الفوائد على القروض بين الأطراف ذات العلاقة ومحاسبتهم الضريبية مصدر قلق لكثير من المحاسبين. سنخبرك في مقالتنا بما يفكر فيه ممثلو الإدارة المالية والمحكمون بشأن هذه القضايا.
في خطاب بتاريخ 15.07.2015 رقم 03-01-18 / 40737 ، أوضحت وزارة المالية في الاتحاد الروسي أنه يُسمح قانونًا للشركات ، بما في ذلك الشركات المترابطة ، بإبرام اتفاقيات قروض بشروط مناسبة لها. ومع ذلك ، بالنسبة لضريبة الدخل ، تؤخذ الفائدة على مثل هذه المعاملات للأطراف ذات الصلة (VL) في الاعتبار وفقًا للفقرة 1.1 من الفن. 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، تنطبق هذه القاعدة على الفائدة المستحقة اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، بغض النظر عن تاريخ القرض (قبل 1 يناير أو بعده).
تعرف على ميزات طرق التعرف على الدخل والمصروفات للأغراض الضريبية من موادنا.
تعتبر المعاملات بين الأطراف ذات الصلة خاضعة للرقابة إذا كانت تتميز بشروط الفن. 105.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، يعتبر التشريع الضريبي الفائدة على التزامات الديون بموجب المعاملات الخاضعة للرقابة بين الخطوط العامة كدخل / مصروف ، ويتم تحديده على أساس المعدل الفعلي ، ولكن ضمن المعدلات المحددة في البند 1.2 من الفن. 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
هذا ما تبدو عليه معدلات قروض الروبل التالية:
بالنسبة للقروض بالعملات الأجنبية ، يتم تحديد الأسعار بناءً على معدلات EURIBOR و SHIBOR و LIBOR وفقًا للشروط المحددة في الفرعية. 2-6 ص. 1.2 من الفن. 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
للتذكير ، اعتبارًا من 19.09.2016 ، كان المعدل الرئيسي هو 10.0 ٪ سنويًا.
بالنسبة للقروض بدون فوائد بين الخطوط العامة ، هناك أيضًا تفسيرات من وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، موضحة في الرسالة المؤرخة 18.07.2012 رقم 03-01-18 / 5-97.
اعثر على إجابات لأسئلتك حول تطبيق الفن. 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في مادتنا.
وفقًا للإدارة ، لا تغطي الفقرة الفرعية أي معاملات مدرة للفائدة. 11 ص .1 فن. 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (نحن نتحدث عن تطبيق شروط الدخل عليهم ، والتي لم يتم تضمينها في قاعدة الربح). بالنسبة للمعاملات الخالية من الفوائد بين الخطوط العامة ، سيكون دخل المؤسسة المقرضة هو الفائدة التي يمكن أن تحصل عليها إذا كانت المعاملة "تحمل فائدة". في الوقت نفسه ، يتم إجراء مقارنة مع معاملات مماثلة بين الكيانات القانونية غير المترابطة.
من الناحية العملية ، ليس من غير المألوف أن تحصل مؤسسة واحدة ، وهي جزء من مجموعة من الكيانات القانونية ، على قرض بسعر فائدة من مؤسسة مصرفية ، ثم تقوم بتحويله إلى خط النفقات العامة لتلبية احتياجاتها باعتبارها مؤسسة بدون فوائد. قرض (على سبيل المثال ، لشراء أصول ثابتة أو رأس مال عامل). في مثل هذه الحالات ، عند التحقق ، غالبًا ما تعتبر السلطات الضريبية مصاريف الفائدة بموجب اتفاقية القرض واتفاقية القرض على أنها غير مبررة اقتصاديًا ، وتكون المعاملة نفسها بين الخطين العامين رسمية. ومع ذلك ، فإن القضاة في مثل هذه الحالة لا يتخذون دائمًا جانب المتحكمين. لذلك ، على سبيل المثال ، في قرار CA للمنطقة الشمالية الغربية بتاريخ 01.07.2015 رقم A56-60966 / 2014 ، أيد القضاة دافع الضرائب ، بعد أن توصلوا إلى استنتاج مفاده أن معاملات إعادة توزيع الأموال (بغض النظر عن سواء كانت ائتمانية أم لا) ضمن مجموعة الكيانات القانونية لا تتعارض مع قانون الضرائب المفروض في الاتحاد الروسي.
تعتبر الفائدة على القروض بين الخطوط العامة دخلاً / مصروفًا لكل من الأطراف. في نفس الوقت ، الأطروحات التي تمت صياغتها في الفن. 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي قابلة للتطبيق على كل من المعاملات الخاضعة للرقابة وغير الخاضعة للرقابة. لا يتم تضمين الدخل من القروض بدون فوائد في قاعدة الدخل.
قرض بفائدة بين الكيانات القانونية - اتفاقية يقوم بموجبها المُقرض (المُقرض) بتحويل مبلغ معين من الأموال أو قيم أخرى إلى المقترض على الشروط التي سيعيدها المدين (المبلغ والقيم) وفقًا للاتفاقية الموقعة .
القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك- اتصل باستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وبدون أيام.
إنه سريع و مجاني!
هذه المعاملات مدعومة بالوثائق ذات الصلة. تحتوي اتفاقية القرض على الكثير من الفروق الدقيقة ، ومن أجل تجنب الأخطاء النموذجية ، من الأفضل وضعها مع محام. في كثير من الأحيان ، يتم إبرام المعاملات بشروط إضافية ، على سبيل المثال ، بمشاركة تعهد أو ضمان من المؤسسين أو المدير.
في أغلب الأحيان ، تكون القروض بين الكيانات القانونية ممكنة في الحالات التالية:
على الإطلاق ، يتم التفاوض على جميع شروط الإقراض (سعر الفائدة ، الفترة ، الحجم ، منح القروض وخطة السداد) على أساس فردي.
عند إبرام صفقة ، يجب عليك توقيع اتفاقية قرض. شكل العقد القياسي مجاني ، ولكن هناك الكثير من الفروق الدقيقة التي يجب على المحامي المتمرس التعامل معها بشكل أفضل.
على سبيل المثال ، إذا تم تحويل الأموال أو الأشياء الثمينة بنسبة مئوية معينة ، فيجب ذكر ذلك في المستند ، وإلا يحق للمقرض المطالبة بدفع الفائدة ، والتي سيكون مبلغها مساويًا لسعر إعادة التمويل اعتبارًا من تاريخ. قد يكون لدى السلطات الضريبية أيضًا أسئلة.
لن يستغرق إجراء التسجيل الكثير من الوقت إذا تم الاتفاق على جميع بنود الاتفاقية وتم العثور على خيارات ترضي الطرفين.
للحصول على قرض ، تقوم الكيانات القانونية بتوقيع اتفاقية قرض (جدول السداد ، والاتفاقيات الإضافية ، والإيصال ، وما إلى ذلك) وبعد ذلك يتم تحويل مبلغ القرض إلى المقترض إلى الحساب المصرفي الجاري أو صرفه نقدًا.
القروض بفوائد بين الكيانات القانونية هي خدمة مطلوبة. تقديم قروض مماثلة للشركات الشريكة ، والشركات التابعة ، في كثير من الأحيان - لكيانات الأعمال غير ذات الصلة.
يتم التفاوض على شروط الائتمان بشكل فردي وتعتمد على العديد من العوامل:
بدون فشل ، يتم وضع اتفاقية مكتوبة بين الكيانات القانونية. ليس من الضروري توثيق الوثيقة. وفقًا لتقدير الأطراف ، يمكن إعداد إيصال لتحويل المبلغ المتفق عليه من الأموال.
يرجى ملاحظة أن القرض يعتبر قابل للسداد بشكل افتراضي ، ما لم ينص على خلاف ذلك في المعاملة.
تعتبر المعاملة ذات فائدة ، ما لم تشير إلى أنها بدون فوائد. إذا لم يتم التوقيع على السعر ، فسيظل المقترض يدفع فائدة بسعر إعادة التمويل.
يتم إعداد جميع بنود الاتفاقية للمتطلبات المحددة لكلا الطرفين ، إذا كان هناك خلاف ، يتم تحديد بروتوكول الخلاف.
جميع العمليات بموجب اتفاقية قرض بفائدة من جانب العميل (المقترض) لا تخضع للضريبة.
بالنسبة للمقرض ، كل شيء ليس بهذه البساطة ، فمن الضروري إعداد المستندات بشكل صحيح. لتقليل مطالبات السلطات الضريبية ، يجب تحديد المعدل في المستند.
يمكن لأي كيان قانوني تقديم أو تلقي قروض بفوائد (ما لم ينص الميثاق أو التشريع على خلاف ذلك). يمكن أن تختلف فترة الائتمان لمثل هذه القروض: قصيرة ومتوسطة وطويلة الأجل.
إذا تم الحصول على قرض لفترة قصيرة ، أي حتى عام واحد ، فيجب الاحتفاظ بالمحاسبة في الحساب 66. يمكن سحب الأموال نقدًا أو عن طريق التحويل إلى الحساب.
يجب عمل قيود المحاسبة على النحو التالي:
السداد والترحيل العكسي:
يتم تحميل التكاليف الإضافية المرتبطة باستلام الأموال على الحساب 91 (Dt91 - Kt 66).
إذا تم تقديم قرض لفترة طويلة ، يتم الاحتفاظ بالمحاسبة على الحساب 67.
يتم تحديد الدفع مقابل استخدام القرض على أساس فردي ويتم تحديده في الاتفاقية. إذا كان المستند لا يشير إلى الأسعار (لا توجد نسبة مئوية محددة ولم يُذكر أن القرض بدون فائدة) ، فسيتم تحديد دفعة القرض تلقائيًا وتساوي معدل إعادة التمويل في اليوم الذي يدفع فيه المقترض المبلغ من الدين.
يرجى ملاحظة أنه في عام 2019 كان معدل إعادة التمويل 10.5٪ سنويًا.
يتم تحديد رسوم استخدام القرض وفقًا لتقدير الأطراف. لا توجد قيود على هذه النقطة في التشريع.
ولكن من الجدير بالذكر أنه يجب تحديد السعر في العقد ، وإلا يجب احتساب الفائدة بسعر إعادة التمويل.
إذا كان القرض بين الكيانات القانونية بدون فوائد ، فيجب تحديده في العقد. إذا لم تشر في المستندات إلى أن القرض خالي من الفوائد ، فسيتم الاستحقاق بسعر إعادة التمويل.
لتلقي الأموال ، يوقع كلا الطرفين في المعاملة على اتفاقية قرض ، وكذلك ، إذا كانت هذه المستندات مطلوبة: بروتوكول الخلافات ، والاتفاقيات الإضافية ، وجدول الدفع.
عند استلام الأموال نقدًا ، يقوم المقترض بكتابة إيصال استلام الأموال. مثل هذه المعاملات لا تتطلب التوثيق.
لإبرام هذه الاتفاقية ، تحتاج إلى:
بطاقات بها عينات من توقيعات الأشخاص المصرح لهم بالتوقيع على المستندات المالية.
يتم تحديد متطلبات المستلم بشكل فردي. شروط الإقراض القياسية - ملاءة المقترض. على المستوى التشريعي ، لا توجد أي قيود على الحصول على قرض من كيان قانوني من كيان آخر.
أيضًا ، يجب ألا يحتوي ميثاق الشركة على أي حظر على مثل هذه الإجراءات. يجب على المقترض استخدام الأموال المستلمة للأغراض التي تحددها اتفاقية القرض.
يتم سداد القرض بفائدة ، وفقًا لاتفاقية موقعة مسبقًا ، لمرة واحدة أو على أجزاء. إذا كانت المعاملة تنص على السداد لمرة واحدة ، فإن العقد ينص على التاريخ النهائي لإعادة الأموال.
بإهتماميمثله شخص يتصرف على أساس ، المشار إليه فيما يلي باسم " المُقرض"، من ناحية ، وفي الشخص الذي يتصرف على أساس ، المشار إليه فيما بعد باسم" مستعير"، من ناحية أخرى ، المشار إليها فيما بعد باسم" الأطراف "، قد أبرمت هذه الاتفاقية ، من الآن فصاعدًا" اتفافية"، حول ما يلي:إذا تم سداد القرض على أقساط ، فسيتم توقيع مستند إضافي بجدول سداد مفصل. يشير إلى الحد الأدنى للمدفوعات (جسم القرض والفائدة المستحقة) ، وتوقيت تحويل الأموال.
1.1 بموجب هذه الاتفاقية ، يقدم المُقرض قرضًا للمقترض بمبلغ الروبل ، ويتعهد المقترض بإعادة مبلغ القرض إلى المُقرض ودفع الفائدة المتراكمة لاستخدام القرض وفقًا للشروط والأحكام المنصوص عليها في هذه الاتفاقية .
1.2 معدل الفائدة لهذه الاتفاقية هو٪ سنويا.
1.3 يتم احتساب الفائدة على استخدام القرض بناءً على العدد الفعلي للأيام التقويمية لاستخدام القرض ، بينما يتم أخذ العدد الفعلي للأيام التقويمية في السنة (365 أو 366) كأساس وعدد أيام التسوية في الشهر يتوافق مع العدد الفعلي لأيام التقويم في الشهر.
1.4 تبدأ فترة استحقاق الفائدة لاستخدام القرض من اليوم الذي يدفع فيه المُقرض بالفعل مبلغ القرض إلى المقترض أو يحول مبلغ القرض إلى الحساب المحدد للمقترض وتنتهي في اليوم الذي يتم فيه إعادة القرض إلى المُقرض . يتعهد المقترض بدفع الفائدة المتراكمة على القرض على أساس شهري ، في موعد لا يتجاوز آخر يوم عمل في الشهر.
2.1. يتم تقديم القرض على أساس هذه الاتفاقية.
2.2. يتم تقديم القرض عن طريق إصدار مبلغ القرض من مكتب النقدية للمقرض أو عن طريق تحويل مبلغ القرض إلى الحساب المحدد للمقترض.
2.3 للمقترض الحق في سداد الدين على القرض و (أو) الفائدة مقابل استخدامه عن طريق إيداع نقود في أمين الصندوق الخاص بالمقرض أو تحويل مبلغ الدين في شكل غير نقدي إلى حساب التسوية الخاص بالمقرض ؛
3.1. يتعهد المُقرض بضمان توفير القرض خلال أيام العمل من تاريخ توقيع الأطراف على هذه الاتفاقية.
3.2 يتعهد المُقرض بتزويد المقترض بقرض بموجب شروط هذه الاتفاقية.
3.3 يتعهد المُقرض بإبلاغ المقترض بشأن جميع القضايا المتعلقة بتنفيذ هذه الاتفاقية.
3.4. يتعهد المقترض بسداد القرض ودفع الفائدة مقابل استخدامه ضمن الشروط المحددة في هذه الاتفاقية وبالكامل.
4.1 يجب على المقترض سداد القرض وفقًا للشروط المنصوص عليها في هذه الاتفاقية.
4.2 للمقترض الحق في سداد القرض قبل الموعد المحدد.
4.3 إذا قام المقترض بإجراء السداد المبكر النهائي للقرض ، فيجب على المقترض سداد جميع الفوائد المتراكمة في نفس الوقت مع سداد الدين الأساسي للقرض.
4.4 يجب أن يكون تاريخ سداد أي مدفوعات هو تاريخ الاستلام الفعلي للأموال في الحساب (الحسابات) الخاص بالمقرض أو تاريخ سداد المبلغ المستحق للصراف الخاص بالمقرض.
4.5 إذا فات المقترض موعد استحقاق أي مدفوعات ، فسيتم التعامل مع الدين المستحق على أنه دين متأخر السداد بفائدة مستحقة بمعدل الفائدة المتزايد من تاريخ حدوثه.
4.6 يعتبر الدين المتأخر مستعجلاً (أولوية) لسداده في أي وقت.
4.7 يتم سداد الدين للمقرض بالترتيب التالي:
5.1 من أجل ضمان سداد القرض ، يتعهد الطرفان بإبرام اتفاقيات ضمان وتوفير تدابير أمنية أخرى.
5.2 وتشمل الإجراءات المؤقتة ما يلي: رهن العقارات ؛ تعهد المركبات التعهد بحقوق المطالبة ، بما في ذلك الأوراق المالية ؛ منح المقترض للمقرض الحق في حبس الرهن خارج نطاق القضاء مباشرة بشأن موضوع التعهد المنصوص عليه في اتفاقيات الضمان ؛ الضمان. ضمان بنكي؛ حجز البنود المرهونة والأموال العائدة للمقترض ؛ تدابير أخرى يتفق عليها الطرفان.
5.3 للمقرض الحق في اختيار طرق تأمين الالتزامات بموجب هذه الاتفاقية وتقييمها.
5.4. يجب أن تغطي الضمانات العقارية للقرض ، مع مراعاة السيولة ، الدين الرئيسي والفوائد المستحقة. في حالة حدوث زيادة في الديون العاجلة أو حدوث الديون المتأخرة ، يلتزم المقترض بزيادة الضمانات إلى الحجم والجودة المطلوبين.
5.5 الاتفاقات الأمنية الموقعة بموجب هذه الاتفاقية سارية المفعول معها ولا يمكن فصلها عنها. بالتزامن مع توقيع هذه الاتفاقية ، تم إبرام اتفاقية الضمان رقم من "" 2019 و (أو) اتفاقية الضمان رقم من "" 2019 لتأمينها. في حالة زيادة الأمن ، يتم الإشارة إلى العقود المبرمة حديثًا في الاتفاقيات.
5.6 في حالة تدهور الصفات المادية للعنصر المرهون أو فقدان الصفات السائلة الأخرى ، مثل أي إجراء أمني آخر ، يحق للمقرض المطالبة باستبدال طريقة الضمان واختيارها وفقًا لتقديره الخاص.
6.2 تدخل هذه الاتفاقية حيز التنفيذ من اللحظة التي يقوم فيها المُقرض بالفعل بصرف مبلغ القرض إلى المقترض أو تحويل مبلغ القرض إلى الحساب المحدد للمقترض ويسري حتى سداده بالكامل ودفع الفائدة المتراكمة لاستخدامه.
7.1 في حالة السداد المبكر للقرض ، يلتزم المقترض بإخطار المُقرض بالسداد المبكر في موعد لا يتجاوز أيام العمل مقدمًا.
7.2 في حالة السداد المبكر للقرض ، يدفع المقترض فائدة استخدام القرض عن الفترة الفعلية لاستخدام القرض.
8.1 إذا خالف المقترض الشروط المحددة لتسديد الدفعة التالية لسداد القرض ودفع الفائدة المتراكمة لاستخدامه ، يحق للمقرض إنهاء الاتفاقية والمطالبة من المقترض بسداد مبكر لمبلغ القرض ودفع مبلغ القرض. الفائدة المستحقة على استخدام القرض.
8.2 من اللحظة التي يظهر فيها الدين المتأخر بموجب القرض ، يجب على المقترض أن يدفع للمقرض فائدة متزايدة مقابل استخدام القرض المتأخر بمبلغ٪ سنويًا (يشار إليه فيما بعد - الفائدة المتزايدة).
8.3 يتم احتساب الفائدة المتزايدة على مبلغ القرض المتأخر من يوم حدوث التأخير حتى يوم السداد الكامل للقرض المتأخر.
8.4 في حالة التأخر في سداد الفائدة ، يجب على المقترض أن يدفع للمقرض بغض النظر عن دفع الفائدة المنصوص عليها في الفقرة 1.2. من هذه الاتفاقية ، مصادرة بمبلغ٪ ، محسوبًا على مبلغ السداد المتأخر للفائدة عن كل يوم تأخير ، من التاريخ الذي يلي تاريخ حدوث التأخير حتى تاريخ سداده (ضمناً).
8.5 تعتبر التزامات المقترض بسداد القرض ودفع الفائدة (بما في ذلك الفائدة المتزايدة) مستوفاة بالكامل من تاريخ استلام الأموال إلى حساب التسوية و (أو) إلى أمين الصندوق للمقرض.
8.6 بموافقة المُقرض ، قد يتم الوفاء بالتزامات المقترض بسداد القرض ودفع الفائدة بطرق أخرى لا تتعارض مع التشريعات الحالية للاتحاد الروسي.
8.7 في حالة انتهاك المقترض للموعد النهائي المحدد لتسديد الدفعة التالية لسداد القرض ودفع الفائدة المتراكمة مقابل استخدامه ، ولم يمارس المُقرض الحق المنصوص عليه في البند 7.1. من هذه الاتفاقية ، يلتزم المقترض بدفع فائدة للمقرض مقابل استخدام القرض ، محسوبة وفقًا للقواعد المنصوص عليها في البنود 1.2-1.5 من هذه الاتفاقية لكامل الفترة الفعلية لاستخدام القرض.
8.8 يجب على المقترض أن يسدد للمقرض جميع التكاليف المرتبطة بتحصيل الديون بموجب هذه الاتفاقية.
8.9 يعتبر رفض المقترض سداد الدين عند عودة القرض ودفع الفائدة المتراكمة لاستخدامه أو انتهاك شروط سداد ديون المقترض ، المنصوص عليها في هذه الاتفاقية ، أساسًا لتقييده في احتمالات مزيد من الاقتراض.
9.1 في كل ما لا ينعكس في هذه الاتفاقية ، سيسترشد الأطراف بالتشريع الحالي للاتحاد الروسي.
9.2. تاريخ الوفاء بالالتزامات بموجب اتفاقية المقترض هو تاريخ السداد الكامل للديون عند إعادة القرض ودفع الفائدة المستحقة لاستخدامه.
9.3 جميع النزاعات والخلافات التي تنشأ أثناء سريان هذه الاتفاقية ، سيحاول الطرفان حلها من خلال المفاوضات.
يرجى ملاحظة أن اتفاقية القرض قد تم إعدادها ومراجعتها من قبل المحامين وهي تقريبية ، ويمكن إتمامها مع مراعاة الشروط المحددة للمعاملة. إدارة الموقع ليست مسؤولة عن صحة هذه الاتفاقية ، وكذلك عن امتثالها لمتطلبات تشريعات الاتحاد الروسي.
غالبًا ما تكون القروض هي الطريقة الوحيدة لتوسيع نطاق الأعمال بأي شكل من الأشكال. لكن ليس من الممكن دائمًا ترتيب واحد في أحد البنوك ، بشروط مواتية إلى حد ما.
القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك- اتصل باستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وبدون أيام.
إنه سريع و مجاني!
الحل البديل هو اتفاقية قرض بفائدة بين الكيانات القانونية. في عام 2019 ، تم تناول هذه المسألة بالتفصيل في القواعد التشريعية المتخصصة.
لكنك ستحتاج إلى التعرف على جميع الفروق الدقيقة في العملية مقدمًا. هذا سوف يتجنب كل أنواع الصعوبات والمشاكل في المستقبل.
هناك نقاط وشروط خاصة - يجب أن تنعكس في القواعد التشريعية.
اليوم ، لتقديم قروض ، ستحتاج إلى الحصول على قرض خاص من البنك المركزي للاتحاد الروسي. بما أن العمل المصرفي ينظمه القانون بصرامة.
ولكن في بعض الحالات ، من الممكن إبرام اتفاقية قرض بفائدة بين الكيانات القانونية. نموذج اتفاقية قرض بفائدة متاح.
لديها الخواص والميزات الخاصة بها. يتم تحديد شكل اتفاقية قرض بفائدة بين الكيانات القانونية من خلال المقالات.
نقطة لا تقل أهمية هي الحاجة إلى الامتثال لقوانين الضرائب. لأنه في حالة دفع الفائدة ، سيحصل الكيان القانوني على ربح معين.
نتيجة لذلك ، سيكون من الضروري دفع ضريبة الضرائب لميزانية الدولة. تمت تغطية هذه المشكلة بالتفصيل الكافي في.
لم يتم تحديد شكل اتفاقية القرض بفائدة بين الكيانات القانونية بموجب القانون ، ولكن هناك بنود يجب أن تكون موجودة فيها.
من أجل تجنب مجموعة متنوعة من اللحظات المحرجة ، من المفيد أولاً حل سلسلة معينة من الأسئلة.
وتشمل هذه بشكل أساسي ما يلي:
اليوم ، تنعكس جميع قواعد إبرام الاتفاقيات بشأن القروض بفائدة بين الكيانات القانونية في التشريعات المتخصصة.
ولكن يجب أن نتذكر أن التفسير الصحيح لجميع القواعد والفروق الدقيقة ممكن فقط من خلال التعارف الأولي مع عدد من المصطلحات.
كما سيتم استخدامها لاحقًا في العقد الجاري إعداده. تتضمن هذه المفاهيم ، التي ستحتاج إلى معرفتها ، ما يلي:
| تحت عنوان "القرض بفائدة" | هذا يعني توفير مبلغ معين من المال بفائدة. يتم تحديد مبلغ هؤلاء في كل حالة من خلال الاتفاقات بين الطرفين. لا يشير التشريع إلى أي إعدادات. عادة ما يتم تحديد الفائدة على أساس سنوي ، ويتم استحقاقها عن كل شهر ويتم تضمينها في مبلغ الدفعة الشهرية |
| "مستعير" | كيان قانوني مباشرة ، في هذا السياق ، يتلقى قرضًا من كيان قانوني آخر |
| "المُقرض" | توفير المبلغ المطلوب من أموال الدين. تستخدم المصطلحات المذكورة أعلاه للإشارة إلى الأطراف في الاتفاقية نفسها |
| "قوة قهرية" | حالة يتم فيها إعفاء أطراف الاتفاقية من عدم الامتثال لشروط الاتفاقية |
| "جدول المدفوعات" | وثيقة مرفقة بالإضافة إلى العقد ، والتي تعكس التواريخ التي يجب أن يتم فيها سداد الديون على الديون المقابلة |
| "فترة الصلاحية" | الفترة الزمنية التي يجب أن يتم خلالها سداد الدين على قرض بفائدة ، صادر عن كيان قانوني لآخر |
يمكن أن تكون اتفاقية القرض بفائدة كبيرة بين كيانين قانونيين من أنواع مختلفة - مع غرامة ودفع مؤجل.
في الوقت نفسه ، بغض النظر عن نوعه ، يسمح لك العقد نفسه بحل العديد من المهام المختلفة في وقت واحد:
يجب ألا يغيب عن البال فقط أنه يجب تجميع هذه الوثيقة في إطار التشريع. خلاف ذلك ، يعتبر المستند غير صالح جزئيًا.
هناك العديد من التفاصيل الدقيقة المرتبطة بتشكيل هذا النوع من الاتفاق.
من الأفضل أن تتعرف عليهم جميعًا مسبقًا. نوع منفصل من الاتفاق من هذا النوع قانوني. الأشخاص.
يتم تناول مسألة تقديم القروض بفائدة بالتفصيل الكافي اليوم في تشريعات الاتحاد الروسي. يجب اتباع جميع اللوائح.
خلاف ذلك ، قد تنشأ صعوبات مختلفة مع خدمة الضرائب. نظرًا لأنها تعمل في فحص المحاسبة وإعداد التقارير الضريبية.
الوثيقة التنظيمية الرئيسية التي تحكم مسألة تسجيل اتفاقية قرض بفائدة بين الكيانات القانونية هي.
تنعكس مسألة إضفاء الطابع الرسمي على اتفاق من هذا النوع في. هذه هي المقالة التي تحدد إطار العلاقة التي يعمل فيها هذا المستند ، بالإضافة إلى العديد من النقاط الأخرى.
قد يختلف شكل الاتفاقيات المتعلقة بالقروض بفائدة. ولكن هناك توصيات إلزامية للتنفيذ - ستحتاج إلى التعرف عليها ومتابعتها.
وهي تحدد المتطلبات الأساسية لاتفاقات من هذا النوع ، فضلاً عن القواعد الأساسية الملزمة. يشار إلى الفائدة على اتفاقيات القروض بشكل منفصل.
التزام المقترض بسداد حصيلة القرض بالتقصير. على الرغم من ذلك ، هناك قسم منفصل في التشريع يحدد هذه المسألة.
كما يتم تناول قضية العواقب في حالة انتهاك الاتفاقات بالتفصيل في التشريع. تم تحديده.
أيضًا ، إذا لزم الأمر ، من الممكن من خلال الطعن في شرعية وضع اتفاق لمثل هذا القرض ، ونقاط أخرى.
يجب أيضًا مراعاة هذه النقطة بالتأكيد في. غالبًا ما تتضمن اتفاقيات القروض ضمانات في شكل عقارات أو بعض الممتلكات الأخرى.
في هذه الحالة ، يتم وضع متطلبات معينة للحفاظ على هذا التعهد سليمًا وآمنًا.
كما يشير إلى النتائج المترتبة على المقترض في حالة فقدان المعين. يجب التعامل مع جميع تعقيدات صياغة اتفاق مقدما.
بهذه الطريقة فقط يمكن ، بدون مساعدة خارجية ، التحكم في احترام حقوقهم.
على الرغم من عدم وجود تنسيق موحد لاتفاقية قرض بين الكيانات القانونية ، فإن الأمر يستحق الالتزام به عند وضع نموذج معياري معين.
وبالتالي ، سيتم تقليل احتمالية القضايا الخلافية. من المهم جدًا قراءة جميع أقسام الاتفاقية بعناية قبل التوقيع عليها.
تنشأ معظم الصعوبات على وجه التحديد لأن الطرفين لا يفهمان شروط العقد. يجب أن تشمل القضايا الرئيسية والإلزامية للنظر فيها ما يلي:
تنعكس جميع الأسئلة المتعلقة بالضرائب في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تغطي هذه الوثيقة بالتفصيل الكافي جميع القضايا المتعلقة بدفع التحصيل الضريبي لميزانية الدولة.
يتم تحديد مسألة الضرائب للأطراف في قانون الضرائب للاتحاد الروسي على النحو التالي:
يتم النظر في هذه المشكلة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في حالة المُقرض ، يجب أن تكون حريصًا بشكل خاص عند إعداد التقارير المحاسبية والضريبية.
يمكن أن يؤدي عدم دفع الرسوم الضريبية إلى فرض غرامات خطيرة. لا ينبغي أن يقلق المقترض نفسه.
لا يتم دفع ضرائب. في الوقت نفسه ، إذا تم إصدار قرض ، بدون فوائد ، فلن يضطر المُقرض أيضًا إلى دفع رسوم ضريبية.
يتم احتساب سعر الفائدة وفقًا للنظام القياسي. الصيغة التالية شائعة الاستخدام:
رصيد القرض × معدل الفائدة الشهرية
معدل الفائدة الشهري يعني 1/12 من المعدل السنوي ، والذي يجب تقسيمه على 100. بهذه الطريقة ، يمكنك إجراء الحساب بنفسك.
في الوقت الحالي ، العروض الرئيسية والأكثر فائدة على أراضي موسكو هي كما يلي:
| اسم البنك | سعر الفائدة، ٪ | مبلغ القرض ، روبل | مدة القرض ، سنوات |
| سبيربنك | 9.6 | من 10000000 | لا يزيد عن 3 |
| روسيلخزبانك | 9.6 | من 10000000 | لا يزيد عن 3 |
| "Vkabank" | 10 | من 200000 | تصل إلى 1 سنة |
| "VTB 24" | 11.8 | من 850.000 | لا تزيد عن 4 سنوات |
تشير اتفاقية الإقراض إلى عناوين المشاركين في الصفقة ، بالإضافة إلى عدد من النقاط الأخرى المختلفة.
إصدار قرض بين كيان قانوني ومؤسس - فرد. ما هو الحد الأدنى لسعر الفائدة لاتفاقيات القروض بفائدة بين كيان قانوني وفرد؟ الفرد هو المؤسس. المتغيرات - كيان قانوني يمنح قرضًا لفرد - مؤسس ، فرد - مؤسس يقدم قرضًا لكيان قانوني.
في رأينا ، الحد الأدنى للسعر بموجب اتفاقية قرض بفائدة بين مؤسسة وفرد (مؤسس المنظمة) غير محدود. لا يحدد التشريع حدًا أدنى لمعدل الفائدة بموجب اتفاقية القرض.
وفقًا للفقرة 1 من المادة 807 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، بموجب اتفاقية القرض ، يقوم المُقرض بتحويل الأموال أو الأشياء الأخرى المحددة بخصائص عامة إلى ملكية المقترض ، ويتعهد المقترض بإعادة نفس مبلغ القرض للمقرض. بالإضافة إلى ذلك ، وفقًا للمادة 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يحق للمقرض تلقي فائدة من المقترض على مبلغ القرض بالمبلغ وبالطريقة المحددة في الاتفاقية. لا يضع المشرع أي قيود على مقدار الفائدة بموجب اتفاقية القرض. إذا لم يكن هناك شرط على مقدار الفائدة في اتفاقية القرض ، فسيتم تحديد مبلغها بناءً على معدل إعادة التمويل الحالي اعتبارًا من تاريخ دفعها من قبل المقترض. لذلك ، في اتفاقية القرض ، من المهم الإشارة إلى النسبة المئوية للقرض.
في الحالة التي وصفتها ، من المفترض أن يتم إبرام اتفاقية قرض بفائدة بين مؤسسة وفرد مؤسس في نفس المنظمة. التشريع لا يحظر هذا. ومع ذلك ، لأغراض ضريبية ، يمكن اعتبار هذه المعاملة مبرمة بين الأطراف ذات الصلة. في الواقع ، وفقًا للفقرة الفرعية 2 من الفقرة 2 من المادة 105.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم الاعتراف بالفرد والمؤسسة كأشخاص مترابطين إذا كان هذا الفرد يشارك بشكل مباشر أو غير مباشر في مثل هذه المنظمة وحصة هذه المشاركة أكثر من 25٪. وبالتالي ، إذا تم إنشاء أو إنشاء ظروف تجارية أو مالية في المعاملات بين الأشخاص المترابطين (كيان قانوني وفرد) تختلف عن تلك التي كانت ستحدث بين الأشخاص غير المترابطين ، فعندئذٍ أي دخل (ربح ، إيراد) يمكن الحصول عليه بواسطة يتم أخذ أحد هؤلاء الأشخاص في الاعتبار للأغراض الضريبية من هذا الشخص (البند 1 من المادة 105.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك ، من أجل السيطرة على مثل هذه المعاملات من قبل السلطات الضريبية ، يجب الاعتراف بالمعاملة على أنها خاضعة للرقابة. لكي تعترف السلطات الضريبية بأن المعاملة خاضعة للرقابة ، يجب استيفاء واحد على الأقل من الشروط المذكورة في الفقرة 2 من المادة 105.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وهي:
7. يكون أحد أطراف الصفقة على الأقل مشاركًا في مشروع استثماري إقليمي يطبق معدل الضريبة على ضريبة دخل الشركات المراد إضافتها إلى الميزانية الفيدرالية بمبلغ 0 بالمائة أو معدل ضريبة مخفض على ضريبة دخل الشركات تُقيد في ميزانية الكيان المكون للاتحاد الروسي ، بالطريقة والشروط المنصوص عليها في المادة 284.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وبالتالي ، مما سبق ، يمكننا أن نستنتج أنه في حالة عدم استيفاء الشروط المذكورة ، فمن الآمن ، في رأينا ، تطبيق أدنى المعدلات بموجب اتفاقية القرض.
إذا تم استيفاء شرط واحد على الأقل من الشروط ، في رأينا أنه من الآمن تطبيق سعر الفائدة في السوق.
