يتم تحديد تكوين التقارير الخاصة بمزارع الفلاحين فيما يتعلق بنظام الضرائب المطبق والشكل المسجل للملكية. النظام الضريبي الأكثر شيوعًا هو الضريبة الزراعية الموحدة. يقدم رواد الأعمال الأفراد إعلانًا عن الضريبة الزراعية الموحدة إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل في موعد لا يتجاوز 31 مارس من العام التالي بعد عام التقرير. يتم تقديم النموذج مرة واحدة في السنة.
مع هذا النظام الضريبي ، من الضروري الاحتفاظ بسجل للدخل والنفقات. في عام 2018 ، ليس من الضروري المصادقة عليه مع مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية.
حتى 1 مارس ، يتم تقديم نموذج RSV-2 إلى وحدة الاستخبارات المالية في مكان التسجيل. تمت الموافقة على النموذج بالقرار رقم 347 ع.
إذا تم تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة في الضرائب الزراعية الموحدة ، يتم تقديم النماذج التالية بالإضافة إلى ذلك إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية:
تصريح ضريبة النقل - سنويًا حتى 01.02 (المادة 363.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تصريح ضريبة الأرض - سنويًا حتى 01.02 (المادة 398 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الأشكال الرئيسية للبيانات المالية - حتى 31.03 (الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتضمن الإبلاغ عن مزرعة فلاحية تعمل على STS كرجل أعمال فردي الأشكال التالية:
إعلان بشأن النظام الضريبي المبسط - يتم تقديمه سنويًا بحلول 30.04 من العام المقبل (المادة 346.10 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
كتاب محاسبة الدخل والمصروفات - يتم تسليمه إلى هيئات مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية عند الطلب (الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا تم تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة ، فسيتم تقديم النماذج التالية بالإضافة إلى ذلك إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية:
إقرار ضريبة النقل - سنويًا حتى 01.02 (الرابط أعلاه).
إقرار ضريبة الأرض - سنويًا حتى 01.02.2019
الأشكال الرئيسية للبيانات المالية - حتى 31.03.2020
في بعض الأحيان ، يُجبر PFs على العمل في ظل نظام الضرائب الأساسي ، على الرغم من حقيقة أنه أكثر تعقيدًا. عادة ما يحدث الاختيار لصالحها في حالة التعاون مع سلاسل البيع بالتجزئة الكبيرة ، لأنها تعمل فقط مع ضريبة القيمة المضافة.
بموجب OSNO ، يقدم رئيس المزرعة المسجل كرجل أعمال فردي التقارير التالية:
إعلان ضريبة القيمة المضافة - يجب تقديمه في 25.01 ، 25.04 ، 25.07 ، 25.10 (البند 5 من المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
النموذج 3-NDFL - يتم تقديمه مرة واحدة سنويًا حتى 30.04 من العام التالي (البند 1 من المادة 229NK RF) ؛
النموذج 4-NDFL - يتم وضعه سنويًا حتى 30.04 من العام المقبل (البند 1 من المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا قام رئيس المزرعة بتسجيل المؤسسة كشركة ذات مسؤولية محدودة ، فسيتم توسيع قائمة التقارير بشكل كبير:
إعلان الربح - يتم تقديمه قبل 28.01 و 28.04 و 28.07 و 28.10 (البند 4 من المادة 289 من قانون ضريبة RF).
إعلان الملكية - يجب تقديمه قبل 30.04 و 04.05 و 01.08 و 31.10 (المادة 386 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إقرار ضريبة النقل.
إقرار ضريبة الأرض.
الأشكال الرئيسية للقوائم المالية.
تشمل الأشكال الرئيسية للبيانات المالية الميزانية العمومية وبيان النتائج المالية مع جميع المرفقات.
إذا كان هناك موظفون بالإضافة إلى أعضاء مزرعة الفلاحين ، فبالإضافة إلى التقارير المذكورة أعلاه ، بغض النظر عن نظام الضرائب ، يتم تقديم النماذج التالية بالإضافة إلى ذلك:
في IFTS:
النموذج الخاص بمتوسط عدد الموظفين - يتم تسليمه مرة واحدة سنويًا حتى 20.04 (البند 3 من المادة 80NK RF).
2-NDFL - يتم تقديمه مرة واحدة سنويًا حتى 01.04 (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
6-NDFL - تصدر كل ثلاثة أشهر: قبل 30.04 و 31.07 و 31.10 و 01.04.2007
في وحدة الاستخبارات المالية:
يتم تقديم المحاسبة الشخصية ونموذج RSV-1 قبل 15.05 ، 15.08 ، 15.11 ، 15.02.
معلومات شهرية عن الأشخاص المؤمن عليهم (نموذج SZV-M) - مقدمة من العاشر.
في FSS:
تأكيد النشاط الرئيسي - حتى 15.04 مرة في السنة.
النموذج 4-FSS - صدر قبل 20.04 ؛ 20.07 ؛ 20.10 ؛ 20.01.
وهكذا ، قمنا بعرض جميع الخيارات الممكنة للإبلاغ المطلوب عن نظام الضرائب المطبق ، والذي يقدمه رؤساء مزارع الفلاحين إلى السلطات المختصة.
من أجل تجنب الغرامات والعقوبات ، يجب تقديم النماذج في إطار زمني محدد بدقة. إذا صادف يوم التقرير يوم عطلة ، فسيتم تأجيل الموعد النهائي إلى يوم العمل التالي.
يمكن للمنتجين الزراعيين بالملكية الفكرية تبسيط حساباتهم وتقليل العبء الضريبي عن طريق التحول إلى نظام الضرائب الزراعية الموحد ، إذا استوفوا متطلبات معينة. على وجه الخصوص ، إذا كان الدخل من بيع المنتجات في إجمالي الدخل لا يقل عن 70 ٪ - فهذا هو الشرط الرئيسي.
يمكن الاطلاع على قائمة المنتجات الزراعية في الملحق الأول للقرار رقم 458 بتاريخ 25.07.2006.
منذ عام 2017 ، توسعت قائمة رواد الأعمال الذين يحق لهم تطبيق الضريبة الزراعية الموحدة. وهي تشمل الآن أولئك الذين لا ينتجون المنتجات الزراعية بأنفسهم ، ولكنهم يساعدون منتجيها من خلال تقديم الخدمات. الشرط هو نفسه - يجب أن تكون الحصة من بيع هذه الخدمات 70٪ على الأقل من إجمالي الدخل. يمكن العثور على قائمة كاملة بهذه الخدمات في مجموعة OKVED 01.6.
معدل الضريبة الزراعية هو 6٪ على الفرق بين الدخل والمصروفات. يتم تحديد نوع النفقات المعترف بها في المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لا يلزم دفع ضريبة القيمة المضافة والضريبة على الممتلكات المستخدمة للأعمال وضريبة الدخل الشخصي ، مع استثناءات نادرة. إبلاغ أصحاب المشاريع الفردية بالضريبة الزراعية الموحدة- هذا تصريح واحد فقط في السنة ودفتر الايرادات والمصروفات ويتم الاحتفاظ بالكتاب وتقديمه لمكتب الضرائب فقط عند الطلب.
إذا كان IP يعمل بالفعل ، فيمكنك التبديل إلى هذا الوضع فقط من السنة التقويمية التالية. حتى نهاية العام ، يتم تقديم إخطار إلى مكتب الضرائب ، يشير إلى حصة الدخل من بيع المنتجات الزراعية أو صيد الأسماك.
رواد الأعمال الأفراد المسجلين حديثًا ، من أجل البدء فورًا في العمل بضريبة الزراعة الموحدة ، قم بإرسال إخطار في غضون 30 يومًا بعد التسجيل.
ضع في اعتبارك أنه في حالة انتهاك متطلبات تطبيق ضريبة الضرائب الموحدة في نهاية العام ، فأنت بحاجة إلى إبلاغ مكتب الضرائب بذلك. سيتم إعادة احتساب الضريبة كما في OSNO وسيتعين دفع المتأخرات إلى الميزانية.
من الممكن أيضًا التخلي طوعيًا عن الضرائب الزراعية الموحدة ، ولكن فقط اعتبارًا من العام الجديد. لهذا الغرض ، من 1 يناير إلى 15 يناير ، يتم تقديم طلب إلى IFTS.
يتم تسليم الإقرار الضريبي الزراعي الموحد مرة واحدة سنويًا حتى 31 مارس. يمكنك إرسالها في شكل ورقي وإلكتروني. يتم أخذ الإعلان على الورق إلى مكتب الضرائب شخصيًا أو إرساله بالبريد.
تُدفع الضريبة على مرحلتين - الدفعة الأولى لمدة ستة أشهر قبل 25 يوليو ، والمبلغ الإجمالي الثاني للسنة - حتى 31 مارس.
يمكن تنزيل النماذج الحالية للإعلان بشأن UAT ، وكذلك إخطارات الانتقال إلى هذا الوضع أو الرفض منه ، في خدمة "My Business". أو يمكنك التخلص من صداع ملء التقارير وتقديمها وتكليف متخصصين ذوي خبرة بهذا الأمر "عملي. المحاسب "الذي سيفعل كل شيء بسرعة وبأفضل طريقة ممكنة.
لو SP - رؤساء KFK، إذا كان هناك موظفين معينين ، فسيتم إضافة عدة أشكال أخرى إلزامية لأصحاب العمل إلى التقارير. هو - هي:
في مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية ، الإعلان عن ضريبة الدخل الشخصي لموظفيها:
6-NDFL كل ربع سنوي في غضون 30 يومًا بعد نهاية ربع السنة والشكل السنوي حتى 1 أبريل.
حساب أقساط التأمين - في غضون 30 يومًا بعد ربع التقرير ، أيضًا في IFTS.
في وحدة الاستخبارات المالية:
SZV-M بحلول الخامس عشر من الشهر ؛
4-FSS لمساهمات الإصابات ، المقدمة إلى صندوق التأمين الاجتماعي بحلول اليوم العشرين بعد ربع التقرير (للتقارير الإلكترونية ، بحلول الخامس والعشرين).
تنص المادة 346.3 على أن صاحب المشروع الفردي المسجل حديثًا يحتفظ بالحق في تطبيق نظام الضرائب الزراعية الموحد إذا لم يكن لديه دخل في الفترة الضريبية الأولى. بعبارات بسيطة ، يمكن أخذ الصفر مرة واحدة فقط. في المرة التالية التي تحتاج فيها إما إلى إظهار الدخل ، أو الانتقال إلى وضع آخر. سيكون من الممكن العودة إلى ESHN مرة أخرى فقط في غضون عام.
يبقى فقط الحديث عن العقوبات. إذا لم تقم بالإبلاغ في الوقت المحدد ، فستكون الغرامة من 5 إلى 30 ٪ من مبلغ الضريبة في الإعلان ، ولكن لا تقل عن 1000 روبل. في حالة عدم تقديم الإقرار ، هناك أيضًا خطر تجميد الحساب الجاري. عدم دفع الضريبة في الوقت المحدد أو الدفع بشكل غير كامل يعني التخلي عن 20 إلى 40٪ من الضريبة غير المدفوعة. إنه غير مربح - لكسر القانون ، من الأفضل أن تفعل كل شيء في الوقت المحدد.
يجب على أولئك الملزمين بالمحاسبة إعداد وتقديم البيانات المالية. وهذه كلها منظمات ، بغض النظر عن نظام الضرائب المطبق والشكل التنظيمي (الجزء 1 من المادة 6 ، الجزء 2 من المادة 13 من قانون 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ).
في ظل ظروف معينة ، لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد والأقسام الهيكلية للمنظمات الأجنبية إعداد البيانات المالية. يأتي هذا في أعقاب الجزء 2 من المادة 6 من قانون 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ.
وبالتالي ، فإن مزرعة الفلاحين - منظمة ملزمة بتقديم بيانات مالية إلى مصلحة الضرائب وسلطات الإحصاء في مكان تسجيلها. يتبع هذا الإجراء الجزء 2 من المادة 18 من قانون 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ والفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
إذا طبقت منظمة المزارع الفلاحية النظام الضريبي المبسط ، في نهاية العام ، يتم تقديم إقرار ضريبي واحد إلى مصلحة الضرائب. عند ملء الإعلان ، يجب الاسترشاد بالإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 4 يوليو 2014 رقم ММВ-7-3 / 352.
تقدم المنظمات ورجال الأعمال إقرارًا ضريبيًا لضريبة مبسطة في نهاية العام في أوقات مختلفة. لذلك ، يتعين على المنظمات تقديم إعلان في موعد أقصاه 31 مارس من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. هذا الإجراء منصوص عليه في المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
معلومات عن الزراعة وتكوين التقارير الإحصائية لفترات التقارير لعام 2015 معروضة على الرابط معلومات عن الزراعة
هناك العديد من أشكال الملاحظة الإحصائية ، وبالتالي ، تحتوي المعلومات على جدول موجز حول من وبأي معايير والموعد النهائي لتقديم النماذج الإحصائية.
أوليغ خوروشي ،رئيس قسم الضرائب على أرباح المنظمات التابعة لإدارة الضرائب وسياسة التعريفة الجمركية في وزارة المالية الروسية
كيف تحسب الضرائب والمساهمات في اقتصاد الفلاحين (المزرعة) (بيتك)
يعتمد إجراء دفع الضرائب على الشكل الذي يعمل به اقتصاد الفلاحين (المزرعة). قد يسجلون أو لا يسجلون منظمة - يمكنهم ببساطة إبرام اتفاقية حول إنشاء مزرعة فلاحية. في الحالة الأخيرة ، يكفي أن يسجل رئيس المزرعة كرجل أعمال.
تم تحديد هذا الإجراء في الفقرة 3 من المادة 2 والفقرة 2
بناءً على هذه الأحكام ، قامت وزارة المالية الروسية ، في خطاب بتاريخ 22 ديسمبر 2014 رقم 03-11-06 / 2/66200 ، بالمساواة بين مزارع الفلاحين ورجال الأعمال لأغراض التبسيط. أي ، يمكن لمزرعة فلاحين بدون موظفين مستأجرين أن تخفض الضريبة الواحدة بالمبلغ الكامل لأقساط التأمين المدفوعة لرئيس مزرعة فلاحية وأعضائها (الفقرة 3 ، الفرعية 3 ، الفقرة 3.1 ، المادة 346.21 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي). لا ينطبق حد 50 بالمائة عليهم.
<…>
أقساط تأمين المزارع
بغض النظر عن الشكل الذي يتم فيه تسجيل مزرعة الفلاحين - كمنظمة أو بدون هذا التكوين ، يدفع رئيس مزرعة الفلاحين دائمًا أقساط التأمين للتأمين التقاعدي الإجباري (الاجتماعي ، الطبي). بالترتيب الذي تم إنشاؤه لأصحاب المشاريع الفردية.
في الوقت نفسه ، يختلف إجراء حساب ودفع الاشتراكات:
تدفع مساهمات المعاش التقاعدي والتأمين الصحي الإجباري لرئيسها بمبلغ ثابت (البند 3 من المادة 2 ، الفقرة الفرعية "ب" من البند 1 من المادة 5 ، البند 2 من المادة 14 من القانون المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 212- FZ). لا يعتمد تطبيق هذا الإجراء على ما إذا كان هناك موظفين معينين أم لا.
الموقف: رئيس مزرعة الفلاحين ملزم بدفع اشتراكات التقاعد الإجباري والتأمين الطبي لعضو مزرعة الفلاحين وهو أيضًا رجل أعمال
نعم لا بد لي.
إذا كان عضو مزرعة فلاحية ينتمي إلى عدة فئات في نفس الوقت ، فإنه يدفع اشتراكات على كل أساس (البند 3 من المادة 5 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ ، قرار هيئة رئاسة التحكيم الأعلى محكمة الاتحاد الروسي بتاريخ 2 يوليو 2013 رقم 58/13 في القضية رقم A60-7424 / 2012).
أي أن مثل هذا العضو في المزرعة سيدفع مساهمات لنفسه بمبلغ ثابت كرجل أعمال (الجزء 1 من المادة 5 ، الجزء 1 من المادة 14 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ) ، و يجب على رئيس المزرعة دفع اشتراكات له على الأساس الثاني - كعضو في مزرعة فلاحية (الجزء 2 من المادة 14 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ).
لا يلزم دفع مساهمات التأمين الاجتماعي في FSS في روسيا (في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة). في الوقت نفسه ، من الممكن تأمينها ودفعها على أساس طوعي. جاء ذلك في الفقرة 5 من المادة 14 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ.
احسب أقساط التأمين لسنة كاملة كالتالي:
| رسوم التأمين الصحي الإجباري | = | اقل اجر؟ 12 | ? | معدل المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي | ? | الكمية (بما في ذلك الفصل) |
| مساهمات الضمان الاجتماعي الطوعية | = | اقل اجر؟ 12 | ? |
بالإضافة إلى ذلك ، يتعين على مزارع الفلاحين تقديم تقرير إلى خدمة الإحصاء الحكومية:
مساءلة الموظفين إذا استأجرت مزرعة فلاحية موظفين ، تنشأ التزامات جديدة معهم. يجب تقديم ما يلي إلى مكتب الضرائب للموظفين:
يجب تحويل ضريبة الدخل الشخصية المقتطعة من رواتب الموظفين إلى الدولة في موعد لا يتجاوز اليوم التالي لتاريخ الإصدار إلى الموظف.
تقديم التقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي (FSS): 1) نموذج 4 FSS (بشأن المساهمات "للإصابات") (ربع سنوي في موعد لا يتجاوز IQ-20.04 ، الربع الثاني - 20.07 ، الربع الثالث -20.10 ، الربع الرابع -20.01) 2) حتى 15 أبريل - سنويًا ، من الضروري تأكيد النوع الرئيسي للنشاط. دفع الضرائب والاشتراكات: 1) بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير - ربع سنوي ، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي ، تحتاج إلى تحويل ضريبة مسبقة فيما يتعلق بالنظام الضريبي المبسط. (للربع الأول - حتى 25 أبريل ، لمدة نصف عام - حتى 25 يوليو ، ولمدة 9 أشهر - حتى 25 أكتوبر). يتم دفع الضريبة للسنة في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
2) ضريبة الدخل الشخصي 13٪ للموظفين (يتم استقطاعها في يوم دفع الراتب). تحويل 13٪ في موعد أقصاه اليوم التالي ليوم الدفع الفعلي للموظف.
يمكن ملء الكتاب يدويًا أو في شكل إلكتروني ؛ ليس من الضروري التصديق عليه مع مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية منذ عام 2013.
منذ عام 2016 ، تم إدخال نوع جديد من التقارير ربع السنوية "حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمقتطعة من قبل وكيل الضرائب (نموذج 6-NDFL)" لجميع الموظفين بشكل عام. تاريخ الاستحقاق: بحلول اليوم الأخير من الشهر الذي يلي فترة التقرير.
العودة إلى تقارير IP لعام 2018 النظام الضريبي الأكثر شيوعًا هو الضريبة الزراعية الموحدة. يقدم رواد الأعمال الأفراد إعلانًا عن الضريبة الزراعية الموحدة إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل في موعد لا يتجاوز 31 مارس من العام التالي بعد عام التقرير. يتم تقديم النموذج مرة واحدة في السنة. مع هذا النظام الضريبي ، من الضروري الاحتفاظ بسجل للدخل والنفقات.
في عام 2018 ، ليس من الضروري المصادقة عليه مع مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية. حتى 1 مارس ، يتم تقديم نموذج RSV-2 إلى وحدة الاستخبارات المالية في مكان التسجيل. تمت الموافقة على النموذج بالقرار رقم 347 ع. إذا تم تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة في الملكية الزراعية الموحدة ، يتم تقديم النماذج التالية بالإضافة إلى ذلك إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية: إعلان حول ضريبة النقل - سنويًا حتى 01.02 (المادة 363.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تصريح ضريبة الأرض - سنويًا حتى 01.02 (المادة 398 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). الأشكال الرئيسية للبيانات المالية - حتى 31.03 (البنود 5 ص.
انتباه
إذا كان عضو مزرعة فلاحية ينتمي إلى عدة فئات في نفس الوقت ، فإنه يدفع اشتراكات على كل أساس (البند 3 من المادة 5 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ ، قرار هيئة رئاسة التحكيم الأعلى محكمة الاتحاد الروسي بتاريخ 2 يوليو 2013 رقم 58/13 في القضية رقم A60-7424 / 2012). أي أن مثل هذا العضو في المزرعة سيدفع مساهمات لنفسه بمبلغ ثابت كرجل أعمال (الجزء 1 من المادة 5 ، الجزء 1 من المادة 14 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ) ، و يجب على رئيس المزرعة دفع اشتراكات له على الأساس الثاني - كعضو في مزرعة فلاحية (الجزء 2 من المادة 14 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ). لا يلزم دفع مساهمات التأمين الاجتماعي في FSS في روسيا (في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة).
قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتضمن الإبلاغ عن مزرعة فلاحية تعمل على STS كرائد أعمال فردي الأشكال التالية: إعلان على STS - يتم تقديمه سنويًا بحلول 30.04 من العام المقبل (المادة 346.10 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛ كتاب محاسبة الدخل والمصروفات - يتم تسليمه إلى هيئات مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية عند الطلب (الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا تم تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة ، فسيتم تقديم النماذج التالية بالإضافة إلى ذلك إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية: إقرار ضريبة النقل - سنويًا حتى 01.02 (الرابط أعلاه). إقرار ضريبة الأرض - سنويًا حتى 01.02.2019 الأشكال الرئيسية للبيانات المالية - حتى 31.03.2020 في بعض الأحيان ، يُجبر PFs على العمل في ظل نظام الضرائب الأساسي ، على الرغم من حقيقة أنه أكثر تعقيدًا.
عادة ما يحدث الاختيار لصالحها في حالة التعاون مع سلاسل البيع بالتجزئة الكبيرة ، لأنها تعمل فقط مع ضريبة القيمة المضافة.
يمكن للمنتجين الزراعيين بالملكية الفكرية تبسيط حساباتهم وتقليل العبء الضريبي عن طريق التحول إلى نظام الضرائب الزراعية الموحد ، إذا استوفوا متطلبات معينة. على وجه الخصوص ، إذا كان الدخل من بيع المنتجات في إجمالي الدخل لا يقل عن 70 ٪ - فهذا هو الشرط الرئيسي. يمكن الاطلاع على قائمة المنتجات الزراعية في الملحق الأول للقرار رقم 458 بتاريخ 25.07.2006.
منذ عام 2017 ، توسعت قائمة رواد الأعمال الذين يحق لهم تطبيق الضريبة الزراعية الموحدة. وهي تشمل الآن أولئك الذين لا ينتجون المنتجات الزراعية بأنفسهم ، ولكنهم يساعدون منتجيها من خلال تقديم الخدمات. الشرط هو نفسه - يجب أن تكون الحصة من بيع هذه الخدمات 70٪ على الأقل من إجمالي الدخل.
الأهمية
يمكن العثور على قائمة كاملة بهذه الخدمات في مجموعة OKVED 01.6. معدل الضريبة الزراعية هو 6٪ على الفرق بين الدخل والمصروفات. يتم تحديد نوع النفقات المعترف بها في المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الضريبة الزراعية الموحدة تكمن خصوصية الضريبة الزراعية الموحدة في المتطلبات المتساهلة لحفظ السجلات والمزايا المقدمة خصيصًا لمزارع الفلاحين. ومع ذلك ، لا تطبقه المزارع بشكل افتراضي بعد التسجيل مباشرة ، ولكن يجب تقديم طلب إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية حول نيتها استخدام UAT. يمكن القيام بذلك في غضون شهر بعد التسجيل في مكتب الضرائب ، من أجل البدء فورًا في العمل في مصلحة الضرائب الزراعية الموحدة ، أو قبل 31 ديسمبر - لبدء تطبيق النظام اعتبارًا من 1 يناير من العام المقبل.
معدل الضريبة للضريبة الزراعية الموحدة 6٪ من صافي الربح (الدخل مطروحًا منه المصاريف). بناءً على قرار السلطات المحلية ، تنخفض النسبة أحيانًا إلى 4٪. يحق لـ UAT:
معلومات
يتم تقديم التقارير الضريبية في شكل إعلان UAT سنويًا ، حتى 31 مارس من العام التالي. يتم دفع دفعة مقدمة للضريبة الزراعية الموحدة قبل 25 يوليو ، والسداد الكامل للضريبة حتى 31 مارس من السنة التقويمية التالية. الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى مكتب الضرائب هو 30 يناير من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير ، في شكل حساب أقساط التأمين.
STS لتطبيق "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات" في STS ، يجب عليك تقديم طلب إلى مكتب الضرائب. من الأفضل القيام بذلك على الفور ، عند تسجيل شركة.
بموجب OSNO ، يقدم رئيس مزرعة مسجل كرجل أعمال فردي التقارير التالية: إقرار ضريبة القيمة المضافة - تم تقديمه في 25.01 و 25.04 و 25.07 و 25.10 (البند 5 من المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛ النموذج 3-NDFL - يتم تقديمه مرة واحدة سنويًا حتى 30.04 من العام التالي (البند 1 من المادة 229NK RF) ؛ النموذج 4-NDFL - يتم وضعه سنويًا حتى 30.04 من العام المقبل (البند 1 من المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا قام رئيس المزرعة بتسجيل المؤسسة في شكل شركة ذات مسؤولية محدودة ، فسيتم توسيع قائمة التقارير بشكل كبير: إعلان الربح - تم تقديمه قبل 28.01 و 28.04 و 28.07 و 28.10 (البند 4 من المادة 289NK RF). إعلان الملكية - يجب تقديمه قبل 30.04 و 04.05 و 01.08 و 31.10 (المادة 386 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إقرار ضريبة النقل. إقرار ضريبة الأرض. الأشكال الرئيسية للقوائم المالية. تشمل الأشكال الرئيسية للبيانات المالية الميزانية العمومية وبيان النتائج المالية مع جميع المرفقات.
الضرائب على مزرعة فلاحية مسجلة كمنظمة إذا تم تسجيل مزرعة فلاحين كمنظمة ، فيمكنها تطبيق:
يأتي هذا من معايير الفصول 25 و 26.1 و 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. OSNO بموجب نظام الضرائب العام ، تدفع المزرعة:
بالنسبة لضريبة الدخل ، لا تُعفى مزارع الفلاحين منها (المادة 246 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ومع ذلك ، إذا تم استيفاء شروط معينة ، فلن يتعين عليهم دفع هذه الضريبة.
ESHN IP 2018: إعداد التقارير لأصحاب المشاريع حول الضريبة الزراعية الموحدة تتكون من الضرائب والمحاسبة. يعتمد تكوين التقارير على الدخل وحجم أنشطة الشركة وعدد الموظفين.
يجب على رائد الأعمال الذي تحول إلى نظام الضرائب الزراعية الموحدة إخطار مكتب الضرائب بذلك في غضون شهر من تاريخ التسجيل. يتم تقديم التقارير سنويًا ، بما في ذلك التقارير غير المكتملة. لا توجد تغييرات كبيرة في تكوين التقارير أو التوقيت في عام 2018. بالإضافة إلى تقديم الإقرارات الضريبية والمحاسبة ، تشمل واجبات رجل الأعمال في الضريبة الزراعية الموحدة الاحتفاظ بدفتر الدخل والمصروفات.
يتألف الإبلاغ الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية في الضريبة الزراعية الموحدة من إقرار ضريبي. يتم تقديم الوثيقة سنويًا ، بناءً على نتائج الفترة المشمولة بالتقرير. تم تحديد الموعد النهائي في 31 مارس من العام المقبل.
بالإضافة إلى تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، يجب على رائد الأعمال الذي لم يكن لديه موظفين في الفترة المشمولة بالتقرير تقديم المستندات إلى وحدة الاستخبارات المالية بنفسه.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين ، تم تحديد المواعيد النهائية التالية لدفع المساهمات والضرائب:
يتم سداد الدفعات المسبقة للضريبة الزراعية الموحدة مرة كل ستة أشهر ، في غضون 25 يومًا من فترة التقرير التالية.
يجب دفع أقساط التأمين من الدخل (إذا لم تتجاوز 300 ألف روبل) بالكامل بحلول نهاية الفترة المشمولة بالتقرير (السنة). يجب تحويل المدفوعات كل ربع سنة أو شهر حسب نظام الدفع.
يمكن تحويل أقساط التأمين على الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل روسي في غضون ثلاثة أشهر من العام المقبل.
يتحرر رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين من الحاجة إلى الاحتفاظ بسجلات محاسبية.
يقدم رواد الأعمال الأفراد مع الموظفين إقرارًا ضريبيًا لدفع الضريبة الزراعية الموحدة في نفس الوقت وبنفس الطريقة مثل رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على رواد الأعمال تقديم معلومات عن عدد الموظفين في غضون 20 يومًا بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير (السنة).
يتم إرسال تقارير ضريبة الدخل الشخصية كل ثلاثة أشهر في نموذج 6-NDFL ومرة واحدة سنويًا في نموذج 2-NDFL. بالنسبة لإرسال المعلومات ربع سنويًا ، يتم تقديم المواعيد النهائية حتى اليوم الأخير من الشهر الأول من فترة التقرير التالية. ويقدم التقرير السنوي في غضون ثلاثة أشهر من العام المقبل.
يرسل رواد الأعمال البيانات إلى وحدة الاستخبارات المالية و FSS. بالنسبة لوحدة المعلومات المالية في عام 2018 ، تم إدخال قواعد جديدة لتقديم التقارير. في عام 2018 ، كان هناك انتقال إلى نظام محاسبة شخصي. يتم تقديم المعلومات شهريًا أو ربع سنويًا لكل موظف. يقدم FSS بيانات عن أقساط التأمين لكل موظف. يعتمد مبلغ وشروط مدفوعات التأمين على الدخل للفترة المشمولة بالتقرير.
كما يتحرر رواد الأعمال الأفراد مع الموظفين من الحاجة إلى إجراء المحاسبة. محاسبة.
تُصنف مزارع الفلاحين على أنها منظمات تجارية وتحتفظ بالسجلات وفقًا للإجراءات المعمول بها. يعتمد تكوين التقرير على النظام الضريبي المختار وتوافر الموظفين. يتكون الإبلاغ عن مزارع الفلاحين بدون موظفين من إقرار ضريبي بالشكل المحدد. المواعيد النهائية لتقديم إعلان هي نفسها بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية.
تدفع مزرعة الفلاحين في الضريبة الزراعية الموحدة أقساط التأمين وفقًا للإجراءات المعمول بها. يعتمد مبلغ وتوقيت المدفوعات على مبلغ الدخل للفترة المشمولة بالتقرير.
من المهم تقديم التقارير المحاسبية والضريبية في الوقت المحدد. لتجنب مشاكل ملء المستندات ومعالجتها وإرسالها ، يوصى بتسجيل جميع حقائق الحياة الاقتصادية في الوقت المناسب طوال فترة التقرير.
إذا كنت لا تزال تواجه مشاكل في إعداد التقارير ، فاتصل بالمحاسبين المؤهلين. سيساعدك متخصصو الجهات الخارجية في إعداد التقارير والتحقق من المستندات. بفضل خدمات المحاسبين المحترفين ، يمكنك التخلص من عدم اليقين بشأن المستقبل وتطوير عملك بهدوء دون القلق بشأن الغرامات والعقوبات من السلطات التنظيمية.
