Egyszerűsített adózási rendszer - az egyik leghatékonyabb eszköz Kisvállalkozások az egységes jövedelemadó csökkentése érdekében. Sok, mind a kezdők, mind a hosszú távú vállalkozások különös figyelmet fordítanak erre a speciális módra.
Vele, tudsz jelentősen egyszerűsített Az állami számítások az egyéni vállalkozók számára még csak nem is kell számvitelt.
2018-ban foglalkozunk az USN-vel, és részletesen figyelembe vesszük az adóalap sajátosságait - "bevételek mínusz költségeit". Az üzemmódnak saját árnyalatainak vannak, amelyek kellemetlen meglepetés lehetnek, ha nem veszik figyelembe őket eredetileg.
Az IP vagy LLC elsődleges nyilvántartásba vétele során az adóhatóság automatikusan regisztrálja az általános adózási rendszer vállalkozóját. A kezdő üzletembert előre kell gondolni, mely módok jobbak az állammal való kölcsönhatás, ellenkező esetben az adók és egyéb kifizetések biztonságosan befolyásolhatók a vállalkozás egészének célszerűsége.
Az Orosz Föderációban működik többszörös adórendszerek:
Szabadalmi rendszer is van, de csak a PI formájára vonatkozik.
Kétségtelenül, hogy egy üzletember érdekli az MPIN rendszert, amelynek számos előnye van az adóterhek csökkentésével és a jelentések csökkentésével kapcsolatban. Ez a rendszer két tárgyra oszlik:
Minden objektumot differenciált sebességgel emelték fel - 6% és 15%. Ezek viszont a regionális törvények függvényében változhatnak. A régióknak joga van csökkenteni az adó százalékos arányát egy kisebb pártban, hogy vonzza a beruházásokat.
Ennek eredményeként a jövedelem tárgyának lehet fogadása 1% -ról 6% -raés az objektum "bevételek - költségek" - 5% -ról 15% -ra. Ez a helyzet vonzza az újvállalkozókat, valamint a befektetőket. Amikor az USN-ba költözik, az üzletember mentesül a fizikai adó kifizetésé alól. Személyek, ingatlanok, hozzáadott érték, valamint nyereség.
Az adóterhek mellett a vállalkozónak biztosítási díjakat kell fizetnie - az FFR, FFOM, FSS-ben. Ezek extrabudetetáris kifizetések, azokat kivonják a vállalkozás általános jövedelméből, és nem tartoznak az adókulcsok bármely formában - "jövedelem" vagy "jövedelem kevesebb, mint a jóváhagyott kiadások". Az egyszerűsített adórendszerre való áttérés érdekében az adóhatóságnak a folyó év december 31-ig értesítenie kell egy vállalkozót.
Ha az IP vagy az LLC nyilvántartásba vételét csak tervezik, akkor az "egyszerűsített" egy "egyszerűsített" -t kell benyújtani a fő dokumentumcsomaggal együtt, különben a vállalat közös rendszeren dolgozik. Adózási mód megváltoztatása csak évente egyszerUgyanez vonatkozik az egyik objektumról a másikra történő átmenetre.
Az UCN munkájának bevezetése érdekében a vállalkozónak meg kell felelnie bizonyos követelményeknek. Ha a szervezet nem válaszol, akkor ez az üzemmód automatikusan eltávolításra kerül. Az átmenet feltételei:
Ha a szervezet már egyszerűsített adórendszeren dolgozik, akkor meg kell őrizni az ASN-re való jogot, meg kell haladni a teljes maximális jövedelmet. Az összeget nem fogják megszorozni a fogyasztói árindex, amely 1,329.
2017 óta az index használatát felfüggesztették (2020-ig). Az új pozíció jelentősen egyszerűsítette az IP vagy LLC munkáját. Az USN-re való áttérés általános követelményei és feltételei mellett vannak olyan árnyalatok is, amelyek figyelembe kell venni például a vállalkozás tevékenységét is.
A vállalkozások és szervezetek tevékenységeinek teljes listája, amelyek nem jogosultak az USN-ben dolgozni, a művészetben szerepel. 346.12 Az Orosz Föderáció adókódja. Ez a lista tartalmazza:
Az egyszerűsített rendszerről szóló jelentéstétel átadja évente egyszerDe a nyilatkozat mellett a vállalkozónak előlegfizetést kell előállítani az év során. A jelentési időszakok a következők:
Ez a rendszer a "jövedelem" rendszerre is utal, valamint a "Költség levonásból származó jövedelem" rezsimre. A nyilatkozat beszámolási időszakában előlegfizetésekre nincs kitöltve. Az USN olyan rendszer, amely lehetővé teszi a vállalkozó számára, hogy csökkentse a jelentéstételi problémát.
Az egyszerűsített rendszer biztosítja a jogot, hogy önállóan választani az objektum az adózás - vagy „bevételek”, alapkamat, amely 6% -os, vagy „költségekkel csökkentett bevétel” - 15%. Ha a választás meg kell fizetnie speciális figyelem A második lehetőség, ahol a vállalkozás költsége levonásra kerül a jövedelemből. Ajánlatos csak ezeknek a szervezeteknek és ", ahol a valódi költségek meghaladják a jövedelem 50% -át, ideális esetben a százalékos aránynak 60% -65% legyen.
Ugyanakkor a költségeket szigorúan szabályozzák az Orosz Föderáció adókódjának 346.16. Továbbá minden kiadást be kell igazítani és megerősíteni a szabályozási dokumentumok.
Nagyon gyakran a vállalkozó és az adófelügyelet között merül fel vitások bizonyos költségek elismeréséről. Mielőtt eldöntené az adókedvezmény megválasztását, gondosan mérjük az összes előnyét és hátrányait. A szervezeteket a "jövedelem kevesebb költsége" rendszer előnyben részesíti.
A "A jóváhagyott kiadásokra csökkentett bevételek" gondosabb megfontolást igényelnek. Számos árnyalat van az adózási objektum alkalmazásában.
Ez a fajta mód különbözik a jövedelmi objektumtól, azzal a lehetőséggel, hogy levonja azokat a költségeket, amelyek nem tartoznak az általános bevételektől. A jövedelem alatt van:
A jövedelem teljes összegétől a költségek levonásra kerülnek, amelyek a művészetben vannak szabályozva. 346.16. A vállalkozónak különös figyelmet kell fordítania a kiadások listájára. Meg kell erősíteni őket.
Mielőtt döntést hozna az "egyszerűsített" mellett, a vállalkozónak figyelmet kell fordítania az adórendszerre, amellyel a partnerek működnek. Ha a teljes módot használják, ebben az esetben a partnerek nem fogják elfogadni az USN-vel való együttműködést. Ez a Nuance nem teszi lehetővé számos vállalkozó számára, hogy átváltson USN-re.
Vállalkozónak ezt meg kell fontolnia nem minden költséget elszámolnak adóhatóságként.Még akkor is, ha mindent a törvény szerint dokumentálnak. Például egy kanapé vásárlása a Hivatalnak valószínűleg nem kerül felismerésre és a vállalkozás költségeit.
Sok új üzletember olyan helyzetben van, amikor egy terméket vásárol a további megvalósításhoz, megerősített dokumentált, nem ismeri fel fogyasztást. Ez azért van, mert ezt a terméket végre kell hajtani, át kell adni az ingatlanba a vevőnek. Ráadásul az áruk kifizetése a vevő nem igazolja a végrehajtást.
A vevő számára fontos az áruk ruházatának átadásának ténye. Ebben az esetben a vásárlási fogyasztást el kell ismerni.
A kiadások listája magában foglalja a fizetési kifizetéseket vagy biztosítási díjakat, mint a szervezet munkavállalóit és magukat. Ezek levonásra kerülnek a jövedelemből, és nem adóztatják, de érdemes megfontolni, hogy a fizetések miatt az adót legfeljebb 50% -kal csökkentheti.
A költségek kiszámításakor az ilyen árnyalatokat az áruk vagy szolgáltatások vevőjének előtörlesztéseként kell figyelembe venni.
A beszámolási negyedév során teljes számításra van szükség, különben a vállalkozónak meg kell fizetnie az előre fizetett adót. A szervezet tulajdonosa, hogy gondosan tanulmányozzák és a művészeti költségek listáját. Az Orosz Föderáció Adótörvényének 346.16, valamint az áruk fizetésének egyéb árnyalatai.
Egyszerűsített rendszerrel osztja ki néhány előnye - Ez a vállalkozó felszabadítása az ingatlanok kifizetéséből, az egyének bevétele, hozzáadott érték, nyereség. A "bevételi levonási jövedelem": egy másik fontos pillanat az üzleti tevékenységért.
Ha a szervezet vagy az IP veszteségeket szenvedett, ahol a kiadások meghaladta a bevételeket, az összes jövedelem 1% -ának minimális adót fizetnek. Ez a kifizetés kifizethető a kiadásokra.
A "bevételek lecke jövedelme" csak azoknak a szervezeteknek megfelelő, amelyek költsége meghaladja a jövedelem 60-65% -át. Más esetekben az ilyen rendszer veszteségessé válik.
A példa meglehetősen könnyű kitalálni, hogy az előlegfizetések számításai és az USN éves kifizetése megtörténik. Vegye ki az egyszerű és feltételes példát, hogy fontolja meg a vállalkozás legfontosabb költségeit és a jelentési időszakok teljes jövedelmét.
A "NIVA" szervezet a közelmúltban nemrégiben választott az USN, az objektum - "bevételek - kiadások adózási rendszerének. A szervezet első beszámolási időszaka január és március között. Ebben az időszakban a vállalkozás teljes bevétele 400 000 rubel volt.
A "NIVA" szervezet dokumentálta azokat a költségeket, amelyek 260.000 rubel volt, ezek a jövedelmi költségek 65% -a. A költségek listája teljes mértékben megfelel a művészeti feltételeknek. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.16. Magába foglalja:
Kiszámításához az előleget, meg kell kivonni költségek a teljes jövedelem és szaporodnak ütemben 15%:
(400 000 – 260 000) * 15% / 100 = 21 000
A következő előleget január és június között számolják. Az egyszerűség érdekében ugyanazokat a bevételeket és ráfordítást vállalja ehhez az időszakhoz - 400 000 bevétel, 400 000 és 260 ezer kiadások, az első negyedévben és az ebből eredő összegből az első részlet kivonása céljából bevételeket és költségeket kell hozzáadni:
((800 000 – 520 000) * 15% / 100%) — 21 000 = 21 000
A harmadik előleg kifizetését január és szeptember között számolják ki kilenc hónapig, figyelembe véve az első két előlegfizetést:
((1 200 000 – 780 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 = 21 000
Az utolsó jelentés az egész évre számít, a nyilatkozat benyújtásának határideje a tevékenységek nyilvántartásba vételétől függ. A számításhoz, a bevételek, a kiadások és a már előterjesztett előlegek levonásra kerülnek:
((1 600 000 – 1 040 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 – 21 000 = 21 000
A 15% -os arány megkülönböztethető a regionális törvényektől függően, és 5% -tól 15% -ig terjedhet. Ebben az esetben a rezsim "bevételek, a jóváhagyott költségekre csökkentették" még jövedelmezőbbek és vonzóbbak lesznek.
A példában a jövedelem és a költségek megegyeznek az egyértelműség és a kényelem érdekében, de általában növekednek. Például az első negyedéves jövedelem 400 000 rubel volt, a második - 600 000 rubelben. A teljes bevétel ebben az esetben:
400 000 + 600 000 = 1 000 000
A számítási rendszer lényegében nagyon egyszerű, a legfontosabb dolog az, hogy helyesen hajtsa végre az Orosz Föderáció adókódja és a megállapított formában a szabályozási dokumentumok alkalmazásával. Ezek közé tartoznak a szigorú jelentési formák, készpénzellenőrzések, kifizetések, árutőzsdei számlák, elvégzett munka és egyéb dokumentumok.
Az UCN jelentősen leegyszerűsíti a jelentést, és lehetővé teszi a vállalkozó számára az adófizetések csökkentését. Mielőtt eldöntené, hogy "egyszerűsített" a "bevételek lecke jövedelem" módban, gondosan vizsgálja meg az Orosz Föderáció adókódját, és kiszámítja az üzleti tevékenységet ezen a rendszeren.
Előfordulhat, hogy az USN-re való áttérés magában foglalja a nagy ügyfelek vagy a HÉA-val dolgozó partnerek elvesztése. A speciális adórendszernek számos előnye van, de nem hagyja figyelmen kívül a hátrányokat is. Alaposan gondolkodjon mindent, konzultáljon a helyi adóhatósággal az árakról, és csak akkor készítsen megoldást kedvező és nyereséges az üzleti tevékenység érdekében.
A 2019-es USN-n belüli kiadások jegyzéke bizonyos kritériumokat tartalmaz, amelyeket az Orosz Föderáció adókövetelményének 346.16. Cikke tartalmaz. Milyen költségek az USN "bevételek mínusz költsége" elve? Mit jelent a kiadásokhoz? Hol találja meg az USN kiadások teljes listáját 2019-re? Mindez megtanulja az alábbi cikkünkben.
Kezdjük a "bevételek mínusz költségeinek elvével". Mit képvisel, és mit tartalmaz a költségek listáján? Ellentétben az egyszerűsített rendszerrel, amely csak a jövedelmet figyelembe veszi, könnyű kitalálni azt a nevet, hogy a kiviteli alaknál mínusz költségeket figyelembe veszik a vállalkozás vagy az egyéni vállalkozó költségeit.
A Szervezet adókód 346.18. Cikke (2) bekezdése szerint a 2019-es USN által a létesítmény jövedelme mínuszköltségeire jogosultak, joga van csökkenteni a kiadások adóalapjának csökkentését.
A jövedelemrendszer kiválasztása mínusz költségek, a 2019-es USN megbízója köteles megtartani a jövedelemjegyzéket és a kiadások könyvet, és figyelembe veszi az év során az összes bevételt és felmerült költséget. E nyilvántartások alapján meghatározzák az adó végleges összegét, amelyet a vállalkozónak vagy szervezetnek fizetnie kell.
A Pénzügyminisztérium hat új tisztázását összegyűjtöttük az egyszerűsített költségekről, amelyek semmilyen esetben nem tekinthetők meg, amikor sírt.
|
A kiadások típusa |
Hogyan kell figyelembe venni |
A Pénzügyminisztérium levele |
|---|---|---|
|
Pótalkatrészeket, amelyeket a vállalat javításra vásárolt, majd értékesíti a mérlegeket |
Ha a vállalat a javításhoz tartalék alkatrészeket szerez, akkor a fizetés napján figyelembe vehetők. Ha a cég ezután eladja a többletet, amely javítás után maradt, akkor lehetetlen újra megfontolni őket a kiadásokban. A Társaság csak az értékesítésből származó bevételeket veszi figyelembe, amikor a vevőtől pénzt kap |
Levél 09.06.2018 No. 03-11-11 / 40085 |
|
Kedvezmények a fogyasztóknak, az NDFL-nek és a munkavállalóknak |
Ndfl és alimon. Az egyszerűsítésnek jogában áll figyelembe venni az NC 255. cikkével létrehozott módon a munkaerő költségeit. Ebből az árfolyamból következik, hogy a munkaszerződéssel foglalkoztatott munkavállalók bármely elszíneződése a munkaerőköltségekhez tartozik. Tehát írhatod le az alimentumot, amelyet a munkáltató a munkavállalók jövedelméből tartott, mivel ez része a bérnek. |
Levél 01.06.2018 No. 03-11-06 / 2/37590 |
|
Autó, amely az üzletért vásárolt a műszakban |
Ha a vállalat ötvözi az egyszerűsített és az UTII-t, akkor köteles az ingatlanok, kötelezettségvállalások és műveletek különbségét elvégezni a különböző szakemberek számára. Az USN alapja csak az "egyszerűsített" tevékenységhez tartozó költségekre csökkenthető. Ez azt jelenti, hogy ha a vállalat az UTII-nál szállított áruk szállításához használt autót vásárolt, figyelembe véve az egyszerűsített költségek nem fog működni |
Levél 05/31/2018 No. 03-11-11 / 37046 |
|
Vásároljon egy részvényt egy másik vállalat hivatalos tőkéjében |
Az egyszerűsítők nem jogosultak leírni a megosztási költséget egy másik LLC engedélyezett tőkéjében, mivel az ilyen költségeket nem nevezik meg a 346.16. |
Levele 04/18/2018 No. 03-11-06 / 2/25967 |
|
A szabadalmaztatott áruk, de az USN átmenet után értékesítették |
Általános szabályként az egyszerűsítettek figyelembe veszik a viszonteladás utáni áruk költségét. De a kód megtiltja, hogy leírja az SNN költségeket, amelyeket az IP-nek az egyszerűsített szabadalomra való áttérés előtt tett. Ezért, ha az IP-nek nincs ideje az áruk megvalósítására, amikor a szabadalmat használták, majd az USN átmenet után, akkor is nem írhat le a költségeket |
Levél 05/14/2018 No. 03-11-11 / 32187 |
|
Turputovka a munkavállalók számára |
Bár lehetetlen leírni a költségeket. De ez a jog 2019. január 1-jétől fog megjelenni. Ehhez a munkáltatónak megállapodást vagy utazási irodával vagy utazási szolgáltatóval kell kötnie. Ha a munkáltató közvetlenül a rakományszolgáltatásokra (fuvarozók, szállodák stb.) Fordítja a pénzt, akkor a költségek nem fognak működni |
Levél 05/23/2018 No. 03-03-05 / 34637 |
A 2019-es USN-ek listájának listáját zárva tartják, és az Orosz Föderáció adókódjának 346.16. Cikke "A költségek meghatározására irányuló eljárás". Ez azt jelenti, hogy a vállalatnak jogában áll, hogy figyelembe veheti a költséget, de csak ésszerű és dokumentált. Használt a könyvesbolt jövedelemjegyzéke és kiadásai.
Az adótároló meghatározásakor az adófizető csökkenti a kapott bevételeket a következő költségekre (az Orosz Föderáció adókódjának 346.16. Cikke):
1) az állóeszközök megszerzéséhez, építéséhez, gyártásához, gyártásához, valamint a befektetett eszközök befejezése, utólagos felszerelése, rekonstrukciója, korszerűsítése és technikai újrafelszerelése
2) az immateriális javak megszerzésének költsége, valamint maga az immateriális javak létrehozása az adófizető által
2.1) A találmányok kivételes jogainak megszerzésére szolgáló kiadások, hasznos modellek, ipari minták, elektronikus számítástechnikai gépek, adatbázisok, integrált áramkörök topológiája, a termelés titkai (know-how), valamint az eredmények felhasználásának jogai a szellemi tevékenység licencszerződés alapján;
2.2. A szabadalmaztatás költsége és (vagy) a jogi szolgáltatásokért fizetnek a szellemi tevékenység eredményeinek jogi védelme érdekében, beleértve az egyéni megvalósítás eszközeit;
2.3) A tudományos kutatás és (vagy) kísérleti tervezési fejlesztés költsége
3) az állóeszközök javításának költsége (beleértve a bérelt);
4) kölcsönzés (beleértve a lízing) kifizetéseket a bérleti díjak (beleértve a lízingben) vagyontárgyakat;
5) anyagköltségek;
6) a munkaerőköltségek átmeneti fogyatékossági ellátásokat fizetnek az Orosz Föderáció jogszabályai szerint;
7) A munkavállalók, az ingatlanok és a felelősség kötelező biztosítási díja, beleértve a kötelező nyugdíjbiztosítási díjakat, kötelező társadalombiztosítási díjakat, az ideiglenes fogyatékosság és az anyaság, a kötelező orvosi biztosítás, az ipari balesetek és a foglalkozási megbetegedések ellen az Orosz Föderáció jogszabályai szerint készülnek;
8) Az adófizető által megszerzett fizetett áruk (munka, szolgáltatások) hozzáadottérték-adó összege
9) az alapok (kölcsönök, hitelek) nyújtására fizetett kamat, valamint a hitelintézetek által nyújtott kifizető szolgáltatásokkal kapcsolatos kiadások, beleértve a deviza értékesítésével kapcsolatos költségeket, az adófizetés, a gyűjtés, a büntetés és az ingatlan adófizető miatt
10) az adófizető tűzbiztonságának az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően történő biztosítása, az ingatlanvédelem, a biztonsági és tűzjelzők szolgáltatása, a tűzoltó szolgáltatások és egyéb biztonsági szolgáltatások megvásárlásának költsége;
11) az áruk az Orosz Föderáció és más területek területén történő behozatalára fizetett vámfizetések összege, és nem visszatérítve az adófizetőnek a vámunió vámjogszabályai és az Orosz Föderáció Vámügyi Szövetség jogszabályai szerint történő visszatérítéséről;
12) a hivatalos közlekedés fenntartására, valamint a személyi autók és motorkerékpárok felhasználására szolgáló kártérítés költségeit az Orosz Föderáció kormánya által létrehozott normákon belül;
13) Utazási költségek, különösen:
14) díjállapot és (vagy) magántulajdonos közjegyzői papírmunka számára. Ugyanakkor az ilyen ráfordításokat az előírt módon jóváhagyott tarifákon belül fogadják el;
15) számviteli költségek, könyvvizsgálati és jogi szolgáltatások;
16) A számviteli (pénzügyi) jelentések közzétételének költsége, valamint egyéb információk közzététele és egyéb közzététele, amennyiben az Orosz Föderációnak az adóalanyra vonatkozó jogszabályai a közzétételi kötelezettséggel bírnak (közzététel);
17) az írószerek költségeit;
18) a postai, telefon, távíró és más hasonló szolgáltatások költségeinek, a kommunikációs szolgáltatások kifizetésének költsége;
19) A szerződési jogi jogosultsággal kötött szerződések alapján a számítógépes programok és adatbázisok használati jogának megszerzésével kapcsolatos költségek (licencmegállapodások alapján). Ezek a költségek magukban foglalják a számítógépes és adatbázisok programjainak frissítésének költségét is;
21) az új iparágak, üzletek és aggregátumok előkészítése és elsajátítása;
22) az adók és díjakra vonatkozó jogszabályokkal összhangban kifizetett adók és díjak összege, az e fejezetnek megfelelően fizetett adó kivételével, valamint a költségvetésnek a 173. cikk (5) bekezdésével összhangban kifizetett hozzáadottérték-adó az Orosz Föderáció adókódjából;
23) A további végrehajtásra szerzett áruk költségeinek megfizetése (az e bekezdés 8. albekezdésében meghatározott kiadások összegének csökkentésére csökkentett költségek, valamint ezeknek az áruk megszerzéséhez és végrehajtásához kapcsolódó költségek, beleértve a tárolás költségeit, áruk karbantartása és szállítása;
24) a megbízás kifizetésének költsége, az ügynökség javadalmazása és díjazás a megrendelés utasításai szerint;
25) a garanciális és karbantartási szolgáltatások nyújtásának költsége;
26) A termékek vagy egyéb tárgyak, termelési, kizsákmányolási, tárolási, szállítási, végrehajtási és ártalmatlanítási folyamatok, munka, a műszaki előírások követelményeinek, a szabványoknak vagy a szerződéskötési feltételeknek való megfelelés megerősítésének költségeinek költsége;
27) az adófizetések helyesbítése érdekében az adóalap kiszámítása esetén az adóalap kiszámítása esetén az adófizetések helyességének ellenőrzése érdekében az adóalapú költségek;
28) a regisztrált jogokról szóló tájékoztatás díja;
29) az ingatlantulajdonosok kataszteri és technikai elszámolásának (leltár) dokumentumainak gyártására vonatkozó szolgáltatások kifizetésére szolgáló kiadások (beleértve a földterületek és a földmérésről szóló dokumentumok kiváltságos dokumentumait);
30) a szakosodott szervezetekre vonatkozó szolgáltatások kifizetésének költsége, felmérések, következtetések kibocsátása és más dokumentumok rendelkezésre állása, amelynek rendelkezésre állása kötelező, hogy engedélyt kapjon engedélyt (engedély) egy adott típusú tevékenység elvégzéséhez;
31) A bírósági költségek és a választottbírósági díjak;
32) Időszakos (jelenlegi) kifizetések a szellemi tevékenység eredményeinek és az individualizálás eszközeinek (különösen a találmányokból származó jogok, hasznos modellek, ipari minták);
32.1) Bevezető, tagság és célzott járulékok, amelyeket a szövetségi törvénynek megfelelően fizetett 2007. december 1-jén N 315-FZ "önszabályozó szervezetek";
33) költségei független minősítési értékelése betartásának követelményeiről, képzési és átképzési személyzet áll az állam az adózó, szerződéses alapon előírt módon a 3. bekezdés 264. cikk Az adótörvény az Orosz Föderáció
35) a pénztárgépek karbantartása;
36) a szilárd háztartási hulladék eltávolítására vonatkozó költségek;
37) az összeg a fedélzeten rovására kár megtérítését az általánosan használt szövetségi jelentőségű járművek járművek megengedett legnagyobb tömege több mint 12 tonna, bejegyzésre a járművek a díj ellenében.
A jövedelmek figyelembe veszik a nem kereskedő bevételeket és az értékesítésből származó bevételeket. Ugyanakkor a "készpénz" módszert alkalmazzák, amely szerint a jövedelembevétel időpontja a pénz kézhezvételének napja, más vagyontárgyak megszerzése vagy az adósság visszafizetése a másik módszerben (az adótörvény 346.17 az Orosz Föderáció).
A Pénzügyminisztérium felsorolta a HSN tilos költségeit, lehetetlen alkalmazni őket, különben Ifts rendben lesz. A nemkívánatos költségek táblázata az "Egyszerűsített" magazin cikkében található: . Vagy fizet
Ha a kiválasztott adózási formátum egyszerűsített jövedelmi rendszer, mínusz költségek, akkor csak egy bizonyos költségek listáját veszi figyelembe. Milyen mennyiségű költségek csökkenthetők a bevételi részre 2017-ben, és melyik vállalkozó, amikor megérinthetjük - az alábbiakban meg fogjuk mondani, és a megnevezések elvárásainak listáját adjuk meg
09.11.2016A költségek listája, amikor figyelembe véve, amikor
Ha az adóköteles bázist az adókedvezmények kiszámításakor csökkenteni kell, az Orosz Föderáció adókódexének 346. cikkében meghatározott költségek figyelembe vétele. Ezeknek a kiadásoknak a listája 2017-ben így néz ki:
1. Bejövő HÉA.
2. ÁFA, amelyet a termékek importálásakor felhalmoztak.
3. Adófizetések és díjak, amelyek magukban foglalják az ellenőrzések eredményei szerint kifizetett vagy leválasztott előlegeket, az egyetlen különbség, hogy nincs adó és előrelépés az adózás egyszerűsített formátumában. Hozzáadhatja őket:
az egyének jövedelemadója;
tulajdon adó;
földadó;
a meglévő közlekedés adókedvezményei;
nemzeti adó;
kereskedési díjat fizetett.
4. Régebb eszközök megvásárlása, ahol a javítás is szerepel.
5. Vásároljon immateriális javakat.
6. Havi kifizetések kiadó.
7. Anyagi költségek.
8. A munkavállalók bérlésének költsége.
9. A szervezet munkavállalói ideiglenes fogyatékosságával kapcsolatos segítségnyújtás.
10. A pénzeszközök használatával kapcsolatos kamatértékek, különösen, ha a hitelek nyújtása.
11. A tűzbiztonság biztosítása.
12. Az üzleti utazásokra vonatkozó költségek.
13. A közjegyző, a számvitel, a könyvvizsgálat, a jogi szolgáltatások kifizetése.
14. A vállalati elszámoltathatóság közzétételének költségei.
15. Az írószerek beszerzésének költsége.
16. Kommunikációs szolgáltatások kifizetése.
17. Vásárlási programok, szoftverek számítógépekhez.
19. A bírósági vita és a vitarendezési költségek a tárgyalóteremben.
20. Tagsági levonások a sro-ban.
21. A személyzet személyzetének átképzését érintő költségek.
22. A berendezések, felszerelések, például pénztárgépek karbantartása.
23. Költségek, amelyek biztosítják a háztartási hulladékok és a szemét exportját, beleértve az építést is.
A sírtakozáskor elszámolatlan költségek
2017-ben az egységes adó összegének kiszámítása nem tartalmazza a következő értékeket:
Adóösszegek egyszerűsített adózási formátummal.
HÉA, ha:
egy számlát állítunk ki, amelyben a HÉA-fizetőberendezések kategóriájában nem megfelelő szereplők HÉA összege;
a számlát kimutatják, ha a HÉA-értéket kiemelik a HÉA-levonások bevezetéséből felszabaduló személyek;
a számla be van állítva, amikor a fizetendő héa által kiosztott személyek, akik tevékenységükkel kapcsolatos műveleteket, amelyek nem befolyásolják a szétválás áfa.
Mikor számítanak ki a költségeket?
Alapvetően az USN-vel való ráfordítások számviteli. Gazdasági és jogi szempontból a következő tényeket lehet figyelembe venni:
a bankszámláról szóló pénzeszközök írásának pillanatában;
pénzeszközök kiadása a pénztárostól.
Ha az anyagköltségeket leírják és kiszámítják, a kiadások költségeinek nincs értéke a gyártási folyamatnak. Ami a költségek megvásárolt termékek a későbbi továbbértékesítés, számviteli végezzük függően, az áru szállítása a vevőnek.
Az állóeszközökkel kapcsolatos költségek terhelésére vonatkozó különleges eljárás. Ebben az esetben rögzíteni kell az állóeszközök kiadási összetevőjének elismerésére vonatkozó feltételeket, és hatással vannak
ha az operációs rendszer költségeit a beszámolási év első negyedévében ismerik el - az állóeszközök költségeit az összes 4 blokkban, negyedévente az ¼ érték költségeinek megfelelően írják le.
a 2. negyedévben - az írás a 3. negyedévben a költség negyedévi költséggel jár;
a 3 negyedévben - az írás a jelentési év 2 negyedévét foglalja el;
a negyedik negyedévben - az írás azonnal megtörténik.
A számviteli operációs rendszer egy egyszerűsített adórendszerrel
Tegyük fel, hogy a vállalat 2017. január 1-jén telt el az adó levonások egyszerűsített formátumához. Márciusban a berendezést megszerezték, ami 153 000 rubel, majd az új gép üzembe helyezése után. A rögzített összeget a vállalat a 2017. április végén késedelmesen felsorolja az áruk szállítójával.
Ennek megfelelően a fent leírt szabályok szerint rögzített értékelés költségeit 3 \u200b\u200bblokkra kell osztani, amely a szervezet jövedelmi összetevőjét csökkenti a következő módon:
Nem szükséges figyelembe venni az 1. negyedévben, mert a gépet az első negyedévben nem fizették meg, de csak a második (április 2017).
Napjainkban számos vállalkozás befogadja az állóeszközöket, tárgyalva a szállítót, hogy visszafizeti a vásárlást részletekben. Ez azonban nem befolyásolja a költségekben lévő berendezések leírását. Fontos figyelembe venni, hogy ha az operációs rendszert részletekben vásárolják meg, a költségek a költségkomponensnek tulajdonítják, amely egyenletesen elosztott, és ténylegesen fizetett pénzértékeket is rögzítenek.
A befektetett eszközök mintavételezése egyszerűsített adózási rendszerrel részletekben
Hagyja, hogy a "Chameleon" vállalat 2016 márciusában megszerezte a berendezést, hogy egyszerűsítse a gyártási folyamatot, amely 300 000 rubelt érdemes a számlán. Ugyanakkor megállapodtak a részletek megszerzésének feltételei. Az eladási tranzakció 2 pártjával telepített ütemterv így néz ki:
2017. január 10-ig a vállalat vállalta a 40 000 rubel összegének levonására vonatkozó kötelezettségeket. Több "Chameleon" nem kellemetlen a szállító számára.
A "Chameleon" vállalkozás 2016-ban csak az állóeszközök fizetett árát veszi figyelembe, azaz 260 000 rubel. Az utolsó 40000 rubelt a 2017. január 10-én fizetés után veszik figyelembe.
A rögzített értékeket figyelembe veszik a sorrendben szereplő költségekben:
120 000 rubel áll rendelkezésre egyenlő részvények 40 000 rubel, összpontosítva a dátumok - június 30, szeptember 30, december 31, 2016.
100 000 rubel - 100.000 / 2 \u003d 50 000 rubel, amelyet szeptember 30-án és december 31-én dátumokból forgalmaznak. Ennek eredményeképpen a harmadik negyedév végén 90 000 rubelt fog működni (40 000 + 50 000 rubel).
A 40000 rubel 2016. december 31-én oszlik meg. Összesen 130 000 rubel: 90000 + 40000 \u003d 130 000 rubel.
40000 rubel egyenlő részei 10 000 rubel. Az írás időpontja: Március 31., június 30., szeptember 30., december 31, 2017.
És azok, akik még mindig vannak kérdései, vagy azok, akik tanácsot kapnak egy szakembertől, felajánlhatunk ingyenes konzultáció az adózásról1c szakemberektől:
Szolgáltatásunkban teljesen szabadon fel kell készíteni egy értesítést az USN bevételekre való áttérésről a mínusz költségekre (releváns 2019-re):
Ez a cikk csak az USN sajátosságaira vonatkozik az adózás tárgyával "bevételek mínusz költségeinek".
Az USN ezen változata nagy előnye az úgynevezett differenciált adókulcs. Tény, hogy ez egy további kiváltság, és így már egy preferenciális speciális mód. A szokásos mérete USN jövedelem jövedelem mínusz költségek 15% -ának, a regionális hatóságok csökkentheti legfeljebb 5%.
Nem minden régióban van egy csökkentett adókulcs, de ez az Orosz Föderáció számos témájának lehetősége, további beruházások vonzása, bizonyos típusú tevékenységek kialakítása vagy a foglalkoztatás kérdéseinek megoldása.
Az USN bevételek differenciált adókulcsára vonatkozó törvények minuszköltségeket fogadnak el helyi szinten évente, az év eleje előtt, amikor elkezdenek cselekedni. Ismerje meg, hogyan lesz telepítve az arány az Ön által érdekelt régióban, akkor a területi adófelügyelet vagy a helyi adminisztráció.
FONTOS: A differenciált adókulcs nem adókedvezmény, és annak felhasználása semmilyen dokumentummal nem kell megerősítenie az adófelügyeletben. Ebben a kérdésben az Oroszország Pénzügyminisztériuma a 10/21/13 számú 03-11-11 / 43791 betűvel beszélt.
Felhívjuk az összes LLC figyelmét az USN bevételekre Minusz költségek - A szervezetek csak nem készpénzes transzferek adót fizethetnek. Ez a művészet követelménye. Az Orosz Föderáció 45 adókódja, amely szerint az adófizetési kötelezettségének kötelezettsége csak a fizetési megbízás Bankjának bemutatása után teljesül. Fizetnek adót készpénzben készpénzben minfin tiltja. Javasoljuk Önnek kedvező feltételeket.
Persze, amikor először megismerkednek USN bevételek, mínusz költségek is hatni, hogy a jövedelmezőbb adórendszer az Orosz Föderáció egyszerűen nem létezik (az a legalacsonyabb arány 5%). Mindazonáltal meg kell vizsgálni annak lehetőségét, hogy az USN-t nemcsak az aritmetika ezen verziójának esetére alkalmazzák.
Ha minden egyértelműen világos a rendszer adókulcsával, akkor az adózás másik elemével, azaz. Az adóalap sok kérdés merül fel. Ellentétben az USN bevételekkel, amennyiben az adóalap csak a kapott bevételből származik, az USN bevételek adóalapja mínusz költségek a költségek összege, valamint a számítás
Lényegében az egységes adó kiszámítása az USN bevételekre mínusz költségek sokkal közelebb kerül a jövedelemadó kiszámításához, mint az USN bevételek változatához. Az Orosz Föderáció adókód 26.2. Fejezete szerint az egyszerűsített rendszer használatára fordított adókóddal, többször is utal a jövedelemadó elhatárolására vonatkozó rendelkezésekre.
Az adófizető fő kockázata itt az USN nyilatkozatában bejelentett költségek adófelügyeletének elszámolása. Ha az adóhatóságok nem értenek egyet az adóalap kialakításával, akkor a hátralékok mellett, azaz Az egységes adó leválasztását a büntetés kiszámítja, és a művészetben bírságot szab ki. 122 NK (az unshaven adó összegének 20% -a).
✐Példa▼
Az USN LLC "Dolphin" nyilatkozatában a kapott bevételeket a 2.876.634 rubel összegben jelentette ki. És a költségek összege 2,246 504 rubel. Az adóalap az adófizető szerint 630 130 rubel volt, és az egységes adó összege 15% -a 94.520 rubel.
A költségek számvitelét a CUDIR adatai szerint tették, és az adóhatóság kérésére vonatkozó nyilatkozatot az adóhatóság kérésére a gazdasági műveletek tényének és a kiadások kifizetésének igazolása. A feltüntetett kiadások (rubel):
A nyilatkozat kihívásainak eredményei szerint az adófelügyelet elfogadta az alábbi költségeket az adóalap csökkentése érdekében:
A hűtőszekrény vásárlásának költsége 26 000 rubel mennyiségben. Nem fogadott el, mivel nem kapcsolódik a szervezet vállalkozói tevékenységéhez. Továbbá, az 53 000 rubel összegű jelentős számviteli költségek gazdaságilag megalapozatlanok voltak, mert A személyzetnek elegendő képzettséggel rendelkező könyvelője volt, amelynek feladata a szervezet számára teljes számviteli szolgáltatásokat tartalmazott. A teljes költségeket 1,824 504 rubel összegben elismerték, az adóalap 1,052,130 rubel volt, és az egységes adó összege - 157 819 rubel.
A felhalmozódott hátralékok egyetlen adó esetén 63 299 rubel. És a művészet alatt. Az Orosz Föderáció adókódja (az adóalap eredményeként az adóalap eredményeként történő fizetése), az adóárendelés összegének 20% -ában, azaz azaz 12 660 RUB.
Jegyzet: Ehhez az összeghez szükség van büntetések hozzáadására a nem ragasztóösszegek késedelmes kifizetésére, amely a jövedelem és a kiadások negyedévente feltüntetését igényli.
Az üzemmódból származó jövedelem meghatározása nem különbözik az USN bevételek bevételeinek meghatározásától. Viszont, művészet. 346,15 Az adótörvény az Orosz Föderáció, szabályozza a meghatározására vonatkozó eljárást bevételek az egyszerűsített rendszer arra utal, hogy a rendelkezések a fejét a 25. adótörvény az Orosz Föderáció jövedelemadó.
Tehát az USN-bevételek adóalapjának kiszámítására vett bevételek mínusz költségek, az értékesítésből származó bevételek és a nem aktiváló jövedelem bevételei elismerik.
Az értékesítésből származó bevételek közé tartozik:
FONTOS: A végrehajtásból származó bevételek összege, az előlegek és előtörlesztések összegei, amelyek a közelgő áruk szállítása rovására, szolgáltatásokat és munkadokumentumot szolgáltatnak.
A nem fokozatos jövedelem magában foglalja a végrehajtásban meghatározott jövedelembevételeket. 250 NK RF. Különösen a következők:
Az USN pénztárcájának jövedelmének megfogalmazása vagy elismerése. Ez azt jelenti, hogy a jövedelem elismerésének időpontja a pénztáros vagy a bankszámlán való pénz átvételének időpontja, valamint az ingatlanok és a tulajdonjogok átvételének időpontja, a szolgáltatások nyújtása és a munka. A jövedelem összegét tükrözni kell a jövedelemjegyzékben és kiadásokban (KURIR), amikor megkapják azokat.
Az adóalap kiszámításakor az adóalap kiszámításakor az USN verzió ezen változatait választott adófizetőknek kell elvégezni:
1. A forrásoknak a művészetben megadott listába kell esniük. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.16.
Közöttük:
A költségek listája zárva van, azaz Nem teszi lehetővé a mások elismerését, amelyek nem szerepelnek a listán, a kiadások típusaiban.
FONTOS: A negyedéves előlegfizetések nem vehetők figyelembe a kiadásokban az USN bevételek adóképének kialakításában mínusz költségek miatt. Ezek a kifizetések csak az egységes adó összegét csökkenthetik az USN nyilatkozatában kiszámítva.
2. A költségeket gazdaságilag indokoltnak és dokumentálni kell.
Gazdaságilag ésszerű kiadások mellett az ilyen költségek, amelyek célja a nyereség, azaz világos üzleti cél. Itt fel kell készülnie, hogy elmagyarázza az adóhatóság, hogy ezeket a költségeket, melynek kapcsán az üzleti cél nyilvánvalóan nem vezethető. Például, hogy az iroda miért szerezte meg a számítógépet "fodrákkal", és nem a szokásos, vagy egy reprezentatív osztály szolgáltatási osztályának társulhat az elit ügyfelek körének kialakulásához.
Az adóviszonyok érveként a CS RF jogi helyzetét használhatja, a 320-O-P definícióban kifejtett 04.06.07. Ebben a dokumentumban az Alkotmánybíróság elismeri, hogy a vállalkozói tevékenységből származó nyereség befogadására összpontosító költségek gazdaságilag indokolt lehetnek, még akkor is, ha ezt az eredményt nem sikerült elérni.
Az adófizető azonban az adófelügyeletgel való koordináció nélkül költheti el pénzét, de figyelembe veheti ezeket a költségeket az USN bevételek adózási alapának kialakításában mínusz költségekkel, figyelembe kell vennie a felügyelet gyanús viszonyát testületek üzleti. Sajnos az adóalany lelkiismeretességének vélelme, amelyet a művészet által jóváhagyott. 3 Adókód és művészet. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 10. ábrája a gyakorlatban működik.
Ami az USN-n kívüli kiadások dokumentumfilmjét illeti, az egyes fogyasztások túlzott visszaigazolása legalább két dokumentumot kell tartalmaznia. . Az egyiknek be kell bizonyítania a gazdasági művelet tényét (árucikk-számla vagy elfogadó-átvitel), és a második megerősíti a fogyasztás kifizetését. Nem készpénzes számítással a fogyasztást a fizetési megbízás, a lemerült, átvételi és készpénzes átvételi kézi átvétele megerősíti a CCM. Az USN-k kiadásait megerősítő dokumentumokat, valamint egyetlen adó kifizetését négy évig kell tárolni.
3. A költségeket kell fizetni.
Az egyszerűsített rendszer minden költségeit a készpénz módszer, azaz A költségeket csak a tényleges fizetés után lehet figyelembe venni. Például figyelembe kell venni a fizetés költségeit, az elszámolási napján nem szükséges, de a munkavállalók tényleges kibocsátásának napján. A hitelek és hitelek kamatának kifizetésével kapcsolatos költségeket nem veszik figyelembe az eredményszemléletük napján, de a fizetés napján.
A kiadások összege tükrözi a KURIR-t, ahol délután, amikor a pénzt a folyószámlán szereplő vagy a box office-ból adták ki. Ha a fizetést egy törvényjavaslat végzi, akkor az USN áramlási sebességének elismerésének időpontja visszafizeti saját ígéretes számláját, vagy a tőzsdei törvényjavaslat napját.
4. Bizonyos típusú költségek esetén az USN bevételek mínusz költségek Az elismerés különleges eljárása van
A viszonteladásra szánt áruk beszerzésének elszámolása
Csökkentse jövedelmét a viszonteladásra fordított áruk megvásárlására fordított összegre, csak két feltételsel teljesíthető:
Figyelembe véve a felek által vásárolt áruk költségeit, nagyszámú választékpozícióval, amelyek mellett nem fogják kifizetni a szolgáltató nem egy összeg, valószínűleg nem lehet könyvelő vagy szakosodott szolgáltatás nélkül. Kondicionáljuk a feltételes példát egy egyszerű működésre egy homogén termék bevezetésére egy fázisú fizetési szállítóval.
✐Példa ▼
A szervezet az USN-nél két pártot kapott a további végrehajtásra szánt WC-szappan szállítójától. A második tételben lévő szappan költsége 10% -kal nőtt az infláció miatt.
Összesen, 02.03.19 A raktárban 230 szappan doboz volt, amelynek költsége 72 900 rubel a vételárhoz, amelyből a szállítót csak 43.950 rubelre fizetik.
03/11/19 a 220 szappan doboz vevője által valósult meg. Adósság a beszállítónak az első tételben 7500 rubel mennyiségben. A 03/15/19-et visszafizetették. Az adósság kifizetése a második tétel végéig az 1. negyedév végéig nem történt meg.
Az USN bevételek adóalapjának kiszámításához mínusz költségek, csak a megvalósított és fizetett szappan dobozok költségeit tekintheti meg . Az első szappan teljes tételét a szállító teljes mértékben fizeti ki, ezért figyelembe vehetjük a kiadások teljes összegét e párt vásárlása - 30.000 rubel.
A második tételből 130 dobozban a vevőt 120 (220 doboz a végrehajtott szappan mínusz 100 doboz az első tételből), de a szállítónak csak 50% -os arányban volt kifizetve, azaz csak 50%, azaz. 75 doboz költsége. Az adóalap kiszámításakor a második tételből származó szappan csak 21 450 rubel mennyiségben lehet, annak ellenére, hogy a második fél szinte mindent megvalósít.
Összesen figyelembe kell venni az áruk beszerzésére vonatkozó kiadások, amelyeket végrehajtani, az első negyedévben csak 51,450 rubel lehetséges.
A nyersanyagok és anyagok számozása
Analógiáról, figyelembe véve a végrehajtásra szánt árukat, feltételezhető, hogy figyelembe veheti a nyersanyagok és anyagok költségeit csak akkor, ha a termelést a fogyasztó hajtja végre. Ez nem igaz. Ezenkívül az ilyen költségek elszámolásához nem szükséges a nyersanyagokat és anyagokat a termelésben. Csak fizesse meg őket, és menj a szállítótól. Ugyanakkor a fogyasztást a két feltétel végrehajtásának legfontosabb időpontjában veszik figyelembe.
✐Példa ▼
2019 márciusában a szervezet előadta az anyagok tételére vonatkozó előtörlesztést. A szállító számláján lévő anyagokat a raktárban 2019 áprilisában fogadták, így figyelembe veheti a kiadásokban előtörlesztés összegét csak a 2. negyedév adóalapjának kiszámításakor, mert Ez egy későbbi feltétel időpontja: az anyagok kifizetése és azok átvétele.
Számvitel az állóeszközök megvásárlására
Az USN bevételek esetében a főbb pénzeszközök mínusz kiadások közé tartoznak a munkaerő-felhasználási időtartam több mint egy éve, és több mint 100 ezer rubel költsége. Ezek a berendezések, a szállítás, az épületek és a struktúrák, a földterületek stb., Az ilyen költségek miatt az operációs rendszer költségeit kell fizetni, és maga a fő eszközök működnek.
Az adózási időszak alatt az operációs rendszer költségeit az adózási időszak alatt, azaz az év, egyenlő a jelentési időszakok, az utolsó számú negyedévben. Ugyanakkor a költségszámítás a jelentési időszakmal kezdődik, amelyben az utolsó két feltétel teljesült: a főbb eszközök kifizetése vagy üzembe helyezése.
✐Példa ▼
2019 januárjában a szervezet megszerezte és megbízott két állóeszközt:
Mindkét állóeszközt az első negyedévben megbízták, és az operációs rendszert különböző negyedévekben állították elő. A gép megszerzésének költsége figyelembe vehető, már az 1. negyedévtől kezdve, így a költsége 4 egyenlő részesedéssel osztható 30 000 rubel. Minden egyes. A beszerzési költségek csak a 2. negyedévtől, három egyenlő részvény 100 000 rubelből tekinthetők.
Összesen, az 1. negyedévben az operációs rendszer megszerzésének költsége során a szervezet csak 30 000 rubelt vesz igénybe, és minden további negyedévben 130 000 rubel. (30 000 rubel gépenként és 100 000 rubel szállításonként). 2019 végén a kiadások figyelembe veszik az állóeszközök költségeinek összegét 420 000 rubel összegben.
Ha a főstatert részletekben vásárolják meg, akkor az USN bevételek költségeinek mínusz költsége szerepelhet a részleges kifizetések összegeibe, még akkor is, ha az operációs rendszert nem fogják kifizetni az adózási időszakra .
✐Példa ▼
2019 márciusában a részletekben egyszerűsített szervezet megszerezte a 6 millió rubel értékű termelési helyiségeket. Ugyanebben a hónapban az objektumot üzembe helyezték, és az első hozzájárulás 1 millió rubel. 2019 áprilisában vezették be. A szerződés feltételei szerint a fennmaradó összeg 5 millió rubel. Vissza kell fizetni az egyenlő részvényeket 500 000 rubel. havonta 10 hónapig, 2019 májusától kezdődően.
A második negyedév eredményei szerint 2 millió rubelt lehet figyelembe venni a helyiségek megvásárlásával kapcsolatos költségekben. (1 millió rubel. Áprilisban és 500 ezer rubelben. Májusban és júniusban). A kiadások 3 és 4. negyedévében figyelembe veszik a kifizetéseket 1,5 millió rubelre. az összesben. Összesen 5 millió rubelt fog figyelembe venni az egységes adó 2019-es kiszámításakor, valamint a fennmaradó összeg 1 millió rubel. a következő évben figyelembe veszik.
5. Szükséges ellenőrizni az üzleti partnerét
Sajnos, még helyesen díszített és zárt költségek lezárása az USN bevételek mínusz költségeit nem lehet figyelembe venni az adóalap kiszámításakor, ha az adófelügyelet úgy ítéli meg, hogy a tranzakció irataival kapcsolatos dokumentumokkal ellátott ügyfél tisztességtelen.
Az adófizető kötelességét sehol sehol sehol sem állapították meg, ráadásul az Orosz Föderáció definíciója 2003. október 16-án, 2003. október 16-án hangsúlyozza, hogy "... az adófizető nem felelős az összes cselekvéséért az adók kifizetésének és átadásának többlépcsős folyamatában részt vevő szervezetek a költségvetésben. "
A C Ebből a fogalommeghatározásával a CS, az 53. számú plenum felbontásának 10.10.2006, 10. pontja, amely kimondja, hogy "az adókedvezményt ésszerűtlen, ha az adóhatóság bizonyítja, hogy az adófizető megfelelő ellátás nélkül működik és óvatosan, és tudnia kellett volna az ügyfél megsértéséről. "
Az adókedvezmények az adóterhek csökkenése, beleértve, ha figyelembe véve az USN költségeinek adóalapját. Így annak érdekében, hogy növeljék az adóalapot az USN bevételi költségek költségeinek, és ennek megfelelően az egységes adó összegének összegét, az adóellenőrzés elég ahhoz, hogy az adófizető hibáztassák azt a tényt, hogy az ügyfél kiválasztásakor esedékes Sziligencia és óvatosság.
Valószínűleg az adóhatóságok nem zavarják azt a tényt, hogy az ilyen díjak az adójogi kapcsolatok résztvevői általi kijelentett lelkiismeretének hátterében fordulnak elő, és "... az adókról és díjakról szóló törvények valamennyi gyenge kétségeit, ellentmondását és kétértelműségét az adófizető javára értelmezik. "
Milyen típusú jogsértéseket kell tennie az adóalanynak? A fő tevékenységek között: az állami nyilvántartásba vétel nélküli tevékenységek, az elveszett vagy hamis dokumentumok nyilvántartásba vétele, egy nem létező fogadó, az állami versenyző (eGrrully vagy a jrip) ügyféladatának hiánya, helyének vagy jogi címének hiánya, a A jelentések és az adófizetések időzítése.
Az FNS weboldal lehetővé teszi, hogy ellenőrizze a bajnoki regisztrációs adatokat, és azt javasolja, hogy megtudja, hogy üzleti kockázata legyen. Legalábbis az ügyfélszámítógépnek tartalmaznia kell az állami nyilvántartásba vételi tanúsítványok másolatát és az adóelszámolás, az alkotó dokumentumok és a nyilvántartásból vagy az EGROP kivonását.
A művészet szerint. Az Orosz Föderáció Adótörvényének 346.18 Az USN bevételek adózási tárgyát alkalmazó adófizetőnek minimális adót kell fizetnie, ha a szokásos megbízás által kiszámított adó összege (beleértve a differenciált adókulcs alkalmazása során) a minimális adó összegét, azaz A jövedelem 1% -a.
Kérjük, vegye figyelembe: A minimális adó kiszámításához szükséges adóalap nem lesz a kiadások összege, de a kapott jövedelem. Ugyanakkor a minimális adót csak az USN bevételek változata alapján számítják ki, mínusz költségek.
A minimális adót csak az adózási időszak (naptári év) eredményei alapján kell kiszámítani és kifizetni, a beszámolási időszakok eredményei szerint (1 negyedév, az év és a 9 hónap), a minimális adót nem tekintik és nem fizetik .
✐Példa ▼
Az USN bevételeken dolgozó szervezet mínusz költségekkel és 15% -os adókulcs alkalmazása a következő eredményeket kapta 2019-ben:
Az adóalap a szokásos eljárásban történő kiszámításához 500 ezer rubel volt. (10.000.000 rubel. Mínusz 9 500 000 rubel), és az év végi adó összege 75 ezer rubel. (500 000 * 15% \u003d 75 000).
A minimális adó 100 000 rubel lesz. (10 000 000 * 1% -os jövedelem), többet kell fizetnie ezen összegekből, vagyis 100 000 rubel. Ugyanakkor minden előlegfizetést figyelembe vesszük, ha fizetettek.
Ha nem volt ideje az adók vagy hozzájárulások fizetésére, majd az adó mellett, akkor is büntetést kell fizetnie a szankciók formájában, számológépünk segítségével kiszámítható.
A kisvállalkozások képviselői számára lehetőség van az USN bevételek adóztatásának preferenciális rendszere, mínusz költségek 2018-ban. Ez jelentősen csökkenti az adóterhet a gazdasági egység, és egyszerűbbé teszi a számviteli, kitöltve a adónyilvántartásokhoz, és a folyamat a nyilatkozatoknak a IFTS.
Fontos!Ezenkívül ez az adózási rendszer nem lehet kombinálni az ESCN-vel, és számos tevékenység területén alapul. Az adófizetőnek közülük kell választania.
Az adózási normák meghatározzák, hogy az egyszerűsített kötelező kifizetés mértéke 15%. Ez a maximális adó mérete az UP rendszer bevételei mínusz költségek. Ezért ezt az üzemmódot gyakran "USN 15% -nak" nevezik.
A regionális hatóságoknak joguk van saját jogszabályok kidolgozására, amelyek a szövetség témájának jellemzőitől függően, valamint a gazdasági tevékenységek jellegétől függően megkülönböztethetik a differenciált arányokat 0% -ról 15% -ra. Ugyanakkor az árak minden egyszerűsítővel és bizonyos típusú tevékenységekkel foglalkoznak.
Egyes régiókban működő, néhány régióban működő kedvezményes árak, amelyekben a bázist a kiadások jövedelemösszegének kivonásaként határozzák meg:
| Oroszország régiója | Adókulcs | Tevékenységek |
| Moszkva | 10% | Ez a gazdasági tevékenységek bizonyos irányaira vonatkozik, feltéve, hogy a fajok aránya a bevétel teljes összegében nem alacsonyabb, mint 75%. Az ilyen tevékenységek a következők: Növények, állattenyésztés és kapcsolódó szolgáltatások ezen irányokban. Sport tevékenységek. Tudományos fejlemények és kutatások. Munkagyártási tevékenységek. Lakóhely nélküli szálláshelyekkel és szociális szolgáltatásokkal kapcsolatos tevékenységek. A lakossági és nem lakossági alapok kezelésére szolgáló szolgáltatások. |
| Moszkva régió | 10% | Ez a gazdasági tevékenységek bizonyos irányaira vonatkozik, feltéve, hogy a fajok aránya a bevétel teljes összegében nem alacsonyabb, mint 70%. Ezek tartalmazzák: Növénytermesztés, állattenyésztés, vegyes produkciók, valamint a kapcsolódó szolgáltatások. - vegyi anyagok termelése. - Gyógyszeripari termékek előállítása. - Gumi, pohár, öntöttvas, acél gyártása - Bútorgyártás. - Népművészeti termékek előállítása. Az 1. függelékben felsorolt \u200b\u200begyéb tevékenységek a törvény 9/2009-os törvénye 2009. február 12-én. Az IP használunk, amelyek a jövedelem mínusz költségek és tevékenységek elvégzése a felsorolt \u200b\u200bterületeken 2. sz törvény 48/2015-OZ-én kelt április 9, 2015 és a 3. számú törvény 152/2015-OZ kelt 07.10 .2015 |
| Szentpétervár | 7% | |
| Leningrádi régió | 5% | Az ár a mínusz költségek bevételi alapjával egyszerűsített alanyokra érvényes. |
| Rostov régió | 10% | Az arány érvényes a kisvállalkozások számára, amelyek egyszerűsítettek a bevételi központokkal. Az árfolyam érvényes a befektetési tevékenységeket végrehajtó mínusz költségekkel járó bevételi alapon egyszerűsített tárgyakra. |
| Krasnoyarsk régió | 0% | A 2015. július 1-jét követő számvitelt követő előírások, valamint a tevékenységek 2015. június 25-i, 2015. június 25-én felsorolt \u200b\u200btevékenységekkel foglalkozó tevékenységek (mezőgazdaság, építés, közlekedés és kommunikáció stb.) |
Sok üzleti szervezetnek foglalkoznia kell azzal, hogy 15% -os USN-rendszerek közötti választást kell tennie.
Az adó arányában ítélje meg a rendszer jövedelmezőségét. Tehát az első esetben az alap a bázis alá tartozik, ahol a jövedelem csökken az előállított költségek. A második esetben a teljes bevételű adatbázis a számításhoz történik.
Ezért a jövedelmezőség meghatározásakor figyelembe kell venni a figyelembe vett tevékenységek tárgyát képező költségek összegét.
Figyelem! A gyakorlat azt mutatja, hogy az USN rendszer 15% -kal jövedelmezőbb, ha a vállalat bevételeinek költségeinek aránya több mint 60%. Ezért az USN 6% -os rendszer ajánlott olyan esetekben válasszon, ahol a vállalat kisebb tevékenységeket eredményez a tevékenységek elvégzéséhez.
Ezenkívül az USN 6% kiszámításakor a FIU-ban és az OMS-ben és az OMS-ben a munkavállalók fizetett hozzájárulásaira, valamint a felsorolt \u200b\u200bértékek értékét csökkentheti. Ebben az esetben a költségek aránya, amelyeken előnyös az UPN 15% -ra, több mint 70%.
Fontolja meg részletesebben a példát.
| Hónap | Bevételek | Költségek (fizetés) | Költség (Levonások) | USN bevételi költségek (15%) | |
| január | 500 | 250 | 75 | 15 | 26,25 |
| február | 1000 | 500 | 150 | 30 | 52,5 |
| március | 1500 | 750 | 225 | 45 | 78,75 |
| április | 2000 | 1000 | 300 | 60 | 105 |
| Lehet | 2500 | 1250 | 375 | 75 | 131,25 |
| június | 3000 | 1500 | 450 | 90 | 157,5 |
| július | 3500 | 1750 | 525 | 105 | 183,75 |
| augusztus | 4000 | 2000 | 600 | 120 | 210 |
| szeptember | 4500 | 2250 | 675 | 135 | 236,25 |
| október | 5000 | 2500 | 750 | 150 | 262,5 |
| november | 5500 | 2750 | 825 | 165 | 288,75 |
| december | 6000 | 3000 | 900 | 180 | 315 |
| Hónap | Bevételek | Költségek (fizetés) | Költség (Levonások) | USN bevételek (6%) Figyelembe véve a fizetett járulékokat | USN bevételi költségek (15%) |
| január | 500 | 350 | 105 | 15 | 6,75 |
| február | 1000 | 700 | 210 | 30 | 13,5 |
| március | 1500 | 1050 | 315 | 45 | 20,25 |
| április | 2000 | 1400 | 420 | 60 | 27 |
| Lehet | 2500 | 1750 | 525 | 75 | 33,75 |
| június | 3000 | 2100 | 630 | 90 | 40,5 |
| július | 3500 | 2450 | 735 | 105 | 47,25 |
| augusztus | 4000 | 2800 | 840 | 120 | 54 |
| szeptember | 4500 | 3150 | 945 | 135 | 60,75 |
| október | 5000 | 3500 | 1050 | 150 | 67,5 |
| november | 5500 | 3850 | 1155 | 165 | 74,25 |
| december | 6000 | 4200 | 1260 | 180 | 81 |
A vizsgált példa alapján látható, hogy az első esetben előnyös az üzleti egység számára, hogy 6% -ot alkalmazzon, és a második esetben 15% -ban. De meg kell határozni a rendszer egy rendszerének egyénileg történő használatát, figyelembe véve saját adatait kiszámításkor.
A törvény számos lehetőséget hoz létre az USN "jövedelemfogyasztás" használatára.
Ha az üzleti gazdálkodó egység a dokumentumokat benyújtja, akkor az iratokkal együtt, ezzel együttesen elrendezheti ezt a helyzetet, miközben a regisztrációs adatokkal rendelkező papírokat kap, akkor az egyszerűsített átmenet értesítést kap.
Ezenkívül a törvény lehetővé teszi az ilyen átmenet előállítását az üzleti egység nyilvántartásba vételének napjától számított 30 napon belül.
Az NK-ban az átmenet egyszerűsítésére való képesség, ha egy másik adórendszert használnak.
Ez a lépés azonban csak a következő év január 1-jétől készülhet. Az USN használatának megkezdéséhez szükség van az idei év december 31-ig, hogy alkalmazzák az adót. Ugyanakkor ebben az űrlapon a kritériumokat fel kell tüntetni az USN használatának jogára. Ezeket az év október 1-jén számolják.
Kezdeni az egyszerűsített 2020-tól az szükséges, hogy a jövedelem a gazdálkodó szervezet a 9 hónapos 2019 nem magasabb, mint 112.500.000 rubel.
Egy másik eljárás az adórendszer megváltoztatására az NC-ben nincs megadva.
Az NK lehetővé teszi, hogy kérésére egy üzleti vállalkozás változtatni egyik rendszerből a másikba belül USN, azaz megy a „bevétel”, hogy „jövedelem költségek” és vissza. Ahhoz, hogy ilyen lépéseket tegyenek, a jelenlegi év december 31-ig kell alkalmazni. Az új rendszer alkalmazása az új év január 1-jén kezdődik.
A következő deviza bevételeket jövedelemként ismerik el:
A devizában lévő bevételek az aktuális kurzus átvételének napján újraszámításra kerülnek. A természetbeni jövedelem - a piaci árakon.
A ki kell távolítania:
Figyelem!A jövedelmének napja a bankszámlán vagy a pénztárban való átvételének napja.
Az adatbázisban szereplő kiadások listáját az adó kiszámításakor szigorúan rögzíti az 1. bekezdésben. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.16. Ez a lista zárva van, és nem bővíthető. Ezért, ha a megadott listában nincs felmerülő áramlás, lehetetlen az adatbázisban.
Minden költséget csak a tényleges fizetés után lehet hozzáadni az alaphoz.
Ezenkívül meg kell felelniük bizonyos követelményeknek is:
Vannak olyan költségek listája, amelyek nem lehetnek egyértelműen az adatbázisban, magában foglalja:
Az adó megállapításának alapja az a jövedelem összege, amelyet az időszakra felmerült költségek összegére csökkenteni kell.
Az adó átruházását minden negyedév után előlegek formájában kell végrehajtani. Ezután a naptári év befejeződött, a kifizetés teljes fizetéssel történik, majd hozzáadódik a különbség és a fejlett előlegek között.
Az előleg kifizetések kifizetésekor az NK-ban rögzítve. Azt mondja, hogy a hónap 25 napig terjedő listát kell előállítani, amely a befejezett negyedévre vonatkozik.
Ez azt jelenti, hogy a fizetési napok a következők:
Fontos! Az a nap, amelyre szükség van a végső adószámítás felsorolásához, különbözik a vállalatok és a vállalkozók számára. A cégeket március 31-ig kell elvégezni, és április 30-ig. A határidők megsértése esetén a bírságokat az üzleti egységre vetik ki.
Az adó felsorolása az FTS-ben a vállalkozó lakóhelye vagy a vállalat megtalálásakor szükséges.
A felsoroláshoz három CBC CBC mínusz költségek:
2017 óta a főadóra és a minimumra vonatkozó CBC-t kombinálták. Ez lehetővé teszi, hogy szükség esetén teszteljük, anélkül, hogy beavatkozna az üzleti vállalkozásnak.
Az NC-ben megállapítást nyert, hogy van egy üzleti egység a rendszer "bevételek mínusz költségeit", és az év végén kisebb nyereséget kapott, vagy egyáltalán veszteséget kapott, akkor minden esetben meg kell fizetnie néhány adót. Ezt a kifizetést "minimális adónak" nevezték. Az adózási időszakra vonatkozó összes jövedelemes üzleti jövedelem 1% -a.
A minimális kifizetés kiszámítása csak a naptári év után történik. A téma után az év után az alany kiszámította az összes bevételt és a költségeket, és az adó kiszámítását a szabványos algoritmusra is kiszámította, szintén szükség van a minimális adó kiszámítására is. Ezt követően összehasonlítjuk a két kapott mutatót.
Ha a minimális adó összege az általános szabályok szerint kapott, akkor a költségvetést a minimumra kell átruházni. És ha a szokásos adót többet fizetnek.
Figyelem! Ha az év végén fel kell jegyezni a minimális adót, akkor korábban az üzleti vállalkozást meg kellett küldeni az adójévé, kérve az előző felsorolt \u200b\u200belőlegfizetések túllépését a minimális fizetéshez. Most nincs szükség arra, hogy szükség van rá, az FTS maga a nyilatkozat megszerzése után a szükséges intézkedéseket eredményezi.
Standard számítási eset
LLC "Gvozdika" 2019-ben megkapta a következő teljesítménymutatókat:
Az adó teljes összegének teljes összege az év végén: (128000 + 166000 + 191000 + 206000) - (71000 + 102000 + 121000 + 155000) \u003d 691000-449000 \u003d 242000x15% \u003d 36300 rubel.
Összehasonlításképpen meghatározzuk a minimális adó összegét: 691000x1% \u003d 6910 rubel.
A minimális adó mérete kisebb, ez azt jelenti, hogy a költségvetésnek az általános okokból meghatározott adót kell fizetnie.
Felsorolt \u200b\u200belőlegfizetések az év során: 8550 + 9600 + 10500 \u003d 28650 rubel.
Tehát az év szerint ki kell fizetni extra: 36300-28650 \u003d 7650 adó.
A Romashka LLC 2019-ben megkapta a következő teljesítménymutatókat:
Számítsa ki az előleg kifizetések összegét:
A kifizetés utolsó összege az év eredményei szerint: (135000 + 185000 + 108000 + 178000) - (125000 + 180000 + 100000 + 175000) \u003d 606000-580000 \u003d 26000x15% \u003d 36000x15% \u003d 3900 rubel.
Összehasonlításképpen, meghatározzuk a minimális adó összegét: 606000x1% \u003d 6060 rubel.
A minimális adó mérete nagyobb, ez azt jelenti, hogy a költségvetésnek fel kell jegyeznie.
Előre felsorolt \u200b\u200bkifizetések az év során: 1500 + 750 + 1200 \u003d 3450 rubel.
Tehát az év szerint szükség van extra fizetésre: 6060-3450 \u003d 2610 az adó rubel.
Az egyszerűsített rendszer során benyújtott fő jelentés az egységes nyilatkozat a HSN-ről. Ezt március 31-ig kell elküldeni az FNS-nek, a jelentéstételre. A szélsőséges nap átkerülhet a legközelebbi munkanapra, ha a hétvégén esik.
Ezenkívül még mindig vannak fizetési jelentések, valamint az opcionális adójelentések. Az utóbbit csak akkor szolgálják fel, ha az adók kiszámításához objektum van.
Figyelem! A vállalatok kötelesek teljes számviteli jelentéskészletet benyújtani. Ugyanakkor a kis szervezeteket egyszerűsített formában kell ellátni.
Az NK tartalmaz olyan kritériumok listáját, amelyeket minden olyan üzleti egység, amely meghatározza az adót az egyszerűsített rendszerre, köteles megfigyelni.
A tevékenység folyamatában azonban a következő megsértések merülhetnek fel:
Abban az esetben, ha ezeknek a betegségeknek legalább egyike történt, akkor az üzleti vállalkozás köteles önállóan elkezdeni a teljes adózási módot. Ugyanakkor az e mutató betartásának nyomon követésére kötelessége teljes egészében az üzleti tevékenység tárgyát képezi.
Amint az adóalany felfedezte, hogy elvesztette a lehetőséget, hogy alkalmazza az ASN-t, meg kellett tennie:
Az NC meghatározza, hogy ha az adóbevallás megtévesztő testületbe kerül, akkor az üzleti egységre bírságot szabnak ki. Mérete minden hónapban 5% (önállóan, ez sem) késedelem a nyilatkozatra vonatkozó adó összegétől.
Ezenkívül a bírság legkisebb mennyisége van, amely 1000 rubel. Általában kivetett, ha a véletlen küldött nulla jelentést. A bírság maximális összege a nyilatkozatra vonatkozó adó összegének 30% -ára korlátozódik. Ez akkor fogják felhalmozni, ha a vállalat késik, ha 6 hónapos vagy annál hosszabb jelentést küld.
Továbbá az FT-t a Banknál a Banknál az üzleti vállalkozás számláinak blokkolására szolgál, ha a jelentés 10. napja után nem kerül átadásra.
Az igazgatási bűncselekmények szerint, amikor kapcsolatba lépnek a FT-k az igazságügyi hatóságok, a bírságok is fel lehet helyezni a vállalkozói vagy tisztviselők (fej, főtartó). Az összeg 300-500 rubel.
Figyelem! Ha a vállalat késik a kötelező fizetés átadásával, akkor az adóhatóság felhalmozza a fizetett összegét a kifizetés összegére. A számításhoz.
Méretük:
Ez az elválasztás nem vonatkozik a vállalkozókra, akik a késedelmi kifizetések teljes időtartamára az 1/300 fogadás összegében.
Ezenkívül az adó szankciókat alkalmazhat bírság formájában, amely a felsorolt \u200b\u200bösszeg 20% \u200b\u200b-ával egyenlő. Ez azonban megteheti, ha bizonyítja, hogy a nem fizetés szándékosan történik.
Ha az üzleti vállalkozás időben benyújtott nyilatkozatot, és a helyes adó összegét felsorolja, de nem adta át azt, akkor az FT-k csak a szankciókat tölthetik fel. Az előlegfizetések felsorolásának büntetése lehetetlen időben bevezetni.
