ضريبة القيمة المضافة في USN. في معظم الحالات، لا تحتاج إلى الدفع، والجميع يعلم. في الوقت نفسه، هناك شروط معينة، بحضور ما يجب أن يتم توجيه الاتهام إليه ونقله إلى الميزانية ضريبة القيمة المضافة عندما بكت، على الرغم من النظام المقبول عموما. في مقالتنا، سننظر إلى ما هو لشروط.
واحدة من القيود الرئيسية لتطبيق نظام دفع مبسط هو الحد الأقصى لمبلغ الإيرادات من المبيعات والمصادر الأخرى. في عام 2016، سيتم تثبيت الحد من هذه المعلمة على مستوى 79.74 مليون روبل لأولئك الذين أرادوا استخدام USN. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن المؤشر قد تم تعديله سنويا مع معامل المانع.
بالإضافة إلى المعيار الأساسي المسمى، هناك قيود أخرى:
ككائن خاضع للضريبة، يمكن إجراء كل من الدخل المنفصل والدخل أقل تكاليف أقل. ضريبة القيمة المضافة مع نظام ضريبة مبسط، مثل المدفوعات المالية الأخرى (ضريبة الدخل، ضريبة الدخل الشخصية، لا يتم دفع ضريبة الممتلكات)، يتم استبدالها جميعها بناقلة واحدة بميزانية واحدة في شكل ضريبة واحدة.
كما ذكر أعلاه، ضريبة القيمة المضافة في USN. الميزانية لا تدفع. الشركات أو IP على ضريبة القيمة المضافة USN في مستندات الشحن لا تخصص وفواتير الفاتورة لا تصدر. إذا كانوا لا يزالون يكتبون فاتورة وتخصيص ضريبة القيمة المضافة، فسيتم إجراؤهم على سرد الضريبة المخصصة في الميزانية. إذا رفضت تنفيذ المسؤوليات أو الشركات أو الملكية الفكرية الموصوفة المهددة بعقوبات.
المنظمات القسرية لدفع ضريبة القيمة المضافة في USN. في الفترة الحالية، من الضروري اجتياز جميع التقارير المصاحبة، والضرورة بالتنسيق الإلكتروني.
منذ عام 2015، الإبلاغ من الضروري تحديد البيانات من الفواتير. بالإضافة إلى ذلك، الشركات الوسيطة التي لا تعزى إلى عوامل الضرائب، ولكن الفواتير المستقبلة والفواتير ملزمة بإرسال سجلات الفاتورة إلى المفتشية الضريبية كإبلاغ غريب ضريبة القيمة المضافة عند المبسطوبعد يمكنك ولا تواجه صعوبات مع تسليم هذه التقارير ضريبة القيمة المضافةعلى ال مبسطإذا أرفق مثل هذا الوسيط اتفاقية مع المورد الذي لن يصدر الفواتير.
قائمة المسؤولية ضريبة القيمة المضافة في USN.لا يحدث إذا قام الشريك بتخصيصها في وثائق الدفع والتسوية. مثل هذا الاستنتاج يتبع من خطاب وزارة المالية لروسيا 18.11.2014 رقم 03-07-14 / 58618.
بالإضافة إلى ذلك، بالنظر إلى المشكلة USN و VAT،يجب الإشارة إلى أن تطبيق معدل 0٪ للساببات لا يتطلب تأكيدا.
تجدر الإشارة إلى أنه في عام 2016 أصبح موقف الشركات المبذولة أفضل في هذه المسألة. على وجه الخصوص، إذا كانت الشركة بناء على طلب الشريك يشير إلى الفاتورة ضريبة القيمة المضافة في USN.مع "إيرادات" الكائنات، لا تحتاج إلى أخذها في الاعتبار على أساس الفترة في القاعدة الخاضعة للضريبة، أي مبلغ الدخل يحسب ناقص ضريبة القيمة المضافة. سابقا (حتى عام 2016)، ضريبة القيمة المضافة مخصصة في المستندات المدرجة في الشركة المبسطة للشركة. ضريبة القيمة المضافة في USN. مع وضع "إيرادات ربح الإيرادات" غير مدرجة أيضا في الدخل، في الوقت نفسه لا تؤدي الضريبة إلى زيادة مقدار النفقات.
إذا جاء أحد الأصول بموجب عقد من إقليم دولة أجنبية، فقد تحدث حساب التفاضل والتكامل والدفع. ضريبة القيمة المضافة في USN.نظرا لأن هذه المسؤولية تنشأ من جميع المنظمات بغض النظر عن النظام الضريبي (الفقرة 2 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم تحديد حجم ضريبة القيمة المضافة هنا على أساس القيمة الإجمالية بموجب العقد جنبا إلى جنب مع الواجبات وضرائب المكوس، تحدث القائمة على حساب الخدمة الجمركية. تذكر تسليم الوثائق الجمركية والمستندات حول دفع جميع الرسوم والضرائب، يجب على الشركة بعد 15 يوما بعد عرض البضائع إلى موظفي الجمارك.
يمكن التعرف على الحالات التي يمكن فيها التعرف عليها الشركة على نظام مبسط كعامل وتضطر إلى تتراكم ودفع ضريبة القيمة المضافة:
الشركات المتعاقدة قبل بدء تشكيل بناء الوثائق المقدرة مع إشارة إلى تكلفة العمل، تكاليف الحفاظ على الآلات والمعدات والكمية النهائية من الربح. كما تتعلق ضريبة القيمة المضافة المبسطة في عام 2016 عند وضع تقديرات البناء؟
مع وضع VAT العام، يتم تخصيصه في وثائق الموردين، في الاعتبار في التقدير بشكل منفصل، كجزء من ما يسمى بالتكاليف المحدودة. ومع ذلك، فإن شركات أبسطين يتصرف أمرا آخر: أنها تؤدي إلى زيادة تعويض ضريبة القيمة المضافة بدلا من مبلغ الضريبة المدفوعة. يتم تحديد كمية التعويض من الصيغة
(سم + (SE - SZM) + HP × 0،1712 + SP × 0.15) × 0.18،
سم - تكلفة المواد؛
SE - تكلفة صيانة الآليات والمعدات؛
SZM - مكافأة الميكانيكا؛
حصان - النفقات العامة؛
SP - ربح على التقدير.
للسؤال ما إذا كان يتم دفع ضريبة القيمة المضافة عند فوزه،الإجابة يمكن أن تكون سلبية. ومع ذلك، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه قد يكون هناك مواقف سيظل فيها للقيام بذلك، أي. ضريبة القيمة المضافة وأبسط - المفاهيم التي لا تستبعد بعضها البعض.
الشركات التي تستخدم مثل هذه الضرائب الخاصة مثل USN يتم تحريرها من ضريبة القيمة المضافة ويجب ألا يتم فواتيرها. ومع ذلك، لا يزال يتعين على بعض المبسطين القيام بذلك، على سبيل المثال، عندما يعملون مع المقابلات التي تقدم مثل هذه الشروط للتعاون. كيف يتعرض الفاتورة بشكل صحيح عند فوزه مع ضريبة القيمة المضافة وبدون ضريبة القيمة المضافة في عام 2018، سنقوم بتحليل التفاصيل في المقال.
جميع المنظمات و iPs التي تنطبق دافعي ضريبة القيمة المضافة "المبسطة" ليست كذلك، مما يعني أنه ليس من الضروري إظهار الفاتورة. ومع ذلك، في حالة حدوث بعض المواقف، ستكون هناك حاجة إلى هذه الوثيقة. وتشمل هذه المواقف عندما تدفع "أبسط" ضريبة القيمة المضافة:
في ختام معاهدة الوكالة، قد يكون لدى المنظمة أسئلة حول الحاجة إلى وضع فاتورة. ستكون الفاتورة مطلوبة إذا كانت الشركة في USN هي وكيل عمولة أو وكيل وأداء عمليات:
عند تنفيذ سلع المدير، أو اللجنة، يجب وضع الفاتورة كالمعتاد. تحتاج المستند إلى تحديد مستند الفاتورة، بالإضافة إلى عدد التسلسل للمستند، وفقا للزلاوانية المطبقة في الشركة.
عند شراء البضائع للمدير، أو يجب على اللجنة إطلاق الفاتورة الواردة من البائع. يشار إليه في الفاتورة ما يلي:
لفتاة الفاتورة مع الملاحظة "بدون ضريبة القيمة المضافة" من الشركة على USN لا ينبغي. وضعوا مثل هذه العلامة فقط الشركة التي صدرت من ضريبة القيمة المضافة. يتم الاعتراف بالمؤسسات التي يتم تحريرها من ضريبة القيمة المضافة وفقا للمادة 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الشركات التي تطبق دافعي الحرة لا تنتمي إلى "تحرير"، لأنها ليست في البداية دافعي هذه الضريبة. وفقا لذلك، الفاتورة "مبسط" مع الملاحظة "بدون ضريبة القيمة المضافة" لإظهار حاجة H.
لا تزال بعض المقابلات تصر على الفاتورة. يجب أن تؤخذ هذه الشركات في الاعتبار أنه من خلال هذه الفاتورة، لن يتلقوا ضريبة القيمة المضافة "مدخل". وما زالوا يتطلبون مطالبة مثل هذه الفاتورة ليست واضحة.
جعل مثل هذا الطلب "المبسط" غير مطلوب. لديهم الحق في شرح لأطرافياتهم بأن هذه الوثائق لديها ما يكفي من هذه الوثائق لكسب منتج تم شراؤه كحساب للدفع والفاتورة والعمل. وإذا استمر الطرف المقابل في الإصرار وجعله مستحيلا، فيمكنك كتابة المستند المرغوب فيه. في الوقت نفسه، تشير إلى أن الشراء دون ضريبة القيمة المضافة.
مهم! إذا وضعت الشركة في USN فاتورة دون ضريبة القيمة المضافة، فإن العقد مع الطرف المقابل وينبغي أن يحتوي "الأساسي" بأكمله على الضريبة.
كجلد متر، يمكنك استخدام نموذج موحد.
ينبغي للمنظمات على USN أيضا عدم وجود الفاتورة لوضع معدل حقيقي على ضريبة القيمة المضافة، يساوي 0٪. فقط الشركات التي هي دافعي ضريبة القيمة المضافة يمكن تطبيق مثل هذا الرهان. بالإضافة إلى ذلك، يجب تأكيد وثائق محددة تمثل المنظمات مع إعلان ضريبة القيمة المضافة على المفتشية الضريبية.
إذا قرر المحاسب أن يجتمع المشتري لتلبية وثيقة مع صفر ضريبة القيمة المضافة، فإن السلطات الضريبية لها الحق في تتراكمها، وليس في سعر الصفر، ولكن بمعدل 18٪. سيحدث ذلك لأن ضريبة القيمة المضافة في الفاتورة محددة، وتأكيد أن المعدل في الشركة أمر مستحيل.
يمكن لبعض المنظمات على مبادرتها الخاصة تعيين فاتورة، وتسليط الضوء على ضريبة القيمة المضافة. في هذه الحالة، يتم ملزمين بدفع الضريبة في الميزانية، وكذلك لتمرير إعلان IFT بشأن ضريبة القيمة المضافة. من الضروري القيام بذلك في الفترة حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع الذي صدر فيه الوثيقة فيها. على سبيل المثال، وضعت الشركة على USN فاتورة في 10 فبراير 2018، على التوالي، لتسليم إعلان ضريبة القيمة المضافة، ينبغي أن يكون حتى 25 أبريل 2018.
من المهم أن نفهم أنه من خلال تحديد فاتورة مع ضريبة القيمة المضافة المخصصة لا يعطي تبسيط الحق في خصم الضرائب على البضائع المشتراة. الحق في هذا الخصم لديه فقط دافعي ضريبة القيمة المضافة، والمنظمات على UCN ليست كذلك.
بالنسبة لأصحاب المشاريع في "Simplist"، هناك نفس المتطلبات للفواتير، أما بالنسبة للمنظمات التي تطبق USN.
سؤال: تقوم الشركة بوضع طلب المشتري بطلب فاتورة عن طريق تخصيص ضريبة القيمة المضافة. بعد ذلك، وفقا لمتطلبات التشريع، هذه الضريبة المدفوعة في الميزانية وتقديمها إلى إعلان ضريبة القيمة المضافة ضريبة القيمة المضافة. عند حساب ضريبة الضرائب، هل ستذهب ضريبة القيمة المضافة إلى القاعدة الضريبية؟
الإجابة: قاعدة ضريبية لسباتاء البساطة هذا الدخل، والذي يجب أن يكون أول كل شيء مفيد اقتصاديا. فوائد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للشركة ليست كذلك، مما يعني أنه لا ينبغي إدراجه في قاعدة البيانات لحساب UCN. وفقا لذلك، عند حساب ضريبة USN، ليس من الضروري تضمينها في قاعدة بيانات ضريبة القيمة المضافة.
إذا قمت بشراء أي شيء من الشركات في الوضع العام، فإن البائع لا يهم نظام الضرائب الذي تستخدمه. وسوف تتراكم ضرائه عند التنفيذ، وسوف تأخذ في الاعتبار البضائع المشتراة (العمل والخدمات) وفقا لقواعد المحاسبة الضريبية أثناء USN.
عندما تنشأ المشكلة.قد تنشأ الصعوبات إذا قررت إعادة المنتج الذي تم نقله مسبقا إلى الحساب. هذه العملية من وجهة نظر ضريبة القيمة المضافة تعتبر عكسها. منذ ما قبل ملكية البضاعة قد مرت بالفعل لك كمشتري، وعند إعادته إلى البائع.
هذا هو، البائع لديه شراء من نفس المنتج، والمشتري لديه بيع. في هذه الحالة، سيكون البائع في الوضع العام لشراء البضائع مع ضريبة القيمة المضافة لوضع الضريبة على الخصم. بعد ذلك، بالنظر إلى الضريبة التي كان مساكنا خلال البيع، فإنه "يخرج على الصفر"، أي أنه لن يكون أي إنفاق في شكل ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، أنت، كونك مشترا باستخدام نظام مبسط، لا تدفع ضريبة القيمة المضافة، أي أنه لا يمكنك كتابة فاتورة في التنفيذ العكسي.
قرار.في هذه الحالة، يمكن للبائع نفسه في الوضع العام كتابة فاتورة تصحيح (رسالة مؤرخة 24.07.2012 رقم 03-07-09 / 89). في ذلك، يجب عليه أن يعكس الفرق، الذي انخفض عدد وتكلفة البضائع المباعة، وكذلك مقدار ضريبة القيمة المضافة "المدخلات".
ليس من الضروري إجراء أي تصحيحات للفاتورة الأولية في نفس الوقت (خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخة 31 يوليو 2012 رقم 03-07-09 / 96).
ومع ذلك، قبل إخراج فاتورة تصحيح، يحتاج الشركة في الوضع العام إلى الحصول على مستندات تثبت عودة البضائع. هذه الوثائق هي المطالبة منك من كل من المشتري، وفعل أوجه القصور المحددة في عدد النموذج من TORG-2 أو في شكل متطور بشكل مستقل (القانون الاتحادي لل 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ، والفقرة 10 من الفن . 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يحتوي Counterpartier الخاص بك على خمسة أيام تقويمية لفرض فاتورة تصحيح من ذلك اليوم، حيث سيتلقى أي من المستندات المدرجة. يتبع ذلك من الفقرة 3 من الفقرة 3 من المادة 168 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يقال إن حقيقة أن الإشارة في فاتورة التكيف في الفقرة 5.2 من المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الانتباه إلى هذه اللحظة. لا يهم السبب الذي أعادته السلع: كانت الجودة المناسبة أو أوجه القصور، فإن إجراء إصدار فاتورة تصحيح سيكون هو نفسه في أي حال (خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخ في 31 يوليو 2012 لا . 03-07-09 / 100).
بعد ذلك، سيسجل البائع الفاتورة التعديل في كتاب التسوق. يتبع ذلك من الفقرة 12 من قواعد الشراء، المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي في 26 ديسمبر 2011 رقم 1137. وفقط بعد أن يتمكن شريك حياتك بشكل عام من الحد من ضريبة القيمة المضافة التي يتعين دفعها الميزانية.
هذا هو الحال بالضبط عندما يؤثر نظامك الضريبي على مقدار المدفوعات الضريبية للشركة تطبيق الوضع العام.
عندما تنشأ المشكلة. قد تحدث المشكلة على كل عملية بيع، لأنك لا تهمة ضريبة القيمة المضافة. وللشركات ورجال الأعمال الفرديين الذين هم في وضع الضريبة الكلي، وهذا يعني أنه ليس لديهم ضريبة "مدخل" على هذه الصفقة، والتي يمكن أن تؤخذ إلى خصمها.
قرار.نظرا لأنك لا تشعر حيال دافعي ضريبة القيمة المضافة، فلا تشمل مقدار السعر الضريبي للبضائع (الفقرة 2 من الفن. 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك، يمكن بيع البضائع في هذه الحالة أرخص. المشتري في الوضع العام، بدوره، له الحق في التعرف على تكلفة البضائع بأكملها في النفقات التي تقلل من القاعدة الضريبية
لذلك، مع الشركات ورجال الأعمال الفرديين في الوضع العام، تقليل تكلفة البضائع لضريبة القيمة المضافة. في هذه الحالة، دون حتى تلقي الخصومات من أجل ضريبة القيمة المضافة، فإن أولئك الذين يطبقون النظام العام للضرائب، لن يكون لديهم خسائر اقتصادية. دعونا نعرض على مثال كيف يبدو.
مثال
حساب الاستفادة من شراء البضائع من "بساطة" دون ضريبة القيمة المضافة، عند الاستيلاء على USN ونظام الضرائب الشامل من قبل الشركاء
LLC Astra في وضع الضرائب الإجمالي وتحافظ على تجارة الجملة. نفذت الشركة دفعة من السلع بسعر 23600 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 3600 روبل).
دعنا نحسب حجم ما يجب أن يدفع ضريبة القيمة المضافة وقيمة الضريبة، إذا كان هذا المنتج هو شراء:
1) دافع ضريبة القيمة المضافة 18،880 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 2880 روبل)؛
2) في "مبسط" لمدة 16000 روبل. (بدون ضريبة القيمة المضافة).
للبساطة، سننظر فقط في تكلفة شراء البضائع.
الحالة الأولى. عند شحن البضائع LLC "Astra" يجب أن تتراكم ضريبة القيمة المضافة بمبلغ 3600 روبل. في الوقت نفسه، شراء البضائع من دافع ضريبة القيمة المضافة، ستتمكن الشركة من استخدام كمية خصم ضريبة القيمة المضافة بمبلغ 2880 روبل.
وبالتالي، فإن ضريبة القيمة المضافة لدفع ستكون 720 روبل. (3600 روبل - 2880 فرك.).
في الوقت نفسه، فإن الدخل المدرجة في قاعدة ضريبة الدخل يساوي قيمة منتج المبيعات دون ضريبة القيمة المضافة، أي 20،000 روبل. (23 600 روبل. - 3600 روبل.). والنفقات حساب قيمة الشراء للقيم دون ضريبة القيمة المضافة، فإن 16000 روبل. (18 880 فرك. - 2880 فرك.). وبالتالي، فإن ضريبة الدخل التي يجب دفعها إلى Astra LLC ستكون 800 روبل. [(20 000 روبل. - 16 000 فرك.) × 20٪].
يعد المبلغ الإجمالي للضرائب (ضريبة القيمة المضافة وضريبة الربح) على دفع 1520 روبل. (720 روبل. + 800 روبل.).
الحالة الثانية. إذا قامت Astra LLC بشراء البضائع من "Simplist"، فلن تتمكن من الاستفادة من ضريبة القيمة المضافة. لذلك، فإن الضريبة التي يجب دفعها للميزانية تساوي بيع البضائع - 3600 روبل.
في الوقت نفسه، ستكون الإيرادات في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل هي نفسها في الإصدار الأول، والتكاليف تساوي قيمة الشراء للسلع - 16000 روبل. ضريبة الأرباح إما لن تتغير - 800 روبل. سيكون إجمالي الضرائب الضريبية على الدفع 4400 روبل. (3600 روبل. + 800 روبل).
مقارنة الخصومات للميزانية. شراء السلع من "بساطة"، ستدفع Astra LLC الضرائب أكثر من 2880 روبل. (4400 فرك - 1520 فرك.). وقد يبدو أن الطريقة الثانية غير مربحة. ومع ذلك، فإنه ليس كذلك. بعد كل شيء، مزود السلع في الطريقة الثانية دفعت الشركة أيضا إلى 2880 روبل. أقل (18 880 روبل. - 16 000 فرك.).
لذلك في هذه الحالة، لا تختلف الخيارين من حيث التكاليف، ولا ينبغي تأسيس اختيار الموردين على النظام الضريبي.
لا تدفع الشركات ورجال الأعمال في USN عموما ضريبة القيمة المضافة - هذه الميزة تجذب العديد من المديرين التنفيذيين للأعمال. ولكن هناك مواقف حيث لا يتم تجنب ضريبة القيمة المضافة. يكتسب Sypplifiers حالة وكيل ضريبي على ضريبة القيمة المضافة إذا:
إذا اشتريت شيئا من شركة أجنبية، مع قمع الحدود الجمركية التي تحتاجها لحساب ودفع ضريبة القيمة المضافة. مع الخدمات، فإن الوضع مشابه - إذا كان لديهم شركة أجنبية للشركة الروسية في بلدنا وفي الوقت نفسه، فإن "الأجانب" ليس لديهم مكاتب تمثيلية في روسيا، ويجب دفع مبسط المشتري إلى ميزانية ضريبة القيمة المضافة (المادة 148 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لكن ليس من الضروري أن تقلق من أن المشتري سيعاني من الإنفاق الإضافي، لأن الضريبة هي جوهرها على حساب البائع الأجانب، أي البائع يتلقى الدفع مقابل سلعها ناقص ضريبة القيمة المضافة.
مع بعض البضائع المستوردة إلى الاتحاد الروسي، لم يتم دفع ضريبة القيمة المضافة (المادة 150 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). الرهانات لحساب ضريبة القيمة المضافة هي 10/110 أو 18/118.
إظهار الحساب على المثالوبعد Ltdia LLC اشترت 20 جهاز كمبيوتر من البائع اللتواني. بلغت التكلفة الإجمالية من حيث الروبل بمعدل البنك المركزي للاتحاد الروسي 177000 روبل. تتضمن هذه التكلفة تكلفة أجهزة الكمبيوتر والواجب.
ضريبة القيمة المضافة \u003d 177 000 × 18/118 \u003d 27 000 روبل.
وبالتالي، يجب نقل إدراج "Folia" إلى ميزانية ذ م م 27000 روبل. في نفس اليوم، تحتاج إلى دفع 150،000 روبل إلى البائع (177،000 - 27000).
إذا كنت تعمل مع ضريبة القيمة المضافة وتريد توفير الوقت على العمليات الحسابية، ودفع الضرائب والإبلاغ، فحاول العمل في Cloud Web Service Contour. Bulkhalliya. يتم تشغيل الخدمة من خلال العديد من الوظائف التي يحق لها محاسب يدويا. الشهر التجريبي الأول من العمل مجاني!
المبسطة، والتي لأنشطتها إيجار العقارات البلدية، أصبحت أيضا عوامل الضرائب. هناك خياران لحساب ضريبة القيمة المضافة، اعتمادا على ظروف العقد:
1. توضح اتفاق الإيجار بوضوح كمية ضريبة القيمة المضافة. لذلك، يجب إرسال المبلغ المعلن للضريبة إلى ميزانية الدولة، وإدراج الأموال ناقص الضرائب.
2. العقد لا يقول عن كمية ضريبة القيمة المضافة ليست كلمة.
2.1. تحت حالة العقد، يدفع المستأجر ضريبة القيمة المضافة بشكل مستقل. ثم يعتبر ضريبة القيمة المضافة على أساس معدل 18٪. يجب على المالك دفع المبلغ الكامل بموجب العقد، وعلى حساب الخدمة الضريبية، سرد ضريبة القيمة المضافة المحسوبة.
2.2. ينص العقد على أن ضريبة القيمة المضافة مدرجة في الإيجار. تم العثور على ضريبة القيمة المضافة وفقا للبيض: مبلغ الإيجار × 18/118. يتم نقل سلطة الإيجار ناقص ضريبة القيمة المضافة، ويتم دفع الضريبة نفسها في FTS.
يجب على عوامل الضرائب على USN، استئجار الممتلكات، كتابة فاتورة مع فاتورة ضريبة القيمة المضافة مع تسجيل الوثيقة اللاحقة في كتاب البيع. سيتم إدراج المالك في الفاتورة في عمود البائع.
دعونا نحلل حساب الضريبة على مثال مرئي.
LLC "دليل الدليل" موجود على النظام المبسط (الدخل لكل تكاليف ناقص). استأجرت الشركة غرفة تخزين تملكها الدولة. الشركة الشهرية تدفع إلى مؤجر 93220 روبل. ينحدر العقد أن ضريبة القيمة المضافة مدرجة في السعر. في يوم نقل تأجير LLC "Guide To" يجب أن تدفع ضريبة الميزانية.
93 220 × 18/118 \u003d 14 220 روبل - محاسب الشركة المحسوبة ضريبة القيمة المضافة.
93 220 - 14 220 \u003d 79 000 روبل - سيقوم مثل هذا المحاسب بكتابة محاسب من الحساب الجاري إلى المراجعة.
تحتاج وزارة الخزانة إلى إرسال ضريبة بمبلغ 14220 روبل.
إذا قرر Simplist شراء الممتلكات الحكومية / البلدية، يصبح وكيلا ضريبي ويجب عليك حساب ضريبة القيمة المضافة. تمسك الضرائب من القيمة المشتراة والقوائم في FTS.
قد لا تدفع ضريبة القيمة المضافة أبسط المدخيات إذا تم تنفيذ ثلاث شروط فورا (الفقرات 12 من الفقرة 2 من الفن. 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
اتفاقيات إدارة الثقة، الشراكة البسيطة، الأنشطة المشتركة ممكنة فقط لسباتات السباسة الذين لديهم الحق في خفض تكاليفهم للنفقات، لأن الكائن الضريبي المناسب محدد لهذا. تخضع العلاقات التعاقدية المدرجة لضرائب ضريبة القيمة المضافة (المادة 174.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
من هو الفاتورة؟ يجب أن تكتب المشارك المسؤول - البائع. ستكون ميزة في هذه الحالة حقيقة أنه في السلسلة "البائع" تحتاج إلى كتابة "D.U." (الفقرة 3 من المادة 1012 من القانون المدني للاتحاد الروسي).
يمكن أن يأخذ Simplist خصم ضريبي إذا كنت تلبي شرطين بسيطين:
ضريبة القيمة المضافة لا تخضع فقط لمكافأة الوصي على USN.
أبسط وسائل الإعلام إعادة فتح الفواتير. ومع ذلك، فإن ضريبة القيمة المضافة لا تدفع هنا.
عندما يتحول بساطة من نيابة عنها، يشار إلى اسمه في الفاتورة. في هذه الحالة، يتم تجميع حالتين من الفواتير. من المستحيل عدم ملاحظة ميزة مهمة من السباتات المبسطة - مع معاملات الوساطة، فإنها لا تسجل هذه العمليات في المشتريات وكتب المبيعات. وبناء على ذلك، لا يتم الإبلاغ عن هذه المعاملات من خلال الإعلان، لكنها إلزامية لمجلة المحاسبة المتمثلة في الفواتير المستلمة وفواتير الفواتير.
النظر في المثالكيفية ترتيب المستندات عند التداول في البضائع نيابة عن الوسيط.
وقعت Klen LLC (العملاء) ارتكاب عمولة مؤرخة 09.04.2016 رقم 117 مع الخلد ش ذ م م (الوسيط في USN). "الخلد" يبيع مجموعة من الآلات التي تنتمي إلى كلينو. تكلفة الحزب تساوي 550،000 روبل (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة).
04/17/2016 وقعت Krot LLC اتفاقية إمداد مع PSN LLC، و 20.04.2016 الآلات التي يتم شحنها.
LLC نقل Krot على الفور إلى قسم المحاسبة الخاصة ب LLC PSN فاتورة، ونسخها المرسلة إلى Klen LLC. سجل عامل "Crot" فاتورة في الجزء الأول من مجلة محاسبة فاتورته.
LLC "Klen" ضع الفاتورة من 20.04.2016 إلى كمية البضائع المباعة في 20.04.2016.
الفاتورة التي تم الحصول عليها من Klen LLC، المحاسب LLC Krot المدرجة في الجزء الثاني من مجلة المحاسبة.
يمكن للشركة على USN تقديم خدمات وسيطة نيابة عن العميل، ثم لا يشكل البساطة الفواتير بشكل مستقل. وبيع البضائع، سيقدم Simplist المشتري فاتورة أن العميل سوف يكتب.
غالبا ما يكونون أبسطين لعقد العملاء بناء على طلب الشركات على أساسهم لتزويدهم بالفواتير ذات ضريبة القيمة المضافة المخصصة. لا يوجد شيء غير قانوني في هذا، ولكن فقط شريطة أن يدفع Simplist ضريبة القيمة المضافة المخصصة في FTS وسيقدم إعلان. لا يحق للشركات والملكية الفكرية عن الضرائب على النفقات النظر فيها.
إذا حدثت الفاتورة مع ضريبة القيمة المضافة في أنشطة البساطة والإبلاغ ودفع الضريبة حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر، وبعد الربع المفقودين.
لا تخطئ وتعتقد أن FTS لا يعرف عن حقيقة إصدار الفاتورة مع ضريبة القيمة المضافة. الآن يتيح لك التحقق من المرآة تحديد التناقضات في فواتير اثنين. ثم تضطر ضريبة القيمة المضافة إلى الدفع، وسوف تعاقب بالتأكيد بغرامة.
مجلس.إذا كنت تعمل غالبا مع الشركات على أساس، فتح شركتك على الأساس، ثم يمكنك إنتاج فواتير الفاتورة على أساس قانوني. والشركة على USN من الأفضل أن تعمل مع شبكات خاصة، والتي لا يلعب ضريبة القيمة المضافة أي دور.
كما ترون، لا توجد العديد من الحالات التي يواجهها Simplist ضريبة القيمة المضافة. من الضروري أن تكون منتبها للغاية عند مراعاة، فلا توجد شكاوى من السلطات الضريبية.
مظروف الخدمة عبر الإنترنت. Buhhallerira سيساعدك بسهولة حساب جميع الضرائب. إذا كنت لا ترغب في حساب ضريبة القيمة المضافة بنفسك، ثم ثق في محاسبة المحاسب الاحترافي
إن الشركات ورجال الأعمال الفرديين الذين يعملون على نظام ضريبة مبسط ليسوا دافعي ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، في كثير من الأحيان لا يزال يتعين عليهم التعامل مع هذه الضريبة. في ما الحالات التي يمكن أن نتحدث عن ضريبة القيمة المضافة عندما بكت؟
في كثير من الأحيان أن تخصص في سعر السلع أو خدمات ضريبة القيمة المضافة تتطلب عملائها من بساطة. إذا استخدم المشترون نظام ضريبة عام، فقد يكون من غير المرتبط بالعمل مع مبسط. في هذه الحالة، يجب على الأخير اتخاذ خيار: أو التخلي عن هذا العميل، أو حمل عبء ضريبة إضافية في شكل ضريبة القيمة المضافة.
لذلك، إذا كشف Simplist تعريض المشتري ضريبة القيمة المضافة في سعر السلع أو الخدمات، على وجه الخصوص، فإنه يصدر فاتورة، إنه ملزم بدفع ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية. في الوقت نفسه، تقليل كمية الالتزامات على حساب ضريبة القيمة المضافة الواردة، حيث تقوم الشركات والملكية الفكرية بتنفيذ النظام الضريبي العام، لا يمكن استخدام دافعي الضريبة المبسطة: الحق في خصم ضريبة القيمة المضافة فقط من قبل Overstatons. ومع ذلك، يتم أخذها في الاعتبار في تكلفة البضائع، والتي ستتم إعادة بيعها بساطة مع تخصيص الضرائب على الأشخاص الجهات الخارجية، ضريبة القيمة المضافة الواردة عندما بكت "الإيرادات ناقص تكاليف". 2016 جلبت الابتكارات الإيجابية في حساب هذه الضريبة القيمة المضافة.
تم تعديل قانون الضرائب فيما يتعلق بمحاسبة ضريبة القيمة المضافة المبسطة في عام 2016. وفقا للتغييرات، فإن ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للميزانية على أساس الفاتورة الصادرة عن فاتورة مبسطة لا يتم تضمينها في القاعدة الضريبية وفقا ل USN. وحتى نهاية عام 2015، في مثل هذا الوضع، حفرت الضرائب فعلا، نظرا لأن ضريبة القيمة المضافة ضرورية للتفكير في كودير، كمكون في تكلفة السلع والخدمات، أي من هذا المبلغ من الضروري تحويلها إلى ميزانية الميزانية، تم دفع ضريبة إضافية - 6٪ أو 15٪ اعتمادا على الكائن المستخدم وفقا ل USN. الآن تغير الوضع لصالح التجار، لكن لم يعد من الممكن القول أن ضريبة القيمة المضافة أثناء USN في عام 2016 لم تعد ممكنة.
بالإضافة إلى الالتزام بدفع الضريبة، يجب أيضا اتباع البساطة، المخصصة في سعر ضريبة القيمة المضافة للسلع، الربع الذي حدث فيه الصفقة هو تقديم إعلان بشأن هذه الضريبة. يجب القول أنه بالنسبة لهذه الحالات، يتم تغذية الإعلان في شكل مقطوع. ومع ذلك، هناك لحظة أخرى غير سارة في هذه الحالة هي أن تقرير الفحص هذا يتطلب إلكترونيا فقط. يطبق متطلبات تقديم إعلان ضريبة القيمة المضافة على قنوات الاتصال الإلكترونية فقط على دافعي ضريبة القيمة المضافة، لكن وحدات تحكم توزيعها في كثير من الأحيان على القضية التي نعتبرها، وهذا هو، يطالبون بصيطرون، الذين خصصوا ضريبة القيمة المضافة على الفور في المعاملة، وسوف تقارير أيضا إلكترونيا.
وقال تلخيص ما فوق: ضريبة القيمة المضافة عندما يكون ISN أكثر ربحية لا تدفع من الدفع. إذا لم يكن هناك إمكانية لإقناع المشتري بحقيقة أنه ليس لديك الحق في عدم إظهار سعر البضائع هذه الضريبة على أساس تطبيق USN، فسيكون الأمر أسهل بكثير وغير مؤلم لجعل الخصم المناسب على المنتج أو الخدمة، ولكن قد لا يتم تخصيص ضريبة القيمة المضافة في المعاملة على أي حال. سيساعد مثل هذه التلاعب على تجنب العديد من المشكلات غير الضرورية بتقارير زائدة ودفع هذا المبسط الضريبي الغريبة.
بالإضافة إلى الوضع أعلاه، يواجه رجال الأعمال الحاجة لدفع ضريبة القيمة المضافة عند الانتقال من USN على أساس. علاوة على ذلك، إذا كانت الحاجة إلى التخلي عن استخدام المبسطة، أدت إلى انتهاك أي تقييد على استخدام USN أو IP أو المؤسسة تصبح دافعا من الضرائب في إطار OSN من بداية الربع الذي حدث انتهاك. هذا يعني أنه يجب حساب ضريبة القيمة المضافة من جميع المعاملات المصنوعة من بداية هذه الكتلة. من الضروري التعامل مع لحظة الضرائب. بالنسبة ل USN، من المهم الحصول على أموال من العميل، على وجه التحديد لحقيقة أن الدخل يتكون ضرائب عليه. على النظام العام، وعلى وجه الخصوص، عند حساب ضريبة القيمة المضافة، فإن الدفع غير مهم، وتاريخ التنفيذ تحديد موعد شحنة البضائع أو تقديم الخدمات الفعلية، ببساطة في هذه المسألة يجب أن تركز عليها تاريخ توقيع الفاتورة أو الفعل. في هذا التاريخ، يجب ربط الفاتورة وإنشاء فاتورة، على أساس ضريبة القيمة المضافة نفسها تدفع وفقا لذلك.
ولكن هناك لحظة إيجابية: مع رفض تطبيق نظام مبسط لضرائب ضريبة القيمة المضافة على المعاملات الواردة، أي، مخصصة في المستندات الواردة من موردي السلع والخدمات، يمكن أن تؤخذ إلى خصم، وبالتالي تقليل الضريبة على ذلك التنفيذ الخاص. بادئ ذي بدء، نحن نتحدث عن ضريبة القيمة المضافة الواردة في المواضيع والخدمات التي تلقتها البساطة السابقة بدءا من لحظة الانتقال إلى OSN، أي مرة أخرى، من بداية ذلك الربع، حيث كان هناك انتهاك لل شروط استخدام USN. حسنا، أو منذ بداية العام، كان هناك رفض طوعي مبسط.
بالإضافة إلى ذلك، في بعض الحالات، يتم نقل ضريبة القيمة المضافة الواردة أيضا إلى خصم ضريبة القيمة المضافة الواردة عن المعاملات المتعلقة بفترة طلب AMN، عند تنفيذ الحالة المنصوص عليها في الفقرة 6 من المادة 346.25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لا سيما، على وجه الخصوص، تصاريح بخصم ضريبة القيمة المضافة على البضائع المشتراة، والتي لم تنسب إلى تكاليف USN. تتبع هذه الميزة من القاعدة التي يتم فرضها تكلفة البضائع المشتراة كجزء من حساب الضريبة المبسطة فقط بعد إعادة بيع المنتجات للبضائع إلى المشتري النهائي. وبالتالي، إذا حدث الاستحواذ على البضائع من المورد في وحدة استخدام USN، لكنه لم يتم بيعه حتى نهاية فترة التطبيق لم تكن كذلك، فإن تكلفة تكلفتها لن تسقط، ولكن سوف، بالتالي، سوف لا تؤخذ في الاعتبار بتكاليف USN ومقدار ضريبة القيمة المضافة الواردة. لذلك، سيكون من الممكن نقله إلى خصم خلال فترة التطبيق. خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخ في 13 مارس 2009، يوصف رقم 03-11-09 / 103 لإنتاج مثل هذا الخصم في الربع الأول، أي IP أو الشركة تحولت إلى النظام العام للضرائب. لا تشير نفس القواعد إلى الضريبة فقط على البضائع المشتراة، ولكن أيضا على المواد التي لم يتم استخدامها، وبالتالي، تم شطبها في المحاسبة الضريبية أثناء استخدام USN.
بطبيعة الحال، تشير جميع هذه القواعد المتعلقة بإمكانية محاسبة ضريبة القيمة المضافة الواردة إلى أن تحافظ على الفواتير التي يتعرضها الموردون. على أساس هذا المستند ضريبة القيمة المضافة التي تم نقلها إلى خصمها.
عند الانتقال إلى USN مع نظام ضريبة عام، ينشأ وضع معكوس: أثناء تطبيق OSN، تلقيت ضريبة ضريبة القيمة المضافة الواردة إلى خصمها، ومع ذلك، لا يمكن استخدامها في نفس الفترة من جميع السلع والمواد. وفقا لذلك، يجب استعادة ضريبة القيمة المضافة التي تم قبولها مسبقا، التي تنتمي إلى TMC، والتي سيتم استخدامها أثناء استخدام USN،. الشيء نفسه مع ضريبة القيمة المضافة الواردة للأصول الثابتة المكتسبة سابقا: يتم استعادتها في المبلغ النسبي إلى القيمة المتبقية لهذه نظام التشغيل، والتي سيتم تطبيقها بشكل أكبر في تشغيل USN.
استعادة ضريبة القيمة المضافة في الانتقال إلى UCN مطلوبة في الربع الأخير من تطبيق نظام ضريبي مشترك. يتبع ذلك من أحكام الفقرة 3 من المادة 170 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وبما أن الحق في خصم ضريبة القيمة المضافة الواردة أثناء الانتقال إلى USN، فقد فقدت البضائع أو الخدمات المخصصة الفعلية لمبسط ضريبة القيمة المضافة تبسيط ما تبسطه، يصبح فقط مكون البضائع فقط. في USN-6٪ من الشركة و IP لا تأخذ في الاعتبار أي نفقات. محاسبة ضريبة القيمة المضافة تحت USN "الإيرادات ناقص النفقات" هي مجرد محاسبة قيمة السلع والخدمات المشتراة بتكلفة تكاليف USN. وهذا هو، في هذه الحالة، القاعدة الضريبية من USN تقلل من حيث تكلفة السلع والخدمات، لذلك تؤخذ في تكاليف ضريبة القيمة المضافة في USN 15٪.
بالطبع، عند الانتقال إلى UPN، تتوقف الشركة أو PP أن تكون دافع ضريبة القيمة المضافة، أي في أسعار السلع والخدمات الخاصة، لا يتم تخصيص هذه الضريبة.
بالطبع، اللحظات الانتقالية المرتبطة بالتحدث عن حساب التفاضل والتكامل، تبني خصم أو استعادة ضريبة القيمة المضافة أثناء الانتقال من OSN إلى USN أو الظهر، يمكن أن يسلب الكثير من الجهد والوقت. في هذه الحالة، مطلوبة حسابات دقيقة إلى حد ما. وفي هذا الصدد، لا يزال ينصح فقط بالتخطيط للتحولات الانتقالية مقدما، كلما أمكن ذلك، أغلق جميع المعاملات مع ضريبة القيمة المضافة مقدما، وعدم ترك بقايا السلع أو المواد غير المستخدمة في المستودع في وقت الانتقال. بالطبع، في معظم الحالات، من المستحيل توقع كل شيء حتى النهاية. ولكن مع وجود نهج مختص، بالإضافة إلى معرفة مسلحة بقواعد المدفوعات على ضريبة القيمة المضافة لحظات مثيرة للجدل، يمكنك تقليل إجمالي إعادة الحساب إلى الحد الأدنى.
