افتح مدفوعات الحساب. التسويات على حساب مفتوح في أنشطة التجارة الخارجية. حسابات في شكل سلفة

في ممارسة التجارة الدولية ، تحتل المستوطنات مكانًا مهمًا في شكل حساب مفتوح ، والتي تُستخدم في التسويات بين الأطراف المقابلة المرتبطة بعلاقات تجارية دائمة. هذا الشكل من التسوية هو الأرخص ويتميز بالبساطة النسبية في التنفيذ ، ولكنه محفوف بالمخاطر للغاية. لقد أصبح شائعًا للغاية في المدفوعات بين دول الاتحاد الأوروبي (حتى 60٪ من جميع المدفوعات).

حساب مفتوح- شكل من أشكال علاقات التسوية والائتمان ، حيث يقوم المصدر (البائع) بشحن البضائع إلى المستورد (المشتري) دون دفع وفي نفس الوقت يرسل إلى عنوانه مستندات الملكية (فاتورة الدفع) التي تعزو مبلغ الدين على الخصم من الحساب الذي فتحه باسم المشتري - حساب مفتوح. بعد تسوية التسويات ، يتم السداد النهائي للديون على الحساب المفتوح من خلال البنوك ، كقاعدة عامة ، باستخدام التحويل المصرفي أو الشيك. في هذا الصدد ، غالبًا ما تتضمن الإحصاءات المصرفية تسويات الحسابات المفتوحة في التحويلات المصرفية.

في الممارسة العملية ، يعتمد إجراء سداد الديون على حساب مفتوح على الاتفاق بين الأطراف المقابلة. مع عمليات التسليم المنتظمة ، تكون التسويات بين الأطراف المقابلة ممكنة ليس لكل شحنة فردية من البضائع ، ولكن في أوقات معينة - نهاية أو بداية الشهر ، ربع سنوي. هناك نسخة أكثر تعقيدًا من تفاعل الشركاء ممكنة ، عندما يتم تسليم المنتجات من قبل طرفي العقد. في هذه الحالة ، هناك إقراض ثنائي ومقاصة للمطالبات المتبادلة ، والتي تنعكس في حساب واحد أو حساب جار. يمكن للشركات مقاصة المطالبات المتبادلة وعلى أساس غير العملة.

يتم عرض تقنية إجراء التسويات على الحساب المفتوح بيانياً في الشكل 8.

الشكل 8. مخطط التسوية لحساب مفتوح

إبرام عقد بين المستورد والمصدر.

يقوم المصدر بشحن البضائع إلى المستورد وبشكل منفصل ، يرسل مستندات الملكية (الفواتير ، بوالص الشحن للسكك الحديدية أو بوالص الشحن ، الشهادات ، إلخ.)

يُدخل المُصدّر مبلغ البضائع المشحونة في الخصم من الحساب المفتوح للمشتري ، ويقوم المستورد بنفس الإدخال في حساب ائتمان المصدر ، أي يتم تسجيل مبلغ الدين الحالي في دفاتر الشركاء التجاريين.

بعد استلام البضائع من قبل المستورد ، يقوم كلا الطرفين بتسوية التسويات على الحساب المفتوح ، ويتم إجراء الترحيلات التعويضية.

يقوم المستورد بإرسال طلب تحويل بنكي إلى البنك.

بعد أن قبل بنك المستورد أمر الدفع من المستورد ، يرسل نيابة عنه أمر الدفع إلى البنك المقابل للمصدر.

بعد استلام أمر الدفع ، يتحقق البنك من صحته ويقوم بإجراء عملية لتحويل الأموال إلى حساب المصدر.

تعتبر التسويات على الحساب المفتوح مفيدة للغاية للمستورد ، لأنه يقوم بالدفع اللاحق للبضائع المستلمة ، ولا يتم تحصيل فائدة القرض المقدم بشكل منفصل: لا توجد مخاطر للدفع مقابل البضائع غير المسلمة أو المرفوضة. بالنسبة للمصدر ، هذا النوع من التسوية هو الأقل ربحية ، لأنه لا يحتوي على ضمان موثوق للدفع في الوقت المناسب ، ويبطئ معدل دوران رأس ماله ، وأحيانًا يجعل من الضروري اللجوء إلى قرض مصرفي. إن مخاطر عدم الدفع من قبل مستورد البضائع في حالة الاستخدام الأحادي لشكل الدفع هذا مشابه لمخاطر نقص البضائع من قبل المصدر في حالة الدفعات المقدمة. في الواقع ، يتم استخدام هذا الشكل من التسوية لإقراض المستورد ويعكس ثقة المصدر به. لذلك ، عادة ما يتم تطبيق هذا الشكل من التسوية فقط على أساس المعاملة بالمثل ، عندما يتصرف الطرفان المقابل كبائع ومشتري ويترتب على فشل المستورد في الوفاء بالتزاماته تعليق عمليات تسليم السلع من قبل المصدر. في حالة التسليم من جانب واحد ، نادرًا ما يتم استخدام التسويات على حساب مفتوح.

تزويد المورد للمشتري بتجاوز مستندات التوزيع
البنك والاعتماد من قبل المشتري للمستحق
لمورد المبالغ
الدفع على
افتح
حساب فيه
الشروط المحددة باتفاق الطرفين (شهريًا ،
ربع سنوي ونصف سنوي).

مشاهدة القيمة فتح حساب تسويةفي قواميس أخرى

قسط- انظر العد.
قاموس دال التوضيحي

لا حساب ولا حساب ظرف. الانتشار.- 1. بأعداد لا حصر لها وبأعداد كبيرة جدا.
قاموس إفريموفا التوضيحي

لا عد الظرف الانتشار.- 1. انظر بدون عد.
قاموس إفريموفا التوضيحي

تنبئ الحساب- 1. تؤخذ بعين الاعتبار ، تؤخذ بعين الاعتبار. 2. بواسطة
قاموس إفريموفا التوضيحي

قسط- الحساب ، م 1. العمل وفقا للفعل. احسب-احسب-احسب. جلس متأخرًا عند البوابة ، مستغرقًا في حساباته. نيكراسوف. خطأ في الحساب. || سلسلة من العمليات الحسابية نتجت عنها ........
قاموس أوشاكوف التوضيحي

قسط- -أ؛ م.
1. لتمشيط - لتمشيط ؛ احسب - احسب ؛ احسب - احسب. القتال ص. الأفراد العسكريين. منتج. الضرائب والبناء. R. ل ........
القاموس التوضيحي كوزنتسوف

وثائق للنقد- - شرط على اصدار مستندات الشحن للمستورد فقط عند دفع مبلغ الفاتورة نقدا.
القاموس القانوني

تسوية تجارية- - طريقة لإدارة الأعمال التجارية على أساس مقارنة تكاليف النشاط الاقتصادي ونتائجه ، معبراً عنها من الناحية النقدية.
القاموس القانوني

فتح حساب القرض- - القرض ، الدين الذي لم تتم صياغته رسميًا بواسطة الكمبيالات أو الكمبيالات المقبولة أو التزامات الدين الأخرى للمقترض ، ولكن يتم إضافتها إلى الفتح ........
القاموس القانوني

السيولة النقدية- - التسويات بين المؤسسات او الافراد نقدا.
القاموس القانوني

أسباب الدخول إلى حساب Depo- - 1) أمر العميل (المودع) أو الشخص المفوض من قبله ، بما في ذلك أمين الحساب ، الذي يفي بالمتطلبات المنصوص عليها في اتفاقية الإيداع ؛ 2) في حالة ........
القاموس القانوني

قسط- - 1) الحسابات الفنية لأي مؤشر ؛ 2) دفع الأموال مقابل الالتزامات - انظر ن ؛ 3) وثيقة تم تجميعها على أساس الحسابات.
القاموس القانوني

حساب على الائتمان- - حساب يقوم على أساس توفير الائتمان لمشتري البضاعة ، يقوم العميل بدفع ثمن هذه البضائع والأعمال. يتم توفير الائتمان من قبل البائع والمورد والمقاول ........
القاموس القانوني

التسوية في معاملات الأوراق المالية- - تسليم الأوراق المالية في نهاية الصفقة ؛ قسط؛ تحديد أرصدة العمليات قبل إتمامها.
القاموس القانوني

حساب سعر التجارة الخارجية- - في ممارسة التجارة الخارجية - إجراء يتكون من اختيار مواد تنافسية لسلع مماثلة في التجارة الدولية ، تعكس مستوى الأسعار في الأسواق ........
القاموس القانوني

الحساب على أساس مبدأ التعادل- - التسعير: وهو ناتج عن تكاليف إنتاج وتسويق وتوزيع البضائع مع مراعاة تحصيل الربح المطلوب.
القاموس القانوني

حساب احتياجات المؤسسة في رأس المال العامل- - في الاقتصاد المخطط: عملية حسابية يجمعها البنك مع مؤسسة بناءً على دراسة حاجة المؤسسة للمال من أجل تكوين الاحتياطيات وتكوين ........
القاموس القانوني

حساب الجائزة- - حساب مبلغ قسط التأمين لأنواع التأمين المختلفة ؛ وضع مقياس ممتاز. أنظر أيضا حسابات اكتوارية.
القاموس القانوني

الحساب في النافذة- (عامية) - تسوية المعاملات بالأوراق المالية عن طريق تسليمها من قبل البائع إلى أمين الصندوق الخاص بالمشتري واستلام النقد.
القاموس القانوني

حساب الخسارة- -1) احتساب مبلغ التعويض التأميني في حال تصفية الخسارة في أنواع التأمين المختلفة ؛ 2) وثيقة توضح مبلغ المطالبة المقدمة من قبل حامل الوثيقة ........
القاموس القانوني

حساب السعر- - 1) عملية التسعير التي تأخذ في الاعتبار تكاليف الإنتاج والتكاليف الأخرى ؛ 2) المستند الذي تم فيه حساب السعر.
القاموس القانوني

حساب السعر باستخدام طريقة التكلفة المباشرة بالإضافة إلى الربح- - استحقاق هامش قياسي وربح قياسي على التكلفة الأولية للسلع وتحديد السعر في شكل مجموع التكلفة الأولية والأرباح.
القاموس القانوني

حساب سعر التصدير- - وثيقة داخلية تم إعدادها في مؤسسة التجارة الخارجية لإثبات فاعلية عملية التصدير المخطط لها. يشير إلى المؤشرات الرئيسية ........
القاموس القانوني

حساب تجاري- - طريقة إدارة / إدارة عمل للمؤسسات ، تقوم على الاكتفاء الذاتي للمشروع ، وتحقيق تطابق دخلها مع المصروفات.
القاموس القانوني

تسوية تجارية- أسلوب إدارة يعتمد على مقارنة تكاليف ونتائج النشاط الاقتصادي.

قسط- في الشؤون العسكرية - مجموعة من العسكريين يخدمون بشكل مباشر مدفعًا ومدافع هاون ومدفع رشاش وبعض المعدات العسكرية الأخرى ، ويكون القائد مسؤولاً عن الحساب. العسكريون ........
قاموس موسوعي كبير

حساب الهياكل- تحديد الجهود والتشرد في عناصر الهياكل وتهيئة الظروف لقوتها وصلابتها واستقرارها وذبذباتها تحت المؤثرات الساكنة وغيرها ........
قاموس موسوعي كبير

حساب تجاري- نفس الحسابات التجارية.
قاموس موسوعي كبير

قسط- مجموعة من العسكريين يقومون بخدمة السلاح مباشرة ومدافع الهاون والرشاشات وبعض المعدات العسكرية الأخرى. برئاسة ر. كوماندر. يُشار إلى جنود R. بالأرقام: الأول ، الثاني ، إلخ.
القاموس التاريخي

الحساب المستقبلي لحجم السكان وتكوينهم- حساب الحجم المتوقع والتركيب العمري والجنس لسكان البلد أو أجزاء منه. يتم تحديده على أساس التركيبة العمرية والجنسية الفعلية للسكان ........
قاموس علم الاجتماع

محاسبة العمليات بالعملة الأجنبية (تسويات في شكل دفعة مقدمة ، تسويات على حساب مفتوح)

التاريخ: 2017-10-03

السؤال 6.محاسبة معاملات الصرف الأجنبي(تسويات على شكل دفعة مقدمة ، تسويات على حساب مفتوح)

حسابات في شكل سلفة

تعتبر التسويات في شكل سلفة أكثر فائدة للمصدر ، حيث يتم دفع ثمن البضائع من قبل المستورد قبل الشحن ، وأحيانًا قبل إنتاجها. إذا دفع المستورد ثمن البضاعة مقدمًا ، فإنه يقيد المصدر. على سبيل المثال ، يتم تضمين الدفعات المقدمة لجزء من قيمة العقد في شروط عقود إنشاء المرافق في الخارج. كما تمارس المدفوعات المسبقة عند استيراد المعدات والسفن والطائرات باهظة الثمن عند الطلب. وفقًا للممارسات الدولية ، تشكل المدفوعات على شكل سلفة 10-33 ٪ من مبلغ العقد. نيابة عن المصدر لمبلغ الدفعة المقدمة ، عادةً ما يصدر بنك المصدر لصالح المستورد ضمانًا لإعادة السلفة المستلمة في حالة عدم الوفاء بشروط العقد وعدم تسليم بضائع. بالإضافة إلى ذلك ، من المعتاد الدفع مقدمًا مقابل عدد من السلع: المعادن الثمينة ، والوقود النووي ، والأسلحة ، وما إلى ذلك. يمكن استخدام هذا النموذج عندما يكون المستورد مهتمًا للغاية باستلام البضائع. نظرًا للمخاطر التي تنطوي عليها طريقة الدفع هذه ، يمكن استخدامها بشكل أساسي بين الشركات ذات العلاقات القوية.

فتح حساب التسويات

يتمثل جوهر التسويات على الحساب المفتوح في المدفوعات الدورية من قبل المستورد للمصدر بعد استلام البضائع. يتم تسجيل مبلغ الدين الحالي في دفاتر الشركاء التجاريين. يرتبط هذا الشكل من التسويات الدولية بقرض على حساب مفتوح. يتم تحديد إجراءات التسوية لسداد الديون على حساب مفتوح باتفاق بين الأطراف المقابلة. عادة ، هناك مدفوعات متكررة في الوقت المحدد. بعد تسوية التسويات ، يتم السداد النهائي للديون على الحساب المفتوح من خلال البنوك ، كقاعدة عامة ، باستخدام التحويل المصرفي أو الشيك. في هذا الصدد ، تشمل الإحصاءات المصرفية التسويات على حساب مفتوح في التحويلات المصرفية. يتم استخدام حساب مفتوح للتسويات بين:

- الشركات المرتبطة بالعلاقات التجارية التقليدية ؛

- TNK وفروعها الأجنبية لتوريدات التصدير ؛

- شركة مصدرة و سمسرة.

- الشركات المختلطة بمشاركة مصدر ؛

- للبضائع المرسلة للإرسالية للبيع من المستودع.

عادةً ما تُستخدم تسوية الحساب المفتوح لعمليات التسليم المنتظمة ، عندما تكون الثقة مدعومة بعلاقة تجارية طويلة الأمد ، ويكون المشتري شركة قوية ، لأن حركة البضائع تتجاوز حركة الأموال. في هذه الحالة ، يتم فصل المستوطنات عن إمدادات السلع وترتبط بالائتمان التجاري ، ويقوم المصدر من جانب واحد باعتماد المستورد. إذا تم تنفيذ عمليات تسليم البضائع بشكل متبادل مع التسويات اللاحقة على الحساب المفتوح ، فإنها تنعكس في حساب العقد (حساب واحد) ، ويتم الإقراض الثنائي ومقاصة المطالبات المتبادلة.

تعتبر التسويات على الحساب المفتوح مفيدة للغاية للمستورد ، لأنه يقوم بالدفع اللاحق للبضائع المستلمة ، ولا يتم تحصيل فائدة القرض المقدم بشكل منفصل: لا توجد مخاطر للدفع مقابل البضائع غير المسلمة أو المرفوضة.

بالنسبة للمصدر ، هذا النوع من التسوية هو الأقل ربحية ، لأنه لا يحتوي على ضمان موثوق للدفع في الوقت المناسب ، فإنه يبطئ من معدل دوران رأس ماله. إن مخاطر عدم الدفع من قبل مستورد البضائع في حالة الاستخدام الأحادي لشكل الدفع هذا مشابه لمخاطر نقص البضائع من قبل المصدر في حالة الدفعات المقدمة.

عادة ما يتم استخدام هذا الشكل من التسوية عندما يتصرف الطرفان المقابل كبائع ومشتري ويؤدي فشل المستورد في الوفاء بالالتزامات إلى تعليق عمليات تسليم السلع من قبل المصدر. في حالة التسليم من جانب واحد ، نادرًا ما يتم استخدام هذا الشكل من التسوية.

في التسويات الدولية ، يتم استخدام الكمبيالات الصادرة عن المصدر إلى المستورد. المسودة عبارة عن مستند يتم إعداده بالشكل الذي يحدده القانون ويحتوي على أمر غير مشروط من المُقرض (الساحب) إلى المقترض (الساحب) لدفع مبلغ معين من المال خلال الفترة المحددة إلى طرف ثالث مذكور في الفاتورة ( payee) أو لحاملها. يتحمل المستورد أو البنك مسؤولية دفع الفاتورة. يمكن تحويل المسودات التي يقبلها البنك بسهولة إلى نقد من خلال المحاسبة. يخضع شكل وتفاصيل وشروط إصدار ودفع الكمبيالات لقانون الفواتير ، والذي يستند إلى قانون سندات الصرف الموحد المعتمد بموجب اتفاقية سندات الصرف بجنيف لعام 1930. استخدام الكمبيالات بالإضافة إلى التحصيل وخطاب يمنح الائتمان الحق في الحصول على أرباح الائتمان والعملات الأجنبية.

في المستوطنات الدولية ، تُستخدم الشيكات أيضًا ، والتي ظهرت لأول مرة في القرن السادس عشر. في شكل إيصال من الصرافين الذين يجمعون الفائدة من المودعين مقابل الاحتفاظ بالأموال. يقوم المدين (المشتري) إما بإصدار شيك بشكل مستقل (شيك العميل) ، أو يعهد بكشفه إلى البنك (شيك مصرفي). تخضع نماذج وتفاصيل الشيك للتشريعات الوطنية والدولية (راجع اتفاقية 1931). الشيك واجب السداد حالا. تُستخدم الشيكات السياحية والشيكات باليورو كوسيلة للدفع في المستوطنات الدولية غير التجارية.

الشيك السياحي (السياحي) - التزام نقدي (أمر) بدفع مبلغ العملة المبين عليه لمالكه. يتم إصدار الشيكات السياحية من قبل البنوك الكبيرة بالعملات الوطنية والأجنبية. يتم لصق عينة من توقيع المالك وقت بيع الشيك له.

Eurocheck - شيك بالعملة الأوروبية - صادر عن البنك دون أن يقوم العميل بإيداع أولي للنقد ولمبالغ أكبر مقابل قرض مصرفي لمدة تصل إلى شهر ؛ تدفع في أي دولة عضو في اتفاقية Eurocheck (منذ عام 1968). يتم الدفع فقط بشرط تقديم أصحاب بطاقات الضمان ، والتحكم في معالجة الشيكات باليورو يساهم في تحسين المستوطنات للسياحة الدولية.

التسويات مع العملاء لشراء العملات الأجنبية

يخضع إجراء التسويات للسلع (الخدمات) المستوردة والمصدرة من قبل تشريعات جمهورية بيلاروسيا ، ويخضع أيضًا للقواعد الدولية للتسجيل المستندي ودفع مستندات الدفع.

تتم جميع التسويات المتعلقة بتصدير واستيراد السلع والخدمات من خلال البنوك المعتمدة.

يتم الدفع مقابل عقود التجارة الخارجية ، كقاعدة عامة ، بأحد أشكال التسوية التالية - فتح الحساب ، والتحويل المصرفي ، والتحصيل ، وخطاب الاعتماد.

يمثل شكل التسوية طرق تسجيل وتحويل ودفع مستندات الملكية والدفع المعمول بها في الممارسات التجارية والمصرفية الدولية.

يتم تطبيق هذه الأشكال من التسويات الدولية على شروط الدفع نقدًا وائتمانًا.

يتم تحديد اختيار شكل معين من التسويات الدولية باتفاق الطرفين.

تختلف الأشكال المطبقة للتسويات الدولية في نسبة مشاركة البنوك التجارية في تنفيذها. يُفترض الحد الأدنى من مشاركة البنوك عند إجراء تحويل مصرفي ، أي استيفاء طلب الدفع الخاص بالعميل. يتمثل الجزء الأكثر أهمية في مشاركة البنوك في إجراء عملية التحصيل - التحكم في التحويل وإرسال مستندات الملكية وإصدارها إلى الدافع وفقًا لشروط الأصل. الحد الأقصى لنصيب مشاركة البنوك هو في التسويات عن طريق خطابات الاعتماد ، والتي يتم التعبير عنها في توفير التزام الدفع للمتلقي (المستفيد) ، والذي يتم تحقيقه وفقًا للشروط الواردة في خطاب الاعتماد.

مع الأشكال المختلفة من التسويات ، فإن درجة ضمان موثوقية الدفع للمصدر ليست هي نفسها: فهي الحد الأدنى للتسويات عن طريق التحويلات المصرفية والتحصيل للسلع التي تم تسليمها بالفعل والحد الأقصى للتسويات مع خطابات الاعتماد ، نظرًا لأنها نقدية. ضمان دفع ثمن البضائع المشحونة من قبل البنك الذي فتحها.

الحساب المفتوح هو أحد أشكال التسوية في التجارة الخارجية. الجوهر: إرسال مباشر إلى عنوان المشتري الأجنبي لكل من البضائع والمستندات التجارية ، والتي يتم الدفع من قبل المستورد خلال الفترة المحددة في العقد. إذا تجاوزت هذه الفترة شروط التشريع الحالي ، فإن الحساب المفتوح لا يعتبر شكلاً من أشكال التسوية النقدية ، ولكن كمدفوعات على أساس الائتمان.

كقاعدة عامة ، مع هذا الشكل من التسوية ، تفتح الشركات حسابات لبعضها البعض في دفاترها ، حيث يتم أخذ المديونية المتبادلة (تعويض) في الاعتبار. تتم هذه العملية دون مشاركة أحد البنوك ، والتي يمكن ربطها في بعض الحالات ، خاصة في المرحلة النهائية من العمليات ، عندما يكون من الضروري تلخيص الرصيد وتحويل المبلغ المتبقي غير المكشوف بواسطة البضائع.

بعد شحن البضاعة ، يقوم المصدر بإدخال إدخال في الدفاتر بالمبلغ المستحق في الخصم من الحساب المفتوح ، ويقوم المستورد بإدخال مماثل في اعتماد الحساب المفتوح للمصدر.

وبالتالي ، فإن الحساب المفتوح يوفر الإقراض التجاري للمشتري. بالنسبة للمصدر ، فهو دائمًا غير مربح ، لأنه يرتبط بمخاطر متزايدة. كقاعدة عامة ، يتم استخدام هذا النموذج بين الشركات المتعاونة طويلة الأجل التي تنفذ عمليات تبادل السلع ، وتعمل في وقت واحد في شكل بائعين ومشترين ، بين فروع الشركات الكبيرة ، إلخ.

قد تملي الظروف التالية ملاءمة استخدام حساب مفتوح في الحسابات:

إذا تم التسليم على دفعات صغيرة على أساس منتظم ؛ تسليم العداد بين فروع الشركات الكبرى.

التحويل المصرفي هو تعليمات بسيطة للبنك إلى البنك المراسل لسداد مبلغ معين من المال عند الطلب وعلى نفقة المصدر إلى مستلم أجنبي (المستفيد) ، مع الإشارة إلى طريقة سداد المبلغ المدفوع للدفع مصرف.

يتم إجراء التحويل المصرفي بطريقة غير نقدية عن طريق أوامر الدفع الموجهة من بنك إلى آخر. في بعض الأحيان يتم إجراء التحويلات باستخدام الشيكات المصرفية أو مستندات الدفع الأخرى. في هذا الشكل من التسوية ، يتم إرسال مستندات الملكية من المصدر إلى المستورد مباشرة ، أي تجاوز البنك.

عند إجراء عملية التحويل ، يتم إرشاد بنك المستفيد بتعليمات محددة واردة في أمر الدفع.

عند تنفيذ عملية التحويل ، تشارك البنوك في التسويات عن طريق التحويل فقط بعد أن يقدم الدافع أمر دفع إلى البنك لدفع ثمن العقد. ومع ذلك ، فإن البنوك ليست مسؤولة عن الدفع. لا تتحكم البنوك في حقيقة تسليم البضائع أو نقل المستندات إلى المستورد ، وكذلك تنفيذ الدفع بموجب العقد. مع هذا الشكل من التسوية ، تشمل مسؤوليات البنك فقط تحويل الدفعة من حساب المنشئ إلى حساب المستلم في وقت تقديم أمر الدفع (الشكل 10).

في الممارسة المصرفية الدولية ، يمكن استخدام التحويلات المصرفية لدفع سلفة بموجب عقد إذا كانت شروطه تحتوي على بند بشأن تحويل جزء من قيمة العقد (15-30٪) مقدمًا ، أي قبل شحن البضائع. يتم دفع الباقي مقابل البضائع التي تم تسليمها بالفعل. الدفعة المقدمة تعني في الواقع اعتمادًا خفيًا للمصدر وهي ضارة بالمستورد. بالإضافة إلى ذلك ، فإن تحويل الدفعة المقدمة يخلق خطر خسارة أموال للمستورد في حالة عدم استيفاء المصدر لشروط العقد و لا يسلم البضائع.

من أجل حماية المستورد من مخاطر عدم استرداد الدفعة المقدمة في حالة عدم تسليم المصدر للبضائع ، هناك عدة طرق للحماية في الممارسة المصرفية الدولية:

1. الحصول على ضمان بنكي لإعادة السلفة. في هذه الحالة ، قبل تحويل الدفعة المقدمة ، يتم إصدار ضمان مصرفي من الدرجة الأولى ؛

2. استخدام الترجمة الوثائقية أو المشروطة. هنا ، يقيد بنك المصدر بالفعل السلفة في حسابه ، بشرط تقديم مستندات النقل في غضون فترة معينة.

تنص التسويات على الحساب المفتوح على مدفوعات دورية من قبل المستورد للمصدر بعد استلام البضائع. يتم تسجيل مبلغ الدين الحالي في دفاتر الشركاء التجاريين. يرتبط هذا الشكل من التسويات الدولية بقرض على حساب مفتوح. يتم تحديد إجراء التسوية (الشكل 6.2) من خلال اتفاقية بين الأطراف المقابلة ، والتي تنص على المدفوعات الدورية في تواريخ محددة (بعد إتمام عمليات التسليم أو إعادة بيع البضائع من قبل المستورد في منتصف أو نهاية الشهر). بعد التحقق من الحسابات ، يتم السداد النهائي للديون على الحساب المفتوح بشكل أساسي باستخدام التحويل المصرفي أو الشيك. لذلك ، غالبًا ما تصنف الإحصاءات المصرفية تسويات الحسابات المفتوحة على أنها تحويلات بنكية.

الشكل 6.2. الخامس

1 - تسليم المنتجات وتقديم الخدمات وإرسال المستندات ؛

2 - تقديم التعليمات الخاصة بتحويل الأموال إلى المصدر.

3-تحويل الأموال من بنك إلى بنك.

4 - تقديم النصح للمصدر بخصوص ائتمان الأموال.

يتم استخدام الحساب المفتوح للتسويات بين: الشركات ذات العلاقات التجارية التقليدية؛ الفروع الأجنبية TNK و EE لتسليم الصادرات ؛ شركة مصدرة و سمسرة. الشركات المختلطة بمشاركة مصدر ؛ للبضائع المرسلة إلى الشحنة للبيع من المستودع ؛ لبيع البضائع الخاصة بفرع أجنبي.

يتم استخدام الحساب المفتوح أيضًا أثناء المعاملات الخاصة بتحصيل المواد الخام مع الدفع الإلزامي لها ، عندما تكون الكيانات بالتناوب مصدرًا ومستوردًا.

لأي شكل من أشكال التسوية في العقد ، يجب أيضًا ملاحظة:

o الاسم الكامل لبنك المصدر.

o العنوان القانوني لبنك المصدر.

o رمز / MFO لبنك المصدر ؛

o رقم الحساب المصرفي للمصدر الذي ستتم إضافة الأموال إليه ؛

o الاسم الكامل لبنك المستورد ؛

o العنوان القانوني لبنك المستورد.

o رمز / MFO لبنك المستورد ؛

o رقم الحساب البنكي للمستورد الذي سيتم تحويل الأموال منه.

تُستخدم تسوية الحساب المفتوح لعمليات التسليم المنتظمة ، عندما يتم تعزيز الثقة من خلال علاقة تجارية طويلة الأمد ، ويكون المشتري شركة موثوقة.

خصوصية هذا الشكل من الدفع هو أن حركة البضائع تتقدم على حركة الأموال. في الوقت نفسه ، يتم فصل المستوطنات عن إمدادات السلع وترتبط بقرض تجاري ، وبموجبه يمنح المصدر الائتمان من جانب واحد للمستورد. إذا حدثت عمليات التسليم المتبادلة للبضائع في وقت واحد مع التسويات اللاحقة على حساب مفتوح ، فعندئذ تنعكس على الحساب الجاري (حساب واحد) ، أي الإقراض الثنائي ومقاصة المطالبات المتبادلة.

تعتبر التسويات على الحساب المفتوح مفيدة للغاية للمستورد ، حيث أن لديه تأجيلًا معينًا للدفع لعدم وجود مخاطر فيما يتعلق بحجم التغليف ووقت تسليم البضائع. بالنسبة للمصدر ، هذا الشكل من التسوية هو الأقل ربحية ، لأنه لا يضمن السداد في الوقت المناسب ، ويبطئ معدل دوران رأس المال ، وأحيانًا يجعل من الضروري اللجوء إلى قرض بنكي. إن مخاطر عدم استلام الأموال للبضائع المشحونة في حالة الاستخدام الأحادي لشكل الدفع هذا مشابه لمخاطر عدم تسليم البضائع من قبل المصدر بمدفوعات مقدمة. في الواقع ، يتم استخدام هذا الشكل من التسوية لإقراض المستورد ؛ ويعكس ثقة المصدر به. غالبًا ما يلجأون إليها على أساس المعاملة بالمثل ، عندما يتصرف الأطراف المقابلة بالتناوب كبائع ومشتري ، لأن فشل المستورد في الوفاء بالالتزامات يستلزم تعليق تسليم السلع من قبل المصدر. بالنسبة لعمليات التسليم في اتجاه واحد ، يتم استخدام التسويات على الحساب المفتوح بشكل أقل.

تتم التسويات بموجب اتفاقيات التعويض بالشكل المقبول عمومًا في الممارسة الدولية (حساب مفتوح ، خطاب اعتماد ، إلخ).