4 -NDFL űrlap 2019 -ben: űrlap - letölthető.
El kell küldenie a 4-NDFL űrlapot:
Egyébként még 2006-ban az FTS ragaszkodott ahhoz, hogy a 4-NDFL nyilatkozatot ne csak a jövedelem első beérkezésekor, hanem évente a 3-NDFL nyilatkozattal együtt nyújtsák be (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat november 14-i levele. , 2006 04-2-02 / sz. [e -mail védett]). Azonban, amint azt a Pénzügyminisztérium később kifejtette, az adóhatóságoknak a beszámolási évre vonatkozó előlegeket az elmúlt év 3-NDFL adatai alapján kell kiszámítaniuk (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2008. 04. 01.-i levele, 03-04- 07-01 / 47). Vagyis valójában az ellenőröknek már nincs szükségük a 4-NDFL nyilatkozatára (kivéve persze, ha a jövedelem jelentős növekedéséről / csökkenéséről beszélünk (több mint 50%)).
A nyilatkozat kitöltése mindössze néhány percet vesz igénybe. Tükröznie kell adatait (név, TIN, OKTMO, kapcsolattartási telefonszám), a 4-NDFL beküldési időszakát, az IFTS kódot és a becsült jövedelem összegét.
A nyilatkozat kitöltésekor csökkentse a becsült jövedelem összegét a lehetséges költségekkel (szakmai levonás (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 221. cikke)). Ellenkező esetben nagyobb összegű előleget kell fizetnie.
Ezt a nyilatkozatot annak a hónapnak a végétől számított 5 munkanapon belül kell benyújtani az IFTS -hez, amelyben az egyéni vállalkozó megkapta első bevételét. Például egy vállalkozó 2018.10.31 -én regisztrált, első bevételét pedig 2018.09.11 -én kapta meg. Ennek megfelelően legkésőbb 2018. 07. 12-ig be kell nyújtania a 4-NDFL-t.
A nyilatkozat benyújtásának határideje az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének speciális rendszerének "elhagyásakor" nincs meghatározva, de jobb, ha nem késleltetjük e kötelezettség teljesítését, és a lehető leghamarabb benyújtjuk a 4-NDFL űrlapot.
A nyilatkozat lehet:
A 4-NDFL formájú nyilatkozat elmulasztása vagy idő előtti benyújtása esetén sem késedelmi bírság felhalmozása (
A személyi jövedelemadó-bevallás-4 a vállalkozók jövedelmére kivetett adó adókalkulációja. Megtudjuk, hogy kinek kell a személyi jövedelemadót-4 fizetnie a tárgyévben, milyen jellemzői vannak ennek a nyilatkozatnak, van-e szankció a bejelentés elmulasztása miatt?
A személyi jövedelemadó űrlap-4 egy adóbevallás, amelynek fő célja az előlegfizetésre vonatkozó becsült jövedelem összegének meghatározása. A tanúsítvány benyújtásának határideje a kiállítás okától függ.
Melyek a fő különbségek e két forma között? Amint fentebb említettük, a személyi jövedelemadó-4 bizonyítvány a becsült jövedelem adójának előlegként történő rögzítésére szolgál, a személyi jövedelemadó-3 nyomtatvány pedig a fizetendő adó összegének kiszámítására, valamint a szociális, szakmai és ingatlanadó levonások.
Az egyéni vállalkozóknak, akik tevékenységüket OSNO-n végzik, és egyes magánszemélyeknek: ügyvédeknek, közjegyzőknek, gazdaságok vezetőinek személyi jövedelemadót kell benyújtaniuk-4.
Ennek a nyilatkozatnak nincsenek meghatározott határidejei. A jelenlegi jogszabályok értelmében meghatározott kifejezés csak azon egyéni vállalkozókra vonatkozik, akik most kezdték el kereskedelmi tevékenységüket. Az Oroszországi Adótörvénykönyv 227. cikke szerint kötelesek kiszámítani és benyújtani a személyi jövedelemadót-4 az első nyereség beérkezése után egy hónap elteltétől számított 5 napon belül.
A becsült éves bevételt a vállalkozó önállóan határozza meg, hozzávetőleges üzleti terv alapján. Általában a számítás a következőképpen történik - az első hónap nyereségét veszik alapul, és megszorozzák az év összes többi hónapjának számával.
A jövőben a benyújtás határideje jogilag nincs rögzítve. De van egy javaslat az adófelügyelőségtől, amely szerint együtt kell benyújtania a személyi jövedelemadót-4 és a személyi jövedelemadót-3, azaz a következő év április 30-a előtt.
Ezt a nyilatkozatot az adóhatóság magánszemély lakóhelyén található fiókjához kell benyújtani. Meg lehet csinálni:
Ezt a jelentést egy lapon kell kitölteni. A nyilatkozatban a következő információkat kell feltüntetni:
A 4-NDFL nyilatkozat benyújtásának elmulasztása esetén 200 rubel bírság minden egyes dokumentumért lehetséges az Oroszországi Adótörvénykönyv 126. cikkével összhangban.
Felhívjuk figyelmét, hogy az Oroszországi Adótörvénykönyv 119. cikke értelmében nincs büntetés a kérdéses számítás késedelmes benyújtásáért, mivel a bevallást a becsült, nem pedig a reális jövedelemre nyújtják be.
A személyi jövedelemadó-4 formában történő bejelentés a vállalkozó becsült jövedelmének nyilatkozata a kereskedelmi tevékenység első évében. Az első nyereség beérkezése óta eltelt egy hónap elteltével 5 napon belül kell kitölteni. A nyilatkozat benyújtása az első jövedelem megszerzése után kötelező. A bevallás kitöltésének szabályai nem különböznek azoktól, amelyeket más adózási űrlapok elkészítésekor be kell tartani. A számítást be kell nyújtani a magánszemély lakóhelye szerinti adóhivatalhoz.
4-NDFL nyilatkozat egyéni vállalkozók számára: ki vegye meg
Először is döntsük el, ki veszi a 4-NDFL-t.
A kérdéses nyomtatványt az Art. 1. pontjában meghatározott adózók adják át. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikke: egyéni vállalkozók, ügyvédek, közjegyzők és más magánszemélyek.
Az OSNO vállalkozói 3-NDFL nyilatkozat segítségével jelentik tényleges jövedelmüket a szövetségi adószolgálatnak. De rajta kívül benyújtják az adóosztálynak a becsült jövedelemről szóló nyilatkozatot - 4 -NDFL.
Kinek kell benyújtania 4-NDFL nyilatkozatot, kivéve az 1. cikk 1. pontjában meghatározott gazdálkodó szervezeteket. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikke? Senki más. Hétköznapi személyek nem nyújtják be ezt a nyilatkozatot. Az adóügynökök nem felelnek érte.
Az egyéni vállalkozók 4-NDFL-jét azoknak a tevékenységeknek adják az adóhatóságoknak, amelyekre az OSNO szerint számítják az adót. Ebben az esetben feltételezzük, hogy ezekre és a különleges rendszerű tevékenységekre vonatkozóan a bevételek és költségek külön elszámolását kell feltételezni, ha azokat az egyéni vállalkozó is alkalmazza egyidejűleg.
A 4-NDFL lemondása számos körülménytől függ.
A 4-NDFL nyilatkozatot az adóhatóságok rendelkezésére bocsátják:
1. Újonnan bejegyzett gazdálkodó szervezet által az OSNO -n - legkésőbb 5 nappal az első bevétel kézhezvételétől számított egy hónap letelte után.
A beérkezett bevallás alapján az FTS díjakat (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 227. cikkelyének 8. pontja) terheli a vállalkozó személyi jövedelemadójának előlegeivel az Art. 227 Az Orosz Föderáció elszámolási időszakának adótörvénykönyve:
Az előlegek a számlázási időszak utolsó hónapját követő hónap 15. napjáig esedékesek.
2. Az a gazdálkodó egység, amely korábban kapott bevételt, és a becsült jövedelmet 4 -NDFL formában jelentette be - a tényleges jövedelem összegének a nyilatkozatban korábban szereplő becsülthez viszonyított változásának tényének megállapítása után mint 50%.
A 4-NDFL 2018-ban történő szállításának határidejét a második forgatókönyv szerint nem határozza meg a törvény (valamint azt sem, hogy melyik időszakban határozzák meg a tényleges jövedelem becsülthez viszonyított változását). Az FTS 2006. november 14-én kelt levelében 04-2-02 / [e -mail védett] azt javasolja, hogy a 4-NDFL-t a tárgyévben bekövetkezett változó jövedelemről küldjék el, az előző adóidőszak 3-NDFL-jével együtt.
Az űrlap elég egyszerű a kitöltéshez. 1 lapból áll, amely rögzíti:
Az OSNO-n a 4-NDFL űrlapon rögzített becsült jövedelmet a képlet alapján számítják ki (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. január 26-i levele, BS-3-11 / [e -mail védett]):
PD = (HÓNAP - UCH) × HÓNAP (OST), ahol:
Így a 4-NDFL-ben tükröződő mutató kiszámítása a bevételeket és a kiadásokat egyaránt tartalmazza.
Weboldalunkon - a link segítségével - megismerkedhet egy 4 -NDFL kitöltési mintával.
Példák a 4-NDFL nyilatkozat mellékleteire: képviselő meghatalmazása, bankszámlakivonatok és fizetési megbízások (a bevételről, a költségekről). Így az űrlap mellékletei olyan adatokat tükrözhetnek, amelyek megerősítik a nyilatkozatban szereplő számítások pontosságát.
Lehetséges szankciók a 4-NDFL űrlap benyújtásának határidejének megsértése miatt.
Először is megjegyezzük, hogy a nyilatkozat 4-NDFL űrlapon történő benyújtásának elmulasztása (amelyet a számlázási időszak lejárta előtt készítenek) nem egyenlő a "klasszikus" adóbevallások (amelyek a számlázási időszak után nyújtják be). Ezért a nyilatkozatban szereplő összeg szerint bármilyen módon kiszámított büntetések ebben az esetben nem alkalmazhatók.
A szankció 200 rubel bírság formájában lehetséges, ha az FTS -nek nem adják meg az adóellenőrzéshez szükséges információkat, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. pontja, azaz a 4-NDFL nyilatkozatnak az adóhivatalhoz történő benyújtására vonatkozó határidők megsértése miatt.
Javaslatokat tartalmaz az adópolitika optimalizálására az Orosz Föderációban hatályos adók, ideértve a személyi jövedelemadót is. Konkrétan ezen adó vonatkozásában a Pénzügyminisztérium téziseit a tervezet 3. számú melléklete tartalmazza. Azt írja ki, hogy a vállalkozóknak "tisztázniuk kell a személyi jövedelemadó kiszámításának és megfizetésének eljárását", figyelembe véve a "becsült jövedelembevallás törlését". Nyilvánvalóan kifejezetten a 4 -NDFL űrlap eltörléséről beszélünk - mivel a jogszabályok nem írnak elő más eszközöket az egyéni vállalkozó várható jövedelmének bejelentésére.
Hasonlóképpen feltételezhető, hogy a Pénzügyminisztérium kezdeményezése vonatkozhat más 4-NDFL formájú nyilatkozattevőkre is-önálló vállalkozókra (például jogászokra és közjegyzőkre).
A 4-NDFL nyilatkozatot egyéni vállalkozók adják át az OSNO-nak és magán gyakorló magánszemélyeknek, hogy megerősítsék a becsült jövedelmet. A bejelentési kötelezettség nemcsak egy újonnan regisztrált, hanem egy tapasztalt vállalkozó számára is felmerülhet, aki korábban különböző módon jelentett a Szövetségi Adószolgálatnak. A szankció 200 rubel bírság formájában lehetséges, ha az FTS -nek nem adják meg az adóellenőrzéshez szükséges információkat, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. pontja, azaz a 4-NDFL nyilatkozatnak az adóhivatalhoz történő benyújtására vonatkozó határidők megsértése miatt. A minimális 1000 rubel bírság a 4-NDFL-t az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke nincs előírva.
Saját vállalkozás elindításának legegyszerűbb módja a vállalkozói regisztráció. Ezenkívül, ha nem nyújt be azonnal kérelmet a kedvezményes adórendszerek valamelyikének megválasztására, úgy kell tekinteni, hogy az egyéni vállalkozó az általános adózási rendszert használja. Mivel OSNO-n van, el kell küldenie egy bizonyos jelentéslistát az adóhivatalnak, amelyek közül az egyik a 4-NDFL.
Sokan, akik csak most kezdik saját vállalkozásukat, nem tudják, mi ez és ki adja a 4-NDFL-t. Ezzel együtt azonban ez az egyik fő jelentés, amelyet rendszeresen be kell nyújtani az adóztató egyéni vállalkozónak.
A 4-NDFL az egyéni vállalkozók számára az OSNO-n egy speciális forma, amellyel a vállalkozó bejelenti a következő évre tervezett bevételét. Erre azért van szükség, hogy az ellenőr helyesen tudja kiszámítani az előlegeket.
Miután a bejelentést megkapta a Szövetségi Adószolgálat, az adóhatóság meghatározza és elküldi a vállalkozónak a jövőbeli adó befizetéséről szóló nyugtát. Megengedett a bevétel összegének csökkentése, amelyet az egyéni vállalkozó a meghatározott időszakban tervez megkapni, a felmerült költségek összegével.
A vállalkozónak nem mindig kötelessége ezt az űrlapot megadni.
Az adótörvény kimondja, hogy az űrlap benyújtásának kötelezettsége akkor keletkezik, amikor az egyéni vállalkozó nemrégiben regisztrált vállalkozási tevékenységet folytatni, vagy a tárgyévben az üzleti tevékenységből származó jövedelem a tervezettnél hirtelen nőtt vagy csökkent (50% vagy több) .
Ezenkívül a jelentést be kell nyújtani az egyéni vállalkozónak abban az esetben, ha áttér egy közös rendszerre más adórendszerekből.
Figyelem! Az űrlap kézbesítésének másik kötelező esete a vállalkozóként be nem jegyzett magánszemélyek által nyújtott szolgáltatások. Ide tartoznak például az ügyvédek és a közjegyzők.
A törvény előírja, hogy a vállalkozónak először be kell nyújtania a 4-NDFL nyomtatványt az első jövedelmének kézhezvételétől számított 5 napon belül. Ez azt jelenti, hogy ha most regisztrált, és még nem kezdte el az üzleti tevékenységet, akkor nem kell benyújtania az űrlapot.
Azonban amint megvan az első jövedelme, felmerül a nyomtatvány benyújtási kötelezettsége is.
Például Galina Aleksandrovna Petrova 2018. január 16 -án. Az első bevétel pénzforgalmi számlára történő bevétel formájában 2018. február 6 -án történt. Ez azt jelenti, hogy az adótörvény szerint 2018. február 11-ig köteles volt 4-NDFL nyilatkozatot készíteni és benyújtani becsült jövedelemmel.
Sőt, ha egy ilyen nap ünnepnapra vagy hétvégére esik, akkor azt a legközelebbi dolgozóhoz lehet továbbítani. Példánkban február 11 -e szabadnap, így a beadási határidő 12 -re tolódik.
A hosszú ideje működő vállalkozóknak ezt a nyomtatványt a 3-NDFL nyilatkozattal egyidejűleg kell benyújtaniuk.
Ha a vállalkozó több mint 50%-os jövedelemnövekedést vagy -csökkenést rögzít, nincs külön határidő a bejelentésre. Az adótörvény csak az egyéni vállalkozó kötelezettségét állapítja meg ezen űrlap elkészítésére.
Figyelem! Nagyon jövedelmező, ha az egyéni vállalkozók időben nyilatkozatot adnak ki és nyújtanak be a jövedelem csökkenésével, mivel ez csökkenti az adóterhet az előlegek csökkentésével.
Ha az egyéni vállalkozó nem küldi el a nyilatkozatot a törvényben meghatározott határidőn belül, akkor 200 rubel bírságot szabnak ki rá. A szignifikáns jövedelemváltozással járó információszolgáltatás elmaradása esetén nincsenek szankciók, mert nincs kötelező határidő az ilyen adatok elküldésére.
A nyilatkozatot el kell küldeni az adóhatóságnak, amely a vállalkozó regisztrációs helyén található.
Ha az egyéni vállalkozónak nehézségei vannak a Szövetségi Adószolgálat helyes kódjának meghatározásakor, amelyhez kitöltött űrlapot kell küldenie, akkor az adószolgálat portáljának speciális szolgáltatása segít neki. Ott meg kell adni a regisztrációs címet, amely után megjelenik a szükséges kód.
Ha az egyéni vállalkozó más régióban tevékenykedik, mint a regisztrációja, akkor is be kell nyújtania az űrlapot az ellenőrzéshez, ahol regisztrálták.
A hatályos jogszabályok normái előírják a jelentésnek az adóhatósághoz történő benyújtásának alábbi módjait:
Emlékeztetni kell arra, hogy ahhoz, hogy a jelentést jogosult személy küldhesse, meghatalmazást kell kiadnia a közjegyzői irodában. Ha ezt a dokumentumot nem megfelelő módon állítják össze, akkor a nyilatkozatot elutasítják.
Régiótól függően az adóhatóság kérheti a jelentéssel együtt:
Figyelem! Emlékeztetni kell arra, hogy ezt a törvény nem írja elő teljesítési kötelezettségként, és az ellenőrnek nincs joga visszautasítani a felvételt e pontok hiánya miatt. Ha elutasítást kap, bírósághoz fordulhat.
Amikor megkezdi az adatok bevitelét a 4-NDFL nyilatkozatba, az oldal tetején tükröznie kell az egyéni vállalkozóként dolgozó személy TIN-kódját. 12 karakter hosszúnak kell lennie.
A következő sorban a jelentésoldal száma kerül rögzítésre, az első oldalon "001"
Az űrlap neve alatt a jelentés típusa egy titkosítással jelenik meg:
Figyelem! Javítani kell a jelentést azoknál a személyeknél, akik tevékenységük eredményeképpen 50% -kal több vagy kevesebb bevételt kaptak, mint amit bejelentettek. A számokat azonnal be kell írni az első cellától kezdve.
Ezt követően titkosítva írja le a jelentés címzettje, a Szövetségi Adószolgálat kódját. Itt négy számjegy van írva.
Az alábbiakban tükröződik, ami a vállalkozó területi hovatartozását jelöli.
Ezután le kell írnia a vállalkozó teljes személyes adatait - ehhez az erre előírt három sort használja. A középső név hiányozhat. A fennmaradó üres sorokat át kell húzni.
Ezt követően megjelenik a telefonszám, amelyen szükség esetén felveheti a kapcsolatot az SP -vel.
Az oszlopot kitöltve a becsült jövedelem összegével, a vállalkozónak pénzbeli értékben itt tükröznie kell a meghatározott évben várható bevételét.
Ha ez a mutató több mint 50% -kal változik (csökken vagy nő), akkor a vállalkozónak ezt a nyomtatványt ismét el kell küldenie a Szövetségi Adóügyi Felügyeletnek javító jelentés formájában. Ezért itt ésszerű számokat kell feltüntetni. A jövedelmet számokkal kell megadni a jobb mezőben.
Az alábbiakban fel kell jegyeznie a jelentés által elfoglalt lapok számát, valamint azokat, amelyek a csatolt dokumentumokra esnek.
Ezt követően az oldal két részre oszlik. Ugyanakkor az egyénnek ki kell töltenie - a vállalkozónak csak a bal részét kell kitöltenie.
Itt rögzítik, hogy ki nyújt be közvetlenül jelentést az adóhatósághoz:
Sőt, ha az egyéni vállalkozó maga adja át ezt a nyomtatványt az ellenőrnek, akkor aláírja és felteszi a dátumot. Ki kell húznia az üres cellákat. Amikor egy személy formális meghatalmazással nyújt be jelentést, itt rögzítik a teljes nevét, valamint azt a dokumentumot, amely alapján gyakorolja hatáskörét.
Ez a bevallás elkülönül a többi adóbevallástól és számítástól. Miért? Mert ez az egyén "becsült" jövedelmének nyilatkozata. És ez az egyik legrövidebb nyilatkozat - 1 lapon van kitöltve.
Nem minden személynek kell kitöltenie a nyilatkozatot, de csak:
A bevallás benyújtásának határideje a jövedelem beérkezésétől számított egy hónap letelte után legkésőbb 5 munkanap.
Itt emlékeztetni kell arra, hogy a személyi jövedelemadó adózási ideje egy év.
A nyilatkozat kitöltésekor a következő alapvető szabályokat kell betartani:
Ha a nyilatkozatot az adózó meghatalmazott képviselője írja alá, a nyilatkozat aláírására vonatkozó meghatalmazás másolatát közvetlenül a nyilatkozathoz kell csatolni.
Nem lesz felesleges emlékeztetni arra, hogy a magánszemély (és ebben az esetben egyéni vállalkozó magánszemélynek) által kiadott meghatalmazást közokiratba kell foglalnia.
A nyilatkozat kitöltésének menete a következő:
Csak négy ilyen kód létezik. Ezek az 1. táblázatban láthatók.
Asztal 1
| Kód | Kategória |
| 720 | Egyéni - egyéni vállalkozó |
| 730 | Közjegyző magánpraxisban és más hasonló személyek |
| 740 | Ügyvéd, aki ügyvédi irodát nyitott |
| 770 | Az egyén egyéni vállalkozó, aki a fő paraszti (mezőgazdasági) gazdaság |
kód 1 (ha a nyilatkozatot az adózó maga tölti ki)
kód 2 (ha a nyilatkozatot egy képviselő tölti ki)
1. kérdés: Minden évben 4-NDFL nyilatkozatot kell benyújtania?
Válasz: Nem, a nyilatkozatot általában csak olyan személyek nyújtják be, akik egyéni vállalkozói tevékenységet kezdenek, vagy magánpraxist kezdenek.
De az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikkének 10. pontja egy másik esetet állapít meg, amikor 4-NDFL formájú nyilatkozatot kell kitölteni. Ez a jövedelem szintjének éles (több mint 50%-os) csökkenése vagy növekedése az adóidőszak során. Ebben az esetben be kell nyújtani a tárgyévi 4-NDFL nyilatkozatot, és az IFTS újra kiszámítja a személyi jövedelemadó előlegeinek összegét azokra az időpontokra, amelyek még nem érkeztek meg a nyilatkozat benyújtásának napján.
2. kérdés: A vállalkozó egyfajta tevékenységet folytatott, amelyre az UTII -t alkalmazta. Az év közepén egy másik típusú tevékenységbe kezdett, amely nem tartozik az UTII hatálya alá. Ebben az esetben át kell adnia a 4-NDFL-t?
Válasz: Igen, ebben az esetben a vállalkozónak ki kell töltenie és be kell nyújtania a 4-NDFL nyilatkozatot.
3. kérdés: Mennyi a pontos összeg a 4-NDFL-ben?
Válasz: A várható jövedelem összegének meghatározására vonatkozó eljárás nincs jogilag rögzítve. Vannak a szabályozó szervek levelei, amelyek szerint a vállalkozó csökkentheti a tényleges tevékenység első hónapjában először megjelenő jövedelmet ugyanazon hónap tényleges kiadásaival. Az így kiszámított jövedelmet meg kell szorozni a naptári év végéig eltelt hónapok számával, és tükrözni kell a 4-NDFL nyilatkozatban.
