ما هو نظام الضرائب لصالون التجميل. الضرائب على صالون التجميل: أي نظام أكثر ربحية. إشعار بدء الأعمال التجارية

المستندات المطلوبة لفتح صالون تجميل.

أولاً ، عليك اختيار الشكل التنظيمي والقانوني (رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة).

الوضع مع اختيار أكواد OKVED أكثر تعقيدًا. إذا لم يكن من المخطط إجراء أي تلاعبات طبية في الصالون ، فستعمل أكواد OKVED الخاصة بقسم الخدمات الشخصية على ما يلي:

93.02 تقديم الخدمات من قبل مصففي الشعر وصالونات التجميل

93.04 الثقافة البدنية والأنشطة الترفيهية

93.05 توفير أخرى خدمات شخصية

إذا تم تقديم الخدمات الطبية ، فيجب تحديد الرموز التالية:

85.14 أخرى أنشطة الرعاية الصحية

· 85.14.1 نشاط متوسط ​​العسل. طاقم عمل

يمكنك إضافة الرمز "85.12 Medical Practice" إذا كنت تخطط لإشراك الأطباء في العمل.

من المهم أن نفهم ما هي خدمات الصالون الطبية وأيها المحلية. سيساعد هذا ليس فقط في تحليل التصنيف حسب أكواد OKVED ، ولكن أيضًا من خلال رموز OKUN 019326 ، 019327 ، 019329 ، 019332 ، 019201 ، 019339.019338 ، 081501.

إلى المنزلوتشمل خدمات الصور ، والتي تنقسم إلى تصفيف الشعر ومستحضرات التجميل. الأول يقوم به مصفف شعر ، والثاني يقوم به خبير تجميل أو تجميل يقوم بمثل هذه التلاعبات مثل:

· صباغة الاظافر؛

· باديكير.

· تلوين ، تمديد رمش.

· تلوين وتصحيح الحاجبين.

• تدليك صحي للوجه والرقبة.

· تصميم بيكيني بدون ذوبان الشمع.

· فرض الكمامات.

· مكياج زخرفي.

· تليين وتنعيم حمامات القدمين وتدليك القدمين.

إلى الطبتشمل خدمات التجميل ، والتي تتطلب الحصول على ترخيص طبي لتنفيذها. وترد قائمتهم في لائحة الكيان الطبي. وبترتيب وزارة التنمية الاجتماعية رقم 323.

خدمات التجميلمقسمة إلى مجموعتين. تتكون المجموعة الأولى من تلك التي يمكن أن يقوم بها طاقم التمريض ، متخصصة في " تجميل التمريض»:

· تمويه (مكياج طبي) ؛

· التقنيات اليدوية التي تهدف إلى القضاء على اضطرابات الجلد (الثقب ، التنظيف الميكانيكي للوجه ، إزالة الشعر ، إلخ).

· تقنيات تجنيب الأجهزة (الكشط ، التنظيف بالموجات فوق الصوتية ، العلاج بالبارافين ، إلخ) ؛

التقشير الكيميائي السطحي ، إلخ.

المجموعة الثانية من خدمات التجميليمكن أن تنفذ فقط أطباء الجلدية والتناسلية والمتخصصون في التجميل العلاجي:

· تقنيات الحقن (إعطاء الأدوية العلاجية).

· تقنيات الأجهزة (الوشم ، التحليل الكهربائي ، إلخ) ؛

· التقشير الكيميائي (الأوسط والعميق).

· عسل. وصف الدراسات والأدوية ووصف الوصفات الطبية وما إلى ذلك.

وفقا للفقرات. 2 ص 2 و 6 من الفن. 149 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، لا تخضع الإجراءات التجميلية ، ولا سيما التجميل العلاجي ، لضريبة القيمة المضافة نظرًا لارتباطها بأنواع النشاط الطبي. ومع ذلك ، هذا لا ينطبق على عمليات التجميل ، وبالتالي فهي تخضع لضريبة القيمة المضافة.

جميع الخدمات المنزلية في الصالون مناسبة لنظام الضرائب في شكل UTII ، وهو أمر مريح للغاية: المحاسبة أسهل بكثير. تخضع الخدمات الطبية للمؤسسة إما لنظام ضريبي عام أو مبسط.

إذا تم اختيار صالون الحلاقة من قبل رجل أعمال مبتدئ لبدء عمله الخاص ، فيجب اختيار نظام الضرائب وفقًا لذلك ، بحيث يكون الجمع بين خصائص نوع النشاط وقواعد دفع الضرائب هو الأمثل.

يستحيل تخيل أي مدينة ، كبيرة كانت أم صغيرة ، أي مستوطنة بدون مصفف شعر. ستكون هذه المؤسسة مطلوبة دائمًا: بغض النظر عن المشاعر المستعرة ، لا يزال الناس يريدون الظهور بمظهر جيد. لذلك ، فإن فتح صالون تصفيف الشعر الخاص بك هو دائمًا مفيد ومربح.

ميزات اختيار UTII و STS

يطرح سؤال مهم للغاية حول أي نظام ضرائب يجب اختياره لأصحاب المشاريع الفردية: صالون تصفيف الشعر كنوع من النشاط يسمح لك بالحصول على دخل ثابت ، ويشير إلى مجال الخدمات الشخصية ولا يعني (في إصدار واحد) وجود لعدد كبير من الموظفين.

لرجال الأعمال الذين يديرون مصفف شعر ، هناك مجموعة كبيرة.يمكن أن تكون الضرائب المفروضة عليهم بأشكال مختلفة: UTII و STS و PSN.

UTII لها الحق في استخدام رواد الأعمال الذين يعملون في مجال الخدمات الشخصية.

يبدو الاسم الكامل لهذا النوع من الخدمة كما يلي: "خدمات تصفيف الشعر والتجميل التي تقدمها مؤسسات ذات قيمة عامة". أي أن صالونات التجميل وصالونات تصفيف الشعر يتم اختيارها في مجموعة واحدة تحت الرقم 93.02.

يشير UTII إلى نظام المساهمة التطوعية ، ويعتبر بالنسبة للكثيرين الأكثر فائدة.

من المهم أن تتذكر أنه إذا نفذت المؤسسة أنشطة لا يمكن دفع ضرائب عنها وفقًا لـ UTII ، عندئذٍ تنشأ محاسبة منفصلة. يمكن أن يكون UTII و STS في نفس الوقت. يمكن أن يحدث هذا ، على سبيل المثال ، إذا كان صالون تصفيف الشعر يبيع أي مستحضرات تجميل. لكن في هذه الحالة ، لا يزال من الأفضل حساب أنواع الضرائب الأكثر ربحية لرجل الأعمال.

إذا انطلقنا من حقيقة أن صالونات الحلاقة هي تلك الخدمات التي تتعلق بالخدمات المنزلية ، فإن المؤشر المادي في هذه الحالة هو عدد الموظفين. هذا مهم ، لأنه كلما زاد حجم الفريق ، زاد مقدار الدخل المحسوب. إذا أضفنا إلى ذلك بيع الأموال ، فيجب حساب هذه التجارة تمامًا من مكان التداول ، والذي يجب أن يتم تجهيزه بشكل منفصل حتى لا يحسب الفحص الضريبي المبلغ من منطقة الغرفة المشتركة.

في هذه الحالة ، تعتمد ضريبة UTII على المنطقة المستخدمة للعملاء. يعتمد مقدار الضريبة أيضًا على المسافة من الجزء المركزي من التسوية.

يجب دفع الضرائب إلى FSS إذا كان هناك طاقم من الموظفين ، ولكن عندما يفتح رجل الأعمال مصفف شعر ويعمل هناك بمفرده ، فإنه يدفع ضريبة فقط لـ IFTS ، PFR. في هذه الحالة ، يتم إجراء الحسابات بشكل منفصل ، لكنها لا تزال مرتبطة ارتباطًا وثيقًا ببعضها البعض. على سبيل المثال ، يتم تقليل STS بشكل كبير. بالمناسبة ، إذا قرر رائد الأعمال الفردي أن النظام المبسط هو الأكثر قبولًا بالنسبة له ، فيمكنه صياغة بيان والتحول إليه دون أي مشاكل. في هذه الحالة ، يمكنه الاختيار: هناك دخل STS ودخل STS مطروحًا منه النفقات.

مع UTII ، لن يتم أخذ الدخل الذي سيكون في الواقع كأساس ، ولكن فقط ذلك ممكن من تلك الأنواع من الأنشطة المسموح بها مع التضمين. يتم تقييمه من حيث المؤشرات المادية ، وليس بشكل إجمالي. المساحة الإجمالية للمؤسسة ، يتم النظر في عدد الموظفين. قد يحدث أن الدخل سيكون صغيراً أو أن مصفف الشعر سيغلق لفترة من الوقت ، لكن الضريبة ستبقى دون تغيير وإلزامية. ولكن إذا نما الدخل ، لحسن الحظ ، يمكنك جني أموال جيدة.

العودة إلى جدول المحتويات

نظام ضرائب براءات الاختراع

نظام براءات الاختراع مفيد لأصحاب المشاريع الفردية. يتم إعفاء أولئك الذين تحولوا إلى هذا النظام من الحاجة إلى تقديم الإقرارات الضريبية. يتم احتساب الضريبة في وقت دفع البراءة. هذا النوع من الضرائب له الحق في إصدار رجل أعمال فردي فقط ، ولكن ليس مؤسسة.

تمنح براءة الاختراع نفسها الحق في تنفيذ أي نشاط ، ويمكن أن يكون ذلك من شهر إلى عام. الشيء الرئيسي هو أن هذا النوع من الضرائب يجب أن يكون موجودًا في هذه المنطقة.

تتمثل مزايا هذا النظام الضريبي في أنه يمكنك محاولة بدء عمل تجاري عن طريق تسجيل براءة اختراع لعدة أشهر. خلال هذا الوقت ، يمكنك فهم ما إذا كان العملاء سيكونون في صالون تصفيف الشعر وما إذا كان هناك احتمال لتطوير الأعمال.

من حيث التكلفة ، فإن نظام براءات الاختراع غير مكلف بشكل عام ، ولكن هذا ليس هو الحال دائمًا.

يمكنك القيام بأعمال تجارية في مناطق مختلفة في نفس الوقت من خلال التقدم بطلب للحصول على العديد من براءات الاختراع. لا تعني أعمال تصفيف الشعر بموجب نموذج براءة الاختراع ، على عكس تجارة التجزئة والمطاعم ، الدفع إلى FSS ، فقط لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، وهي مساهمات تأمين يجب دفعها للموظفين. حجمها 20٪ من المبالغ المدفوعة للموظفين.

هناك قواعد صارمة للغاية في ممارسة أعمال البراءات:

• يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 15 شخصًا ؛
• هناك إشراف صارم على جميع أنواع الأنشطة التي يمارسها رجل أعمال معين ؛
• يجب ألا تزيد مساحة المشروع عن 50 مترًا مربعًا ، وهذا ، على عكس شروط UTII ، أقل بثلاث مرات ؛
• يحتاج جميع رواد الأعمال إلى الاحتفاظ بدفتر الأستاذ حتى يتمكنوا من تأكيد أن دخلهم لم يتجاوز 60 مليون روبل.

يتم دفع براءة الاختراع خلال فترة صلاحيتها ، ولا داعي للانتظار حتى تنتهي هذه الفترة الضريبية. لا يمكن دفع تكلفتها بأي طريقة أخرى ، بينما في UTII و STS من الممكن دفع جزء من الضريبة على حساب أقساط التأمين المدفوعة بالفعل.

سؤال

يوم جيد!

أطلب منك توفير المواد والأجوبة على الأسئلة: رائد أعمال فردي يفتح صالون تجميل:

هل من الممكن أن يعمل بموجب براءة اختراع ، فهو مسجل الآن - STS 6 ٪ (كيف يتم حساب هذه البراءة) ،

هل أحتاج إلى تسجيل سجل نقدي (إذا كان هناك نشاط براءات اختراع)

- ماهي الهيئات التي يمكنها التحقق من انشطة صالون التجميل

شكرا مقدما على ردك.

مع خالص التقدير ، إيرينا

إجابة

نعم ممكن.

وفقا للفقرة 1 من الفن. 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تم إنشاء نظام ضرائب براءات الاختراع بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويتم فرضه بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.

في إقليم موسكو ، تم وضع نظام ضرائب براءات الاختراع حيز التنفيذ وفقًا لقانون مدينة موسكو المؤرخ 31 أكتوبر 2012 رقم 53 "بشأن نظام ضرائب براءات الاختراع".

وفقا للفن. 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم حساب الضريبة بضرب القيمة المحددة للدخل السنوي المحتمل المحتمل بمعدل 6٪. إذا تم إصدار براءة الاختراع لمدة تقل عن 12 شهرًا ، يتم احتساب الضريبة بقسمة مبلغ هذا الدخل على 12 شهرًا وضرب النتيجة في عدد أشهر الفترة التي صدرت فيها البراءة.

من الفن. 1 من قانون مدينة موسكو N 53 ، إمكانية الحصول على دخل سنوي من نوع النشاط التجاري "خدمات تصفيف الشعر ومستحضرات التجميل" هو 900000 روبل.

بأمر من وزارة التنمية الاقتصادية لروسيا مؤرخ في 29 أكتوبر 2014 N 685 "بشأن تحديد معاملات الانكماش لعام 2015" ، تم تحديد معامل الانكماش الضروري لتطبيق الفصل. 26.5 "نظام ضرائب براءات الاختراع" من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لعام 2015 بمبلغ 1.329.

ومع ذلك ، يتم استخدام المعامل المحدد فقط لحساب الحد الأقصى لمقدار الدخل السنوي المحتمل لصاحب المشروع الفردي (البند 9 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتمتع رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظام ضرائب براءات الاختراع ، وكذلك دافعي UTII ، ببعض الامتيازات ، لا سيما أثناء استخدام سجلات النقد. البند 2.1 من الفن. 2 من القانون الصادر في 22 مايو 2003 N 54-FZ "بشأن استخدام سجلات النقد في تنفيذ المدفوعات النقدية و (أو) المدفوعات باستخدام بطاقات الدفع" (المشار إليها فيما يلي - القانون N 54-FZ) الذي أقر أن رواد الأعمال الأفراد الذين دافعي الضرائب الذين يستخدمون PSN ، في تنفيذ أنواع أنشطة "براءات الاختراع" ، يمكنهم استخدام المدفوعات النقدية و (أو) المدفوعات باستخدام بطاقات الدفع دون استخدام CRE. الشرط هو نفسه: بناءً على طلب المشتري ، يجب إصدار مستند (إيصال بيع أو إيصال أو مستند آخر) يؤكد استلام الأموال للمنتج ذي الصلة (عمل ، خدمة).

وفقا للفقرة 6 من الفن. 2 من القانون الاتحادي الصادر في 26 ديسمبر 2008 N 294-FZ "بشأن حماية حقوق الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد في ممارسة رقابة الدولة (الإشراف) والرقابة البلدية" تخضع SP لنفس عمليات التحقق التي تخضع لها المنظمات. يتم تنفيذ عمليات التفتيش من قبل سلطة الدولة (الإشراف) أو هيئات الرقابة البلدية فيما يتعلق بالكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية من أجل التحقق مما إذا كانت أنشطتهم أو أفعالهم (التقاعس) ، والسلع التي ينتجونها ويبيعونها (العمل المنجز ، والخدمات المقدمة) تتوافق مع المتطلبات والمتطلبات الإلزامية التي تحددها القوانين القانونية البلدية.

أسئلة ذات صلة:

1. 
   أهلا. ما هي الانتهاكات التي يمكن حرمان رائد الأعمال الفردي من الحق في تطبيق PSN؟ هل يمكن لرجل أعمال فردي (براءة اختراع فقط لرائد أعمال فردي بدون موظفين) إلغاء براءة اختراع إذا كان موظف غير مسجل يعمل في نقطة بيع؟
   ✒…...
2. 
   IE Moscow ، يريد الانخراط في أنشطة في سيمفيروبول. ويريد الحصول على براءة اختراع لنشاطه (هذا النشاط في المصنف). هل البراءة تم شراؤها في موسكو أو سيمفيروبول؟ هل أحتاج إلى إخطار ... ...
3. 
   إذا كان رائد الأعمال الفردي يخطط لفتح العديد من منافذ البيع بالتجزئة لتعبئة البيرة في موسكو ، فهل يمكنه تطبيق نظام براءات الاختراع؟ اذا نعم؟ ثم يجب الحصول على براءة اختراع لكل منفذ بيع بالتجزئة ... ...
4. 
   الموقف: رجل أعمال فردي على النظام الضريبي المبسط (6٪) يريد التحول إلى براءة الاختراع ، (خدمات نقل الركاب براً - سيارات الأجرة). مكان التسجيل - موسكو. سؤال: من أي فترة يمكنك التحول إلى براءة اختراع ، حيث ... ...

في هذا المقال سنتحدث عن عمل صالونات التجميل - كيفية الترتيب ، أي نظام ضريبي يجب اختياره وما سيكون أقل تكلفة على الشركة من حيث الضرائب والرسوم على الميزانية.

أنظمة الضرائب

يقتصر اختيار أنظمة الضرائب لصالون التجميل على الأنظمة التالية:

• OSNO - نظام الضرائب العام. إنه يعني دفع الضرائب التالية: لأصحاب المشاريع الفردية - ضريبة الدخل الشخصي (ثلاثة عشر بالمائة) ، ضريبة القيمة المضافة (يمكن أن يكون المعدل 0٪ ، 10٪ ، 18٪) ، ضرائب الملكية (حتى 2٪) ؛ بالنسبة للمؤسسات - ضريبة الدخل (عشرين بالمائة) وضريبة القيمة المضافة (يمكن أن يكون المعدل 0٪ ، 10٪ ، 18٪) وضرائب الممتلكات.
• STS - نظام ضرائب مبسط. إنه يعني دفع الضريبة على النظام الضريبي المبسط ، والتي تبلغ 15٪ في المتوسط ​​(ولكن بقرار من الحكومة الإقليمية يمكن تخفيضها).
• UTII - دفع الضريبة على الدخل المحسوب. معدل الضريبة 15٪. في هذه الحالة ، لا تُدفع الضريبة من الدخل الحقيقي للمؤسسة أو صاحب المشروع الفردي ، ولكن من الدخل المحسوب ، الذي يتم احتسابه من قبل مفتشية الضرائب. تعتمد الضريبة على المؤشر المادي.
• براءة الاختراع - دفع براءة الاختراع ممكن فقط لأصحاب المشاريع ولا يناسب المنظمات. لا يعتمد مبلغ براءة الاختراع أيضًا على الدخل الحقيقي لرائد الأعمال الفردي.

لحساب العبء الضريبي الشهري على صالون التجميل ، سنخصص شروطًا موحدة لجميع الأنظمة. لنفترض أن صالون التجميل مصمم كمالك وحيد مع موظفين اثنين. مقدار الدخل الشهري 250000 روبل. مبلغ المصروفات 100000 روبل ، بما في ذلك رواتب الموظفين - 40000 روبل ، الضرائب من صندوق الأجور - 5200 روبل ، رسوم الموظفين - 12000 روبل.

ماذا تختار - شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي

إذا اخترت بين تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، فإننا نوصي في هذا النوع من النشاط بتسجيل رائد أعمال فردي ، للأسباب التالية:

1. تسجيل رجل أعمال فردي أسهل من شركة ذات مسؤولية محدودة ؛
2. مبلغ الرسوم أقل ؛
3. من السهل جدًا إغلاق عنوان IP - فقط عن طريق تقديم طلب ؛
4. لست بحاجة إلى الاحتفاظ بسجلات محاسبية. كفى محاسبة ضريبية.

لا تحتاج إلى الحصول على تراخيص لهذا النوع من النشاط. سننظر في عيوب اختيار الشكل القانوني في الجدول:

نظام الضرائب العام

عند اختيار OSNO ، يتعين عليك دفع أكبر مبلغ من الضرائب للميزانية. لا يمكن اختيار هذا الوضع من قبل صالونات التجميل ، لأنه غير مربح اقتصاديًا من أي جانب. يمكن أن يؤدي العبء الضريبي إلى "خنق" رجل الأعمال أو شركة ذات مسؤولية محدودة في بداية نشاطها. لذلك ، عند تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، في غضون 30 يومًا ، من الضروري كتابة طلب إلى IFTS في مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي أو موقع الشركة ذات المسؤولية المحدودة عند الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط.

مثال.

دعنا نحسب الضرائب على OSNO بناءً على الشروط الموضحة أعلاه. سيتضمن العبء الضريبي المدفوعات التالية للميزانية:

1. ضريبة الدخل الشخصي 250000-100000 = 150000 * 13 ٪ = 19500 روبل ؛
2. ضريبة القيمة المضافة 38135 روبل.
3. ضرائب الملكية - لا نحسب ، لأنه في مثالنا لا يوجد مؤشر على وجود ملكية لرجل أعمال فردي مستخدم في نشاط ريادي.

نظام مبسط

STS من نوعين:

• STS مع موضوع الضرائب - "الدخل". يتم احتساب الضريبة باستثناء المصاريف. النسبة 6٪.
• STS "الدخل مطروحًا منه المصروفات". يتم أخذ الدخل مطروحًا منه المصروفات في الاعتبار. معدل 15٪

يمكن تغيير المعدل من قبل السلطات الإقليمية. لا تحتاج إلى دفع ضريبة القيمة المضافة وضرائب الممتلكات. يمكنك التبديل إلى هذا النظام فقط من بداية العام أو عند تسجيل شركة.

مثال على ذلك موضوع ضرائب "الدخل".

• الضريبة على النظام الضريبي المبسط = 250000 * 6٪ = 15000 روبل ؛
• الضرائب والمساهمات للموظفين في ظل ظروف المثال 17200 روبل.

عند استخدام هذا الوضع ، يمكن تخفيض مبلغ "دخل" STS عن طريق أقساط التأمين للموظفين وللنفس بنسبة 50٪ (وإذا لم يكن لدى صاحب المشروع موظفين ، فعندئذٍ بنسبة 100٪). 15000/2 = 7500 روبل.

في المجموع ، تبلغ جميع الضرائب للشهر 7500 + 17200 = 24700 روبل.

مثال على ذلك موضوع الضرائب "الدخل مطروحًا منه النفقات".

• الضريبة على النظام الضريبي المبسط = (250000-100000) * 15٪ = 22500 روبل ؛
• الضرائب والمساهمات للموظفين في ظل ظروف المثال 17200 روبل.

المجموع 22500 + 17200 = 39700 روبل.

صالون تجميل و UTII

أحد أكثر الأنظمة ربحية لصالون التجميل هو دفع ضريبة واحدة على الدخل المحسوب. يتم احتسابها بناءً على عدد الموظفين العاملين في صالون التجميل. كل منطقة لها معاملها الخاص K2 ، والذي يجب أن يؤخذ في الاعتبار عند حساب UTII. لا تعتمد الضريبة على هذا النظام على عدد العملاء الذين يتم خدمتهم والإيرادات الفعلية للصالون. إنه يشكل قيمة ثابتة بقيمة ثابتة للمؤشر المادي.

مثال

لنفترض أنه في مثالنا ، للخدمات المقدمة للسكان - UTII ، وللخدمات المقدمة للكيانات القانونية - USN6٪. نظرًا لأن معاملات حساب UTII لكل منطقة يتم تعيينها بمفردها ، فسنأخذ حجم المعامل K2 = 1. وسنفترض أن شخصًا واحدًا يعمل من قبل رائد أعمال معين في خدمات للسكان ، وأن الباقين يعملون في خدمات الكيانات القانونية. للأشخاص.

الضرائب الشهرية:

1. UTII - 7500 (الربحية الأساسية) * 3 (عدد الأشخاص) * 1.868 (معامل K1 لعام 2018) * 1 (معامل K2 المشروط) * 15٪ = 6303 روبل ؛
2. الضرائب والمساهمات للموظفين في ظل ظروف المثال 17200 روبل.

يمكن تخفيض مبلغ UTII بنسبة 50 ٪ للمساهمات للموظفين المشاركين في هذا النوع من النشاط ، في مثالنا هو 6303/2 = 3151.5 روبل.

المجموع: 3151.5 + 17200 = 20351.5 روبل.

يمكنك أن ترى أن الجزء الأكبر من الضرائب عبارة عن ضرائب ومساهمات من صندوق الأجور.

براءة اختراع صالون التجميل

بالنسبة لأصحاب المشاريع ، هناك خيار لنظام ضرائب براءات الاختراع. هذا ينطبق بشكل خاص على سكان العاصمة ، لأن UTII في مدينة موسكو محظور للاستخدام. بالنسبة للمناطق الأخرى ، عند الاختيار بين UTII وبراءات الاختراع ، نوصي UTII. تستند هذه التوصية إلى حقيقة أنه يمكن تخفيض UTII بمقدار أقساط التأمين ، ولكن لا يمكن تخفيض براءة الاختراع. من ناحية أخرى ، تتمثل ميزة البراءة في عدم وجود التزام بتقديم إعلان عند استخدام البراءة.

الأهمية!عند الاختيار بين براءة الاختراع ودفع UTII ، نوصي باختيار UTII ، لأنه يمكن تخفيض الضريبة الفردية على الدخل المحسوب بمقدار أقساط التأمين.

مثال.

الضرائب الشهرية:

1. براءة الاختراع - 1875 روبل (يمكن حساب مبلغ البراءة على موقع الويب الخاص بفحص الضرائب) ؛
2. الضرائب والمساهمات للموظفين في ظل ظروف المثال 17200 روبل.

المجموع: 1875 + 17200 = 19075 روبل.

نص قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أن أنواع الأنشطة في مجال تقديم الخدمات الشخصية ومجموعاتهم ومجموعاتهم الفرعية وأنواعهم و (أو) خدمات المستهلكين الفردية المصنفة وفقًا لمصنف عموم روسيا للخدمات المقدمة للسكان تندرج تحت دفع UTII.
إلى الخدمات المنزليةتشمل الخدمات المدفوعة المقدمة للأفراد (باستثناء خدمات وخدمات متجر الرهونات لإصلاح وصيانة وغسيل المركبات) ، والتي يوفرها مصنف الخدمات لجميع سكان أوكون في روسيا) ، باستثناء خدمات تصنيع الأثاث ، بناء منازل فردية.
في كثير من الأحيان ، تقدم صالونات التجميل خدمات يصعب العثور على اسمها في OKUN. الحقيقة هي أن الصياغة من المصنف لا تتوافق دائمًا تمامًا مع اسم نوع النشاط. كيف تحدد في مثل هذه الحالة ما إذا كانت خدماتك محلية؟ في مثل هذه الحالة ، تنصح الإدارة المالية بالاتصال بـ Rosstandart و Rosstat للتوضيح (رسالة بتاريخ 03.07.2012 N 03-11-11 / 198).
تذكر أنه منذ عام 2013 ، كان الانتقال إلى الافتراض طوعيًا. لذلك يحق لدافع الضرائب تطبيق أنظمة ضريبية أخرى على الخدمات المنزلية.

عدد العمال

من أجل تطبيق UTII في تنفيذ الخدمات العامة ، يتم استخدام المؤشر المادي "عدد الموظفين ، بما في ذلك رجل الأعمال الفردي". يُفهم عدد الموظفين على أنه متوسط ​​عدد الموظفين لكل شهر تقويمي من ربع السنة ، مع مراعاة جميع الموظفين ، بما في ذلك الموظفون بدوام جزئي وعقود العمل والعقود الأخرى ذات الطابع المدني.

لاحظ أنه عند تحديد المؤشر المادي لحساب الضريبة ، ينبغي للمرء أن يأخذ في الاعتبار العدد الإجمالي للموظفين المشاركين في تقديم هذه الخدمات ، بما في ذلك عدد الموظفين الإداريين والإداريين وموظفي الأعمال العامة. بمعنى ، يجب أن يشمل الحساب ، على وجه الخصوص ، المدير ، والمحاسب ، والمدير ، والمسؤول ، إلخ. تذكر وزارة المالية الروسية بذلك في رسالة بتاريخ 01.02.2013 N 03-11-06 / 3/2066.

لتحديد متوسط ​​عدد الموظفينمنذ عام 2012 ، يجب أن يسترشد المرء بتعليمات ملء نماذج المراقبة الإحصائية الفيدرالية ، التي تمت الموافقة عليها بموجب أمر Rosstat المؤرخ 24.10.2011 N 435:

• N P-1 "معلومات عن إنتاج السلع والخدمات وشحنها" ؛
• N P-2 "معلومات عن الاستثمارات في الأصول غير المالية" ؛
• N P-3 "معلومات عن الوضع المالي للمنظمة" ؛
• N P-4 "معلومات عن عدد العمال وأجورهم وتنقلهم" ؛
• N P-5 (M) "معلومات أساسية عن أنشطة المنظمة."

لاحظ أنه على أساس الفقرة 11 من الفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يشار إلى قيم المؤشرات المادية بوحدات كاملة. وبالتالي ، فإن المؤشر المادي "عدد الموظفين ، بما في ذلك رجل الأعمال الفردي" لا يمكن أن يكون أقل من واحد.

خدمات تصفيف الشعر

المصنف لعموم روسيا للخدمات المقدمة للسكان ، الذي تمت الموافقة عليه بموجب قرار Gosstandart لروسيا في 28 يونيو 1993 N 163 ، في القسم. 01000 "خدمات منزلية" تحت الرمز 019300 تنص على خدمات تصفيف الشعر والتجميل التي تقدمها مؤسسات المرافق العامة.

وبالتالي ، فإن النشاط في مجال تقديم خدمات تصفيف الشعر يرتبط بالنشاط التجاري في مجال تقديم الخدمات الشخصية ويمكن تحويله إلى "التضمين".

وأي مصفف شعر ليس به مانيكير وباديكير؟ هل يمكن أن تخضع هذه الخدمات لدفع UTII؟ نعم يستطيعون. تم التعبير عن هذه الإيضاحات مؤخرًا من قبل وزارة المالية الروسية في خطاب بتاريخ 04/03/2013 N 03-11-11 / 131.

وفقًا لـ OKUN ، تشمل خدمات تصفيف الشعر "مانيكير صحي مع أو بدون طلاء أظافر ، وصلات أظافر" (رمز OKUN 019328) و "باديكير بدون طلاء أظافر ومعه" (رمز OKUN 019330).

ملحوظة. K2 لخدمات المانيكير والباديكير
يمكن تعيين المعامل K2 لكل من نوع الخدمات الشخصية وفقًا لرمز OKUN 019300 وللخدمات الفردية ، على وجه الخصوص ، وفقًا لرموز OKUN 019328 أو 019330.
إذا كان القانون المحلي الخاص بتطبيق UTII في قائمة الخدمات المنزلية لا يسلط الضوء على الخدمات المنزلية الفردية وفقًا لرمز OKUN 019328 أو 019330 ولم يتم تحديد معامل K2 بالنسبة لهم ، فعند حساب مبلغ الضريبة الواحدة لـ توفير خدمات العناية بالأقدام والأظافر ، يجب تطبيق معامل K2 ، الذي تم تحديده حسب نوع الخدمات المنزلية وفقًا لكود OKUN 019300.

العناية بالجسم لم تعد تندرج تحت "التضمين"

تم توفير خدمات الوشم ، والتقشير ، والثقب ، وخدمات العناية بالجسم ، وتدليك الجسم ، والتدليك بالتبريد ، وإزالة شعر الجسم ، والوشم ، وطلاء الجسم بالرمز 019338 في القسم. 010000 "خدمات منزلية" OKUN.

ومع ذلك ، بأمر من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 27 ديسمبر 2011 ، تم تصنيف خدمات الوشم والتقشير والثقب والتدليك والتدليك بالتبريد وإزالة الشعر على أنها خدمات طبية.

لذلك ، بموجب التعديل N 13/2012 OKUN ، الذي تمت الموافقة عليه بأمر من الوكالة الفيدرالية للتنظيم الفني والمقاييس بتاريخ 12.12.2012 N 1880-st ، من القسم. 010000 "الخدمات الشخصية" باستثناء OKUN:

• خدمات للوشم والتقشير والثقب.
• خدمات العناية بالجسم ، مساج الجسم ، المساج بالتبريد ، إزالة شعر الجسم ، الوشم.

في هذا الصدد ، لا يتم تطبيق الإسناد في تقديم هذه الخدمات. توجد استنتاجات مماثلة في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 2013/04/12 N 03-11-06 / 3/12318.

متطلبات صالونات الحلاقة

تنظم SanPiN 2.1.2.2631-10 المتطلبات الصحية والوبائية لموقع وترتيب وتجهيز وصيانة وتشغيل مؤسسات المرافق العامة التي تقدم خدمات تصفيف الشعر والتجميل.

لذلك ، يمكن وضع صالونات تصفيف الشعر في كل من مبنى منفصل وفي مبنى مُلحق مُدمج مُلحق بالمباني السكنية والعامة. أي كجزء من خدمات المستهلك ومراكز التسوق العامة ومراكز التجميل والصحة والحمامات والفنادق والمباني العامة الأخرى.

في الوقت نفسه ، لا ينص التشريع على أي معايير محددة لتصنيف الكيانات الاقتصادية العاملة في مجال تقديم خدمات تصفيف الشعر والتجميل لهذا النوع من المنظمات.

وبالتالي ، يمكن للشركات والتجار الذين يقدمون خدمات تصفيف الشعر ومستحضرات التجميل ، بغض النظر عما إذا كانت هذه الكيانات التجارية تنتمي إلى المرافق العامة أم لا ، التحول إلى نظام "منسوب".

تهذيب الكلاب

في الآونة الأخيرة ، ينفق العديد من أصحاب الحيوانات الأليفة ذات الأرجل الأربعة أموالاً على رعاية كلابهم. لذلك ، يتم فتح صالونات تجميل خاصة للحيوانات في كل مكان. تسمى هذه الخدمات الاستمالة المهنية ، أي قصة الشعر. يكتسب هذا العمل زخمًا حاليًا. ومع ذلك ، ليس من الواضح ما هو النظام الضريبي الذي ينبغي تطبيقه في هذه الحالة؟ هل من القانوني في مثل هذه الحالة استخدام التضمين لنوع النشاط "تقديم خدمات شخصية أخرى" (رمز 93.05 OKVED) - تقديم خدمات لرعاية الحيوانات الأليفة ، مثل توفير السكن والرعاية والإشراف وتدريب الحيوانات الأليفة دون تقديم خدمات بيطرية؟

على الفور ، نلاحظ أنه عند تشغيل هذا العمل ، ستكون OKVED مختلفة.

يتضمن مصنف الخدمات لجميع السكان في روسيا OK 002-93 ، المعتمد بموجب قرار معيار الدولة لروسيا بتاريخ 06.28.1993 N 163 ، خدمات في المجموعة الفرعية "خدمات أخرى ذات طبيعة إنتاجية" تحت الرمز 018300 ، بما في ذلك "العناية بالحيوانات الأليفة" تحت الرمز 018317 ، كخدمات منزلية.

وبالتالي ، فإن النشاط التجاري المتعلق بتوفير خدمات العناية بالكلاب ينتمي إلى الخدمات المنزلية. فيما يتعلق بالدخل المستلم من هذا العمل ، يحق لدافع الضرائب دفع ضريبة واحدة على الدخل المحسوب. تم تقديم هذه الإيضاحات من قبل وزارة المالية الروسية في رسالة بتاريخ 02.28.2013 N 03-11-11 / 84.

تأجير كرسي مساج

تحتوي العديد من مراكز التسوق الآن على كراسي تدليك حيث يمكن للأشخاص المتعبين الاسترخاء مع التدليك. وفقًا لمصنف عموم روسيا للخدمات المقدمة للسكان في الثانية. القسم الفرعي 010000 "الخدمات المنزلية" 019000 "خدمات الحمامات والاستحمام والساونا. خدمات تصفيف الشعر والتجميل التي تقدمها مؤسسات المرافق العامة. خدمات شركات التأجير. خدمات الطقوس والاحتفالات".

في المجموعة 019400 OKUN "خدمات شركات التأجير" تحت الرمز 019413 ، يتم تقديم الخدمات لتأجير الأجهزة والأجهزة الكهربائية ، وبموجب الكود 019426 - خدمات تأجير المستلزمات الطبية.

وبالتالي ، يمكن تصنيف خدمة تأجير كراسي التدليك كخدمة منزلية.

وفقًا لذلك ، يخضع رواد الأعمال الأفراد لأحكام الفصل. 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لديه الحق في التحول إلى "التضمين" فيما يتعلق بنشاط ريادة الأعمال في توفير الخدمات للجمهور (الأفراد) لاستئجار كراسي التدليك.

لذلك ، في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 02.12.2011 N 03-11-06 / 3/122 ، يلاحظ أن خدمات تأجير كراسي التدليك الأوتوماتيكية تشير إلى الخدمات المنزلية لغرض تطبيق الضرائب على شكل UTII ، إذا كان تأجير هذه الكراسي خدمة إضافية في الحمامات.