تنظيم شؤون المحاسبة والضرائب. ضريبة واحدة على الدخل المحسوب (ENVD). الامتثال للانضباط النقدي

فك UTII هو ضريبة موحدة على الدخل المحسوب. هذه ضريبة فيدرالية ، لكن السلطات الإقليمية لها الحق في تحديد أنواع الأنشطة "المحسوبة" والمؤشرات لحساب UTII. في المقالة ، سنخبرك بالتفصيل عن ماهية UTII ، وبأية معدلات يجب حسابها وكيفية دفع الضرائب ، وسنقدم لك أمثلة على حساب الضريبة.

في عام 2019 ، من الضروري الإبلاغ عن الضريبة المفروضة باستخدام نموذج جديد.كيف تغير الإعلان >>>

ما هو UTII بكلمات بسيطة

UTII هو نظام ضرائب خاص. فك UTII هو ضريبة موحدة على الدخل المحسوب. ويترتب على الاسم أن دافع الضرائب لن يحدد الدخل الفعلي ، ولكنه سيخصم من الدخل الذي نسبته إليه الدولة لنوع معين من النشاط. أي ضريبة محسوبة لشركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي. يتم تنظيم إجراءات دفع المبالغ بموجب الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي "نظام الضرائب في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة".

جدول التغييرات لعام 2019 جاهز. تعرف على ما سيتغير في عمل المحامين.

يحظى نظام الضرائب بشعبية كبيرة بين الشركات الصغيرة ، وخاصة رواد الأعمال. من السهل جدًا حساب الضريبة الموحدة المحسوبة ، على عكس الربح وضريبة القيمة المضافة. هذه إحدى المزايا الرئيسية للوضع الخاص.

يحل UTII محل عدة ضرائب في وقت واحد. ما الذي لم يتم دفعه مع التضمين؟ أولاً ، ضريبة الدخل أو ضريبة الدخل الشخصي لأصحاب المشاريع وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات. الاستثناء الوحيد هو الضريبة ، التي يتم حسابها من خلال القيمة المساحية - يجب أن تحول أنظمتها الخاصة إلى الميزانية.

ما هي الضرائب التي لا يتم دفعها على نظام UTII

يهتم المحاسبون بأي نوع من ضريبة UTII - الفيدرالية أو الإقليمية؟ الإجابة موجودة في الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. UTII هي ضريبة اتحادية (البند 7 من المادة 12 ، المادة 13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذا يعني أنه يمكن تعويض المدفوعات الزائدة عن الخصومات الفيدرالية الأخرى - للربح ، وضريبة القيمة المضافة ، وضريبة الدخل الشخصي ، وما إلى ذلك. كما يمكن استخدام المدفوعات الزائدة عليها لسداد المتأخرات عند التضمين. عيب النظام هو أنه يمكن فقط نقل أنواع معينة من الأعمال إلى النظام.

من يمكنه استخدام الوضع الخاص

ترد قائمة من يمكن أن يكونوا دافعين للنظام الخاص في المادة 346.28 من قانون الضرائب. لكل من المنظمات ورجال الأعمال الحق في التحول إلى التضمين. علاوة على ذلك ، لا تختلف الضريبة المفروضة على شركة ذات مسؤولية محدودة عن ضريبة رواد الأعمال.

يمكن لمنظمة أو صاحب مشروع أن ينتقل طوعًا إلى دفع الضريبة المحسوبة (البند 2 من المادة 346.28 من قانون الضرائب). ولكن هناك عدد من الشروط لـ UTII. أولاً ، حسب نوع العمل. ما أنواع الأنشطة التي يمكن نقلها إلى التضمين ، راجع القسم التالي.

ثانياً ، من حيث عدد الأفراد. يجب ألا يتجاوز متوسط ​​عدد موظفي مؤسسة (رائد أعمال) للسنة التقويمية السابقة 100 شخص. للتعرف على الشروط الأخرى للوضع ، راجع التوصية "من يمكنه تطبيق UTII ".

لمزيد من المعلومات حول متى يكون من المستحيل استخدام الوضع الخاص ، راجع محاضرات الفيديو من خبراء المدرسة العليا لكبير المحاسبين في دورة "أوضاع البرنامج الخاصة" ".

ما هي أنواع الأنشطة التي يستخدمها التضمين؟

ترد قائمة الأنشطة التي يمكن نقلها إلى النظام في شكل ضريبة واحدة في الفقرة 2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يمكن للشركات ورواد الأعمال الدفع مقابل UTII إذا كانوا يشاركون ، على سبيل المثال ، في أنواع الأعمال التالية:

• الخدمات المحلية؛
• خدمات بيطرية؛
• خدمات إصلاح وصيانة وغسيل السيارات (بما في ذلك خدمات الفحص الفني للمركبات) ؛
• نقل الركاب والبضائع.
• تجارة التجزئة من خلال مرافق شبكة البيع بالتجزئة ، إلخ.

Vmenenka هي ضريبة فيدرالية. ولكن ، على الرغم من ذلك ، يتم تحديد قائمة الأنشطة لنظام UTII من قبل السلطات المحلية. على سبيل المثال ، في موسكو ، لم تسمح السلطات بالأنشطة في vmenenka. يعتمد مقدار الخصومات على المنطقة - في القرى والبلدات عادة ما يكون أقل من المدن.

أسعار 2019

يمكن العثور على كيفية دفع الضرائب في المادة 346.32 من القانون. يتم احتسابها مرة واحدة في نهاية ربع السنة وتحويلها في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية. إنه ربع (المادة 346. 30 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). الموعد النهائي للدفع هو نفسه للجميع.

يحتوي قانون الضرائب على قيمة قصوى لمقدار معدل UTII. لذا فإن معدل التضمين هو 15 بالمائة. ومع ذلك ، يحق لسلطات الموضوعات تحديد معدلات أخرى. لكن معدل الضريبة يجب ألا يقل عن 7 في المائة وأكثر من 15. كذلك ، قد يعتمد المعدل على فئات دافعي الضرائب وأنواع الأعمال.

رواد الأعمال لديهم الحق في تخفيض UTII لعام 2019 لخصم مبلغ النفقات لاقتناء KKT. يشمل هذا الخصم ، من بين أشياء أخرى ، تكلفة تحديث KKT لتكييفها مع متطلبات قانون 22.05.2003 رقم 54-FZ. مبلغ الخصم - لا يزيد عن 18000 روبل. لكل الخروج. يمكن ممارسة هذا الحق إذا تم استيفاء عدد من الشروط >>>

حساب UTII

الوعاء الضريبي - الدخل المحسوب أو الثابت. أي أن الدولة تفترض مقدار الدخل الذي ستحصل عليه الشركة أو رائد الأعمال من متر مربع واحد من المتجر ، أو من موظف واحد ، أو من سيارة واحدة ، إلخ.

كيفية حساب الدخل المحسوب

معادلة حساب الوعاء الضريبي:

يختلف المؤشر المادي لكل نوع من أنواع النشاط. على سبيل المثال ، تقوم شركات غسيل السيارات بحساب المبلغ المستحق على أساس عدد الموظفين. يتم تحديد الربحية الأساسية بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، أي الفقرة 2 من المادة 346.29.

قيم المؤشرات المادية والربحية الأساسية

كيف تحسب الضريبة المحسوبة

في الحساب ، بالإضافة إلى الربحية والمؤشرات ، من الضروري أيضًا مراعاة معاملين - K1 و K2. ستكون صيغة الحساب على النحو التالي:

إذا تحولوا إلى النظام الخاص في منتصف ربع السنة ، فيجب حساب المبلغ الذي سيتم دفعه بدءًا من تاريخ التسجيل كدافع احتساب. أولاً ، احسب الأساس للشهر الذي بدأت فيه المنظمة في تطبيق التضمين. ثم حدد خط الأساس الخاص بك لبقية الأشهر الكاملة في ربع السنة. أضف القيم الناتجة. سيكون هذا هو الدخل المحسوب للفترة الضريبية.

يتم تحديد المعامل - معامل الانكماش K1 سنويًا من قبل وزارة التنمية الاقتصادية. في عام 2019 ، كانت تساوي 1.915 (أمر وزارة التنمية الاقتصادية بتاريخ 30 أكتوبر 2018 رقم 595).

K2 هو معامل تعديل الربحية الأساسي. تم تأسيسها من قبل السلطات المحلية. يمكن العثور على اللوائح الحالية التي تحدد عوامل تصحيح K2 أو طرق حسابها فيالمواد المرجعية ... يكفي تحديد منطقتك وفي المساعدة المفتوحة - البلدية التي تعمل فيها.

يمكن تخفيض الضريبة على أقساط التأمين. يحق لدافعي الضرائب الذين عينوا موظفين تقليل مبلغ الاستقطاعات بمقدار الاشتراكات والمزايا المدفوعة للموظفين. لكن يمكن خفض الضريبة بمقدار النصف كحد أقصى.

قواعد احتساب الضريبة المحسوبة

قم بتضمين المؤشرات المادية في الحساب بوحدات كاملة. عند تقريب حجم مؤشر مادي ، تجاهل قيمه التي تقل عن 0.5 وحدة ، وقم بتقريب 0.5 وحدة أو أكثر إلى أقرب عدد صحيح.

تطبيق معامل K1 كما هو ، دون التقريب. خذ قيمة المعامل K2 ، مقربًا لأقرب ثلاث منازل عشرية.

رجال الأعمال الذين يعملون بمفردهم لهم الحق في تخفيض الضريبة على جميع أقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم ، دون قيود.

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لأصحاب المشاريع خصم تكاليف شراء السداد عبر الإنترنت. تشمل هذه التكاليف تكلفة السجل النقدي ، وخدمات التخصيص والتحديث ، بما في ذلك برامج تسجيل النقدية.

الحد الأقصى لمبلغ الخصم هو 18000 روبل. في كل الخروج. لاستخدام الخصم ، يجب تسجيل أمين الصندوق بين 1 فبراير 2017 و 1 يوليو 2019. لأصحاب المشاريع من تجارة التجزئة والمطاعم ، فترات أقصر - يجب تسجيل أمين الصندوق قبل 1 يوليو 2018.

وبالتالي ، فإن الصيغة الكاملة لحساب UTII في 2019 هي كما يلي:

تبيع منظمة "Alpha" البضائع في متاجر التجزئة من خلال متجرها الخاص بمساحة بيع 80 مترًا مربعًا. م في المدينة التي تعمل فيها المنظمة ، فيما يتعلق بهذه الأنشطة ، يتم توفير تطبيق UTII. معدل UTII لتجارة التجزئة هو 15 بالمائة. أصبحت "Alpha" دافعة لـ UTII اعتبارًا من 28 يناير. في الواقع ، في يناير ، كانت المنظمة هي الدافع لـ UTII لمدة أربعة أيام ، في فبراير ومارس - أشهر كاملة.

الدخل المحسوب لحساب UTII لشهر يناير كان:
1800 روبل روسي / قدم مربع متر مربع 80 متر مربع م: 31 يومًا. × 4 أيام × 0.7 × 1.915 = 24907 روبل.

UTII للربع الأول يساوي:
410971 روبل روسي × 15٪ = 61646 روبل.

احسب الضريبة بنفس الطريقة إذا توقف رجل أعمال أو شركة عن تطبيق UTII في منتصف الربع.

مثال.كيفية حساب UTII في عام 2019 إذا توقف رائد الأعمال الفردي عن استخدام النظام الخاص في منتصف الربع
تبيع منظمة "Alpha" البضائع في متاجر التجزئة من خلال متجرها الخاص بمساحة بيع 80 مترًا مربعًا. م في المدينة التي تعمل فيها المنظمة ، فيما يتعلق بهذه الأنشطة ، يتم توفير تطبيق UTII. معدل UTII لتجارة التجزئة هو 15 بالمائة. منذ 21 مارس ، تجاوزت مساحة قاعة التداول في متجر ألفا 150 مترًا مربعًا. م ، وتوقفت المنظمة عن أن تكون دافعًا لـ UTII.

في الواقع ، في مارس ، كانت المنظمة هي الدافع لـ UTII لمدة 20 يومًا.

الربحية الأساسية لتجارة التجزئة في وجود مناطق البيع هي 1800 روبل / متر مربع. م.

الدخل المحسوب لشهر يناير - فبراير كان:

وبالتالي ، فإن الدخل المحسوب لحساب UTII للربع الأول هو 510601 روبل. (386،064 روبل روسي + 124،537 روبل روسي).

UTII لأصحاب المشاريع الفردية

أنشأ المسؤولون نظام الضرائب ليس فقط لأصحاب المشاريع الفردية. لكن معظم المالكين الفرديين يدفعون هذه الضريبة بالضبط. لا يقوم رواد الأعمال الأفراد في الوضع الخاص بالإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة. وبما أن هذه الحسابات المعقدة لا تحتاج إلى القيام بها ، فإن التضمين لرجل الأعمال الفردي يبسط المحاسبة إلى حد كبير.

لا يحتفظ رواد الأعمال بسجلات للدخل والنفقات ، ولا تتحقق من صحة التسجيل الأولي ، ولا تراقب توفر جميع المستندات الداعمة من الأطراف المقابلة ، وما إلى ذلك. إذا لم يتغير خط الأساس ، فحينئذٍ يتعين عليك دفع نفس المبلغ كل ربع سنة ، مما يسهل ملء الإقرار.

يتم احتساب الضريبة المفروضة على رواد الأعمال الفرديين بنفس طريقة حساب الشركات. لكن هناك اختلافان. أولاً ، يحق لرجل الأعمال الفردي بدون عمال مستأجرين تقليل التضمين بالمبلغ الكامل لأقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم دون قيود. ثانيًا ، يمكن لرجال الأعمال أن يأخذوا في الاعتبار عند حساب التكاليف المرتبطة بشراء سجل نقدي عبر الإنترنت في حدود 18000 روبل. لسجل نقدي واحد.

لم يُسمح لأصحاب المشاريع بالجمع بين الأنظمة الخاصة والضريبة الجديدة على الدخل المهني ، لكن سُمح لهم بالانتقال إليها. لإعادة التدريب على العمل الحر ، ودفع ضرائب أقل وعدم دفع أقساط التأمين على الإطلاق ، يجب على صاحب المشروع التوقف عن العمل في النظام الخاص المحدد مسبقًا.

كيف تحسب المبلغ المستحق الدفع لرجل أعمال فردي

لحساب المبلغ المستحق الدفع ، اضرب العائد الأساسي بالمؤشر المادي والمعاملات K1 و K2 ومعدل 15 بالمائة.

رجل الأعمال I.I. تدفع Ivanova UTII مقابل الخدمات العامة وتجذب الموظفين المعينين بموجب عقد العمل. في الربع الأول من عام 2019 ، اشترت إيفانوفا آلة تسجيل نقدية مقابل 12000 روبل. وسجلته مع IFTS. تم تضمين طراز الجهاز في سجل KKT ، وتستخدم Ivanova KKT على vmenenka.

مبلغ UTII للربع الأول من عام 2019 هو 22500 روبل. من 1 يناير إلى 31 مارس ، قام رجل الأعمال الفردي بتحويل مساهمات للتأمين الإجباري للموظفين - 9000 روبل ، بما في ذلك:

• لشهر يناير وفبراير من العام الحالي - بمبلغ 6000 روبل ؛
• لشهر ديسمبر من العام السابق - بمبلغ 3000 روبل.

الحد الأقصى لخصم الضرائب من حيث أقساط التأمين المدفوعة هو 11250 روبل. (22500 فرك X 50٪). لذلك ، وفقًا لنتائج الربع الأول ، يحق لإيفانوفا إعلان خصم كامل مبلغ الاشتراكات المدفوعة (9000 روبل.

المبلغ الإجمالي للمصروفات التي يحق لإيفانوفا تقديمها للخصم للربع الأول هو 21000 روبل. (12000 روبل + 9000 روبل). المبلغ الواجب دفعه للميزانية 1500 روبل. (22500 روبل - 21000 روبل).

كيف يتم الدفع لأصحاب المشاريع الفردية

يدفع رواد الأعمال الضرائب بنفس طريقة دفع الشركات. أي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول من الفترة الضريبية التالية. على سبيل المثال ، بالنسبة للربع الأول من عام 2019 ، يتم تحويل الأموال في موعد أقصاه 25 أبريل.

إذا تبين أن الضريبة المحسوبة لرائد الأعمال بدون موظفين تساوي مبلغ المساهمات المدفوعة ، فلا داعي لنقل أي شيء. بالنسبة لأولئك الذين لديهم موظفين ، لا يمكن تخفيض الضريبة إلا بنسبة 50٪.

عند اختيار نظام ضريبي للعمل ، يختار العديد من رواد الأعمال الأفراد ، وكذلك المنظمات ، UTII لأنفسهم ، وهذا ليس مفاجئًا ، لأن هذا النظام بسيط جدًا في كل من المحاسبة وإجراء الحسابات وإعداد التقارير. يمكن لأي رائد أعمال التعامل معها ، حتى بدون مساعدة محاسب. بعد كل شيء ، لا يفرض هذا النظام أي متطلبات خاصة على موضوع نشاط ريادة الأعمال.

معلومات عامة

يجب أن يبدأ التعارف العام مع هذا النظام الضريبي بفك تشفير UTII – ضريبة واحدة على الدخل المحسوب. من الناحية العملية ، اتضح حقًا أنه بالنسبة للشركات الصغيرة ، فإن هذه الضريبة هي نفسها. في بعض الأحيان توجد استثناءات للقواعد ، لكن المعنى العام يظل كما هو. يمكن لـ UTII إعفاء عنصر الأعمال من الضرائب التالية:

• ضريبة مربحة
• ضريبة الأملاك ، إلخ.

هذا النظام الضريبي مناسب أيضًا لأنه لا يلزم صاحب المشروع بالاحتفاظ بسجلات لجميع النفقات والدخل. بالنسبة له ، يكفي تتبع المؤشرات المادية.

يعتبر UTII لأصحاب المشاريع الفردية مناسبًا أيضًا لأنه من السهل جدًا إعداد تقارير عنه. بعد كل شيء ، الفترة الضريبية هي ربع ، مما يعني أنه لا يوجد تراكم كبير للبيانات. دفع الضرائب هو أيضا كل ثلاثة أشهر. أي ما احتسبه صاحب المشروع للدفع بحلول اليوم العشرين من الشهر الأول من الربع التالي ، فهو ملزم بدفع الخزانة بحلول اليوم الخامس والعشرين من نفس الشهر.

UTII هي ضريبة يحددها رائد الأعمال على أساس المؤشرات المشروطة التي يحددها القانون ، مما يعني أن الدخل الحقيقي الذي يحصل عليه صاحب المشروع لا يؤثر على مقدار الضريبة.

من له الحق في الدفع

لا يحق لجميع المنظمات ورجال الأعمال دفع الضرائب بموجب هذا النظام ، ولكن فقط أولئك الذين يقومون بأنشطة تلبي متطلبات هذا النظام بطريقة قانونية. وتشمل هذه في المادة 346 ما يلي:

• توفير خدمات الإصلاح والصيانة لمعدات النقل
• نقل الركاب والبضائع
• تقديم الخدمات من قبل الأطباء الخاصين ، وكذلك الخدمات البيطرية
• توفير مساحة مناسبة للسكن للايجار
• تشغيل ساحة انتظار السيارات
• أنواع مختلفة من تجارة التجزئة: سواء مع أو بدون قاعة تجارية ، إلخ.

يمكن العثور على قائمة مفصلة بالأنشطة التي تندرج تحت ضريبة UTII في المقالة أعلاه. هناك أيضًا قيود تنطبق عليه. على سبيل المثال ، لا يمكن فرض هذه الضريبة على تجارة التجزئة مع أرضية مبيعات أكبر من 30 مربعًا.

أيضًا ، يتطلب نظام الضرائب UTII التسجيل الأولي للدافع على وجه التحديد لهذه الضريبة. يتم تنفيذ هذه العملية من خلال تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب في شكل خاص يختلف بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة ورائد أعمال فردي. ينتهي الإجراء للنظر فيه بحقيقة أن سلطة الضرائب المحلية تصدر إشعارًا بتسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة كدافع لـ UTII.

شاهد الفيديو الأكثر اكتمالا حول UTII:

كيف نفهم UTII

كيف تشرح ما هو UTII لأصحاب المشاريع الفردية بكلمات بسيطة. هذا هو نظام الضرائب الذي لا يلزم فيه عرض مقدار الدخل الحقيقي. في إطارها ، تُستخدم القيم الشرطية لحساب الضريبة لتحديد الدخل من مؤشر مادي معين. يتم حسابها وتقديمها من قبل الهيئة التشريعية وهي دائمة.

لفهم أفضل ، يجدر النظر في صيغة UTII ، وهي كالتالي:

الربحية الأساسية * المؤشر المادي * K1 * K2 * 15٪

الدخل الأساسي هو مثال رئيسي على هذا الدخل المحسوب للغاية - هذا هو المبلغ الذي تتوقع الحكومة منك الحصول عليه من خلال ممارسة عملك. إنها الربحية الأساسية التي اعتمدتها السلطات سابقاً لتحديد المبلغ التقريبي للضريبة ، ولها أيضاً التأثير الرئيسي عليها.

المقياس المادي ، وهو عرض حي لحجم عملك ، له تأثير إضافي. بعد كل شيء ، كلما كان حجمه أكبر ، سيكون المؤشر المادي أكبر ، مما يعني دخلك المقدر ، وبالتالي مبلغ الضريبة المستحقة الدفع.

بشكل منفصل ، من الضروري التحدث عن معاملات الانكماش UTII ، ما هي بكلمات بسيطة.

بعبارة بسيطة ، هذا هو التعديل الذي تقوم به الدولة لزيادة القاعدة الضريبية الخاصة بك ، ثم مبلغ الضريبة المدفوعة. كما تقول نفس الولاية ، فإن المعامل هو تعديل لتعريف أكثر دقة للقاعدة ، مع الأخذ في الاعتبار موقع العمل والتشكيلة وحركة المرور وكل شيء آخر. بشكل عام ، وفقًا للدولة ، سيساعد هذا المعامل في الاقتراب من الدخل الحقيقي لرجل الأعمال.

يتم تعيين المعامل الثاني K2 ، غالبًا على المستوى المحلي ، عند 1 وبالتالي لا يكون له تأثير كبير على مقدار الضريبة المحسوبة ، بل ويهدف في بعض الأحيان إلى تقليلها.

لذلك ، نظام ضرائب خاص لـ UTII - يساعد رواد الأعمال على تقليل العبء الضريبي ، وإعطاء حرية التنمية ، وكذلك الحصول على المزيد من الأرباح من الأعمال التجارية. الإبلاغ عن ذلك بسيط ومباشر. حتى رجل الأعمال الفردي يمكنه التعامل معه دون اللجوء إلى مساعدة المحاسب. الفترة الضريبية لـ UTII هي ربع. بعد انتهاء صلاحيتها ، يقدم صاحب المشروع تقارير إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل ، كما يدفع مبلغ الضريبة المحسوبة من قبله. هذا النظام غير متاح لجميع أنواع الأنشطة ، ويتم وضع قائمته النهائية على المستوى المحلي من أجل تنظيم ميزان العروض في السوق الإقليمية.

وتأكدنا من أن هذا هو النظام الضريبي الأكثر ملاءمة (بشرط أن يتم احتساب الضرائب على أساس الدخل المستلم).
إذا وجدت النظام المبسط مفيدًا وملائمًا لنفسك ، إذنيمكن أن تستعد طلب الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط 2019في خدمتنا مجاني تمامًا:

علبة اطرح السؤال - لماذا تختار واحدة أخرى؟يعد تخفيض العبء الضريبي اتجاهًا طبيعيًا لدافعي الضرائب ، ومن أجل تقليل الضرائب بالطرق القانونية لـ UTII ، يمكن أن يكون خيارًا مثيرًا للاهتمام للغاية ، لذلك نقترح أن نفهم معًا ميزاته المتأصلة.

ميزات UTII

✐مثال ▼

رجل أعمال فردي بدون موظفين يقدم خدمات النقل لنقل الركاب في حافلة صغيرة تابعة له ، بها 20 مقعدًا. مبلغ أقساط التأمين المدفوعة لنفسه في الربع الأول من عام 2019 هو 8000 روبل. البيانات الخاصة باحتساب الضريبة المحسوبة هي كما يلي:

• الربحية الأساسية - 1500 روبل لكل وحدة من المؤشر المادي ، أي مقعد واحد
• المؤشر المادي - 20 ؛
• K1 في 2019 - 1.915 ؛
• المعامل الإقليمي K2 - 0.8.

نحسب مبلغ الضريبة للشهر وفقًا للصيغة الموضحة أعلاه:

DB * FP * K1 * K2 * 15٪ = 1500 * 20 * 1.868 * 0.8 * 15٪ = 6894 روبل

سيكون مبلغ الضريبة المحسوبة للربع 6894 * 3 أشهر = 20682 روبل. يمكن تخفيض الضريبة بمقدار كامل أقساط التأمين التي يدفعها صاحب المشروع لنفسه ، أي مقابل 8000 روبل. المجموع ، مستحق الدفع UTII يساوي 20682 - 8000 = 12682 روبل.

إذا كان لدى رائد الأعمال موظف واحد على الأقل ، فلا يمكن أن يكون له أكثر من 50 ٪. بالنسبة لشركة LLC ، تنطبق نفس القاعدة - نظرًا لأقساط التأمين المدفوعة للموظفين ، يمكن تخفيض الضريبة المحسوبة بما لا يزيد عن النصف.

✐مثال ▼

تعمل المنظمة في مدينة أومسك في بيع المنتجات الغذائية بالتجزئة في متجر تبلغ مساحته 30 مترًا مربعًا. م مبلغ أقساط التأمين للموظفين المدفوعة في الربع الأول من عام 2019 هو 26400 روبل. البيانات الخاصة باحتساب الضريبة المحسوبة هي كما يلي:

• الربحية الأساسية - 1800 روبل لكل وحدة من المؤشر المادي ، أي قدم مربع م ؛
• المؤشر المادي - 30 ؛
• K1 في 2019 - 1.915 ؛
• المعامل الإقليمي K2 - 0.7.

نحسب الضريبة شهريًا باستخدام الصيغة:

DB * FP * K1 * K2 * 15٪ = 1800 * 30 * 1.915 * 0.7 * 15٪ = 10858 روبل

سيكون مبلغ الضريبة المحسوبة للربع 10858 * 3 أشهر = 32574 روبل. على الرغم من دفع مساهمات الموظفين بمبلغ 26400 روبل ، يمكن تخفيض الضريبة المحسوبة بنسبة لا تزيد عن 50 ٪. المجموع ، واجب الدفع UTII هو 32574/2 = 16287 روبل.

عندما يصبح UTII وضعًا أكثر ربحية من STS أو OSN

يجب دفع الضريبة المحسوبة ، المحسوبة وفقًا للصيغة أعلاه ، دون فشل ، بغض النظر عما إذا كنت تتلقى دخلًا حقيقيًا من النشاط ، وما هو حجمه. إذا كنت تقدم خدمات النقل البري لنقل البضائع ، ولكن لديك عدد قليل من الطلبات ، فقد يكون UTII غير مربح ، وكذلك إذا كنت لا تستطيع استدعاء التجارة في متجرك السريع. ولكن من نقطة معينة ، عندما تنمو دخلك الحقيقي ، ويظل مبلغ الضريبة المحسوبة كما هو ، يصبح العبء الضريبي في هذا النظام أقل عبئًا مما هو عليه في النظام المبسط.

لفهم ما إذا كان UTII سيكون مفيدًا في حالتك ، يجب عليك أولاً حساب مبلغ الضريبة المحسوبة ومقارنتها بالقيمة التي ستدفعها في النظام الضريبي المبسط. بالطبع ، عند بدء عمل تجاري ، يمكنك فقط افتراض ما سيكون عليه دخلك ، لذلك عند تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، يمكنك أولاً التبديل إلى ، وبعد ذلك ، عندما يكون لديك أرقام محددة تحت تصرفك ، احسب ما إذا كان سيكون كذلك. أكثر ربحية بالنسبة لك لدفع UTII.

ينظم الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الأنشطة في UTII ، وبالتالي ، لتوضيح قضايا محددة ، سننتقل إليها.

من يمكنه أن يكون دافعًا لـ UTII في عام 2019

المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يعتزمون إجراء أحد أنواع الأنشطة المسموح بها لهذا النظام لديهم الحق في الإسناد. بالإضافة إلى النظام المبسط ، فإن القدرة على العمل على vmenenenko محدودة بعدد من الشروط:

• يجب ألا يتجاوز دافع الضرائب 100 شخص ؛
• يجب ألا تزيد نسبة المشاركة في تنظيم المنظمات الأخرى عن 25٪ ، باستثناء منظمات تعاون المستهلكين وتلك التي يكون أكثر من نصف الموظفين فيها معاقين ؛
• لا ينبغي للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية أن يدفعوا ضريبة زراعية واحدة ؛
• لا ينبغي تصنيف دافع الضرائب على أنه الأكبر ؛
• لا ينبغي تنفيذ النشاط في إطار اتفاقية شراكة بسيطة أو نشاط مشترك أو إدارة ثقة ؛
• يجب ألا تزيد مساحة الطابق التجاري أو صالة تقديم الطعام للزوار عن 150 مترًا مربعًا.

بالإضافة إلى ذلك ، لا يتم استخدام UTII عند تأجير محطات البنزين والغاز الذاتي وعند تقديم خدمات التموين من قبل مؤسسات التعليم والرعاية الصحية والضمان الاجتماعي.

بالنسبة للقيود المفروضة على مقدار الدخل المستلم ، لا توجد مثل هذه القيود على UTII ، وهو أمر طبيعي ، منذ ذلك الحين لا يتم الاحتفاظ بمحاسبة الدخل لهذا النظام ، يتم حساب القاعدة الضريبية وفقًا للصيغة التي تمت مناقشتها أعلاه.

ما هي الأنشطة التي يمكنك القيام بها على UTII

ترد قائمة كاملة بالأنشطة على UTII في البند 2 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتشمل مجموعة متنوعة من الخدمات: خدمات منزلية ، بيطرية ، تموين ، مواقف سيارات ، نقل بري ، محطات خدمة ، تأجير أماكن تجارية وأراضي لها ، بعض أنواع الخدمات الإعلانية ، إلخ.

يتم تحديد أنواع الأنشطة لـ UTII في بلدية معينة ، ضمن القائمة المحددة ، من قبل الهيئات التمثيلية للمقاطعات البلدية والمناطق الحضرية والمدن ذات الأهمية الفيدرالية. يشار إليها في نفس الإجراءات القانونية التي تحدد المعامل K2.

تنشأ الكثير من الخلافات بين دافعي الضرائب والسلطات التنظيمية من الاعتراف بشركة معينة تندرج تحت UTII. فيما يلي بعض المواقف المثيرة للجدل:

1. يُسمح بخدمات إصلاح الكمبيوتر ، كنوع من خدمات المستهلك ، على UTII ، ولكن لا يُسمح بتثبيت أنظمة وبرامج الكمبيوتر وتعديلها وصيانتها. هذا رأي وزارة المالية.
2. يُسمح بخدمات تركيب النوافذ البلاستيكية في حالة تثبيت المنتجات النهائية. في حالة قيام العملاء بتقديم طلبات وفقًا للعينات التي ينتجها المقاولون ، فإن السلطات الضريبية تعتبر هذا أمرًا تجاريًا خارج الشبكة الثابتة ، والتي لا تندرج تحت UTII.
3. يُسمح بتقديم خدمات تقديم الطعام من خلال المنشآت التي لا تحتوي على صالة خدمة ، ولا يمكن أن يتم إنتاج أطباق الطهي بناءً على الطلبات المسبقة المقبولة عن بُعد ، وفقًا لوزارة المالية ، في إطار التضمين.
4. من الممكن تأجير أماكن التداول على UTII ، ولكن من المستحيل تأجير جزء من قاعة التداول لاستيعاب آلة البيع.

يجب النظر في النزاعات في UTII ، مع الأخذ في الاعتبار ممارسة التحكيم القضائي في المنطقة وموقف مفتشية الضرائب الإقليمية من توضيحات وزارة المالية. إذا كانت لديك شكوك حول ما إذا كان يمكنك التبديل إلى هذا النظام في حالتك ، فيجدر بك الاتصال بمكتب الضرائب في مكان عملك لطلب كتابي يصف حالتك.

كيفية التبديل إلى UTII

منذ عام 2013 ، لم يعد UTII إلزاميًا ، وتتجه المنظمات ورجال الأعمال الأفراد إلى دفع الضريبة المحسوبة طواعية. وفقا للفقرة 2 من الفن. 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب على دافع الضرائب الراغب في تطبيق الاحتساب التسجيل في مكان العمل ،باستثناء الأنشطة التالية:

• خدمات النقل البري لنقل البضائع والركاب ؛
• خدمات لوضع الإعلانات على وسائل النقل ؛
• تسليم أو تسليم التجارة.

عند تقديم مثل هذه الخدمات ، يقومون بالتسجيل في مكان التسجيل لدى مكتب الضرائب الخاص بهم.

إذا كنت قد تلقيت بالفعل حالة كيان تجاري (كرجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة) ، فأنت مسجّل في السجل الضريبي في مكان التسجيل أو العنوان القانوني. بعد أن قررت تطبيق UTII ، يجب عليك إعادة التسجيل كدافع ضرائب محسوب في مكان العمل. إذا تزامن مكان العمل مع تسجيلك المعتاد ، فسيتم تسجيلك في مكتب ضرائب واحد فقط ، وإذا لم يكن الأمر كذلك ، فسيتم أخذك في الاعتبار في اثنين من مكاتب الضرائب. قد يكون هناك المزيد من عمليات التفتيش هذه إذا كنت تنفذ أنشطة في UTII في بلديات مختلفة.

للتسجيل ، يجب أن تقدم إلى مكتب الضرائب في البلدية التي تهتم بها في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ بدء النشاط الخاضع للنظام المفروض. تقوم FTS بدورها ، خلال نفس فترة الخمسة أيام ، بإصدار إشعار بتسجيل رجل أعمال فردي أو منظمة كدافع للضريبة المحسوبة.

يحدث إلغاء التسجيل في UTII بنفس الطريقة - في غضون خمسة أيام من تاريخ إنهاء النشاط المحتسب أو الانتقال إلى نظام ضريبي آخر. وأيضًا ، في غضون خمسة أيام ، تصدر FTS إشعارًا بإلغاء تسجيل رجل أعمال أو منظمة فردية.

متى يجب تقديم التقارير ودفع الضرائب على UTII في عام 2019

يتم تقديم التقارير في شكل إقرار ضريبي كل ثلاثة أشهر ، في موعد لا يتجاوز التواريخ التالية:

• 20 أبريل - بناءً على نتائج الربع الأول ؛
• 20 يوليو - بناءً على نتائج الربع الثاني ؛
• 20 أكتوبر - بناءً على نتائج الربع الثالث ؛
• 20 يناير - بناءً على نتائج الربع الرابع.

يجب دفع الضريبة المحسوبة وفقًا للبيانات المحسوبة في الإقرار ربع السنوي. تختلف المواعيد النهائية لسداد UTII ربع السنوي عن المواعيد النهائية لتقديم التقارير بخمسة أيام ، أي يجب أن تدفع في موعد لا يتجاوز:

• 25 أبريل - بناءً على نتائج الربع الأول ؛
• 25 يوليو - بناءً على نتائج الربع الثاني ؛
• 25 أكتوبر - بناءً على نتائج الربع الثالث ؛
• 25 يناير - بناء على نتائج الربع الرابع.

لا تنس أنه يجب عليك دفع الضريبة المحسوبة بغض النظر عما إذا كنت قد تلقيت دخلاً أو ما إذا كنت قد عملت على الإطلاق في هذا الربع. المبدأ هنا هو - أثناء تسجيلك بصفتك دافعًا لـ UTII ، سيتعين عليك دفع الضريبة ، ولا يتم تقديم إقرار صفري هنا.

إذا لم تتمكن من دفع الضرائب أو المساهمات في الوقت المحدد ، فبالإضافة إلى الضريبة نفسها ، سيتعين عليك أيضًا دفع غرامة في شكل غرامة ، والتي يمكن حسابها باستخدام الآلة الحاسبة الخاصة بنا.

هل يمكن لمنظمة ما ، عند تقديم الخدمات المنزلية للسكان ، ألا تطبق UTII ، ولكنها تدفع النظام الضريبي المبسط؟ هل العقوبات المفروضة من السلطات الضريبية ممكنة لعدم استخدام UTII؟

بعد النظر في الموضوع ، توصلنا إلى الاستنتاج التالي:

تطبيق UTII هو حاليًا طوعي. لذلك ، فيما يتعلق بأنشطة توفير الخدمات المنزلية للسكان ، يمكن للمنظمة الدفع باستخدام النظام الضريبي المبسط.

الأساس المنطقي للاستنتاج:

يتم استخدام نظام الضرائب المبسط (المشار إليه فيما يلي - USN) من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية (المشار إليها فيما يلي - IE) جنبًا إلى جنب مع أنظمة الضرائب الأخرى المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم. يتم تنفيذ الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط أو العودة إلى أنظمة ضريبية أخرى من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد طواعية بالطريقة المنصوص عليها في الفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

في الوقت نفسه ، يحق للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين قاموا ، وفقًا للفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، دفع UTII مقابل نوع واحد أو عدة أنواع من النشاط التجاري ، تطبيق النظام الضريبي المبسط فيما يتعلق لأنواع أخرى من النشاط التجاري الذي يقومون به (البند 4 من المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

دافعو الضرائب في نظام الضرائب في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة (يشار إليها فيما يلي باسم UTII أو ضريبة واحدة) هم منظمات ورجال أعمال أفراد يعملون على أراضي منطقة بلدية أو منطقة حضرية أو مدن اتحادية موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول ، حيث تخضع الأنشطة التجارية لضريبة واحدة لضريبة واحدة ، وتحويلها إلى دفع UTII بالطريقة المنصوص عليها في الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

تتحول المنظمات ورجال الأعمال الأفراد إلى دفع UTII طواعية (البند 1 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تم إنشاء الإجراء الطوعي للانتقال إلى دفع UTII منذ 1 يناير 2013 (البند 1 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 94-FZ المؤرخ 25 يونيو 2012 ، خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 29 ديسمبر 2012 رقم ED-4-3 / [البريد الإلكتروني محمي]، خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 27.12.2012 N 03-02-07 / 2-183 ، بتاريخ 20.12.2012 N 03-11-06 / 3/89 ، بتاريخ 05.12.2012 N 03-11-06 / 3/82).

كما هو موضح في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 يوليو 2014 N 03-11-06 / 3/37731 ، اعتبارًا من 1 يناير 2013 ، يحق للمنظمة أن تختار بشكل مستقل نظام الضرائب ، بما في ذلك نظام الضرائب في شكل UTII ، فيما يتعلق بأنشطتها التجارية. في الوقت نفسه ، لا يتم نقل المؤسسة ككل إلى UTII ، ولكن هناك أنواع معينة من الأنشطة التي يشير إليها دافع الضرائب في طلب التسجيل المقدم إلى مصلحة الضرائب وفقًا للفقرة 3 من الفن. 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يمكن تطبيق نظام الضرائب في شكل UTII بقرارات من الهيئات التمثيلية للمقاطعات البلدية ، والمناطق الحضرية ، والهيئات الحكومية التشريعية (التمثيلية) للمدن الفيدرالية في موسكو ، و St. 346.26. على وجه الخصوص ، يمكن استخدام UTII في توفير خدمات المستهلك. في الوقت نفسه ، تحدد الحكومة رموز الأنشطة وفقًا لمصنف عموم روسيا لأنواع الأنشطة الاقتصادية ورموز الخدمات وفقًا لمصنف جميع المنتجات الروسية حسب أنواع الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالخدمات المنزلية الاتحاد الروسي (الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

على النحو المنصوص عليه في الفن. 346.27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، خدمات المستهلك هي خدمات مدفوعة يتم توفيرها للأفراد والتي رموزها ، وفقًا لمصنف الأنشطة الاقتصادية لعموم روسيا ومصنف المنتجات الروسية حسب أنواع النشاط الاقتصادي ، هي التي تحددها حكومة الاتحاد الروسي.

تمت الموافقة على هذه الرموز بأمر من حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 24 نوفمبر 2016 N 2496-r (انظر أيضًا خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 03/27/2017 N 03-11-11 / 17687 ، بتاريخ 01/13/2017 ن 03-11-11/947 بتاريخ 27 ديسمبر 2016 N 03-11-10 / 78273 بتاريخ 06.12.2016 N 03-11-06 / 3/72654 ، رسالة إعلامية من وزارة المالية الروسية بتاريخ 28.11.2016 على قوائم الرموز المتعلقة بالخدمات المنزلية من أجل تطبيق قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

وبالتالي ، نظرًا لأن المنظمات (وأصحاب المشاريع الفردية) اعتبارًا من 1 يناير 2013 ، تتحول إلى دفع UTII طواعية ، فإن المنظمة على أساس البند 1 من الفن. 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لديه الحق في اتخاذ قرار بشأن الانتقال الطوعي إلى دفع UTII في حالة إدخال نظام ضرائب في شكل UTII لمثل هذا النشاط مثل تقديم خدمات المستهلك في البلدية التي سيتم تنفيذ النشاط فيها.

كما ذكر أعلاه ، على عكس نظام الضرائب في شكل UTII ، لا يتم الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط فيما يتعلق بأنواع معينة من النشاط التجاري ، ولكن فيما يتعلق بالنشاط الكامل للمؤسسة ككل. لذلك ، فيما يتعلق بهذا النوع من النشاط التجاري ، مثل تقديم الخدمات الشخصية ، يمكن للمؤسسة تطبيق النظام الضريبي المبسط (انظر ، على سبيل المثال ، خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 09.08.2013 N 03-11- 11/32275 ، بتاريخ 24.07.2013 N 03-11-11 / 29241 ، بتاريخ 04.07.2013 N 03-11-06 / 3/25801 ، بتاريخ 19.04.2013 N 03-04-06 / 13549).

وفقًا لذلك ، لا يمكن لمصلحة الضرائب تطبيق عقوبات على منظمة لم تتحول طوعًا إلى دفع UTII عند تقديم الخدمات المنزلية للسكان ، ولكنها تدفع ضريبة من هذا النوع من النشاط كدافع ضرائب يطبق النظام الضريبي المبسط.

موسوعة الحلول. شروط وقيود تطبيق UTII ؛

موسوعة الحلول. UTII في تقديم الخدمات المنزلية.

إجابة معدة:
خبير في خدمة الاستشارات القانونية GARANT
، عضو في الاتحاد الروسي للمراجعين فيدوروفا ليليا

مراقبة جودة الاستجابة:
مراجع في خدمة الاستشارات القانونية GARANT
المدقق ، عضو في PCA ميلنيكوفا ايلينا

تم إعداد المواد على أساس استشارة مكتوبة فردية تم تقديمها في إطار خدمة الاستشارات القانونية.

إذا كنت ترغب في دفع ضريبة ثابتة أربع مرات في السنة ، فعليك الانتباه إلى وضع UTII الخاص. يعد اختيار ضريبة واحدة على الدخل المحسوب أمرًا طوعيًا ؛ يمكنك تحويل كل أو جزء من عملك إليها ، خاصة إذا كان الدخل يزيد عن النفقات.

أثيرت المخاوف بسبب نية الحكومة زيادة الضريبة المحسوبة في عام 2018. لكن السلطات استمعت إلى الخبراء والمجتمع: الترويج لن يحدث. المعرفة الأساسية للضريبة "المحسوبة" موضحة في الفصل 26.3 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. للحصول على التفاصيل التي تتعلق مباشرة بمبلغ الضريبة لدافعي UTII ، ابحث في القوانين المحلية. على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب ، يمكنك العثور على حل لـ UTII لبلديتك.

ما هو UTII؟

يمكن للبلديات والمدن ذات الأهمية الفيدرالية أن تأخذ كل أو جزء من هذه القائمة من هذه القائمة ، وإضافة شروط لكل صناعة وإصدار قرار بشأن UTII على أراضيها.

يمكن دمج Vmenenka مع نظام ضريبي آخر ، على سبيل المثال ، نظام مشترك أو نظام مبسط. تزيل الضريبة المنفردة قائمة كاملة من المشاكل التي يواجهها رجل الأعمال ومحاسبه وتحل محل عدد من الضرائب:

• ضريبة الدخل (أو ضريبة واحدة للنظام الضريبي المبسط) ؛
• ضريبة القيمة المضافة (باستثناء الواردات وخطط الوكالة) ؛
• ضريبة الأملاك الخاصة بالمنظمات (باستثناء الأشياء التي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها من خلال القيمة المساحية) ؛
• ضريبة الدخل الشخصية.

دفع باقي الضرائب كالمعتاد.

من يمكنه تطبيق UTII؟

UTII لديه الحق في تطبيق أصحاب المشاريع الفردية والمنظمات الخاضعة للشروط الإلزامية:

• متوسط ​​عدد الموظفين لا يزيد عن 100 شخص ؛
• لا يوجد مؤسسو كيان قانوني بحصة تزيد عن 25٪ من رأس المال المصرح به ؛
• لا تستأجر محطة وقود أو محطة وقود ؛
• لا يرتبط نشاطك باتفاقية شراكة أو ثقة بسيطة.

كيف تتحول إلى UTII؟

الخطوة 1. احسب مبلغ الضريبة الذي يجب دفعه بعد الانتقال إلى UTII.

يتم حساب مبلغ الضريبة باستخدام الصيغة التالية:

مبلغ الضريبة = الربحية الأساسية * مجموع المؤشرات المادية للربع * К1 * К2 * معدل الضريبة

ابحث عن الربحية الأساسية والمؤشر المادي في الجدول في المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تعتمد هذه المعلمات على نوع نشاطك. يتم قياس الربحية الأساسية بالمال ، بينما يميز مؤشر مادي عملك ويمكن قياسه بالأمتار من مساحة الأرض أو عدد السيارات أو عدد الموظفين.

المعامل K1- معامل الانكماش المحدد لمدة عام من قبل وزارة التنمية الاقتصادية. والخبر السار هو أن نسبة الانكماش لعام 2017 لن ترتفع وستظل عند 1.798.

معامل K2تم إنشاؤه من قبل السلطات المحلية ويهدف إلى عكس الوضع الاقتصادي في المنطقة.

تم تحديد معدل الضريبة بالفعل من 1 أكتوبر 2016 من قبل السلطات المحلية بمبلغ 7.5 إلى 15 ٪. تم إجراء التغيير إلى.

يمكن تخفيض مبلغ الضريبة إلى 50٪ بسبب أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة للموظفين وأقساط التأمين الخاصة برائد الأعمال الفردي. إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بمفرده ، فيمكن أن يصل الخصم إلى 100٪.

الخطوة 2. إرسال إخطار بالانتقال إلى UTII.

بشكل عام ، تحتاج إلى التسجيل في UTII في مكان العمل. إذا كنت منخرطًا في تجارة التجزئة أو النقل أو الإعلان على سيارة ، أرسل إخطارًا عن طريق العنوان القانوني للشركة أو عن طريق تسجيل رجل أعمال فردي.

سيرسل لك مكتب الضرائب في غضون 5 أيام عمل وثيقة رد بشأن إمكانية تطبيق UTII.

يتم تطبيق Vmenenka اعتبارًا من العام المقبل للمنظمات القائمة وأصحاب المشاريع الفردية ، ومن لحظة تسجيل الدولة - للمنظمات المسجلة حديثًا.

ما الواجبات التي يؤديها دافعو UTII

تقديم الإقرار وسداد الضريبة

بعد مرور ربع السنة بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة (أي 20 أبريل و 20 يوليو و 20 ديسمبر و 20 يناير) ، يتعين عليك تقديم الإقرار الضريبي. وبحلول اليوم الخامس والعشرين من نفس الأشهر - لدفع الضرائب.

محاسبة منفصلة

إذا كنت تستخدم ، إلى جانب UTII ، نظام ضرائب آخر ، فيجب الاحتفاظ بالمؤشرات المادية بشكل منفصل لكل نظام. علاوة على ذلك ، لن يمنحك أحد ، على سبيل المثال ، لشطب راتب موظف يعمل في متجر بيع بالتجزئة "UTII-shnom" بنفقات مبسطة.

الامتثال للانضباط النقدي

المنظمات ورجال الأعمال في UTII ملزمون بمراعاة الانضباط النقدي.

في عام 2017 ، دخلت تعديلات القانون الاتحادي رقم 54-FZ "بشأن استخدام آلات تسجيل النقد" حيز التنفيذ. تلزم التعديلات رواد الأعمال الذين سبق إعفاؤهم من استخدام CRE لشراء سجلات نقدية وتحويل بيانات المبيعات إلى مكتب الضرائب عبر الإنترنت.

دفع الضرائب الأخرى

باستثناء الأرباح وضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي والممتلكات ، يتم تقديم جميع الضرائب والإقرارات الأخرى ودفعها كالمعتاد.

كيفية التحول من UTII إلى نظام ضرائب آخر

هناك 3 حالات قد تحتاج فيها إلى تغيير UTII إلى نظام آخر:

إذا كنت قد تجاوزت الأذونات الممنوحة لدافعي UTII

يمكن أن يحدث هذا إذا تجاوز عدد الموظفين 100 ، أو إذا كنت منخرطًا في عمل جديد لم يتم توفير UTII له ، أو إذا دخلت مؤسسة بحصة 26٪ من رأس المال المصرح به كمؤسس.

في هذه الحالة ، يتم تنفيذ الانتقال من بداية الربع الذي حدث فيه التغيير (اقرأ الفقرة 2.3 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لقد تغير التشريع ، ولم يعد بإمكانك تطبيق UTII

في هذه الحالة ، تتوقف عن تطبيق UTII اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر الذي يلي ربع السنة. لم يتم ذكره مباشرة حول هذا الاحتمال ، ولكن يمكن استخلاص نتيجة مماثلة من أحكام المادة 5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

تريد طواعية التحول إلى نظام آخر.

يمكن القيام بذلك اعتبارًا من 1 يناير من العام المقبل. يتضح هذا من خلال الفقرة 1 من المادة 46.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

من أجل التوقف عن العمل على UTII ، تحتاج إلى إرسال إشعار في نموذج UTII-3 أو UTII-4.

اقرأ UTII في Kontur المحاسبة - خدمة ملائمة عبر الإنترنت لحساب الرواتب وإرسال التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية و PFR و FSS. الخدمة مناسبة للتعاون المريح بين المحاسب والمدير.