دفع أقساط التأمين التي يقوم بها صاحب العمل على نفقته الخاصة. موضوع الاستحقاق و دفع أقساط التأمينهي مدفوعات رواتب الموظفين. كيفية سداد أقساط التأمين بشكل صحيح موصوفة في هذه المقالة.
دفع أقساط التأمينيتم إجراؤها شهريًا لجميع الموظفين بمبلغ إجمالي مقسم حسب الصناديق ذات الصلة.
يتم التحويل بشكل منفصل إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، وصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي للاتحاد الروسي.
دفع أقساط التأمينتتم عن طريق التحويل المصرفي بدون عمولة (الجزء 3 من المادة 24 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 "بشأن مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، وصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي ، والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي" ( فيما يلي - القانون رقم 212-FZ)).
يتم الدفع إلى صندوق المعاشات التقاعدية بمبلغ إجمالي دون تقسيمه إلى الجزأين الممول والتأمين من المعاش التقاعدي (المادة 22.2 من القانون الاتحادي الصادر في 15 ديسمبر 2001 "بشأن تأمين المعاش الإجباري في الاتحاد الروسي (يُشار إليه فيما بعد - القانون رقم. 167-منطقة حرة)).
يتم توزيع الأموال من قبل موظفي الصندوق بشكل مستقل على أساس نظام التقاعد الذي يختاره الشخص المؤمن عليه (المادتان 33 و 33.1 من القانون رقم 167-FZ).
لاحظ أنه اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، يكون المبلغ في دفع أقساط التأمينيجب أن يشار إليها بالروبل والكوبيل.
لتجنب الاخطاء متى دفع أقساط التأمينيوصي صندوق التقاعد باستخدام "خزانة دافع أقساط التأمين" على موقع الصندوق ، في قسم "الخدمات الإلكترونية" (معلومات صندوق التقاعد في الاتحاد الروسي بتاريخ 5 يناير 2015).
الموعد النهائي دفع أقساط التأمينللتأمين الإجباري - اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر كشوف المرتبات. إذا صادف اليوم الخامس عشر يوم عطلة ، يتم تأجيل الموعد النهائي إلى يوم العمل التالي (المادة 15 من القانون رقم 212-FZ). في حالة التأخير دفع أقساط التأمينيتم فرض غرامات على المبلغ المستحق. أيضًا ، يمكن لموظفي هيئات مراقبة الأموال تحميل غير دافعي الاشتراكات المسؤولية (المواد 18 و 25 و 47 من القانون رقم 212-FZ).
قواعد معالجة أمر الدفع لـ دفع أقساط التأمينتخضع لأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن. ترد القواعد العامة لملء مستندات الدفع في لائحة بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-P "بشأن قواعد تحويل الأموال". تحتوي ملاحق هذه اللائحة على تفاصيل جميع مستندات الدفع ووصفًا لإجراءات ملئها.
بدوره ، إلى دفع أقساط التأمينمرت دون أخطاء ، يوصي موظفو صندوق المعاشات التقاعدية باستخدام الخدمة الإلكترونية "خزانة دافع الاشتراكات" على الموقع الرسمي لصندوق المعاشات التقاعدية لروسيا لمعالجة مستندات الدفع.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، تم تحويل جميع الأحكام المتعلقة بحساب أقساط التأمين ودفعها إلى قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفي الوقت نفسه ، تم استكمال قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بقسم جديد حادي عشر "أقساط التأمين في الاتحاد الروسي" وفصل جديد 34 "أقساط التأمين".
في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تضمين أقساط التأمين في دفعة إلزامية منفصلة ومفهومها ، وكذلك تعريف الضرائب والرسوم ، منصوص عليه في المادة 8 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لذلك ، تُفهم رسوم التأمين على أنها مدفوعات إلزامية لتأمين المعاش الإجباري ، والتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة والتأمين الصحي الإلزامي ، والتي تُفرض من المنظمات والأفراد من أجل ضمان إعمال حقوق الأشخاص المؤمن عليهم ماليًا. لتلقي تغطية تأمينية للنوع المقابل من التأمين الاجتماعي الإجباري.
لكن تجدر الإشارة إلى أن أحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي لن تنطبق على العلاقات المتعلقة بإنشاء وتحصيل أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية وأقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري للسكان العاطلين عن العمل ، والتي ، وكذلك الآن ، ستنظمها القوانين الفردية.
تتولى سلطات الضرائب الصلاحيات التالية:
- التحكم في صحة الحساب واكتمال وتوقيت سداد أقساط التأمين وفقًا لأحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
- قبول من دافعي حسابات أقساط التأمين لأقساط التأمين ، بدءًا من تقديم حساب أقساط التأمين للفترة المشمولة بالتقرير - الربع الأول من عام 2017 ؛
- تنفيذ تعويض / استرداد أقساط التأمين ، بما في ذلك الفترات التي انتهت قبل 1 يناير 2017 ، وفقًا لقرارات صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS ؛
- منح تأجيل (خطة التقسيط) لأقساط التأمين ؛
- تحصيل المتأخرات من أقساط التأمين والمتأخرات في الغرامات والغرامات ، بما في ذلك تلك الناشئة قبل 1 يناير 2017 ، بدءًا من إجراء التحصيل بعد الإجراء المطبق من قبل هيئة مراقبة التمويل السياسي وسلطات الخدمات المالية.
تحتفظ وحدة الاستخبارات المالية و FSS بصلاحيات:
- القبول من دافعي حسابات أقساط التأمين (الحسابات المعدلة) لأقساط التأمين للإبلاغ عن فترات (التسوية) التي انتهت قبل 1 يناير 2017 ؛
- التحكم في صحة الحساب واكتمال وتوقيت سداد أقساط التأمين للفترات حتى 1 يناير 2017 (عمليات التفتيش المكتبية والميدانية) ؛
- قبول الطلبات المقدمة من دافعي أقساط التأمين لإعادة مبالغ أقساط التأمين الزائدة (المحصلة) والغرامات والغرامات لفترات الإبلاغ قبل 1 يناير 2017 ، واتخاذ القرارات بشأن هذه الطلبات وإرسال هذه القرارات إلى السلطات الضريبية للتنفيذ.
بالإضافة إلى ذلك ، تحتفظ هيئة مراقبة التمويل السياسي (PFR) بالالتزام بالحفاظ على المحاسبة الفردية (الشخصية) في نظام تأمين المعاشات الإجباري ، ويظل FSS في RF هو المسؤول عن اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري ضد الحوادث الصناعية والأمراض المهنية ، وبالنظر إلى الحفاظ على آلية "الائتمان" في التأمين الاجتماعي الإجباري ، يحتفظ FSS للاتحاد الروسي بسلطة التحقق من صحة النفقات المعلنة لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة و الإبلاغ عن نتائج هذه الفحوصات إلى السلطات الضريبية.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتعين على جميع دافعي أقساط التأمين التسجيل لدى السلطات الضريبية.
في الوقت نفسه ، لم يخضع إجراء التسجيل (إلغاء التسجيل) لدى السلطات الضريبية للمنظمات والأفراد لتغييرات كبيرة. لذلك ، التسجيل لدى السلطات الضريبية لمنظمة روسية في موقع المنظمة ، وموقع أقسامها الفرعية المنفصلة ، وهي منظمة غير حكومية أجنبية غير ربحية في مكان أنشطتها على أراضي الاتحاد الروسي من خلال فرع ، بالإضافة إلى رائد الأعمال الفردي في مكان إقامته على أساس المعلومات الواردة ، على التوالي ، في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية ، سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية.
في الوقت نفسه ، نظرًا لخصائص أقساط التأمين ، ظهرت بعض ميزات تسجيل فئات معينة من دافعي أقساط التأمين.
على سبيل المثال ، يتم إجراء التسجيل (إلغاء التسجيل) لدى مصلحة الضرائب لمنظمة دولية معترف بها كدافع لأقساط التأمين من قبل مصلحة الضرائب على أساس طلب من هذه المنظمة الدولية للتسجيل (إلغاء التسجيل) كدافع للتأمين أقساط.
يتم تسجيل (إلغاء التسجيل) لمدير التحكيم أو المثمن أو الوسيط لدى مصلحة الضرائب من قبل مصلحة الضرائب في مكان إقامتهم على أساس المعلومات المقدمة من الهيئة التنفيذية الفيدرالية المعتمدة التي تمارس وظائف الرقابة (الإشراف) على أنشطة منظمات ذاتية التنظيم من مديري التحكيم والمثمنين والوسطاء. يتم تسجيل (إلغاء التسجيل) لمحامي براءات الاختراع لدى مصلحة الضرائب من قبل مصلحة الضرائب في مكان إقامته على أساس المعلومات المقدمة من الخدمة الفيدرالية للملكية الفكرية.
يتم تسجيل (إلغاء التسجيل) للفرد كدافع لأقساط التأمين من قبل مصلحة الضرائب في مكان إقامته على أساس طلب هذا الفرد للتسجيل (إلغاء التسجيل) كدافع لأقساط التأمين ، المقدمة إلى أي مصلحة الضرائب لاختياره.
يسلط البند 3.4 من المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الضوء بشكل منفصل على التزامات دافعي أقساط التأمين ، والتي تشمل:
1. دفع أقساط التأمين المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
2. الاحتفاظ بسجلات لموضوعات الضرائب مع أقساط التأمين ومبالغ أقساط التأمين المحسوبة لكل فرد ، تم دفع المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالحه ؛
3. الخضوع لمصلحة الضرائب في مكان تسجيل مدفوعات أقساط التأمين.
4. تقديم المستندات المطلوبة لحساب ودفع أقساط التأمين للسلطات الضريبية.
5. تقديم معلومات حول الأشخاص المؤمن عليهم في نظام المحاسبة الفردية (الشخصية) إلى السلطات الضريبية في الحالات وبالطريقة المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
6. التأكد ، لمدة ست سنوات ، من سلامة المستندات المطلوبة لحساب ودفع أقساط التأمين.
7. إخطار مصلحة الضرائب في موقع المنظمة الروسية - دافع أقساط التأمين بشأن تمكين قسم فرعي منفصل لتحصيل المدفوعات والمكافآت لصالح الأفراد في غضون شهر واحد من تاريخ منحها الصلاحيات المناسبة ؛
8. الالتزامات الأخرى المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم.
في المادة 419 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تم تحديد فئتين من دافعي أقساط التأمين:
1- دافعوا مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد:
- المنظمات
- رواد الأعمال الأفراد
- الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال أفراد
2. دافعوا لا يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد ، وبالتحديد رواد الأعمال الأفراد ، والمحامون ، وكتاب العدل في الممارسة الخاصة ، ومديرو التحكيم ، والمثمنون ، والوسطاء ، ومحامو البراءات ، وغيرهم من الأشخاص الذين يمارسون مهنة خاصة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي .
ومع ذلك ، إذا كان الدافع ينتمي إلى عدة فئات في نفس الوقت ، فإنه ملزم بحساب ودفع أقساط التأمين على حدة لكل أساس. على سبيل المثال ، إذا كان لدى رجل أعمال فردي موظفين ، فإنه ملزم بدفع أقساط التأمين لنفسه ومن المدفوعات لصالح موظفيه.
وفقًا للمادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بالنسبة للجهات الدافعة - المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يقومون بدفع مدفوعات ومكافآت لصالح الأفراد التأمين الاجتماعي الإجباري (باستثناء الأجر المدفوع لأصحاب المشاريع الفردية والمحامين وكتاب العدل ، وما إلى ذلك) :
1. في إطار علاقات العمل وبموجب عقود القانون المدني التي يكون موضوعها أداء العمل وتقديم الخدمات.
3. بموجب اتفاقيات نقل الحق الاستئثاري للمصنفات العلمية ، والآداب ، والفنون ، واتفاقيات ترخيص النشر ، واتفاقيات الترخيص بشأن منح الحق في استخدام مصنف في العلوم ، والأدب ، والفن ، بما في ذلك الأجر الذي تتقاضاه المنظمات مقابل إدارة الحقوق الجماعية لصالح مؤلفي الأعمال بموجب اتفاقيات مبرمة مع المستخدمين.
بالنسبة لدافعي الأفراد الذين يقومون بدفع مدفوعات ومكافآت لصالح الأفراد ، يتم الاعتراف بموضوع أقساط التأمين كمدفوعات ومكافآت أخرى بموجب عقود العمل (العقود) وبموجب عقود القانون المدني ، التي يكون موضوعها أداء العمل ، توفير الخدمات لصالح الأفراد (باستثناء الرسوم المدفوعة لأصحاب المشاريع الفردية والمحامين وكتاب العدل ، وما إلى ذلك).
يتم التعرف على موضوع الضرائب مع أقساط التأمين للدافعين الذين لا يقومون بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد على أنها الحد الأدنى للأجور المحدد في بداية فترة الفاتورة ذات الصلة ، وإذا تجاوز مبلغ الدخل لهذا الدافع لفترة الفاتورة 300000 روبل ، موضوع الضرائب مع رسوم التأمين هو أيضا دخله المعترف بها.
يتم تحديد أساس احتساب أقساط التأمين على أنها مجموع المدفوعات والمكافآت الأخرى الخاضعة للضرائب ، والتي يتم تقييمها من قبل دافعي أقساط التأمين لفترة الفوترة لصالح الأفراد ، باستثناء المبالغ التي لا تخضع لأقساط التأمين ( على سبيل المثال ، المزايا والتعويضات والمساعدة المادية وما إلى ذلك).).
في هذه الحالة ، يتم تحديد أساس حساب أقساط التأمين بشكل منفصل لكل فرد بعد كل شهر تقويمي من بداية فترة الفاتورة على أساس الاستحقاق.
أساس حساب رسوم التأمين لتأمين المعاش الإجباري وأساس حساب رسوم التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة لهما قيمة قصوى ، وبعد ذلك لا يتم تحصيل رسوم التأمين. الاستثناء هو أقساط التأمين المدفوعة من قبل الفئة الرئيسية من دافعي الرسوم عندما يتم تطبيق معدل أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري بمبلغ 22٪ ، وفي هذه الحالة تخضع أقساط التأمين أيضًا لمدفوعات تزيد عن الحد الأقصى المحدد لقيمة التأمين. أساس أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإجباري بمقدار 10٪ زيادة عن القيمة المحددة.
تخضع القيمة المحددة لقاعدة حساب أقساط التأمين لمؤشر سنوي اعتبارًا من 1 يناير من العام المقابل ، بناءً على نمو متوسط الأجور في الاتحاد الروسي.
بالإضافة إلى ذلك ، للفترة 2015-2021 ، فإن الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب اشتراكات التأمين للمعاش الإجباري * سنويًا يزيد من معاملات المضاعفة المحددة للسنة المقابلة:
________________
* نص الوثيقة مطابق للأصل. - ملاحظة من الشركة المصنعة لقاعدة البيانات.
في عام 2017 - 1.9 ؛
في 2018 - 2.0 ؛
في 2019 - 2.1 ؛
في 2020 - 2.2 ؛
في عام 2021 - 2.3.
يتم تقليل أساس احتساب أقساط التأمين من حيث اتفاقيات حقوق النشر بمقدار المصاريف المتكبدة والموثقة بالفعل المتعلقة باستخراج هذا الدخل ، وإذا تعذر توثيق هذه النفقات ، يتم خصمها بمبالغ معينة (كنسبة مئوية من مبلغ الدخل المستحق).
بالنسبة للفئة الرئيسية من دافعي رسوم التأمين عن الفترة حتى 2018 شاملة ، معدل رسوم التأمين بنسبة 30٪ (22٪ - لتأمين التقاعد الإجباري ضمن القيمة المحددة لقاعدة احتساب أقساط التأمين ، 2.9٪ - للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت عن العمل وفيما يتعلق بالأمومة ضمن أساس الاشتراكات و 5.1٪ للتأمين الصحي الإجباري). بالإضافة إلى ذلك ، بالإضافة إلى القاعدة المذكورة أعلاه لحساب أقساط التأمين ، يتم دفع أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا على أساس تعريفة بنسبة 10٪.
الرسوم الجمركية في 2017-2018 (٪) | رسوم تأمين التقاعد الإجباري (OPS) | اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري (OSS) في حالة العجز المؤقت والمتعلقة بالأمومة | أقساط التأمين الصحي الإجباري (MHI) |
|
فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في أراضي الاتحاد الروسي * | للمدفوعات الأخرى | |||
ضمن القيمة المحددة للقاعدة | ||||
فوق القيمة المحددة للقاعدة | ||||
________________
* باستثناء الأجانب المعترف بهم كعمال ذوي مهارات عالية.
** لغرض احتساب أقساط التأمين للتأمين الطبي الإجباري ، لم يتم تحديد القيمة الحدية للقاعدة ، وبالتالي ، يتم فرض التعريفة المحددة على المبلغ الكامل للمدفوعات الخاضعة لأقساط التأمين.
في الوقت نفسه ، لا يزال يتم الإعلان عن المعدل الرئيسي لأقساط التأمين بمعدل 34٪ (26٪ - في MPI ضمن القيمة المحددة لقاعدة حساب أقساط التأمين ، 2.9٪ - لمؤشر أسعار التأمين ضمن القيمة المحددة لـ أساس الاشتراك ، 5.1٪ - للتأمين الطبي الإجباري دون تحديد قيمة حدية محددة) ، أي بعد انتهاء التعريفة المذكورة أعلاه 30٪ + 10٪ ، سيتحول دافعو أقساط التأمين إلى دفع أقساط التأمين في تعريفة 34٪.
بالنسبة لفئات معينة من الدافعين ، لفترة انتقالية معينة ، تم الحفاظ على معدلات مخفضة لأقساط التأمين.
هؤلاء الدافعون هم:
- ممثلو الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم التي تستخدم نظام ضرائب مبسط وتعمل في القطاعين الاجتماعي والصناعي ، والصيدليات التي تستخدم أنظمة ضريبية خاصة ، ورجال الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظام ضرائب براءات الاختراع ، والمنظمات الخيرية والمنظمات غير الربحية ذات التوجه الاجتماعي بشأن الضريبة المبسطة النظام ، الذي يستخدم حتى عام 2018 شاملاً معدل مخفض لأقساط التأمين بمقدار 20٪ ، والذي يذهب بالكامل إلى MPI ؛
- المنظمات العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات. الشركات التجارية والشراكات التجارية ، والتي يتمثل نشاطها في التطبيق العملي (التنفيذ) لنتائج النشاط الفكري ؛ دافعو الأموال الذين دخلوا في اتفاقيات مع هيئات إدارة المناطق الاقتصادية الخاصة بشأن تنفيذ الأنشطة التقنية والابتكارية ودفع المدفوعات للأفراد العاملين في منطقة اقتصادية خاصة تقنية ومبتكرة أو منطقة اقتصادية خاصة للإنتاج الصناعي ؛ الدافعون الذين أبرموا اتفاقيات بشأن تنفيذ الأنشطة السياحية والترفيهية ودفعوا مدفوعات للأفراد العاملين في المناطق الاقتصادية الخاصة السياحية والترفيهية ، متحدون في كتلة ، والذين حتى عام 2017 شاملًا يطبقون معدل أقساط تأمين بنسبة 14٪ ، في 2018 - 21 ٪ وفي 2019 - 28 ٪ ؛
- يدفع دافعوا المدفوعات والمكافآت الأخرى لأفراد طاقم السفن المسجلين في السجل الروسي الدولي للسفن ، والتي تطبق تعريفة بنسبة 0٪ حتى عام 2028 ؛
- المشاركون في مشروع Skolkovo ، الذين ، في غضون 10 سنوات من لحظة حصولهم على وضع مشارك في مثل هذا المشروع ، يطبقون معدل أقساط تأمين بنسبة 14 ٪ ، والذي يذهب بالكامل إلى OPS ؛
- دافعو الضرائب الذين حصلوا على صفة مشارك في المنطقة الاقتصادية الحرة في أراضي جمهورية القرم ومدينة سيفاستوبول الفيدرالية ، وضع مقيم في إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة ، وضع المقيم من ميناء فلاديفوستوك المجاني ، الذين يحق لهم ، في غضون 10 سنوات من يوم حصولهم على هذه الحالة ، تطبيق تعريفات مخفضة بمعدل 7.6٪.
فيما يتعلق بالمعدلات الإضافية لأقساط التأمين ، فيما يتعلق بالمدفوعات لصالح الأفراد العاملين في أنواع العمل المحددة في البند 1 من الجزء 1 من المادة 30 من القانون الاتحادي المؤرخ 28 كانون الأول (ديسمبر) 2013 N 400-FZ "بشأن معاشات التأمين "(يُشار إليه فيما بعد - القانون الاتحادي N 400 -FZ) ، تم تحديد معدل إضافي لأقساط التأمين لـ MPI بمبلغ 9٪.
فيما يتعلق بالمدفوعات لصالح الأفراد العاملين في أنواع العمل المحددة في البنود 2-18 من الجزء 1 من المادة 30 من القانون الاتحادي N 400-FZ ، (على سبيل المثال ، أولئك الذين يعملون في ظروف عمل صعبة ، تحت الأرض و التعدين المكشوف لتعدين الفحم والصخر الزيتي والمعادن الأخرى ، في العمل بكثافة وشدة متزايدة في صناعة النسيج ، وما إلى ذلك) ، تم تحديد معدل إضافي لأقساط التأمين لـ OPS عند 6 ٪.
ومع ذلك ، إذا كان الدافع - صاحب العمل قد أجرى تقييمًا خاصًا لظروف العمل أو كانت هناك أماكن عمل توجد فيها نتائج فعلية لإصدار الشهادات لأماكن العمل وظروف العمل التي ، بناءً على نتائج هذه الشهادة ، يتم التعرف على أنها ضارة و ( أو) خطرة ، فبدلاً من التعريفات المذكورة أعلاه ، يتم تطبيق مبالغ متباينة من التعريفات الإضافية بناءً على فئة ظروف العمل التي تحددها نتائج التقييم الخاص لظروف العمل (شهادة أماكن العمل).
فئة ظروف العمل | فئة فرعية لظروف العمل | معدل أقساط التأمين الإضافي |
|
خطير >> صفة | |||
ضار | |||
مسموح | |||
أفضل | |||
معدلات المساهمة في الضمان الاجتماعي الإضافي لفئات معينة من الموظفين ستكون:
- فيما يتعلق بالمدفوعات لصالح أعضاء أطقم طيران طائرات الطيران المدني - 14٪ ؛
- فيما يتعلق بالمدفوعات لصالح العمال المستخدمين مباشرة بدوام كامل في التعدين الجوفي والمفتوح (بما في ذلك أفراد وحدات الإنقاذ في المناجم) لاستخراج الفحم والصخر الزيتي وفي بناء المناجم ، وعمال المهن الرائدة - عمال المناجم الجدار الطويل ، المنجرفون ، عمال المناجم في وجه المطارق ، مشغلو آلات التنقيب عن المعادن - 6.7٪.
بالنسبة لأصحاب العمل الدافع ، لم يتغير إجراء حساب أقساط التأمين ودفعها عمليًا.
كما يتعين عليهم حساب أقساط التأمين ودفعها على أساس شهري. ظل الموعد النهائي لدفع أقساط التأمين كما هو: في موعد لا يتجاوز الخامس عشر من الشهر الميلادي التالي الذي تم فيه سداد المدفوعات لصالح الأفراد.
سيتم تحديد مبلغ أقساط التأمين ، كما هو الحال في الوقت الحالي ، بالروبل والكوبيكس ويتم احتسابه بشكل منفصل فيما يتعلق برسوم التأمين لتأمين المعاش الإجباري ، واشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، واشتراكات التأمين لـ التأمين الصحي الإجباري ...
فترة الفوترة ، كما هو الحال الآن ، هي السنة التقويمية ، وفترات إعداد التقارير - الربع الأول ، ستة أشهر ، تسعة أشهر من السنة التقويمية.
بالإضافة إلى ذلك ، بعد 1 يناير 2017 ، سيظل مبدأ التعويض عن إنفاق أموال التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. في هذا الصدد ، بعد 1 يناير 2017 ، سيتمكن الدافع أيضًا من تقليل مبلغ رسوم التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من خلال مقدار النفقات التي تكبدها لدفع تغطية تأمينية إجبارية لنوع محدد من التأمين الاجتماعي الإجباري.
في الوقت نفسه ، إذا كان ، وفقًا لنتائج التسوية (التقرير) ، مبلغ التكاليف التي يتكبدها الدافع لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة (ناقص الأموال المخصصة للمؤمن عليه من قبل FSS في هذه الفترة) تتجاوز المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المحسوبة لهذا النوع من التأمين ، ثم اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيخضع الفرق الناتج للتعويض من قبل مصلحة الضرائب مقابل المدفوعات القادمة لـ التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة على أساس التأكيد المستلم من FSS للمصروفات التي أعلنها الدافع لدفع التغطية التأمينية للفترة المحسوبة (الإبلاغ) المقابلة أو سداد FSS في بالطريقة المقررة.
وتجدر الإشارة إلى أن التحقق من صحة النفقات المعلنة لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة تظل لدى FSS. لإجراء هذه الفحوصات ، سيتم إرسال بيانات حسابات أقساط التأمين على أقساط التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ومبالغ مصاريف دافعي مدفوعات التغطية التأمينية من قبل الضريبة سلطة FSS.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يتم دفع أقساط التأمين وتقديم الحسابات لأقساط التأمين من قبل المنظمات التي لديها أقسام منفصلة ، في مواقعها وفي مواقع الأقسام المنفصلة ، والتي تفرض مدفوعات ومكافآت أخرى لصالح الأفراد ، مع باستثناء المنظمات ذات الأقسام المنفصلة في الخارج (في هذه الحالة ، يتم دفع أقساط التأمين وتقديم التقارير بشكل مركزي في موقع المؤسسة الرئيسية).
فيما يتعلق بتغيير المسؤول عن أقساط التأمين من عام 2017 ، سيتم تغيير أكواد تصنيف الميزانية لنقل أقساط التأمين.
رسوم تأمين التقاعد الإجباري | إذا كان دخل الدافع لا يتجاوز 300 ألف روبل روسي. - حد أدنى واحد للأجور × 26٪ × 12 شهرًا إذا تجاوز دخل الدافع 300 ألف روبل روسي. - حد أدنى واحد للأجور × 26٪ × 12 شهرًا + 1٪ من دخل دافع أقساط التأمين التي تتجاوز 300000 روبل ، ولكن ليس أكثر من 8 الحد الأدنى للأجور × 26٪ × 12 شهرًا. |
أقساط التأمين الصحي الإجباري | 1 الحد الأدنى للأجور × 5.1٪ × 12 |
يدفع أرباب أسر الفلاحين (المشار إليهم فيما بعد بـ PFs) أقساط التأمين المقابلة لتأمين المعاش الإجباري والتأمين الصحي الإجباري بمبلغ ثابت لأنفسهم ولكل عضو في PF. في الوقت نفسه ، يتم تحديد المبلغ الثابت لقسط التأمين لكل نوع مماثل من التأمين الاجتماعي الإجباري كمنتج للحد الأدنى للأجور ومعدلات أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإجباري (26٪) والتأمين الصحي الإجباري (5.1٪) ) ، بنسبة 12 مرة.
إذا كانت المزرعة تتكون من عدة أعضاء ، فيجب مضاعفة مبلغ المبلغ الثابت لقسط التأمين في عدد أعضاء المزرعة ، بما في ذلك رئيس المزرعة.
وهكذا ، وبغض النظر عن مقدار الدخل ، يدفع رئيس المزرعة أقساط التأمين بمبلغ ثابت دون تحميل 1٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل.
إذا لم يتم تنفيذ النشاط التجاري أو غيره من الأنشطة المهنية لأصحاب الأعمال الحرة من بداية فترة الفوترة أو توقف قبل نهايتها ، فسيتم تحديد مبلغ أقساط التأمين بما يتناسب مع أشهر العمل.
احتفظ قانون الضرائب للاتحاد الروسي في المادة 430 لأصحاب الأعمال الحرة بالإعفاء من دفع أقساط التأمين للفترات:
1- يجتازون الخدمة العسكرية بالتجنيد.
2. رعاية أحد الوالدين لكل طفل حتى يبلغ سنة ونصف.
3. الرعاية التي يقدمها شخص قادر بدنيًا لشخص معوق من المجموعة الأولى أو طفل معاق أو شخص بلغ سن الثمانين ؛
4. إقامة أزواج العسكريين الذين يخضعون للخدمة العسكرية بموجب عقد ، مع أزواجهم في المناطق التي لا يستطيعون العمل فيها بسبب نقص فرص العمل ؛
5. الإقامة في الخارج لأزواج الموظفين المرسلين ، على وجه الخصوص ، إلى البعثات الدبلوماسية والمكاتب القنصلية للاتحاد الروسي ، والمنظمات الدولية ، التي وافقت حكومة الاتحاد الروسي على قائمتها ؛
6. المدد التي تم فيها تعليق صفة المحامي والتي لم يقم خلالها بالنشاط المطلوب.
في الوقت نفسه ، لم تعد هذه المادة تحتوي على شرط إلزامي لتقديم المستندات التي تؤكد عدم وجود نشاط خلال الفترات المشار إليها.
في الوقت نفسه ، يكرس قانون الضرائب للاتحاد الروسي القاعدة التي تنص على أنه في حالة عدم دفع (دفع غير مكتمل) لأقساط التأمين من قبل دافعين العاملين لحسابهم الخاص خلال الفترة المحددة (31 ديسمبر من السنة التقويمية الحالية - الدفعة الثابتة و 1 أبريل من العام التالي للدفع المحسوب - مقابل 1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل) ، تحدد مصلحة الضرائب بالطريقة المحددة مبلغ أقساط التأمين المستحقة عن فترة الفوترة من قبل هؤلاء الدافعين.
إذا كان مبلغ أقساط التأمين التي تحددها مصلحة الضرائب يتجاوز مبلغ أقساط التأمين التي دفعها الدافع فعليًا لفترة الفاتورة ، تحدد مصلحة الضرائب المتأخرات على أقساط التأمين وتجمعها بالطريقة المحددة.
يقدم دافعوا المدفوعات لصالح الأفراد حسابًا لأقساط التأمين على أساس ربع سنوي ، في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة التسوية (إعداد التقارير) ، إلى مصلحة الضرائب في موقع المنظمة وفي موقع الأقسام المنفصلة للمنظمات التي تفرض مدفوعات ومكافآت أخرى لصالح الأفراد ، في مكان إقامة الفرد الذي يقوم بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد.
يقدم أرباب أسر الفلاحين (المزارعين) إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل حساب أقساط التأمين سنويًا بحلول 30 يناير من السنة الميلادية التي تلي انتهاء فترة الفوترة.
تمت الموافقة على نموذج حساب أقساط التأمين بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي](مسجل في وزارة العدل الروسية في 26 أكتوبر 2016 رقم 44141).
النص الإلكتروني للوثيقة
من إعداد JSC "Kodeks" وتم التحقق منه بواسطة:
الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا
www.nalog.ru
اعتبارًا من 13.12.2016
1. فترة التسوية لدفع أقساط التأمين هي ربع السنة التقويمية.
2. يتم تحديد قاعدة الحساب لحساب أقساط التأمين (المشار إليها فيما يلي بقاعدة الحساب) على أنها المتوسط الحسابي لفترة إعداد الفواتير الخاصة بالرصيد اليومي للحسابات للمحاسبة عن الودائع ، باستثناء الأموال النقدية المودعة في الودائع غير خاضع للتأمين وفقًا لهذا القانون الاتحادي. يتم تضمين أرصدة الحسابات للمحاسبة عن الودائع التي وضعتها الشركات الصغيرة أو لصالحها في قاعدة الحساب ، شريطة أن تكون المعلومات حول هذه الشركات الصغيرة واردة في السجل الموحد للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم اعتبارًا من تاريخ قاعدة الحساب. عازم.
4. لا يجوز أن يتجاوز المعدل الأساسي لأقساط التأمين 0.15 بالمائة من أساس الحساب لآخر فترة فاتورة.
(انظر النص في الطبعة السابقة)
5. في الحالات المنصوص عليها في هذا القانون الاتحادي ، يمكن زيادة المعدل الأساسي لأقساط التأمين إلى 0.3 في المائة من أساس الاحتساب ، ولكن ليس أكثر من فترتين حساب خلال 18 شهرًا.
(انظر النص في الطبعة السابقة)
6. لا يجوز أن يتجاوز المعدل الأساسي لأقساط التأمين 0.05 في المائة من أساس الحساب من فترة الفوترة التالية لفترة الفاتورة التي يكون فيها مبلغ الأموال النقدية لصندوق تأمين الودائع الإلزامية ، بما في ذلك الأموال التي تستثمرها الوكالة بالطريقة التي تحددها هذا القانون الاتحادي ، سوف يتجاوز 5 في المائة من إجمالي مبلغ الودائع في البنوك.
(انظر النص في الطبعة السابقة)
7. يتم تحديد المعدلات الإضافية الأساسية والإضافية والمزايدة لأقساط التأمين من قبل مجلس إدارة الوكالة ويتم تطبيقها على قاعدة الحساب التي تم تحديدها بموجب الجزء 2 من هذه المادة. عندما يتم تغيير معدلات أقساط التأمين ، يتم تقديم المعدلات الجديدة لأقساط التأمين في موعد لا يتجاوز 45 يومًا بعد اتخاذ القرار ذي الصلة.
(انظر النص في الطبعة السابقة)
7.1 يتم تحديد المعدل الأساسي لأقساط التأمين بنفس المبلغ لجميع البنوك ويتم دفعه من قبل جميع البنوك. يتم تحديد المعدل الإضافي لأقساط التأمين بنفس المبلغ لجميع البنوك ، وليس أكثر من 50 في المائة من السعر الأساسي. يتم تحديد المعدل الإضافي المتزايد لأقساط التأمين بنفس المبلغ لجميع البنوك ، وليس أكثر من 500 في المائة من السعر الأساسي.
7.2 لغرض تحديد البنوك التي تدفع سعرًا إضافيًا أو معدلًا إضافيًا متزايدًا لأقساط التأمين ، يحدد بنك روسيا المستوى الأساسي لربحية الودائع بشكل منفصل للودائع التي يتم جذبها بعملة الاتحاد الروسي والعملة الأجنبية (باستثناء الودائع وضعت من قبل الشركات الصغيرة أو لصالحها) ، عن طريق حساب متوسط معدل الحد الأقصى لمعدلات الفائدة المفصح عنها لعدد غير محدود من الأشخاص المودعين في البنوك التي جذبت ما مجموعه ثلثي الحجم الإجمالي للودائع المنزلية في بنوك الدولة الاتحاد الروسي ، فيما يتعلق بالودائع التي تستوفي الشروط المحددة بموجب قانون تنظيمي لبنك روسيا لغرض حساب المستوى الأساسي لربحية الودائع.
(انظر النص في الطبعة السابقة)
7.3. يتم تحديد المستوى الأساسي لربحية الودائع بشكل منفصل للودائع بعملة الاتحاد الروسي والعملة الأجنبية شهريًا وفقًا للإجراء المنصوص عليه بموجب قانون تنظيمي لبنك روسيا ، والذي كشف عنه بنك روسيا لعدد غير محدود من الأشخاص وإبلاغهم بالبنوك في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام عمل قبل بداية كل شهر.
7.4. يتم دفع المعدل الإضافي لأقساط التأمين من قبل البنوك التي اجتذبت وديعة واحدة على الأقل خلال أي شهر من ربع السنة (باستثناء الودائع التي وضعتها الشركات الصغيرة أو لصالحها) أو دخلت في اتفاقية بشأن تغيير شروط الإيداع المصرفي اتفاق (باستثناء اتفاقيات الإيداع المصرفية التي أبرمتها الشركات الصغيرة أو لصالحها) على شروط ربحية الوديعة ، والتي تشمل مدفوعات الفائدة والمزايا المادية الأخرى ، بمبلغ يتجاوز أكثر من اثنين ، ولكن ليس أكثر من ثلاث نسبة مئوية نقاط سنويًا ، المستوى الأساسي لربحية الودائع التي يحددها بنك روسيا للشهر المقابل للودائع بعملة الاتحاد الروسي أو العملة الأجنبية.
(انظر النص في الطبعة السابقة)
خلال أي شهر من ربع السنة ، قاموا بجذب وديعة واحدة على الأقل (باستثناء الودائع التي وضعتها الشركات الصغيرة أو لصالحهم) أو دخلوا في اتفاقية بشأن تغيير شروط اتفاقية الإيداع المصرفي (باستثناء اتفاقيات الإيداع المصرفية المبرمة من قبل أو لصالحها) الشركات الصغيرة) وفقًا لشروط ربحية الوديعة ، والتي تشمل مدفوعات الفائدة والمزايا المادية الأخرى ، بمبلغ يتجاوز بأكثر من ثلاث نقاط مئوية سنويًا المستوى الأساسي لربحية الودائع التي يحددها بنك روسيا للشهر المقابل للودائع بعملة الاتحاد الروسي أو العملات الأجنبية ؛
(انظر النص في الطبعة السابقة)
يتوافق الوضع المالي للبنوك مع المعايير التي حددها قانون تنظيمي صادر عن بنك روسيا لدفع سعر إضافي إضافي.
7.6 يتم تحديد إجراءات تحديد مبلغ المنافع المادية الأخرى عند تحديد ربحية الوديعة بموجب قانون تنظيمي صادر عن بنك روسيا.
7.7 يتم تقييم الوضع المالي للبنك من قبل بنك روسيا على أساس:
2) وجود تدابير سارية فيما يتعلق بالبنك في شكل قيود على تنفيذ عمليات معينة ، و (أو) قيد على مبلغ سعر الفائدة الذي يحدده البنك في اتفاقيات الإيداع المصرفي ، و ( أو) حظر تنفيذ بعض العمليات المصرفية المنصوص عليها في عمليات الترخيص المصرفي ، و (أو) حظر فتح الفروع.
7.8 يتم تحديد الإجراء الخاص بالاعتراف بالمركز المالي للبنك على أنه يستوفي معايير دفع معدل إضافي متزايد لأقساط التأمين ، بما في ذلك تكوين ومنهجية حساب المؤشرات المستخدمة لتقييم المركز المالي ، بموجب قانون تنظيمي صادر عن بنك روسيا.
8. ينشر قرار تحديد معدلات أقساط التأمين في "نشرة بنك روسيا" و "روسيسكايا غازيتا" في موعد أقصاه خمسة أيام من تاريخ اعتماده.
(انظر النص في الطبعة السابقة)
9 - تحدد الوكالة إجراءات حساب قاعدة الحساب. في حالة حدوث تغيير في الإجراء المحدد ، يتم تطبيق الإجراء الجديد لحساب أساس التسوية من فترة التسوية التالية. في الوقت نفسه ، يجب إبلاغ الإجراء الجديد لحساب أساس التسوية إلى البنوك في موعد لا يتجاوز 30 يومًا قبل بدء فترة التسوية الجديدة.
10. تحدد الوكالة معدلات إضافية ومتزايدة لأقساط التأمين فيما يتعلق بالبنك على أساس المعلومات المقدمة من بنك روسيا وفقًا للجزء 8 من المادة 27 من هذا القانون الاتحادي. يتم إرسال معلومات حول إنشاء ومبلغ المعدل الإضافي الإضافي أو المتزايد لأقساط التأمين من قبل الوكالة إلى البنك في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الثاني من ربع السنة الذي يلي فترة الفاتورة ، في شكل مستند إلكتروني في شكل مستند إلكتروني وفقًا للصيغ التي وضعتها الوكالة بالاتفاق مع بنك روسيا ، باستخدام موارد معلومات بنك روسيا بالطريقة التي يحددها بنك روسيا بالاتفاق مع الوكالة.
(انظر النص في الطبعة السابقة)
11. يتم دفع أقساط التأمين في موعد لا يتجاوز يوم العمل الأخير من الشهر الثاني من ربع السنة الذي يلي فترة الفاتورة عن طريق تحويل الأموال إلى حساب الوكالة لدى بنك روسيا ، الذي يسجل أموال صندوق تأمين الودائع الإجباري.
(انظر النص في الطبعة السابقة)
12. يعتبر الالتزام بدفع أقساط التأمين مستوفياً من قبل البنك منذ لحظة خصم الأموال من الحساب المراسل للبنك لدى بنك روسيا.
13. إذا لم يوافق البنك على المعدل الإضافي المحدد أو المتزايد لأقساط التأمين ، فيجوز له ، في غضون 15 يومًا من تاريخ استلام المعلومات المحددة في الجزء 10 من هذه المادة من الوكالة ، التقدم بطلب إلى بنك روسيا مع عريضة بعدم إحالتها إلى البنوك ، ودفع سعر إضافي أو زيادة أقساط التأمين ، على النحو المنصوص عليه في لوائح بنك روسيا. بناءً على نتائج النظر في عريضة البنك ، يرسل بنك روسيا ، في غضون 15 يومًا من تاريخ استلام الالتماس المذكور ، إلى الوكالة تغييرات على المعلومات المرسلة مسبقًا بشأن امتثال البنك لمعايير دفع رسوم إضافية أو زيادة السعر الإضافي ، أو إبلاغ البنك والوكالة برفض تلبية طلب البنك. إذا أدت التغييرات التي تلقتها الوكالة على المعلومات المرسلة مسبقًا إلى تغيير في مبلغ قسط التأمين المستحق الدفع ، يجب على الوكالة إبلاغ البنك المعني وبنك روسيا بذلك في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ استلامها من بنك روسيا. إن تقديم البنك لعريضة إلى بنك روسيا لا يعفي البنك من التزامه بدفع قسط التأمين في غضون الآجال المحددة في الجزء 11
16. تستأنف البنوك دفع أقساط التأمين تلقائيًا من فترة الفوترة التي تلي فترة الفوترة التي سيتم فيها تخصيص الأموال النقدية لصندوق تأمين الودائع الإلزامية ، بما في ذلك الأموال التي تستثمرها الوكالة بالطريقة المنصوص عليها في هذا القانون الاتحادي. أقل من 10 في المائة من إجمالي مبلغ الودائع في البنوك ...
يجب دفع أقساط التأمين من قبل جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون مكافآت للأفراد. يعد الالتزام بالمواعيد النهائية لدفعهم أمرًا مهمًا للغاية ، لأن انتهاكها يمكن أن يؤدي إلى غرامات وعقوبات. على الرغم من أن المواعيد النهائية للدفع في عام 2019 ظلت كما هي ، إلا أنها تختلف بالنسبة للكيانات القانونية ورجال الأعمال الفرديين ولديهم فروق دقيقة مهمة.
منذ 01.01.2017 ، يوجد فصل منفصل في قانون الضرائب ينظم أقساط التأمين. بالإضافة إلى ذلك ، لا يزال ساري المفعول القانون الاتحادي 24.07.1998 رقم 125، الذي ينظم التأمين الاجتماعي الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية ، والذي ظل خارج نطاق اختصاص قانون ضريبة RF.
تدار المدفوعات المدرجة في التشريعات الضريبية منذ عام 2017 من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا ، ويظل التأمين الاجتماعي الإلزامي ضد الحوادث الصناعية والأمراض المهنية تحت سيطرة مصلحة الضرائب الفيدرالية.
وفق الأعراف المادة 8 من قانون الضرائب، يتم تضمين أقساط التأمين في دفعة إلزامية منفصلة ومفهومها ، وكذلك تعريف الضرائب والرسوم ، منصوص عليه في القانون. بموجبها ، ينظم قانون الضرائب المدفوعات الإجبارية:
ومع ذلك ، فإن مدفوعات التأمين ضد حوادث العمل ، والتي ظلت مدفوعة غير ضريبية ، مهمة أيضًا لتحويلها إلى الميزانية في الوقت المناسب ، مثل المدفوعات الثلاثة المذكورة أعلاه. التغييرات في الإدارة التي حدثت في يناير تؤثر بشكل مباشر على إجراءات وتوقيت دفع أقساط التأمين في عام 2019. على الرغم من أنها ظلت كما هي مقارنة بالفترات السابقة ، إلا أن إجراء النقل نفسه تلقى خصائصه الخاصة. من المهم للغاية الامتثال لهذه المواعيد النهائية من قبل دافعي الضرائب ، لأنه يجعل من الممكن تجنب العقوبات. ما الذي تغير بالضبط وما الذي يجب الانتباه إليه؟
أعراف المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسيتحديد أن الموعد النهائي لتحويل أقساط التأمين في 2019 للشهر السابق لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. تم تحديد نفس التاريخ في القانون الاتحادي رقم 125. في 2018 والفترات السابقة ، كان الموعد النهائي نفسه ساريًا ، وبالتالي لم يتغير شيء بالنسبة للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية.
أعراف المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسييشترط أنه إذا وقع الموعد النهائي لتحويل الأموال إلى الميزانية في عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة ، فسيتم تأجيل الفترة المقابلة إلى أول يوم عمل بعد عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة هذه. حتى لا يفوت أصحاب العمل تواريخ مهمة ولا يتأخرون في السداد ، قمنا بتجميع جميع تواريخ استحقاق سداد الاشتراكات في عام 2019 ، يبدو الجدول على النحو التالي:
تلتزم جميع المنظمات ، بما في ذلك التقسيمات الفرعية المنفصلة والفروع وأصحاب المشاريع الفردية ، بتزويد FTS بمعلومات عن المدفوعات لصالح الأفراد. تم إصلاح هذا المطلب والنماذج بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 يناير 2017 رقم ММВ-7-14 / [بريد إلكتروني محمي] ... تنطبق هذه المتطلبات فقط على المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين تم تشكيلهم في عام 2019 ؛ دافعي المدفوعات لصالح الأفراد ، الذين تم تنظيمهم قبل هذا الوقت ، غير مطالبين بتقديم هذه النماذج.
تخضع الكيانات القانونية المؤمنة ، والتي تدفع أقساط التأمين ، للتسجيل الإلزامي لدى السلطات الضريبية. قبل البدء بأية مدفوعات للأفراد حسب الأعراف المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب على كل منظمةتقديم طلب للتسجيل بصفتك دافعًا إلى المكتب الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في مكان نشاطها. لم يتغير إجراء التقديم مقارنة بالعام الماضي ، على الرغم من أن الصناديق نفسها كانت تعمل في وقت سابق في المحاسبة: صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS.
الخامس المادة 419 من قانون الضرائب للاتحاد الروسييشار إلى جميع فئات الدافعين ، بالنسبة لأولئك المدرجين في البند 2 من هذه المادة ، لا يوجد التزام بتقديم طلب للتسجيل. يشمل هؤلاء ، على وجه الخصوص ، الأفراد الذين يتعين عليهم دفع مساهمات ثابتة لأنفسهم ، وكذلك للأشخاص الذين يعملون لديهم:
لا يزال يتعين على جميع الأشخاص المذكورين أعلاه حساب المساهمات لأنفسهم ومن جميع الأجور لصالح المواطنين الآخرين ، وكذلك الالتزام بالمواعيد النهائية لدفع أقساط التأمين في عام 2019. يتم الحصول على المعلومات التي تفيد بأنهم يدفعون لخدمة الضرائب الفيدرالية من مصادر أخرى ، على سبيل المثال ، في وقت تسجيل رجل الأعمال الفردي أو من الهيئات التنفيذية الفيدرالية المعتمدة التي تمارس وظائف الرقابة (الإشراف) على أنشطة المنظمات ذاتية التنظيم في مديري التحكيم أو المثمنين أو الوسطاء.
يجب على أصحاب العمل تحديد أساس استحقاق كل موظف على أساس شهري تراكمي من بداية فترة الفوترة.
يتم تحديد الحد الأقصى لقيمة قاعدة أقساط التأمين بموجب المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 29 نوفمبر 2016 رقم 1255:
يجب أن يشمل الأساس مكافآت الموظفين ، فضلاً عن المكافآت الأخرى لصالح الأفراد الخاضعين للتأمين الاجتماعي الإجباري وفقًا للقوانين الفيدرالية بشأن أنواع معينة من التأمين الاجتماعي الإجباري ، والتي تحددها القواعد المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسيو المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وكذلك القانون رقم 125-FZ. لذلك ، من بين الجوائز الأخرى لصالح الأفراد ما يلي:
يحسب أصحاب العمل المبالغ المستحقة للدفع خلال السنة التقويمية (فترة الفاتورة) بناءً على نتائج كل شهر تقويمي بالطريقة المحددة في المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي... وبالتالي ، فإن تاريخ استحقاق دفع أقساط التأمين في عام 2019 هو لأصحاب العمل على أساس شهري.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، تم تحديد مواعيد نهائية خاصة للدفع. يمكن لأصحاب المشاريع الأفراد الذين يدفعون مساهمات لأنفسهم تحويلها إلى الميزانية مرة كل ربع أو حتى مرة واحدة في السنة ، وفقًا لاختيارهم. بالنسبة لهم ، هناك موعد نهائي واحد فقط لدفع أقساط التأمين في 2018-31 ديسمبر. نظرًا لأن هذا التاريخ يقع في عطلة نهاية الأسبوع ، فمن الضروري الدفع قبل تاريخ العمل الأول لعام 2019. وفقًا لتقويم الإنتاج المعتمد من قبل حكومة الاتحاد الروسي ، كان 9 يناير. في الوقت نفسه ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية دفع التزاماتهم خلال العام على أساس ربع سنوي.
بشكل منفصل ، تجدر الإشارة إلى أنه بعد 01/01/2018 ، استمر مبدأ التسليف في إنفاق أموال التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. لذلك ، يحق لجميع أصحاب العمل - الدافعين تقليل المبلغ المحسوب من خلال النفقات التي تكبدوها لدفع تغطية التأمين الإجباري للنوع المحدد من التأمين الاجتماعي الإجباري. ولتحويل الموازنة في وقت محدد فقط الفرق بين هذه المبالغ مع توجيه المستندات المؤيدة لمصلحة الضرائب.
يتم جمع المساهمات من الكيانات القانونية - شركات التأمين والأفراد الذين يتمتعون بوضع رواد الأعمال الأفراد من أجل ضمان ماليًا لتنفيذ حقوق الأشخاص المؤمن عليهم في الحصول على تأمين إلزامي للنوع المقابل. لذلك ، فإن انتهاك شروط النقل يستلزم مسؤولية وفقًا للمعايير المادة 122 من قانون الضرائب، إذا كنا نتحدث عن معاش تقاعدي أو تأمين صحي أو مساهمات مرتبطة بفقدان القدرة على العمل بشكل مؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. تحدثت وزارة المالية الروسية عن إجراءات تقديم المخالفين للعدالة في رسالتها المؤرخة 24 مايو 2017 رقم 03-02-07 / 1/31912.
على وجه الخصوص ، أشار المسؤولون إلى أن أحكام هذه المادة تنطبق بالكامل على التأخر في دفع أقساط التأمين ، المحسوبة بشكل صحيح والانعكاس في الحسابات ، المقدمة في الوقت المناسب من قبل دافعي الضرائب إلى السلطات الضريبية. في هذه الحالة ، يتم تطبيق قواعد هذه المادة مع مراعاة الموقف المنصوص عليه في الفقرة 19 قرارات الجلسة الكاملة لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 30 يوليو 2013 رقم 57، أي فقط مع جباية العقوبات ، دون تعيين غرامة.
بالنسبة لانتهاكات المدفوعات إلى FSS ، فإن أحكام المادة 19 من القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 1998 رقم 125 تنص على إمكانية فرض غرامة بنسبة 20 ٪ - في حالة غير مقصودة وبمبلغ 40 ٪ - في حالة تعمد عدم دفع المبالغ المحسوبة للإصابات. ومع ذلك ، لا يمكن تطبيق هذه العقوبات إلا في حالة عدم الدفع بسبب:
إذا كان سبب انتهاك الموعد النهائي للنقل هو عدم التنظيم المبتذل ، ففي هذه الحالة يتم تهديد المخالف فقط بتحصيل عقوبة.
سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.
نشر على http://www.allbest.ru/
العمل التطبيقي
إجراءات حساب ودفع اشتراكات التأمين
المهمة النظرية. الإجراء الخاص بحساب أقساط التأمين ودفعها إلى PF RF و FSS RF و MHIF RF
الاستحقاق والدفع ينظمه القانون الاتحادي 24.07.09 رقم 212-FZ "بشأن اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية ، وصندوق التأمين الاجتماعي ، وصندوق التأمين الصحي الإجباري الفيدرالي".
مراقبة من أجل صحة حساب واكتمال وتوقيت دفع (تحويل) اشتراكات التأمين إلى أموال الدولة من خارج الميزانية ، قم بما يلي:
- صندوق التقاعد الترددات اللاسلكيةوهيئاتها الإقليمية فيما يتعلق برسوم التأمين للتأمين الإجباري على المعاشات التقاعدية ، المدفوعة إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، واشتراكات التأمين للتأمين الصحي الإجباري ، المدفوعة إلى الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإجباري
- صندوق التأمينات الاجتماعية الترددات اللاسلكيةوهيئاتها الإقليمية فيما يتعلق برسوم التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، المدفوعة إلى صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي.
إجراءات الحساب وإجراءاته وشروط الدفع.
يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين ودفعها من قبل دافعي الأموال بشكل منفصل لكل صندوق خارج الميزانية الحكومية.
خلال فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) ، في نهاية كل شهر تقويمي ، يقوم دافعو أقساط التأمين بحساب المدفوعات الإجبارية الشهرية لأقساط التأمين ، بناءً على مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المستحقة من بداية فترة الفاتورة حتى نهاية الشهر التقويمي المقابل ، ومعدلات أقساط التأمين ، مطروحًا منها مبالغ الدفعات الإلزامية الشهرية المحسوبة من بداية فترة الفوترة إلى الشهر التقويمي السابق شاملاً.
خلال فترة الفاتورة ، يدفع حامل الوثيقة أقساط التأمين في شكل مدفوعات إلزامية شهرية.
الدفع الإلزامي الشهري مستحق في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الميلادي الذي يلي الشهر التقويمي الذي يتم تحصيل الدفعة الإلزامية الشهرية منه.
يلتزم دافعو أقساط التأمين بالاحتفاظ بسجلات لمبالغ المدفوعات المستحقة ، ومبالغ أقساط التأمين المتعلقة بها ، فيما يتعلق بكل فرد تم سداد المدفوعات لصالحه.
يتم تحديد مبلغ اشتراكات التأمين التي سيتم تحويلها إلى أموال الدولة المقابلة خارج الميزانية بالروبل الكامل.
دافعي أقساط التأمين :
1. دافعو رسوم التأمين هم حاملو وثائق التأمين الذين يتم تحديدهم وفقًا للقوانين الفيدرالية بشأن أنواع معينة من التأمين الاجتماعي الإجباري ، والتي تشمل:
1) الأشخاص الذين يقومون بدفع مبالغ ومكافآت أخرى للأفراد:
أ) المنظمات ؛
ب) رواد الأعمال الأفراد ؛
ج) الأفراد غير المعترف بهم كأفراد رواد أعمال ؛
2) رواد الأعمال الأفراد والمحامون وكتاب العدل العاملون في ممارسة خاصة (يشار إليهم فيما يلي باسم دافعي أقساط التأمين الذين لا يقومون بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد) ، ما لم ينص القانون الفيدرالي على خلاف ذلك بشأن نوع معين من التأمين الاجتماعي الإجباري.
2. يجوز للقوانين الاتحادية المتعلقة بأنواع معينة من التأمين الاجتماعي الإجباري أن تنشئ فئات أخرى من حاملي وثائق التأمين الذين يدفعون رسوم التأمين.
3. إذا كان دافع رسوم التأمين ينتمي في نفس الوقت إلى عدة فئات من دافعي رسوم التأمين المحددة في الجزء 1 من هذه المادة أو في القانون الاتحادي بشأن نوع معين من التأمين الاجتماعي الإجباري ، فإنه يحسب ويدفع رسوم التأمين على كل أساس.
موضوع أقساط التأمين لمن يدفع إلى الأفراد.
تم إنشاء كائنات مختلفة للضرائب لفئات مختلفة من دافعي الضرائب. ضع في اعتبارك القواعد الخاصة بحساب ودفع أقساط التأمين للمنظمات ورجال الأعمال الذين يقومون بالدفع للأفراد.
كائن خاضع للضريبة للمنظمات وأصحاب المشاريع الفرديةجنيهذ.
وفقًا للجزء 1 من المادة 7 من القانون رقم 212-FZ ، فإن موضوع الضرائب مع أقساط التأمين للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية هو المدفوعات والمكافآت الأخرى المتراكمة لصالح الأفراد:
بموجب عقود العمل
عقود القانون المدني ، التي يكون موضوعها أداء العمل وتقديم الخدمات (باستثناء الرسوم المدفوعة لأصحاب المشاريع الفردية والمحامين وكتاب العدل في الممارسة الخاصة) ؛
اتفاقيات الترخيص الخاصة بمنح حق استخدام مصنف في العلوم والآداب والفنون.
ما لا ينطبق على الأشياء الخاضعة للضرائب مع أقساط التأمين.
وفقًا للجزء 3 من المادة 7 من القانون رقم 212-FZ ، فإن المدفوعات والمكافآت التي تتم في إطار:
المعاهداتالقانون المدني ، موضوعه هو نقل الملكية أو حقوق الملكية الأخرى للملكية (حقوق الملكية) ؛
الاتفاقيات المتعلقة بنقل الملكية (حقوق الملكية) للاستخدام ، باستثناء اتفاقيات حقوق النشر ، والاتفاقيات المتعلقة بالتنازل عن الحق الحصري للأعمال العلمية ، والأدب ، والفن ، واتفاقيات ترخيص النشر ، واتفاقيات الترخيص بشأن منح حق الاستخدام أعمال العلم والأدب والفن.
قاعدة لحساب أقساط التأمين والمبالغ غير الخاضعة للضريبة .
المدفوعات الخاضعة للضريبة وخصوصيات حساباتهم .
التسديد نقذا. بالنسبة للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية ، يتم تحديد أساس حساب أقساط التأمين على أنها مقدار المدفوعات والأجور الأخرى المتراكمة عن فترة الفوترة لصالح الأفراد (الجزء 1 من المادة 8 من القانون رقم 212-FZ).
أجور عينية. يتم احتساب الأجر العيني على أنه تكلفة السلع (الأشغال والخدمات) في يوم إصدارها (التنفيذ). عند حساب التكلفة ، يتم تطبيق الأسعار المحددة من قبل أطراف الاتفاقية ، وفي حالة تنظيم الدولة للأسعار (التعريفات) - أسعار التجزئة التي تنظمها الدولة. في هذه الحالة ، تشمل تكلفة السلع (الأشغال والخدمات) المبلغ المقابل لضريبة القيمة المضافة ، وبالنسبة للسلع القابلة للتحويل - مقدار الضرائب غير المباشرة (الجزء 6 من المادة 8 من القانون رقم 212-FZ).
تكاليف أقل. تؤخذ المدفوعات في الاعتبار بترتيب خاص في الوعاء الخاضع للضريبة:
الاتفاقات المتعلقة بنفي الحق الاستئثاري في مصنفات العلم والأدب والفن ؛
نشر اتفاقيات الترخيص؛
اتفاقيات منح حق استخدام مصنفات علمية وآداب وفنية.
في هذه الحالة ، يتم تحديد مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى كمبلغ الدخل المستلم بموجب أحد هذه العقود ، مخفضًا بمقدار المصروفات التي تم تكبدها بالفعل والموثقة.
وفقًا للجزء 8 من المادة 8 من القانون رقم 212-FZ ، عند تحديد أساس حساب أقساط التأمين ، لا يمكن أخذ المصاريف الموثقة في الاعتبار بالتزامن مع النفقات ضمن المعيار المعمول به. أي أنها تؤخذ في الاعتبار إما بالمبالغ التي تؤكدها المستندات الأولية ، أو تحددها المعيار.
المبالغ غير الخاضعة لأقساط التأمين لدافعي أقساط التأمين الذين يقومون بدفعات ومكافآت أخرى للأفراد :
1) الإعانات الحكومية المدفوعة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، والقوانين التشريعية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وقرارات الهيئات التمثيلية للحكومة الذاتية المحلية ، بما في ذلك إعانات البطالة ، فضلاً عن المزايا وأنواع أخرى من التأمين الإجباري تغطية للتأمين الاجتماعي الإجباري ؛
2) جميع أنواع مدفوعات التعويض المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي ، والقوانين التشريعية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وقرارات الهيئات التمثيلية للحكومة الذاتية المحلية (ضمن الحدود الموضوعة وفقًا للتشريعات الروسية الاتحاد) المتعلقة بـ:
أ) بالتعويض عن الضرر الناجم عن الإصابة أو غيرها من الأضرار التي تلحق بالصحة ؛
ب) مع توفير المباني السكنية مجانًا ، ودفع مقابل المباني السكنية والمرافق ، والغذاء والطعام ، والوقود ، أو التعويض النقدي المقابل ؛
ج) مع دفع التكلفة و (أو) إصدار العلاوة العينية المستحقة ، وكذلك دفع الأموال النقدية مقابل هذا البدل ؛
د) مع دفع تكلفة المواد الغذائية والمعدات الرياضية والمعدات والرياضة والملابس الرسمية التي يتلقاها الرياضيون وموظفو الثقافة البدنية والمنظمات الرياضية لعملية التدريب والمشاركة في المسابقات الرياضية ، وكذلك الحكام الرياضيين للمشاركة في المسابقات الرياضية ؛
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي بتاريخ 25.11.2009 N 276-FZ)
هـ) مع فصل الموظفين ، باستثناء التعويض عن الإجازة غير المستخدمة ؛
و) سداد نفقات التدريب المهني وإعادة التدريب والتدريب المتقدم للموظفين ؛
ز) مع نفقات الفرد فيما يتعلق بأداء العمل ، وتقديم الخدمات بموجب عقود ذات طبيعة مدنية ؛
ح) مع توظيف الموظفين المفصولين فيما يتعلق بتنفيذ تدابير لتقليل العدد أو الموظفين ، أو إعادة تنظيم أو تصفية المنظمة ، فيما يتعلق بإنهاء الأنشطة من قبل الأفراد كأفراد رواد الأعمال ، وإنهاء الصلاحيات من قبل كتاب العدل المشاركين في الممارسة الخاصة ، وإنهاء وضع المحامي ، وفيما يتعلق بإنهاء الأنشطة من قبل أفراد آخرين ، تخضع أنشطتهم المهنية وفقًا للقوانين الفيدرالية لتسجيل الدولة و (أو) الترخيص ؛
ط) مع أداء الفرد لواجبات العمل ، بما في ذلك ما يتعلق بالانتقال للعمل في مكان آخر ، باستثناء:
المدفوعات النقدية مقابل العمل في ظروف العمل الصعبة والضارة و (أو) الخطرة ، باستثناء مدفوعات التعويض بمبلغ معادل لتكلفة الحليب أو المنتجات الغذائية الأخرى المماثلة ؛
المدفوعات بالعملة الأجنبية مقابل بدلات الإقامة اليومية التي يتم سدادها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي من قبل شركات الشحن الروسية لأفراد طاقم سفن الملاحة الأجنبية ، وكذلك المدفوعات بالعملة الأجنبية لموظفي أطقم الطائرات الروسية التي تقوم برحلات دولية ؛
3) مبلغ المساعدة المالية لمرة واحدة المقدمة من دافعي أقساط التأمين:
أ) الأفراد المرتبطون بكارثة طبيعية أو غيرها من حالات الطوارئ من أجل التعويض عن الأضرار المادية التي لحقت بهم أو الأذى بصحتهم ، وكذلك الأفراد الذين عانوا من الأعمال الإرهابية على أراضي الاتحاد الروسي ؛
ب) موظف فيما يتعلق بوفاة عضو (أفراد) من عائلته ؛
ج) الموظفون (الوالدان ، الآباء بالتبني ، الأوصياء) عند الولادة (تبني (تبني) الطفل ، يتم دفع رواتبهم خلال السنة الأولى بعد الولادة (التبني) ، ولكن ليس أكثر من 50000 روبل لكل طفل ؛
4) الدخل (باستثناء مكافآت الموظفين) الذي يحصل عليه أفراد المجتمعات الأسرية (القبلية) المسجلة حسب الأصول لشعوب الشمال الأصلية ذات العدد الصغير من بيع المنتجات التي تم الحصول عليها نتيجة لأنواع صيدهم التقليدية ؛
5) مبلغ مدفوعات التأمين (الاشتراكات) للتأمين الإجباري للموظفين ، التي يقوم بها دافع رسوم التأمين بالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي ، ومقدار المدفوعات (الاشتراكات) من دافع أقساط التأمين بموجب عقود التأمين الشخصي الطوعي للموظفين ، المبرمة لمدة سنة واحدة على الأقل ، والتي تنص على دفع شركات التأمين للنفقات الطبية لهؤلاء الأشخاص المؤمن عليهم ، ومقدار المدفوعات (الاشتراكات) من دافع أقساط التأمين بموجب عقود لتوفير الرعاية الطبية الخدمات للموظفين المبرمة لمدة عام واحد على الأقل مع المنظمات الطبية التي لديها تراخيص لتقديم الخدمات الطبية الصادرة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، مبالغ مدفوعات (مساهمات) دافع رسوم التأمين بموجب اتفاقيات طوعية تأمين شخصي للموظفين ، يُبرم حصريًا في حالة وفاة الشخص المؤمن عليه و (أو) الإضرار بصحة الشخص المؤمن عليه ، وكذلك مبلغ المعاش التقاعدي مدفوعات دافع رسوم التأمين بموجب اتفاقيات توفير معاش تقاعدي غير حكومي ؛
6) مساهمات صاحب العمل التي يدفعها دافع رسوم التأمين وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 30 أبريل 2008 رقم 56-ФЗ "بشأن رسوم التأمين الإضافية للجزء الممول من معاش العمل ودعم الدولة لتكوين مدخرات التقاعد" ، في مبلغ الاشتراكات المدفوعة ، ولكن ليس أكثر من 12000 روبل في السنة لكل موظف تم دفع اشتراكات صاحب العمل لصالحه ؛
7) تكلفة السفر للموظفين وعائلاتهم إلى مكان الإجازة والعودة ، يدفعها دافع أقساط التأمين للأشخاص الذين يعملون ويعيشون في أقصى الشمال والمناطق المعادلة ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، والعمل العقود و (أو) الاتفاقات الجماعية ... في حالة إجازة هؤلاء الأشخاص خارج أراضي الاتحاد الروسي ، فإن تكلفة السفر أو الرحلة بالمعدلات المحسوبة من مكان المغادرة إلى نقطة التفتيش عبر حدود دولة الاتحاد الروسي ، بما في ذلك تكلفة نقل الأمتعة التي تزن حتى 30 كجم ، لا يخضع لأقساط التأمين ؛
8) المبالغ المدفوعة للأفراد من قبل لجان الانتخابات ، ولجان الاستفتاء ، وكذلك من الأموال الانتخابية للمرشحين لمنصب رئيس الاتحاد الروسي ، والمرشحين لنواب الهيئة التشريعية (التمثيلية) لسلطة الدولة في الكيان التأسيسي الاتحاد الروسي ، والمرشحون لشغل مناصب في هيئة حكومية أخرى لكيان مكون من الاتحاد الروسي ، بموجب الدستور ، وميثاق الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي ، والمنتخبون مباشرة من قبل المواطنين ، والمرشحين لنواب الهيئة التمثيلية من التشكيل البلدي ، والمرشحين لمنصب رئيس التشكيل البلدي ، لمنصب آخر ينص عليه ميثاق التشكيل البلدي وتحل محله الانتخابات المباشرة ، والصناديق الانتخابية للجمعيات الانتخابية ، والصناديق الانتخابية للفروع الإقليمية للأحزاب السياسية التي ليست جمعيات انتخابية ، من أموال الاستفتاء لمجموعة المبادرة لاستفتاء الاتحاد الروسي ، استفتاء الكيان المكون من الاتحاد الروسي ، استفتاء محلي ، مجموعة حملة مبادرة لاستفتاء الاتحاد الروسي ، مجموعات أخرى من المشاركين في استفتاء الكيان المكون من الاتحاد الروسي ، استفتاء محلي لأداء عمل هؤلاء الأشخاص المرتبطين مباشرة بإجراء الحملات الانتخابية وحملات الاستفتاء ؛
9) تكلفة الزي الرسمي والزي الرسمي الصادر للموظفين وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، وكذلك لموظفي الخدمة المدنية في الهيئات الحكومية الفيدرالية مجانًا أو بدفع جزئي والبقاء في استخدامهم الشخصي الدائم ؛
10) تكلفة مزايا السفر المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي لفئات معينة من الموظفين ؛
11) مبلغ المساعدة المادية التي يقدمها أصحاب العمل لموظفيهم ، بما لا يتجاوز 4000 روبل لكل موظف خلال فترة الفوترة ؛
12) مقدار الرسوم الدراسية لبرامج التعليم المهني الأساسي والإضافي ، بما في ذلك التدريب المهني وإعادة تدريب الموظفين ؛
13) المبالغ المدفوعة من قبل المنظمات (رواد الأعمال الأفراد) لموظفيها لتسديد تكاليف دفع الفائدة على القروض (الاعتمادات) لاقتناء و (أو) بناء المباني السكنية ؛
14) مقدار البدلات المالية ودعم الطعام والملابس والمدفوعات الأخرى التي يتلقاها العسكريون والعسكريون والضباط القياديون لهيئات الشؤون الداخلية في الاتحاد الروسي ، وخدمة الإطفاء الفيدرالية ، ومسؤولو هيئة قيادة اتصالات البريد السريع الفيدرالية ، والموظفون مؤسسات وهيئات نظام العقوبات وسلطات الجمارك الاتحاد الروسي وهيئات مراقبة تداول المخدرات والمؤثرات العقلية ذات الرتب الخاصة فيما يتعلق بأداء واجبات الخدمة العسكرية والخدمة في هذه الهيئات وفقًا للتشريعات الاتحاد الروسي ؛
15) مبلغ المدفوعات والأجور الأخرى بموجب عقود العمل وعقود القانون المدني ، بما في ذلك بموجب عقود بأمر من المؤلف لصالح المواطنين الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في أراضي الاتحاد الروسي.
2. عندما يدفع دافعو أقساط التأمين تكاليف رحلات العمل للموظفين داخل أراضي الاتحاد الروسي وخارج أراضي الاتحاد الروسي ، والبدلات اليومية ، وكذلك التكاليف المستهدفة الفعلية والموثقة للسفر إلى الوجهة والعودة ، لا تخضع الرسوم لأقساط التأمين لخدمات المطار ، ورسوم العمولة ، ومصاريف السفر إلى المطار أو محطة القطار في أماكن المغادرة أو الوجهة أو النقل ، والأمتعة ، ومصاريف استئجار الإقامة ، ونفقات خدمات الاتصالات ، والرسوم لإصدار (استلام) وتسجيل جواز سفر أجنبي رسمي ، ورسوم إصدار (إيصال) التأشيرات ، وكذلك تكلفة استبدال النقد أو الشيك في بنك بالعملة الأجنبية النقدية. في حالة عدم تقديم المستندات التي تؤكد دفع نفقات استئجار مبنى سكني ، يتم إعفاء مبالغ هذه النفقات من أقساط التأمين ضمن الحدود الموضوعة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي. ينطبق إجراء ضريبي مماثل لأقساط التأمين على المدفوعات المقدمة للأفراد الخاضعين للسلطة (الإدارية) التابعة للمنظمة ، وكذلك لأعضاء مجلس الإدارة أو أي هيئة مماثلة لشركة تصل لحضور اجتماع مجلس الإدارة أو مجلس الإدارة أو أي هيئة أخرى مماثلة لهذه الشركة.
فترة التسويةلأقساط التأمين يتم الاعتراف بسنة تقويمية. فترات إعداد التقارير هي الربع الأول ونصف السنة والتسعة أشهر من السنة التقويمية والسنة التقويمية.
معدل قسط التأمين- حجم قسط التأمين لكل وحدة قياس الأساس لحساب أقساط التأمين.
1) PF RF - 22٪ (للأشخاص المولودين في عام 1966 وما فوق - جزء التأمين فقط 22٪ ، للأشخاص 1967 وأصغر - جزء التأمين 16٪ وممول 6٪) (إذا كان إجمالي دخل الموظف يتجاوز إجمالي الدخل) 512000 ، ثم في وحدة الاستخبارات المالية ، يتعين عليك دفع 10٪ إضافية)
2) FSS RF - 2.9٪
الامتيازات:يتم توفير معدلات مخفضة لأقساط التأمين لعام 2012 لفئات معينة من الدافعين (فقط للمدفوعات في حدود 512000 روبل في السنة ، لكل موظف).
يلتزم دافعو أقساط التأمين بدفع أقساط التأمين بالكامل وفي الوقت المحدد. في حالة عدم السداد أو عدم اكتمال دفع أقساط التأمين خلال الفترة المحددة ، التعافيالمتأخرات على أقساط التأمين. حساب دفع قسط التأمين
تقوم السلطات المشرفة على دفع أقساط التأمين بإجراء الأنواع التالية من عمليات التفتيش على دافعي أقساط التأمين:
1) تدقيق مكتبي.
2) التفتيش الموقعي.
ثانيًا. إجابات لأسئلة الاختبار.
1. ضريبة الدخل الشخصي
أ) الفيدرالية
ب) الإقليمية
ج) محلي
2 - فيما يتعلق بأرباح الأسهم من المشاركة في رأس المال في أنشطة المنظمة ، فإن معدل ضريبة الدخل الشخصي محدد بمبلغ:
3. تحديد ضريبة الدخل الشخصي لشهر كانون الثاني إذا كان الراتب 12567 كان للموظف طفل واحد. الرصاص الحساب.
الخامس) 1452 (12567-1400)* 13%
4. يحق للمكلف التحول إلى النظام الضريبي المبسط إذا كان متوسط عدد موظفيه لا يتجاوز:
أ) 150 شخصًا ؛
ب) 250 شخصًا ؛
الخامس) 100 شخص
5- تتألف تشريعات الاتحاد الروسي المتعلقة بالضرائب والرسوم مما يلي:
أ) قانون الضرائب في الاتحاد الروسي والقوانين الاتحادية بشأن الضرائب والرسوم المعتمدة بموجبه ؛
ب) القوانين والقوانين الاتحادية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم ؛
ج) القوانين الاتحادية والمراسيم الصادرة عن رئيس الاتحاد الروسي والمراسيم الصادرة عن حكومة الاتحاد الروسي.
ثالثا... مهمة عملية.حل المشكلة.
شروط المشكلة:
حساب الضرائب وأقساط التأمين ، ووضع المستندات لتحويلها إلى الميزانية ، وعكس هذه المعاملات في المحاسبة.
شركة ذ م م "مير" ، كيروف ، شارع. Radishcheva ، 24 عامًا ، تطبق الشركة نظامًا ضريبيًا مبسطًا ، والهدف من الضرائب هو الدخل المخفض بمقدار النفقات.
1 - بلغت حصيلة الشهر 046.76 677 1 روبل ، وبلغ إجمالي المصروفات المتكبدة 791.32 198 1 روبل.
2. قامت الشركة في 26 مايو من العام الماضي بشراء سيارة ركاب بسعة محرك 110 حصان.
3. يشمل الرصيد قطعة أرض تستخدم لأغراض الإنتاج ، وتبلغ القيمة المساحية لقطعة الأرض 210 ألف روبل.
4. احتساب ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين لشهر كانون الثاني بحسب البيانات التالية:
|
الاسم الأخير I.O. |
الأجور المتراكمة ، فرك. |
عطلة ، فرك. |
المساعدة المالية ، فرك. |
بدل عجز مؤقت ، فرك. |
عدد الاطفال |
||
|
Lukina T.A. |
|||||||
|
تلفزيون كوتوفا |
|||||||
|
إيفانوفا إس. |
|||||||
|
زايتسيفا ن. |
|||||||
|
أ في كونيف |
عند إعداد مستندات الدفع ، قم بملء التفاصيل المفقودة بنفسك.
حل المشكلة:
(1677046.76-1198791.32) * 15٪ = 71738 روبل
99 دينارا / 68 قيراط - تم تحصيل الضريبة على النظام الضريبي المبسط
68 دينارا / 51 قيراط - حوالة الضريبة
110 حصان * 20 روبل / 12 شهرًا * 8 شهور = 1467 روبل
26 دينارا / 68 قيراط - تستوفى ضريبة النقل
68 دينارا / 51 قيراط - حوالة الضريبة
210.000 * 1.5٪ = 3150 روبل
26 دك / 68 قيراط - تستوفى ضريبة الأرض
دينار 68 / قيراط 51 - مدرج
Lukina T.A.
[(21890.43 + 500) - 2800] * 13٪ = 2547 روبل
تم النشر في Allbest.ru
...الجوهر الاجتماعي والاقتصادي لأقساط التأمين على الأموال خارج الميزانية. خصوصيات الفترة الانتقالية من دفع الضريبة الاجتماعية الموحدة إلى دفع أقساط التأمين. تحليل وتقييم فاعلية آليات احتساب ودفع أقساط التأمين.
أطروحة تمت إضافة 07/27/2010
اللائحة التشريعية لإجراءات حساب ودفع رسوم التأمين للتأمين الاجتماعي وتأمين التقاعد الإجباري ، من خارج الميزانية ، ضد الحوادث. أسعار الفائدة على القروض: اسمية ، حقيقية ، ثابتة ، متغيرة.
الاختبار ، تمت إضافة 10/26/2011
تاريخ التكوين والتنظيم القانوني لأقساط التأمين. ملامح محاسبتهم لجميع أنواع التأمين الإجباري ، وإجراءات حساب وتوقيت دفع مبلغ الاشتراكات ، وحساب القاعدة الخاضعة للضريبة على سبيل المثال من منظمة "صاحب العمل".
ورقة مصطلح ، تمت الإضافة في 12/19/2010
إجراء حساب ودفع (تحويل) مساهمات التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا وصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التأمين الطبي الإلزامي الفيدرالي. شروط الإعفاء من أقساط التأمين للدافعين.
تمت إضافة التقرير بتاريخ 06/02/2015
هيكل ووظائف ومهام مكتب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا في موسكو. التنظيم القانوني لإجراءات احتساب ودفع أقساط التأمين. تقييم فعالية إدخال أقساط التأمين على أراضي الاتحاد الروسي.
تقرير الممارسة ، تمت إضافة 07/27/2010
الجوهر الاجتماعي والاقتصادي ، وتحليل الإيصالات ، وخصائص حساب ودفع أقساط التأمين للأموال غير المدرجة في الميزانية في أراضي الاتحاد الروسي. محاسبة وتنظيم التسويات للتأمينات الاجتماعية في OOO "شركة تجارية" هيرميس ".
أطروحة ، تمت إضافة 2012/07/22
الأسس النظرية والدعم القانوني لحساب ودفع اشتراكات التأمين للأموال من خارج الميزانية. ملامح الآلية الحالية والتوجهات لتحسينها. تحليل تأثير الإصلاح الضريبي على تكوين الأموال خارج الميزانية.
تمت إضافة ورقة مصطلح 03/06/2015
الأساس التنظيمي والمنهجي لاحتساب رسوم التأمين على صناديق التأمين الصحي الإجباري. إجراءات الدفع. اسم ووصف معنى ومحتوى عمليات المعلومات الفردية التي تشكل النموذج ، علاقتها.
ورقة مصطلح ، تمت الإضافة في 01/17/2012
دراسة جوهر وخصائص عمل صندوق التأمين الاجتماعي ومكانه في نظام الميزانية في روسيا. توزيع الموارد المالية للصندوق. السيطرة على اكتمال وتوقيت حساب ودفع أقساط التأمين والمدفوعات الأخرى.
تمت إضافة ورقة مصطلح بتاريخ 05/08/2015
جوهر ودافعي أقساط التأمين وتوجيهات ومبادئ تنظيمهم القانوني. قاعدة لحساب أقساط التأمين وإجراءات الإبلاغ. الشيكات والجزاءات والغرامات. شروط وأحكام الدفع. فترات التسوية وتقديم التقارير.
