لإعلام الوالدين ، سيتم تغيير التخفيضات الضريبية للأطفال في عام 2016... لن يتم إجراء التصحيحات في الإجراءات المعمول بها لإصدارها فحسب ، بل ستؤثر أيضًا على مبلغ الربط الضريبي. في المقالة ، سوف نقدم الابتكارات الرئيسية التي تحتاج إلى معرفتها ، ويتم تقديم القدرة على تنزيل أمثلة من المستندات الضرورية في مصادر الإنترنت المختلفة.
أولاً ، دعونا نلقي نظرة على مفهوم الخصم الضريبي. في حالة قيام شخص ما بعمل بشكل منتظم أو تم إدراجه كموظف رسمي في مؤسسة معينة لفترة طويلة ، وفي نفس الوقت دفع جميع الضرائب ، وفقًا للمتطلبات المحددة ، فسيكون لديه فرص إضافية. على سبيل المثال ، يمكنه إرجاع حصة معينة من الأموال المدفوعة بمفرده ، أو سيتم إعفاءه من الالتزام بدفع كل أو جزء من الضريبة لفترة معينة. لتحقيق هذه الفرصة ، سيحتاج الشخص إلى إصدار خصم ضريبي يمكن أن يقلل من مقدار الدخل الخاضع للالتزامات الضريبية.
خصم الضرائب القياسيهو مصطلح يستخدم غالبًا في التشريعات لوصف فئات معينة من الخصم. لا يقول إن هناك أي خصومات ضريبية غير قياسية تنطبق على المواطنين الأفراد - هذا مجرد تعيين متوسط شائع الاستخدام. يمكن تقسيم هذه التخفيضات الضريبية تقريبًا إلى نوعين رئيسيين: خصم قياسي لمجموعة معينة من الأشخاص وخصم للمواطنين الذين لديهم أطفال.
إلى المجموعة الأولىتشمل الأشخاص المعوقين والمعوقين والمواطنين. الذين حصلوا على أوسمة أبطال روسيا وغيرهم.
المجموعة الثانية من الناس- هذه هي العائلات التي يوجد فيها طفل واحد أو عدة أطفال ، لكنهم يتلقون دخلًا أقل مما ينبغي وفقًا للمعايير. في هذه المقالة ، سنولي اهتمامًا خاصًا للمجموعة الثانية من الأشخاص المهتمين بالتخفيضات الضريبية للأطفال في عام 2016.
هذا النوع من الخصم الضريبي للأطفال هو إعفاء ضريبي شائع إلى حد ما يمكن لمواطني الدولة الاستفادة منه. ليس لأولياء أمور الأطفال وحدهم الحق في الحصول عليها ، ولكن أيضًا الأوصياء ، والأشخاص الذين تبنوا طفلاً أو هو في تربيتهم. للتعرف على القائمة الكاملة للأشخاص الذين يحق لهم التقدم بطلب للحصول على هذا الخصم ، يمكنك الرجوع إلى المادة 218 من قانون الضرائب. من الضروري مراعاة الفروق الدقيقة في حق الشخص في المطالبة بخصم ضريبي للطفل ، بغض النظر عما إذا كان لديه إعفاءات أخرى في مجال دفع الضرائب.
يتم تخصيص 1400 روبل للطفل الأول ، وكذلك للطفل الثاني ؛
سيكون الخصم للطفل الثالث ، وكذلك لجميع الأطفال اللاحقين ، 3000 روبل ؛
- 3000 لكل طفل معاق ولم يبلغ سن الرشد ؛
الطفل الذي يدرس التعليم بدوام كامل ، وهو طالب دراسات عليا ، أو طالب ، أو مقيم أو طالب دون سن الرابعة والعشرين ، معاق ، يقدم خصمًا ضريبيًا بمبلغ 3000 روبل.
إذا كان للزوجين ، بالإضافة إلى طفليهما ، طفل من زواج مبكر سابق ، فإنه يُحسب على أنه الطفل الثالث في الأسرة.
وفقًا لمشروع القانون الذي تم تقديمه حديثًا ، والذي وافقت عليه الحكومة ، بدءًا من اليوم الأول من العام الجديد ، تمت زيادة المبلغ الأولي للخصم الضريبي بمقدار سبعين روبل. إذا كان 280 روبل في وقت سابق ، فسيكون من عام 2016 يساوي 350 روبل. يتحدث نفس القانون عن زيادة الخصم الضريبي لكل والد لطفل معوق أو شخص تبنى مثل هذا الطفل. الزيادة المقدرة - تسعة آلاف روبل. لذلك إذا كان الخصم في وقت سابق 3000 روبل ، فمن 2016 سيرتفع إلى 12000 روبل. بالنسبة للأوصياء ، سيزداد هذا الرقم أيضًا ، ولكن بدرجة أقل قليلاً - بمقدار 3000 روبل. لذا فبدلاً من 3000 ألف روبل الحالية ، ستصل إلى 6000 روبل. التاريخ الفعلي لجميع هذه التغييرات هو اليوم الأول من عام 2016.
يجب على المواطن أن يحرر إفادة يصرح فيها برغبته في الحصول على خصم ضريبي للطفل وإرساله إلى صاحب العمل ؛
عمل عدة نسخ من تلك المستندات التي تؤكد حقه في الحصول على خصم ضريبي للأطفال ؛
إذا نشأ الطفل في أسرة غير مكتملة ، فمن الضروري الإشارة في المستندات إلى حقيقة أن الشخص قد قام بتربية طفله بنفسه أو أنه الوصي الوحيد. للقيام بذلك ، من الضروري إرفاق نسخ من المستندات التي يمكن أن تؤكد هذه الحقيقة ؛
بالنسبة للشخص الذي يقوم بدور الوصي أو الضامن ، ستحتاج إلى نسخ من الوثائق مع معلومات تفيد بأنه الوصي الرسمي على الطفل ؛
بعد إعداد جميع الأوراق وعمل النسخ ، من الضروري الاتصال بالرئيس ، وإعطائه إفادة ، ويطلب منه منحه الحق في الحصول على خصم ضريبي قياسي للأطفال أو طفل واحد.
من أجل تحديد مبلغ الخصم للأطفال بشكل صحيح ، ستحتاج إلى الاصطفاف من القائمة اعتمادًا على تواريخ الميلاد. يجب أن يكون الأول في القائمة هو الأكبر سنًا بغض النظر عن عمره وإمكانية الحصول على خصم ضريبي عنه.
إذا كان الشخص يعمل في عدة شركات ، بينما كان لديه وظيفتان ، فلا يمكنه التقدم بطلب خصم في كلتا المؤسستين. وفقًا لتقديره ، يجب عليه اختيار الشخص الذي يجب أن يتقدم إليه بهذا الطلب.
إذا كان دخل المواطن أكثر من 280 ألف روبل هذا العام. سيتم إنهاء الخصم للطفل في عام 2016 عندما يصل مبلغ الدخل إلى 350.000 روبل ؛
في حالة وفاة الطفل ، يستمر الخصم الضريبي حتى نهاية العام الحالي ، ويتم سحبه اعتبارًا من العام التالي ؛
إذا لم يكمل الطفل عند بلوغ سن الرشد دراسته في أي من المؤسسات التعليمية بدوام كامل ، يسري الخصم حتى نهاية العام ، وينتهي من أول يوم في العام الجديد. لتكون صالحة؛
إذا انتهى تعليم الطفل قبل سن الرابعة والعشرين وتخرج ، يتم تعليق الإعفاء الضريبي اعتبارًا من يناير من العام التالي.
إذا بقي الطفل ، بعد بلوغه سن الرابعة والعشرين ، في مؤسسة تعليمية ، كمتدرب ، أو طالب دراسات عليا ، أو لأي سبب آخر ، فسيتم إلغاء الخصم أيضًا اعتبارًا من العام المقبل.
ضع في اعتبارك مثالاً يوضح عملية حساب الخصم الضريبي القياسي.
لنفترض أن Sergeeva K.K. هناك أربعة أطفال تتراوح أعمارهم بين ستة عشر وخمسة عشر وثمانية وخمسة أعوام. يبلغ دخل سيرجيفا الشهري أربعين ألف روبل - أي مقدار الأجور. تقدم الموظفة طلبًا موجهًا إلى رئيس الشركة مع شرط الحصول على خصم ضريبي قياسي للأطفال: للطفل الأول ، وكذلك للطفل الثاني ، تطلب ألف وأربعمائة ، وللطفل الثالث و الرابع - ثلاثة آلاف روبل في الشهر. المبلغ الكامل للخصم الضريبي الذي تريد الحصول عليه هو ثمانية آلاف وثمانمائة روبل. وفقًا للقواعد ، يجب خصم هذا المبلغ من الالتزامات الضريبية لـ KK Sergeeva. ومع ذلك ، ستستمر هذه الحسابات حتى يوليو من العام الحالي ، حيث سيتجاوز دخلها بعد ذلك المبلغ المحدود. كل شهر ، من يناير إلى يوليو ، سيتعين على رئيس الشركة خصم مبلغ محدد من التزاماته الضريبية. نظرًا لأن الالتزامات المحددة تصل إلى ثلاثة عشر بالمائة من إجمالي مبلغ الأرباح ، عند الأخذ في الاعتبار الخصم الضريبي ، فإن Sergeeva K.K. سوف تتلقى المبلغ التالي:
ضريبة الدخل الشخصي = (40000-8800) * 13٪ = 4056 روبل.
ضريبة الدخل الشخصي = 40.000 * 13٪ = 5200 ، 40000-5200 = 34800 روبل.
لكي يكون الوالد الوحيد مؤهلاً لخصم ضريبي مزدوج للطفل ، ليس من الضروري تقديم حقيقة تؤكد طلاق الوالدين أو إثبات عدم دفع المبلغ المحدد من النفقة ، لأن هذا لا يثبت ذلك ليس لدى الطفل والد ثان.
هناك حالات لا يدفع فيها صاحب العمل ، لأي سبب كان ، مدفوعات ضريبية للموظف ، أو يؤخر حسابه ويدفع مبلغًا أقل. في هذه الحالة ، يحق للشخص المطالبة بها من خلال تقديم إقرار ضريبي على أساس ضريبة الدخل الشخصي إلى مكتب الضرائب ، والذي يقع وفقًا لمحل إقامته.
من أجل المطالبة بشكل صحيح بالأموال التي لم يتم دفعها للموظف ، أو بالمبلغ غير المدفوع ، سيحتاج إلى التصرف بالترتيب التالي:
بعد نهاية العام ، يقوم الموظف بإعداد إقرار ضريبي ، وفقًا للإقرار ؛
من الضروري طلب شهادة دخل من قسم المحاسبة بالمنظمة التي يعمل فيها المواطن. يجب أن تحتوي الشهادة على معلومات حول عدد الالتزامات الضريبية المستحقة وعدد الضرائب التي تم اقتطاعها خلال العام الماضي. يتم إعداد الشهادة وفقًا للمعيار ؛
تقديم نسخ من جميع المستندات التي تؤكد إمكانية معالجة واستلام خصم ضريبي للأطفال ؛
في مكتب الضرائب ، الموجود في مكان إقامة الموظف ، من الضروري تقديم: إقرار ضريبي مكتمل بشكل صحيح ، طلب للحصول على خصم ضريبي للأطفال. يحدث أنه في الإقرار الضريبي الذي تم تقديمه ، يتم حساب مبلغ الضريبة الذي تم إرجاعه إلى الميزانية. في هذه الحالة ، من الضروري إنشاء و التقدم بطلب لاسترداد الضريبة... يمكن القيام بذلك أثناء تقديم بقية المستندات ، أو بعد اكتمال المراجعة المكتبية.
يجب سداد مبلغ الالتزامات الضريبية ، التي دفعها دافع الضرائب بشكل مفرط ، وفقًا للمستندات المقدمة ، في موعد أقصاه شهر تقويمي واحد. يتم احتساب المصطلح من اللحظة التي قبلت فيها مصلحة الضرائب مستندات استرداد الأموال من دافع الضرائب. لا يمكن أن يتم رد الأموال قبل اكتمال التدقيق الضريبي المكتبي. جميع الشروط موضحة في المادة الثامنة والسبعين من قانون الضرائب في البلاد.
عندما يقدم الموظف نسخًا من المستندات إلى السلطات الضريبية ، يجب أيضًا أن يكون لديك نسخ أصلية متاحة لتأكيد أصالتها.
غالبًا ما يكون هناك خلاف حول ما إذا كان الموظف مؤهلاً لخصم ضريبي قياسي للأطفال وما يحتاجون إليه من أجل ذلك. بالطبع ، كل المواقف فردية ، لكننا ندعوك للنظر في بعض الحالات الأكثر شيوعًا في بلدنا.
إجابة:لا ، مثل هذا المستند ليس أساسًا لحساب هذا الخصم. إذا شارك الزوج السابق ، على الرغم من حرمانه من حقوقه الأبوية ، في إعالة الطفل ، فيكون له حق قانوني في خصم الضرائب. ويترتب على ذلك أن قرار محكمة واحدًا بشأن الحرمان من حقوق الوالدين ليس أساسًا لتوفير خصم مزدوج لضريبة الدخل الشخصي ، وهو ما تؤكده دائرة الضرائب الفيدرالية.
قارة:في الحالة المذكورة أعلاه ، هل يمكن للموظف أن يتأهل لخصم ضريبي مزدوج فقط إذا هجر الزوج / الزوجة الطفل؟
إجابة:في هذه الحالة ، يحق لها بالفعل خصم ضريبي مزدوج. للقيام بذلك ، يجب عليك تقديم إفادة من الزوج تؤكد أنه يتخلى عن الطفل حقًا. بالإضافة إلى ذلك ، وعلى أساس منتظم ، مرة واحدة في الشهر ، يجب على والدة الطفل أن تقدم لقسم المحاسبة شهادة يتم تقديمها في مكان عمل والد الطفل ، يتم إعدادها في شكل 2-NDFL. إذا كان للموظف حقًا الحق في الحصول على خصم مزدوج ، فعليه كتابة بيان ، تم إنشاؤه في إجراء خاص ، موجه إلى رئيس الشركة ، يطالب بخصم ضريبي.
بعد أن يذهب الطفل إلى المدرسة ، يحق لك المطالبة بخصم ضريبي من قسم المحاسبة من نفس الشهر الذي التحق فيه الطفل بالمدرسة. في مثل هذه الحالة ، يجب أن تستمر مدفوعات الضرائب للأطفال في عام 2016 حتى يبلغ الطفل أربعة وعشرين عامًا أو يكمل تعليمه. للقيام بذلك ، ستحتاج إلى تقديم إلى قسم المحاسبة بيانًا تم إعداده بيدك ، ووثيقة تؤكد حقيقة قبول الطفل في مؤسسة تعليمية ، وأوراق أخرى ضرورية للحصول على الحق في الضريبة المستقطع. حتى إذا كان الطفل الذي هو طالب بدوام كامل لديه دخل إضافي ويكسب بالإضافة إلى ذلك ، يظل الوالد مستحقًا للخصم.
إذا كنت متزوجًا رسميًا ، فهذا يؤثر مبلغ الخصم لكل طفل في عام 2016... فكر في التغييرات التي ستتبع في هذه الحالة أو تلك.
هناك حالات يكون فيها الخصم الضريبي للطفل أقل من الخصم القانوني وتدفع مبالغ زائدة لالتزاماتك الضريبية. ماذا تفعل في هذه الحالة؟هناك طريقتان للخروج من هذا الموقف:
1. من الضروري تقديم طلب إلى قسم المحاسبةمع طلب أن يتراكم لك الفائض الذي دفعته للضريبة إلى مستحقات الراتب التالية. لتأكيد حقوقك ، يجب أن ترفق بالطلب جميع المستندات المتاحة التي تمنحك الحق في الحصول على الخصم الضريبي المحدد. إذا استوفوا المتطلبات ، فسيتم إرجاع مبلغ معين من المال دفعته زائدة مع الراتب التالي.
2. يمكنك استرداد أموالك من خلال مكتب الضرائب.في هذه الحالة ، تحتاج إلى الانتظار حتى نهاية العام ، وملء إعلان بعناية ، وفقًا لنموذج 3-NDFL ، إلى مكتب الضرائب ، والذي يقع وفقًا لعنوان إقامتك. ستحتاج إلى إرفاق شهادة دخلك ، بالإضافة إلى طلب استرداد الدين. سيعوضك التفتيش نفسه عن الضرر بعد مراجعة المستندات.
يحدث أن يتلقى المواطن مبلغًا من الخصم الضريبي أكبر مما يحق له بموجب القانون. بالطبع ، مثل هذه المواقف نادرة جدًا ، لكنها تحدث أيضًا. في هذه الحالة ، لن يطلب مكتب الضرائب إعادة الفائض فحسب ، بل قد يفرض أيضًا غرامة أو غرامة. من أجل تجنب الرسوم غير الضرورية ، من الضروري في نهاية العام تقديم إقرار مكتمل إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة ، والذي تم إعداده وفقًا لنموذج 3-NDFL ، وكذلك إرفاق بيان الدخل به و ادفع المبلغ المطلوب.
حل:مثل هذا الحكم للخصم محفوف بالمخاطر إلى حد ما. للموظفة الحق في الحصول على خصم حتى الشهر الذي يتجاوز فيه دخلها الحد المقرر. ولكي تتعرف على دخل الفرد ، فأنت بحاجة إلى شهادة من مكان العمل الذي عمل فيه سابقًا. إذا لم يكن هناك مثل هذا المستند ، فأنت بذلك تخاطر بدفع مبلغ أقل من الالتزامات الضريبية ، مما قد يستلزم غرامات تصل إلى عشرين بالمائة من المبلغ غير المدفوع.
قارة:يدعي الموظف أنه كان في إجازة بسبب رعاية طفل لمدة عام واحد. خلال هذه الفترة ، حسب قوله ، لم يكن لديه دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي. لذلك ، لا يصدر رئيس المؤسسة التي عمل فيها الموظف سابقًا شهادة 2-NDFL. كيف يمكن للموظف إثبات أنه مؤهل لخصم الطفل؟
إجابة:يجوز للموظفة أن تطلب شهادة تفيد بعدم حصولها على أي دخل في مكان العمل السابق ، صادر بأي شكل من الأشكال. إذا رفض رئيس المنظمة حتى في هذا الإصدار تقديم شهادة ، فيمكنك عندئذٍ إجراء خصم بناءً على البيان الذي يكتبه الموظف. يجب عليه بالتأكيد الإشارة هنا إلى حقيقة أنه لم يتلق من قبل مزايا وأنه يتقدم بطلب للحصول عليها التخفيضات الضريبية للأطفال في عام 2016.
أحد التخفيضات الضريبية القياسية هو خصم الطفل. يتم توفيره للآباء والآباء بالتبني والأوصياء وغيرهم من الأشخاص الذين لديهم أطفال في تربيتهم. في وقت سابق ، وفقًا لـ Art. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم توفير خصم للطفل حتى يتجاوز دخل الموظف 280 ألف روبل. من الشهر الذي يصبح فيه دخل الموظف ، المحسوب من بداية العام والخاضع لضريبة الدخل بمعدل 13٪ ، أكثر من المستوى المعلن ، يتوقف صاحب العمل عن توفير الخصم القياسي للطفل. مع متوسط الراتب الحالي في منطقة سامارا البالغ 27 ألف روبل ، اتضح أن الوالد العادي أنفق حده الضريبي في حوالي 10 أشهر.
كن بالترتيب
منذ عام 2016 ، تمت زيادة حد دخل الوالدين للحصول على خصم ضريبي "الطفل" لضريبة الدخل الشخصي إلى 350 ألف روبل. أي ، مع نفس الراتب كما في العام الماضي ، يمكن الحصول على الخصم على مدار العام. تافه ، لكنها لطيفة. ظل حجم الخصومات القياسية للأطفال كما هو: للطفل الأول والثاني - 1400 روبل ، للطفل الثالث وكل طفل لاحق - 3000 روبل. إذا كان الزوجان ، بالإضافة إلى الطفل العادي ، لديهما طفل من الزواج المبكر ، فإن الطفل العادي يعتبر الطفل الثالث. لتحديد مبلغ الخصم بشكل صحيح ، من الضروري ترتيب تسلسل الأطفال وفقًا لتواريخ ميلادهم. الطفل الأول بالولادة هو الأكبر ، بغض النظر عما إذا تم خصمه أم لا. إذا كان دافع الضرائب يعمل لدى العديد من أصحاب العمل في نفس الوقت ، فلا يجوز منح الخصم الذي يختاره إلا مع صاحب عمل واحد.
فائدة مزدوجة
في بعض الحالات ، على سبيل المثال ، بالنسبة لوالد واحد ، يمكن مضاعفة الخصم الضريبي. ولكن ، كما أوضح موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية ، فإن حقيقة أن الوالدين مطلقين وعدم دفع النفقة من قبل أحد الوالدين لا يعتبر غياب الطفل عن الوالد الثاني وليس أساسًا للحصول على ضريبة مزدوجة المستقطع.
ولكن إذا لم يقدم صاحب العمل الخصومات القياسية خلال العام أو تم تقديمها بمبلغ أقل ، يحق لدافع الضرائب الحصول عليها عند تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي إلى مكتب الضرائب في مكان إقامته في نهاية السنة.
تضاعف
بالإضافة إلى ذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، تمت زيادة مبلغ الخصم للطفل المعوق. بالنسبة للآباء والأمهات بالتبني لأطفال معوقين ، سوف يتضاعف أربع مرات - من 3000 إلى 12000 روبل. مبلغ الخصم يعتمد على من يقدم للطفل المعوق. يمكن للوالد أو الوالد بالتبني أو الزوجة أو الزوج من أحد الوالدين الحصول على 12 ألف روبل ، والوالد بالتبني أو الوصي أو الوصي أو الزوجة أو الزوج لأب بالتبني - 6 آلاف روبل. تنطبق الأحجام الجديدة على الخصومات للأطفال ذوي الإعاقة الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا ، وكذلك الطلاب المتفرغين وطلاب الدراسات العليا والمقيمين والمتدربين والطلاب الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا ، إذا كانوا معاقين من المجموعة الأولى أو الثانية.
الطالب هو أيضا طفل
يجب تقديم الخصم للطفل في عام 2016 للموظف على أساس شهري من الشهر الذي قدم فيه الطلب والمستندات ذات الصلة. ويبقى الحق في خصم "الطفل" من الموظف حتى نهاية العام الذي يبلغ فيه الطفل 18 عامًا. استثناء: الخصومات للأطفال الذين يدرسون بدوام كامل هم طلاب الدراسات العليا والمقيمون والمتدربون والطلاب والطلاب. في هذه الحالات ، يُمنح الخصم الضريبي القياسي للأطفال حتى نهاية العام الذي يبلغ فيه الطفل 24 عامًا. علاوة على ذلك ، إذا تخرج طفل من المدرسة قبل بلوغه 24 عامًا ، يفقد الموظف الحق في خصم "طفل" قياسي من الشهر التالي للشهر الذي انتهى فيه التدريب.
ابتكار عام 2016 - سيكون الخصم الاجتماعي للعلاج والتدريب متاحًا الآن في مكان العمل. للقيام بذلك ، يجب على الموظف تقديم إشعار من مكتب الضرائب.
يتم توفير الخصم الضريبي القياسي للأطفال لعام 2016 بغض النظر عن الخصومات الأخرى مثل السكن أو الرعاية الطبية.
مثال:
شهريًا من يناير إلى يوليو ، سيحسب صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصية لموظفه Ivanova II من مبلغ 31200 روبل تم استلامه من فرق الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13 ٪ بمبلغ 40000 روبل ومقدار الخصم الضريبي في مبلغ 8800 روبل:
ضريبة الدخل الشخصي = (40000 روبل - 8800 روبل) × 13٪ = 4056 روبل.
وهكذا ، في يد إيفانوف الأول سوف يتلقى 35944 روبل.
إذا لم يتقدم الموظف بطلب للحصول على خصم ولم يستلمه ، فسيحسب صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي على النحو التالي:
ضريبة الدخل الشخصي = 40000 روبل. × 13٪ = 5200 روبل ، صافي الدخل من ضريبة الدخل الشخصي سيكون 34800 روبل.
لهذا الموضوع
لتلقي خصم للأطفال ، يجب عليك:
- كتابة طلب خصم ضريبي قياسي لطفل (أطفال) باسم صاحب العمل.
- تجهيز نسخ من المستندات التي تؤكد حق الحصول على الخصم للطفل (الأطفال).
- إذا كان الموظف هو الوالد الوحيد (الوالد الوحيد بالتبني) ، فمن الضروري استكمال مجموعة المستندات بنسخة من الوثيقة التي تثبت أن الوالد هو الوحيد.
- إذا كان الموظف وصيًا أو وصيًا ، فمن الضروري استكمال مجموعة المستندات بنسخة من وثيقة الحضانة أو الحضانة.
- الاتصال بصاحب العمل مع طلب تقديم خصم ضريبي قياسي للطفل (الأطفال) ونسخ من المستندات التي تؤكد الحق في هذا الخصم.
المرجعي:
الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يقلل من مقدار الدخل الخاضع للضريبة. الدخل الرسمي للموظف هو 87٪ فقط مما حصل عليه. لأن صاحب العمل يدفع لك 13 روبل من كل 100 روبل كضريبة دخل أو ضريبة دخل شخصية. هذه هي الأموال التي يمكن للموظف في بعض الحالات أن يعيدها إلى نفسه. تختلف الخصومات الضريبية: عند شراء منزل ، إذا قضيت العام الماضي في العلاج الطبي أو التعليم. حسنًا ، وفي كثير من الأحيان ، من أجل استعادة جزء من الضرائب الممنوحة للدولة ، يكفي مجرد إنجاب الأطفال.
غالينا تيريشينكو ، ساحة الحرية
إجراءات وخصائص توفير خصم ضريبي قياسي لطفل لدافعي الضرائب الذين يدعمون الأطفال منصوص عليها في فقرات. 4 ص 1 فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقًا للقاعدة المحددة ، يعتمد مقدار الخصم ، بشكل خاص ، على ترتيب ولادة الطفل. يتم توفير الخصومات رهنا بالفقرات المحددة. 4 ص 1 فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من القيود.
يمكن تقديم الخصومات المدرجة للأطفال في مبلغ مضاعف لأحد الوالدين (الوالدين بالتبني) من اختيارهم ، إذا رفض الوالد الثاني (الوالد بالتبني) الحصول عليها (الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي). بالإضافة إلى ذلك ، يُمنح الحق في الخصم المزدوج للوالد الوحيد (الوالد بالتبني) ، والوالد بالتبني ، والوصي ، والوصي (الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لاحظ أنه وفقًا لوزارة المالية الروسية ، فإن الطفل ، عند الزواج ، يتوقف عن إعالة الوالد. وبالتالي ، في مثل هذه الحالة ، يتم إنهاء توفير الخصم القياسي لطفل لدافع الضرائب (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 مارس 2014 N 03-04-06 / 14217).
تذكر أن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي يضع قيودًا على توفير خصم ضريبي قياسي اعتمادًا على عمر الطفل: 18 عامًا لكل طفل و 24 عامًا لكل طالب بدوام كامل ، وطالب دراسات عليا ، ومقيم ، ومتدرب ، طالب ، متدرب (البند 4 ، البند 1 ، المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبالتالي ، مع الأخذ في الاعتبار خطاب وزارة المالية الروسية ، يتم إنهاء توفير الخصم إذا كان الطفل متزوجًا قبل سن 18 أو قبل سن 24 ، على التوالي.
من المهم مراعاة أن هذا الخصم يتم توفيره بغض النظر عن توفير أنواع أخرى من الخصومات القياسية (الفقرة 2 من البند 2 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وفقًا لوزارة المالية الروسية ، من أجل تحديد نوع الطفل الموجود في الحساب (الأول ، الثاني ، الثالث ، إلخ) ، من الضروري مراعاة العدد الإجمالي لأطفال دافعي الضرائب ، بمن فيهم هؤلاء الذين بلغوا السن الذي توقف فيه الخصم (18 سنة أو 24 سنة). وهكذا فإن الطفل الأول هو أكبر أبناء كل أولاد دافع الضرائب.
يمكن لوالدي الطفل غير المتزوجين (مثل المطلقين) الاستفادة من الخصم. الشيء الرئيسي هو أن الوالد يشارك في الدعم المادي للطفل (الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
كما أوضحت وزارة المالية الروسية ، إذا لم يتم تسجيل الزواج بين الوالدين ، يحق لوالد الطفل التقدم بطلب للحصول على خصم في وجود المستندات التالية (خطاب بتاريخ 15/04/2011 N 03-04- 06 / 7-95):
في خطاب 11.10.2012 N 03-04-05 / 8-1179 ، توضح الإدارة المالية أيضًا أن هذا الحق لا يعتمد على ما إذا كان الوالد يعيش مع الطفل أم لا ، لأن دفع النفقة نفسها يعني المشاركة في نفقة الطفل.
يشير عدم دفع النفقة وفقًا لاتفاقية الوالد أو قرار المحكمة إلى أن الوالد لا يشارك في الإعالة المالية للطفل.
في الختام ، نلاحظ أنه إذا كان دافع الضرائب يوفر للطفل ، ولكن في نفس الوقت ليس والديه أو زوجة الوالد ، فلا يحق له الحصول على خصم قياسي.
يخضع الخصم لقيود على دخل دافع الضرائب وعمر الطفل.
1. تحديد دخل الممول.
حسب الفقرات. 4 ص 1 فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم توفير خصم قياسي للطفل لمدة تصل إلى شهر يتم فيه حساب دخل دافع الضرائب على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية (باستثناء أرباح الأسهم التي يتلقاها المقيمون الضريبيون في الاتحاد الروسي ) بمعدل 13٪ ، المنصوص عليه في الفقرة 1 من الفن. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لن يتجاوز 350.000 روبل.
ينطبق الحد المحدد لمبلغ الدخل أيضًا في حالة يحصل فيها أحد الوالدين على خصم مزدوج إذا رفض الوالد الآخر استخدامه.
2. القيد على عمر الطفل.
كقاعدة عامة ، يتم خصم مبلغ لطفل يقل عمره عن 18 عامًا (الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ومع ذلك ، إذا كان الطفل طالبًا متفرغًا ، أو طالب دراسات عليا ، أو مقيمًا ، أو متدربًا ، أو طالبًا ، أو طالبًا متفرغًا ، فسيتم خصمه حتى يبلغ 24 عامًا (لا يهم مكان الدراسة ). عندما يكون الطفل في إجازة أكاديمية ، لا يتوقف توفير الخصم.
لأول مرة يمكنك استخدام الخصم للطفل (الأطفال):
يعتمد استلام الخصم المحدد تحديدًا على مدة التدريب. يمكن للطفل أن يكمل دراسته حتى قبل بلوغه الرابعة والعشرين من العمر ، ثم يفقد الوالد حق الخصم ابتداءً من الشهر التالي للشهر الذي توقفت فيه الدراسة.
يتم تقديم الخصم الضريبي بحجم مضاعف للفئات التالية من دافعي الضرائب:
نلاحظ على الفور أن مفهوم الوالد الوحيد لا يحدده القانون.
يمكن إثبات هذا الظرف من شهادة ميلاد الطفل ، والتي يجب أن تشير إلى والد واحد فقط للطفل (الفقرة 3 من المادة 23 من القانون الاتحادي الصادر في 15.11.1997 N 143-FZ "بشأن أعمال الحالة المدنية" ، خطاب من الفيدرالية خدمة ضرائب روسيا بتاريخ 15.05.2009 N 3-5-03 / [البريد الإلكتروني محمي]).
ومع ذلك ، فإن السلطات التنظيمية بموجب مفهوم "الوالد الوحيد" تعني غياب الوالد الثاني في الطفل ، على وجه الخصوص ، بسبب الوفاة ، أو الاعتراف بفقدان الوالد ، أو إعلان الوفاة.
وبالتالي ، على النحو التالي من توضيحات السلطات التنظيمية ، فإن تأكيد حقيقة أن الوالد هو الوالد الوحيد سيكون أيضًا شهادة وفاة الوالد الثاني أو مقتطف من قرار المحكمة بشأن الاعتراف به كمفقود. في هذه الحالة ، قد يظهر كلا الوالدين على شهادة ميلاد الطفل.
علاوة على ذلك ، إذا شارك الوالد الوحيد في إعالة الطفل ، فإن وقائع انفصاله عن الطفل وفسخ الزواج مع الوالد الثاني للطفل لا تؤثر على حقه في الحصول على خصم مزدوج.
لاحظ أن الحسم المزدوج لا يمنح للوالد الوحيد إذا كان متزوجًا ، وهو ما تؤكده وثيقة الزواج. لا بد من التوقف عن تقديم الخصم من الشهر التالي لشهر الزواج.
إذا تم حل الزواج ، الذي لم يتم فيه تبني الطفل من قبل زوج الوالد ، فيتم تجديد الحق في الخصم المزدوج ، ولهذا الغرض يتم تقديم شهادة الطلاق.
يتم تأكيد وضع دافع الضرائب باعتباره "الوصي الوحيد" من خلال مستند صادر عن سلطات الوصاية والوصاية عند تعيين دافع الضرائب باعتباره الوصي الوحيد.
عندما لا يتم إثبات أبوة الطفل ، ويتم الإشارة إلى المعلومات المتعلقة بالأب في شهادة الميلاد من كلمات الأم ، يتم التعرف على والدة الطفل باعتبارها الوالد الوحيد.
نعتقد أنه إذا لم تتزوج الأم العزباء مطلقًا ، فقد تكون هذه الوثيقة جواز سفر لمواطن من الاتحاد الروسي ، حيث لا توجد علامة على تسجيل الزواج في قسم "الحالة الاجتماعية" ، فلا يزال من الممكن طلب وثيقة مصدق عليها من كاتب عدل تفيد بأن الشخص لم يكن متزوجا.
لاحظ أنه يتم تقديم هذه المستندات إلى صاحب العمل مرة واحدة. لا ينبغي أن يُطلب من الموظف (الأم العزباء) تقديمها سنويًا ، ما لم تتغير المعلومات المبلغ عنها مسبقًا.
إن الحصول على وضع "الوالد الوحيد" يمنح أم الطفل الحق في الحصول على خصم ضريبي مزدوج. يتم توفيرها حتى شهر إثبات الأبوة ، بشكل شامل ، أو قبل بداية الظروف الأخرى المنصوص عليها في الفقرات. 4 ص 1 فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وفقًا لوزارة المالية الروسية ، فإن وثيقة أخرى صادرة عن سلطات التسجيل المدني تشير إلى أن المعلومات المتعلقة بوالد الطفل قد تم إدخالها على أساس طلب الأم يمكن أن تكون بمثابة تأكيد على أن الأم هي الوالد الوحيد. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه حتى عام 1999 لم تكن الشهادة في النموذج رقم 25 قد صدرت بعد (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 03.12.2009 رقم 03-04-05-01 / 852).
سيتم التعرف على الأم باعتبارها الوالد الوحيد حتى إذا ، بناءً على طلبها ، لم يتم تضمين معلومات عن الأب في شهادة ميلاد الطفل.
يحق لأحد والدي الطفل رفض خصم "الطفل" لصالح الوالد الآخر. يتم ذلك بالاتفاق بين الوالدين ويصاغ ببيان من أحدهما حول رفض الحصول على خصم. وفقًا لذلك ، يمكن للوالد ، الذي تم الرفض لصالحه ، المطالبة بخصم مزدوج (الفقرة 16 ، البند 4 ، البند 1 ، المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
كقاعدة عامة ، يمكن تقديم خصم قياسي لطفل لدافع الضرائب (البنود 3 ، 4 ، المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
يقدم الوالد الذي سيحصل على الخصم المزدوج طلبًا حرًا إلى وكيل الاقتطاع الضريبي (صاحب العمل) يطلب منه مضاعفة الخصم القياسي لكل طفل بسبب عدم خصم الوالد الثاني. بالإضافة إلى ذلك ، يقدم الوالد الثاني إلى وكيل الضرائب نفسه طلبًا للتنازل عن الخصم بأي شكل من الأشكال ، يحتوي على جميع البيانات الشخصية اللازمة. إذا كان هذا الوالد قد استخدم هذا الخصم سابقًا مع أي وكيل استقطاع ضريبي ، فيجب عليه تزويده بنسخة من تنازله.
ومع ذلك ، قد يكون إجراء الحصول على خصم مزدوج من قبل أحد الوالدين من خلال وكيل الضرائب مختلفًا. الوالد الذي يرفض خصم الخصم لديه الحق في تقديم طلب إلى وكيل الضرائب الخاص به في نسختين مع طلب عدم تزويده بخصم لطفل في الفترة ذات الصلة. في النسخة الثانية ، يضع الوكيل الضريبي ملاحظة بأنه لن يتم تقديم أي خصم على أساس هذا الطلب. ثم يتم إرسال هذه النسخة إلى وكيل الاستقطاع الضريبي للوالد الآخر ، والذي سيقدم ضعف الخصم لكل طفل.
لاحظ أنه بالإضافة إلى تأكيد حقيقة أن الوالد الثاني لم يتلق الخصم ، يجب على دافع الضرائب تأكيد حق هذا الوالد في الخصم القياسي للطفل. هذا يعني ما يلي. يجب أن يقدم إلى وكيل الضرائب الخاص به ، على وجه الخصوص ، وثيقة تؤكد أن الوالد الذي رفض الخصم يتلقى الدخل (باستثناء أرباح الأسهم) الخاضع للضريبة بمعدل 13 ٪ ، المنصوص عليه في الفقرة 1 من الفن. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ومبلغ هذا الدخل ، المحسوب على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية ، لم يتجاوز الفقرات المحددة. 4 ص 1 فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يمكنك تأكيد حق الوالد الرافض في الحصول على خصم قياسي لطفل من خلال تقديم ، على سبيل المثال ، شهادة دخل مستلمة من وكيل ضرائب وفقًا للفقرة 3 من الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب تقديم شهادة من مكان عمل الوالد الثاني شهريًا (رسائل من 12.10.2012 N 03-04-05 / 8-1195).
إذا تلقى دافع الضرائب مثل هذا الدخل من عدة وكلاء ضرائب ، فعليه اختيار واحد منهم ، مما يوفر له خصمًا.
وبالتالي ، دون مراعاة الميزات المذكورة أعلاه ، من أجل الحصول على خصم ضريبي لطفل ، يجب على الموظف أن يوفر لصاحب العمل:
لمن يتم توفير الخصم القياسي | وضع دافع الضرائب فيما يتعلق بالطفل | الخصم القياسي ، روبل روسي |
| الطفل الأول | - الأبوين؛ زوج الوالد ؛ والد بالتبني وصي والد بالتبني | |
| الطفل الثاني | ||
| الثالث وكل طفل لاحق | ||
| طفل معاق تحت سن 18 | - الأبوين؛ زوج الوالد ؛ الوالد بالتبني | |
| - وصي؛ وصي والد بالتبني زوج الوالد بالتبني | ||
| طالب متفرغ ، طالب دراسات عليا ، مقيم ، متدرب ، طالب تحت سن 24 ، إذا كان معاقًا من المجموعة الأولى أو الثانية | - الأبوين؛ زوج الوالد ؛ الوالد بالتبني | |
| - وصي؛ وصي والد بالتبني زوج الوالد بالتبني |
الطريقة التقليدية للحصول على المساعدة من المتخصصين في مثل هذه الحالات هي من خلال المشورة القانونية. المحامي ، مثله مثل أي شخص آخر ، يفهم التشريعات الحالية وفروقها الدقيقة والتغييرات الحالية. بالإضافة إلى ذلك ، فإن المحامي هو القادر على أن يشرح لشخص عادي معنى هذه المادة أو تلك من مادة القانون ، ونطاق تطبيقها والنتائج المترتبة على ذلك. أدى تطوير تكنولوجيا المعلومات إلى ظهور مثل هذا النوع من المساعدة القانونية مثل الاستشارات القانونية المجانية عبر الإنترنت عبر الهاتف. على موقع الموقع ، يمكن لأي شخص الحصول على مشورة قانونية كاملة. للقيام بذلك ، فقط اتصل برقم الهاتف المحدد. مزايا طريقة الاستشارة هذه واضحة: إمكانية الوصول. في أي وقت من النهار أو الليل ، في أي يوم من أيام الأسبوع ، يكون المتخصصون على استعداد للإجابة على جميع الأسئلة. للحصول على المشورة ، لا تحتاج إلى زيارة مكاتب المحاماة بشكل خاص ، وإضاعة وقت الانتظار. إمكانية التنقل. في أغلب الأحيان ، يحتاج الشخص إلى مشورة سريعة بشأن المسائل القانونية. في مثل هذه الحالة ، تكون الاستشارة التقليدية مستحيلة ، لأنها ستؤدي إلى ضياع الوقت. الاستشارة عبر الإنترنت عبر الهاتف تخلو من هذا العيب ، لأنها متوفرة ليس فقط في أي وقت ، ولكن من أي مكان. للقيام بذلك ، يكفي الوصول إلى الإنترنت من أي جهاز يدعم هذه الميزة. مشورة عالية الجودة. تسمح لهم مؤهلات المحامين بالإجابة بسرعة على معظم الأسئلة المطروحة. في الحالات التي يتم فيها النظر في حالات التعقيد المتزايد ، قد يحتاج الأخصائي إلى وقت إضافي للتعرف على الفروق الدقيقة للقضية والمواد ذات الصلة من القانون. عدم التسجيل في الموقع. إذا كان الشخص لسبب ما لا يريد تقديم نفسه باسمه الحقيقي ، فيمكنه أن يختار للتواصل أي اسم أو اسم مستعار يحبه. قد تكون هناك حاجة إلى الاسم الحقيقي واللقب عند إعداد البيانات الرسمية والمطالبات وما إلى ذلك .. بالإضافة إلى الإجابات المباشرة على الأسئلة المطروحة ، سيقترح المحامون السلوك الصحيح في موقف معين. سيجيب الخبراء على أسئلة في مجالات القانون مثل: قانون الأسرة. يتم النظر في كل مسائل عقد الزواج وفسخه ، وتقسيم الممتلكات ، وإعداد عقد الزواج ، وبيانات الدعوى ، وما إلى ذلك. قانون الضرائب. سيقوم المحامي بالإجابة على أي أسئلة تتعلق بالضرائب ودفع الضرائب والرسوم والمزايا الضريبية. إذا لزم الأمر ، سيساعد أيضًا في إعداد المستندات اللازمة (على سبيل المثال ، ملء الإقرار الضريبي). تشريعات العمل. سيجيب الأخصائي على أي أسئلة تتعلق بتفسير وتطبيق مواد قانون العمل وغيرها من القوانين المعيارية والتشريعية (التوظيف ، الفصل ، منح الإجازة ، وغيرها). تشريعات الإجراءات الجنائية والجنائية. من أصعب فروع القانون ، لذلك ، يقدم المحامون الأكثر خبرة الاستشارات حول هذه القضايا. بالإضافة إلى الاستشارات ، سوف يساعدون في وضع بيانات المطالبة في حالات الإشراف والاستئناف والنقض. تشريعات التأمين والنقل. في الآونة الأخيرة ، يعد هذا أحد أكثر فروع القانون طلبًا للتشاور. سوف يجيب المحامون ذوو الخبرة على أي أسئلة تتعلق باستخدام المركبات والتأمين والمسؤولية عن انتهاكات المواد ذات الصلة من القانون. تشريعات الإسكان. تخضع جميع القضايا المتعلقة بالاستحواذ والبيع والتبادل والتبرع بالعقار ، بالإضافة إلى أي مسائل خلافية تتعلق بذلك ، للنظر فيها. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن إجراء استشارة قانونية مجانية عبر الإنترنت حول القضايا المتعلقة بحماية المستهلك وقانون الأراضي وأي فروع أخرى من القانون. في بعض الحالات ، يكون المقام الأول من حيث الأهمية هو سرعة الحصول على مشورة قانونية مختصة. في مثل هذه الحالات ، من الصعب المبالغة في تقدير أهمية تلك الخدمات للحصول على المشورة القانونية عبر الإنترنت على مدار الساعة التي يقدمها الموقع.
الحق في خصم الطفل أو الخصم من ضريبة الدخل على الأطفال له أحد الوالدين ، بما في ذلك المتبني ، وزوجة الوالد ، والوالد بالتبني ، والوصي ، والوصي ، الذي يكون الطفل على إعالته. يتم توفير خصم لكل طفل دون سن 18 أو طالب بدوام كامل دون سن 24 - طالب ، طالب دراسات عليا ، مقيم ، متدرب ، طالب (الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).
| لمن يتم الخصم | توفير الشرط | لمن يمنح الخصم | |
|---|---|---|---|
| أحد الوالدين ، الزوج (الزوجة) لأحد الوالدين ، والوالد بالتبني ، الذي يعتمد الطفل على إعالته | الوصي ، الوصي ، الوالد بالتبني ، الزوج (الزوج) من الوالد الحاضن ، الذي يكون الطفل على دعمه | ||
| الطفل الأول | أقل من 18 عامًا أو طالبًا بدوام كامل أو طالب دراسات عليا أو مقيم أو متدرب أو طالب أو طالب تحت سن 24 | 1 400 | |
| الطفل الثاني | 1 400 | ||
| الثالث وكل طفل لاحق | 3 000 | ||
| طفل معاق | العمر أقل من 18 عامًا | 12 000 | 6 000 |
| طفل معاق من المجموعة الأولى أو الثانية | طالب متفرغ ، طالب دراسات عليا ، متدرب ، متدرب ، طالب دون سن 24 | ||
إذا كان للعائلة ، على سبيل المثال ، طفلان قاصران ، فيمكن للوالد الحصول على خصم للطفل بمبلغ 2800 روبل. (1400 روبل + 1400 روبل). أي عند حساب ضريبة الدخل لموظف لديه طفلان ، يتم تلخيص الخصومات المقدمة لكل طفل.
يتم تحديد نوع الطفل بالنسبة لأحد الوالدين - الأول والثاني وما إلى ذلك - بترتيب زمني حسب تاريخ ميلاد الأطفال (خطاب وزارة المالية بتاريخ 08.11.2012 رقم 03-04-05 / 8-1257). بمعنى آخر ، الطفل الأول هو أكبر طفل في الأسرة. علاوة على ذلك ، لا يهم ما إذا كان قد تم توفير خصم لها أم لا. أي ، على سبيل المثال ، إذا كان طفلان أكبر سنًا بالغين بالفعل ولم يتم توفير خصومات للأطفال ، لكن الطفل الثالث أقل من 18 عامًا ، فسيظل الطفل الثالث وسيخصم 3000 روبل يطبق عليه. (كتاب وزارة المالية بتاريخ 15.03.2012 رقم 03-04-05 / 8-302). علاوة على ذلك ، عند تحديد مبلغ الاستقطاع عن الطفل المشترك ، يجب على الزوجين ، لكل منهما أن يكون له طفل من زواج سابق ، أن ينطلق من العدد الإجمالي للأطفال (كتاب وزارة المالية بتاريخ 07.11.2018 رقم 03-04 -05 / 80099).
كما هو الحال في عام 2018 ، يتم تقديم خصم ضريبة الدخل الشخصي للطفل في عام 2019 للموظف حتى يصل إجمالي دخله من بداية العام إلى 350.000 روبل. من الشهر الذي يتجاوز فيه دخل الموظف المبلغ المحدد ، لا يوجد خصم للطفل.
لتلقي خصم ضريبة الدخل الشخصي للطفل في عام 2019 ، يجب على الموظف أن يقدم إلى قسم المحاسبة في مؤسسته طلبًا ووثائق تؤكد الحق في الخصم (البند 3 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوضع الطبيعي ، تكفي نسخة من شهادة ميلاد الطفل ، حيث يتم تسجيل الموظف كأحد الوالدين (كتاب وزارة المالية بتاريخ 08.22.2012 رقم 03-04-05 / 8-991). يتم تحديد عمر الطفل أيضًا من خلال الشهادة.
إذا كان الطفل طالبًا بدوام كامل دون سن 24 عامًا ، فمن أجل الحصول على خصم له ، يجب على الوالد أن يحضر سنويًا إلى قسم المحاسبة شهادات من المؤسسة التعليمية تؤكد أن الطفل يدرس هناك (خطاب من وزارة المالية بتاريخ 02.04.2012 برقم 03-04-05 / 8-401). بالمناسبة ، لأغراض الخصم ، لا يهم المكان الذي يدرس فيه الطفل - في روسيا أو في الخارج (كتاب وزارة المالية بتاريخ 15/4/2011 رقم 03-04-05 / 5-263).
حتى إذا كان الوالدان مطلقين وكان الطفل يعيش مع أحد الوالدين ، يحق للوالد الآخر خصم الطفل ، بشرط أن يكون مشاركًا في إعالة الطفل. إذا كنت تحجب من راتب الموظف على أساس أمر تنفيذي ، أو أمر محكمة ، وما إلى ذلك ، فمن الواضح أن موظفك متورط في إعالة الطفل ، ويجب تقديم خصم له (خطابات وزارة المالية بتاريخ 11.10.2012 برقم 03-04-05 / 8-1179).
يتم توفير خصم مزدوج للطفل من ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019 إلى الوالد الوحيد للطفل (الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يمكن منح خصم مزدوج إلا في حالة عدم وجود والد آخر على الإطلاق ، على سبيل المثال ، إذا مات أو أعلن في عداد المفقودين ، وما إلى ذلك. (كتاب وزارة المالية بتاريخ 03.07.2013 رقم 03-04-05 / 25442).
إذا طلق الزوجان وظل الطفل مع أحدهما ، فهذا لا يعني أن هذا الوالد يصبح الوالد الوحيد للطفل (كتاب وزارة المالية بتاريخ 15 يناير 2013 رقم 03-04-05 / 8- 23). والعكس صحيح أيضًا: من اللحظة التي يتزوج فيها الوالد الوحيد ، لم يعد هو الوحيد ، وبعد هذا الحدث المبهج ، يُعطى الخصم له بالفعل بمبلغ واحد.
إذا تم حرمان أحد الوالدين من حقوق الوالدين ، فلا يحق للآخر ، في رأي وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية ، الحصول على خصم مزدوج (
