الخصم الضريبي الاجتماعي هو حق دافع الضرائب في تقليل مبلغ الدخل الخاضع للضريبة والراتب والمدفوعات الأخرى بمقدار تكاليف العلاج الطبي أو التعليم أو الأعمال الخيرية المتكبدة.
يجب أن يكون المواطن الذي يطالب بخصم اجتماعي دافع ضرائب ، أي أن يكون موظفًا رسميًا ويدفع ضريبة الدخل. الإطار القانوني الذي يحكم توفير التخفيضات الضريبية الاجتماعية هو المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وفقًا لهذه المقالة ، يتم توفير التخفيضات الضريبية الاجتماعية لتكاليف:
يسمح لك الخصم الاجتماعي للجمعيات الخيرية بسداد النفقات للأغراض الخيرية ، ولكن يجب ألا يتجاوز مبلغ هذا النوع من الخصم 25 ٪ من دخل دافع الضرائب. النوعان الأكثر شيوعًا من الخصومات الاجتماعية - للعلاج والتدريب - سننظر فيه بمزيد من التفصيل في هذه المقالة.
من المؤكد أن الجميع يعرف المثل القائل "التعلم نور والجهل ظلمة". ولكن ، بالإضافة إلى ذلك ، نعلم جميعًا أن عملية التعلم تنطوي في بعض الأحيان على تكاليف باهظة. من أجل سداد بعض هذه التكاليف ، هناك خصم ضريبي اجتماعي لتكاليف التدريب.
الأهمية:يسمح لك الخصم الضريبي الاجتماعي للتعليم بإعادة الأموال التي تنفقها على تعليمك الخاص ، ودراسة الأطفال (أو الأجنحة) ، والإخوة والأخوات.
بالطبع ، هناك عدد من الشروط للحصول على هذا النوع من الاسترداد الضريبي. الشرط الأكثر أهمية هو الدفع الإلزامي لضريبة الدخل الشخصي. بالإضافة إلى ذلك ، يجب إصدار جميع مستندات الدفع الخاصة بالتدريب لشخص سيحصل لاحقًا على خصم ضريبي.
من المهم أيضًا أن تحصل المؤسسة التعليمية التي تدرس فيها (أو أطفالك / جناحك / أخيك / أختك) على ترخيص تعليمي. في الوقت نفسه ، لا يهم على الإطلاق نوع المؤسسة التي ستكون: تجارية أو حكومية ، روضة أطفال أو جامعة ، كلية أو حتى مدرسة لتعليم قيادة السيارات.
يهتم الكثيرون بما إذا كان شكل الدراسة يؤثر على إمكانية الحصول على خصم. في هذا الأمر ، الوضع غامض: يمكنك الحصول على خصم لتعليمك الخاص بأي شكل من الأشكال ، ومن أجل إعادة الأموال لتعليم الأطفال والإخوة والأخوات والأجنحة ، يجب أن يكونوا في التعليم بدوام كامل فقط . خلاف ذلك ، لن يتم تعويض الأموال. من النقاط المهمة أيضًا أنه من أجل الحصول على خصم اجتماعي لتعليم الطفل (جناح ، أخ ، أخت) ، يجب ألا يتجاوز عمره 24 عامًا.
يعتمد مقدار الخصم الاجتماعي للتدريب على العوامل التالية:
لذلك ، على سبيل المثال ، الحد الأقصى لمبلغ نفقات تعليم الفرد ، وكذلك لتعليم الأخ أو الأخت ، وفقًا للقانون ، هو 120000 روبل. من السهل حساب أن الحد الأقصى للخصم الضريبي للرسوم الدراسية سيكون 120000 * 13 ٪ = 15600 روبل.
يحدد القانون أيضًا مقدار الخصم الضريبي الاجتماعي لتعليم الطفل (الجناح). في هذه الحالة ، يكون المبلغ المقبول للسداد أقل قليلاً - 50000 روبل. هذا يعني أنه سيتم إرجاع 50000 * 13٪ = 6500 روبل لكل طفل أو جناح. ميزة لا شك فيها هي إمكانية الحصول في وقت واحد على خصم ضريبي اجتماعي لتعليم الفرد وتعليم الطفل.
مثال: المواطن Alekseeva G.A. في عام 2016 أنفقت 200000 روبل على دراستها. كما دفعت تكاليف تعليم ابنتها القاصر ألكسيفا ن.ن. ، وكان المبلغ المدفوع لتعليم ابنتها 30000 روبل. مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة للسنة 50000 روبل. دعونا نحسب حجم الخصم الضريبي الاجتماعي ، والذي يحق للمواطن G.A. Alekseeva المطالبة به.
أولاً ، سنحدد الخصم الذي يمكن أن تحصل عليه مقابل دراستها. على الرغم من حقيقة أنه تم دفع مبلغ 200000 روبل للدراسة ، إلا أنه سيتم قبول الحد المسموح به وهو 120000 روبل للسداد. وبالتالي ، فإن المبلغ المسترد لمواطنها التعليمي Alekseeva G.A. 15600 روبل.
لتعليم طفلتها ألكسيفا ج. دفعت مبلغًا أقل من الحد الأقصى المسموح به لمصروفات الخصم للأطفال ، لذلك يتم حساب مبلغ الخصم على أساس المبلغ الإجمالي: 30.000 * 13٪ = 3900 روبل. المبلغ الإجمالي للخصم الاجتماعي للمواطن G.A. Alekseeva يساوي: 15600 + 3900 = 19500 روبل.
فيما يتعلق بالقيود المذكورة أعلاه ، يمكننا القول أنه من أجل الحصول على مبلغ أكبر من الخصم الضريبي ، من الأفضل دفع الرسوم الدراسية كل عام على أقساط ، بدلاً من إيداع المبلغ بالكامل دفعة واحدة. بعد كل شيء ، إذا قمت بإيداع 400000 روبل في المرة الواحدة ، فستظل تتلقى خصمًا فقط بأقصى مبلغ ممكن لمدة عام واحد - 15600 روبل.
وإذا قمت بإيداع 100000 روبل كل عام لمدة 4 سنوات ، فستتمكن كل عام من إعادة 13000 روبل (100000 روبل * 13 ٪). وبناءً على ذلك ، ستتمكن خلال 4 سنوات من إعادة الضريبة بمبلغ 52000 روبل ، وهو مبلغ أكبر بكثير من مبلغ الاسترداد إذا دفعت المبلغ بالكامل دفعة واحدة (15600).
النوع التالي من الخصم الذي يمكن أن يكون مفيدًا للجميع تقريبًا هو الخصم الضريبي الاجتماعي للعلاج. يسمح لك هذا الخصم بسداد تكاليف الخدمات الطبية والأدوية التي يتم إنفاقها أثناء العلاج.
لتلقي هذا النوع من الخصم ، يجب أن يكون لديك أرباح رسمية ودفع ضريبة الدخل. بالإضافة إلى ذلك ، تحتاج إلى التحقق من الشروط التالية:
هام: يمكن الحصول على خصم ضريبي اجتماعي للعلاج ليس فقط من أجل علاجك ، ولكن أيضًا للخدمات الطبية المقدمة للأطفال (حتى سن 18 عامًا فقط) ، وللوالدين ، وكذلك للزوج / الزوجة.
تعتبر الفئات الاجتماعية من أكثر الفئات شيوعًا لعوائد العلاج. مبدأ وشروط الحصول عليها هي نفسها لأي نوع آخر من العلاج. حد المصاريف المقبولة لسداد تكاليف خدمات طب الأسنان هو نفسه لأي أنواع أخرى من الخدمات الطبية - 120.000 روبل.
وهذا يعني أن مبلغ الخصم الاجتماعي لعلاج الأسنان هو 15600 روبل. ومع ذلك ، إذا حددت المؤسسة الطبية أن العلاج مكلف ، فلن يكون مبلغ الخصم محدودًا ويتم تحديده بناءً على التكاليف الفعلية.
القيد الوحيد على مبلغ النفقات القابلة للخصم للعلاج الباهظ هو مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة للسنة. الحقيقة هي أنه لا يمكنك الحصول على خصم اجتماعي لنفقات العلاج الطبي ، والتي سوف تتجاوز ضريبة الدخل التي يدفعها دافع الضرائب للسنة. من الممكن أيضًا الحصول على خصم في نفس الوقت للعلاج التقليدي والمكلف.
لنلقي نظرة على مثال. دفع المواطن بيتروف ضريبة الدخل الشخصي لعام 2016 بمبلغ 68000 روبل. كما أنفق 45000 روبل على علاجه هذا العام. تحتوي شهادة الدفع للخدمات الطبية على الرمز 1 ، لذلك تم تصنيف العلاج على أنه غير مكلف. بالإضافة إلى ذلك ، دفع تكاليف الجراحة الباهظة لزوجته بمبلغ 200000 روبل. دعونا نحسب حجم الخصم الاجتماعي لعلاج بتروف.
من أجل علاجه ، يمكنه إعادة المبلغ: 45000 * 13 ٪ = 5850 روبل.
بموجب القانون ، يحق للمواطن بيتروف الحصول على خصم مقابل معاملة زوجته. نظرًا لأن العلاج كان مكلفًا ، يتم قبول المبلغ الكامل للنفقات للتعويض دون قيود: 200000 * 13 ٪ = 26000 روبل. كان المبلغ الإجمالي للخصم الاجتماعي لعلاج بتروف 26000 + 5850 = 31850 روبل.
للحصول على خصم ضريبي اجتماعي ، يمكنك إما الاتصال بمكتب الضرائب أو صاحب العمل. وفقًا لذلك ، سيعتمد الإجراء ومجموعة المستندات على طريقة الحصول على الخصم الذي تختاره.
إذا قررت الحصول على خصم اجتماعي لضريبة الدخل الشخصي في مكتب الضرائب ، فعليك تقديم المستندات في نهاية العام الذي تم فيه تكبد النفقات. يمكنك أيضًا ممارسة حقك في الخصم للسنوات الثلاث الماضية ، أي في عام 2017 يمكنك الحصول على خصم اجتماعي لعام 2016 ، 2015 ، 2014.
ستختلف المستندات الخاصة بالحصول على خصم ضريبي اجتماعي من خلال مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية اختلافًا طفيفًا في كل حالة ، ولكن القائمة الأساسية للأوراق المالية المطلوبة هي كما يلي:
بالإضافة إلى ذلك ، إذا كنت تخطط لتلقي خصم ضريبي اجتماعي للعلاج ، فيجب أن يكون لديك شهادة دفع مقابل الخدمات الطبية. إذا كنت تخطط لاسترداد الضريبة ليس لنفسك ، ولكن لأحد أقاربك (الأطفال ، والأزواج ، والوالدين) ، فلا تنس إرفاق نسخة من شهادة ميلادك أو نسخة من شهادة زواجك إلى باقي أفراد أسرتك. مستندات.
وهكذا ، يتبين أنه من بين جميع المستندات ، تقوم فقط بملء إعلان الخصم الاجتماعي والتطبيق بنفسك ، وتحصل على الباقي في مؤسسات مختلفة. على وجه الخصوص ، يتم إعداد شهادة 2-NDFL بواسطة محاسب في المؤسسة التي تعمل بها.
عندما تطلب مثل هذه الشهادة ، لا تنس إبلاغ المحاسب بنوع الخصم الاجتماعي الذي تحتاجه: الخصم للعلاج المعتاد ، للعلاج المكلف ، لتعليم الطفل ، إلخ. بناءً على ذلك ، يتم وضع رمز الخصم الضريبي الاجتماعي على الشهادة. على سبيل المثال ، تتم الإشارة إلى الكود 203 عند تلقي خصم اجتماعي لتعليم الطفل.
بعد أن تقوم بتجميع حزمة المستندات ، انتقل إلى IFTS ، وقدم المستندات وانتظر قرار مفتش الضرائب. تأكد من تضمين التفاصيل المصرفية الخاصة بك في مطالبة الخصم الخاصة بك.
عند استلام المبلغ المسترد من خلال مكتب الضرائب ، سيتم استرداد مبلغ الخصم الضريبي الاجتماعي بالكامل على الفور. على عكس هذا الخيار ، عند استلام الخصم من خلال صاحب العمل ، سيتم إرجاع الأموال على أقساط شهرية. بتعبير أدق ، لن يتم اقتطاع ضريبة الدخل ببساطة من راتبك حتى الوصول إلى أقصى خصم ممكن.
لذلك ، من أجل الحصول على خصم اجتماعي من خلال صاحب العمل ، فأنت بحاجة إلى:
لكل مواطن يدفع ضريبة الدخل الشخصي الحق في استخدام أي طريقة مناسبة له لتلقي خصم اجتماعي. يوجد أدناه نموذج طلب للإخطار وعينة لطلب خصم الضرائب الاجتماعية عند استلامها من خلال صاحب العمل.
الخصومات الاجتماعية لضريبة الدخل الشخصي عام 2017 يتم توفيرها ، كما في السابق ، في الحالات التي يحددها القانون. من يمكنه التقديم ومتى التخفيضات الضريبية الاجتماعية؟ ماذا يكون التخفيضات الضريبية الاجتماعيةوما هي الأبعاد المحددة لهم؟ الإجابات على هذه الأسئلة موجودة في مقالتنا.
جميع مواطني بلدنا ، وليس بلدنا فقط ، هم دافعو الضرائب. الالتزام بدفع الضرائب منصوص عليه في الوثيقة الرئيسية للبلاد - دستور الاتحاد الروسي. يُلزم المواطنون بدفع الضرائب في مجموعة متنوعة من المواقف: شخص ما يؤجر شقة ، وآخر يبيع السيارات ، ويذهب شخص ما إلى العمل ويتلقى راتبه مطروحًا منه الضرائب المدفوعة لميزانية الدولة.
في بعض الحالات التي ينص عليها القانون ، يمكن للمواطنين إرجاع الضريبة المدفوعة أو جزء منها. للقيام بذلك ، تحتاج إلى استخدام الخصم الضريبي. الخصم الضريبي هو مبلغ يحدده القانون يمكن بموجبه تخفيض القاعدة الضريبية لدافع الضرائب. بمعنى آخر ، هذا هو مقدار الضرائب المدفوعة ، والتي يحق للمواطن إرجاعها ، وإذا لم يتم دفع الضريبة ، فلا يدفعها بشكل قانوني.
يحق للمواطن التقدم بطلب استقطاع ضريبي بشرط أن يكون دافع ضرائب على الدخل الشخصي بنسبة 13٪.
أحد أنواع التخفيضات الضريبية خصم الضرائب الاجتماعية، والتي سنلقي نظرة فاحصة عليها في مقالتنا.
إجراء تقديم الخصومات الاجتماعية لضريبة الدخل الشخصي في عام 2017ينظمها الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يوفر قائمة كاملة بالحالات التي يحق لدافع الضرائب فيها تلقي ما يسمى ب خصم الضرائب الاجتماعية.
يوجد اليوم عدة أنواع من النفقات التي يحق لدافعي الضرائب الحصول عليها الخصومات الاجتماعية لضريبة الدخل الشخصي في عام 2017... وتشمل هذه النفقات:
هل هناك خصم لشراء حزم الرحلات ، اكتشف ذلك .
الآن دعونا نلقي نظرة فاحصة على كل منهم.
لنبدأ بمصاريف التبرع والصدقات. هذا هو أحد الأنواع الأقل شيوعًا. التخفيضات الضريبية الاجتماعية ،التي يتم استخدامها في بلدنا. أنشأت الدولة مجالات نشاط يمكن للمكلف التبرع بها والحصول على الحق فيها خصم الضرائب الاجتماعية... وهي تشمل المجال الديني ، والرعاية الصحية ، وتطوير العلوم ، والرياضة والثقافة ، وكذلك المؤسسات المدرسية ومرحلة ما قبل المدرسة. لن يتجاوز مبلغ الخصم الضريبي في هذه الحالة 25٪ من إجمالي دخل دافع الضرائب.
مثال
بلغ دخل إيه آر إيفانوف لعام 2017 ما قيمته 1،500،000 روبل روسي. في نفس العام ، قدم مساعدة خيرية لمؤسسة ما قبل المدرسة بمبلغ 400000 روبل.
بادئ ذي بدء ، دعونا نحدد الحد الأقصى للدخل الذي يمكن أن يحصل إيفانوف على خصم منه: 1500000 روبل. × 25٪ = 375000 روبل. وبالتالي ، سيكون مبلغ الأموال التي يمكن سدادها: 375000 روبل. × 13٪ = 48750 روبل روسي
النوع التالي الذي نفكر فيه هو خصم الرسوم الدراسية. يتم توفيرها في الحالات التي تكبد فيها دافع الضرائب نفقات تعليمه في الفترة المشمولة بالتقرير ، أو لتعليم أبنائه الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا ، أو لتعليم عنابره دون سن 18 عامًا.
هناك عدة نقاط مهمة:
هل سيحصل زوج الأم على خصم لتعليم الطفل ، انظر.
خصم الضرائب الاجتماعيةيتم تحديد الرسوم الدراسية بمبلغ لا يتجاوز 120.000 روبل ، إذا تم توفير الخصم لدفع الرسوم الدراسية لدافع الضرائب نفسه. في حالة الخصم لتعليم أطفال دافعي الضرائب ، فإن المبلغ لكلا الوالدين (الوصي أو الوصي) سيكون 50000 روبل. لكل طفل.
مثال 1
في عام 2017 ، أنفق بيتروف إي إي 200 ألف روبل على تدريبه. ومع ذلك ، نظرًا لحقيقة أن الحد الأقصى للخصم هو 120000 روبل ، فسيكون قادرًا على إعادة الأموال بمبلغ 15600 روبل. (120000 × 13٪ = 15600 روبل).
مثال 2
أنفقت Kuznetsova G.N. في عام 2017 100000 روبل على تعليم الابن الأكبر ، و 40.000 روبل على تعليم الابنة الصغرى. الحد الأقصى لخصم التعليم لكل طفل هو 50000 روبل. وبالتالي ، ستتلقى 11700 روبل في متناول اليد. ((50،000 + 40،000) × 13٪ = 11700 روبل).
يمكنك أيضًا الحصول على خصم عند الدراسة في الخارج. اقرأ المزيد عن هذا في المقال. .
فكر الآن خصم الضرائب الاجتماعيةقدمت لتغطية تكلفة الخدمات الطبية والأدوية. يحق لمثل هذا الخصم تلقي دافعي الضرائب الذين دفعوا بأموالهم الخاصة في الفترة المشمولة بالتقرير:
حول من لا يعطي معالجته الحق في الخصم ، اقرأ المادة .
الأهمية! قائمة الأدوية والخدمات الطبية التي يمكن الحصول عليها الخصم الاجتماعي، التي أنشئت بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 03.19.2001 رقم 201.
الحد الأقصى للمبلغ خصم الضرائب الاجتماعيةللخدمات الطبية ، وكذلك للخدمات التعليمية ، 120000 روبل. الاستثناء في هذه الحالة هو علاج مكلف. في هذه الحالة ، لا يقتصر الخصم ، ويتم توفيره بمبلغ التكلفة الكاملة لهذا العلاج.
الأهمية! من أجل تحديد ما إذا كانت الخدمات الطبية المقدمة لك تعتبر باهظة الثمن ، تحتاج إلى إلقاء نظرة على الكود المشار إليه في شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية لتقديمها إلى السلطات الضريبية. الرقم 1 في حقل الكود يعني أن العلاج غير مكلف ، الرقم 2 يعني أنه علاج مكلف.
خصم الضرائب الاجتماعيةلا يمكن الحصول عليها إلا إذا تم توفير الخدمات الطبية من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين لديهم ترخيص من الدولة للقيام بأنشطة طبية.
لنلقِ نظرة على بعض الأمثلة.
مثال 1
في عام 2017 ، أنفق A. Yu. كريفوف 20000 روبل على علاج طفله (البالغ من العمر 3 سنوات). كما قاموا بشراء أدوية لزوجته بمبلغ 50000 روبل. يتم تضمين العلاج والأدوية في القائمة المعتمدة من قبل حكومة الاتحاد الروسي. يمكن أن يسدد كريفوف الضريبة التي دفعها بمبلغ 9100 روبل. ((20000 + 50000) × 13٪ = 9100 روبل).
مثال 2
خضع Chernov I.B. في عام 2017 لعلاج معقد للعين ، ينتمي إلى مجموعة باهظة الثمن ، وأنفق 500000 روبل عليه. وبالتالي ، يحق له التقدم بطلب لاسترداد ضرائب بمبلغ 65000 روبل. (500.000 × 13٪ = 65.000 روبل).
للحصول على استثناء من القاعدة المتعلقة بالحصول على ترخيص ، اقرأ المقال .
نوع آخر من النفقات التي يمكنك الحصول عليها خصم الضرائب الاجتماعية، هي المصروفات على شكل مبالغ مدفوعة:
يتم الاعتراف بهذه النفقات ليس فقط بالنسبة لدافع الضرائب ، ولكن أيضًا لأقاربه المقربين (الزوج ، والوالدين ، والأطفال ، والأجداد ، والإخوة ، والأخوات ، وما إلى ذلك وفقًا لقانون الأسرة في الاتحاد الروسي).
نوع آخر من النفقات التي يمكن أن تتوقع الحصول عليها خصم الضرائب الاجتماعية، - هذه نفقات في مبلغ رسوم التأمين الإضافية المدفوعة للمعاش الممول وفقًا لقانون "حول رسوم التأمين الإضافية ..." المؤرخ 30 أبريل 2008 رقم 56-ФЗ. يمكن الحصول على هذا الخصم عند تقديم المستندات التي تؤكد الدفع ، أو شهادة تحويل هذه المساهمات من قبل وكيل الضرائب.
الحد الأقصى للخصم لدفع اشتراكات التقاعد في كلتا الحالتين (المعاش الطوعي للصناديق غير الحكومية والتأمين الإضافي للجزء الممول من المعاش التقاعدي) سيكون 120000 روبل.
تم تقديم هذا النوع من الخصم بموجب قانون 03.07.2016 رقم 251-FZ ، والذي دخل حيز التنفيذ في 01.01.2017. يمكنك الاستفادة من هذا الخصم إذا كنت تدفع بنفسك مقابل تقييم مستقل لمؤهلاتك. يمكن الحصول على الخصم بمبلغ النفقات الفعلية ، لكن المبلغ الإجمالي لهذا الخصم والخصومات الأخرى المذكورة أعلاه (باستثناء الخصومات لتكاليف تعليم الأطفال والعلاج الطبي المكلف والجمعيات الخيرية) لا يمكن أن يتجاوز 120.000 روبل. (البند الفرعي 6 ، البند 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
كل شىء التخفيضات الضريبية الاجتماعيةيمكن توفيرها عند تقديم إعلان في شكل 3-NDFL في IFTS بعد نهاية الفترة الضريبية. هذا هو خيار السداد الوحيد للنفقات الخيرية و IEE.
يمكن أيضًا سداد تكاليف دفع اشتراكات التقاعد من عام 2015 عن طريق الاتصال بصاحب العمل مباشرة قبل نهاية الفترة الضريبية ، بشرط حجب هذه المساهمات وتحويلها إليه.
وبدءًا من عام 2016 في مكان العمل وحتى نهاية الفترة الضريبية ، يمكنك أيضًا الحصول على خصومات للعلاج والتدريب. سيتطلب ذلك إشعارًا صادرًا عن مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية. بالمناسبة ، هو يمكن أن يكون بدون ختم التفتيش .
اقرأ عن المستندات المطلوبة لتأكيد الخصم للعلاج في المادة .
الأهمية! الحد الأقصى للمبلغ خصم الضرائب الاجتماعيةفي المجموع لجميع أنواع النفقات المحددة بمبلغ 120000 روبل. الاستثناء في هذه الحالة سيكون تكلفة الأعمال الخيرية ، والعلاج الباهظ وتعليم الأطفال.
إذا تكبد المكلف خلال الفترة الضريبية نفقات التدريب والخدمات الطبية واشتراكات التأمين والمعاشات ولتقييم مستقل للمؤهلات ، فيحق له التصريح عنها جميعًا. ومع ذلك ، إذا تجاوزت الخصومات مبلغ 120000 روبل ، فسيتعين على دافع الضرائب أن يقرر بشكل مستقل نوع النفقات التي سيتم خصمها ، وأي منها لا.
عذرا ، نقل غير مستخدم خصم الضرائب الاجتماعيةبالنسبة للفترة الضريبية التالية ، فمن المستحيل (انظر خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 03.22.2017 رقم 03-04-05 / 16332 ، بتاريخ 04.07.2012 رقم 03-04-05 / 7-838).
أنظر أيضا .
التخفيضات الضريبية الاجتماعية المقدمة في نهاية السنة التقويميةعند تقديم الإقرار الضريبي لمصلحة الضرائب وتقديم المستندات التي تؤكد نفقات المكلف. تتضمن هذه المستندات عقود التدريب والعلاج ووثائق الدفع الأخرى (شيك نقدي ، إيصال نقدي ، أمر دفع ، إلخ). منذ عام 2010 ، ليس مطلوبًا إرفاق طلب خصم ضريبي اجتماعي.
إذا تعذر استخدام التخفيضات الضريبية الاجتماعية في فترة ضريبية واحدة ، فعندئذٍ بالنسبة للفترات الضريبية التالية لا يتم ترحيل باقي الخصومات.
بمعنى ، إذا دفعت مقابل التعليم أو العلاج في عام 2018 ، فيجب عليك تقديم إعلان لتلقي خصم ضريبي صارم في عام 2019. أيضًا ، إذا كان مبلغ الضريبة المدفوعة لعام 2017 أقل من مبلغ الخصم الضريبي ، فلن يتم ترحيل رصيد الأخير ولن يتم رده.
اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2016 ، يمكنك استخدام الإجراء المبسط للحصول على خصم - إرسال حزمة من المستندات (باستثناء الإعلان) إلى مكتب الضرائب ، وتلقي إشعار يؤكد الحق في الخصم في غضون 30 يومًا ، ومع هذا الإخطار و طلب منح خصم اجتماعي ، اتصل بصاحب العمل. يجب على صاحب العمل تقديم هذا الخصم بدءًا من الشهر الذي تقدمت فيه.
يتم توفير الخصومات الضريبية الاجتماعية في مبلغ النفقات المتكبدة بالفعل ، ولكنها محدودة بشكل عام بحد أقصى قدره 120 ألف روبل. أي أن الحد الأقصى للضريبة المستردة لدافعي الضرائب سيكون 15600 روبل. (120000 × 13٪). لذلك ، يجب على دافع الضرائب ، بعد أن قام بعدة أنواع من النفقات ، أن يقرر المصاريف التي سيطالب بخصم الضريبة الاجتماعية عليها. على سبيل المثال ، دفع دافع الضرائب في عام 2018 100 ألف روبل مقابل تعليمه ، و 40 ألف روبل لعلاج زوجته ، و 50 ألف روبل لعلاج والده ، ودفع أيضًا قسط تأمين بقيمة 20 ألف روبل. بموجب عقد تأمين معاش طوعي شخصي. على الرغم من أن النفقات الفعلية لدافعي الضرائب بلغت 210 آلاف روبل ، إلا أنه يحق له المطالبة بخصم قدره 120 ألف روبل. لتكاليف التدريب وجزئيا للعلاج.
تحتاج إلى تقديم إقرارك الضريبي المستندات:
الحد الأقصى لخصم الضرائب هو 120000 روبل ، لكن تكلفة تعليم الأطفال لا تزيد عن 50000 روبل لكل طفل إجمالاً لكلا الوالدين ؛
بالنسبة لدافع الضرائب نفسه ، لا يؤثر شكل التعليم على الحق في الحصول على خصم ضريبي اجتماعي ، ومع ذلك ، فيما يتعلق بالأطفال ، لا تُقبل النفقات إلا للتعليم بدوام كامل.
عند الحصول على خصم اجتماعي ، ليست فترة الدراسة هي الحاسمة ، ولكن تاريخ الدفع. أولئك. عند الدفع لعدة سنوات من الدراسة ، يجب تقديم مستندات الخصم في الفترة الضريبية الحالية.
لا يتم تطبيق خصم الضرائب الاجتماعية إذا تم دفع الرسوم الدراسية على حساب رأس مال الأمومة.
لا يمكن تقديم خصم الضرائب الاجتماعية إلا على أساس المستندات التي تؤكد النفقات الفعلية لدافع الضرائب للتدريب ، بما في ذلك اتفاقية مع مؤسسة تعليمية.
في كثير من الأحيان ، عند دفع تكاليف تعليم الأطفال ، يتم إعداد المستندات مباشرة للطفل. ولكن في الفرعية. 2 ص 1 فن. ينص 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنه يمكن الحصول على خصم الضريبة الاجتماعية بالمبلغ الذي يدفعه دافع الضرائب - الوالد لتعليم أطفالهم.
ما هو السبيل للخروج من هذا الوضع؟
حسب الفن. 29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، قد يكون لدافع الضرائب ممثل مفوض. لذلك ، إذا قام الطفل بدفع مدفوعات التعليم ولم يتم الإشارة إلى دافع الضرائب في المستندات - يمكن تقديم خصم الضرائب الاجتماعية إذا كان هناك توكيل رسمي (أو عقد أمر) ، وفقًا لـ الذي يعهده الوالد لابنه (ابنته) بدفع تكاليف التعليم.
دفع الوالد 130 تريليون طن متري مقابل تعليم الطفل.
لأن هذه التكاليف تتعلق بتكاليف تعليم الأطفال ، وأقصى مبلغ للخصم هو 50 روبل روسي ، أي بعد تقديم المستندات اللازمة ، سيتم رد مبلغ 6500 روبل (50.000 * 13٪). شريطة أن يكون الوالد قد دفع مبلغ الضريبة هذا خلال الفترة الضريبية الحالية.
إذا كان الوالد يدفع بالتوازي مقابل تعليم الطفل الثاني ، فيمكنه أيضًا استرداد الخصم الضريبي من المبلغ المدفوع (حتى 120000 في المجموع لجميع الأطفال ، ولكن حتى 50000 لكل منهم).
إذا دفع الوالد 130 تريليون طن. بالنسبة لتعليمك ، سيكون الخصم 15600 روبل (120000 * 13 ٪) ، لأن في هذه الحالة ، الحد الأقصى لمبلغ الخصم هو 120000.
يحق لدافع الضرائب الحصول على خصم ضريبي اجتماعي فيما يتعلق بالمبالغ المدفوعة مقابل خدمات العلاج في المنظمات الطبية في روسيا أو من ممارس خاص (تعريف المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي 12/14/2004 N 447-O) . يتم توفير الخصم لتكاليف العلاج الطبي ليس فقط لدافعي الضرائب ، ولكن أيضًا للزوج / الزوجة والآباء والأطفال الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا. ينطبق هذا الخصم الضريبي أيضًا على تكلفة شراء الأدوية. ولكن يجب ذكر أسماء الخدمات الطبية والأدوية في القوائم المعتمدة بموجب مرسوم حكومة روسيا الاتحادية الصادر في 19.03.01 N 201. على وجه الخصوص ، تشمل هذه الخدمات الطبية: خدمات التشخيص والعلاج في تقديم الرعاية الطبية الطارئة ؛ خدمات التشخيص والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل الطبي في توفير الرعاية الطبية للمرضى الخارجيين أو الداخليين.
يمكن أيضًا الحصول على خصم ضريبي اجتماعي فيما يتعلق بأقساط التأمين التي يدفعها دافع الضرائب بموجب عقود التأمين الطبي الطوعي ، إذا تم إجراء العلاج في المؤسسات الطبية التي لديها تراخيص مناسبة للقيام بأنشطة طبية.
في مبلغ الاشتراكات المدفوعة بموجب عقود توفير المعاشات غير الحكومية ، وتأمين المعاش الطوعي ، وكذلك التأمين الطوعي على الحياة (عندما يتم إبرامها لمدة لا تقل عن 5 سنوات) ، والتي يدخل فيها دافع الضرائب لصالحه و (أو) لصالح زوجته (بما في ذلك لصالح الأرملة ، والأرمل) ، والأطفال ، والآباء (بما في ذلك الآباء بالتبني) ، والأطفال المعوقين الخاضعين للوصاية (الوصاية) والأشخاص الآخرين المحددين في الفقرات. 4 ص 1 فن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
مقدار رسوم التأمين الإضافية التي يدفعها الممول عن الجزء الممول من معاش العمل.
بالإضافة إلى هذه الأنواع من النفقات ، يمكن الحصول على خصم ضريبي اجتماعي فيما يتعلق بالأموال التي ينفقها دافع الضرائب لأغراض خيرية لمنظمات الثقافة والتعليم والرعاية الصحية وما إلى ذلك ، وكذلك التبرعات المدفوعة للمنظمات الدينية من أجل التنفيذ. من أنشطتهم القانونية. غالبًا ما تكون المساهمة الخيرية شرطًا أساسيًا لقبول الطفل في المدرسة. وإذا تم تمويل هذه المدرسة جزئيًا أو كليًا من الميزانية ، فيحق لدافع الضرائب إعلان مبلغ المساهمة الخيرية كخصم. من المستحيل القيام بذلك إذا كانت المؤسسة الخيرية في شكل مادي ، على سبيل المثال ، قام دافع الضرائب بشراء أثاث وتبرع به للمدرسة.
بالطبع ، كل روسي ملزم بالدفع لصندوق دولته. ولكن هناك فترات يكون فيها هو أو أفراد أسرته في موقف صعب من الحياة أو يساعد هو نفسه الآخرين الذين يحتاجون إلى دعم مادي.
جزء من الدخل الذي يتم إنفاقه على استعادة الصحة والدراسة والعمل الخيري لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي. ينص التشريع على تخفيف العبء الضريبي لأولئك الذين يحتاجون إليه بسبب الاحتياجات الاجتماعية.
يسمى جزء الدخل الذي لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي خصم الضرائب الاجتماعية.
هذه هي الوسائل التي يتم استخدامها للعلاج الطبي أو التعليم أو الصدقة... ليس فقط المواطنون الذين لديهم الحق في تطبيق خصم ضريبي اجتماعي ، ولكن يمكنهم أيضًا الاعتماد على استرداد جزئي من الضرائب المدفوعة ضمن الحدود التي ينص عليها القانون.
وتجدر الإشارة إلى أنه ليس فقط الأفراد وأصحاب المشاريع الفردية لهم الحق في الحصول على مزايا ضريبية اجتماعية. وتشمل هذه المنظمات الصغيرة التي تعمل في إطار ريادة الأعمال الفردية وحساب ضريبة الدخل الشخصي في المقابل.
إلى الخصومات الاجتماعيةتشمل الأنواع التالية من التكاليف:
أفراد عائلة دافع الضرائب الرئيسي هم الأطفال أو الأزواج أو الأخوات أو الأخوة.
تشمل الخصومات الاجتماعية العمل الخيري، معبرًا عنها بدفع منافع مادية إلى: 
يتم توفير جزء الدخل غير الخاضع للضريبة في شكل خصم اجتماعي بمبلغ مساوٍ للمساهمة الكاملة أو إجمالي التكاليف ، والتي تقتصر على بند واحد. يتم تحديد الحقوق والالتزامات التي يفرضها القانون على أولئك الذين لديهم الحق في تطبيق المزايا عند حساب مبلغ الضريبة في البند 3 من المادة 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
قانون الضرائب الرئيسي ، الذي يجب استخدام قواعده عند تحديد الخصم الاجتماعي ، هو قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وأوضحت قواعد خصم ضريبة الدخل الشخصي من المدنيين وتقديم مزايا لتقليل المبلغ.
فى علاقة يستخدم الخصم الاجتماعي المادة 219مما يدل على ما يلي:
وفقًا للتشريعات الروسية لمواطني الاتحاد الروسي متوقعةمثل:
لغرض التطبيق الصحيح للوائح ، تنشر الحكومة ووزارة المالية في الاتحاد الروسي سنويًا تفسيرات وتوافق على اللوائح المتعلقة بمسألة الضرائب هذه. جميع ظروف منح المزايا للأفراد الذين يدفعون مساهمات منتظمة لتراكم المعاشات التقاعدية في صناديق التقاعد الوطنية موصوفة بالتفصيل في FZ-56 منفصل.
إذا لم تكن قد سجلت منظمة بعد ، إذن أسهليمكن القيام بذلك باستخدام الخدمات عبر الإنترنت التي ستساعدك على إنشاء جميع المستندات اللازمة مجانًا: إذا كان لديك بالفعل مؤسسة وتفكر في كيفية تسهيل وأتمتة المحاسبة وإعداد التقارير ، فإن الخدمات التالية عبر الإنترنت تأتي إلى الإنقاذ ، والتي سوف يحل محل المحاسب بالكامل في شركتك وسيوفر عليك الكثير من المال والوقت. يتم إنشاء جميع التقارير تلقائيًا وتوقيعها بتوقيع إلكتروني وإرسالها تلقائيًا عبر الإنترنت. إنه مثالي لأصحاب المشاريع الفردية أو LLC على USN و UTII و PSN و TS و OSNO.
كل شيء يحدث في بضع نقرات ، دون طوابير أو ضغوط. جربها وستفاجأكيف أصبح الأمر سهلا!
يحتوي سجل المنافع الاجتماعية في حساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي على ما يلي أسماء بنود المصاريف:
تحتوي القائمة فقط على أنواع الخصومات القياسية ، ولكن بالإضافة إلى ذلك ، هناك أيضًا خصومات على الممتلكات ، على سبيل المثال ، عند سداد قرض الرهن العقاري.
بخصوص مبلغ المبلغ القابل للاستردادعند تلقي التخفيضات الضريبية الاجتماعية ، فإنها تغطي بالكامل التكاليف المثالية التي يتم توفيرها من أجلها. ولكن هناك أيضًا قيود على الحد الأعلى لمبلغ الخصم القابل للاسترداد. يمثل 13٪ من الحد الأقصى لمبلغ المصاريف المحدد بـ 120 ألف روبل. وبالتالي ، فإن الحد الأقصى لمبلغ الضريبة المعادة إلى حساب دافع الضرائب يُحسب على أنه 15600 روبل روسي ، أي 13٪ من 120 ألف روبل روسي.
إذا كان هناك عدة أنواع من النفقات التي يمكن استردادها ، يحتاج دافع الضرائب إلى تحديد النفقات التي سيتم تضمينها في طلب الخصومات الاجتماعية.
دعونا نعطي مثال... قام رب الأسرة بتحسين مؤهلاته هذا العام ، حيث تم دفع 100 ألف روبل. بالإضافة إلى ذلك ، خضعت الزوجة لتدخل جراحي عاجل. تم إنفاق 40 ألفاً على شفاء زوجة العميل ، فقط الزوجة خرجت من المستشفى ، وتم إحضار والد المكلف إليها بسيارة الإسعاف مع تفاقم أمراض القلب والأوعية الدموية. في الوقت نفسه ، بلغت تكلفة خدمة طاقم العيادة والمستحضرات الصيدلانية الضرورية 50 ألف روبل ، وأقساط التأمين في صندوق التأمين الوطني 20 ألف روبل.
كان المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي المحتجزة 210 آلاف روبل ، والذي يمكنه المطالبة بها ، إن لم يكن بحد الحجم الذي يصل إلى 120 ألف روبل. عند هذا الحد الأقصى ، يمكنه التقدم بطلب لاسترداد المزايا الاجتماعية.
صاحب العمل ، الذي يقدم إليه دافع الضرائب الذي يعمل لديه طلبًا لاستخدام المزايا ، يتعامل مع الاستئناف إلى مكتب الضرائب. ستتمكن المستندات أو الشيكات أو الإيصالات التي تؤكد دفع المبالغ المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي من تأكيد هذا الحق للعامل.
أولئك الذين يشاركون في أعمالهم الخاصة يتقدمون بطلب لاسترداد الخصومات الاجتماعية من مبلغ الضرائب المدفوعة في نهاية السنة التقويمية.
هم أيضا بحاجة تأكيد المعلومات حول الحق في التخفيضات الضريبيةتقديم المستندات التي تؤكد نفقات المكلف. للقيام بذلك ، يجب أن يكون لديك المستندات التالية:
لاسترداد من ميزانية الضرائب بيانلا تنطبق على اسم مديرهم ، منذ ذلك الحين تم إلغاؤه في عام 2010.
عندما يتم جمع حزمة المستندات التي تؤكد حقك في الخصومات الاجتماعية ، فأنت بحاجة إلى تسليمها إلى الرأس. إنه ملزم بتقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. بعد النظر في المستندات ، سيتم منح مقدم الطلب الحق في استخدام الامتياز.
يرجى ملاحظة أنه في بعض الأحيان لا تؤدي إدارة المؤسسة مثل هذه الإجراءات في عملها الجماعي من العمال. هنا سيتعين عليهم التصرف بأنفسهم إذا كانوا يريدون تحقيق تطبيق الخصومات لدفع ضريبة الدخل الشخصي. استلم المستندات وتوجه إلى مكتب الضرائب للحصول على هذا الحق القانوني. لن يستغرق الأمر وقتًا طويلاً ، لكن يمكنك الحصول على نتيجة إيجابية.
تم وصف إجراءات الحصول على خصم ضريبي للعلاج في الفيديو التالي:
لتقديم الطلب الكامل للحصول على مزايا لخصم ضريبة الدخل الشخصي ، يجب عليك إكمال الإعلان في شكل 3-ضريبة الدخل الشخصية أضف الوثائق التالية:
إذا تم إعداد حزمة من المستندات لعلاج شخص ما من أحد أفراد أسرته ، فمن الضروري التأكيد بنسخة من الأوراق المتاحة على وجود اتصال عائلي.
لتقديم طلب لاسترداد في اتصال مع دفع ثمن الأدوية المشتراة، ثم إرفاقها بشكل إضافي:
لتلقي خصم ضريبي لتلقي العلاجبموجب عقد تأمين صحي اختياري ، فأنت بحاجة إلى إضافة:
انتباه! يتم إصدار جميع أوامر الدفع والمستندات الأخرى التي يتم استلامها عند الدفع مقابل الخدمات أو الأدوية إلى المواطن الذي تم الاتفاق معه على تقديم الرعاية الطبية والذي يقوم بالدفع ، وليس إلى قريبه الذي كان يعالج.
على غرار هذه الوثائق ، يتم وضع خصم اجتماعي للدراسة، وهو ما تؤكده الوثائق الخاصة بالتعليم.
بعد تقديم جميع المستندات اللازمة والنظر فيها ، يجب أن يأتي خطاب مصحوبًا بإشعار يؤكد الحق في الخصم الاجتماعي. يُمنح أمناء السجلات 30 يومًا تقويميًا للنظر في الطلب وإرسال رد.
إذا لم توافق السلطات الضريبية ، فسيكون من الضروري الدفاع عن مصالحهم. عندما يكون لديك إيصالات لمدفوعات منتظمة من الأموال للتعليم أو العلاج الطبي ، يمكنك تقديم طلب كل شهر على الأقل. في الوقت نفسه ، يحق لمقدمي طلبات إعادة الاستقطاعات لضرائب الاستقطاع شرح المعالجة وجانب الإنفاق من الميزانية دفعة واحدة لجميع التكاليف.
لغرض المعالجة الموحدة للوثائق من قبل المواطنين والمنظمات الراغبين في الحصول على خصومات ضريبية اجتماعية ، نشرت دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي رسالة بتاريخ 07.12.2015 برقم ZN-4-11 / [البريد الإلكتروني محمي]مع استمارة الطلب الموصى بها. يجب ملء النموذج الخاص بالمزايا المنصوص عليها في الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب (الخصومات الاجتماعية للتعليم والعلاج).
طلب كتابي إلى دائرة الضرائب الفيدراليةلتوفير الخصومات الاجتماعية يجب أن تحتوي على المعلومات التالية: 
يمكنك ملء المعلومات يدويًا أو بأي طريقة كتابية مناسبة ، بما في ذلك استخدام التكنولوجيا الرقمية.
النص الرئيسي للبيان يتضمن طلبعند الإذن بتطبيق الخصومات الاجتماعية فيما يتعلق بهذه الظروف وتلك. لم يتم الإشارة إلى مبلغ الخصم الضريبي في الطلب ، ولكن فقط في ملحق التطبيق توجد قائمة بالوثائق الداعمة للحق في هذه المزايا لضريبة الدخل الشخصي.
إذا تم حرمان دافع الضرائب من خصم ضريبي اجتماعي ، فيجب تزويده بتفسير مكتوب لأسباب حرمانه من الحق في الحصول على المزايا. يجدر فحص المعايير المشار إليها من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية لرفض التقدم بطلب للحصول على إعادة الفوائد الاجتماعية. إذا كانت الأسباب لا أساس لها ، فيمكن استئناف الرد السلبي لموظفي دائرة الضرائب الفيدرالية أمام السلطات العليا لدائرة الضرائب الفيدرالية أو في المحكمة (من خلال اتخاذ الإجابة المناسبة).
كيفية ملء 3 إقرار ضريبي للدخل الشخصي بشكل صحيح والحصول على خصم ضريبي موصوف في مادة الفيديو التالية:
استشارة مجانية من محامينا
هل تحتاج إلى مشورة الخبراء بشأن الفوائد والإعانات والمدفوعات والمعاشات التقاعدية؟ اتصل بنا ، جميع الاستشارات مجانية تمامًا
موسكو والمنطقة
7 499 350-44-07
سانت بطرسبرغ والمنطقة
7 812 309-43-30
حر في روسيا
من المربح أن يتم توظيفك بشكل رسمي ، وجلب أجور بيضاء للمنزل وخصم الضرائب من خزينة الدولة. اليوم أنت وغدا أنت. هذا الشعار وثيق الصلة بحل المشكلات المالية عندما تريد الحصول على خصم ضريبي اجتماعي بعد النفقات المتكبدة بسبب التدخل الجراحي الباهظ أو العلاج التأهيلي أو العملية التعليمية أو المشاركة في برنامج خيري.
وفقًا لخطاب قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكن إصدار الأفضلية بعد أن يقدم الفرد إقرار الدخل. يجب على دافع الضرائب تقديم المستندات في نهاية فترة تقويم العمل ، والتي ستؤكد أسباب استرداد الخصم.
يمكنك ممارسة حقك بعد 36 شهرًا من بدء الاستقطاعات لهيئة التفتيش والتاريخ الذي تكبد فيه مقدم الطلب النفقات. يتم توضيح المواعيد النهائية بوضوح في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هناك أيضًا حصة من التكاليف المتكبدة في الفترة الضريبية - 120.000 روبل.
آلية إصدار التفضيلات تحكمها Art. 219 والفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ويُسمح بالتقدم للحصول عليها سنويًا.
الامتياز مؤهل لدافعي الضرائب الحاليين الذين:
يحق لأي مواطن في الاتحاد الروسي تقديم تصريح بإعادة مساهمة مدفوعة مسبقًا.سيتم منح دافع الضرائب الفرصة مؤقتًا لعدم دفع الرسوم أو تلقي مبلغ مقطوع قدره 13٪ من التكاليف المتكبدة.
الامتياز الاجتماعي هو تعويض يتم احتسابه على أساس التكاليف التي يتكبدها الشخص لدفع تكاليف الأنشطة التعليمية ، أو مجمع علاجي وعلاجي ، أو تمويل خيري أو معاشات تقاعدية. المدفوعات للمكلف مستحقة في نهاية السنة التقويمية عندما تم تكبد النفقات. كل منطقة اجتماعية لها فروق دقيقة يجب أن تكون على دراية بها. وهي معروضة بالتفصيل في القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 2007 رقم 216. كما يسرد الصناعات وحجم الوعاء الضريبي المخصص للحصول على المزايا.
يحق للموظفين التقدم بطلب لاسترداد مبلغ الدخل المدرج في النموذج 
التبرعات على أساس طوعي:
يتم توفيرها في مبلغ المصاريف المتكبدة بالفعل ، ولكنها لا يمكن أن تتجاوز المعامل 0.25 من جزء الدخل المستلم في الفترة الضريبية ، والتي تخضع للضرائب.
من الأسهل حل مشكلة تعليمية عندما تعلم أن الدولة ستعيد لك جزءًا من الأموال التي أنفقتها. يمكن المطالبة بخصم اجتماعي للتدريب من خلال:
يمكن أن يكون مبلغ التحويلات مساويًا للمبلغ المدفوع بالفعل ، ولكن ليس أكثر من 50000 روبل لكل معال والمبلغ الإجمالي لكلا الوالدين. لا تكون الإعانة مؤهلة إذا تم أخذ أموال التعليم من رأس مال الأمومة (الأسرة).
يسري الحق في الحصول على خصم ضريبي على دافع الضرائب وهو أخ أو أخت لطالب متفرغ في مؤسسة تعليمية عامة ، إذا كان عمره لا يتجاوز 24 عامًا. يُمنح نفس الامتياز لأولياء أمور وأوصياء الشخص المعال البالغ.
سؤال حيوي آخر يكلف الناس فلسا واحدا. قائمة الخدمات الطبية التي يتم تقديمها مجانًا محدودة ولا تؤثر على جميع مجالات الرعاية الصحية. يحق لدافعي الضرائب العودة إذا تم إنفاق الأموال على الدفع مقابل الخدمات:
إجمالي المبلغ المسترد الذي تم إنفاقه على شراء الأدوية ، لا يمكن أن تتجاوز الإجراءات القياسية 120.000 روبل. لا توجد قواعد خاصة للعلاج الباهظ ، ولا توجد قيود على المدفوعات ، لكن هناك قائمة معتمدة من وزارة الصحة. ووفقًا لهذه المعلومات ، يحق للمكلف الحصول على خصم اجتماعي ، الشيء الرئيسي هو أن المؤسسة لديها ترخيص لممارسة هذا النوع من النشاط.
التفكير في المستقبل ضروري اليوم ، وغدًا سيكون الأوان قد فات. يمكن للأفراد الذين يقررون تقديم مساهمة تأمينية للحصول على معاش تقاعدي ممول تقديم إقرار إلى مصلحة الضرائب من أجل إعادة النفقات الفعلية المتكبدة ، مع مراعاة الحد الحالي لمبلغ المدفوعات.
أيضًا ، يطالب دافع الضرائب بالمزايا ، التي قدمت في الفترة المشمولة بالتقرير مساهمات تقاعدية بموجب عقد توفير معاش تقاعدي غير حكومي ، مع مؤسسة تأمين ، بموجب عقد تأمين طوعي على الحياة لصالح:
لا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات المعيار المحدد بمبلغ 120 ألف روبل.
هناك عنصر بيروقراطي في أي مجال من مجالات النشاط ، وصناعة الضرائب ليست استثناء. لذلك فإن الأفراد الذين يقتطعون بانتظام مساهماتهم في خدمة الضرائب الفيدرالية ، بموجب القانون في سنة تقويمية واحدة 
معفي من دفع ضريبة الدخل الشخصي على مبلغ الدخل البالغ 120000 روبل.
هناك ثلاث ميزات لا تتناسب مع المعايير:
تتطلب المعلومات المالية توضيحًا مرئيًا. لذلك من الأفضل إدراكها واستيعابها.
الموقف رقم 1
بلغ الدخل السنوي للمواطن Ya.Ya. Seliverstov 1350700 روبل ، وتكبد مصاريف اجتماعية بقيمة:
وفقًا للقانون ، من المفترض أن يعيد أموال الضرائب التالية:
المجموع: خصم Y. Ya Seliverstov سيكون مساوياً لـ: 100000 + 65300 + 101300 = 266600 * 0.13 = 34658 روبل.
الموقف رقم 2
في I.A. قام الزوج بوضع خصم التعليم ، بعد أن حصل عليه بمبلغ 100000 روبل. يحق للزوج / الزوجة الحصول على مخصصات مقابل الخدمات الطبية ، والتي أنفق عليها 28750 روبل.
المجموع: سيكون خصم I.A Petrenko مساوياً لـ: 28750 * 0.13 = 3737.5 روبل.
الموقف رقم 3
دفعت شركة Muscovite N.V. Kuperman مبلغًا مقابل التعليم الذاتي دفعة واحدة طوال الفترة بمبلغ 200،500 روبل. وتعليم طفل في مدرسة الآداب - 15200 روبل. بموجب القانون ، يحق له إعادة الخصم عن:
الإجمالي: خصم N.V. Kuperman سيكون مساوياً لـ: 120.000 + 15.200 = 135.200 * 0.13 = 17.576 روبل.
الموقف رقم 4
أنفقت الشخص الطبيعي MV Neudachina 150 ألفًا على العلاج و 132 ألفًا على تعليمها الخاص في سنة تقويمية واحدة. يتم توفير الخصم فقط بمبلغ 120000 روبل. يجب على المواطن أن يقرر بنفسه المجال الاجتماعي الذي سيعود إليه. نتيجة لذلك ، نحصل على خصم يساوي: 120 ألف * 0.13 = 15600 روبل.
إجراء تسجيل الخصم الاجتماعي له إطار زمني. ينص قانون الضرائب على فترة تقييد لا تتجاوز 36 شهرًا. لذلك ، إذا تكبد دافع الضرائب تكاليف في عام 2019 ، فيحق له تقديم إقرار في الفترة من 2019 إلى 2020 ضمناً.
يمكن للمواطن أن يعلن عن نفسه في أي شهر خلال السنة التقويمية بأكملها. لا ينطبق التاريخ الحالي ليوم 30 أبريل على الخصم الاجتماعي.
لإرجاع ضريبة الدخل ، يحق للفرد التقدم بطلب مباشرة إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية أو في مكان العمل. ستكون إجراءات تقديم المستندات في كل حالة مختلفة.
تتضمن حزمة المستندات الأساسية للحصول على خصم ضريبي اجتماعي ما يلي:
يجب على دافع الضرائب أن يأخذ الشهادات التي تم جمعها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وينتظر القرار. حتى لا تكون التوقعات مثيرة للقلق ، في نص البيان المكتوب بيدك ، يجب عليك الإشارة إلى التفاصيل المصرفية لتحويل الأموال المرتجعة.
إنه أسهل للمواطنين المعينين رسمياً. لديهم الفرصة للاتصال بصاحب العمل ، ولكن يتم كتابة طلب للحصول على حق الحصول على الامتياز المقابل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان الإقامة. في غضون 30 يومًا تقويميًا ، سينظر مفتشو الضرائب في استئناف المواطن ثم يصدرون المستند المناسب. سيصبح أساس تطبيق الخصم الضريبي في حساب الأجور.
