العديد من مؤسسات التجارة والتموين، وكذلك الصيدليات، هي في تكوين وحدات منفصلة، \u200b\u200bوهي سلسلة من المتاجر وأكشاك ومطاعم ومقاهي ومقاهي وجبات خفيفة وقضبان الصيدليات، إلخ. هذه المنافذ تعمل مع المشترين (العملاء) للنقد أو باستخدام البطاقات البلاستيكية. كيفية تنظيم محاسبة المعاملات النقدية؟
متطلبات العمليات النقدية الإلزامية
الوثائق التنظيمية تنظم الدورة النقدية في الاتحاد الروسي وتحديد إجراءات الحفاظ على المعاملات النقدية هي:
إن إجراء إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي، المعتمد من قرار مجلس إدارة بنك روسيا من 09/22/1993 رقم 40 (المشار إليه فيما يلي باسم سجلات نقدية)؛
موقف بنك روسيا من 05.01.1998 ن 14-ع "بشأن قواعد تنظيم النقد في إقليم الاتحاد الروسي" (فيما يلي - قواعد الدورة الدموية المالية)؛
مؤشر بنك روسيا من 20.06.2007 ن 1843 يو "على القيمة الهامشية لحسابات النقود والنقود النقدية التي تلقاها كيان قانوني أو مكتب نقدي لرجل أعمال فردي".
لا يتم توضيح مسألة ميزات المعاملات النقدية مع المنظمات التي لديها أقسام منفصلة اليوم. لذلك، غالبا ما تعاني هذه المنظمات مشاكل في العمليات العاطسة في الكتاب النقدي، وترقيم الأوامر النقدية وإنشاء الحد النقدي. ومع ذلك، فإن تنظيم تدفق المستند بشكل صحيح، يمكنك حل المشكلات وتجنب العقوبات عند التدقيق.
ملحوظة. يتم تطبيق جميع الفروع والمكاتب التمثيلية وغيرها من وحدات المنظمة (بما في ذلك مخصصة لتحقيق توازن منفصل)، بغض النظر عن موقع الموقع (ص 10 من PBU 1/98).
في قسم منفصل، كما في المنظمة نفسها، تصدر جميع العمليات الاقتصادية عن المستندات الأولية. تم تأسيس هذا في الفن. 9 من القانون الاتحادي البالغ 21.11.1996 ن 129 فاز "بشأن المحاسبة" (فيما يلي - القانون N 129-FZ). علاوة على ذلك، يجب تنظيم تدفق الوثائق وفقا لمتطلبات التشريعات الحالية والسياسات المحاسبية المعتمدة. في الفقرة 3 من الفن. 5 من القانون N 129-FZ تنص على أن المنظمات التي تسترشد بموجب تشريع الاتحاد الروسي بشأن المحاسبة والأعمال التنظيمية للسلطات تنظم المحاسبة، تشكل السياسات المحاسبية بشكل مستقل على أساس الهيكل ونطاق الأعمال وغيرها من الميزات.
قد تشكل الفروع والمكاتب التمثيلية للمنظمات الأجنبية الموجودة في روسيا سياسات محاسبية بناء على القواعد المنشأة في بلد إيجاد منظمة أجنبية إذا لم تتناقض مع البيانات المالية الدولية (PB. 4 PBU 1/98). كجزء من السياسات المحاسبية توافق أيضا على قواعد إدارة الوثائق وتكنولوجيا معالجة التكنولوجيا.
وبالتالي، فإن إجراء إجراء وثائق نقدية، بما في ذلك الكتاب النقدي، منصوص عليه في السياسة المحاسبية للمنظمة التي لديها أقسام منفصلة، \u200b\u200bمع مراعاة تفاصيل أنشطتها.
كتاب نقدي
تؤخذ الإيصالات والصدق النقد في الشركات في الحسبان في دفتر النقد (النموذج N KO-4)<1>وبعد تم تأسيس هذا الشرط في الفقرة 22 من الإجراءات اللازمة لإجراء المعاملات النقدية. يسجل الكتاب النقدي مبالغ النقد، يوميا وصادرته المنظمة، وميزان النقود عند الخروج في بداية ونهاية اليوم.
يجب إجراء الكتاب النقدي من قبل جميع المنظمات، بما في ذلك تلك التي تستخدم هذه الأنظمة الضريبية الخاصة مثل ESHN و USN و UNVD (الفقرة 3 من الإجراءات اللازمة لإجراء المعاملات النقدية).
<1> أشكال موحدة من الوثائق الأولية حول محاسبة المعاملات النقدية N N KO-1، KO-2، KO-3، KO-4 و KO-5 المعتمدة من قرار لجنة إحصاءات الدولة في روسيا 18.08.1998 ن 88.
ملحوظة. لن يتمكن سجل العمليات في الوحدة المنفصلة عن بعد الإقليمية في وقت تنفيذها في الكتاب النقدي من الدخول في عمليات في قسم بعيد المنال.
تقود المنظمة دفتر نقدي واحد فقط، والتي يجب ترقيمها، وقد تم وضعها ومختومة مع الشمع أو الطباعة المصطنية، وعدد الأوراق الموجودة بالضرورة في توقيعات الرئيس والمحاسب الرئيسي لهذه المنظمة (ص 23 من الإجراء إجراء المعاملات النقدية). بالنسبة للمنظمات ذات الانقسامات المنفصلة، \u200b\u200bلا يتم توفير استثناءات من خلال تشريع الاتحاد الروسي. يجب موحد الكتاب النقدي في هذه الشركات وفي المنظمة نفسها.
وفقا للمتطلبات المنشأة في إجراءات إجراء المعاملات النقدية، فإن أمين الصندوق للمنظمة ملزمة بإجراء السجل المناسب في الكتاب النقدي مباشرة بعد تلقي أو إصدار أموال لكل طلب نقدي أو وثيقة أخرى تستبدلها. يوميا في نهاية يوم العمل، يحسب أمين الصندوق نتائج العمليات يوميا، مما يزيل رصيد الأموال عند الخروج في الرقم التالي وإرساله إلى قسم المحاسبة كتقرير عن قائمة المسيل للدموع الثاني من أمين الصندوق (أ) نسخة من السجلات في دفتر النقد يوميا) مع التحقق من وثائق الاستلام والنفقات عند استلام دفتر مكتب النقود. من الواضح، لإنتاج إجراءات مماثلة في موقف يتم فيه حذف قسم منفصل جغرافيا من منظمة الرأس أو في مدينة أخرى، فمن الصعب للغاية.
النظر في عدة طرق للحفاظ على كتاب نقدي مع المنظمات التي لديها وحدات منفصلة يتم تطبيقها في الممارسة العملية.
ملحوظة. بشكل غير مباشر، يتم تأكيد شرعية هذه العملية من خلال وجود سلسلة للحصول على معلومات عن وحدة منفصلة على صفحة عنوان الكتاب التلفزيوني للنموذج الموحد N KO-4.
الحفاظ على أقسام فردية من كتاب نقدي واحد
في انقسامات منفصلة
تعكس بعض الشركات في المعاملات النقدية من الأقسام المنفصلة عن بعد في أقسام منفصلة أو أحجام أو أجزاء من كتاب نقدي واحد. يجب توفير هذا الإجراء لإدارة المستندات في السياسات المحاسبية.
في كل قسم منفصل، يفتح قسم منفصل، وحجم أو جزء من دفتر نقدي واحد، وصندوق أمين الصندوق من القسم بشكل مستقل أوامر إيصال الإيصال والنفقات النقدية مع ترقيمه المحدد والانعكاس اللاحق لهم في دفتر النقد الموحد للمنظمة.
أقسام الكتاب النقدي أكثر ملاءمة للقيام بطريقة آلية، أي لتشكيل أوراق كل يوم في نهاية يوم العمل في شكل مطبوعات مع التفاصيل المقدمة في النموذج الموحد N KO-4. في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، تعثرت.
في صفحة عنوان كل قسم (حجم، قطع غيار)، يشار إلى قسم المنظمة، قسمه المنفصل وعدد قسم الكتاب النقدي الموحد.
نظرا لأنه في هذه الحالة، فمن المستحيل مراعاة الترقيم نهاية إلى نهاية لأوامر الحصول على الطلبات والنفقات ككل في المنظمة، من المستحسن تعزيز الاسم الشرطي أو رقم التعليمات البرمجية لكل قسم منفصل. وفقا لذلك، عندما يتم تعيين أوامر التحقق من الطلبات والنفقات (نماذج NN KO-1 و KO-2) أرقام كسور حيث يكون البسط هو رقم التسلسل للنظام النقدية على سجل التسجيل المستندات النقدية الإيصال والنفقات (نموذج N KO -3)، والقاسم - الكود (الاسم الشرطي) من قسم منفصل.
ملحوظة. يجب دمج إجراءات تعيين الأرقام لكل قسم من أقسام دفتر النقد في السياسات المحاسبية.
مثال. يقع المكتب الرئيسي LLC "Packagoclus" في موسكو. لدى المنظمة وحدتين منفصلتين غير مخصصين للأرصدة الفردية والحسابات غير التسوية. أحدهم في Odintsov، والآخر في Tver. وفقا لسياسة المحاسبة الخاصة ب Pacchalkalus LLC لعام 2008، تتكون الشركة النقدية الموحدة للمنظمة من ثلاثة أقسام منفصلة، \u200b\u200bوالتي يتم تعيينها حسب الرموز:
01 - بالنسبة لقسم كتاب CASS من منظمة الرأس؛
02 - بالنسبة لقسم الكتاب النقدي لشعبة منفصلة في Odintsov؛
03 - بالنسبة لقسم الكتاب النقدي لشعبة منفصلة في Tver.
وفقا للسياسات المحاسبية، يتم استخدام الأرقام الكسرية عند ملء أقسام منفصلة من تنظيم أوامر النقدية. أصددهم هو رقم التسلسل للنظام النقدي في التقسيم المنفصل المناسب، والقاسم هو رمز قسم معين:
في منظمة الرأس: استلام مكتب التذاكر بتاريخ 08.09.2008 ن 82/01، النظام النقدية المستهلكة من 09/12/2008 ن 76/01؛
- وفقا للفرع في Odintsova: استلام الرقم النقدي من 04.09.2008 ن 236/02، النظام النقدية المستهلكة من 04.09.2008 ن 218/02؛
وفقا للفرع في تيفر: استلام رقم التذكرة من 09/24/2008 رقم 179/03، النظام النقدية المستهلكة في 26 سبتمبر 2008 رقم 154/03.
بأمر من رئيس المنظمة، من الضروري تحديد تواتر انتقال أقسام فردية كتاب نقدي واحد، تقارير نقدية مع وثائق نقدية مربحة وأسرع، وكذلك المستندات النقدية الأولية الأخرى من أقسام منفصلة في إدارة المحاسبة من منظمة الرأس.
ملحوظة. ستكون الأقسام المرسلة إلى المكتب الرئيسي (وحدات تخزين الأجزاء) في المجموع كتابا نقديا للمنظمة. في الوقت نفسه، يجب أن توفر المنظمة سكتة دماغية من المستندات الشهرية التي تم الحصول عليها من خلال مراقبة التسلسل الزمني والامتثال للرموز المنشأة للانقسامات المنفصلة.
في الحالة عندما لا يتم تخصيص وحدة منفصلة لتحقيق رصيد منفصل ولن يكون لديك حساب تسوية منفصل، يتم نقل المستندات والنقد الأموال الأولية (أحجام الحجم، الأجزاء) من الكتاب النقدي إلى قسم المحاسبة في المقر الرئيسي. تبقى نسخ من هذه الوثائق في قسم منفصل.
إذا تم تسليط الضوء على قسم منفصل عن رصيد منفصل ولديه حساب تسوية منفصل، نسخ من المستندات والأقسام النقدية الأولية (أحجام الأجزاء، الأجزاء) للكتاب النقدي، معتمدة من ختم، وتوقيعات الرأس وكبير المحاسب قسم منفصل، يتم نقله إلى قسم المحاسبة في المقر الرئيسي. يتم تخزين النسخة الأصلية في قسم منفصل.
في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، يتم نقل التقسيمات الفرعية إلى الإدارة المحاسبية لمنظمة الرأس. يتم نقل أول نسخ من الأقسام (أحجام الأجزاء، الأجزاء) من الكتاب النقدي لتجميع البيانات الموحدة، وتأكيد الأرصدة النقدية على الأرض يترك النسخ.
بناء على النسخ الأولى من الكتاب النقدي (تقارير الصندوق) ومستندات المكتب المطبقة عليها، تعكس إدارات منفصلة للمقر العمليات على حركة النقد في حسابات المحاسبة. علاوة على ذلك، يجب أن يتوافق سجل عملية التسجيل مع التاريخ في الوثائق النقدية.
هذه الطريقة في الحفاظ على كتاب نقدي من الجانب الفني مريحة ومنظمة رأس، وانقسامات منفصلة. في الوقت نفسه، له عيب كبير: لا يتم تنفيذ متطلبات إجراءات إجراء المعاملات النقدية. وفقا للفن. 15.1 القانون الإداري انتهاك الاتحاد الروسي لإجراءات العمل للعمل مع النقود وإجراءات إجراء المعاملات النقدية يستلزم فرض غرامة إدارية على المسؤولين بمبلغ 4000 إلى 5000 روبل، وعلى المنظمة - من 40،000 إلى 50،000 روبل.
إجراء كتاب نقدي منفصل
انقسامات منفصلة
يسمح لك الكتاب النقدي الموحد للمنظمة بتركيز جميع المعاملات النقدية في مكان واحد. لذلك، ستتمكن المنظمة من تنفيذ السيطرة الصحيحة على هذه العمليات. وجود أقسام منفصلة عن بعد جغرافيا يجعل هذه السيطرة. في هذا الصدد، تعد العديد من الشركات التي تنتهك متطلبات إجراءات إجراء المعاملات النقدية دفتر نقدي منفصل في كل قسم من هذا القبيل. نتيجة لذلك، يتم وضع مستندات المعاملات النقدية الأولية من أقسام منفصلة بشكل منفصل عن وثائق منظمة الرأس ولديك ترقيمها الخاص.
ملحوظة. ترد منظمة الرأس وكل قسم منفصل مقدما من الفحوصات المرقمة والفحوصات الإنجابية، والتي تبلغ عنها في نهاية كل شهر وعلى أساس شكل كتاب نقدي في شركة الرأس.
كقاعدة عامة، يتم تطبيق هذه الطريقة لتنظيم المعاملات النقدية على الانقسامات المنفصلة المخصصة لتحقيق توازن منفصل والحصول على حساب جاري. يتم تحسينها من وجهة نظر المحاسبة، مريحة تقنيا، ولكنها تنتهك بشكل كبير متطلبات إجراءات إجراء المعاملات النقدية.
الحفاظ على كتاب نقدي واحد مع مخصص مسبقا
مجموعة من الأوامر النقدية
مع هذه الطريقة لإجراء المعاملات النقدية، يملأ المقر الرئيسي في الكتاب النقدي، وحفظ أوامر التحقق من الربح والنفقات مسبقا مسبقا بين الانقسامات المنفصلة. على سبيل المثال، تظل أشكال الوثائق من الأول إلى 200 في منظمة الرأس، من عام 2010 إلى 400، محفوظة لوحدة منفصلة واحدة، من 4011rd إلى 600 - للوحدة المنفصلة التالية، إلخ.
يمكن تطبيق هذه الطريقة لتنظيم إدارة المستندات لمحاسبة المعاملات النقدية من المؤسسات التي بنيت شبكة فروعها بدقة وفقا لمبدأ الإقليم والإنتاج، ولا تبيع الفروع المنتجات أو العمل أو الخدمات مقابل النقد. بمعنى آخر، مع أنشطة هذه المنظمة، عندما يكون من الممكن بدقة إلى حد ما توفير عدد النماذج المستخدمة، على سبيل المثال، فقط لإصدار الأجور، دفع مقابل المواد والمواد الخام المستندة إلى جدول العرض. ولكن حتى بالنسبة لهذه المنظمات، هناك خطر استخدام العقوبات على التسليم المتأخر للنقد غير المستخدمة نقدا.
بالإضافة إلى ذلك، من وجهة نظر فنية، فإن الطريقة التي نظرت ليست مريحة للغاية. من الممكن أن يكون الموقف عندما يكون قسم منفصل رقم للنظام النقدي في تاريخ مبكر أكثر في تاريخ لاحق لقسم منفصل آخر. هذا ينتهك عدد الترقيم الشامل في النظام الزمني من قبل المنظمة ككل (الفقرة 21 من اللوائح المتعلقة بإجراء المعاملات النقدية).
الحفاظ في مكاتب نقدية تشغيل منفصلة
يسمح التشريع الحالي للمنظمات، بما في ذلك أولئك الذين لديهم أقسام منفصلة، \u200b\u200bلديهم ما يسمى بمكتب النقود التشغيلي.
ملحوظة. إذا لزم الأمر، فإن لدى المنظمة الحق في فتح "مكتب التشغيل" الفرعي إلى الحساب 50. يتم توفير ذلك من خلال التعليمات لتطبيق خطة الحسابات.
وفقا للفقرة 28 من الإجراءات اللازمة لإجراء المعاملات النقدية، فإن أمين الصندوق الرئيسي (كبار) قبل بدء يوم العمل قضايا أمين الصرافين للمكتب النقدي التشغيلي من قبل الدفع المسبق للنقد عند استلامه في كتاب المحاسبة والصادرة من قبل السجل النقدي (نموذج N KAS-5). بدوره، في نهاية يوم العمل، أفاد رؤسايا أمين الصندوق إليه في الحصول على تقدم وأموال اعتمدت في وثائق الإيصالات. يتم استئجار ميزان النقود والنقد النقدية حول العمليات المنجزة عند الاستلام (في نفس كتاب المحاسبة للمال المقبولة والصادرة عن السجل النقدي).
في هذه الحالة، يتم تسجيل الإيصال والمواد الاستهلاطين أو استبدال مستنداتهم قبل الإرسال إلى أمين الصندوق من قبل قسم المحاسبة في مجلة تسجيل المستندات فحص الاستلام والمصروفات (النموذج N KO-3).
وبالتالي، في السياسة المحاسبية للمنظمة، من الممكن تزويد مكتب النقد الرئيسي الموجود في موقع منظمة الرأس، ويتم فتح مكاتب النقدية التشغيلية في الأقسام المنفصلة عن بعد الإقليمية. بالإضافة إلى ذلك، في السياسات المحاسبية، يتم تنص على إجراء السياسات المحاسبية وإجراءات نقل الأرصدة النقدية من مكاتب النقدية التشغيلية في أمين الصندوق الرئيسية لمنظمة الأم (على سبيل المثال، أسبوعيا).
ملحوظة. الطلبات النقدية المستهلكة مزينة للأجور مقابل الدفع (مدفوعات الاستيطان) على العمل وغيرها من المدفوعات المساوية لها بعد إصدار (الفقرة 21 من الإجراءات لإجراء المعاملات النقدية).
يجب أن يؤدي كاسر من منظمة الرأس، بالإضافة إلى الكتاب النقدي، كتاب المحاسبة والصدر عن أمين الصندوق للأموال، والتي تفتح لمدة عام. وفقا لذلك، فإن الصرافين من مكاتب التشغيل النقدية من الأقسام المنفصلة هي بالضرورة تشغيل الكتب النقدية. في هذه الكتب، تعكسها يوميا شهادة مراقبة وعدادات التكنولوجيا النقدية في بداية ونهاية يوم العمل، وكمية الإيرادات في اليوم وكمية الأموال المودعة في مكتب المنظمة (مبالغ تؤكدها توقيعات الأشخاص المسؤولين ). يجب الموافقة على تكوين دفتر النقد التشغيلي كأحد التطبيقات في السياسات المحاسبية، مما يتخذ النموذج الموحد N KO-4 كأساس.
على الرغم من الراحة والنشر الواسع النطاق لهذه الطريقة لتنظيم المعاملات النقدية، فإنها لا تستبعد مخاطر تطبيق العقوبات المنصوص عليها في الفن. 15.1 القانون الإداري، لأنه لا يمتثل للمتطلبات الإلزامية المنشأة في ترتيب المعاملات النقدية.
الحفاظ على أمين الصندوق واحد
تحليل أساليب الحفاظ على كتاب نقدي، تستخدمه العديد من الشركات التي لديها فروع، بإنتاج: ستتورط دائما تنظيم مماثل للمعاملات النقدية دائما مع خطر الشكاوى من الهيئات التنظيمية - البنوك والتفتيش الضريبي. الحقيقة هي أن موقفهم في هذه المشكلة لا لبس فيه. إنشاء مكاتب نقدية منفصلة في أقسام منفصلة عن بعد، والحفاظ على الكتب النقدية الفردية أو وحدات التخزين الفردية أو أقسام كتاب نقدي واحد، ولا يحق للشركة إثبات أحكام سياستها المحاسبية الخاصة بها.
ملحوظة. لا يمكن أن تكون المستندات التنظيمية والسياسات المحاسبية للمنظمة قادرة على تغيير المعايير القانونية التي أنشأها التشريع ومنحها معنى آخر.
على سبيل المثال، من المستحيل تغيير موقف الفقرة 23 من الإجراءات لإجراء معاملات نقدية حول وحدة مؤسسة الكتاب النقدية للمنظمة، والتي تهدف إلى منع سجلات الدخول في الكتاب النقدي. بالإضافة إلى ذلك، من المستحيل تشكيل مجلدات منفصلة أو صفحات الكتاب النقدي في واحدة مع ترقيم الصفحات نهاية إلى نهاية.
يحتوي موقع إحدى الإدارات الإقليمية على الخدمات الضريبية الفيدرالية في روسيا على التوصيات التالية لحل مشكلة المحاسبة للمعاملات النقدية في الشركة بشبكة فرع واسعة النطاق. تسمح لك وسائل الاتصال الحديثة بتنظيم إدارة المستندات بين المنظمة الأم والفرع بطريقة تذهب البيانات المتعلقة بالمعاملات النقدية إلى مؤسسة الرأس في وقت ارتكابها. ليس من خلال الصدفة أنه في الفقرة 2.4 و 2.5 من قواعد الدول المتداولة ينص على نقل المدفوعات من خلال مؤسسات لجنة الدولة الروسية. يسمح الكتاب النقدي في شكل آلات كمبيوتر (ص 25 من الإجراءات لإجراء المعاملات النقدية).
خطاب القانون. الذي يتحقق المعاملات النقدية في المنظمة
إلى المنظمات التي لا تمتثل للإجراءات اللازمة لإجراء المعاملات النقدية والعمل مع التدفق النقدي، يتم تطبيق التدابير من المسؤولية المنصوص عليها من قبل الأفعال التشريعية وغيرها من الأعمال القانونية للاتحاد الروسي (الفقرة 2.15 من قواعد القواعد المالية). بشكل منهجي (مرة واحدة على الأقل كل عامين) تحقق من البنوك:
اكتمال عمليات الاستحواذات النقدية الواردة في البنك واكتمال تقديم الأموال في سجل البنك النقدي؛
أداء الظروف النقدية المنسقة المتفق عليها مع البنك يدخل السجل النقدي للمنظمة؛
الامتثال لكميات الحد من المستوطنات النقدية؛
الامتثال للحد من الرصيد النقدي في مكتب المنظمة؛
الحجز النقدي وغيرها من الوثائق النقدية.
وفقا لنتائج التفتيش، يتم إجراء نسختين أو ثلاث نسخ من الشهادة في نتائج اختبار الامتثال للإجراءات للعمل مع النقد، والتي توقيعها من قبل رئيس منظمة المحاسبين وممثل للبنك. يتم النظر في نتائج الاختبار لفترة ثلاثة أيام في البنك. ثم يتم نقل النسخة الثالثة من المساعدة إلى المنظمة، والثاني لا يزال في البنك. إذا تم إنشاء وقائع انتهاك الإجراء للعمل مع النقد، فسيتم إرسال مثيل الشهادات الأولى إلى المفتشية الضريبية في موضع دافعي الضرائب لتحديد المسؤولية. في غياب الانتهاكات، تملأ المركف مراجعتين فقط. وبالتالي، لا يمكن لموظفي البنك تجميع البروتوكولات بشأن المسؤولية الإدارية. لا يحق للسلطات الضريبية التحقق من المنظمات المتعلقة بالامتثال لكميات الحد الأقصى المحدد للمدفوعات النقدية للقيم الأساسية والعمل والخدمات، وتنفيذ إجراءات تخزين الأموال المجانية والتراكم نقدا نقدا ضمن الحدود الثابتة. في الوقت نفسه، قد تؤثر السلطات الضريبية على هذه المشكلات عند التحقق (على سبيل المثال، ما إذا كانت مؤسسة CCT تنطبق).
في الوقت نفسه، فإن مثل هذه المنظمة للحسابات النقدية لديها عيب: يتطلب إدخال هذه الطريقة تكاليف كبيرة. على الرغم من عدم وجود تكلفة أصغر، إلا أنه سيكون من الضروري إجراء كل فرع من الفرع ككيان قانوني منفصل.
الحد النقدي
تنشئ قواعد الدورة الدموية أن النقدية القادمة في مكاتب النقد تخضع للتسليم إلى البنك للتسجيل اللاحق في حسابه الجاري. يتم تخزين Cashies نقدا فقط في حدود الحد الذي أنشأه بنك الخدمة بالتنسيق مع رئيس هذه المنظمة. يوافق العام التقويمي على حدود الرصيد النقدي على أمين الصندوق على جميع المنظمات ذات المدفوعات النقدية والنقدية، بغض النظر عن شكلها التنظيمي والقانوني ونطاق النشاط. بالنسبة لهذه المنظمة، تشكل في أحد البنوك يقوم بالتسوية والخدمة النقدية، والحساب في النموذج N 0408020<2>وبعد بناء على طلب معقول، يمكن تغيير المنظمة المنشأة لمدة عام خلال العام.
<2> ويرد هذا النموذج في الملحق 1 إلى قواعد الدورة الدموية.
يعتمد الحل لمسألة إنشاء حد تسجيل النقد من أجل منظمة لديها قسم منفصل على ما إذا كانت هذه الوحدة مخصصة لتحقيق توازن منفصل مع حسابها الجاري أم لا.
تنشئ المنظمة، التي تتضمن انقسامات منفصلة غير مخصصة للأرصدة الفردية والحسابات غير التسوية في المؤسسات المصرفية، حد واحد من الرصيد النقدي، مع مراعاة هذه الوحدات الهيكلية. دعونا نرى كيف يحدث هذا في الممارسة العملية.
1. يتم اعتماد حد الخروج من قبل البنك، الذي يفتحه حساب المحاسبة لمنظمة الرأس. إذا كان هناك العديد من حسابات التسوية في البنوك المختلفة، فإن المنظمة الأم وفقا لتقديرها يحدد البنك الذي سيوافق على حد CASS.
2. يتم توزيع المبلغ الإجمالي للحلقة المكونة من أمين الصندوق على المنظمة الرئاسة على حد Lolis المنفصل لمنظمة الرأس ولكل وحدة هيكلية. يتم إصدار هذا التوزيع حسب ترتيب رئيس المنظمة، والذي يتم توصيله لرؤساء رؤساء جميع الانقسامات الهيكلية. يجب أن يكون المبلغ الإجمالي لجميع الأسهم مساويا للمبلغ الإجمالي للحد النقدي النقدي.
الحفاظ على مكتب التذاكر في قسم منفصل دون فتح حساب جاري في حد ذاته الكثير من النزاعات، لأنه في موضع اتفاقية التنوع البيولوجي "بشأن العمليات النقدية" من 12.10.2011 N 373-P، بعض اللحظات التنظيمية الهامة لتسجيل النقد المستندات غير مكتوبة بالكامل. النظر في أهمها.
لتبدأ، سنحدد تنظيم الأنشطة في أقسام منفصلة. تنظيم أو IP لديه 2-3 أقسام منفصلة، \u200b\u200bدون فتح الحسابات الجارية. في الوقت نفسه لا توجد صرافين، ولكن هناك بائع أو العديد من البائعين. عادة ما تقوم الإيرادات بجمع شخص مسؤول مواد من جميع النقاط ويعطيها لحساب المحاسبة لمنظمة الرأس. كيف في هذه الحالة، للحفاظ على أمين الصندوق؟ هو PKO و RKO للكتابة إلى كل عملية؟ هل سيكون الكتاب النقدي في كل قسم بشكل منفصل؟ ما المستندات لترتيب، إذا لم يكن هناك CCM في النقاط؟
بالطبع، كما هو الحال في الوحدات المنفصلة مع حساب تسوية مفتوح، يمكنك التحقق من الكتاب النقدية، وبالتالي، لكتابة حفلات الاستقبال والمواد الاستهلاكية مع النقل اللاحق لقائمة دفتر النقد إلى مؤسسة الرأس في موعد لا يتجاوز التالي اليوم، كما يتطلب البنك المركزي هذا في رسالته رقم 29 1-1-6 / 3255 من 4 مايو 2012، على الرغم من أنه ليس لديك أي حساب جاري. لكن الخطاب ليس له قوة قانونية وليس مجرد شخصية لتوصية، على الرغم من أن السلطات الضريبية ستشير إلى هذه الرسالة في مطالباتها (خطاب وزارة المالية رقم 03-02-07/142 من 08.10.2012 و No.s-4-2 / \u200b\u200b15195 09/12/2012). بالإضافة إلى ذلك، إذا تم تثبيت سجل نقدي في وحدة منفصلة، \u200b\u200bفأنت تقوم بإجراء مجلة مشغل أمين الصندوق (KM-4)، شكل شهادة KS-6 "شهادة مشغل كوسيرا" وشكل CM7 - "معلومات حول شهادة من متر CCM وإيرادات المنظمة ". بالإضافة إلى ذلك، يجب عليك تجميع طلب لأداء وظائف أمين الصندوق مع البائع (لجعلها ضرورية لإصدار وتوقيع المستندات النقدية). هذا هو الخيار المثالي للضريبة، ولكن غير مريح للغاية بالنسبة للشركات.
وسيلة مريحة لرظم الأعمال في تنظيم المعاملات النقدية في أقسام منفصلة دون حساب جاري هي قيادة دفتر نقدي واحد في الشركة الأم. في الوقت نفسه، كل يوم لتفريغ PKO في المنظمة الرأسية إلى مبلغ الإيرادات التي تحفزها من المخرج. من الممكن في السياسات المحاسبية تسجيل أن الإيرادات تستسلم لها، على سبيل المثال، ثلاثة أيام، على الرغم من أن توفير الوثائق النقدية ينبغي إصدارها في وقت العملية. يتم جمع إيرادات من جميع المنافذ في مؤسسة الرأس، يتم ملء PKO منفصلا في إيرادات كل نقطة تداول، وتتخلى عن البنك إلى الحساب الجاري، وينتزم RKO واحد.
سابقا، يمكن لمنظمة واحدة فقط قيادة كتاب واحد فقط. الآن عدد الكتب غير محدود، ولكن يجب أن ينعكس ذلك في السياسات المحاسبية.
من يجمع ويمنح الإيرادات؟ يتم تعيين هذه المسؤوليات للشخص المسؤول المالي الذي يدفعه يوميا حول النقاط، وعلامات في المجلة KKM (إذا تم تطبيقه) ويعطي المال إلى إجمالي البنك. ثم يعود إلى المنظمة الأم، والتقارير إلى أمين الصندوق مقابل الأموال المدفوعة، وينتشر أمين الصندوق PKOS على المبلغ من المنافذ، مشيرا إلى القاعدة: "عائدات بيع هذا واحد (اعتمادا على تفاصيل نشاطك ). أيضا، ينصى أمين الصندوق على RTO على أساس إيصال البنك (الإعلانات على الرسوم النقدية).
ما هي الوثائق التي تبقى في قسم منفصل؟ إذا قمت بتطبيق CCM ولا تقود الكتاب النقدية، فأنت سجل نظام أمين الصندوق، حيث توجد تواقيع أعمدة، أن الأموال مرت، ويقولون إن الأموال المقبولة (التهم 16 I17). بالإضافة إلى ذلك، يمكنك إرفاق استلام الإيصال من PKO.
إذا حافظت على دفتر نقدي، فعندئذ في قسم منفصل، يتم ترك جميع PKOS و RKOs والأورام الأولى من الكتاب النقدي (يتم استئجار الثانية في منظمة الرأس).
ما إذا كان الكتاب النقدي في قسم منفصل بشكل منفصل أم لا، لحلك. على أي حال، لن تكلف النزاعات هنا. يتم وصف جميع ميزات تنظيم المعاملات النقدية فقط في سياسات المحاسبة.
الآن بضع كلمات حول الصمام كاسا. نظرا لأن قسم منفصل لا يوجد لديه كتاب نقدي، فليس من المنطقي تخصيص حد منفصل على نقطة تداول معينة. لذلك، يتم تحديد الحد الأقصى بشأن الانقسامات المنفصلة دون كتاب نقدي بشكل عام في جميع أنحاء المنظمة.
وبالتالي، فإن الحفاظ على السجل النقدي في قسم منفصل ليس لديه حساب جاري، والكثير من المزالق في أنفسهم. ولكن على أي حال، مع لحظات مثيرة للجدل، تأخذ المحكمة اتجاه دافعي الضرائب.
القواعد ملء PCO، RTO وكتب النقدية قراءة.
كل شيء عن محاسبة المعاملات النقدية ترى.
بدلا من عطلة!
من أجل الحصول على كتاب مجاني، أدخل البيانات في النموذج أدناه وانقر فوق الزر "احصل على كتاب".
أي منظمة صحية تميل إلى النمو. وغالبا ما يحدث أن مصالحها، وكيفية برومويت، وليس أراضي أخرى تبدأ في الانتشار. والآن تتم أنشطة المنظمة في عدة أماكن وفي بلديات مختلفة. في هذه الحالة، تنشئ هذه المنظمة وحدات خارج مكان موقعها. ما الوضع الذي يحصلون عليه، وكيفية الحفاظ على السجلات والالتزام بالانضباط النقدية؟
من وجهة نظر القانون المدني للاتحاد الروسي (المادة 55)، تتميز الأنواع التالية من الوحدات المنفصلة (OP): التمثيل - تمثل مصالح المنظمة وتنفذ حمايتهم، والفرع - ذلك ينفذ كل أو جزء من وظائف المنظمة، وكذلك وظائف التمثيل.
بالنسبة لفرع وتمثيل مؤسستك ليتم الاعتراف به بشكل قانوني، قم بتضمين معلومات حول هذه الوحدات المنفصلة في الميثاق.
وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي (المادة 11) يعتبر بشكل منفصل أي قسم، موجود جغرافيا خارج المنظمة، إذا كان ثابتا على الأقل ثابتا (أي أنشأ لمدة شهر واحد) مجهز، بغض النظر عن هذا، الحكم حول هذا التقسيم في المستندات التنظيمية - التعبيرية للمؤسسة أم لا.
مكان العمل، وفقا لقانون العمل في الاتحاد الروسي، هو الفضاء تحت سيطرة صاحب العمل، حيث يجب على الموظف الوصول أو حيث يجب أن يصل الموظف، فيما يتعلق بعمله. تفاصيل حول مفهوم مكان عمل في حالات الطوارئ في الاتحاد الروسي في 29 أبريل 2004 ن 09-3 02/1912.
لذلك، وفقا للتشريع المدني والضرائب، في مؤسستك قد يكون هناك فروع ومكاتب تمثيلية وانقسامات منفصلة ليست الأخرى.
يتم إجراء المحاسبة الضريبية لكل OP من مؤسستك، إذا لم يكن هناك تمثيل أو فرع، في مكان نشاط هذه الوحدة، يتم تنفيذ صياغة الفرع أو المكتب التمثيلي على أساس المعلومات الواردة في Egrul (المادة 83 من NC).
إذا كان لديك العديد من أعمليات الأعمدة الأعمدة الأفريقية واحدة، فهي موجودة على أراضي بلدية واحدة أو في مدن الأهمية الفيدرالية، ثم لديك الحق في وضعها في المحاسبة في أحد عمليات التفتيش الضريبية في موقع أي من هذه العمليات وفقا لمختيارك (ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا من 08/11/11 رقم YAK-7-6 / [البريد الإلكتروني المحمي]خطاب وزارة المالية رقم 03-02-07/1-21 من 01/24/2011).
ملاحظة مهمة - إذا كانت مؤسستك لديها مكاتب أو فروع، فستفقد الحق في تطبيق ASN، لذلك إذا كنت، كونها "مبسطة"، فستكون من أقسام منفصلة، \u200b\u200bثم في السبب المذكور أعلاه، لا يصفهم في ميثاق مؤسستك ، لذلك أنت، مع توفير حقه في استخدام USN (خطاب وزارة المالية 03/14/13 رقم 03-11-06 / 2/7715).
جميع الانقسامات المنفصلة تبقي المحاسبة من خلال طريقة المختارة من قبل المنظمة الرئاسة ومنصوص عليها في سياسة المحاسبة الخاصة بها. ينبغي أن تشمل خطة عمل المقر الرئيسي إجراء محاسبة العمليات مع المرجع السابق.
يتم ملء المستندات الأولية للمرجع بالاسم نيابة عن منظمة الرأس. عند وضع فاتورة، يجب أن تحتوي وحدة الاقتراح في عدد الطلب من هذا المستند على مؤشر رقمي لهذه الوحدة. ينتهي هذا المؤشر من قبل منظمة الرأس بشكل مستقل وينبغي تسجيله في ترتيب السياسة المحاسبية. يوصف هذا الموضوع بمزيد من التفصيل في خطاب وزارة المالية لروسيا 03/27/12 رقم 03-07-09/30.
كل البروتوكول المرجع نفسه، العمل المرتبط بالنقد، يجب أن يكون كتابا نقديا في قسمها، بغض النظر عن توافر حسابه المحاسبي الخاص (أحكام بنك روسيا مؤرخة 12.10.2011 رقم 373-P، خطاب من البنك المركزي للاتحاد الروسي في 04.05.2012 رقم 29-1-1-1-1-1-1-6 / 3255).
الإبلاغ 2-NDFL من OP يجب أن تستسلم لأولئك الذين يتفقدون الضرائب التي تكون فيها بيانات المرجع.
يتم تنظيم ميزات تكوين تقارير ضريبة الدخل وحسابها ودفعها للمنظمات ذات البروتوكول الاختياري من قبل مواد نا رقم 288 و 289.
انقسامات منفصلة مخصصة لتحقيق توازن منفصل دون رصيد منفصل
يتم تقسيم أنواع الوحدات المنفصلة المذكورة أعلاه في مقالتنا بدورها إلى مجموعتين - يتم تخصيص OPD بميزان منفصل وبرنامج OP بدون ميزانية منفصلة.
الأعمم الأولين المكرسة لتحقيق توازن منفصل، ويعيد النشاط الاقتصادي الكامل. إنه يحدد بشكل مستقل ويؤسس من أجل المرجع الخاص به، وقائمة المؤشرات التي تكون منفصلة عن المحاسبة المقررة (خطاب وزارة المالية 29 مارس 2004 رقم 04-05-06/27). هذا OP لديه موظفين خاص به، والذي يحتفظ المحاسبة ويجعل الإبلاغ. تجدر الإشارة إلى أن الفروع والمكاتب التمثيلية مخصصة لتحقيق توازن منفصل.
لتلخيص البيانات عن "TOASIT حول" في خطة عمل الحسابات، يتم إنشاء حساب 79 - النفقات الداخلية، يمكن فتح المستحقات الفرعية اللازمة. يجب إجراء المحاسبة التحليلية على هذا الحساب بشكل فردي لكل OP، مكرسة لتحقيق توازن منفصل.
على سبيل المثال:
نقل إلى وحدة منفصلة من الأصول الثابتة:
الأسلاك المستشفى:
D79 (الفرعية على نظام التشغيل) - K01 - OS نقل إلى OP
D02 - K79 (الفرعية على نظام التشغيل) - المنقول في انخفاض الاستهلاك على نظام التشغيل هذا
الأسلاك المرجع:
D01 - K79 (الفرعية على نظام التشغيل) - اعتماد نظام التشغيل على رصيد هذا
D79 (الفرعية على نظام التشغيل) - K02 - الاستهلاك من قبل نظام التشغيل المعتمد
العمليات الصغيرة التي لديها كمية طفيفة من العمليات والموظفين، وعادة ما لا تخصص للحصول على رصيد منفصل. عادة ما تعالج "الانفصال" فقط المستندات الأولية ونقلها إلى مؤسسة الرأس. ليس لديهم حسابهم الخاص للبنك، وجميع الأصول المستخدمة من قبل المرجع، تنتمي إلى منظمة الرأس (GO). وعلى الرغم من أن إعداد التقارير المرجعية بدون ميزانية منفصلة يدير أيضا، فمن الضروري تهيئة شروط لإجراء محاسبة منفصلة لتحليلات العمليات الاقتصادية للمرجعية دون توازن منفصل. لهذا، يجب مراعاة جميع عمليات مثل هذا البروتوكول الاختياري في الاعتبار وفقا للجميع الفردية التي تم إنشاؤها خصيصا.
على سبيل المثال:
انعكاس لأجهزة الكمبيوتر والمعدات المكتبية:
D26 (الفرعية OP) - K60
إزالة مع P / C ونقل النقد في تسجيل النقدية OP:
D50 (المرجع الفرعي) - K50
من أجل عدم إجراء سجلات غير ضرورية وعدم زيادة نطاق عملك، فلن تحتاج إلى حساب خاص مع الأخذ في الاعتبار عمليات المرجع عبر الإنترنت دون وضع عمومية منفصلة.
في هذه المقالة، استعرضنا بعض جوانب إنشاء وحدات منفصلة، \u200b\u200bوأنواعها، وكذلك إجراء المحاسبة وتشكيل الإبلاغ عن البروتوكول الاختياري.
تذكر دائما أنه عند إنشاء أي وحدة منفصلة، \u200b\u200bمن الضروري الالتزام بقواعد التشريعات المدنية والضريبية لإنقاذ أنفسهم من العقوبات الضريبية والإدارية غير ضرورية لك.
هل لديك بالفعل قسم منفصل؟ أو ربما يخطط لخلقها قريبا؟ شارك، من فضلك، في التعليقات!
لدى المنظمة تقسيم منفصل لا يتم تخصيصه لتحقيق توازن منفصل ولا يحتوي على حسابه الجاري الخاص به، ولكن يتم استخدام مربع التشغيل. كيف يجب تشكيل الكتاب النقدي - اقرأ في المقالة.
سؤال:من الممكن استخدام الحساب 50.2 من مكتب النقود التشغيلي باستخدام وحدة منفصلة (مقر لا يوجد سجل نقدي، هناك متجر على عنوان آخر لعلب علبة التروس الأخرى، وهي تقسيم منفصل) في مؤسسة الرأس مقابل 50scount، فقط قروض المؤسس في الشعبة، إيرادات البيع بالتجزئة، فإن أمين الصندوق هو المؤسس، وهو المؤسس ويساهم من خلال محطة البنك. كيف يجب تشكيل الكتاب النقدي بشكل منفصل في قسم منفصل بشكل منفصل وعلى مؤسسة الرأس أو بشكل عام باستخدام الحساب 50.2؟ يجب أن يكون هناك حد نقدي في هذه الحالة؟ لا يتم تخصيص قسم منفصل للمتجر لتحقيق توازن منفصل ولا يوجد حساب تسوية منفصل.
إجابه:نعم، يمكنك.
ممارسة التحكيم في هذه المسألة غير متجانسة. تعتقد بعض المحاكم أنه بغض النظر عما إذا كان هناك قسم منفصل للفرع (التمثيل)، يجب أن يجري كتابا نقديا (انظر، على سبيل المثال، قرار محكمة الاستئناف التحكيم الثالث عشر المؤرخة 19.03.2013 رقم A56-59643 / 2012).
ومع ذلك، هناك أمثلة على القرارات القضائية، والتي تدخل أن الكتاب النقدي ملزم بإجراء المنظمة نفسها فقط، وفروعها ومكاتبها التمثيلية (انظر، على سبيل المثال، مراسيم محكمة الاستئناف التحكيم الثانية مؤرخة 25 ديسمبر 2012 . A28-6462 / 2012، محكمة الاستئناف الثالث عشر للتحكيم من 10.12.2012 رقم A56-39499 / 2012). يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه في الممارسة العملية يمكن أن يؤدي هذا النهج إلى نزاع مع التحقق. هناك فرصة أن تعتبر المفتشية الضريبية تصرفات المنظمة غير القانونية وستجذبها إلى العدالة (الجزء الأول من المادة 15.1 من القانون الإداري).
هل أحتاج إلى تثبيت الحد الأقصى من الأقسام المنفصلة
إذا كانت المؤسسة لديها أقسام منفصلة، \u200b\u200bفإن الحد من الرصيد النقدي في شباك التذاكر تثبيت كل منها. في الوقت نفسه، فإن إجراء حساب الحد الأقصى للميزان النقدي في الانقسامات الهيكلية للمنظمة (الفروع والمكاتب التمثيلية، ونقاط التسوق عن بعد جغرافيا، وما إلى ذلك) يعتمد على المكان الذي يقدمون فيه نقدا.
إذا سجل قسم منفصل الإيرادات إلى الحساب الجاري، تجاوز مكتب النقد المقر الرئيسي، حدد الحد الأقصى لذلك دون مراعاة حدود الوحدات الأخرى والحد من منظمة الرأس. وهذا هو، في هذه الحالة، يجب تثبيت الحد الأقصى للميزان النقدي بشكل منفصل عن: *
منظمة الرأس
انفصلت تقسيم المنظمة. شريطة أن لا يستسلم هذه الأموال مقر المنظمة الرئاسة.
وماذا لو تم إنشاء قسم منفصل مؤخرا وحركة الأموال في مكتبها لم يكن بعد؟ بعد ذلك، لتحديد الحد الأقصى، استخدم صيغة الحساب استنادا إلى الإيرادات النقدية المتوقعة، وخلال غيابها - الحجم المتوقع للإصدار النقدي. يتبع مثل هذا النظام من العناصر والمرفقات لتعليمات البنك المركزي 11.03.2014 رقم 3210.
مثال على تعريف الحد النقدي لشعبة المنظمة الجديدة. النقدية للإيجار إلى البنك *
في يناير، افتتح "شركة التجارة" هيرميس "" قسم منفصل. سيتم إضافة وحدة الإيرادات إلى الحساب الجاري. يتم حساب حد الحلقة على أساس الحجم المتوقع من إيرادات البضائع.
لدى الشعبة أسبوع عمل لمدة خمسة أيام. وبالتالي، فإن الفترة المقدرة هي 57 يوم عمل (17 يوما. + 20 يوما. + 20 يوما.).
وفقا للخطة، المبيعات حسب الشهر:
في يناير - 600،000 روبل؛
في فبراير - 800000 روبل؛
في مارس - 800،000 روبل.
مجموع الرصيد النقدي المسموح به في الخروج:
- 115 789 فرك. (2 200 000 فرك.: 57 أيام. * 3 أيام.).
بناء على هذه البيانات، أنشأ رئيس المنظمة حد الرصيد النقدي للقسم بمبلغ 115789 روبل.
N.A. أجاب الأسئلة Martynyuk، خبير في الضرائب
في الآونة الأخيرة، كان البنك المركزي ردا على طلب FTS أوضح: يجب أن يكون كتابه النقدي في جميع الوحدات المنفصلة (OP) دون استبعاد خطاب البنك المركزي 04.05.2012 رقم 29-1-1-1-1-6 / 3255وبعد أدى ذلك إلى استمرار قضايا جديدة تتعلق بصيانة المعاملات النقدية في المرجع.
N.K. Yesenina، كراسنويارسك إقليم
منذ بداية هذا العام، وصلنا إلى الطريقة القديمة، أي أنها دخلت عمليات المرجع في الكتاب النقدي لوحدة الرأس. هل تحتاج إلى إعادة الآن جميع الوثائق منذ يناير، وإذا كان الأمر كذلك، كيف؟
: ليس من الضروري. يكفي أن تبدأ في كتب النقود المرجعية من اللحظة الحالية. بعد كل شيء، من أجل محاسبة عمليات المرجع في كتاب واحد مشترك للمنظمة، وليس في واحدة منفصلة لا يمكن. تحت كسب الأموال في أمين الصندوق، من المفهوم إجراء إدخالات في الكتاب النقدي على أساس كل PKO و RTO للقاء (فيما يلي - الموقف)وبعد ومن حقيقة أن الأموال تؤخذ في الاعتبار في الكتاب النقدي الرئيسي للمنظمة، وليس في كتاب أقسامها، لا تصبح غير مذكورة.
إذا ما زلت تقرر إعادة الوثائق المتعلقة بسلامة الأمن، تذكر أن النظام الأساسي للقيود على غرامة الانتهاكات "النقدية" - شهرين من اللحظة التي ارتكبتها الجزء 1 الفن. 4.5 الرمز الإداريوبعد فترات سابقة صدمة صدمة بلا معنى.
V. Fateva، Rostov-on-don
لدى منظمتنا 29 منافذ، كل نقطة من المعاملات النقدية ليست سوى استقبال النقد من المشترين خلال اليوم ويمر الإيرادات بأكملها في المساء في مكتب أمين الصندوق. افعل في كل نقطة دفتر نقدي منفصل - عمل غير ضروري! ما يهددنا إذا كان لا يزال لدي كل العمليات للتفكير في نفس الفئة؟
: مرة واحدة في المرجع، هناك معاملات نقدية، يجب أن تكون هناك أمين الصندوق، وصندوق أمين الصندوق، وكتاب نقدي. ولكن هذا وفقا للقواعد. وفي الواقع، في تلك المرجع، والتي لا يتم تخزينها بنفسها ولا تنفق، لا يوجد شعور خاص بقيادة كتاب منفصل. وإذا كنت تعكس تماما إيرادات هذه الانقسامات في الكتاب النقدي الرئيسي القسم 6.1 من الوضع، المعتمدة. البنك المركزي 12.10.2011 № 373-P (الموقع فيما يلي) ولديك مستندات لنقل الأموال من OP إلى مكتب التذاكر الرئيسي، لا يستحق الأمر به. يرجى ملاحظة: جنبا إلى جنب مع الإيرادات من المرجع إلى أمين الصندوق الرئيسية، يجب أن تنتقل المستندات التي تم العثور عليها لكسبها. هذه هي تقارير Z (مع مبيعات باستخدام CCC) ونسخ من BSO أو أجزاء المسيل للدموع (إذا بدلا من الشيكات النقدية، مشكلات تقسيم منفصلة BSO).
ولكن عندما تكون هناك عملية طوارئ (على سبيل المثال، عودة الأموال للمشترين للبضائع ليست في يوم شرائها)، ننصحك بإنشاء كتاب نقدي منفصل وتعيين أمين الصندوق هناك. بعد كل شيء، وإلا فسوف يتعين على أمين الصندوق للسجل النقدي الرئيسي التوقيع على RKO، وبالتالي، للرد على إصدار المال الذي حدث بدونه.
V. Lake، Togliatti
بعد قراءة خطاب البنك المركزي، نجلب الكتب النقدية الفردية في كل من عمليات المشاريع لدينا التي ليس لديها حسابات في البنك. هل سأحتاج إلى تقليل بيانات كل هذه الكتب في كتاب نقدي مشترك في المنظمة؟
الموعد النهائي للإرسال إلى وحدة رأس أوراق المرجع لكل يوم عمل - ليس لاحقا بعد يوم عمله.
: إجراء كتاب ملخص لا يلزم بموقف. يمكنك أن تقودها إذا كان من الضروري لاحتياجاتك الداخلية (تحليلية أو سيطرة)، لكن السلطات الضريبية لا يحق لها أن تتطلب التحقق منها و قرارات FAS مؤرخة 04.08.2010 رقم F09-5313 / 10-C1؛ FAS TSO بتاريخ 29.10.2010 № 35-12310 / 2009.
أوراق مكتب النقود المرجعية (نسخ بدون دموع من أوراق الزواحف الثانية إذا كان الكتاب في شكل إلكتروني) تحتاج إلى نقل إلى وحدة الرأس وغرزها بشكل منفصل لكل OP ص. 2.5 المناصب.
R. Zhuchinskaya، نوفغورود
لدينا العديد من العمليات التي تتعامل مع النقد، وفي المكتب الرئيسي تنقل جميع العمليات عبر البنك، لا توجد أموال. ولكن إذا كان كل OP سيحتفظ بك في كتابه النقدية، فما هو السجل في الكتاب النقدي الرئيسي للمنظمة؟
: مرة واحدة في المكتب الرئيسي، لا توجد معاملات نقدية، ولا يمكن أن يكون لها مكتب التذاكر الخاص به، والكتاب المقابل له. وهذا هو، يجب أن يكون لديك فقط الأوراق المخيطية من الكتب النقدية OP pP. 1.2، 2.5 وظيفة.
A. Rusacheva، مقاطعة لينينغراد.
لدينا العديد من المتاجر الصغيرة التي لا تملك حدود نقدي عند الخروج حيث تؤدي الكتب النقدية إلى الورق. نقل أوراق المسيل للدموع في قسم المحاسبة كل يوم لا يوجد أي احتمال - يتم تمريرها مرة واحدة في الأسبوع. ماذا سنكون لذلك؟
: مسؤولية انتهاك فترة النقل غير مقدمة. الشيء الرئيسي هو أن لديك معلومات تنتقل في الوقت المناسب حول أرصدة الأموال في مكاتب النقد وأنت لم تسمح بحد حدود الرصيد النقدي. بعد كل شيء، لذلك هناك عقوبة كبيرة إلى حد ما: من 40،000 إلى 50000 روبل. - بالنسبة للمنظمة ومن 4000 إلى 5000 روبل. - للمدير الجزء 1 الفن. 15.1 القانون الإداري.
ب. كورساكوفا، منطقة موسكو
لا أستطيع أن أفهم من سيوقع RKO و PKO لعمليات OP إذا لم يكن هناك محاسب ومدير لديه الحق في توقيع المستندات المالية؟ حتى الآن، كان كتابنا النقديا واحدا بالنسبة للمنظمة بأكملها وتم إصدار جميع الأوامر النقدية لعمليات OP ووقعها في المكتب المركزي. والآن، ما، المدير، رئيس رأس وكافير السجل النقدي المركزي لجميع نقاط البيع كل يوم ركوب لوضع توقيعاتك؟
حول كيفية تنظيم توقيع البيانات المساءلة في المرجع نفسه، اقرأ:: بالطبع، هذا ليس من الضروري القيام به. صلاحيات توقيع أوامر نقدي من المرجع السابق، يمكن أن ينقل مديرك إلى موظف المرجع، المسؤول عن التدفق الكامل للنقد إلى أمين الصندوق واتخاذ القرارات بشأن الإنفاق من ذلك. أنه قبل توقيع المحاسب، فإنه ليس إلزاميا - في غياب محاسب، وعلامات RTO و PKO كاسي ص ص 2.1 المواقف إما المدير. والأخير، كما قلنا بالفعل، الحق في نقل صلاحياتهم إلى pP. 1.2، 2.2 المواقفوبعد وليس هناك قيود لمن هم من العمال لنقلهم. وهذا هو، يمكن أن يكون كل الموظف نفسه الذي يؤدي التزامات الصندوق في المرجع. وسيقصر واحد وتوقيع المستندات النقدية والكتب النقدية.
v. Zalesskaya، نوفوسيبيرسك
إذا كان كل OP يقود كتابه النقدي ونفسه يعتمد PKO و RKO، وكيفية مراقبة الإجراء الزمني لترقيم المستندات النقدية ككل في المنظمة؟
: الآن المتطلبات ليست مراقبة هذا النظام. يكفي الحفاظ على الترقيم داخل كل قسم مقدم. يمكنك إضافة إلى أرقام التسلسل من المستندات النقدية لكل OP أو الأبجدية الخاصة بها أو الفهرس الرقمي.
N. Yermoshina، نيجني نوفغورود
لدينا عدد قليل من المرجع في مدينة أخرى. إنه أكثر ملاءمة بالنسبة لنا إلى تمرير الأموال مركزيا في البنك من خلال أحدهم، وكذلك إذا لزم الأمر، في تجديد أمين الصندوق من إيرادات الآخر من إيرادات الآخر. هو مكتوب في الموقف الذي يتم إعطاء الانقسامات نقدا فقط للبنك وفي منظمته ص. 1.5 المناصبوبعد لذلك، لا يستطيع OP نقل الأموال إلى بعضها البعض؟
: تستطيع. بعد كل شيء، OD ليس كيانات قانونية فردية و فن. 55 من القانون المدني للاتحاد الروسيوبعد إنها جزء من المنظمة. لذلك نقل النقد من المرجع إلى آخر - وهذا هو تقديم المال في مؤسستك.
N. Semijahova، النسر
لدينا العديد من العمليات بدون حساب جاري. نريد إنشاء حد الرصيد النقدي الخاص بك عند الخروج لكل منها. بعد كل شيء، يجب أن يعرف الجميع كم من المال الذي يمكن أن يغادره في مكتبه في نهاية اليوم. كيفية تثبيت الحدود؟
: يمكنك:
S. Korobeyshechchikova، موسكو
لدينا العديد من العمليات في المدن المختلفة. اكتشفنا حسابات خاصة في البنوك، والتي تعطي المرجع غير المرئي إيراداتها، ومن هناك، ويتم كتابتها تلقائيا إلى حساب المنظمة الجاري مرة واحدة في ثلاثة أيام. لا لتخفيف الأموال من مثل هذا الحساب ولا يسردها من المرجع من هناك. وهذا هو، فقط المدير العام يمكن التخلص منه على هذه الحسابات. هي العمليات الخاصة بنا الذين لديهم حسابهم الخاص، وهذا هو، نحن مطلوبة لتثبيت حد منفصل؟
: تثبيت الحدود الفردية يجب أن لا. يلزم الحكم بالحد من هذه الوحدات المنفصلة التي تفتحها المرافق المصرفية ص. 1.2 المواقفوبعد يحق للأموال في مثل هذا الحساب إدارة رأس OP ص. 4.3، دون. "د" البند 4.1 إرشادات البنك المركزي المؤرخ 14 سبتمبر 2006 رقم 28 و.
في حالتك، لا يوجد شيء من هذا القبيل - لا يمكن أن لا يسمى حسابات العبور الخاصة بعمال وحداتك.
O. Nemchenko، بريانسك
أنا أعمل كمحاسب لرجل أعمال. لديه نقاط مبيعات في عدة محليات، وإيرادات أمين الصندوق لهذه المتاجر أنفسهم بالنسبة للبنك إلى الحسابات المصرفية أو المستهلكة جزئيا. كيف نجري الكتب النقدية؟ تماما كما انقسامات منفصلة من المنظمة؟
: لحالتك، لا توجد قواعد في الموقف. دعنا نمضي من الهدف الرئيسي - لتعكس جميع النقد في المستندات النقدية في الوقت المناسب. ثم Finfing IP ل Disproduction من الإيرادات سيكون مستحيلا. لذلك لديك خيارات.
الخيار 1. في كل نقطة حيث توجد معاملات نقدية، والحفاظ على كتابك النقدي.
الخيار 2. اصنع كتابا واحدا، بينما يؤدي في نقاط النائية إلى قيادة أقسامها. وهذا هو، لوضع نفسه كما تم استلام المنظمات من OP (قولنا بالتفصيل، و، 2009، رقم 6، ص 60).
الخيار 3. نقل كتاب نقدي واحد فقط عن طريق نقل جميع المستندات النقدية من متاجر IP.
