دخل مفهوم "شركات اليوم الواحد" حياتنا بقوة في التسعينيات من القرن الماضي ، لكنه لم يفقد أهميته حتى يومنا هذا.
على الرغم من حقيقة أن الدولة ممثلة لسنوات عديدة خدمة الضرائبووكالات إنفاذ القانون تقاتل مثل هذه المنظمات ، فمن الآمن القول إنها لن تصبح أصغر بسبب هذا. يتم تسجيل الشركات من هذا النوع لغرض واحد فقط - للحصول على أرباح غير مشروعة عن طريق التهرب من الضرائب وصرف "النقود السوداء".
في بعض الأحيان يتم تسجيل مثل هذه المنظمات "لمرة واحدة" لإجراء واحدة فقط أكثر أو أقل صفقة كبيرة، وبعد ذلك يتم حلها بأمان في مساحة العمل. فكيف يمكن لرجل أعمال مبتدئ التعرف على المحتالين؟
بطبيعة الحال ، فإن وجود نقطة أو اثنتين من النقاط المذكورة أعلاه لا يجعل الشركة "قابلة للتخلص منها" حتى الآن ، ولكن إذا كان هناك المزيد من المصادفات ، فيجب أن تكون على أهبة الاستعداد.
قبل إبرام اتفاق ، ناهيك عن القائمة السيولة النقدية، يجدر طلب نسخة من الحزمة وثائق التسجيلودراستها بدقة. لديك الحق في طلب نسخة من:
يمكنك أيضًا زيارة مكتب الشركة شخصيًا ومقابلة مديرها. إذا فشل تنفيذ أي مما سبق - فلديك سبب للتفكير وفحص أعمق.
نظرًا لأن الشركات المزيفة مسجلة لأغراض مختلفة ، فإن طرق الحصول على فوائد من تشغيل شركة ليوم واحد يمكن أن تكون متنوعة تمامًا. تختلف المخططات حسب النطاق والنطاق معاملة احتيالية، ولكن بطريقة أو بأخرى ، تهدف جميعها إلى جني الأموال وتوفير الوقت والجهد. عند إبرام معاملات التجارة الخارجية ، يتم استخدامها في الغالب تحويل الأموالفي الخارج ، والشركات الخارجية ، والقروض المعدومة المتعمدة ، والعقود التي تم إنهاؤها بشكل غير معقول - يتم استخدام كل هذه الأساليب تمامًا الشركات الكبيرةللحصول على أرباح غير مشروعة والتهرب الضريبي. المنظمات الأصغر تكتفي بصرف نقدي عادي وإضفاء الشرعية على "النقد الأسود". جوهر هذه العمليات هو نفسه دائمًا - أموال المؤسسة بالكامل النشاط القانوني، انتقل إلى حسابات شركة ذات يوم واحد تقوم بصرفها.
مخطط آخر لعمل الشركات الوهمية هو إنشاء نفقات غير موجودة للحصول على الفوائد الضرائب غير المباشرة، حيث حركة حقيقيةلا يتم تنفيذ البضائع. النقطة المهمة هي أن عقد توريد البضائع يتم إبرامه مع شركة لا تفي بالفعل الالتزامات الضريبيةولكن يتم التحكم فيه بشكل مباشر أو غير مباشر من قبل المشتري فوائد ضريبية... بعد ذلك ، يتم تحويل المبلغ المنصوص عليه في العقد وتقديمه وثائق المصدرلتأكيد المعاملة ، ولا يحدث الوفاء الفعلي بشروط العقد.
من الشائع جدًا استخدام شركات الطيران الليلي لزيادة القيمة المضافة للمنتج المصنّع بشكل مصطنع ، مما يساعد أيضًا على تقليل العبء الضريبي. تبيع الشركة المصنعة سلع الشركة المقلدة عمليا بالتكلفة. وهذا بدوره يبيعها إلى الشركة شبه القانونية التالية ، التي تبيع البضائع بالفعل إلى بائع قانوني تمامًا. في هذه الحالة ، لن يكون لدى الشركة المباعة "البيضاء" أي مطالبات من السلطات الضريبية للخصم غير المبرر لضريبة القيمة المضافة ويمكن أن تقلل من ربح بيع منتج بسعر تكلفة منخفض.
المنظمات التي تعمل عن قصد أو عن غير قصد مع المنظمات سريعة الزوال تتعرض لخطر أن تصبح غير سارة الآثار المالية... بالنسبة للأموال المحولة إلى حسابات الشركة ذات اليوم الواحد ، فإن المسؤولية تقع بالكامل على عاتقك ، لذلك إذا تم تحويل المبلغ ، ولم يتم استلام البضائع ، فلن يكون هناك من يقدم شكوى.
إذا ذهبت إلى هذا التعاون بشكل متعمد ، فيجب أن تكون مستعدًا لحقيقة أن دائرة الضرائب قد ترفض قبول خصم ضريبة القيمة المضافة للمدخلات من مثل هذا "المورد". كما تعلم ، لضريبة القيمة المضافة السلطات الماليةأظهر دائمًا دقة تحسد عليها ، لذلك إذا جاءك شيك ، فستظهر مستندات الأطراف المقابلة و ضريبة الدخلسيتم فحصها بعناية خاصة. إذا كان لديك أدنى شك ، فقد يتم حرمانك من خصم لمعاملة معينة ، وسيتم فرض غرامة وغرامة على المتأخرات الناتجة.
في حالة شراء مكونات أو مواد أولية أو مواد للإنتاج من مؤسسة تتمتع بخصائص شركة طيران ليلا ، فقد يتم استبعاد مبالغ المعاملات من النفقات. سيسمح لك ذلك بحساب المبلغ المفقود من ضريبة الدخل ، بالإضافة إلى الغرامة والفائدة المقابلة.
يمكن أن يكون التبرير مستندات تؤكد الامتثال لمبادئ العناية الواجبة ، أي أنك تحتاج إلى إثبات أنك جمعت وفحصت كل شيء معلومات ضروريةعن الطرف المقابل.
على الرغم من عدم وجود مثل هذا المفهوم رسميًا في التشريع ، إلا أنه في الحياه الحقيقيههذا يعني أنه لا ينبغي على المنظمة الدخول في عقود مع شركات تظهر عليها علامات عدم موثوقية. تستند هذه القاعدة إلى حقيقة أنه لن تدخل أي شركة عادية في اتفاقية مع مؤسسة دون التحقق أولاً من أنشطتها.
أولئك الذين لا يفعلون ذلك تعتبرهم الخدمات المالية "متهربين" ، وبالتالي يتم فحصهم بعناية لدفع الضرائب. لذلك ، فإن الأمر يستحق حقًا إجراء فحص رسمي على الأقل ، وسيكون من الأفضل كثيرًا إثبات حقيقة هذه المراقبة (على سبيل المثال ، تقديم مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية ، الذي طلبته من قبل عدد قليل قبل أيام من إبرام العقد).
إذا ذكر مفتش ضرائب شكوكه حول شركة تطير ليلاً ، وأحيلت القضية إلى المحكمة ، فعندئذٍ في ممارسة عامةسيتم التحقق من الحقائق التالية:
ومع ذلك ، مهما كان الأمر ، فإن دافع الضرائب يعتبر حسن النية حتى تقرر المحكمة عكس ذلك.
تخوض جميع الدول ، دون استثناء ، صراعًا لا يمكن حله مع الشركات التي تعمل بنظام الترحيل الليلي ، لأن مثل هذا "المراوغ" يساهم في نهاية المطاف في متأخرات الميزانية. بالطبع ، أبسط و بطريقة فعالةالتأثير هو تجميع "القوائم السوداء" ونشرها من خلال موارد الإنترنت. اليوم ، تقوم دائرة الضرائب بتجميع قائمتها الخاصة بشركات الطيران الليلي. الهياكل المصرفية، طاقم الخدمة الأمن الاقتصادي الشركات الكبيرةوهواة هواة فقط. بالإضافة إلى ذلك ، يتم النظر بشكل دوري في التعديلات المختلفة للقوانين واعتمادها ، والتي تهدف إلى جعل الحياة صعبة قدر الإمكان على هذه المنظمات.
تتمثل إحدى الوظائف الرئيسية لنظام FTS في تتبع مدفوعات الضرائب واكتمالها وحسن توقيتها. على هذه الخلفية ، فإن المخالفين المتحمسين التشريعات الضريبيةهي "شركات تطير ليلاً" يخضع مؤسسوها للمساءلة الجنائية عن إنشائها. لأكثر من عشرين عاما ، خاض نضال نشط ضدهم ، لكن إلحاح المشكلة لا يزال قائما.
كما تعريف دقيقمصطلح "شركة ليوم واحد" في التشريع الروسيغير موجود. ولكن إذا حاولت نقل معناه الأساسي ، فسيبدو الأمر كالتالي:
شركة ليوم واحدهو نوع من الكيانات القانونية التي تم إنشاؤها على وقت قصيرلتلتزم صفقة وهميةمع الاستلام اللاحق لمزايا ضريبية غير مبررة ، أو لغسيل الأموال ، والتي يمكن أن تحصل على عقوبة جنائية بسببها.
هناك عدد غير قليل من مخططات العمل لشركات اليوم الواحد ، لكن أكثرها ابتدائية تبدو كما يلي:
على الرغم من الاسم ، فإن شركة الطيران ليلا تعيش أطول من يوم واحد. في بعض الحالات ، يتم إنشاؤه لإبرام صفقة كبيرة واحدة (مثل الحصول على قرض) ، وبعد إتمامها يتم التخلي عنها أو تصفيتها طريقة غير قانونية... في حالات أخرى ، فإن دورة الحياةمن عام إلى عامين ، حتى تبدأ عمليات التفتيش على الضرائب والمراجعة الميدانية.
"يوم واحد" لا يمارس أنشطة اقتصادية ، ليس لديه الموارد المادية... تتجنب الضرائب ، ولكنها تمنح العملاء فرصة الحصول عليها التخفيضات الضريبية... في الواقع ، ليس لديها مؤسسون مسجلون في الاتفاق التأسيسي... غائب وجه الظلالتي يمكن أن تدير المنظمة. في الواقع ، الشركة موجودة فقط على الورق ولا ترتبط بعملية الإنتاج.
المرجعي:من المعروف أن هناك متاجر خاصة حيث يمكنك شراء "شركة ذات يوم واحد". علاوة على ذلك ، اعتمادًا على ميزانية العميل ، يتم تقديم "جودة المنتج" بشكل مختلف ، ولكن مع الحزمة الضروريةالمستندات وتحت اختصاص الدولة المطلوبة.
حددت سلطات الضرائب / إنفاذ القانون الرئيسية الميزاتالشركات "الأمامية":
الانتباه!غالبًا ما تتمتع الشركات "البيضاء" ببعض خصائص "الزائفة" ، ولكن "الطيران ليلا" فقط هو الذي يلائم معظم الخصائص المدرجة. من أجل عدم الوقوع في مجال الاهتمام الوثيق لمفتشي الضرائب ، يحتاج رئيس الشركة إلى تأكيد ضميره إلى أقصى حد ، باستثناء سمات محددةالشركات "الوهمية".
يعاقب القانون بشدة التعاون مع المنظمات غير القانونية ، حتى المنظمات غير المتعمدة (محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 21.02.2011 رقم VAS-17648/10). لكي لا تواجه مثل هذه المشاكل ، يجب عليك اختيار الأطراف المقابلة بعناية. يكفي اتباع توصيات بسيطة لهذا:
إذا كان هناك أي شك حول موثوقية المنظمة ، فيجب عليك إجراء تدقيق أعمق لها أو رفض التعاون معها.
اي نوع الحد الأدنى من الإجراءاتهل ينبغي أن تتصرف شركة "بيضاء" حسنة النية للتحقق من الطرف المقابل المحتمل ، بحيث تعتبر دائرة الضرائب الفيدرالية في هذه الحالة أنه من الحكمة ولا تشك في أنها تتعاون عن عمد مع "اليوم الواحد"؟ الأهم هي إجراءات الاختبار التالية.
بالإضافة إلى مقتطف من السجل ، تحتاج إلى التحقق مما إذا كانت الشركة المقابلة هي بالفعل دافع ضرائب. يمكن القيام بذلك على موقع FTS على الويب: فهو يعرض قائمة بالشركات التي عليها ديون مدفوعات الضرائبوالإعلانات على مدار العام. بطبيعة الحال ، من الأفضل ألا تجد شريكك المستقبلي في هذه القائمة.
يجدر التحقق من الأهلية القانونية بواحد أو أكثر من الموارد المتاحة:
هناك سوابق قضائية ، على أساسها ، عند أداء "إعادة التأمين" بالطرق المشار إليها ، تم التبييض على الشركة التي "حصلت" على أساس يوم واحد على أنها قد تحققت بضمير حي من موثوقية شريك محتمل.
بالإضافة إلى المقاضاة بموجب القانون ، فإن المنظمة الحسنة النية التي أبرمت عقدًا ليوم واحد لن تتلقى الضريبة فقط ، ولكن أيضًا مخاطر إضافيةالتي يمكن أن تؤثر بشكل كبير على النشاط الريادي... إذا تبين أن الشركة المقابلة التي اختارها المورد "ليوم واحد" ، فقد يؤثر ذلك سلبًا على الأنشطة التجارية للمؤسسة "البيضاء":
على أي حال ، فإن عوامل جذب الانتباه المتزايد من السلطات التنظيمية تزداد بشكل كبير ، وهو أمر غير سار للغاية لأي شركة.
إذا تم الكشف أثناء عمليات التفتيش عن اتصال بين الشركة "البيضاء" وشركة "اليوم الواحد" ، يجوز لدائرة الضرائب الفيدرالية إعادة حساب الضرائب ، وإزالة جميع الخصومات والنفقات غير الضرورية. إذا كنت لا توافق على مثل هذه الإجراءات الخاصة بخدمة الضرائب ، فيمكنك تقديم شكوى إلى المحكمة. على الرغم من أن قرارات المحاكم في مثل هذه الحالات ، كما تظهر الممارسة ، لا تكون في العادة لصالح دافع الضرائب الحسن النية.
فن. 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي "التهرب من دفع الضرائب و (أو) الرسوم من منظمة" تنص على مسؤولية دافع الضرائب عن التهرب الضريبي في شكل عمل قسري ، والعقوبات ، والحرمان من الحق في شغل منصب معين لفترة معينة ، وكذلك في شكل اعتقال وسجن. في استرداد كامللن تكون هناك مسؤولية جنائية عن الأضرار التي لحقت الميزانية.
يتم التحكم في إنشاء المؤسسات "غير القانونية" بواسطة Art. 173 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي التثقيف غير المشروع(إنشاء وإعادة تنظيم) كيان قانوني "بتاريخ 06/13/1996 (تمت مراجعته في 03/07/2017) ، والذي ينص على عقوبة تتراوح قيمتها من 100000 روبل إلى 500000 روبل. يمكن أن تكون العقوبة في شكل عمل إلزامي (حتى 240 ساعة) أو السجن لمدة تصل إلى 5 سنوات. مقدار العقوبة التي يحددها جسم الجنح.
لشراء جواز سفر ، وكذلك استخدامه غير القانوني من قبل المرشحين ، تنص المادة 137.2 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي على عقوبات (تصل إلى 500000 روبل) ، والعمل الإصلاحي (حتى 3 سنوات) والسجن لمدة تصل إلى 3 سنوات.
بشكل عام ، هناك القليل من المرح ، لذا من الأفضل ألا تفعل ذلك.
شركة ليوم واحد ليست كذلك مصطلح قانوني، وهو ما يسمى كيانًا قانونيًا تم إنشاؤه لغرض تقليل الضرائب غير القانونية أو السرقة أموال الميزانية... يتم تسجيل مثل هذه الشركات عمدا مع عدم وجود نية للقيام بأنشطة تجارية حقيقية. هناك شركات تعمل ليوم واحد لفترة قصيرة ، كقاعدة عامة ، بينما تهتم السلطات الضريبية بمثل هذه المنظمة ، لم تعد موجودة بالفعل ، مما يعني أنه لم يعد من الممكن التحقق منها وفرض ضرائب إضافية. من خلال مقالتنا ، سوف تتعرف على الميزات التي تتمتع بها الشركات التي تطير ليلاً ، ولماذا من الخطر إبرام صفقات معها ، وكيف تحارب دائرة الضرائب الفيدرالية الشركات الوهمية.
يمكن إنشاء شركات وهمية لمعاملة كبيرة واحدة أو من أجلها يستقبل بانتظامالدخل في وقت قصير. في كثير من الأحيان يتم تسجيل رحلات الطيران ليلا باسم شخص فقد جواز سفره ولا يعرف أنه صاحب نوع من الأعمال.
تعمل الشركات ذات اليوم الواحد ، كقاعدة عامة ، وفقًا لما يسمى بالمخططات "السوداء" أو "الرمادية":
لكي لا تكون متواطئًا عن غير قصد مع شخص غير قانوني مخطط مالي، يجب أن تدرس بعناية شركاء عملك. تنصح السلطات الضريبية بالعمل مع "العناية الواجبة" قبل إجراء أي معاملة ، أي للتقييم المخاطر المحتملةبعد اكتشافه لدى الطرف المقابل العلامات التاليةالشركات ذات اليوم الواحد (أمر خدمة الضرائب الفيدرالية رقم MM-3-06 / 333 بتاريخ 30.05.2007 ، الملحق رقم 2):
أيضًا ، هناك علامات على أحداث اليوم الواحد التي يجب على دافع الضرائب الانتباه إليها عند تقييمها المخاطر الضريبية، هذا الغياب:
قبل إبرام المعاملات مع هذا الكيان القانوني ، من الأفضل أن تلعبها بأمان وتطلب من الطرف المقابل المشكوك فيه الوثائق التأسيسية، نسخ من التراخيص ، التقارير السنويةإلخ.
يمكن أن تكون عواقب التعاون مع الطيران الليلي سلبية للغاية بالنسبة لدافع الضرائب. يعترف IFTS بهذه المعاملات التي تهدف إلى الحصول على مزايا ضريبية إذا ثبت أن دافع الضرائب تصرف دون "العناية الواجبة". أبلغت FTS مرارًا وتكرارًا عن علامات الشركات التي تطير ليلاً والتي تحتاج إلى الانتباه في خطاباتها (خطابات بتاريخ 11.02.2010 رقم 3-7-07 / 84 ؛ بتاريخ 24.07.2015 رقم ED-4- 2/13005). لن يتم الاعتراف بمصروفات وخصومات ضريبة القيمة المضافة التي يتم أخذها في الاعتبار في الضرائب ، وسيتم فرض الضرائب بالإضافة إلى ذلك ، بالإضافة إلى ذلك ، سيُطلب من دافع الضرائب دفع الغرامات والغرامات.
خلق مماثلة الشركات الأماميةيسبب ضررا عالميا ميزانية الدولة... لإنشاء كيان قانوني بشكل غير قانوني ، المسؤولية الجنائيةالمادتان 173.1 و 173.2 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. ولكن في كثير من الأحيان يتم تحميل المؤسسين والمديرين الوهميين فقط المسؤولية في مثل هذه الحالات ، واللوم منظم حقيقيلا يمكن إثبات شركات اليوم الواحد.
يتم توفير العقوبة على هذه الجريمة في شكل غرامة من 100 ألف إلى 500 ألف روبل. إما في مقدار دخل الشخص المذنب لمدة تتراوح من 7 أشهر إلى 3 سنوات ، وكذلك في شكل عمل قسري ، أو السجن لمدة تصل إلى 5 سنوات.
لا يتم مكافحة الشركات التي تطير ليلاً فقط من قبل الوكالات الحكومية ، في هذه العملية ، و مختلف البنوك، خدمات أمن المؤسسات. واحدة من أكثر طرق النضال التي يمكن الوصول إليها هي إنشاء قائمة بشركات اليوم الواحد المعروفة ووضعها فيها حرية الوصولفي الإنترنت.
تشغيل مستوى الدولةيتم اعتماد تعديلات مشددة على القوانين ، مما يجعل إجراءات تسجيل الشركة أكثر تعقيدًا.
في عام 2016 ، أطلقت FTS حملة ضد الطيران الليلي ، حيث بدأوا خلالها في فحص البيانات بشكل أكثر شمولاً المنظمات القائمةكما تحسنت جودة تسجيل الكيانات القانونية الجديدة. الآن لدى السلطات الضريبية أسباب أكثر لرفض التسجيل ، يمكنها إجراء عمليات تفتيش للتحقق من المعلومات ، بالإضافة إلى إنشاء سجلات عدم موثوقية في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية إذا تم العثور على أخطاء فيه.
إذا أبرمت اتفاقية مع شركة ليوم واحد ، فإنك تخاطر بخسارة الأموال والمشاركة فيها التجربة... لذلك ، من الأفضل التحقق من الطرف المقابل مقدمًا. تحدد دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا عددًا من المعايير التي يهتم بها المفتشون أولاً وقبل كل شيء. لقد استكملنا هذه المعايير بنصائح الحكام وصممنا ميزات فريدة لرحلة ليوم واحد.
ضع في اعتبارك المعايير التي تحدد بموجبها السلطات الضريبية الشركات التي يتم إلغاء إعلاناتها.
غالبًا ما يتم إنشاء الشركات ذات اليوم الواحد لمعاملة معينة ، لذلك فإن الطرف المقابل الذي سجل أقل من عام سيثير الشك فورًا مفتش الضرائب... بالإضافة إلى ذلك ، لم يكن لدى الشركة المنشأة حديثًا الوقت الكافي لتأسيس نفسها. من المستحيل التحقق مما إذا كانت ستفي بالتزاماتها بحسن نية وما إذا كانت لديها أصول. لكن هذه القاعدة لها استثناءان.
غالبًا ما تحاول الشركات التي عليها ديون ولا ترغب في سدادها التهرب من المسؤولية من خلال إعادة التنظيم. لا يمكن تصفية الشركة بالديون إلا من خلال إجراءات الإفلاس ، وهذا أمر صعب ومكلف ويستغرق وقتًا طويلاً. من الأسهل بكثير إجراء إعادة التنظيم في شكل اندماج أو استحواذ ، عندما تنضم الشركة المدينة إلى الشركة الوهمية ، ويتم تحويل جميع الديون إلى الخلف القانوني (المادة 58 من القانون المدني للاتحاد الروسي). في هذه الحالة ، لن يكون لدى المقرضين أي سبب للقلق. مع عدم معرفتهم بالطبيعة الرسمية لإعادة التنظيم ، سيكونون على يقين من أن الخلف سوف يسدد ديونهم. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الانضمام إلى شركة في منطقة أخرى سيساعد الشركة على تغيير اختصاصها في حالة مواجهة إجراءات قانونية.
بعناية خاصة تحتاج إلى التحقق من الطرف المقابل الذي المؤسس الوحيد، ومدير ، وأحيانًا محاسب - واحد فرد... عادة ما لا يكون لدى الشركات التي تتنقل بين ليلة وضحاها مؤسسون ومديرون حقيقيون. يتم استبدالهم بمشاركين اسميين - المواطنون الذين ، مقابل القليل من المال ، على استعداد لتقديم بيانات جواز سفرهم لتسجيل شركة لأنفسهم. إنهم لا يشاركون في إدارة الشركة ، لكنهم مسجلون فقط في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية. عند إبرام صفقة مع هذا الطرف المقابل ، يجب أن تصر على الحضور الشخصي للمدير عند توقيع العقد. إذا لم يكن ذلك ممكنًا ، فمن الأفضل رفض العمل مع مثل هذه الشركة ().
تجنب الاتهامات بعلاقات اليوم الواحد
للموافقة على صفقة معينة ، المدير المالييجب أن تفهم مخاطرها الضريبية. في حالة وجود مطالبات من التفتيش ، سيتعين عليه البحث عن المال لدفع الغرامات أو خدمات المحامين.
أساسي المخاطر الضريبيةعلى المعاملات - ستتهم الشركة بإقامة روابط مع أطراف مقابلة ليوم واحد. للحفاظ على الشركة في مأمن من الاتهامات ، أظهر اجراءات لارضاء المتطلباتوتحقق من الطرف المقابل قبل إبرام الصفقة.
إذا تم إدراج مدير أو مؤسس في وقت واحد في العديد من الشركات ، فيمكن تسميتها ضخمة. تم تحديد عدد الشركات لمعيار الشخصية الجماعية في خطاباتهم من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. علاوة على ذلك ، يتعلق الأمر بالشركات المسجلة قبل 1 أغسطس 2016 (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 03.08.16 رقم GD-4-14 / [البريد الإلكتروني محمي]) ، والثاني - للمنظمات المسجلة بعد هذا التاريخ (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 03.08.16 ، رقم GD-4-14 / [البريد الإلكتروني محمي]).
الشركات التي تم تشكيلها قبل 1 أغسطس أكثر حظًا ، حيث أن معايير الاختبار أكثر ليونة بالنسبة لها. الكيانات القانونية التي يكون فيها المدير ، شركة إدارةأو أعضاء مسجلين في أكثر من 50 منظمة. سيتم إدراج باقي الشركات في قائمة عمليات التدقيق الضريبي إذا كان المدير يدير أكثر من 5 مؤسسات ، وتدير شركة الإدارة أكثر من 20 شركة ، والأعضاء مدرجون في أكثر من 10 كيانات قانونية.
قد يختلف عنوان التسجيل المشار إليه في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية عن العنوان الذي يعمل فيه الطرف المقابل. في هذه الحالة ، يخاطر الطرف المقابل بعدم تلقي الرسائل المستلمة على عنوان التسجيل. إذا أرسلت خدمة الضرائب مراسلات إلى الطرف المقابل ، وأعيدت الرسائل عدة مرات ، فقد تطلب خدمة الضرائب من الطرف المقابل معلومات موثوقة حول العنوان. إذا لم يقدمها الطرف المقابل ، يمكن لمصلحة الضرائب أن تلجأ إلى المحكمة لتصفية الشركة.
تظل إحدى العلامات الرئيسية للشركات التي تتنقل من مكان لآخر مكانًا مشبوهًا لتسجيل الشركة. حتى أن دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا ذكرت ذلك في تعريفها لشركة ذات يوم واحد (خطاب بتاريخ 24 يوليو 2015 رقم ED-4-2 / [البريد الإلكتروني محمي]). يمكن الاشتباه في الشركة إذا كانت هناك أكثر من خمس مؤسسات موجودة بالفعل في عنوانها أو إذا كانت مسجلة في مبنى مدمر. التحرك في الوقت المحدد التدقيق الضريبيسيصبح أيضًا سببًا للشك. إذا كانت الشركة مسجلة في عنوان تسجيل جماعي ، ولكنها غير موجودة فيه ، فيجب أن يكون لها عنوان مادي تعمل فيه. لذلك ، عند إبرام صفقة مع هذا الطرف المقابل ، تحتاج إلى تسجيل هذا العنوان في العقد. في بعض الأحيان ، لا يعني عنوان التسجيل الجماعي أن الشركة تطير ليلًا. على سبيل المثال ، شركة مسجلة في مركز أعمال.
يجب أن تمر الشركات البيانات المحاسبيةلسلطات الإحصاء. في السابق ، كانت الغرامات المفروضة على عدم الإبلاغ صغيرة ، لذلك لم تقدم الشركات تقارير إلى Rosstat ، ولكن منذ عام 2016 ، زادت الغرامات ( القانون الاتحاديبتاريخ 30/12/2015 برقم 442-FZ). الآن بالنسبة للمحاسبين والمديرين ورجال الأعمال الأفراد ، تتراوح الغرامات بين 10000 و 20000 روبل ، وبالنسبة للمنظمات - من 20000 إلى 70000 روبل (المادة 13.19 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).
إذا لم يقدم الطرف المقابل تقارير ، فلن تكون قادرًا على التحقق من ملاءته ، وكذلك تقييم إمكانية تحصيل الأموال في حالة التخلف عن السداد. تشير الدرجات الصفرية إلى أن الشركة لم تكن نشطة.
يرى المفتشون أن الأمر عبارة عن رحلة ليلية في الشركات التي لم تفتح حسابًا جاريًا في غضون ثلاثة أشهر من تسجيل الشركة. يزعم جميع مسؤولي الضرائب الذين قابلناهم أن هذا نادر للغاية. ستلفت الشركة انتباه المفتشين على الفور. سوف يسألون كيف ستعمل وماذا تفعل.
لا يجوز للشركة فتح حساب إذا غير المالك رأيه بشأن ممارسة الأعمال التجارية. في هذه الحالة ، من الآمن إغلاقها بشكل أسرع. لكن سلطات الضرائب لا يمكنها معاقبة الشركة. إذا حاولوا جذبهم لفشلهم في إرسال التقارير ، فلن يكون هناك شيء حتى يمنعه.
كن مستعدًا لإثبات أنك لا تتداول بدون حساب. خلاف ذلك ، قد يتم تغريم السلطات الضريبية المخالفات النقديةمقابل 50 ألف روبل. (المادة 15.1 من القانون الإداري).
وفقًا للمراقبين ، غالبًا ما يفتح ويغلق الطيران ليلًا حسابات التسويةحتى لا تشك دائرة أمن البنك في المخطط. يتم فتح حساب لمعاملة معينة.
يتم استخدام بعض رحلات الطيران الليلي للانضمام إلى الشركات التي لم يعد أصحابها بحاجة إليها. حسابات التحقق ليست مطلوبة على الإطلاق لمثل هذه الحسابات سريعة الزوال.
قد لا يكون لدى الشركة الجديرة بالثقة حسابات إذا كانت خارج العمل. هذا يحتاج إلى شرح للمفتشين.
تحتاج النشرات الإعلانية إلى الكثير من الحسابات لأنها غالبًا ما تكون مغلقة. بالإضافة إلى ذلك ، تعمل الشركات الوهمية على تقليل معدل دوران الحسابات الفردية حتى لا تجذب انتباه البنك. من المريب إذا كان هناك أكثر من 10 حسابات.
يعتقد المصرفيون أن العديد من الحسابات ليست دائمًا علامة على وجود مخططات. قد تختلف تعريفات الخدمات أو يتم إصدار قروض بشرط أن تفتح الشركة حسابًا جاريًا.
يحق للشركة فتح حساب في أي منطقة. لكن مسؤولي الضرائب يشككون في أولئك الذين يستخدمون حسابات في بنوك غير محلية. بعد كل شيء ، يجب على المدير أن يأتي بشكل دوري إلى المكتب شخصيًا ، حتى لو كان متصلاً بالخدمات عبر الإنترنت.
اشرح للمراقبين سبب اختيارهم مصرفًا في منطقة أخرى. على سبيل المثال ، في مدينتك لا يوجد عدد كبير منالبنوك التي تعمل معها الكيانات القانونية... أو عرض بنك غير محلي على المؤسسة فتح حساب في شروط مواتية... دعم الحجج بالوثائق - عرض تجاريكشوف حسابات بنكية.
ابحث عن الطرف المقابل للتحقق |
مستشار ضرائب 1C-WiseAdvice
في موجة أخرى من الصراع مع سريع الزوال دليل الضرائبفي بعض الأحيان يصل إلى حد السخافة. مثال حي على ذلك هو عشرين علامة جديدة ليوم واحد ، اخترعتها دائرة الضرائب الفيدرالية.
تم إدراج علامات شركة الطيران الليلي في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 يوليو 2018 برقم ED-4-15 / 13247. مستند جديديخول رسميًا السلطات الضريبية ، بسبب أدنى شك ، بإلغاء تلك التي سلمتها الشركة عائدات الضرائب... نتيجة لذلك ، سيتحول كل شيء إلى غرامات وحظر للحسابات. ليس من المستبعد ، في هذه الحالة ، أن المنظمات المحترمة سوف تندرج تحت "التوزيع".
في البداية ، في الوثيقة ، حددت السلطات الضريبية 22 معيارًا لـ "شركة سيئة". إلى جانب العوامل المتوقعة تمامًا ، مثل عدم وجود شركة في عنوان قانوني ، والتسليم المستمر للأصفار ، وغياب الموظفين ، وما إلى ذلك ، ظهرت "معايير" غير متوقعة تمامًا في "القائمة السوداء".
على سبيل المثال ، سيتم اعتبار الشركة غير موثوق بها إذا تم تسجيل ممثل الشركة الذي يتفاعل مع IFTS في منطقة أخرى. خطأ المحاسب في رقم التصحيح للإعلان المعدل هو أيضًا سبب للتفكير وإلقاء نظرة فاحصة على الشركة.
في الطبعة الأولى من الرسالة ، كانت هناك حتى علامة سخيفة تمامًا: "إذا ظهر رئيس المنظمة للاستجواب في مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية مع ممثل (محام) ، فقد يشير ذلك إلى احتمال عدم تورطه في ممارسة الأنشطة المالية والاقتصادية ". ومع ذلك ، بعد العديد من الرسائل والشكاوى من دعاة الضرائب ، بما في ذلك النيابة العامة، 21 سبتمبر 2018 (خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 09.21.2018 رقم ED-4-15 / [البريد الإلكتروني محمي]) علامة معينةتم استبعاده.
دعنا نفكر بمزيد من التفصيل في علامات شركة الطيران الليلي التي تتعلق بما يلي:
جديد جدا إشارات اليوم الواحد المتعلقة بشخصية الرئيس التنفيذي.
يعتبر إجراميًا أن تجاهل المدير الاستدعاء للاستجواب أكثر من مرتين - في هذه الحالة ، يمكن اعتبار الشركة يومًا واحدًا. في رأي دائرة الضرائب الفيدرالية ، يتهرب المسؤولون التنفيذيون الاسميون للشركة من الاستجوابات.
كيف تحمي نفسك... لا تتجاهل بأي حال من الأحوال الاستدعاء للاستجواب. إذا كان المخرج بدون سبب جيدلا يمكن الحضور للاستجواب في اليوم والساعة المحددين (المرض ، رحلة العمل ، الإجازة) ، - الأمر يستحق تخزين المستندات التي تؤكد عدم الحضور: أجازة مرضيةونسخة من طلب الإجازة (رحلة عمل) وتذاكر السفر.
دائرة الضرائب الفيدرالية واثقة من أن المدير هو دمية في حالات اليوم الواحد ، لذلك لا يتقاضى راتبه. لذلك ، عندما يرى المفتشون في التقارير دخل صفرالمخرجون هم إشارة بالنسبة لهم أنهم في يوم واحد.
كيف تحمي نفسك... يمكن تفسير عدم دفع الأجور للمدير بحقيقة أنه المؤسس ولا يتلقى أجور، والأرباح. ومع ذلك ، عند استخدام مثل هذه الحجة ، ينبغي بالفعل دفع أرباح الأسهم. خلاف ذلك ، فإن مثل هذه الحجة ستؤدي إلى تفاقم الموقف ، لأنه ليس من الصعب على المفتش تحديد ما إذا كان المؤسس يتلقى بالفعل أرباحًا. لذلك ، من أجل الحد من المخاطر ، من الأفضل دفع "حد أدنى للأجور" للمدير على الأقل.
إذا كان مدير شركة حضرية مع العنوان القانونيمسجلة في فلاديفوستوك في موسكو ، قد تشك السلطات الضريبية في أن رئيس الشركة يرأس الشركة على الورق فقط ، وأنها نفسها وهمية.
كيف تحمي نفسك... من المنطقي إصدار تسجيل مؤقت لرئيس غير مقيم للشركة المسجلة فيها الشركة. ثم من غير المرجح أن تشك السلطات الضريبية في واقع الرأس. ستأتي مراسلات IFTS أيضًا إلى عنوان التسجيل المؤقت ، مما يعني أن المدير سيتسلمها في الوقت المحدد ويستجيب لطلب أو دعوة IFTS.
يتغير المديرون ، كقاعدة عامة ، عندما يعرض الجنرال السابق نفسه للخطر بطريقة ما. أعلن الاتحاد الدولي للاتصالات السلكية واللاسلكية أنه اسمي ، وبالتالي لا يقبل التقارير من الشركة التي تحمل توقيعه. أيضا زعيم جديدمطلوب إذا كانت الشركة تريد "الإقلاع عن التدخين". كل هذه الدوافع معروفة منذ زمن طويل في مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية ، وبالتالي فإن تغيير المدير العام عشية حملة الإبلاغ يمكن أن يؤدي إلى مشاكل خطيرة.
كيف تحمي نفسك... تعيين مدير جديد فور تقديم التقارير لأي فترة. يُنصح بإعداد القائد الجديد لحقيقة أنه يمكن استدعاؤه لإجراء محادثة في مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية - من أجل التأكد من أنه حقيقي وأن التوقيعات على التقارير ليست وهمية.
وفقًا لسلطات الضرائب ، إذا لم يكن رئيس الشركة مقيمًا (أي أنه غائب عن مكان عمله في الاتحاد الروسي لفترة طويلة) ، فلا يمكنه تنفيذ إدارة حقيقية للشركة. علاوة على ذلك ، إذا "وصل" مثل هذا المدير من منطقة خارجية أو منطقة ذات امتياز ، فسيتم الشك في الشركة بشكل لا لبس فيه. أيضًا ، وفقًا لدائرة الضرائب الفيدرالية ، يتم تسجيل شركة على شخص أجنبي ، والتي يريدون التخلص منها بمساعدة مخطط "التصفية البديلة" - وهذا عندما يتم تعيين شخص أجنبي كمؤسس ، والذي سيحدده المفتشون بوضوح ألا تبحث في بلد آخر ، من أجل الاستجواب أو محاولة استرداد ديون الشركة للموازنة ...
كيف تحمي نفسك... يجب على المدير الأجنبي إجراء اتصال مع سلطات الضرائب الروسية، حضور الاجتماع شخصيًا والإجابة على الأسئلة المتعلقة بأنشطة الشركة - هذه هي الطريقة الوحيدة لإثبات أن المدير حقيقي.
المجموعة التالية هي علامات الإبلاغ عن "شركة سيئة":
يحتوي إقرار ضريبة القيمة المضافة دائمًا على رقم التصحيح:
إن خدمة الضرائب الفيدرالية على يقين من أنه يتم غالبًا تسليم "المراجعات" على أساس يوم واحد ، وبما أن هناك العديد من الأطراف المقابلة المشاركة في المخططات ، فغالبًا ما يتم الخلط بين هذه الشركات في الأرقام. إقرارات التعديلواكتب الخطأ.
كيف تحمي نفسك... من أجل عدم إثارة الشك ، من الأفضل عدم تقديم تعديلات على الإطلاق. للقيام بذلك ، تحتاج إلى التحقق بدقة من البيانات قبل التسليم. في حالة استمرار حدوث أي خطأ ، تحقق من رقم تصحيح الإعلان. تتبع أيضًا الأخطاء المطبعية في المستندات الرقمية الأولية بترتيب زمني. خلاف ذلك ، سيقرر المفتشون أن الشركة تسجل المعاملات من حالة إلى أخرى ولا تحسب المعاملات. يمكن اعتبار مثل هذه الشركة مشاركًا في المخططات.
كقاعدة عامة ، لا تحتوي حسابات اليوم الواحد على معدل دوران صفري ، لأنها لا تظهر معدل دوران الحساب حتى لا تدفع الضرائب.
كيف تحمي نفسك... يجوز للشركة تعليق أنشطتها لأسباب موضوعية (الموسمية ، انخفاض الطلب على المنتجات بسبب المنافسة العالية ، إلخ). لذلك ، يُنصح بإعداد تفسيرات مقنعة مسبقًا ، وإرفاق كشف حساب بنكي يؤكد عدم وجود أي معدل دوران لها.
التناقضات في الفواتير المعلنة في الإعلان هي "خرقة حمراء" لموظفي الضرائب ، مما يشير إلى أن لديهم إقرارًا ليوم واحد أمامهم. وإذا لم تبذل الشركة محاولات لإزالة التناقضات ، فسيقتنع المفتشون أخيرًا بعدم موثوقية الشركة ويلغيون إعلاناتها.
كيف تحمي نفسك... إرسال تقارير ضريبة القيمة المضافة فقط بعد التسوية مع تقارير الأطراف المقابلة - سيساعد ذلك في تحديد عدم الدقة وإجراء التصحيحات اللازمة.
تم تأسيس FTS حصة آمنةخصومات في الضريبة المستحقة - 89٪. كل شيء أعلاه يثير الاهتمام بالفعل من التفتيش. لكن الجريمة في نظر المفتشين هي الحالة التي تقترب فيها الخصومات من 100٪ - وهذه علامة واضحة على أن الشركة تشارك في سلسلة النقل ، أي تجري معاملات بهدف تجنب ضريبة القيمة المضافة.
كيف تحمي نفسك... ترحيل جزء من الخصومات إلى فترات مستقبلية. حاليا قانون الضرائبيسمح لك بتأجيل الخصم لمدة تصل إلى ثلاث سنوات.
إذا كانت النفقات مساوية تقريبًا للدخل ، فإن مبلغ الضرائب المستحقة يقترب من الصفر ، لذلك تعتقد السلطات الضريبية أن الشركة تجري عمليات عبور. بالإضافة إلى ذلك ، حصة منخفضة من الضرائب - أقل من 0.9٪ من معدل دوران الخصمعلى الحساب - سيسبب موقفًا سلبيًا تجاه البنك ، وقد تقوم الشركات بحظر الحساب (انظر التوصيات المنهجية 18-МР).
كيف تحمي نفسك... قم بإعداد تفسيرات تفصيلية لهيئة التفتيش الضريبية الفيدرالية عن سبب اقتراب النفقات في الإعلان من الدخل. على سبيل المثال ، اعتادت شركة ما على الاستئجار ، لكنها الآن استحوذت على مبانٍ أو اشترت معدات باهظة الثمن أو تقوم بسداد قرض. يجب أن تكون الإيضاحات مصحوبة بالمستندات الداعمة: العقود وأوامر الدفع وما إلى ذلك.
وأخيرًا ، باختصار ، حول السمات المشتركةشركات اليوم الواحد... معظمهم ليسوا أخبارًا لفترة طويلة.
إذا تم العثور على واحدة أو أكثر من العلامات المذكورة أعلاه ، فإن خطابًا من مصلحة الضرائب يوجه المفتشين للقيام بما يلي:
إذا كان هناك ، نتيجة لمثل هذه الأحداث ، العديد من الدلائل على أن الشركة تعمل ليوم واحد ، يُسمح للمفتشين بإلغاء إقرارات ضريبة القيمة المضافة و الإقرارات السنويةلضريبة الدخل. وبناءً عليه ، سيؤدي إلغاء الإقرارات إلى حظر الحساب الجاري ، وستكون الشركة عرضة للغرامات والعقوبات. هذا هو السبب في أن مثل هذه "آلية التأثير" على الشركات يعتبرها المفتشون فعالة للغاية.
