó státusza azt jelenti, hogy jelentéseket kell benyújtani számos kormányhivatalnak. Ha ismeri az időkeretet, amelyben ezt meg kell tennie, és a törvény követelményeinek megsértéséért kiszabott szankciókat, segít megvédeni magát a problémáktól és az anyagi veszteségektől. Végül is nem hiába mondja: "Előre figyelmeztetve tehát fegyveresen."
Az egyéni vállalkozóknak 2018 -ban jelenteniük kell az ilyen szervezeteknek:
Ez azonban nem jelenti azt, hogy minden egyéni vállalkozó köteles jelentést benyújtani mindegyiküknek.
Kivétel nélkül minden vállalkozó köteles csak az adóhivatalnál bejelenteni
Az állami struktúrák számát, amelyekről egy adott egyéni vállalkozónak jelentést kell tennie, tevékenységének jellemzői határozzák meg.
Két tényező játszik kulcsfontosságú szerepet:
Minden egyéni vállalkozó adóbevallást nyújt be. De az, hogy milyen gyakran teszik ezt, és milyen dokumentumokat kell elküldeni az IFTS -nek, az adórendszertől függ.
A vállalkozó tevékenységének pénzügyi eredménye a beszámolási időszakra nem mindig befolyásolja a fizetendő adó összegét. Az OSNO, az USN és az egységes mezőgazdasági adózás egyéni vállalkozói számára, ha a gazdasági tevékenység eredménye nulla vagy negatív, az adó összege is nulla lesz. A szabadalmi rendszert és az UTII -t használó üzletemberek esetében az adó összegét természetes mutatók alapján számítják ki, és nem függ a jövedelem összegétől. A jövedelmezőségi tényező nem befolyásolja a jelentések benyújtásának eljárását.
A törvény öt adózási rendszert ír elő az egyéni vállalkozóknak:
Az adott rendszeren dolgozó üzletemberek jelentési követelményei eltérőek.
Általános szabály, hogy a nyilatkozatokat a beszámolási időszak (év vagy negyedév) végén kell benyújtani. A negyedéves jelentések benyújtásának határideje a következő negyedév első hónapjára esik, évente - a következő év március végére vagy áprilisára.
Az állam a legtöbb adót beszedi az egyéni vállalkozóktól a közös rendszerben:
Minden negyedévben beszámolnak az áfáról:
Ahhoz, hogy az OSNO -nál dolgozzon, egy üzletembernek értelmes könyvelőt kell szereznie
Az egyéni vállalkozók „egyszerűsített formában” április 30 -ig bevallják az elmúlt év bevételeit és adott esetben kiadásait.
Az egyéni vállalkozók, akik "imputációt" fizetnek, negyedévente jelentést tesznek.
2018 -ban a következő mérföldkövekkel rendelkeznek:
Egyáltalán nem kell jelentést benyújtania, csak időben be kell fizetnie a szabadalom költségeit. A helyzet azonban megváltozik, amint a szellemi tulajdonjog -szabadalom kérelmezője bérmunkát kezd használni. Általánosságban benyújtja az összes jelentést alkalmazottai számára.
A vállalkozók és parasztgazdaságok (PF), akik egyetlen mezőgazdasági adót fizetnek, március 31 -ig bevallást nyújtanak be.
Az SP az alkalmazottakkal beszámol a költségvetési hatóságnak a számukra levonásokról. Az átlagos létszámról szóló jelentést évente egyszer nyújtják be január 20 -ig. Április 1-ig minden munkavállaló számára 2-NDFL tanúsítványokat biztosítanak az elmúlt évre.
A számítást 6-NDFL SP formában minden negyedév végén átadják:
Amint az egyéni vállalkozó munkaviszonyba lép, jelentési kötelezettségei drámaian megnövekednek
Az egyéni vállalkozónak nem kell elszámolnia önmagával, csak köteles időben és teljes egészében befizetni a költségvetésbe. Nem számít, hogy az SP aktív és sikeres. Amíg egyéni vállalkozói státusz van, a járulékokat veszteség vagy nulla eredmény esetén is fizetni kell.
A törvény nem követeli meg a vállalkozótól az időszakos gyakoriságot ezen levonásokhoz. Fizethet havonta vagy azonnal egész évben. De nyereségesebb negyedévente levonni. Ez lehetővé teszi számukra, hogy levonják az adó összegéből.
A munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozók a következő gyakorisággal jelentkeznek a Szövetségi Adóügyi Felügyelőségnél:
A törvény a következő jelentést írja elő az egyéni vállalkozóknak és a munkavállalóknak:
Az SZV-experience és az EFA-1 formában történő jelentéstételt 2017. március 5-én vezették be, a benyújtás első határideje 2018. március 1-je volt.
A FIU -ban a jelentések elkészítéséhez magasan képzett könyvelőkre és a jogszabályok változásának folyamatos nyomon követésére van szükség
A munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozóknak kétféle bejelentésre van szükség:
A 4-FSS űrlap benyújtási dátumai attól függenek, hogy milyen formában küldik be:
Így a 2018-as 4-FSS űrlapon történő jelentést az alábbi ütemezés szerint kell benyújtani:
A jelentések benyújtása az FSS -hez 2017 óta észrevehetően leegyszerűsödött: most csak a "sérülésekért" szükséges időbeli elhatárolásokról és biztosítási díjak befizetéséről kell információkat szolgáltatni.
Az IFTS, a PFR és az FSS mellett a vállalkozóknak jelenteniük kell a Rosstat hatóságoknak. A statisztikai szolgálat szakemberei azonban maguk határozzák meg, hogy kinek és milyen gyakorisággal kell jelentést benyújtania.
Az ebben alkalmazott módszerek két tényezőn alapulnak:
A költségvetési hatóságokkal és a költségvetésen kívüli alapokkal ellentétben maga a Rosstat emlékezteti osztályait a bejelentés szükségességére, és nem kezdi el a jogsértés tényét. Tehát az SP csak a bejövő levelezés figyelésére van szükség. Amikor levelet kap a statisztikai szervtől, alaposan tanulmányozza az ott található jelentési űrlapokat és a hozzájuk mellékelt utasításokat. Ezután töltse ki az űrlapokat, és küldje el időben.
A Rosstat előírja a vállalkozóknak, hogy három űrlapon számoljanak be, mindegyiknek megvan a saját határideje:
Az egyéni vállalkozó számviteli bizonylata egyben a bevételek és kiadások könyve (KUDiR). Ezt azonban nem kell benyújtani az adóhivatalhoz ellenőrzés céljából. De meg kell őriznie megfelelően, négy évig meg kell őriznie az összes elsődleges dokumentummal együtt, és készen kell állnia arra, hogy kérésre benyújtja az adóhivatalhoz.
Nem minden vállalkozó nyújt be jelentést a Rosstatnak: a legtöbb egyéni vállalkozónak évente egyszer foglalkoznia kell ezzel a szervezettel
A kisvállalkozásoknak nyújtott könyvelési szolgáltatások szakértői szerint a nem időben benyújtott adóbevallás az első helyen áll a vállalkozók által elkövetett leggyakoribb jogsértések összes besorolásában. Ennek oka a jelentések benyújtásának határidejének nem ismerete és a feledékenység. A bejelentési határidők egyéb megsértései pedig a szakértők szerint következetesen jelen vannak a TOP-10-ben.
A figyelmetlenség és a feledékenység egy fillérbe kerül egy vállalkozónak
A jelentések egyéni vállalkozóknak történő benyújtásának késedelmét a következő szankciókkal büntetik:
Annak érdekében, hogy ne késlekedjen a bevallások benyújtásával garanciával, próbálja meg létrehozni adónaptárát a szervező vagy a tervező alapján a telefonján és a számítógépén, vagy használjon speciális programot. Vannak "felhő" szolgáltatások a kisvállalkozások számára is, amelyek ilyen funkciót biztosítanak. Gyakran kényelmes egyfajta jelentési naptárat papír formában készíteni, felakasztani az asztalra, és rendszeresen ellenőrizni.
30Jan
Jó napot, kedves olvasóink! A rovatban már elég sok olyan cikk halmozódott fel, amelyek körülbelül másfél éve jelentek meg az oldalon. Ezenkívül készítettünk egy részt az Ön számára, ahol letöltheti az aktuális nyilatkozatformákat, a KUDIR -t, a különböző jelentéseket, és elolvashatja a kitöltéssel kapcsolatos rövid követelményeket. Itt az ideje, hogy egy kicsit rendezzük ezeket az információkat, és elég sok információ gyűlt össze!
Előre elmondom, hogy a legkényelmesebb a jelentések létrehozása és benyújtása különleges szolgáltatás.
Ma részben megpróbáljuk ezt megtenni: megpróbáljuk röviden és világosan elmondani, hogy milyen jelentést kell benyújtani az egyéni vállalkozónak.
Kezdeném talán azzal a ténnyel, hogy minden jelentést, amelyet az egyéni vállalkozónak be kell nyújtania / meg kell tartania, a kényelem érdekében több csoportra lehet osztani. Alapvetően négy van belőlük:
Most nézzük meg részletesebben mind a négy csoportot.
Itt minden egyszerű, mi a fő adó, amit fizetünk - és átadunk egy ilyen nyilatkozatot. Két módot kombinálunk - ez azt jelenti, hogy két nyilatkozatot adunk át. Hol bérelünk? Természetesen az adóhivatalhoz. Minden információ az alábbi táblázatban:
Adórendszer | Nyilatkozat adatlap) | Szállítási határidő |
4-NDFL | Az első bevétel kézhezvétele után állítják össze, ezt a bevétel kézhezvételétől számított egy hónap letelte után 5 napon belül kell benyújtani (új egyéni vállalkozók esetén) | |
* | ||
Egy év alatt elkészül, a következő év április 30 -ig kell benyújtani | ||
Egységes adó az imputált jövedelemre (UTII) | Negyedévre áll össze, ezt a negyedévet követő hónap 20. napja előtt kell átadni | |
Nincs nyilatkozat | Nem adja fel | |
Egy év alatt elkészül, a következő év március 31 -ig kell benyújtani | ||
A negyedév végén állítják össze az e negyedévet követő hónap 25. napjáig |
* Nos, egy kis megjegyzés: Az egyéni vállalkozó az általános rendszerben (OSNO) héa -fizető, ezért a személyi jövedelemadó mellett be kell jelentenie ezt az adót. 2019. január 1 -jétől az ÁFA fizetési kötelezettség is megjelent a vállalkozóknál az Egységes Mezőgazdasági Adózásban, így ezt a bevallást is be kell nyújtaniuk. Az adózási rendszerek többi része speciális rezsimekre vonatkozik, amelyek mentesek az áfa alól, kivéve azokat a műveleteket, amelyeket kötelezően adóznak, és csak bevallást kell benyújtania az Ön rendszerének megfelelően.
A módok kombinálásakor, és leggyakrabban STS -t és UTII -t kombinálnak - mindkét nyilatkozatot benyújtják. Egy másik lehetőség ezen módok kombinálására a szabadalom: itt lesz egy nyilatkozat, mivel egyszerűen nincs deklaráció a PSN szerint.
A nyilatkozatok kitöltéséről már írtunk:
Minden adórendszernek megvan a maga KUDIR formája. Hadd emlékeztessem önöket, hogy a KUDIR -t hibátlanul kell lefolytatni. Nem kell az adóhivatalhoz mennie, hogy megbizonyosodjon róla, régen törölték, de a készleten kell lennie: nyomtatva, számozva és varrva. A könyv formája az adózási rendszertől függ:
A következő cikkek kitöltésére lehet szüksége:
Az egyéni vállalkozó különféle tevékenységeket végezhet, ettől függően más adók fizetési és beszámolási kötelezettsége is lehet. Ez az adócsoport a következőket tartalmazza:
E két adó vonatkozásában csak jogi személyek nyújtanak be nyilatkozatot, az egyéni vállalkozók nem.
Azoknak a egyéni vállalkozóknak, akik a természeti erőforrások kitermelése vagy a vadon élő állatok / WBR (vízi biológiai erőforrások) használata területén dolgoznak, meg kell fizetnie és be kell nyújtania a következő adókat / díjakat tartalmazó dokumentumokat:
Ha az egyéni vállalkozó önállóan dolgozik, egyszerűen csak fizet biztosítási díjat magának: fix összeget, és ha jövedelme összege meghaladja a 300 ezret. Ebben az esetben nem kell jelentést tenni.
De ha egy vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor a jelentések mennyisége, amelyeket össze kell állítani és be kell nyújtani a megfelelő hatóságoknak, drámaian megnő. 2019 -ben a dokumentumokat három helyre adják át: adó, PFR és FSS.
Mit és hová vigyünk, a cikkben olvassuk - itt már részletesen megvizsgáltuk ezt a kérdést a dokumentumlapokra mutató linkekkel.
Hadd emlékeztessem önöket ismételten arra, hogy az egyéni vállalkozóknak, akik a pénzeszközök átvételével / kibocsátásával / tárolásával kapcsolatos műveleteket végeznek, be kell tartaniuk a készpénzfegyelmet. Ezenkívül a készpénzfegyelem betartása semmilyen módon nem függ az alkalmazott adófizetési rendszertől és a pénztárgépek rendelkezésre állásától.
Azok, akik a készpénzfegyelemnek való megfelelés keretein belül megőrzik ezeket a dokumentumokat, információkat találhatnak róluk, és letölthetik az űrlapokat a szakaszban. Ez például a kereskedelem területén dolgozó, több üzlettel rendelkező, meglehetősen nagy egyéni vállalkozókra vonatkozik.
A készpénzfegyelem betartásának sorrendjében az egyéni vállalkozókra vonatkozó engedmények nem vonatkoznak a munkavállalók bérének készpénzes kifizetésére. Ha készpénzben fizet az alkalmazottaknak, akkor ezt kell pótolnia.
Szolgáltatás jelentések karbantartására és benyújtására egyéni vállalkozók számára
Van hasznos szolgáltatás "Az én vállalkozásom" jelentések interneten keresztül történő benyújtására, könyvelésre stb.
Nagyon könnyű jelentéseket benyújtani vele, mert a dokumentumokat automatikusan kitöltik, a naptár mindig megmondja, mikor és mit kell benyújtani, az elkészült dokumentumokat el lehet küldeni az interneten keresztül. Sok időt, erőfeszítést és türelmet takarít meg!
Ez minden. Ha bármilyen kérdése van, írjon megjegyzéseket.
Az egyszerűsített rendszer az egyik legjobb adózási modell a vállalkozók számára. Lehetővé teszi, hogy szinte bármilyen tevékenységet végezzen, és ugyanakkor csak egy főadót fizessen, és a szükséges jelentések mennyisége jelentősen csökken. A kitöltéshez szükséges nyomtatványok listáját és a benyújtás határidejét a törvény rögzíti. Tekintsük egy egyéni vállalkozó jelentését az USN -en 2018 -ban: táblázat és határidők.
Egyszerűsített rendszer használatakor szükséges az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó egyetlen nyilatkozat elkészítése és benyújtása. A naptári év vége után csak egyszer adják ki.
A szervezetekkel ellentétben a vállalkozó számára a nyilatkozat benyújtásának későbbi határidejét - április 30 -ig - határozzák meg. Mivel ez a nap szabadnapra esik, a dokumentum benyújtásának határideje 2018. május 3 -ra tolódik.
Ezenkívül vannak határidők a nyilatkozat benyújtására bizonyos események bekövetkezésekor.
Tehát, ha egy vállalkozó úgy dönt, hogy bezárja vállalkozását, akkor a zárónyilatkozatot el kell küldeni a hónapot követő hónap 25. napjáig.
Ebben a helyzetben a vállalkozó köteles a nyilatkozatot az egyszerűsített adórendszer használatának lehetőségének elvesztését követő negyedévet követő hónap 25. napjáig benyújtani.
Az egyszerűsített rendszerről szóló éves jelentést évente csak egyszer nyújtják be. A jogszabályok azonban előírják az adóelőlegek kiszámításának és a költségvetésbe történő átutalás kötelezettségét.
Ezt a műveletet minden negyedév végén el kell végezni. Az adótörvény rögzíti azokat a feltételeket, amelyek alatt a vállalkozónak ezt meg kell tennie - az utolsó negyedévet követő hónap 25. napjáig. Az utolsó éves kifizetésre a beszámolási évet követő év április 30. előtt kerül sor.
A fizetés határidejének meghatározásakor ne feledje, hogy az átutalási szabály hatálya alá tartozik. Ebből következik, hogy ha egy ilyen nap egy hétvégére vagy ünnepnapra esik, akkor azt előre kell tolni a következő munkanapra.
2018 -ban az egyszerűsített adórendszer szerinti adóátutalásokat a következő időkereteken belül kell elvégezni:
Az előleg vagy a végső adó összegének átutalásakor helyesen kell megadni a BCC kódot a fizetési megbízásban.
Tekintettel arra, hogy az egyszerűsített rendszer kétféle módon határozza meg az adó összegét - jövedelem alapján, vagy csökkentheti azt a felmerült költségek összegével, akkor a BSC két csoportja van:
- Adó 182 105 01011011000110
- Büntető kamat 182 105 01011012100110
- Rendben 182 105 01011013000110
- Adó 182 105 01021011000110
- Büntető kamat 182 105 01021012100110
- Rendben 18210501021013000110
Ha egy vállalkozó a Kiadások által csökkentett bevétel rendszert használja, akkor bizonyos esetekben minimumadót kell fizetnie. Ez szükségszerűen akkor fordul elő, ha veszteség érkezik, vagy egy bizonyos összegű adó a minimális szint alatt van.
Figyelem! Korábban külön KBK volt a minimális adóra. Most át kell utalni ugyanahhoz, ahová az adót a "Jövedelem mínusz költségek" rendszer szerint küldik - 182 105 01021011000110.
Az adó összegének meghatározásakor törvényes módja van annak csökkentésére. Ez különösen igaz a vállalkozókra, akik a "Jövedelem" rendszert használják. Ugyanakkor a csökkenés százaléka az érintett munkavállalók jelenlététől vagy hiányától függ.
Ha egy egyéni vállalkozó a "Jövedelem" rendszert használja, akkor a következő szabályokat alkalmazzák a csökkentésre:
Az STS rendszeren működő egyéni vállalkozók adóösszegének optimális csökkentése érdekében nyereségesebb, ha negyedévente különböző összegekben utalják át a hozzájárulásokat.
A "Kiadásokkal csökkentett bevétel" rendszer használatakor a befizetett járulékok összegei a ténylegesen átutalt összegekben szerepelnek a költségek összetételében.
buhprofi
Fontos! Azokat a járulékokat, amelyekre az adó csökkentését tervezi, ugyanabban az időszakban kell befizetni, mint amelyre az adószámítást végzik. Ugyanakkor nem mindegy, hogy ez az átutalás milyen naptári időszakra történt.
A vállalkozó által benyújtott jelentések fel vannak osztva arra, amelyet az egyéni vállalkozónak kell benyújtani saját maga számára, és arra, amelyet munkáltatóként képvisel.
Ugyanakkor a vállalkozóknak nem kell pénzügyi kimutatásokat küldeniük. Ilyen kötelesség nincs rájuk bízva.
Jelentés típusa | A megadott dátumig, figyelembe véve az ünnepek és hétvégék miatti transzfert | |||||||
2018 első negyedévére | 2018 második negyedévére | 2018 harmadik negyedévére | 2018 negyedik negyedévére vagy az évre | |||||
Önálló vállalkozók adóbevallása | ||||||||
2019-04-30 | ||||||||
2019-01-21 | ||||||||
(nem kötelező, csak tevékenység hiányában) | 2018-04-20 g | 2018.07.20 | 2018-10-22 | 2019-01-21 g | ||||
A jogszabályban felsorolt esetekben | ||||||||
ÁFA bevallás (áfa -elosztással) | 2018-04-25 | 2018.07.25 | 2018-10-25 | 2019.01.25 | ||||
(kombinálva) | 2018-04-20 | 2018.07.20 | 2018-10-20 | 2019.01.21 | ||||
Az egyéni vállalkozók, mint munkáltatók adóbevallása | ||||||||
Ha lehetetlen megtartani 2019-03-01 (új jelentés, 2018 óta benyújtva) | 2019-03-01 | |||||||
Információk az EFA-1 egyéni regisztrálásához | 2019-03-01 | |||||||
Számítási lap a biztosítási díjakhoz 4-FSS | A papíron Elektronikusan | A papíron Elektronikusan | A papíron Elektronikusan | A papíron Elektronikusan |
||||
2019-04-15 |