هناك خمسة أنظمة ضريبية في روسيا.في المقال ، سنكتشف ما هو الفرق بينهما ، والنوع المناسب لك.
إذا لم تتقدم بطلب للحصول على نظام ضرائب آخر عند تسجيل شركة ، فسيتم وضعك في النظام العام. OSNO ليست مربحة دائمًا ، لا سيما في بداية النشاط التجاري. يجب أن تكون المنظمات في كليااحتفظ بالمحاسبة ورجال الأعمال الفرديين - لتكوين كتاب محاسبة صعب للدخل والنفقات.
سيتعين عليك دفع العديد من الضرائب وتقديم تقارير عنها:
في معظم الحالات ، تكون ضريبة القيمة المضافة هي السبب الرئيسي لاختيار DOS أو ، على العكس من ذلك ، التخلي عنها. لا يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على الأكثر بطريقة بسيطة: سيكون عليك الاحتفاظ بها ترتيب صارمجميع الفواتير ، تقرير ربع سنوي إلى مكتب الضرائب، ضليعا في تعقيدات المحاسبة وقضاء الكثير من الوقت. أو قم بتعيين محاسب ، لكن رواد الأعمال المبتدئين في كثير من الأحيان لا يملكون المال الكافي لهذا الغرض.
لذلك إذا لم تفعل تجارة الجملةولا أحد من عملائك الشركات الكبيرةالذين يعملون مع ضريبة القيمة المضافة ، ننصحك بالاهتمام بالأوضاع الخاصة.
غالبًا ما يتم اختيار STS من قبل رواد الأعمال المبتدئين. إنه ملائم لأنك ستدفع ضريبة STS واحدة بدلاً من ثلاث ضرائبنظام موحد والتقرير مرة واحدة في السنة.
قبل التبديل إلى نظام الضرائب المبسط ، حدد كائنًا - ما ستدفع الضريبة منه:
على "الدخل" USN يمكنك تقليل مقدار الضريبة على أقساط التأمينلأصحاب المشاريع الفردية والموظفين. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين أن يخفضوا الضريبة تمامًا على المساهمات لأنفسهم ، في حين أن الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين يمكنهم النصف فقط.
في النظام الضريبي المبسط ، سيكون من الممكن التعامل مع التقارير حتى بدون محاسب. والخدمات محاسبة الكترونية، مثل ، جعل هذه المهمة أسهل. تساعد Elba في إعداد التقارير في بضع خطوات واضحة وإرسالها إلى مكتب الضرائب عبر الإنترنت. يمكنك إنشاء فواتير وتصرفات للعملاء بسرعة ، وتلقي إشعارات بالمواعيد النهائية للإبلاغ - حتى من هاتفك المحمول. ومع الأسئلة المعقدة يمكنك التواصل مع المحاسب مباشرة في الخدمة.
إذا كان عنوان IP الخاص بك أقل من 3 أشهر ، فاستخدمه مجانًا.
تحديد الدخل المخطط له تقريبًا ، ومقدار المصروفات وإمكانية تأكيد النفقات المستندات الأولية(الشيكات ، بوالص الشحن ، بوليصة الشحنإلخ.).
لاختيار هذا النظام الضريبي ، أرسل إخطارًا إلى مكتب الضرائب: في غضون 30 يومًا بعد تسجيل شركة أو حتى 31 ديسمبر لتطبيق النظام الضريبي المبسط من البداية العام القادم. بالنسبة لبعض الشركات ، قيودلاستخدام النظام الضريبي المبسط: الأنشطة المغلقة ، الدخل السنوي يتجاوز 150 مليون روبل ، الفروع والمكاتب التمثيلية مفتوحة ، رأس المال المصرح بهأكثر من 25٪ تتكون من مساهمة منظمة أخرى.
على ال مبلغ UTIIالضريبة ثابتة ولا تعتمد على الدخل ، ولكن على معايير العمل: المنطقة طابق التجارةأو عدد الموظفين أو مركبة. كل عمل له مقياسه الخاص.
يمكن تخفيض ضريبة UTII من خلال أقساط التأمين. يمكن للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية التي لديها موظفين خفض الضريبة بنسبة تصل إلى النصف على حساب أقساط التأمين التي دفعوها للموظفين. ويمكن لأصحاب المشاريع الذين ليس لديهم موظفين أن يخفضوا الضرائب دون الحد من المساهمات التي دفعوها لأنفسهم.
لتطبيق UTII ، أرسل إشعارًا إلى مكتب الضرائب في غضون 5 أيام من بدء النشاط. لكن تحقق أولاً من أن منطقتك بها هذا النظام الضريبي. تذكر أنه لا يمكن تطبيق الضريبة المحتسبة إذا كانت حصة مؤسسة أخرى أكثر من 25٪ وإذا كان لديك أكثر من 100 موظف.
يجب أن يتم الإبلاغ عن الضريبة المحسوبة ودفعها كل ثلاثة أشهر. تساعدك على الاستعداد التقارير المطلوبةوتقديمها في الوقت المحدد.نظرًا لأن نوعًا معينًا من النشاط يخضع لضرائب UTII ، بالنسبة للأنواع الأخرى التي لا تندرج تحت هذا النظام ، يتم تطبيق نظام الضرائب العام أو STS.
على سبيل المكافأة ، هناك لحظة ممتعة أخرى - عند الدفع نقدًا لـ UTII ، لا يمكنك استخدام أجهزة تسجيل النقد.
اكتشف المزيد في المقال " »مكتب المساعدة الخاص بنا.
يشبه نظام براءات الاختراع نظام UTII: فهو صالح أيضًا لأنواع معينة من الأنشطة ويستخدم جنبًا إلى جنب مع نظام الضرائب العام أو STS.
لا داعي للاستسلام إقرار ضريبي. تشتري براءة اختراع لمدة شهر إلى عام وتُعفى من الاتصال بالسلطات الضريبية لهذا النوع من النشاط. تحتاج إلى دفع ثمن براءة الاختراع في الوقت المحدد والاحتفاظ ببراءة منفصلة.تعتمد قيمة براءة الاختراع على الدخل المحتمل الذي تحدده السلطات المحلية. لك الدخل الفعليلا يتأثر ولا يتم تخفيض مبلغ البراءة من خلال أقساط التأمين.
هناك براءة اختراع لتطبيقها تحديدمن حيث عدد الموظفين - لا يزيد عن 15 شخصًا ويجب ألا يتجاوز الدخل السنوي 60 مليون روبل.
إذا قررت تطبيق هذا النظام الضريبي ، فأنت بحاجة إلى تقديم طلب إلى مكتب الضرائب في غضون 10 أيام. براءة الاختراع صالحة لنوع واحد من الأعمال وفي منطقة محدودة. إذا لزم الأمر ، يمكنك الحصول على العديد من براءات الاختراع.
عند العمل بالنقود ، يتم أيضًا إعفاء رواد الأعمال الفرديين الحاصلين على براءة اختراع من التطبيق ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية.
يشبه نظام الضرائب المبسط ، ولكنه مناسب فقط لأولئك الذين يزرعون ويعالجون ويبيعون المنتجات الزراعية بشكل مستقل. لن نتطرق إلى هذا النظام الضريبي بالتفصيل.
نادراً ما يطبق رواد الأعمال المبتدئون نظام الضرائب العام بسبب العبء الضريبي. إذا لم يكن من المهم بالنسبة لك أن تكون دافعًا لضريبة القيمة المضافة ، فننصحك بتقديم إشعار لتطبيق النظام الضريبي المبسط. يمكنك بالتأكيد حساب الضريبة في خطوة واحدة وإرسال تقرير مرة واحدة سنويًا في أي سيناريو.
يرتبط دائمًا اختيار أي نظام ضريبي بما يجب أن يكون أساسًا؟ ما هي الضرائب التي يجب دفعها؟ ما هي التقارير المقدمة؟ ماذا سيفيد؟ سنحاول فهم كل هذه القضايا. يعلم الجميع أن الضريبة غالبًا ما تُحسب وفقًا لصيغة "الدخل مطروحًا منه النفقات". دعونا نرى ما إذا كان هذا هو الحال دائمًا.
رائد الأعمال الفردي هو شخص طبيعي له الحق في إدارة أعماله الخاصة وتلقي الدخل. إذا كان الأشخاص العاديون يخضعون لضريبة بنسبة 13 ٪ ، فمن الممكن تمامًا اختيار نظام ضرائب يكون أكثر ربحية بالنسبة للدخل من مؤسسة ما.
لا توجد ضريبة واحدة لجميع رواد الأعمال الأفراد: يمكنهم دائمًا اختيار النظام الأنسب والتحول إليه معاملة تفضيليةتحصيل الضرائب.
تجدر الإشارة إلى أن ضرائب شركة ذات مسؤولية محدودة تختلف قليلاً عن ضرائب رجل الأعمال الفردي. إذن كيف يتم اختيار نظام الضرائب؟
نظام الضرائب هو إجراء لتحصيل الضرائب ، وهي التحويلات النقدية، والتي يتم منحها للدولة من قبل كل شخص يحصل على دخل (ليس فقط رواد الأعمال ، ولكن أيضًا المواطنين العاديينيستلم أجور). إذا تعاملت مع الأمر بشكل صحيح ، فقد يصبح العبء الضريبي أسهل على رجل الأعمال منه ضريبة الدخلعامل. ما هو الدخل مطروحاً منه المصاريف؟ المزيد عن هذا لاحقًا.
يتم تحديد الضريبة فقط عندما يتم تحديد عناصر الضرائب وتحديد دافعي الضرائب (المادة 17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
إن موضوع الضرائب هو أي دخل أو ربح يلزم بدفع الضرائب ؛
الوعاء الضريبي - المكافئ النقديهدف؛
الفترة الضريبية هي الفترة الزمنية التي بعدها الوعاء الضريبيويتم احتساب المبلغ المستحق الدفع ؛
معدل الضريبة - الكمية مستحقات الضرائب، محسوبة لكل وحدة أساسية ؛
شروط الدفع وإجراءاتها ؛
إجراء حساب الضريبة.
يمكن لكل رائد أعمال اختيار نظام ضرائب من خمسة خيارات.
نظام الضرائب الرئيسي (OSN) معقد للغاية وله عدد كبير العبء الضريبي، ومع ذلك ، يسمح لك بالمشاركة في أي نشاط دون أي قيود. اكثر ملائمة عمل كبير، وكذلك أولئك الذين يحتاجون إلى ضريبة القيمة المضافة. هذا هو الأساس لاختيار نظام الضرائب الأمثل.
إذا لم يتم تقديم طلب أثناء تسجيل ريادة الأعمال لإنشاء نظام خاص ، فسيكون للمؤسسة DOS.
لا يكون النظام الضريبي مفيدًا دائمًا ، خاصة في بداية تطوير الأعمال. المنظمات سوف تضطر إلى إجراء بالكامل محاسبة، وسيحتاج رواد الأعمال إلى عدم الاحتفاظ بكتاب بسيط يأخذ في الاعتبار الدخل والنفقات ، ولكن أيضًا يدفع الضرائب العامةوتقديم تقرير كتابي.
ضريبة الأملاك إذا كانت المنظمة تمتلك عقارات.
ضريبة الدخل (20٪ من الفرق بين الدخل والمصروفات تدفعها LLC، IP - 13٪ ضريبة الدخل الشخصي).
يتم تخفيض ضريبة القيمة المضافة ، وهي 18٪ الأكثر شيوعًا على السلع والخدمات المباعة ، من خلال ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للموردين.
ما هو أساس اختيار النظام الضريبي؟
في أغلب الأحيان ، تعمل ضريبة القيمة المضافة فقط سبب رئيسي، بسبب اختيار هذا الشخص أو ، على العكس من ذلك ، تم رفضه. ليس من السهل حسابها ، يجب الاحتفاظ بجميع الحسابات بطريقة استثنائية ، ويتم تقديم التقارير إلى مكتب الضرائب على أساس ربع سنوي. لأداء كل هذه المهام دون دفع غرامات ، يجب أن يكون رجل الأعمال ضليعًا في كل شيء المجاملات الضريبيةوتكريسه عدد كبير منزمن. كما لبديلتعيين محاسب أو نقل هذه الواجبات إلى شركة تتعامل معها خدمات المحاسبة. إذا كان رائد الأعمال قد بدأ للتو مشروعه التجاري الخاص ، فلن يكون قادرًا دائمًا على تحمل تكاليفه بسبب نفقات إضافية. في هذه الحالة ، عليك الانتباه إلى أوضاع خاصة.
لذا ، فإن اختيار النظام الضريبي الأمثل أمر مهم.
تم تحديد STS (أو نظام الضرائب المبسط) بالنسبة للجزء الاكبررجال الأعمال الناشئين. في هذا الوضع ، يتوفر خياران: دخل USN"و" STS Income - (ناقص) النفقات "، والتي تختلف عن بعضها البعض. إذا اخترت الأول ، فستكون ضريبة العمل 6٪ فقط من الدخل المستلم. إذا كانت نفقات العمل صغيرة ، فهذا الخيار مناسب .بالإضافة إلى ذلك ، قد ينخفض مبلغ الضريبة في هذه الحالة عن طريق أقساط التأمين (في نفس الوقت ، يمكن لرجل الأعمال الفردي في النظام الضريبي المبسط الذي لا يحتوي على موظفين أن يخفض الضريبة بالكامل على المساهمات لنفسه ، وللمقاول الفردي الموظفون والشركة ذات المسؤولية المحدودة - في النصف). إذا كانت التكاليف تستغرق حوالي 60-70 ٪ من الحجم الكليالدخل ، النوع الثاني سيكون أكثر ربحية.
مثل هذا النظام ، من حيث المبدأ ، مناسب للشركات الصغيرة ومناسب لأنواع عديدة من النشاط الريادي. إنه الأكثر شيوعًا بين رجال الأعمال المبتدئين. تكمن فائدتها وراحتها في حقيقة أنه بدلاً من ثلاث ضرائب ، يتم دفع ضرائب واحدة فقط. غالبًا ما تعمل الشركات ذات المسؤولية المحدودة على النظام الضريبي المبسط.
يجب تحويل الضريبة مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، وتقديم التقارير مرة واحدة فقط في السنة. بالإضافة إلى ذلك ، لا شك فيه الاستفادة من نظام الضرائب المبسطهي سهولة الإبلاغ: يمكنك فهمها ، حتى بدون وجود محاسب من بين الموظفين. يسهل هذه المهمةوخدمات المحاسبة الإلكترونية التي تقوم بإعداد التقارير باستخدام خوارزمية بسيطة ومفهومة وإرسالها عبر الإنترنت إلى مكتب الضرائب. هنا يمكنك وضع الأعمال والفواتير بسرعة للعملاء وتتبعها البنك المشطوبوالإيصالات ، تلقي إخطارًا باقتراب المواعيد النهائية لتقديم التقارير. يمكنك حتى القيام بذلك مع جوال. إذا ظهرت أسئلة صعبة، يمكنك دائمًا تعيينها مباشرة في الخدمة. رجال الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط لا يعرفون مشاكل في الإبلاغ.
الضريبة الزراعية (ESKhN) - تماما نظام مربح، حيث يتعين عليك دفع 6٪ فقط من الفرق بين الدخل والمصروفات. ولكن تطبيقه محدود: فهو صالح فقط لأصحاب المشاريع الذين ينتجون منتجاتهم الزراعية أو يعملون في تربية الأسماك.
هذا النوع من الضرائب يشبه نظام مبسط، ولكنها تناسب فئة معينة من الأعمال. لماذا يعمل بعض رواد الأعمال الأفراد على UTII؟ دعونا نفهم ذلك.
ضريبة واحدةعلى الدخل المحسوب (UTII) - مثل هذا النظام الذي يتم فيه فرض الضريبة ليس فقط على الدخل الذي يحصل عليه صاحب المشروع بالفعل ، ولكن أيضًا على الدخل الذي تحسبه الدولة. هناك قيود على أنواع الأنشطة: يُمنع ممارسة تجارة الجملة والإنتاج والبناء. يُسمح فقط بالبيع بالتجزئة والنقل والخدمات.
هذا النظام مناسب للمقاهي والمحلات التجارية وسيارات الأجرة. في موسكو ، لا يمكن تطبيقه.
الميزة الرئيسية التي تجذب في هذا الوضع هي أن الضريبة تعمل مبلغ ثابتبغض النظر عن الدخل الفعلي المستلم. يتم احتساب قيمتها وفقًا لحجم العمل: عدد الموظفين والنقل ، مساحة القاعة التي يتم فيها تنفيذ التجارة. كيف IP دفع UTIIتخفيض؟
بالإضافة إلى ذلك ، هناك إمكانية لتخفيض هذا النوع من الضرائب على أقساط التأمين. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين والمنظمات خفض الضريبة المستحقة للتأمين المدفوع لكل موظف إلى النصف. في حالة غيابهم ، يمكنك تخفيض الضريبة ، على سبيل المثال لا الحصر المساهمات التي يتم دفعها لأنفسهم.
للتبديل إلى UTII ، يجب أن تقدم ملفًا في الأيام الخمسة الأولى بعد بدء نشاط تجاري. لكن قبل ذلك ، تحتاج إلى التحقق من توفر هذا النظام في منطقتك. لا يمكن تطبيق مثل هذه الضريبة إذا كان لمؤسسة أخرى حصة تزيد عن 25٪ ، وإذا تجاوز عدد الموظفين المائة. يتم الإبلاغ عن الضريبة ودفعها وفقًا لهذا النظام كل ثلاثة أشهر. نظرًا لأن UTII صالح فقط لأنواع معينة من الأنشطة ، فإنه فيما يتعلق بالأنواع الأخرى غير المدرجة في هذا الوضع، يتم تطبيق نظام ضرائب مبسط أو عام. بالإضافة إلى ذلك ، هناك أيضًا مكافأة: عند الدفع نقدًا ، لا يمكنك استخدام UTII الات المحاسبه. لقد درسنا كيف يعمل رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة على النظام الضريبي المبسط ، على UTII ، وماذا يوجد أيضًا؟
(PSN) هو نوع مخصص حصريًا لأصحاب المشاريع الفردية. إنه مشابه جدًا للدخل السابق ، لأنه ليس دخلًا حقيقيًا يتم فرض ضرائب عليه ، ولكن يتم احتسابه من قبل الدولة. أنواع الأنشطة هي نفسها تقريبًا ، ولكنها مسموح بها أيضًا ، من بين أشياء أخرى إنتاج تافه: بطاقات العمل ، منتجات الألبان ، الخبز ، الأدوات الزراعية ، إلخ. بالإضافة إلى ذلك ، مناسبة لرجال الأعمال الأفراد الذين يستأجرون الشقق ، وتطوير البرمجياتدروس خصوصية ، إلخ. يتم استخدامه أيضًا مع DOS أو USN. دائمًا ما يكون اختيار نظام الضرائب أثناء التسجيل أمرًا صعبًا.
مزايا نظام براءات الاختراعفي الغياب مدفوعات الضرائبكل ربع سنة بناءً على نتائجه وتقارير لمكتب الضرائب. ما عليك سوى شراء براءة اختراع صالحة من شهر إلى عام ، وفي هذه الفترة يمكنك اعتبار نفسك متحررًا من التواصل هذه الأنواعالأنشطة الضريبية. الشرط الوحيد هو الدفع في الوقت المناسببراءات الاختراع و إدارة منفصلةكتاب الدخل. يتم تحديد قيمة براءة الاختراع من خلال الإمكانات الدخل الممكنأنشئت السلطات المحلية. الدخل الماديلا يؤثر عليها ، وأقساط التأمين لا تقلل من مقدار براءة الاختراع. بالإضافة إلى ذلك ، هناك قيود مفروضة على عدد الموظفين: لا يزيد عن خمسة عشر شخصًا ، والدخل السنوي - لا يزيد عن ستين مليون روبل.
للتبديل إلى هذا النظام الضريبي ، تحتاج إلى كتابة طلب إلى مكتب الضرائب قبل عشرة أيام. يقتصر تأثير براءة الاختراع على نوع واحد من الأعمال ومنطقة محدودة. إذا كانت هناك حاجة ، فمن الممكن الحصول على عدة براءات اختراع في وقت واحد. عند استخدام النقد بنفس الطريقة المتبعة في النظام السابق ، لا يلزم استخدام أجهزة تسجيل النقد. USN أو UTII - أيهما أكثر ربحية؟ كل شيء فردي هنا. من الضروري العد.
كل نظام ضرائب يجبر صاحب المشروع على الأداء كمية كبيرةعظم ظروف مختلفةمثل حد الدخل ، والعدد المحدود للموظفين ، وأنواع معينة من الأنشطة ، وما إلى ذلك. يعد أخذ جميع المعايير في الاعتبار واختيار نظام مناسب حقًا مهمة صعبة بالفعل ، والتي تخضع أيضًا لالتزام رائد الأعمال الفردي بدفع أقساط التأمين لنفسه. يتم تحويل هذه الأخيرة في شكل مساهمات في الأموال المسؤولة عن الطبية و توفير المعاش. في كل عام ، تحسب الدولة مبلغًا ثابتًا يجب على رائد الأعمال الفردي دفعه ، ولا يهم ما إذا كان قد عمل أم لا. في عام 2017 ، هذا المبلغ هو 27990 روبل. إذا كان الدخل أكثر من ثلاثمائة مليون في السنة ، فيتم إعادة حساب الاشتراكات (1٪ من الدخل بالإضافة إلى الحد الأقصى).
بعد تناول العناصر والمتطلبات الأساسية أنظمة الضرائب الاتحاد الروسي، فأنت بحاجة إلى تقييم الأنظمة الضريبية الأقرب إلى عملك.
تحتاج أولاً إلى تحليل متطلبات النظام الأكثر ملاءمة لنوع النشاط الذي يشارك فيه رائد الأعمال. لذلك ، على سبيل المثال ، OSNO و PSN و UTII و USN مناسبة لتجارة التجزئة. يعد إعداد تقارير IP عن النظام الضريبي المبسط أمرًا بسيطًا للغاية.
يمكن لرجل الأعمال الحصول على براءة اختراع لخدمات التصنيع ، مثل صناعة النقانق ، والفخار ، والحرف اليدوية ، والسجاد ، والأحذية المصنوعة من اللباد ، والبصريات ، وما إلى ذلك. يتم توفير أوسع مجال للنشاط من خلال نظام ضريبي خاص مثل النظام الضريبي المبسط.
من وجهة نظر الشكل القانوني (LLC أو IP) ، ستكون القيود صغيرة - لا يمكن الحصول على براءة اختراع (PSN) إلا رواد الأعمال الأفراد، ولكن كل المزايا التي يمكن للمؤسسة تعويضها بسهولة نظام UTII(إذا كان موجودًا في هذه المنطقة). أنظمة الضرائب الأخرى متاحة لكل من الأفراد والكيانات القانونية.
معظم متطلبات جديةعرض على عدد الموظفين في نظام براءات الاختراع - لا يزيد عن خمسة عشر شخصا. تعتبر القيود في النظام الضريبي المبسط و UTII مقبولة تمامًا كبداية ، حيث لا ينبغي أن يكون لديهم أكثر من مائة شخص معهم.
بلغ حد الدخل المقدر في نظام الضرائب المبسط (نظام الضرائب المبسط) 79.74 مليون روبل في عام 2016. إنه جيد جدًا ، لكن من غير المرجح أن تصمد أمامه الشركات التجارية والوسيطة. في دخل UTIIليس لديها مثل هذه القيود ، ولكن فقط التجزئة. يصعب تجاوز الحد البالغ 60 مليون روبل لنظام براءات الاختراع ، بالنظر إلى العدد المحدود للموظفين ، لذا فإن مثل هذا المطلب ليس مهمًا للغاية.
إذا كانت هناك حاجة لدفع ضريبة القيمة المضافة (على سبيل المثال ، إذا كان العملاء الرئيسيون هم دافعيها) ، يجب أن تميل إلى اختيار OSNO. في هذا السيناريو ، يجب أن تكون لديك فكرة جيدة جدًا عن مقدار المدفوعات وفرصة خالية من المتاعب لإرجاع ضريبة القيمة المضافة من الميزانية. مع هذا النوع من الضرائب ، يكاد يكون من المستحيل الاستغناء عن مساعدة المتخصصين المؤهلين.
1) في بعض الأحيان ، قد يكون متغير نظام "STS Income ناقص النفقات" هو الأكثر ربحية في بعض الحالات ، ولكن هناك تفاصيل بيروقراطية مهمة هنا - تأكيد نفقاتك. يجب أن تعرف على وجه اليقين ما إذا كان من الممكن دائمًا تقديم المستندات الداعمة.
2) بعد تحديد أكثر الخيارات المقبولة ، من الضروري إنتاجها حسابات أوليةالعبء الضريبي. من الأفضل طلب المساعدة من المتخصصين في هذا الأمر.
أي نظام ضريبي سيكون الأفضل؟ الإجابة على هذا السؤال ستكون الحساب الفردي للضرائب والاشتراكات في كل حالة. يجب مراعاة المعايير التالية:
القانونية و الشكل التنظيمي- LLC أو IP.
المتطلبات التي يفرضها النظام الضريبي.
حضور / غياب الموظفين وعددهم.
الخصوصية الإقليمية.
نظام الضرائب المستخدم من قبل شركاء المستقبل ، العملاء المحتملين، المشترين.
هل ستكون هناك صادرات وواردات.
منطقة الصالة أو مخرجمكان تقديم الخدمة.
عدد المركبات في النقل البري.
الدخل المتوقع.
تكلفة الأموال التي تشكل أساس الميزانية العمومية للمؤسسة.
فئة المستهلكين والعملاء الرئيسيين.
الفوائد في مدفوعات الضرائبلبعض فئات الدافعين.
طبيعة الدخل المنتظمة والموحدة.
القدرة على توثيق نفقاتك بدقة وبشكل منتظم.
هيكل مدفوعات التأمين لنفسك وموظفيك.
لتجنب الملموس قدر الإمكان خسائر ماليةعند اختيار أي نظام ، من الضروري ، أولاً وقبل كل شيء ، تنظيم ملف إدارة صارمةمحاسبة.
العدد المطلق لدافعي الضرائب القادرين على العمل تحت نظام مشتركالضرائب ، حيث لا يوجد بها أي قيود. لكن ، للأسف ، يعتبر مثل هذا النظام بطبيعته الأكثر عبئًا بقدر ما نقطة ماليةومن وجهة نظر إدارية. من الصعب أن تأخذ في الاعتبار ، وتنتج التقارير ، فأنت بحاجة إلى التفاعل باستمرار مع السلطات الضريبية.
ومع ذلك ، بالنسبة لأولئك العاملين في مجال الأعمال التجارية الصغيرة ، هناك أنظمة ضريبية خاصة (تفضيلية) أكثر ملاءمة ومبسطة (PSN ، STS ، ESHN ، UTII). هم الذين يجعلون ذلك ممكنًا فقط لأولئك الذين يقفون على أقدامهم أم لا عمل كبيرالعمل في ظروف جيدة إلى حد ما.
يمكن أن يكون اختيار نظام الضرائب لشركة LLC والملكية الفردية أمرًا صعبًا بنفس القدر.
في حالة رغبة رائد الأعمال في إجراء ليس نشاطًا واحدًا ، ولكن عدة مجالات من نشاطه في وقت واحد ، فهناك إمكانية للجمع بين الأنظمة الضريبية. دعنا نقول الوضع التالي: متجر وجود منطقة صغيرة، لديه معدل دوران جيد. لتقليل العبء الضريبي ، يمكنك نقله إلى PSN أو UTII (إذا كان كذلك ريادة الأعمال الفردية) ، يخضع النقل في بعض الأحيان لنظام ضريبي واحد مبسط.
السؤال الذي يطرح نفسه حول أي الأنظمة يمكن دمجها. يمكن أن تكون المجموعات متنوعة للغاية: UTII (ضريبة واحدة على الدخل المحسوب) و OSNO و STS و PSN و UTII و STS ، إلخ. ومع ذلك ، هناك أيضًا حظر على الجمع بين أنظمة مثل ESHN والنظام الضريبي المبسط و OSNO و USN مع OSNO.
كما أنه من المهم للغاية ، عند اختيار نظام ضرائب مناسب ، مراعاة الخصائص الإقليمية. يتم تحديد الدخل السنوي المحتمل لـ UTII PSN ، بالإضافة إلى معدل الضريبة المتباين لنظام الضرائب المبسط ، من قبل السلطات الإقليمية المحلية. أحيانًا في مدينة مجاورة ، تقع على أراضي بلدية أخرى ، تختلف مبالغ مدفوعات الضرائب عدة مرات. في بعض الأحيان تكون هناك حالات يكون من الأفضل فيها فتح مشروع تجاري في منطقة مجاورة.
وبالتالي ، عند اختيار نظام ضريبي ، يجب أن تأخذ في الاعتبار الكثير من العوامل. من الأفضل طلب المشورة من متخصص يأخذ في الاعتبار جميع الخصائص الفردية للأعمال التي يتم الاضطلاع بها ويقدم الخيار الأنسب ، وكذلك تحديد آفاق تطوير الأعمال.
قبل بدء عمل تجاري ، بغض النظر عما إذا كان سيكون في شكل شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي ، عليك اتخاذ قرار بشأن نظام الضرائب الأمثل بالنسبة لك.
وفقًا لقانون الضرائب ، هذه اللحظةالأنظمة والأنظمة الضريبية التالية متوفرة في روسيا:
انصح الأنواع المحددةالضرائب بمزيد من التفصيل.
من الضروري اختيار نظام ضريبي موجود بالفعل في مرحلة التسجيل التجاري. إذا لم يختارها صاحب المشروع عند تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة ، فسيتم تنشيط النظام العام تلقائيًا له. يجب على الشركة التي تعمل على OSNO الاحتفاظ بالمحاسبة بالكامل. يحتاج المالك الوحيد إلى الاحتفاظ بدفتر الأستاذ المعاملات التجاريةودفتر الارباح والمصاريف. يجب دفع جميع الضرائب العامة:
لا يمكن اعتبار OSNO الخيار الأمثل لمعظم الشركات الصغيرة وعناوين IP للمبتدئين. لذلك ، أولئك الذين لا يناسبهم هذا النظام الضريبي ، فهو ضروري في الوقت الحالي التسجيل القانونيللانتقال إلى نظام ضريبي مبسط لأنشطتهم التجارية.
هذا النظام الضريبي اختياري. لنقل شركة إلى النظام الضريبي المبسط ، يجب عليك تقديم انتقال مطابق. يجب أن يتم ذلك في غضون 30 يومًا بعد تسجيل رجل الأعمال الفردي أو الشركة. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية أو المنظمات العاملة بالفعل ، لهذا ، من الضروري إرسال إشعار مطابق إلى المحلي مصلحة الضرائب. لكن التحول إلى النظام الضريبي المبسط ممكن فقط من بداية السنة الميلادية الجديدة ، وكذلك تغيير النظام إلى أي نظام آخر.
يمكن أن يؤدي استخدام USN إلى تقليل العبء الضريبي بشكل كبير. كيان تجاري معفى من الثلاثة أعلاه الضرائب العامة. سيكون من الضروري دفع ضريبة واحدة كل ثلاثة أشهر. يمكن تقليل حجمها عن طريق أقساط التأمين المدفوعة (ولكن ليس أكثر من 50٪ من إجمالي الضريبة). يحق لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين تخفيض ضريبة STS على حساب المساهمات المدفوعة (فقط لأنفسهم) بدون شريط التقييد المحدد.
يتم تقديم الإعلان مرة واحدة في السنة. وتجدر الإشارة إلى أنه في عام 2014 ، يجب على جميع الشركات العاملة على النظام الضريبي المبسط الاحتفاظ بسجلات محاسبية وتقديم السجلات المحاسبية ذات الصلة. يمكن للمؤسسة تطبيق النظام الضريبي المبسط ، الأرباح السنويةالتي لا تتجاوز 60 مليون روبل. تحتاج إلى فهرستها هذا المبلغعلى معامل الانكماش. هذا العام هو 1.067. بعد الحسابات ، نحصل على هذا الحد الدخل السنويعلى ال استخدام النظام الضريبي المبسطهو المبلغ في 64 مليونا .
عدد الموظفين يجب ألا تتجاوز الشركات 100 شخص. يحدد قانون الضرائب أيضًا قيودًا أخرى للشركات التي ترغب في التحول إلى نظام ONS. وفقًا للمخطط الموضح ، يمكنك اختيار موضوع الضرائب من الخيارين المقترحين:
نظام الضرائب المفروضة طوعي. يمكنك استخدامه فيما يتعلق بأنواع معينة من الأنشطة التجارية المدرجة في الفقرة 2. المادة 346.26 من قانون الضرائب. إذا كنت تخطط لاستخدام UTII ، فيجب عليك التسجيل في خدمة الضرائب الفيدرالية ، الموجودة في المكان الذي ستعمل فيه المؤسسة. مع التنفيذ المتزامن لعدة أنواع من نشاط ريادة الأعمال ، يتم الاحتفاظ بالمحاسبة بشكل منفصل.
يجب دفع ضريبة UTII كل ثلاثة أشهر. يعتمد حجمها على الربحية الأساسية ، التي تحددها السلطات المحلية لكل نوع من أنواع النشاط التجاري ، وما إلى ذلك المؤشرات المادية، كعدد الموظفين ، مساحة قاعة التداول.
يتم تعديل مبلغ الضريبة معاملات خاصة K1 و K2 ، ثم مضروبة بنسبة 15 بالمائة معدل الضريبة. يُسمح بتخفيض ضريبة UTII على أقساط التأمين للموظفين ، ولكن ليس أكثر من 50٪. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن صاحب المشروع الفردي الذي وظف موظفين لا يمكنه أن يأخذ في الاعتبار المساهمات المدفوعة شخصيًا لنفسه في تخفيض الضرائب. هؤلاء رجال الأعمال الأفراد الذين لا يستخدمون القوة المستأجرة، لها الحق في تخفيض الضريبة عن طريق قال المساهماتدون أي قيود.
الضرائب وفقا ل مخطط UTIIتخضع الى نوع معينالنشاط الريادي. بالنسبة للأصناف التي لا تندرج تحت هذا النظام ، يتم استخدام USN أو OSNO. بمعنى آخر ، من الضروري دفع الضرائب وتقديم التقارير ذات الصلة وفقًا لأحد المخططات المشار إليها.
نظام ضرائب براءات الاختراع ساري المفعول منذ بداية عام 2013 وهو متاح فقط لأصحاب المشاريع الفردية . علاوة على ذلك ، يحق لأصحاب المشاريع الفردية استخدام نظام براءات الاختراع في نفس الوقت مع مخططات الضرائب الأخرى.
النظام الموصوف يشبه من نواح كثيرة نظام UTII. يمكن استخدامه أيضًا في وقت واحد مع نظام الضرائب الرئيسي وأيضًا لأنواع معينة من الأنشطة التجارية. لكن لم يتم تثبيت هذا الأخير السلطات البلدية، ولكن في المناطق.
هناك اختلاف آخر بين نظام براءات الاختراع ونظام UTII وهو أنه ليس من الضروري حساب الضريبة بناءً على أداء المؤسسة ودفعها بناءً على نتائج الربع. يكتسب رائد الأعمال الفردي ببساطة براءة اختراع يمكن أن تتراوح صلاحيتها من 1 إلى 12 شهرًا.
لا توجد إعلانات في منظم الضرائبلا يقدم. في الوقت نفسه ، من الضروري الاحتفاظ بدفتر محاسبة الدخل بشكل منفصل لنوع النشاط الذي تم شراء براءة اختراع من أجله ، وبشكل منفصل للمناطق الخاضعة للضرائب بموجب مخططات أخرى. لا يمكن تخفيض مبلغ البراءة من خلال أقساط التأمين.
تم إنشاء الضريبة الزراعية الموحدة للمنتجين الزراعيين وتمارس مع الآخرين المنصوص عليها في القانونأنظمة الضرائب. إذا قام رجل أعمال فردي أو شركة بإنتاج سلع من الفئة المحددة ، فيحق له التبديل طوعاً إلى ESHN. تُعفى هذه الكيانات من دفع الضرائب على ممتلكات وأرباح المنظمة ، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة. لا يتعين على رواد الأعمال الأفراد دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات الشخصية وضريبة الدخل الشخصي.
يتم دفع الرسوم / الضرائب الأخرى من قبل الأشخاص الذين يستخدمون ESHN ، وفقًا لـ النظام العام. لا يُعفى رواد الأعمال الأفراد والشركات العاملة بموجب هذا النظام من الوفاء بالتزاماتهم وكلاء الضرائب. مع ESHN ، تنطبق نفس الاستثناءات على الموضوعات التي تمارس النظام الضريبي المبسط.
بالإضافة إلى الضرائب المذكورة أعلاه ، يجب على رواد الأعمال والشركات الفردية الدفع من المدفوعات لموظفيهم:
لأنفسهم ، رواد الأعمال هؤلاء في عام 2014 يجب أن تدفع تأمين طبيوقسط تأمين لصندوق التقاعد ل سعر الصرف الثابت. IP ، والتي خلال السنة الحاليةكسب أكثر من 30 ألف روبل ، مطلوب أيضًا دفع مبلغ إضافي صندوق التقاعد 1٪ من الربح تلقي ما يزيد عن الحد المحدد.
من المهم أن تقرر النظام الأمثلالضرائب قبل تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ، حيث سيكون من الممكن تغييرها فقط مع بداية العام الجديد. مرة أخرى ، قم بتقييم جميع أنواع الضرائب وحساب أي نظام ضريبي سيكون الأكثر منطقية لأنشطتك التجارية ، ثم قم بتقديم طلب التحويل المناسب في غضون 30 يومًا من تاريخ تسجيل الشركة.
يقوم المشرع بمرور الوقت بإجراء المزيد والمزيد من التغييرات على قانون الضرائب من أجل حرمان رواد الأعمال من فرصة التوفير في الضرائب وزيادة ايرادات الموازنةتنص على. من الصعب جدًا على رائد الأعمال أن يجد ثغرات في التشريع من أجل تحسين الضرائب ، ويواجه الجميع دائمًا السؤال: ما هي الضرائب التي يجب اختيارها لرائد أعمال فردي؟
المهمة ليست سهلة ، ومع ذلك ، إذا قررت في البداية نوع النشاط والمبلغ التقريبي للدخل والمصروفات ، يمكنك جعل عملك أكثر ربحية دون مغادرة منطقة الراحة الخاصة بك.
تتمثل ميزات الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد في منح صاحب المشروع الحق في الاختيار بين خمسة أنظمة ضريبية: مبسطة ، وبراءات الاختراع ، وضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، وضريبة زراعية واحدة.
في الأساس ، يختار رائد الأعمال دائمًا بين ثلاثة زي موحد خاص: نظام مبسط ، وبراءة اختراع وضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، والتي تستهدف بشكل أساسي الشركات الصغيرة.
اقرأ بالتفصيل حول أنواع وخصائص أنظمة الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية:
النظام العام هو نظام معياري ولكل رواد الأعمال الحق في تطبيقه ، لكن الأخير لا يزال خائفًا من التقارير ، والتي لا يمكن التعامل معها إلا بمساعدة محاسب. بالإضافة إلى البقاء على النظام المشترك ، يجب على صاحب المشروع أيضًا مراقبة دفع ضريبة القيمة المضافة. في النظام العام ، يدفع صاحب المشروع ضريبة على المبلغ المستلم صافي الدخلبمعدل 13٪ ، يدفع أيضًا ضريبة الأملاك وضريبة القيمة المضافة. هذا النظام الضريبي جيد لأنه لا يوجد لديه قيود على نوع النشاط أو على مقدار الدخل.
من بين مزايا الشكل المبسط للضرائب ، يمكن للمرء أن يميز حقيقة أن صاحب المشروع لديه الحق في اختيار معدل ضريبي بنسبة 6٪ أو 15٪ دون دفع ضريبة الدخل فرادىوعدد من الضرائب الأخرى. ومع ذلك ، إذا كان لدى صاحب المشروع موظفين ، فلا يزال يتعين دفع ضريبة الدخل الشخصي على مبلغ دخل الموظفين.
يعتبر الشكل المبسط للضرائب إيجابيًا لصاحب المشروع حيث يتم احتساب الضريبة فقط بنسبة 100٪ من أقساط التأمين من مبلغ دخله ، أي مساهمة في صندوق التقاعد بمبلغ 18،610.80 روبل لكل معاش العملو 3650.58 روبل للتأمين الطبي. المساهمات في الصندوق التأمينات الاجتماعيةرجل الأعمال يدفع لنفسه فقط وفقًا لتقديره الخاص.
إذا كان صاحب المشروع الموظفين، إذن من مبلغ الدخل الصافي للموظف يلزم دفع ضريبة بنسبة 13٪ ، مساهمة في صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي. وبالتالي ، يتم تقليل صافي الدخل بشكل كبير ، ومن أجل تحسين الموظفين للتعيين ، يحاول كل رائد أعمال فردي إقامة شراكات مع رواد الأعمال الفرديين الآخرين ، دون تعيين موظفين بموجب عقد عمل.
في كثير من الأحيان ، رجال الأعمال ، دون تحديد علاقات العمل، إبرام عقود لتقديم الخدمات من قبل أشخاص آخرين من أجل تحسين الضرائب.
بالنسبة لأولئك الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط لأصحاب المشاريع الفردية ، هناك قيود على مقدار الدخل (حتى 60 مليون روبل في السنة) وما يصل إلى 100 موظف.
ينطبق هذا النظام فقط على أنواع معينة من الأنشطة المعينة قانون الضرائب. الحق في استخدام هذا النظام له رجل أعمال فردي حصل على براءة اختراع. يجب ألا تتجاوز مدة براءة الاختراع تقويم سنوي. إذا صدرت البراءة لمدة تزيد عن ستة أشهر ، يمكن دفع الضريبة على أقساط.
من الأفضل تطبيق نظام ضرائب براءات الاختراع لتحسين الضرائب على وجه التحديد من الدخل المستلم من نوع النشاط الذي تم إصدار براءة الاختراع من أجله. بالإضافة إلى ذلك ، يوفر المشرع الفرصة للجمع بين عدة أنظمة ضريبية في وقت واحد.
كل التفاصيل حول نظام براءات الاختراع للضرائب:
تم فصل نظام ضرائب براءات الاختراع عن النظام المبسط فقط في 1 يناير 2013 ، ولكن هناك بالفعل بعض التطورات.
الميزة الأولى والرئيسية لأصحاب المشاريع المبتدئين عند تطبيق نظام براءات الاختراع هي أنه يمكن إصدار براءة اختراع لمدة شهر واحد ، مما يشير إلى انخفاض في مخاطر التكلفة. على سبيل المثال ، إذا كان النشاط لا يدر دخلاً ، أو إذا كان النشاط غير موسمي لهذا النوع من النشاط ، فإن صاحب المشروع سيدفع الضريبة فقط لمدة البراءة ، والتي يمكن الحصول عليها في البداية لفترة قصيرة.
يوفر نظام براءات الاختراع الإبلاغ البسيط ، فضلاً عن القدرة على ممارسة الأعمال التجارية ليس فقط في مكان الإقامة المسجل لرائد الأعمال الفردي ، ولكن أيضًا في المنطقة التي تكون فيها براءة الاختراع سارية. بالإضافة إلى ذلك ، لا يقدم رائد الأعمال في هذا النظام الضريبي تقارير (الإقرارات الضريبية).
يسمح نظام براءات الاختراع لرائد الأعمال بتقليل التكاليف التنظيمية ، وتبسيط الإدارة ، ولكنه كذلك السلبية، على سبيل المثال ، الاحتمال ضريبة مضاعفةإذا كان صاحب المشروع يمارس الأعمال في مناطق مختلفة، على أساس العديد من براءات الاختراع. ومع ذلك ، منذ عام 2015 تغييرات إيجابيةوالآن ، يحق لرجل الأعمال الفردي الحصول على براءة اختراع تغطي عدة بلديات.
تذكر أن معدل الضريبة على هذا النظام هو 6٪ ويتم حسابه من مبلغ الدخل التقريبي من هذا النوع من النشاط التجاري.
تم تصميم نظام الضرائب هذا أيضًا لممثلي الشركات الصغيرة وسيسمح لك بحساب مبلغ الضريبة ليس من صافي الدخل الفعلي ، ولكن من قاعدة ثابتةالتي يحددها قانون الضرائب وتخضع للتعديل حسب المعامل المحدد السلطة المحليةالسلطات. قيم عند تطبيق النظام ضرائب UTIIلأصحاب المشاريع الفردية 15٪. قانون الضرائبيضع قائمة بالأنشطة فقط في التطبيق التي يحق لرائد الأعمال اختيار هذا النظام من خلالها.
إذا زاد دخل رائد الأعمال الفردي ، فإن الضريبة الفردية على الدخل المحسوب تظل ثابتة ، بالإضافة إلى أنه يمكن تخفيضها بالمبلغ المدفوع مساهمات ثابتةفي صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لأنفسهم ولموظفيهم.
رجال الأعمال المشاركين في الأنشطة المتعلقة ب زراعة، مع ضرائب أخرى ، ولكن فقط على مقدار الدخل المستلم من هذا النوع من النشاط.
ليس كل رواد الأعمال الأفراد مؤهلين للتقديم هذا النظاملكن المنتجين فقط. يتم احتساب الضريبة بضرب معدل الضريبة (6٪) بالفرق بين الدخل والمصروفات. أي من مبلغ الدخل الصافي.
يعتبر UAT مناسبًا لأنه يحمل عبئًا ضريبيًا صغيرًا على صاحب المشروع ، ولديه إجراء إبلاغ مبسط وقائمة موسعة إلى حد ما من النفقات التي يتم أخذها في الاعتبار من أجل تقليل القاعدة الضريبية.
يكاد يكون من المستحيل الإجابة بشكل لا لبس فيه على السؤال المتعلق بالضرائب التي يجب اختيارها لمقاول الأعمال الفردي دون إبراز المكونات الأساسية مثل الدخل والنفقات ونوع النشاط ، نظرًا لأن أنظمة الضرائب الخاصة لها عدد من القيود. فقط من خلال حساب مبلغ الضريبة على أنظمة الضرائب الخمسة ، يمكن لصاحب المشروع القيام بذلك الاختيار الصحيح.
