- نقطة مهمة لأصحاب المشاريع الفردية. ستتمكن المنظمات العاملة على UTII ، والتي يتم تضمين أنشطتها في القائمة التي تندرج تحت الضريبة الواحدة ، اعتبارًا من عام 2014 ، من اختيار النظام الضريبي بنفسها والجمع بين العديد من أنظمة دفع الضرائب ، نظرًا لأن الانتقال إلى UTII أصبح الآن اختياريًا وليس إلزاميًا.
- ضريبة واحدة على الدخل المحسوب - تشير إلى أنظمة ضريبية خاصة ، عندما يتم احتساب مبلغ الضريبة من قبل مصلحة الضرائب مقدمًا ويتم تحديده من خلال الدخل المقدر. تُعفى المؤسسات التي تدفع ضريبة واحدة من دفع الضرائب والرسوم التالية:
ويُعفى رواد الأعمال الأفراد الذين يدفعون مقابل UTII من:
عند حساب UTII ، يتم أخذ الدخل المحسوب كموضوع للضرائب. هذا ليس دخلًا فعليًا ، ولكنه تقديري (أي محتمل) الدخل ، والذي يأخذ حسابه في الاعتبار جميع الظروف التي قد تؤثر بطريقة أو بأخرى على استلامه.
للتبديل إلى UTII ، ما عليك سوى البدء في الانخراط في الأنشطة التي تمنحك الحق في استخدام الضريبة الفردية ، والتسجيل بصفتك دافع UTII في غضون خمسة أيام عمل (بمعنى من اللحظة التي تبدأ فيها الأنشطة من النوع الذي يغطيه UTII) مع مصلحة الضرائب في مكان العمل.
عندما يتعلق الأمر بضريبة واحدة ، فإن أولئك الذين يقومون بأنشطة ذات صلة في منطقة معينة يعتبرون دافعيها. بشكل عام ، تشمل هذه الأنشطة التي تندرج تحت UTII تلك المحددة في الفقرة 2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب ، وهي:
بعد أن تحدثنا عن أنواع الأنشطة التي تندرج تحت UTII ، يجدر قول بضع كلمات عن أولئك الذين لا يستطيعون تطبيق التضمين. وتشمل هذه:
إذا كان رائد أعمال فردي أو منظمة منخرطة في نشاط واحد فقط أو عدة مجالات ، ولكنهم جميعًا يندرجون تحت UTII ، فلن تكون هناك مشاكل خاصة مع الأخذ في الاعتبار الدخل والمصروفات. لكن في كثير من الأحيان ، يتعين على رواد الأعمال الاحتفاظ بما يسمى المحاسبة المنفصلة. يعد هذا ضروريًا إذا كانت المنظمة منخرطة في أنواع مختلفة من الأنشطة ، بعضها يخضع لـ UTII ، في حين أن البعض الآخر لا يخضع لذلك. في مثل هذه الحالة ، تحتاج إلى الاحتفاظ بسجلات لكل من الدخل والمصروفات بشكل منفصل.
عادة لا توجد مشاكل كبيرة مع الدخل ، ولكن النفقات ، التي تشمل ، على سبيل المثال ، رواتب الموظفين الإداريين والتنظيميين ، تثير الأسئلة. كيف تحسب ضريبة الدخل إذا كان الموظف يدير جميع الأنشطة؟ ووفقًا للقانون ، لا يتم احتساب رواتب الموظفين المحسوبين كمصروفات عند حساب ضريبة الدخل. الإجابة بسيطة ومعقدة: يجب تقسيم رواتب هؤلاء الموظفين إلى جزأين ، أحدهما يتعلق بنظام UTII ، والثاني يتعلق بنظام الضرائب المبسط أو OSN. في الوقت نفسه ، يجب أن يتم ذلك بما يتناسب مع حصص الدخل من أنواع مختلفة من الأنشطة.
تنطبق نفس القواعد عند حساب ضريبة الممتلكات وضريبة القيمة المضافة (يتم احتسابها أيضًا على جزء من الأرباح المستلمة من الأنشطة التي لا تخضع لـ UTII).
UTII- هذا نظام ضريبي خاص يمكن استخدامه من قبل ممثلي الشركات الصغيرة (الشركات ذات المسؤولية المحدودة والمالكين الفرديين) العاملين في مجالات نشاط معينة. "Vmenenka" يبسط بشكل كبير عملية حساب مبلغ الضريبة وإعداد التقارير للمنظمة ، عملية السيطرة على دافعي الضرائب لهيئات الدولة.
يعتمد النظام الخاص على افتراض أن مقدار ربح الهيكل التجاري يتأثر بعدد وحدات المؤشر المادي. بعبارة أخرى ، يسترشد المشرع بالمنطق: فكلما زاد عدد الموظفين أو الأمتار المخصصة للبيع بالتجزئة أو المركبات التي تمتلكها شركة ذات مسؤولية محدودة أو رائد أعمال فردي ، زادت الإيرادات التي سيحصل عليها. هذا يعني أن مبلغ الضريبة يجب أن يزيد.
لا يتم أخذ الدخل الحقيقي للهيكل التجاري في الاعتبار. "تفرض" الدولة عليها رقمًا معينًا لمتوسط الإيرادات للصناعة. لا يهم ما إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي يقوم بأنشطة فعلية: لا يزال يتعين عليهم سداد مدفوعات الميزانية ربع السنوية.
حتى عام 2013 ، كان "التضمين" نظامًا إلزاميًا للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية في مجالات معينة من النشاط. UTII في عامي 2016 و 2017 هو نظام تطوعي ، ولأصحاب المشاريع الحق في الاختيار بين OSNO و STS ونظام براءات الاختراع.
ترد قائمة شاملة بالأنشطة التي يتوفر لها "افتراض" في قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 346.29). وجود خط عملك في هذه القائمة لا يكفي. القائمة استشارية بطبيعتها ، وتتخذ السلطات البلدية قرار منح الحق في استخدام نظام خاص لنوع معين من الأعمال. يمكن العثور على قائمة OKVED في اللوائح على مستوى المدينة أو المنطقة.
وفقًا لقانون الضرائب الروسي ، ضريبة واحدة محتسبةمتاح لمجالات العمل التالية:
الانتماء إلى مجال نشاط معين ليس الشرط الوحيد للتحول إلى ضريبة محسوبة لمقاول فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة. تم تصميم هذا الوضع في الأصل كنظام للشركات الصغيرة. لذلك ، هناك معايير اقتصادية يجب أن يفي بها الهيكل التجاري:
تتضمن الضريبة المحسوبة بعض المتطلبات القانونية للدافعين المحتملين. لا يجوز تنظيم شركة كشراكة بسيطة أو هيكل يعمل في إدارة الثقة للممتلكات. يجب ألا تتجاوز حصة الكيانات القانونية في رأس مال شركة ذات مسؤولية محدودة ¼.
ما هي الضرائب التي تم استبدالها بـ "التضمين"
من السمات المهمة لـ UTII أن هذا النظام الخاص يتضمن استبدال العديد من الضرائب بواحدة. هذا يبسط إلى حد كبير الإجراء الخاص بحساب مبالغ التحويلات الإلزامية لدافعي الضرائب.
الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب تعفي صاحب المشروع أو شركة ذات مسؤولية محدودة من دفع:
من المهم أن نفهم أن الإعفاء يشير فقط إلى مجال العمل الخاضع لـ "التضمين". وبعبارة أخرى ، فإن الممتلكات والأرباح المرتبطة بالأنشطة "المنسوبة" لا تخضع للضريبة. لا تفقد الشركات ذات المسؤولية المحدودة ورجال الأعمال الأفراد واجب دفع ضريبة القيمة المضافة على التزامات الجمارك والتزامات الوكالة.
لا يزال "المتحلل" ملزمًا بتحويل أقساط التأمين وضريبة الدخل الشخصي لموظفيه وله. إن عدم القيام بذلك يعد انتهاكًا للقانون ويؤدي إلى غرامات وعقوبات.
لحساب مبلغ دفع الميزانية ، يتم استخدام الصيغة التالية:
الضريبة \ u003d الدخل المقدور * K1 * K2 * المعدل.
شرح التعيينات:
يتم تحديد العائد الأساسي في قانون الضرائب للاتحاد الروسي لكل شهر واحد. المدة التي يتم تحويل الضريبة من أجلها هي ربع. لإيجاد القيمة ربع السنوية ، عليك ضرب النتيجة التي حصلت عليها بالصيغة في ثلاثة.
مثال على حساب الضريبة لـ UTII
تعمل شركة Romashka LLC في بيع المنتجات غير الغذائية بالتجزئة. تتم التجارة من خلال متجر بمساحة 75 متر مربع. نقوم بجمع البيانات للاستبدال في الصيغة:
استبدل القيم في صيغة الحساب:
الضريبة الشهرية = 1800 * 75 * و 1.798 * 1 * 01.15 = 36409.5 روبل.
لتحديد مبلغ الضريبة ربع السنوي ، اضرب هذا الرقم في ثلاثة:
36409.5 * 3 روبل روسي = 109228.5 روبل روسي
هذه ضريبة واحدة على الدخل المحسوب (UTII) ، والتي يجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة نقلها إلى تفاصيل IFTS "الخاصة بها" بناءً على نتائج العمل لهذا الربع.
إجراء الإبلاغ عن "الافتراض"
الفترة المشمولة بالتقرير وفقًا لـ "التضمين" هي ربع. وهذا يعني أنه يتعين على الهياكل التجارية التي تحولت إلى هذا النظام تقديم إقرار UTII كل ثلاثة أشهر. يجب أن يتم ذلك في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة.
يمكن تقديم نموذج UTII المكتمل في 2017 إلى INFS بطريقتين:
إذا تم إحضار وثائق UTII في عام 2017 لرجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة إلى مصلحة الضرائب ليس من قبل الرئيس نفسه ، ولكن من قبل موظف آخر في شركة ذات مسؤولية محدودة أو رائد أعمال فردي ، فيجب إصدار توكيل رسمي له.
يمكنك تنزيل استمارة التصريح على مواقع المعلومات والأنظمة القانونية. يتكون من صفحة عنوان وثلاثة أقسام. كقاعدة عامة ، يبدأ ملء النموذج بالقسم الثاني. يشير إلى جميع المعلمات التي يتم استبدالها في صيغة حساب الضريبة: الربحية الأساسية ، وعدد وحدات المؤشر المادي ، ومعاملات K1 و K2 ، ومعلومات حول عنوان واتجاه نشاط شركة ذات مسؤولية محدودة أو رائد أعمال فردي.
القسم الثالث من الإعلان هو تعديل مبلغ الدفع الإلزامي لأقساط التأمين المحولة لموظفي شركة ذات مسؤولية محدودة أو رائد أعمال فردي (أو رائد الأعمال نفسه ، إذا لم يكن هناك موظفين). والنتيجة هي مبلغ الضريبة النهائي المحدد في القسم الأول.
صفحة العنوان للإعلان هي معلومات عامة عن المنظمة (الاسم ، TIN ، KPP ، OKTMO) ، وتاريخ ملء المستند وتوقيع الشخص المسؤول.
الأهمية! منذ عام 2017 ، تم تفعيل نموذج إعلان جديد ، والذي خضع لتغييرات فنية مقارنة بالإصدار السابق.
يتم دفع الضريبة على الدخل المحسوب في عام 2017 في موعد أقصاه اليوم الخامس والعشرون من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير - الربع.
مواعيد سداد الميزانية في عام 2017 هي كما يلي:
إذا وقعت التواريخ المحددة في أيام العطلات أو عطلات نهاية الأسبوع ، فإن الشركة ذات المسؤولية المحدودة أو رجل الأعمال الفردي ملزم بالدفع في أول يوم عمل يليها.
يتم تحويل الضريبة المحسوبة إلى IFTS ، التي يتم تعيين كيان قانوني أو رائد أعمال فردي لها. يتم السداد على أساس إيصال ، يتم حساب مبلغه باستخدام الصيغة أعلاه.
يؤدي انتهاك المواعيد النهائية لنقل الضريبة إلى حقيقة أن شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي يخضع لغرامة. عن كل يوم متأخر ، يتم فرض غرامة ، وهي 1/300 من سعر إعادة التمويل المحدد من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي.
يمكن تخفيض الضريبة المفروضة على رواد الأعمال الأفراد في عام 2017 بمقدار أقساط التأمين. إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي موظفين ، فيحق له أن يقتطع من مبلغ مدفوعات الميزانية كامل مبلغ المساهمات المدفوعة للأموال من خارج الميزانية لنفسه.
إذا قام رائد الأعمال الفردي بتعيين موظفين ، فيحق للمقاول أن يقتطع من مبلغ الضريبة مبلغ المساهمات من كشوف المرتبات المحولة إلى الأموال خارج الميزانية للموظفين ، والمدفوعات الثابتة "لنفسه". في نفس الوقت ، يجب ألا ينخفض حجم التهاب المسالك البولية في البول بأكثر من 50٪.
لتوفير عمليات تحويل الميزانية ، يمكنك استخدام بعض البراعة. نظرًا لاختلاف معاملات K2 باختلاف المستوطنات ، يمكنك اختيار ممارسة الأعمال التجارية في مدينة أو منطقة بأقل قيمة لها. يلعب تحسين المؤشر المادي دورًا مهمًا. يمكن أن يؤدي تقليل عدد الموظفين أو تقليل مساحة البيع بالتجزئة إلى تحقيق وفورات ضريبية كبيرة.
يعد UTII وضعًا مناسبًا للشركات الصغيرة ، لأنه يتميز بالعديد من المزايا:
على الرغم من العدد الكبير من المزايا ، فإن "التضمين" له عيوب كبيرة يجب مراعاتها عند اختيار نظام ضريبي:
UTII هو الخيار الأفضل للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية الذين يتمتعون بمستوى عالٍ من الدخل. لن يتغير مبلغ الضريبة مع نمو الإيرادات ، وهذا مفيد للأعمال. إذا كنت تعمل "حتى الصفر" أو تعرضت لخسائر ، فلن يناسبك "التضمين".
إذا وجدت خطأً ، فيرجى تحديد جزء من النص والنقر السيطرة + أدخل.
وكنا مقتنعين بأن هذا هو النظام الضريبي الأكثر ملاءمة (بشرط أن يتم احتساب الضرائب على أساس الدخل المستلم).
إذا كنت تعتبر النظام المبسط مربحًا ومريحًا لنفسك ، إذنيمكن أن تستعد طلب الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط 2019في خدمتنا مجانًا تمامًا:
علبة اسأل نفسك - لماذا تختار واحدة أخرى؟يعد تخفيض العبء الضريبي رغبة طبيعية لدافع الضرائب ، ومن أجل تقليل الضرائب بالطرق القانونية ، يمكن أن يكون UTII خيارًا مثيرًا للاهتمام ، لذلك نقترح فهم ميزاته المتأصلة معًا.
✐مثال ▼
رجل أعمال فردي بدون موظفين يوفر خدمات النقل بالسيارات لنقل الركاب في حافلة صغيرة تابعة له ، بها 20 مقعدًا. مبلغ أقساط التأمين المدفوعة في الربع الأول من عام 2019 هو 8000 روبل. البيانات الخاصة باحتساب الضريبة المحسوبة هي كما يلي:
نحسب مبلغ الضريبة شهريًا وفقًا للصيغة أعلاه:
BD * FP * K1 * K2 * 15٪ = 1500 * 20 * 1.868 * 0.8 * 15٪ = 6894 روبل
سيكون مبلغ الضريبة المحسوبة للربع 6894 * 3 أشهر = 20682 روبل. يمكنك تخفيض الضريبة بالمبلغ الكامل لأقساط التأمين التي يدفعها صاحب المشروع لنفسه ، أي مقابل 8000 روبل. في المجموع ، يبلغ دفع UTII 20682 - 8000 = 12682 روبل.
إذا كان رائد الأعمال الفردي لديه موظف واحد على الأقل ، فعندئذٍ لنفسه وللموظفين ، يكون ذلك ممكنًا بنسبة لا تزيد عن 50٪. بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة ، تنطبق نفس القاعدة - على حساب أقساط التأمين المدفوعة للموظفين ، يمكن تخفيض الضريبة المحسوبة المحسوبة بما لا يزيد عن النصف.
✐مثال ▼
تعمل المنظمة في تجارة التجزئة في المنتجات الغذائية في مدينة أومسك بمساحة مبيعات تبلغ 30 مترًا مربعًا. م مبلغ أقساط التأمين للموظفين المدفوعة في الربع الأول من عام 2019 هو 26400 روبل. البيانات الخاصة باحتساب الضريبة المحسوبة هي كما يلي:
نحسب الضريبة الشهرية باستخدام الصيغة:
BD * FP * K1 * K2 * 15٪ = 1800 * 30 * 1.915 * 0.7 * 15٪ = 10858 روبل
سيكون مبلغ الضريبة المحسوبة للربع 10858 * 3 أشهر = 32574 روبل. على الرغم من دفع مساهمات الموظفين مقابل 26400 روبل ، يمكن تخفيض الضريبة المحسوبة بنسبة لا تزيد عن 50 ٪. في المجموع ، UTII مستحق الدفع هو 32574/2 = 16287 روبل.
يجب دفع الضريبة المحسوبة ، المحسوبة وفقًا للصيغة أعلاه ، دون فشل ، بغض النظر عما إذا كنت تتلقى دخلًا حقيقيًا من النشاط ، وما هي أحجامه. إذا كنت تقدم خدمات النقل بالسيارات لنقل البضائع ، ولكن لديك عدد قليل من الطلبات ، فقد يكون UTII غير مربح ، وكذلك إذا كنت لا تستطيع استدعاء التجارة في متجرك السريع. ولكن منذ لحظة معينة ، عندما تنمو دخلك الحقيقي ، ويظل مبلغ الضريبة المحسوبة كما هو ، يصبح العبء الضريبي على هذا النظام أقل عبئًا منه على النظام المبسط.
لفهم ما إذا كان UTII سيكون مفيدًا في حالتك ، يجب عليك أولاً حساب مبلغ الضريبة المحسوبة ومقارنتها بالقيمة التي ستدفعها على الضريبة المبسطة. بالطبع ، عند بدء عمل تجاري ، يمكنك فقط تخمين ما سيكون دخلك ، لذلك عند تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، يمكنك أولاً التبديل إلى ، وبعد ذلك ، عندما يكون لديك أرقام محددة تحت تصرفك ، احسب ما إذا كان سيكون كذلك. أكثر ربحية بالنسبة لك لدفع UTII.
ينظم الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الأنشطة على UTII ، وبالتالي ، لتوضيح قضايا محددة ، ننتقل إليها.
يحق للمنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يعتزمون إجراء أحد أنواع الأنشطة المسموح بها لهذا النظام التضمين. بالإضافة إلى النظام المبسط ، فإن القدرة على العمل على احتساب محدودة بعدد من الشروط:
بالإضافة إلى ذلك ، لا يتم استخدام UTII عند تأجير محطات تعبئة الغاز والغاز وعند تقديم خدمات التموين للمؤسسات التعليمية والرعاية الصحية والضمان الاجتماعي.
أما بالنسبة للقيود المفروضة على مقدار الدخل المستلم ، فلا يوجد قيود على UTII ، وهذا أمر طبيعي ، لأن. لا يتم الاحتفاظ بمحاسبة الدخل لهذا النظام ، يتم حساب القاعدة الضريبية وفقًا للصيغة التي تمت مناقشتها أعلاه.
ترد قائمة كاملة بالأنشطة على UTII في البند 2 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتشمل مجموعة متنوعة من الخدمات: منزلية ، بيطرية ، تموين ، مواقف سيارات ، نقل بالشاحنات ، محطات خدمة ، تأجير أماكن تجارية وقطع أراضٍ لها ، بعض أنواع الخدمات الإعلانية ، إلخ.
يتم تحديد أنواع الأنشطة لـ UTII في بلدية معينة ، ضمن القائمة المحددة ، من قبل الهيئات التمثيلية للمقاطعات البلدية والمناطق الحضرية والمدن ذات الأهمية الفيدرالية. يشار إليها في نفس الإجراءات القانونية التي تحدد المعامل K2.
تنشأ الكثير من الخلافات بين دافعي الضرائب والسلطات التنظيمية من الاعتراف بأن شركة معينة تخضع لـ UTII. فيما يلي بعض المواقف المثيرة للجدل:
ينبغي النظر في المواقف المثيرة للجدل بشأن UTII ، مع مراعاة ممارسة التحكيم القضائي في المنطقة وموقف مفتشية الضرائب الإقليمية من توضيحات وزارة المالية. إذا كانت لديك أي شكوك حول ما إذا كان يمكنك التبديل إلى هذا النظام في حالتك ، فيجدر بك الاتصال بمكتب الضرائب في مكان العمل لطلب كتابي يصف حالتك.
منذ عام 2013 ، لم يعد UTII إلزاميًا ، وتحول المنظمات ورجال الأعمال الأفراد إلى دفع الضرائب المفروضة طواعية. وفقا للفقرة 2 من الفن. 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب على دافع الضرائب الذي يرغب في تطبيق الاحتساب التسجيل في مكان العمل ،باستثناء الأنشطة التالية:
عند تقديم مثل هذه الخدمات ، يقومون بالتسجيل في مكان التسجيل لدى مكتب الضرائب الخاص بهم.
إذا كنت قد تلقيت بالفعل حالة كيان تجاري (كرجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة) ، فأنت مسجّل ضريبيًا في مكان التسجيل أو العنوان القانوني. بعد أن قررت تطبيق UTII ، يجب عليك إعادة التسجيل كدافع ضرائب محسوب في مكان العمل. إذا تزامن مكان العمل مع تسجيلك المعتاد ، فسيتم تسجيلك في مكتب ضرائب واحد فقط ، وإذا لم يكن الأمر كذلك ، فسيتم تسجيلك في مكتبي ضرائب. قد يكون هناك المزيد من عمليات التفتيش هذه إذا أجريت أنشطة على UTII في بلديات مختلفة.
للتسجيل ، من الضروري تقديم ملف إلى مكتب الضرائب في البلدية التي تهمك في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ بدء الأنشطة التي تندرج تحت النظام المفترض. تقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بدورها ، خلال نفس فترة الخمسة أيام ، بإصدار إشعار بتسجيل رجل أعمال فردي أو منظمة كدافع ضرائب محسوب.
يحدث إلغاء التسجيل في UTII بنفس الطريقة - في غضون خمسة أيام من تاريخ إنهاء النشاط المحتسب أو الانتقال إلى نظام ضريبي آخر. وأيضًا ، في غضون خمسة أيام ، تصدر دائرة الضرائب الفيدرالية إشعارًا بإلغاء تسجيل رجل أعمال أو منظمة فردية.
يتم تقديم تقرير في شكل إقرار ضريبي كل ربع سنة ، في موعد لا يتجاوز التواريخ التالية:
يجب دفع الضريبة المحسوبة وفقًا للبيانات المحسوبة في الإقرار ربع السنوي. المواعيد النهائية للدفع ربع السنوي UTII تختلف عن المواعيد النهائية للإبلاغ بخمسة أيام ، أي يجب أن تدفع في موعد لا يتجاوز:
لا تنس أنه يجب عليك دفع الضريبة المحسوبة بغض النظر عما إذا كنت قد تلقيت دخلاً وما إذا كنت قد عملت على الإطلاق في هذا الربع. المبدأ هنا هو هذا - طالما أنك مسجّل بصفتك دافعًا لـ UTII ، فسيتعين عليك دفع الضريبة ، ولا يتم تقديم إقرار صفري هنا.
إذا لم تتمكن من دفع الضرائب أو المساهمات في الوقت المحدد ، فبالإضافة إلى الضريبة نفسها ، سيتعين عليك أيضًا دفع غرامة في شكل رسوم جزائية ، والتي يمكن حسابها باستخدام الآلة الحاسبة الخاصة بنا.
عند تقديم الخدمات الشخصية ، سيكون UTII 2018-2019 بديلاً جيدًا لنظام الضرائب العام. ولكن من أجل الاستخدام غير المعوق للنظام الضريبي الخاص ، من الضروري معرفة ميزات وقيود تطبيقه ، والتي سيتم مناقشتها في هذه المقالة.
تنص تشريعات الاتحاد الروسي على استخدام دافعي الضرائب للأنظمة الضريبية الخاصة. أحد هذه الأوضاع هو UTII ، والذي يمكن استخدامه في تنفيذ أنواع معينة من الأنشطة.
في الفرعية. 1 ص .2 فن. تنص المادة 346.26 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أن أحد هذه الأنشطة هو تقديم الخدمات الشخصية. ومع ذلك ، يجب تحديد إمكانية استخدام UTII في تقديم الخدمات الشخصية على أراضي بلدية معينة من خلال القرار ذي الصلة للحكومة المحلية. كقاعدة عامة ، في القرار المحدد ، يتم تقديم أنواع الخدمات ، والتي يمكن استخدام UTII في توفيرها.
غالبًا ما تنشأ المواقف عندما يتم تقديم الخدمات المنزلية في مدينة أو منطقة مجاورة. في هذه الحالة ، من المهم التأكد من أن إمكانية استخدام UTII يتم تحديدها من خلال القانون القانوني التنظيمي للسلطة المحلية التي سيتم تنفيذ النشاط على أراضيها. يرجع هذا الإجراء إلى حقيقة أن UTII مقابل الخدمات المنزلية يتم دفعها في مكان تقديم هذه الخدمات. بالإضافة إلى ذلك ، ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على الالتزام بالتسجيل لدى مصلحة الضرائب المحلية بصفتك دافعًا لـ UTII.
بالإضافة إلى وجود القانون التنظيمي المذكور أعلاه ساري المفعول في الإقليم لتوفير الخدمات الشخصية ، من الضروري أن تنتمي هذه الخدمات إلى أكواد معينة وفقًا لـ OKVED 2 OK 029-2014 (NACE rev.2) ووفقًا لـ المصنف OK 034-2014 (CPE 2008) ، تمت الموافقة عليه بأمر من Rosstandart بتاريخ 31 يناير 2014 رقم 14-st ، وتم إدراجه في قائمة حكومية خاصة. الآن هذه القوائم واردة في أمر الحكومة الصادر في 24 نوفمبر 2016 رقم 2496-r.
وفقًا لقائمة الخدمات المنزلية ، يجب مراعاة الأنواع التالية من الأنشطة:
لحساب القاعدة الضريبية ، من الأهمية بمكان وجود مؤشر مادي يميز نوع نشاط ريادة الأعمال. عند تقديم الخدمات الشخصية ، سيكون هذا المؤشر هو عدد الموظفين المشاركين في عملية تقديم الخدمات. علاوة على ذلك ، عند حساب مؤشر مادي لرائد أعمال فردي ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار هو نفسه ، وكذلك موظفي الإدارة والتنظيم والصيانة.
في حالة عدم وجود مثل هؤلاء الموظفين في الحساب ، من الممكن تقديم مطالبات من قبل السلطات التنظيمية ، مما سيؤدي إلى غرامات وعقوبات على الدفع غير المكتمل لـ UTII.
تم تعيين قيمة العائد الأساسي لهذا المؤشر المادي تساوي 1500 روبل.
من أجل نقل الخدمات المنزلية إلى UTII ، تحتاج إلى دراسة الإجراءات القانونية التنظيمية المحلية لإنشاء هذا النظام الخاص لهذا النوع من النشاط في منطقتك والتعرف على القائمة الحكومية للخدمات المنزلية لوجود نوع رمز النشاط الخاص بك فيه. إذا سمحت NLA ، يمكنك التسجيل بصفتك دافع UTII. يجب احتساب الضريبة على أساس مؤشر مادي ، وهو بالنسبة للخدمات الشخصية هو عدد الموظفين العاملين في توفيرها.
ما الفروق الدقيقة التي يجب أن يعرفها دافع الضرائب الذي يحسب الضريبة ويعمل على هذا النظام الضريبي؟
ما هو فك تشفير مجموعة الحروف من UTII وماذا يقول قانون الضرائب حول استخدام التضمين؟
يعني الاختصار UTII ضريبة واحدة على الدخل المحسوب.
بعبارات بسيطة ، يعد التضمين نظامًا لفرض الضرائب على أنواع معينة من الأنشطة ، حيث يتم حساب مبلغ الضريبة ليس من الربح الذي يتم تلقيه بالفعل ، ولكن من الدخل المحسوب ، أي الذي من المفترض أن يتم استلامه .
يمكن دمج الوضع في نفس الوقت مع OSNO و USN.
هناك حالات لن تكون فيها المؤسسة قادرة على تطبيق UTII. لا يمكن التبديل إلى التضمين:
يكون الانتقال إلى UTII ممكنًا إذا بدأت الشركة في إجراء نوع من النشاط الخاضع لهذا النوع من الضرائب.
يمكنك التوقف عن تطبيق التضمين إذا:
أهم قيود استخدام النظام الضريبي:
يمكن الانتقال إلى UTII من لحظة تسجيل المنظمة أو من بداية الفترة الضريبية التالية في مكتب الضرائب في مكان تسجيل الشركة.
ندرج أنواع الأنشطة التي يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة تطبيق UTII من خلالها:
تحصل شركة على UTII على إعفاء من حساب ودفع هذه الضرائب:
يتم دفع المساهمات في PFR و MHIF وفقًا للقواعد العامة. من الضروري تحويل ضريبة الدخل الشخصي إذا كانت الشركة تعمل كوكيل ضرائب.
الفيديو: UTII من الألف إلى الياء
هناك ظروف عند نقل ضريبة الأراضي والمبالغ الأخرى المحددة في الفن. 346.26 ناغورني كاراباخ.
يحق للمؤسسات الحصول على مزايا العجز المؤقت.
يحق للشركة أن تشكل بشكل مستقل. عند حساب مبلغ الضريبة ، يتم أخذ المؤشرات المادية والربحية الأساسية في الاعتبار. إلزامية للحفاظ عليها.
في حالة دمج UTII مع نظام آخر ، يجب الاحتفاظ بمحاسبة منفصلة. يجب تقاسم المصروفات بما يتناسب مع الدخل من أنظمة الضرائب الأخرى.
يمكن تخفيض مبلغ الضريبة الفردية بمقدار المساهمات المدرجة:
يتم فرض الضريبة الواحدة على الدخل المحسوب بالطريقة التالية:
تم تحديد قواعد استخدام UTII في الجزء 2 من قانون الضرائب لروسيا ().
موضوعات الضرائب ، يتم تحديد وعاء الضريبة وفقًا للمادة. 346.29. يحدد نظام UTII.
تم توسيع أنواع الأنشطة التي تندرج تحت ضريبة الاقتطاع. تم وصف قواعد تخفيض مبلغ الضريبة في.
يتم تحديد إجراء تقديم التقارير في الوثيقة.
بتطبيق UTII ، يمكن لدافع الضرائب زيادة حجم المبيعات الذي لا حاجة فيه إلى زيادة القاعدة وزيادة الضريبة. أيضًا ، لا يُطلب من الشركات استخدام مسجلات النقد إذا كانت الإيرادات نقدًا.
ولكن يحدث أن يتضح أن مثل هذا النظام الضريبي غير مربح إذا تم الجمع بين عدة أنواع من الأنشطة ، بعضها يخضع لضريبة التضمين ، بينما يخضع البعض الآخر للضريبة من خلال نظام الضرائب المبسط أو OSNO.
تنشأ الصعوبات في الحفاظ على محاسبة منفصلة ، حيث لا يستطيع رجل الأعمال أو المحاسب عديم الخبرة التعامل دائمًا.
دعونا نحلل بعض ميزات استخدام UTII ، والتي لا يمكن لأي دافع ضرائب القيام بها عند القيام بأعمال تجارية دون علمه.
الفترة الضريبية محددة ربع. المقدمة إلى السلطات الضريبية قبل اليوم العشرين من الشهر التالي لنهاية الفترة المشمولة بالتقرير.
يتم تقديم باقي الشهادات وفقًا لقواعد النظام المستخدمة مع UTII. يجدر النظر في أن دافعي الضرائب الفرديين عند الاقتراض يحصلون على إعفاء من إعداد التقارير المحاسبية.
حتى عام 2013 ، كان UTII نظامًا ضريبيًا إلزاميًا ، منذ بداية عام 2013 يمكن تطبيقه طواعية. لدى دافعي الضرائب الفرصة لتقرير ما إذا كانوا سيتحولون إلى UTII من بداية العام الجديد أم لا.
قامت السلطات بعدد من التغييرات على نظام UTII.
على سبيل المثال:
UTII في موسكو لا ينطبق. حتى في تلك المناطق التي تم فيها توفير مثل هذه الفرصة في عام 2012 ، تم إلغاؤها منذ بداية عام 2013 ().
ما هي المشكلات التي تقلق vmenenschikov وأولئك الذين سيستخدمون UTII؟
إن معرفة ما إذا كانت أنشطة متجر UTII على الإنترنت تخضع للضريبة ليس بهذه البساطة. حتى عام 2013 ، كان بإمكان دافعي الضرائب استخدام النظام الخاص أم لا.
بمجرد أن أتيحت الفرصة للشركات لاختيار نظام الضرائب الخاص بها ، أصبح اتخاذ القرار أكثر صعوبة. فوائد اختيار UTII عند القيام بالأعمال التجارية عبر الإنترنت:
سلبيات:
إذا تم استيراد البضائع من دول أخرى ، فيجب أن يتم إرشادك. ستكون ضريبة القيمة المضافة بمثابة دفعة جمركية.
حتى يتم تحويل مبلغ الضريبة ، لن تصدر الهياكل الجمركية المنتجات. يتم دفع ضريبة القيمة المضافة إذا كانت الشركة تعمل كوكيل ضرائب:
يتم تحويل ضريبة القيمة المضافة إذا أصدرت الشركة UTII للمشتري ، حيث يتم تخصيص مبلغ ضريبة القيمة المضافة.
ينشأ الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة من دافع UTII في حالة قيام الشركة بأنشطة لا تخضع لضريبة واحدة محتسبة.
لم يتم توضيح جميع الفروق الدقيقة في حساب ضريبة القيمة المضافة بوضوح في اللوائح ، لذلك يجب أن تدرس بعناية كل حالة محددة.
UTII هو نظام تتمتع فيه الشركة بمزايا وعيوب. لفهم ما هو الأفضل - UTII أو STS أو براءة اختراع ، قم بإجراء حسابات أولية لمبلغ الضريبة المستحقة.
يبسط UTII صيانة التقارير الضريبية في كل من المؤسسة ورجل الأعمال الفردي ، ويسرع إجراءات التحقق. المحتويات ما تحتاج إلى معرفته جدول العائد الأساسي UTII لعام 2019 كيفية حساب المؤشر تقديم طلب نية لاستخدام UTII عند الحفاظ على التقارير الضريبية لفترة معينة ...
منذ عام 2019 ، يتعين على جميع رواد الأعمال الذين يعملون في إطار UTII ملء نموذج واحد وتقديمه إلى PFR - RVS-1 ، والذي يعكس جميع مدفوعات التأمين المستحقة والمدفوعة لـ CHI و OPS (PFR Resolution No. 2p، 2019) . هذا النهج في مسألة حساب أقساط التأمين ودفعها ملائم للغاية: إدارة المدفوعات ...
يعد UTII أحد أكثر أنظمة الضرائب ملاءمةً اليوم. إنه نظام يسمح لشركة أو رائد أعمال فردي بتحسين جميع نفقات المدفوعات إلى الميزانية. هذا الوضع مناسب للغاية ، على الرغم من ارتباط استخدامه بعدد كبير من ...
كيف تملأ نموذج الإقرار الضريبي UTII في 2019؟ ما النموذج الذي يجب استخدامه ، وما المعلومات التي يجب إدخالها في المستند ، ومتى تقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية - ضع في اعتبارك الإجراءات الرئيسية الخاصة بك. هذا العام ، تم إجراء تعديلات كافية على القوانين التشريعية. كما تمت الموافقة على شكل جديد من إعلان UTII. المحتويات عام ...
ما هي إجراءات استخدام UTII في تجارة التجزئة في عام 2019؟ متى يمكن تطبيق النظام ، وما هي الصيغة التي يجب استخدامها عند تحديد مبلغ الضريبة ، وكيف يتم إجراء الحسابات؟ إذا كانت شركة أو رجل أعمال فردي منخرطًا في أنشطة البيع بالتجزئة خارج متجر أو في نقطة ثابتة ، فقد ...
هناك حالات عندما ، بسبب ظروف معينة ، يتوقف رائد الأعمال الفردي عن أن يكون موضوعًا لـ UTII. المحتويات المعلومات الأساسية الإجراء الخاص بتقديم طلب للحصول على رجل أعمال فردي غرامة جزاء لعدم تقديم UTII 4 عند الإغلاق قد تكون الأسباب هي إنهاء الأنشطة أو تغيير في اتجاهها ، وكذلك قرار صاحب المشروع بالانتقال إلى وضع مختلف ...
يتم دفع الضرائب من قبل المنظمات وفقًا للنظام الضريبي المتبع. يتم تحديد إجراء حساب الرسوم ومقدار معدل الضريبة على أساس قانون الضرائب. ينشأ الالتزام بدفع الضرائب فور تسجيل دافع الضرائب لدى السلطات الضريبية. المحتويات الأساسية ...
يعد UTII أحد أكثر أنظمة الضرائب شيوعًا اليوم. لديها مجموعة متنوعة من الفوائد. بادئ ذي بدء ، تسمح ضريبة الدخل الشخصي الموحدة بتخفيض العبء الضريبي على رائد الأعمال الفردي أو المؤسسة. المحتويات معلومات عامة الشكل الجديد لـ UTII-3 في ...
دافع الضرائب مرتبكون: "ما هو هدف الضرائب الذي يتم تحديده عند تطبيق UTII في عام 2019"؟ المحتويات النقاط البارزة موضوع فرض الضرائب على UTII قائمة الأنشطة المسموح بها السؤال ليس عرضيًا ، لأن المشرعين يغيرون باستمرار القواعد القانونية ويصعب تتبعها. لنجرب ...
يجب على Vmenenschiki إجراء الأنشطة في عام 2019 ، مع مراعاة التغييرات التي اعتمدتها الحكومة. ما هي التعديلات التي تم إجراؤها على التشريعات المتعلقة بتطبيق UTII للشركات ذات المسؤولية المحدودة؟ الشركات في UTII ليست غريبة على حقيقة أن السلطات تقوم باستمرار بإجراء تغييرات على إجراءات استخدام النظام الخاص. المحتويات عام ...
من المعروف أنه عند حساب UTII ، فإن الأمر يستحق استخدام مؤشر مادي. ما هو وأين تكتشف القيمة وكيفية استخدامها في معادلة تحديد الضريبة في 2019؟ المحتوياتمعلومات عامة قيمة المؤشر المادي لـ UTII (الجدول) في 2019 محاسبة المؤشرات المادية الأسئلة التي تنشأ إذا ...
UTII هو نظام يتميز بعدد كبير من المزايا. ولكن هل تستطيع شركة ذات مسؤولية محدودة تطبيق مثل هذا النظام؟ ما هي قواعد العمل على الإسناد في 2019؟ لماذا يعتبر نظام UTII جذابًا جدًا لدافعي الضرائب ومن لديه الحق في استخدامه - يجب أن تكون هذه المعلومات معروفة لإدارة كل ...
يتم إجراء التغييرات والتعديلات على قانون الضرائب للاتحاد الروسي كل عام. اعتبارًا من 1 يناير من هذا العام ، بدأت التغييرات في الضرائب المفروضة على ضريبة واحدة على الدخل المحسوب في العمل. المحتويات معلومات عامة إجراء إلغاء تسجيل عقوبة دافع UTII لإلغاء التسجيل المتأخر الآن سيتعين على المنظمات الموجودة على UTII ...
اليوم ، يعد نظام UTII واحدًا من أكثر الأنظمة شعبية بين رواد الأعمال الأفراد وأصحاب الأعمال الصغيرة - على الرغم من حقيقة أنني أخطط لإلغائه قريبًا. لاستخدام هذا الوضع ، لا يجب استيفاء شروط معينة فحسب ، بل يجب أيضًا ملء نموذج خاص - UTII ...
عند التبديل إلى النظام الضريبي لضريبة واحدة على ضريبة محتسبة ، يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم إخطار في شكل UTII-2. ما هي قواعد ملء مثل هذا المستند في عام 2019؟ على الرغم من أن الانتقال إلى التضمين يمكن أن يتم طوعًا ، فإن هذا لا يعني أنه ليس من الضروري إبلاغ ...
