منذ عام 2016 ، يقوم موظفو المنظمات بتقديم تقارير باستخدام النموذج 6-NDFL ، والذي يكمل مستندًا آخر -. يساعد هذا الابتكار على ضمان صحة حسابات صاحب العمل المحاسبية بالفعل. ومع ذلك ، لا يزال من غير الواضح ما إذا كان ينبغي استكمال هذا النموذج في غياب المؤشرات ، وكيفية القيام بذلك.
تتمثل النقطة المميزة لإدخال البيانات في توفير معلومات ربع سنوية معممة (وليست شخصية) عن الموظفين. تنقسم الوثيقة إلى قسمين:
يتم إرسال النموذج المكتمل إلى IFTS في اليوم الأخير من الشهر الذي يلي يوم نهاية ربع السنة. إذا صادف التاريخ في عطلة نهاية الأسبوع ، فسيتم نقله إلى يوم العمل التالي.
يتم نقل النسخة الإلكترونية من المستند بمساعدة TCS (قنوات الاتصالات) إلى المكان الذي تم فيه تسجيل الكيان القانوني أو الفرد. إذا كانت الشركة توظف ما يصل إلى 25 موظفًا ، فمن الممكن نقل النموذج إلى ورق وتعبئته في هذا النموذج.
في الحالات التي لا تقوم فيها المنظمة بأي نشاط (المرة الأولى من لحظة التسجيل ، خلال فترة الصعوبات المؤقتة ، في مرحلة التصفية) وعدم حصول الموظفين على دخل ، لا تمتلك الشركة بيانات يمكن أن تكون معروض في 6-NDFL (يصبح المستند صفراً).
وفقًا لتوضيحات دائرة الضرائب الفيدرالية ، يحق للمنظمات التي لم تدفع الأجور عدم تقديم تقارير. لا يمكن لضباط الضرائب أن يطالبوا بالعكس ، ولكن إذا قرر وكيل الضرائب نفسه تقديم صفر 6-NDFL لعدة أرباع أو لمدة عام ، فسيتعين قبوله.
يتم ملء التقارير الصفرية بسرعة ولا تتطلب الكثير من الجهد من موظفي المحاسبة. ومع ذلك ، من خلال توفيرها ، فإن المنظمة تحمي نفسها إلى حد كبير من العديد من المشاكل والاهتمام غير المرغوب فيه من وكالات إنفاذ القانون.
إذا لم يتم نقل الورقة المقابلة إلى IFTS ، في غضون 10 أيام من الوقت المخصص لتقديم وثائق الإبلاغ ، فيجوز لموظفي هذه المؤسسة ، دون تحديد تفاصيل الموقف ، تجميد الحسابات المصرفية للشركة.
كعقوبة إضافية ، قد يتم فرض غرامة شهرية (1000 روبل) ، والتي سيتم فرضها طوال فترة التأخير.
بناءً على ما سبق ، يتضح أن تسليم الخيار الصفري 6-NDFL ضروري (على الرغم من عدم وجود مثل هذه المتطلبات في تشريعات الاتحاد الروسي). نظريًا ، هناك خياران لتنفيذ هذا الإجراء:
يسمح لك كلا الخيارين بتحذير السلطة المسيطرة من عدم وجود حاجة لحساب ودفع ضريبة الدخل ، مما يعني أنه ليست هناك حاجة لتغريم الشركة وتجميد الحسابات.
في الواقع ، عند تنفيذ مثل هذه الإجراءات ، يتم أخذ بعض الفروق الدقيقة الإضافية في الاعتبار:
على الرغم من أن تصميم التقرير ليس صعبًا في العادة ، إلا أنه من الممكن ضمان عدم وجود أخطاء إلا بعد التعرف المفصل على عينة ملء هذه النماذج.
حتى إذا كانت الورقة لا تحتوي على بيانات الإبلاغ ، فعندئذ ، كما هو الحال في الإصدار المعتاد من النموذج ، يتم تضمين ثلاث كتل فيه:
يعرض شريط العنوان المعلومات القياسية:
يوجد أدناه تاريخ إعداد المستند واسم الممثل المفوض للشركة وتوقيعه المصدق.
نظرًا لأن ضريبة الدخل الشخصي "صفر" ، فلن تكون هناك بيانات رقمية على صفحات القسمين الأول والثاني. ستكون المعلومات التالية فقط موجودة هناك:
في الأعمدة المتبقية ، يتم وضع الشرطات فقط. يجب أن يتم التوقيع على المستندات التي يتم وضعها على الورق بصفحة صفحة من قبل رئيس الشركة أو أي شخص مخول آخر.
لا توجد قواعد ثابتة قانونيًا لإصدار خطاب توضيحي يتم تقديمه إلى IFTS بدلاً من صفر 6-NDFL. قد يكون له نموذج مجاني ، ولكن يجب أن يحتوي على جميع المعلومات ذات الصلة بموظفي الضرائب:
في نهاية المستند يجب أن يكون هناك تاريخ التجميع و. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن يحتوي نص المستند على إشارة إلى الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (البند 2) وإشارة إلى أنه بعد استئناف دفع الرواتب ، سيتم أيضًا تقديم نماذج 6-NDFL في الوقت المناسب.
سيكون الحل الصحيح هو إرسال خطاب توضيحي أو صفر 6-NDFL إلى السلطة المختصة على أساس ربع سنوي. سيضمن ذلك عدم وجود مشاكل وعدم تدهور وضع الشركة خلال فترة التوقف.
اكتب سؤالك في النموذج أدناه
في نموذج 6-NDFL ، تنعكس البيانات المتعلقة بالموظفين: لمن ومقدار الدخل والضرائب المستحقة. ومع ذلك ، ماذا تفعل إذا لم يكن هناك مستحقات للفترة المشمولة بالتقرير ، أو لم يكن هناك موظفين على الإطلاق ، أو لم يكن هناك أي نشاط. هل أحتاج إلى أخذ صفر 6-NDFD في هذه الحالات؟ ستجد الإجابات في المقالة.
عندما لم يكن هناك استحقاقات في الشركة ، فإن السؤال الذي يطرح نفسه: هل من الضروري أن تأخذ صفر 6-NDFL؟ على سبيل المثال ، إذا لم يكن هناك نشاط في المنظمة ، أو تم إرسال الموظفين في إجازة على نفقتهم الخاصة ، أو لم يكن هناك موظفين على الإطلاق؟ كل شيئ تحت الطلب.
دعنا ننتبه إلى خطاب توضيحي واحد من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 04.05.2016 رقم BS-4-11 / 7928. تقول أنه إذا لم يتم سداد المدفوعات ، فلا داعي لأخذ 6-NDFL. ومع ذلك ، يتم إجراء الحجز بأنه إذا قمت بتقديم "صفر" 6-NDFL ، فيجب عليك قبوله. وأشار المسؤولون أيضًا إلى أنه إذا تم تقديم إعلان صفري في فترة واحدة ، فسيكون من الضروري تقديمه في الفترات التالية. لتجنب التقاضي والغرامات من دائرة الضرائب الفيدرالية.
اتضح أن الشركة ليست ملزمة بتقديم حساب صفري لـ 6-NDFL ، إذا لم تكن هناك مدفوعات للموظفين. لكن مع ذلك ، ننصحك بتمريرها إلى الصفر الضريبي. الحقيقة هي أن مفتشية الضرائب قد لا تعرف أن الشركة أو صاحب المشروع الفردي ليس وكيل ضرائب وسيتوقع استلام حساب 6-NDFL. في هذه الحالة ، إذا لم يتم استلام الحساب في غضون 10 أيام عمل من تاريخ انتهاء الموعد النهائي لتقديمه ، فيحق للمفتشية الضريبية حظر الحساب المصرفي (البند 3.2 من المادة 76 من قانون الضرائب لـ الاتحاد الروسي).
لتجنب سوء التفاهم مع الغرامات والحظر واللحظات غير السارة الأخرى ، يلجأ المحاسبون إلى خيارين:
يمكنك اختيار أي خيار. سنشرح أدناه كيفية ملء حساب الصفر. إذا كنت لا تزال لا ترغب في ملء هذا التقرير ، فعليك بالتأكيد كتابة خطاب إلى مكتب الضرائب. في ذلك ، راجع الإجراء الحالي ، إلى الفقرة 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. قدم الحجج التي لا تحتاج إلى تقديم التصريح بها ودعم الخطاب بتوقيع المدير.
يتم ملء التقرير الصفري وفقًا لقواعد خدمة الضرائب الفيدرالية (خطاب بتاريخ 18 فبراير 2016 رقم BS-3-11 / 650). وفقًا لهم ، يعكس القسم الثاني بيانات الربع الأخير من الفترة المشمولة بالتقرير ، في حالتنا يتم وضع الأصفار فيه. من الضروري أيضًا أن تفعل الشيء نفسه مع القسم الأول ، فهو مسؤول عن الربع الأخير.
مهم:يتم تسليم Zero 6-NDFL في نفس الوقت مثل الحسابات المكتملة لـ 6-NDFL. بالنسبة لعام 2017 ، يجب تقديم التقرير بحلول 2 أبريل 2018 ، للربع الأول - 3 مايو 2018 ، ستة أشهر - 31 يوليو ، تسعة أشهر - 31 أكتوبر 2018 ، للتقارير 2018 - 1 أبريل 2019.
ومع ذلك ، إذا لم يتقاضى الموظفون أجورًا لفترة معينة فقط ، ولكن ليس طوال فترة التقرير بأكملها ، فمن الضروري تقديم إقرار. على سبيل المثال ، لم يتم دفع رواتب الموظفين لمدة ثلاثة أرباع ، ولكن في الربع الرابع من عام 2018 ، تغير الوضع ، وتم تحصيل الرواتب. في هذه الحالة ، من الضروري تشكيل 6-NDFL لمدة 12 شهرًا من عام 2018 ، لتعكس دخل الموظفين هناك. ومع ذلك ، ليس من الضروري تسليم الأصفار للفترات السابقة.
في الجدول ، قمنا بجمع الحالات عندما يكون من الضروري أو عدم أخذ 6-NDFL.
24.09.2018, 17:28
يمكنك العثور على عينة من صفر 6 ضريبة دخل شخصية لمدة 9 أشهر من 2018 في هذا المنشور. من ملزم بتقديمه وفي أي إطار زمني؟ متى تحتاج إلى تقديم تقرير صفري 6-NDFL للربع الثالث من عام 2018؟ هل ستعاقب المراقبون على عدم تقديمها؟ كيف تملأ 6-NDFL بشكل صحيح بدون مؤشرات؟ سوف تتعلم الإجابات على هذه الأسئلة وغيرها لاحقًا.يتضمن النموذج 6-NDFL معلومات عن الأجر المخصص لـ "الفيزيائيين" بموجب عقود العمل و / أو GPC ، والدخل الخاضع للضريبة (على سبيل المثال ، أرباح الأسهم) ، بالإضافة إلى معلومات حول ضريبة الدخل المحسوبة والمقتطعة.
يجب تقديم الحساب من قبل جميع وكلاء الضرائب (HA) على الإطلاق. ومن بين هؤلاء أرباب العمل الذين يجتذبون العمالة المأجورة ، بالإضافة إلى دفع دخل آخر خاضع للضريبة للأفراد:
ببساطة ، يعمل الوكيل كنوع من الوسيط بين دافع الضرائب الفردي والميزانية.
يتم تحرير المستند في نهاية كل ربع سنة وتقديمه إلى السلطات الضريبية في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي يلي ربع التقرير. وبالتالي ، بالنسبة للربع الثالث من عام 2018 ، يجب تقديم الحساب في موعد أقصاه 31.10.2018.
في حالة تقديمه في الوقت المناسب ، يحق للسلطات الضريبية فرض عقوبات بمبلغ 1000 روبل. لكل شهر متأخر ، بغض النظر عن عدد الأيام المتأخرة (البند 1.2 من المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يعتبر حساب 6-NDFL ناجحًا:
هناك حالات لا يملك فيها دافع الضرائب بيانات لملء هذا النموذج ، على سبيل المثال ، بسبب نقص النشاط. أي أن الشركة أو صاحب المشروع الفردي ليس وكيل ضرائب في هذه الحالة. وبالتالي ، لا تحتاج السلطات الضريبية إلى تقديم حساب 6-NDFL.
ولكن إذا قام الوكيل الضريبي بالإبلاغ عن العام السابق في نموذج 6-NDFL ، ومن الربع الأول من عام 2018 أرسل جميع الموظفين في إجازة ولم يقدموا تقريرًا ، فقد تفترض سلطات الضرائب أن صاحب العمل نسي إبلاغهم ، فرض غرامة وقفل الحساب الجاري. لتجنب المتاعب ، نوصيك إما بتقديم حساب صفري لـ 6-NDFL ، أو كتابة خطاب يوضح أسباب عدم إرساله.يتم تحرير خطاب الإخطار بأي تنسيق موجه إلى رئيس دائرة الضرائب الفيدرالية. دعنا نفكر في مثال على تصميمه:
رئيس مفتشية المناطق في مصلحة الضرائب الاتحادية رقم 9
في إقليم كراسنودار Voloshin M.A.
من Smileyk LLC
TIN 2303025013 / KPP 2301001001
العنوان: 352630 ، إقليم كراسنودار ، مدينة بيلوريشينسك ،
شارع لينين منزل 54 من. 32
إشعار الفشل في إرسال نموذج 6-NDFL
يرجى العلم أن Smileyk LLC لم تقدم نموذج 6-NDFL لمدة 9 أشهر من 2018 بسبب نقص النشاط. لمدة 9 أشهر من 2018 ، لم تتراكم الشركة ولم تدفع الدخل للموظفين ، ولم تحجب ولم تنقل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية. وبالتالي ، فإن Smileyk LLC ليست وكيل ضرائب ولا يلزمها تقديم نموذج 6-NDFL.
المدير العام لشركة Smailik LLC M.R. أرتمينكو
إذا قررت الشركة تقديم "صفر" ، فلا يحق للسلطات الضريبية رفض قبولها.ضع في اعتبارك الإجراء والعينة لملء نموذج 6-NDFL لمدة 9 أشهر من 2018.
يمكن ملء النموذج 6-NDFL على النموذج الورقي يدويًا وعلى الكمبيوتر. ولكن بشرط أن يكون متوسط رواتب صاحب العمل 24 شخصًا أو أقل. خلاف ذلك ، يتم إرسال التقرير حصريًا في شكل إلكتروني عبر قنوات الاتصال.
إذا تم ملء التقرير على الورق ، فاستخدم عجينة سوداء أو زرقاء أو أرجوانية.
محرم:
التقرير مُرقَّم على التوالي ، والذي يبدأ بصفحة العنوان. دعونا نرى كيفية ملئه بشكل صحيح:
بالإضافة إلى ذلك ، يحتوي العنوان على اسم الشركة ، ورمز OKTMO المقابل للتقسيم الإقليمي ، بالإضافة إلى توقيعات الأشخاص المسؤولين.
أما الأوراق الأخرى من "صفر" ، فيتم تعبئتها على النحو التالي. في القسم 1 ، يتم إدخال المؤشر 0 في الخلايا الأولى للصفوف 020-090 ، ويتم وضع الشرطات في الخلايا اللاحقة. في السطر 010 من القسم 1 وفي الأسطر 100-120 ، 130-140 من القسم 2 ، نضع الشرطات.
يمكن تنزيل عينة من الحساب الصفري لنموذج 6-NDFL.
لقد اكتشفنا أنه لا يتم التخلي عن التسوية "الصفرية" إذا كانت الشركة لا تتناسب مع تعريف وكيل الضرائب. ولكن هل من الضروري إصدار دفعة صفرية لمدة 9 أشهر من 2018 إذا تم تحصيل الدفعة على الأقل في أحد الأشهر السابقة لعام 2018؟ الجواب لا لبس فيه: نعم ، هذا ضروري ، حيث يتم ملء القسم الأول من نموذج 6-NDFL بإجمالي تراكمي.
لنلقي نظرة على مثال.
تم تسجيل شركة Sphere LLC في فبراير 2018. تم احتساب الراتب الأول للموظفين ودفعه في مايو 2018. كان راتب 4 موظفين 240 ألف روبل. ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 31200 روبل روسي. تم حجبها وتحويلها إلى الميزانية في يونيو 2018. في الربع الثالث من عام 2018 ، لم تكن الرواتب مستحقة أو مدفوعة للموظفين. لم يقدم محاسب Sfera LLC نموذج 6-NDFL للربع الأول من عام 2018 ، بعد أن كتب إشعارًا إلى السلطات الضريبية بالمحتوى التالي:
نعلمك أن Sfera LLC لم تقدم النموذج 6 من ضريبة الدخل الشخصية للربع الأول من عام 2018 ، حيث تم تسجيلها في فبراير 2018 ولم تبدأ العمل بعد. لم يتم دفع أي مدفوعات للموظفين. وبالتالي ، لا تتحمل شركة Sfera LLC التزامات وكيل الضرائب (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم BS-4-11 / 4901 بتاريخ 23.03.2016).لمدة نصف عام أصدر المحاسب حساب 6-NDFL مبيناً البيانات التالية:
في القسم 1:
منذ دفع الدخل للأفراد في الربع الثاني ، سيقدم محاسب Sfera LLC نموذج 6-NDFL في نهاية 9 أشهر من عام 2018 وللعام ، على الرغم من حقيقة أنه في الربع الثالث لم يتم استحقاق الراتب و دفع.
ضع في اعتبارك الإجراء الخاص بملء 6-NDFL لمدة 9 أشهر من 2018 وفقًا لمثالنا.
سيتضمن القسم 1 نفس المعلومات التي تمت الإشارة إليها في نموذج نصف السنة.
ولكن في القسم 2 ، يتم إدخال الشرطات وعدم وجود مؤشرات ، حيث يتم ملؤها على أساس المعلومات الخاصة بالربع الأخير: في يوليو وأغسطس وسبتمبر ، حيث لم تكن هناك مدفوعات أو رسوم.
إذا تم استحقاق الراتب ، ولكن لم يتم دفعه ، فيجب تقديم الحساب في نهاية كل فترة ضريبية.
مثال
تراكمت شركة Sphere LLC ، لكنها لم تدفع ، راتب 240 ألف روبل. 4 موظفين في أغسطس 2018. عكس محاسب Sfera LLC الدخل المستحق في السطر 020 من القسم 1 والضريبة المحسوبة ولكن غير المقتطعة في السطر 040. في السطر 070 و 080 ، وضع صفرًا ، نظرًا لأن الضريبة لم يتم اقتطاعها فعليًا. في جميع الكتل من الأسطر 100-140 ، وضع المحاسب شرطة.
إحدى النتائج غير السارة للغاية لعدم اجتياز 6-NDFL هي حجب حساب المنظمة ، وهذا يستلزم عقبات خطيرة أمام أنشطتها. ماذا تفعل إذا حرمتك السلطات الضريبية من فرصة استخدام الحساب الجاري ، ستخبرك طاولتنا بما يلي:
| قارة | ماذا أفعل | نصيحة |
| لم تقدم الشركة حساب 6-NDFL في غضون 10 أيام عمل بعد آخر يوم ممكن لتسليمها (لم يتم تقديم النموذج في نهاية 9 أشهر من 2018 حتى 14.10.2018) | أرسل 6-NDFL على وجه السرعة إلى IFTS الخاص بك. ستتخذ السلطات الضريبية قرارًا بإلغاء حظر الحساب في غضون 24 ساعة وإرساله إلى البنك (البنود 1 ، البنود 3.1 ، 3.2 ، 4 ، المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) | لا يحق للسلطات الضريبية حظر أي حساب إذا لم تقدم الشركة حسابًا صفريًا ، بشرط ألا تكون ملزمة بتقديمه |
| تم تقديم نموذج 6-NDFL في الوقت المحدد ، لكنه لم يصل إلى وحدات التحكم ، على سبيل المثال ، فقده في الطريق | تزويد المفتش بوثائق تؤكد إرسال الحساب ، على سبيل المثال ، إيصال وقائمة بالمرفقات | لا يستحق تقديم حساب مكرر. ستفرض سلطات الضرائب عقوبات على التأخير بمبلغ ألف روبل. لكل شهر (المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
| لم تقدم الشركة حسابًا صفريًا ، لكن دائرة الضرائب الفيدرالية كانت تتوقع ذلك | تقديم خطاب إخطار بعدم وجوب تقديم الحساب مع بيان الأسباب | استخدم نماذج خطاب عدم التقديم 6-NDFL التي نشرناها أعلاه |
يتم تقديم Zero form 6-NDFL مع مراعاة الميزات التالية:
6-NDFL صفر لتمرير أم لا؟ من حيث المبدأ ، لا ، ولكن في بعض الأحيان قد يكون مطلوبًا إرسالها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. في هذا المنشور ، سنقوم بتحليل الوقت الذي تحتاج فيه إلى الحصول على تقرير صفري 6-NDFL ، وكذلك التعرف على موقف وحدات التحكم فيما إذا كنت ستأخذ 6-NDFL من الأصفار أم لا.
مع إدخال وثائق الإبلاغ الجديدة عن ضريبة الدخل الشخصي ، موضوع "هل يتم تمرير صفر 6 ضريبة الدخل الشخصية؟" لا تتوقف عن أن تكون ذات صلة. هذا أمر مفهوم - الالتزام بتقديم هذا الحساب جديد تمامًا ، ولا يزال لدى الجميع الخبرة اللازمة في إعداده. ومع الأخذ بعين الاعتبار الجزاءات الضريبية والإدارية المفروضة على التأخير في إرسال 6-NDFL ، يتضح أن مشكلة تشكيل الصفر ليست خاملة بأي حال من الأحوال.
إذا كنت لا تنظر في الاستثناءات النادرة إلى حد ما ، فإن الإجابة على السؤال "هل أحتاج إلى إجراء حساب صفري لـ 6-NDFL؟" ستكون سلبية. بعد كل شيء ، فإن الالتزام بإرسال الحساب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية يُعهد به إلى الشركات التي لعبت خلال العام دور وكلاء الضرائب وتكبدت لبعض المواطنين المبالغ التي تندرج تحت ضريبة الدخل الشخصي.
يتم الالتزام بالموقف نفسه بشأن تمرير صفر 6-NDFL من قبل الوكالة الإشرافية نفسها (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 03.23.2016 رقم BS-4-11 / 4901). ومع ذلك ، في الممارسة العملية ، يحدث أن الصفر قد يكون مطلوبًا. على الرغم من أن هذه الحالات نادرة جدًا ، إلا أنها تستحق المناقشة أيضًا.
ضع في اعتبارك ما إذا كنت بحاجة إلى أن تأخذ صفر 6-NDFL في عام 2018.
إذا لم يتلق المواطنون مبالغ في العام ، فلن يحتاجوا إلى تقديم تقرير صفري 6-NDFL. لا ينبغي الخلط بين هذا الموقف والآخر - عندما تكون الشحنات متقلبة.
دعونا نوضح. إذا كان لديك مستحقات للفيزيائيين ، على سبيل المثال ، فقط خلال ربعين من السنة الضريبية ، فعندئذ حتى إذا كانت غائبة في فترات التقرير التالية من العام ، فلا يمكنك الحصول على صفر ، لأن المؤشرات في النموذج يتم تشكيلها على أساس الاستحقاق أساس. وبالتالي ، فإن مشكلة ما إذا كان من الضروري تقديم تقرير ضريبة الدخل الشخصي صفر 6 لا تنشأ هنا.
هل يجوز أخذ صفر 6-NDFL حسب الرغبة؟ مما لا شك فيه. الكيان الاقتصادي ، المعفى من تسليم الحساب ، حر في تقديم تقرير صفري 6-NDFL إلى المتحكمين حسب تقديره. في الوقت نفسه ، يمكن تحديد ما إذا كان من الضروري تقديم تقرير صفري عن 6-NDFL على مستوى أعمال الشركة الداخلية.
إذا تم اتخاذ قرار بإرسال تقرير ، فيجب عليك معرفة كيفية ملء صفر 6-NDFL.
بادئ ذي بدء ، تحتاج إلى ملء صفحة العنوان. سيتم إصداره بنفس ترتيب الحسابات غير الصفرية.
في القسم 1 ، يتم إدخال القيمة صفر في الخلية الأولى من كل صف ، ويتم إدراج شرطة في الخلايا التالية.
القسم 2 مليء بشرطة على جميع السطور.
ومع ذلك ، في بعض الأحيان الإجابة على السؤال "هل أحتاج إلى أخذ 0th 6-NDFL؟" ستكون ايجابية. وحتى إذا تم إجراء الاستحقاقات على المواطنين ، فأنت بحاجة أحيانًا إلى تقديم تقرير صفري عن 6-NDFL.
على سبيل المثال ، إذا أرسلت تقريرًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع وجود خطأ إلى OKTMO أو KPP ، في رأي المتحكمين ، فأنت بحاجة إلى الحصول على صفر 6-NDFL. دعونا نرى كيفية تمرير تقرير 6-NDFL صفر ، مسترشدين بتفسيراتهم.
إذا أحضرت OKTMO أو نقطة تفتيش خاطئة ، فأرسل إلى خدمة الضرائب الفيدرالية:
يعكس هذا المثال الرأي الظرفي لدائرة الضرائب الفيدرالية حول ما إذا كان من الضروري تقديم تقرير صفري 6-NDFL إذا كانت هناك عمليات نقل إلى علماء الفيزياء. وبالتالي ، فإن المعضلة "هل أحتاج إلى أخذ 6-NDFL فارغًا؟" لا يمكن تنظيمها وفقًا لقواعد قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ولكن على مستوى توصيات وكالة الإشراف.
أعلاه ، لاحظنا أن FTS يلتزم بالموقف الذي لا يحتاج إلى تمرير صفر 6-NDFL. في الوقت نفسه ، في بعض الشركات ، جنبًا إلى جنب مع القاعدة التي تحدد كيفية التعامل مع 6-NDFL صفر (تمرير أم لا) ، تمت الموافقة على لائحة بشأن توفير مستند آخر بدلاً من الصفر - إشعار توضيحي إلى الفيدرالي خدمة الضرائب حول الإخفاق القانوني في تقديم حساب.
الحقيقة هي أنه بالنسبة لدائرة الضرائب الفيدرالية ، بشكل عام ، ليس من المهم ما إذا كان الكيان التجاري قد سلم صفر 6-NDFL أم لا وما إذا كان يخطط للقيام بذلك في المستقبل. ومع ذلك ، فإن حقيقة أنك قمت مسبقًا بتحويل 6-NDFL المعتادة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بثبات ، وفي إحدى فترات التسوية لم تقدم أي شيء ، سيكون أمرًا مريبًا وقد يجذب انتباه السلطات الضريبية ، والتي ستحتاج إلى توضيح بشأن هذا موضوع.
كما اكتشفنا بالفعل ، فإن المتحكمين فيما إذا كان من الضروري أخذ صفر لـ 6-NDFL يتحدثون بشكل سلبي. ومع ذلك ، يلتزم العديد من رجال الأعمال بالموقف القائل بأنه من الأسهل إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بالفشل في توفير 6-NDFL بطريقة استباقية ، حتى لا تجذب الكثير من الاهتمام. يمكن أيضًا الموافقة على نموذج وإجراءات إرسال إشعار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وفقًا للمعيار المحلي - وهو نفس المعيار الذي يحدد ما إذا كنت ستأخذ صفر 6-NDFL.
السؤال "هل أنا بحاجة لأخذ صفر 6-NDFL في عام 2017؟" يقترح إجابة سلبية. ومع ذلك ، هناك عدد من الاستثناءات:
يمكن تنظيم موقف الكيان التجاري فيما يتعلق بما إذا كان من الضروري أخذ صفر 6-NDFL في حالات اختيارية على مستوى معاييره الداخلية.
منذ بداية عام 2016 ، تم استكمال تقرير 2-NDFL المقدم سابقًا بنموذج جديد تم ملؤه بطريقة عامة لجميع موظفي المنظمة. أعطى الابتكار للسلطات الضريبية المزيد من الفرص للتحقق من صحة الحسابات مع ميزانية الشركة المستخدمة. لقد مر ما يقرب من عامين ، ولكن لا يزال لدى المحاسبين أسئلة وغموض. أحد أكثرها شيوعًا هو تمرير صفر 6-NDFL أم لا. هناك خياران محتملان للعمل ، وتختار الشركة المسار الأمثل بناءً على تفاصيل موقف معين.
6-NDFL لا يحل محل 2-NDFL ولكنه يكملها. الفرق بين التقرير و "سابقه" كالتالي:
يتم تقديم التقرير إلى IFTS في اليوم الأخير من الشهر التالي لربع التقرير. على سبيل المثال ، يتم تسليم 6-NDFL لمدة 9 أشهر من 2017 في موعد أقصاه 31.10.2017 ، لمدة عام - حتى 02.04.17 ، يتم تغيير "الموعد النهائي" لمدة يومين ، لأنه يقع في تاريخ غير صالح للعمل.
مكان تقديم النموذج - INFS في مكان تسجيل كيان قانوني أو تسجيل فرد. يجب إرسال التقارير إلكترونيًا عبر TCS. الاستثناء الوحيد هو الشركات التي يصل عدد موظفيها إلى 25 موظفًا. لديهم الحق في إحضار وثيقة على الورق.
ينشأ الموقف عندما لا توجد بيانات رقمية لإدراجها في التقرير إذا لم تقم الشركة بالفعل بأنشطة ولم تقم بتحويل الدخل إلى الموظفين. هذا ممكن إذا كانت الشركة قد سجلت للتو ولم يكن لديها الوقت لبدء العمل ، وكانت في مرحلة التصفية ، واضطرت إلى التوقف عن العمل بسبب عوامل موسمية أو صعوبات مالية.
من توضيحات دائرة الضرائب الفيدرالية ، يترتب على ذلك أن الشركات أو رواد الأعمال الفرديين الذين لا يدفعون أموالًا للأفراد لا يجوز لهم إعداد وتقديم التقارير في نموذج 6-NDFL لعام 2017 وأي فترات أخرى.
لا تملك السلطات الضريبية الحق في إجبار كيان قانوني خامل على إنشاء نموذج إبلاغ. ومع ذلك ، على النحو التالي من الخطاب الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية BS-4-11 / 7928 ، بتاريخ 2016 ، إذا أراد وكيل الضرائب تقديم حساب صفري لـ 6-NDFL لمدة ثلاثة أو ستة أو تسعة أشهر أو سنة ، فإنهم يجب أن تقبله.
يستغرق تشكيل نموذج الإبلاغ الصفري الحد الأدنى من وقت المحاسب ، ولكنه يحمي الشركة من المشاكل مع السلطات المالية. لا تعرف هيئة التفتيش التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية كيف يعمل الكيان القانوني: ما إذا كان يعمل ، سواء كان موظفًا دائمًا أو متخصصًا في عقود القانون المدني.
عند عدم استلام التقارير ، قد لا تفهم السلطات الضريبية الموقف ، ولكن بعد احتساب 10 أيام ، تجمد الحسابات المصرفية للهيكل التجاري. بالإضافة إلى ذلك ، سيتم فرض غرامات على الكيان القانوني بمبلغ 1000 روبل. عن كل شهر تأخير
هل أحتاج إلى أخذ صفر 6-NDFL؟ نعم ، هذه هي الطريقة التي تسمح بها المنظمة للهياكل المسيطرة بمعرفة أنها لم تقدم مدفوعات للأفراد. هذه طريقة بسيطة لحماية شركة أو رائد أعمال فردي من سوء التفاهم مع السلطات الضريبية وفرض العقوبات.
هناك خياران للمحاسب:
في كلتا الحالتين ، يقوم المحاسب بإخطار المراقبين بغياب الالتزام بحساب ودفع ضريبة الدخل ، والتأمين على الكيان القانوني ضد الغرامات وتجميد الحسابات.
يمكن أن يتغير الوضع الفعلي لمزايا العمل والموظفين من شهر لآخر. تتطلب السيناريوهات المختلفة إجراءات مختلفة من المحاسب.
لكي تقبل السلطات الضريبية نموذج الإبلاغ بقيم صفرية على الفور ، من الضروري الدراسة مسبقًا لعينة من ملء مستند والتعرف على المتطلبات الحالية.
يتم إعداد نموذج الإبلاغ الصفري بشكل مشابه للنموذج "القياسي". يتكون من ثلاثة أجزاء: عنوان وقسمان.
يتم ملء صفحة العنوان بالطريقة المعتادة. تشير إلى:
لا تتضمن ضريبة الدخل الشخصي الصفرية قيمًا رقمية في القسمين الأول والثاني بسبب عدم وجود مدفوعات فعلية. سيقتصر محتوى الأوراق على ثلاث بيانات ؛
يتم تمييز الحقول الأخرى بشرطة.
من أجل تجنب الأخطاء في ملء العنوان والأقسام ، فمن المنطقي أن تدرس مقدمًا عينة من صفر 6-NDFL ، والتي يمكن العثور عليها على مواقع المعلومات والأنظمة القانونية.
إذا تم تقديم المستند على الورق ، يتم توقيع كل صفحة من قبل مدير المنظمة أو شخص مخول آخر.
إذا كان المحاسب لسبب ما لا يريد إعداد "صفر" ، فإن القانون يترك له الحق في استخدام البديل - لكتابة خطاب توضيحي لـ IFTS. لا توجد عينة موحدة: يتم إعداد الوثيقة في شكل حر. الشيء الرئيسي أنه يحتوي على معلومات مهمة للسلطات الضريبية:
في نص الرسالة ، من الضروري الإشارة إلى ذلك وفقًا للفقرة 2 من الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يعد إعداد تقرير 6-NDFL مسؤولية وكلاء الضرائب ، أي المنظمات ورجال الأعمال من القطاع الخاص ، نتيجة العلاقات التي يحصل الأفراد معها على دخل. لم تسدد الشركة المجمعة مثل هذه المدفوعات ، ولم تنقل ضريبة الدخل إلى الميزانية.
في النهاية ، من المستحسن أن تنص على أنه بمجرد استئناف المدفوعات للأفراد ، ستقدم الشركة نماذج 6-NDFL خلال الإطار الزمني المحدد وفقًا لمتطلبات القانون.
يوصي الخبراء بإرسال خطاب جاهز إلى السلطات الضريبية ضمن الإطار الزمني المحدد لتقديم تقارير ربع سنوية عن ضريبة الدخل الشخصي. لحماية نفسك بنسبة 100٪ من مشاكل الهياكل التنظيمية ، يجب عليك كتابة هذه الرسائل كل ثلاثة أشهر ، خلال فترة توقف المنظمة بأكملها.
إذا وجدت خطأً ، فيرجى تحديد جزء من النص والضغط على السيطرة + أدخل.
