جميع رواد الأعمال الأفراد هم دافعو الضرائب ، وبناءً على نظام الضرائب المختار ، يدفعون ضرائب مختلفة لميزانية الدولة. الالتزام بدفع هذه الضريبة أو تلك منصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تعرف على عنوان IP الذي يجب أخذه في الاعتبار في 2018-2019.
ومع ذلك ، هناك حالات يصبح فيها من الممكن استرداد مبلغ الضرائب المدفوعة. تم وصفها جميعًا في قانون الضرائب للاتحاد الروسي وتسمى "الخصومات الضريبية". الخصم الضريبي هو حق دافع الضرائب في استرداد مبلغ معين من الضرائب المدفوعة أو الإعفاء من الالتزام بدفعها.
للحصول على معلومات حول ماهية خصم ضريبة القيمة المضافة ، راجع المادة ما هي استقطاعات ضريبة القيمة المضافة؟ .
إذن ، أي من رواد الأعمال الفرديين مؤهل للحصول على خصم ضريبي ، ومن غير مؤهل؟
لكي تكون مؤهلاً لاستخدام خصم العقار عند شراء شقة ، يجب على رائد الأعمال الفردي تلبية المتطلبات الإلزامية التالية:
لذلك ، فإن المطلب الرئيسي للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة من قبل رجل أعمال فردي (ومع ذلك ، مثل أي دافع ضرائب آخر) هو توفر الدخل الذي يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي منه بالضبط بمعدل 13٪. الخصم الضريبي هو في الواقع استرداد للضريبة المدفوعة مسبقًا ، وبالتالي ، في حالة عدم وجود المبالغ المدفوعة ، سيتم رفض خصم "السكن".
أي مواطن لديه أعماله الخاصة ويكون في وضع رجل أعمال فردي ملزم بأن يدفع لخزينة الدولة نسبة مئوية ثابتة من المبلغ الإجمالي لأرباحه - الضريبة. يعتمد حجمها بشكل مباشر على نظام تحصيل الضرائب المعتمد. هناك إجراء ثابت قانونيًا يسمح للمقاول الفردي باسترداد جزء من الأموال التي حولها إلى الدولة كضريبة بشكل قانوني. من أجل تنفيذها بشكل صحيح ، يجب أن يكون الشريك المنفذ على دراية بعدد من الجوانب والفروق الدقيقة لهذه العملية.
وفقًا للتشريع الحالي ، فإن فرصة تنفيذ عملية استرداد الأموال في شكل خصم ضريبي متاحة فقط للأفراد المعترف بهم كمقيمين في الاتحاد الروسي. الشرط الرئيسي هو توافر العمل بعقد مبرم رسميًا ووثيقة تثبت أن الشخص يقتطع بانتظام مبلغًا يساوي 13٪ من دخله من العمل إلى الخزانة.
لا يمكن اعتبار مواطن الاتحاد الروسي فقط مقيماً في الاتحاد الروسي. يمكن أن يكون أيضًا شخصًا ليس كذلك ، ولكن لديه تصريح إقامة في الاتحاد الروسي وكان في البلاد منذ أكثر من ستة أشهر. في الوقت نفسه ، لا يعتبر مواطنو الاتحاد الروسي الموجودون على أراضي دولة أخرى والذين أصدروا وثائق للحصول على تصريح إقامة هناك مقيمين.
سيساعد الخصم الضريبي الفرد على توفير بعض المال. في الواقع ، هذه هي الطريقة القانونية الرئيسية لتقليل مبلغ الضريبة المطلوب دفعها. ومع ذلك ، فإنه يرتبط فقط بـ ، والذي يتم تحصيله من إجمالي أرباح الفرد. لذلك ، لا يحق لأصحاب المشاريع الفردية ادخار المال في شكل خصم ضريبي ، لأنهم لا يدفعون ضريبة الدخل الشخصي.
هناك 5 أنواع من الخصومات الضريبية المخصصة رسميًا ، ولكل منها شروطه الخاصة للتطبيق وطريقة الحساب:
النوع القياسي يتضمن خصومات لفئات خاصة من المواطنين الذين لديهم مزايا معينة ، بما في ذلك للأطفال. لتأكيد توفر المزايا ، يجب عليك الاتصال بمصلحة الضرائب الإقليمية والحصول على الشهادة ذات الصلة هناك.
يشير قانون الضرائب الخاص بالاتحاد الروسي (المادة 218) إلى مبالغ معينة ، بناءً على حالة الشخص ، يمكن لرجل الأعمال الفردي المطالبة بها عن كل شهر من الفترة الضريبية من أجل تقليل العبء الضريبي:
يشمل النوع الاجتماعي تلك المبالغ التي يحولها الشخص إلى ميزانية المنظمات الخيرية ، ومع ذلك ، يجب ألا تتجاوز حد 25٪ من إجمالي دخله. يتم أيضًا أخذ المدفوعات التعاقدية للرسوم الدراسية الشخصية أو الرسوم الدراسية لأطفالك في الاعتبار. يجب أن يكون لدى المنظمات التي يتم تدريب المقيم فيها ترخيصًا رسميًا ، ولكن لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الخصم المستوى المحدد في قانون الضرائب. لتلقي خصم ، يجب على الشخص الاتصال بمكتب الضرائب الإقليمية في مكان التسجيل والوفاء بعدد من الشروط:
لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الأموال المسددة التي يتم إنفاقها على التعليم التجاري مبلغ 120.000 روبل. بناءً على الحسابات ، إذا تم تسجيل الطالب رسميًا كرجل أعمال ، فيمكنه توفير حوالي 15600 روبل بشكل مربح لمدة 10 أشهر من العام الدراسي.
من الممكن أيضًا استرداد جزء من الأموال التي تم إنفاقها على علاجهم الخاص وعلى الخدمات الطبية المقدمة لأفراد أسرهم. يقصدون:
لتنفيذ مثل هذه العملية ، يجب عليك أيضًا الاتصال بخدمة الضرائب.
يعني خصم الممتلكات إعادة الأموال التي يتم إنفاقها على تنفيذ أي معاملات بيع وشراء (مشارك أرض ، منزل ، شقة ، أسهم في شركات أو جمعيات) ، بما في ذلك من خلال قرض الرهن العقاري.
وبالتالي ، فإن الأنواع الرئيسية من التخفيضات الضريبية تسمح لأصحاب المشاريع الفردية بجعل المعاملات أكثر ربحية وإعادة جزء معين من الأموال التي يتم إنفاقها عليها. من جانب الدولة ، يعتبر منح الحق في خصم الضرائب خطوة استجابة لرجل الأعمال الذي يدفع الضرائب (ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة) للخزانة في الوقت المحدد وبالكامل.
يمكن للدولة أن تمنح صاحب المشروع الفرد الحق في استخدام خصم ضريبة الأملاك بشكل متكرر ، ولكن في حدود مليوني روبل ، بشرط أن يكون المالك قد اشترى العقار وأنفق ، على سبيل المثال ، مليون روبل فقط. في الوقت نفسه ، يحق له رسميًا التصرف في الجزء الآخر من الأموال عند إجراء معاملة مع ممتلكات أخرى (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 18 سبتمبر 2013 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]، كتاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 13 سبتمبر 2013 رقم 03-04-07 / 37870).
للحصول على الموافقة على تطبيق خصم ضريبة الممتلكات ، يجب على رائد الأعمال الفردي ملء نموذج 3-NDFL ، بالإضافة إلى تقديم عدد من المستندات التالية:
تشمل الخصومات المهنية تلك التي تشكل نفقات موثقة بموجب عقود معينة. يحق لأصحاب المشاريع الفردية الحصول عليها ، وكذلك السابقة ، إذا كانوا يدفعون بانتظام 13 ٪ من إجمالي أرباحهم. من أجل التسجيل الصحيح للخصم ، من الضروري تقديم المستندات التي تؤكد شفافية المحاسبة. يمكن أن يكون:
في حالة الدخل الموثق المستلم ، يمكن لمقاول الأعمال الفردي الحصول على خصم بالمبلغ الكامل للمصروفات المتعلقة بهذه المداخيل.
يمكن لرائد الأعمال الفردي الاستفادة من خصم قدره 20 ٪ من إجمالي دخله المكتسب إذا كان غير قادر على تقديم أوراق مع النفقات المشار إليها. ، لا تنطبق هذه القاعدة على الأفراد غير المسجلين رسميًا في سجل الملكية الفكرية ، ولكنهم يقومون بأنشطة ريادة الأعمال الخاصة بهم.
في حالة الاستثمار طويل الأجل ، وبيع الممتلكات (الأوراق المالية) ، وإيداع الأموال في حساب شخصي ، يتم تطبيق نظام خصم ضريبة الاستثمار ، والذي له أيضًا قيوده الخاصة التي حددتها مواد قانون الضرائب للاتحاد الروسي. من أجل التأهل لمثل هذا التخفيض في القاعدة الضريبية ، يجب على صاحب المشروع الفردي تنفيذ إحدى العمليات التالية:
ينص التشريع الضريبي على مبلغ 3000000 روبل ، وهو الحد الأقصى لمبلغ التخفيض الضريبي. على غرار خصم الممتلكات ، قد تمنح الدولة صاحب المشروع الفردي الحق في استخدام الخصم الضريبي عدة مرات.
فيما يتعلق بالفرد المسجل كرائد أعمال فردي ، هناك قائمة من الفروق الدقيقة ، والتي بموجبها لن يكون قادرًا على إعادة الأموال التي تم إنفاقها.
يحدث هذا إذا كانت أعمال الملكية الفكرية تنتمي إلى الفئة التفضيلية ، والتي تعني بداهة تخفيض الضرائب.
ومع ذلك ، لا يزال بإمكانه استرداد نقوده إذا:
على الرغم من الفكرة المذكورة أعلاه بأن رائد الأعمال الفردي في UTII لا يمكنه الحصول على خصم في الحالات العامة ، هناك استثناء لهذه القاعدة. يمكن لمقاول الأعمال الفردي الحصول على خصم ضريبي إذا حصل على أموال إضافية تم حجب ضريبة الدخل الشخصي منها.
يجب على رائد الأعمال الفردي الذي يريد الاحتفاظ بسجلات بموجب مخطط UTII تقديم طلب مطابق إلى مكتب الضرائب الإقليمي في مكان الإقامة.
يتم تقديم طلب في شكل UTII-2 في غضون الأيام الخمسة الأولى من لحظة بدء الشريك المنفذ في تنفيذ أنشطته.
المستندات الرئيسية التي يقدمها المواطن أيضًا إلى مصلحة الضرائب هي كما يلي:
إذا اجتاز رائد الأعمال الفردي بالفعل إجراءات التسجيل لدى مكتب الضرائب هذا في حالة أخرى ، فلا يزال يتعين عليه التسجيل عند التبديل إلى UTII.
يتم تقديم غرامة تنص على أنه يجوز للمقاول الفردي الذي لم يرسل مستنداته إلى دائرة الضرائب خلال الفترة المحددة أن يتحمل المسؤولية الإدارية ويعاقب بغرامة قدرها 10٪ من مبلغ الأرباح لهذه الفترة. يجب أن تصل هذه الغرامة إلى 40000 روبل على الأقل.
يسلط التشريع الضريبي الضوء بشكل منفصل على الشروط الرئيسية التي بموجبها يحق لرجل الأعمال الفردي المطالبة بخصم الممتلكات:
هناك طريقة إضافية لرجل الأعمال للحصول على خصم ضريبي بالكامل عند شراء منزل. للقيام بذلك ، يجب تقديم المستندات إلى الجمعية الوطنية التي تؤكد أن زوج / زوجة صاحب المشروع الفرد يدفع ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 13٪ من راتبه. أكبر مبلغ خصم هو 2،000،000 روبل. أي أن رجل الأعمال الفردي يمكنه توفير 260.000 روبل.
إذا اكتملت المعاملة بعد عام 2014 ، فيمكنه إجراء مثل هذا الإجراء لعدد غير محدود من المرات ، ولكن في حدود 260000 روبل.
يمكن الحصول على خصم ضريبي على أساس تلك المستندات التي قدمها صاحب المشروع الفردي للنظر فيها. يجب أن تتضمن حزمة الأوراق التي يطلبها موظفو الضرائب المستندات التالية:
في كثير من الأحيان ، يرتكب المواطنون العديد من الأخطاء الرئيسية التي تؤدي إلى عدم منحهم الإذن بالحصول على خصم ضريبي. بينهم:
تهتم نسبة كبيرة من المواطنين الذين يمارسون الأعمال التجارية بالسؤال الحالي للغاية حول ما إذا كان بإمكان رائد الأعمال الفردي الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة. يعتمد على عدد من الظروف ، في المقام الأول على الطريقة المختارة للمحاسبة ودفع الضرائب للدولة.
من المهم أن تأخذ في الاعتبار بعض الميزات المميزة عند التقدم بطلب لاسترداد الأموال من قبل رائد الأعمال عند جمع حزمة من المستندات. يعتمد مبلغ الخصم على طريقة الشراء - نقدًا أو باستخدام أموال الائتمان.
تحدد أحكام قانون الضرائب ميزات النظام الضريبي الساري في أراضي الاتحاد الروسي. القواعد المتعلقة بمفهوم خصم الممتلكات منصوص عليها في الفن. 217-220 من القانون. تم إنشاء عدد من المستندات الداخلية (خطابات ، توضيحات ، تعليمات) لتغطية المشكلة بالكامل.
بعد أن قررت أن تتعرف على جميع أحكام القانون بشأن رواد الأعمال الأفراد وكيفية الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة ، يجب أن تدرس:
في الأساس ، الخصم هو عودة الأموال التي يدفعها المواطن كضريبة دخل. يتم دفعها من قبل جميع أرباب العمل لموظفيهم. الاستثناء هو إدخال نظام ضرائب مبسط ، حيث يحق لصاحب العمل عدم دفع مدفوعات لنفسه. يمكن تعويض هذا الخصم عنك أنت والطفل والزوج / الزوجة ، إذا كانت المباني السكنية مسجلة كملكية مشتركة.
رائد الأعمال الفردي هو مواطن مسجل لدى مصلحة الضرائب ككيان تجاري. في هذه الحالة ، لا يتم تشكيل كيان قانوني منفصل.
العقارات غير مسجلة كمؤسسة فردية. اقتناء أماكن لممارسة الأعمال التجارية ، يسجلها المواطن لنفسه كفرد. في هذا الصدد ، فإن مسألة منح خصم لشراء العقارات مثيرة للاهتمام للنظر فيها.
التخفيضات الضريبية متاحة لجميع مواطني الاتحاد الروسي في ظل ظروف معينة. بالنظر إلى أن رائد الأعمال الفردي يتمتع بخصائص كل من الكيان القانوني والفرد ، فإن لديه الفرصة لإرجاع جزء من ضريبة الدخل.
يؤدي شراء عدد من العقارات إلى خصم. يمكن ان تكون:
يتم العائد أيضًا على الفائدة المتراكمة المدفوعة على قرض الرهن العقاري.
يحدد المشرع التزام دفع ضريبة الدخل للجميع ، بما في ذلك الكيانات التجارية. يحاول بعض رواد الأعمال ، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد ، الاستفادة من الفرص التي يوفرها قانون الضرائب. وهي تتمثل في اختيار نظام ضريبي يتلقى فيه الشخص الحق في عدم دفع الضرائب ، بما في ذلك ضريبة الدخل الشخصي.
قائمة الظروف التي تشكل أسبابًا لرفض الحصول على خصم فيما يتعلق بشراء المباني السكنية واسعة جدًا:
يؤدي وجودهم إلى فقدان الحق في التقدم إلى مصلحة الضرائب أو ضمان رفض مسبب.
الضرائب العادية تعني دفع جميع الضرائب والرسوم التي ينص عليها القانون. يسمح استخدام المخططات الأخرى بعدم دفع مساهمات ضريبة الدخل الشخصية.
تشمل هذه الأوضاع:
يتم استرداد المبلغ فقط على حساب ضريبة الدخل المدفوعة. بالنظر إلى أنه في هذا الخيار ، لا يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي ، لا يحصل صاحب المشروع الفردي على خصم ضريبي عند شراء شقة. يمكن لدافع الضرائب المبسط تغيير النظام الضريبي والحصول على خصم في المستقبل ، ولكن في موعد لا يتجاوز ثلاث سنوات من تاريخ الشراء.
تسمح لك الشهادات أو الإعانات من الميزانية على جميع المستويات بشراء جزء أو كل الممتلكات على نفقتها. تشير المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي مباشرة إلى استحالة تطبيق خصم عند الدفع على حساب ميزانية الاتحاد الروسي أو رأس مال الأمومة أو شهادة الإسكان العسكرية أو غيرها.
يتم الرد على السؤال عن سبب استحالة الحصول على خصم بعد الحصول على سكن من الأقارب من خلال مفهوم الأقارب المترابطين. هؤلاء هم الأزواج والآباء والأبناء والإخوة والأخوات والأوصياء والأوصياء. لا يوجد خصم للمعاملات بينهما.
في عام 2016 ، أثرت التغييرات التي تم إجراؤها على قانون الضرائب على تطبيق استرداد الأموال لمرة واحدة. تقرر أنه في حالة إجراء المعاملة قبل 01/01/2014 ، يمكن للمالك استخدام الخصم مرة واحدة فقط. لم يؤخذ الوصول إلى الحد الأقصى للمبلغ في الاعتبار. بعد هذا التاريخ ، يمكنك التقدم مرة أخرى إلى مصلحة الضرائب للحصول على خصم عن طريق شراء عقار مرة أخرى. لن يتجاوز الشرط الرئيسي حد 2 مليون روبل ، والذي يمكن من خلاله استرداد الأموال. يمكن للمواطن بسهولة حساب الأمر بمفرده ، أو ستتم مساعدته في إجراء حساب من قبل مصلحة الضرائب. وبالتالي ، فإن السؤال عما إذا كان صاحب المشروع الفردي لديه الحق في الحصول على خصم ضريبي متكرر عند شراء شقة يمكن الإجابة عليه بشكل إيجابي.
لمعرفة ما إذا كان بإمكان رائد الأعمال الفردي إرجاع ضريبة الدخل عند شراء شقة ، من الضروري توضيح ما إذا كان يفي بعدد من المتطلبات:
يحق لرجل الأعمال الفردي الذي يستخدم نظام دفع ضريبي خاص ولا يدفع ضريبة الدخل الشخصي ، في بعض الحالات ، استرداد جزء من الضريبة المدفوعة. ينطبق هذا على الأشخاص الذين لديهم مصدر دخل آخر تُدفع عنه الضرائب. وتشمل هذه نقل العقارات القائمة للإيجار. سيكون الشرط الأساسي هو التسجيل في الوقت المناسب لاتفاقية الإيجار مع مصلحة الضرائب ودفع ضريبة الدخل الشخصي عليها.
ستكون الحالة الأخرى هي وجود مكان عمل ثانٍ ، على الدخل الذي يتم من خلاله إجراء الخصومات اللازمة لمصلحة الضرائب. في هذا الخيار ، عند تقديم طلب إلى IFTS لإرجاع ضريبة الدخل المدفوعة مسبقًا ، يجب إرفاق شهادة 2-NDFL.
لا يدفع عدد من رجال الأعمال العاملين في نظام الضرائب المبسط ضريبة الدخل الشخصي بسبب وجود مكان عمل آخر أو تلقي دخل مصرح به بموجب عقد بموجب القانون المدني. يحق لفرد الأسرة الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة لمبادر الأعمال الفردي هذا. ستعيد الأسرة ضريبة الدخل الخاضعة لتوظيف الزوج / الزوجة في الكيان التجاري.
تقدم وزارة المالية في الاتحاد الروسي شرحًا لاستقلالية شكل استخدام العقارات بعد الاستحواذ عليها. يمكنها:
لاسترداد ضريبة الدخل المدفوعة ، يجب على مقدم الطلب الاتصال بمكتب الضرائب في مكان الإقامة.
العبوة المقدمة تحتوي على:
لا يوجد نموذج طلب محدد. تقدم السلطات الضريبية عينة تقريبية لكتابتها لتسريع عملية صياغتها.
لن يأتي الحق في تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن مسألة العائد من المالك إلا في السنة التقويمية التالية في حالة رغبته في الحصول على خصم بمبلغ واحد عن الفترة الماضية. يتم تقديم الطلب سنويًا حتى يتم استنفاد المبلغ المحتمل للاسترداد.
هناك طريقة أخرى - لاستلامها من صاحب العمل ، أي تقليل الاستقطاعات الشهرية التي يقوم بها صاحب العمل لمصلحة الضرائب. لن يقوم صاحب العمل بدفع ضريبة الدخل من مقدم الطلب أو تخفيضها حتى فترة السداد الكامل للمبلغ المستحق على أنه استرداد. يمكن أن يستمر هذا لعدة سنوات متتالية. هذه الطريقة تبسط عملية التسجيل.
حسب الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم الدفع إلى الحساب الجاري لمقدم الطلب في غضون شهر بعد تسجيل الطلب. في نفس الوقت الفن. يشرح 88 من قانون الضرائب الحاجة إلى إجراء تدقيق مكتبي للتطبيق لمدة ثلاثة أشهر ، والذي يتم تنفيذه من قبل السلطات الضريبية. وبالتالي ، فإن فترة النظر في الطلب من قبل موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية حتى تحويل الأموال يتم تمديدها إلى 4 أشهر.
حدد المشرع الحد الأقصى لمبلغ المصروفات التي يتم الحصول على خصم ضريبي منها. تعتمد على الظروف:
لا يتم الدفع في وقت واحد لجميع الأموال التي تم إنفاقها ، ولكن يتم احتسابها في حدود 13٪ من الاشتراكات المدفوعة في العام السابق. إذا لم يتم استنفاد الحد الأقصى البالغ 2 مليون بعد الحصول على مسكن واحد بعد عام 2014 وامتلك مقدم الطلب مسكنًا ثانيًا ، فيحق له التقدم بطلب خصم الأموال للصفقة الثانية المكتملة.
يحق لمقاول الأعمال الفردي الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة ، وفقًا للشروط التي حددها المشرع. يعتمدون بشكل مباشر على ما إذا كان يدفع ضرائب على دخل الفرد لصالح الدولة.
يمكن خصم ضريبة الدخل الشخصي من كل من الأرباح الناتجة عن ممارسة الأعمال التجارية ومن الآخرين (على سبيل المثال ، من تأجير المساكن).
يتم إرسال الطلب كفرد ، ولكن يتم إرفاق المستندات الخاصة بممارسة الأعمال التجارية. ينظم القانون قائمة المستندات وشروط النظر ولا تعتمد على حالة صاحب المشروع الفردي.
يمكن للأفراد المسجلين في شكل رجل أعمال فردي ممارسة الحق في الحصول على خصومات الممتلكات بالطريقة المحددة. سنخبرك في المقالة بكيفية التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة لرجل أعمال فردي ، وسنجيب على الأسئلة الشائعة حول هذا الموضوع.
من أجل الحصول على تعويض ، يجب على الفرد استيفاء عدد من الشروط. ترد أدناه معلومات ملخصة حول متطلبات IP:
| المتطلبات | وصف | مثال |
| توفر ضريبة الدخل بنسبة 13٪ | لديك الحق في إصدار خصم إذا تم فرض ضريبة على الدخل من أنشطتك بمعدل 13٪. لذلك ، ينطبق حق الخصم بشكل أساسي على رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون OSNO. | يستخدم IP Kukushkin OSNO ويقوم بأنشطة بيع معدات التبريد. في أبريل 2017 ، اشترى Kukushkin شقة. يحق لـ Kukushkin إصدار تعويض ضريبي على الدخل الشخصي ، لأنه بموجب OSNO يدفع ضريبة الدخل بالطريقة المحددة. |
| لا ديون ضريبية | عند شراء منزل ، لا يمكنك إرجاع جزء من ضريبة الدخل الشخصية إلا إذا لم تكن لديك ديون لهذه الضريبة. | في نوفمبر 2017 ، فحصت دائرة الضرائب الفيدرالية أنشطة IP Savelyev. عند التحقق ، ثبت أن Savelyev كان لديه مدفوعات منخفضة من ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 3702 روبل. لا يحق لسافيليف الحصول على خصم حتى يتم دفع الغرامات والعقوبات والغرامات. |
| ملكية البيت | بشكل عام ، يحق لأصحاب المشاريع الأفراد الذين لديهم وثائق تؤكد ملكية المساكن المكتسبة الخصم. | IP Kovalev هو المشتري للشقة بموجب عقد البيع. وفقًا لمقتطف من Rosreestr ، بعد شراء المساكن ، تمتلك IP Karpov ذلك. لا يمكن أن يحصل كوفاليف على خصم ، يحق لكاربوف الحصول على تعويض ضريبي على الدخل الشخصي. |
ينص التشريع الحالي على أقصى خصم لأصحاب المشاريع الفردية - 2،000،000 روبل. أي أن الحد الأقصى للعائد الذي يمكن أن يعتمد عليه رجل الأعمال الفردي هو 260 ألف روبل. (على أساس 13٪ من 2،000،000 روبل). إذا اشترى رجل أعمال فردي شقة بتكلفة أقل من الحد المقرر ، فسيحصل على كامل مبلغ التعويض (بمعدل 13٪ من السعر الفعلي للشقة). أدناه سننظر في الفروق الدقيقة الإضافية التي تؤثر على مبلغ التعويض:
مثال 1.يستخدم IP Samoilov OSNO. 2014/08/15 اشترى Samoilov شقة بقيمة 1.880.620 روبل. وخصم:
1.880.620 فرك. * 13٪ = 244.481 روبل.
في عام 2015 ، دفع Samoilov ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 22.620 روبل ، في عام 2017 - 34.740 روبل. بسبب توسع الأنشطة وزيادة حجم الدخل ، بلغت ضريبة الدخل الشخصي التي دفعها Samoilov في عام 2018 307.880 روبل. لم يتلق سامويلوف مبلغ تعويض ضريبة الدخل الشخصي في وقت واحد ، لأن الضريبة التي دفعها في عامي 2015 و 2016 أقل من المبلغ المراد رده (244481 روبل).
بناءً على المستندات ، تلقيت الدفعات التالية:
الخطوة 1.تحضير الأوراق. فيما يلي قائمة بالمستندات المطلوبة للحصول على خصم IP:
الخطوة 2قم بإعلان. في نهاية العام الذي اشتريت فيه منزلًا ، قم بإعداد تصريح 3-NDFL. اقرأ أيضًا المقال: → "". في المستند ، أشر إلى البيانات المتعلقة بحساب الدخل والضرائب في إطار أنشطة الأعمال. في عمود خاص ، تعكس المعلومات المتعلقة بالخصم ومقدار الضريبة المراد إرجاعها.
الخطوه 3قم بإرسال الأوراق إلى FTS. أرسل المستندات التي تم جمعها مسبقًا والإعلان إلى السلطة المحلية لدائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 30 أبريل. إذا اشتريت شقة في عام 2017 ، فيجب تقديم المستندات قبل 04/30/18.
الخطوة 4احصل على تعويض. في هذه الحالة ، هناك خياران لاسترداد الأموال:
إذا كان رائد الأعمال الفردي يستخدم نظامًا خاصًا (USN أو UTII) ، ففي الحالة العامة ، لا يحق لصاحب المشروع الحصول على خصم. يتم توضيح ذلك على النحو التالي: يعفي قانون الضرائب "الأنظمة الخاصة" من دفع ضريبة الدخل الشخصي ، ولا يمكن للمقاول الذي لم يدفع الضريبة الحصول على مبلغ استرداد الضريبة هذا. ومع ذلك ، هناك استثناء لهذه القاعدة: إذا تلقى رائد الأعمال الفردي ضريبة دخل بمعدل 13٪ ، فيمكنه عندئذٍ إجراء خصم بالطريقة العامة.
في هذه الحالة ، هناك خياران ممكنان:
يحق للفرد الذي يعمل بموجب ملكية فكرية الحصول على خصم عند بيع شقة. كما تعلم ، فإن بائع الشقة عند البيع ملزم بتحويل 13٪ من قيمة العقار إلى الميزانية. IP في هذه الحالة ليست استثناء. ضع في اعتبارك مخططات استرداد الضرائب الرئيسية لأصحاب المشاريع الفردية:
السؤال رقم 1.تم شراء العقار وتسجيله من قبل زوجة رجل الأعمال. 08/12/17 Semashkina ST ، زوجة IP Semashkina L.D ، اشترت وسجلت غرفة لنفسها بتكلفة 1704.320 روبل. سيماشكينا إس تي ليس موظفًا رسميًا ، ولا يقوم بأنشطة في إطار الملكية الفكرية. هل يمكن IP Semashkin L.D. التقدم بطلب للحصول على تعويض ضريبة الدخل الشخصي؟
بناءً على توضيحات وزارة المالية ، IP Semashkin L.D. يمكنه التقدم بطلب للحصول على تعويض ضريبة الدخل الشخصي عند شراء زوجته ، سيماشكينا إس تي ، غرفة. بالإضافة إلى حزمة المستندات القياسية ، سيحتاج Samashkin إلى تقديم شهادة زواج وطلب لتوزيع الخصم (0٪ - لـ Semashkina S.T. ، 100٪ - لـ IP Semashkina L.D).
السؤال رقم 2.سداد فوائد الرهن العقاري. 10/17/17 أصدر IP Kashtanov قرضًا للرهن العقاري. 11/12/17 اشترى كشتانوف شقة بالأموال المقترضة. هل يحق لكشتانوف المطالبة باسترداد ضريبة الدخل الشخصية من مبلغ الفائدة المتراكمة على القرض؟
نظرًا لأن Kashtanov اشترى شقة بعد 01/01/14 ، فيمكن تضمين المبلغ الكامل للفائدة المتراكمة في الخصم.
السؤال رقم 3.التعويض عن تكلفة إعادة إعمار المساكن. 04/12/17 اشترى IP Klubkov جزءًا من مبنى سكني بقيمة 1.410.920 روبل. في مايو 2017 ، قام Klubkov بشكل مستقل بتركيب نظام الصرف الصحي. بلغت تكلفة المواد المستخدمة من قبل كلوبكوف 480.620 روبل. هل يستطيع كلوبكوف تقليل تكاليف تركيب الصرف الصحي من خلال تعويض ضريبة الدخل الشخصي؟
إذا كان عقد البيع يشير إلى أن المنزل عبارة عن بناء قيد التنفيذ ويتطلب إعادة بناء ، فيحق لكلوبكوف إصدار تعويض بمبلغ 245901 روبل. ((1.410.920 روبل + 480.620 روبل) * 13٪). إذا لم يتم النص على هذا الشرط في العقد ، فسيحصل كلوبكوف على تعويض بمبلغ 183.419 روبل. (1.410.920 روبل * 13٪).
هذا لا يأخذ في الاعتبار حقيقة أن العقار قد حصل عليه الفرد قبل أن يحصل على وضع رجل الأعمال الفردي.
سؤال
هل يمكن لرجل أعمال فردي الحصول على خصم الممتلكات لشراء شقة؟
إجابه
وفقا للفقرة 3 من الفن. 210 من قانون الضرائب للدخل الذي يتم توفير معدل ضريبي له بنسبة 13٪ ، يتم تحديد القاعدة الضريبية على أنها القيمة النقدية لهذا الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي ، مخفضة بمقدار مبلغ الاستقطاعات الضريبية ، ولا سيما التخفيضات من ضريبة الأملاك المنصوص عليها في الفن. 220 NK.
تنطبق الخصومات الضريبية على الممتلكات فقط على دخل دافعي الضرائب ، سواء الأفراد أو رواد الأعمال الأفراد ، الخاضعين لضريبة الدخل الشخصي بمعدل الضريبة المحدد.
وفقا للفقرة 3 من الفن. 346.11 من قانون الضرائب ، فإن تطبيق النظام الضريبي المبسط من قبل رواد الأعمال الفرديين ينص على تحريرهم ، على وجه الخصوص ، من الالتزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي (فيما يتعلق بالدخل المستلم من نشاط ريادة الأعمال ، باستثناء الضريبة المدفوعة على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات الضرائب المنصوص عليها في البنود 2 و 4 و 5 المادة 224 من قانون الضرائب).
وبالتالي ، لا يتم تطبيق خصومات ضريبة الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي على دخل رواد الأعمال الأفراد ، حيث يتم تطبيق نظام الضرائب المبسط.
في الوقت نفسه ، إذا كان دافع الضرائب يتلقى دخلًا آخر يخضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ ، المنصوص عليه في الفقرة 1 من المادة. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، له الحق في تقليل مبلغ هذا الدخل لخصومات ضريبة الممتلكات المنصوص عليها في الفن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
قارة
الرهن العقاري للزوج - IP
الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط 6٪
سؤال
كيفية الحصول على خصم الممتلكات؟
لا يحق لرجل الأعمال الفردي الحصول على خصم ضريبي على الممتلكات ، حيث يتم توفير خصم الممتلكات فقط من أجل إرجاع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪. ما الذي يمكن عمله في هذه الحالة؟
إجابه
في هذه الحالة ، يمكن لزوج رجل الأعمال الفرد الحصول على خصم الممتلكات.
وفقا للفن. 34 من RF IC ، الممتلكات المكتسبة من قبل الزوجين أثناء الزواج هي ملكية مشتركة بينهما. في الوقت نفسه ، لا يهم من تحمل بالفعل تكاليف دفع ثمن الممتلكات التي تم تسجيلها. وبالتالي ، يحق لكلا الزوجين الحصول على خصم ، بما في ذلك الحق في توزيع الخصم بالاتفاق (قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 27 نوفمبر 2007 رقم 8184/07 ، خطابات وزارة المالية بتاريخ 11 يونيو 2008 ن 03-04-05-01 / 202 بتاريخ 27 فبراير 2008 ن 03-04-05-01 / 51).
في كتاب من وزارة المالية بتاريخ 16 أبريل 2015 رقم 03-11-11 / 21776يُذكر أن حقيقة استخدام المساكن التي تم شراؤها من قبل FL في الأنشطة التجارية لا تؤثر على قواعد منح خصم الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي عند شراء العقارات. يحدد قانون الضرائب مثل هذا الخصم فقط إذا كانت تكلفة شراء السكن على حساب أصحاب العمل أو الميزانية أو مصادر أخرى.
سيقوم متخصصو AAA-Invest بأداء خدمات ملء وتقديم الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي ، بما في ذلك عن بُعد عملاء من أي منطقة في الاتحاد الروسي.
إن استحالة عقد اجتماع وجهًا لوجه ليست عقبة أمام أداء الخدمات من قبل خبرائنا!
