Plătitorilor de impozit pe venitul personal care au copii, în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, li se oferă beneficii sub forma unei deduceri fiscale. Înainte de a merge la biroul fiscal sau de a vă grăbi către angajator cu o declarație, clarificați următoarele puncte:
Citiți și pe portalul nostru:
Legislația rusă stabilește următoarele sume de venit lunar, pe care nu se percepe impozitul pe venitul personal, valoarea maximă a acestora:
Mai mult, articolul corespunzător din cod reglementează vârsta persoanei cu dizabilități, până la care se acordă prestații. Dacă este student cu normă întreagă, student postuniversitar, perioada de acordare a rambursării se prelungește la 24 de ani.
Modificările au afectat, de asemenea, dimensiunea venitului anual. Un cetățean al Federației Ruse primește o rambursare până când venitul său de la începutul anului ajunge la 350 de mii de ruble. În luna în care venitul total atinge suma indicată, persoana își pierde posibilitatea de a economisi o parte din salariu până la începutul anului următor.
Puteți primi o rambursare dublă în următoarele situații:
Dacă solicitați o dublă deducere, vă rugăm să rețineți că un soț care nu lucrează nu este eligibil pentru renunțarea la prestație, deoarece venitul ei nu este supus impozitului pe venitul personal.
Ce trebuie făcut pentru a vi se oferi deduceri standard de impozit pe venitul personal în 2016 pentru copii, indiferent dacă sunteți părinți cu mulți copii sau aveți doar unul sau doi copii? Să vorbim și despre asta. Trebuie să contactați departamentul de contabilitate al companiei la care lucrați și să aveți la dumneavoastră următoarele documente: copii ale certificatelor de naștere ale copiilor; o declarație în forma pe care contabilul de salarizare vă va indica; documente care confirmă dreptul la dublă deducere (această deducere este furnizată singurului părinte sau părinte adoptiv). În cazul în care nu ați solicitat un beneficiu fiscal la locul de muncă dintr-un anumit motiv, puteți face acest lucru la sfârșitul perioadei de impozitare (anul calendaristic) completând un formular pe hârtie sau electronic cu un venit 3-NDFL Înapoierea taxei. În programul de completare a declarației, în secțiunea „deduceri fiscale” există o coloană care se referă la prezența copiilor contribuabilului. Mulți oameni care sunt noi la acest program nu înțeleg imediat unde să bifeze. Trebuie să bifați caseta „numărul de copii, începând de la al treilea, nu s-a schimbat și s-a ridicat la N copii” (de exemplu, dacă există 3 copii în familie, atunci trebuie să puneți numărul 1 aici, deoarece există doar un al treilea copil în această familie).
Din fericire, se întâmplă ca copiii să crească. Dacă copilul cel mare împlinește 18 ani și nu studiază cu normă întreagă, sau împlinește 24 de ani și absolve, atunci pierzi dreptul la o deducere pentru copilul mai mare. Dar mai aveți doi, să presupunem că au 9 și 14 ani, apoi sunteți eligibil pentru creditul fiscal pentru al doilea și al treilea copil, adică 1400 și 3000 pe lună.
Deducerea fiscală se va încheia dacă copilul moare în anul calendaristic curent. Beneficiile nu vor mai fi acordate începând cu 1 ianuarie a anului calendaristic următor. Dacă copilul nu studiază cu normă întreagă și împlinește 18 ani, deducerea se oprește și din 1 ianuarie a anului calendaristic următor. Desigur, acest întreg sistem nu poate fi numit 100% perfect, iar obținerea unei deducții necesită colectarea anumitor documente și confirmarea statutului acestora; pentru familiile cu trei sau mai mulți copii, aceasta este o măsură semnificativă de sprijin social din partea statului care trebuie fi folosit.
Ultima actualizare în februarie 2019
Deducerea impozitului standard (denumită în continuare START) este o operațiune aritmetică pentru deducerea unei sume din venitul unui contribuabil și care nu este supusă impozitului pe venitul personal la o rată de 13%.
Venitul trebuie înțeles ca toate fondurile primite de un cetățean în perioada de impozitare (an). Cotele de impozitare diferite se pot aplica veniturilor. În ceea ce privește START, se iau în considerare numai veniturile care sunt supuse unei rate a dobânzii 13.
Codul fiscal clasifică deducerile pentru copii drept START. În acest articol, am încercat să colectăm informații cuprinzătoare despre deducerile fiscale pentru copii în 2017 și 2018.
În virtutea paragrafelor. 4 p. 1 al art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, o deducere poate fi în favoarea:
Astfel de statuturi sunt confirmate de informațiile conținute în certificatul de naștere, actele de tutelă și autoritățile de tutelă, hotărârile judecătorești privind recunoașterea paternității etc. Legiuitorul stabilește, de asemenea, categoria de vârstă a copiilor, conform căreia este admisă o deducere:
Mulți părinți au o întrebare - este posibil să primiți o astfel de deducere dacă copilul studiază pentru un master? Răspunsul este da, conform Codului educației, astăzi învățământul superior este împărțit în 2 etape. Mai mult, etapa a 2-a (master) nu este considerată ca obținând 2 studii superioare și, prin urmare, dacă un copil are sub 24 de ani și studiază la un master, părinții săi au dreptul să primească START, dar cu condiția ca că această educație are loc pentru prima dată la a doua etapă a universității ...
O deducere pentru un copil poate fi luată în considerare numai până în luna în care se acumulează venitul contribuabilului de la începutul anului a depășit 280 de mii de ruble... Mărimea armelor ofensive strategice este diferențiată:
Pentru o persoană cu dizabilități, 3000 de ruble (indiferent de ce cont este). De exemplu, dacă copilul (cu dizabilități) este primul născut, atunci suma deducerii va fi de 3000, nu de 1400. În ceea ce privește al patrulea, al cincilea copil etc. pentru fiecare se prevede o deducere de 3.000 de ruble. Legiuitorul stimulează astfel instituția unei familii numeroase. Principiul aplicării deducției este aditiv, adică fiecare deducție se adaugă una la cealaltă și nu este absorbită. Să presupunem că dacă sunt patru copii, suma totală a deducerii va fi 8800 (1400 + 1400 + 3000 + 3000).
Trebuie remarcat faptul că suma deducerii nu este suma care vi se va restitui, ci cea din care impozitul pe venitul personal nu va fi reținut în cuantum de 13%. Adică, dacă există un copil, un cetățean nu plătește 182 ruble de impozit pe lună (1400 * 13% = 182 ruble). Dacă există 3 copii, atunci (1400 * 2 + 3000) * 13% = 754 ruble pe lună.
START pe copil rămâne același în cantitatea de:
Scrisoarea din 02.02.2016 nr. 03-04-06 / 4988 a Ministerului Finanțelor precizează că deducerea standard pentru copiii din cont nu se rezumă la deducerea pentru un copil cu dizabilități.
De exemplu: Al doilea copil este invalid, prin urmare, părintele are dreptul doar la o deducere de 12.000 de ruble, adică nu poate fi însumat (12.000 + 1400) = 13.400 de ruble.
Cu toate acestea, această scrisoare a Ministerului Finanțelor contrazice decizia Forțelor Armate RF din 21 octombrie 2015, în care Curtea a decis ca deducerile să fie însumate. Întrucât Scrisoarea Ministerului Finanțelor este datată mai târziu, iar decizia Curții a fost înainte de 1 ianuarie 2016 (când au fost aduse modificările), nu este încă clar cum să procedăm în practică.
Un angajat își pierde dreptul de a ÎNCEPE la apariția unuia dintre evenimente:
Clasarea ordinală a copiilor contribuabilului se face cronologic, în funcție de vârsta copilului. În consecință, primul copil este cel mai în vârstă și mai departe în ordine descendentă. Ordinea nașterii copiilor este luată în considerare, indiferent dacă un anumit minor este implicat sau nu în calculul deducerii.
De exemplu, sunt 4 copii în familie: primul are 25 de ani, al doilea are 17 ani, al treilea are 15 ani, iar al patrulea are 10 ani. Valoarea deducerii va fi distribuită după cum urmează:
Din exemplul de mai sus, se poate observa că copiii pentru care dispare dreptul de deducere nu sunt excluși din prioritatea generală. Aceeași procedură rămâne și în cazul decesului unui copil dintr-o familie numeroasă. Și anume, nu se calculează o deducere pentru un astfel de copil, dar informațiile despre acesta sunt luate în considerare pentru a determina mărimea altor copii ulteriori.
Exemplu: Familia a avut trei copii: primul copil la 22 de ani nu studiază, al doilea a murit la vârsta de 15 ani, iar al treilea la 8 ani. Părinții au dreptul la o deducere numai pentru un copil de 8 ani în valoare de 3.000 RUB. (dar nu 1400 de ruble).
Dacă copiii s-au născut în același timp (gemeni, triplete etc.), atunci sunt supuși și calculului secvențial, adică nu este corect dacă sunt puși în aceeași poziție de deducere (de exemplu, familia are primul copil, apoi s-au născut gemeni, în consecință, 1, 2 și 3 copii pot solicita deducere, și nu 1 copil și doi doi copii).
Scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 10.02.2012 N 03-04-06 / 8-29, din 13.01.2012 N 03-04-05 / 8-10, din 06.02.13 nr. 03-04-06 / 8-36) - dacă în anumite luni ale anului, angajatorul nu a plătit contribuabilului venituri supuse impozitului pe venitul personal, sunt prevăzute deduceri fiscale standard pentru fiecare lună a perioadei de impozitare, inclusiv acele luni în care nu au existat plăți de venit .
Scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 06.05.2008 N 03-04-06-01 / 118 - dacă un angajat care se află în concediu de maternitate sau îngrijire a copilului merge la muncă și începe să primească venituri impozabile în anumite luni ale perioadei de impozitare, apoi, dacă are o cerere scrisă și documente justificative, deducerea fiscală i se oferă pentru fiecare lună a anului, inclusiv lunile în care a fost în concediu de maternitate sau parental.
START este oferit destinatarului deducerii de către angajatorul său și, dacă există mai multe dintre ele, atunci prioritatea este stabilită la alegerea angajatului însuși (este imposibil să primească de la doi în același timp). Angajatorul (în prezența documentelor justificative și a declarației unui angajat) face toate calculele necesare, plătește impozitul pe venitul personal și raportează autorității fiscale. Trebuie doar să examinați declarațiile și chitanțele pentru salarii și să monitorizați dacă este luată în considerare deducerea. Și dacă este detectată o eroare, raportați-o la departamentul de contabilitate al întreprinderii.
Deducerea se face lunar în perioada de impozitare (an), dacă angajatul a depus o cerere relevantă la angajare sau după nașterea unui copil. Dacă destinatarul deducerii nu funcționează pentru acest angajator de la începutul anului, atunci se aplică START ținând cont de deducerea dedusă anterior la locul de muncă anterior (pentru aceasta este nevoie de un certificat 2-NDFL de la locul de muncă anterior).
Dacă nu s-a făcut deducerea fiscală pentru copil (documentele nu au fost depuse la departamentul de contabilitate al întreprinderii) sau departamentul de contabilitate a făcut greșeli, deducerile nu au fost luate în considerare în totalitate, atunci destinatarul deducerii după expirare din perioada de impozitare se poate aplica independent autorității fiscale. Cu toate acestea, în practică, astfel de cazuri sunt destul de rare, de obicei este mai ușor să faceți acest lucru cu angajatorul prin depunerea unei cereri în timp util. Pentru a returna START pentru un copil, trebuie să trimiteți (chiar contribuabilului):
După verificarea documentelor, Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal (nu mai mult de 3 luni) va returna sumele de impozitare plătite în plus în contul bancar al cetățeanului.
Deducerea se obține prin neducerea sumelor corespunzătoare din salariile câștigate. Angajatorul este obligat, dacă există motive suficiente, să reducă cuantumul deducerii din salariu și să aplice rata impozitului pe venitul personal pe suma rămasă (adică să calculeze suma finală a impozitului).
Ce documente trebuie prezentate departamentului de contabilitate al întreprinderii pentru a primi o astfel de deducere:
Este suficient să furnizați astfel de documente angajatorului o dată, nu este nevoie să scrieți o cerere în fiecare an. Numai la schimbarea locului de muncă este necesar să depună documente și o cerere unui nou angajator cu un certificat 2NDFL de la locul de muncă anterior.
Director LLC "Vesna"
ÎN. Kiselev
de la inginer
Spiridonova K.G.
Afirmație
Vă rog să-mi furnizați, începând cu 1 ianuarie 2018, o deducere fiscală standard pentru fiecare lună a perioadei de impozitare pentru venitul meu, în conformitate cu paragraful 4 din clauza 1 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru copilul meu (data nașterii și numele complet) în valoare de 1400 de ruble. pe luna.
Atașez un document care confirmă dreptul meu la o deducere fiscală pentru un copil (copie certificat de naștere nr. ___)
„___” februarie 2018 Semnătura ___________ Spiridonov K.G.
- În cazul nașterii unui copil, angajatul are dreptul să scrie o declarație, să depună un certificat de naștere și deducerea va fi luată în considerare din momentul nașterii sale.
- Când aplicați pentru un loc de muncă, trebuie să trimiteți imediat un certificat de naștere, să scrieți o cerere și să furnizați un certificat 2-NDFL de la locul de muncă anterior.
- Dacă un angajat a fost angajat și, dintr-un anumit motiv, nu a furnizat imediat documentele, dar le-a depus înainte de luna decembrie a anului curent, departamentul de contabilitate trebuie să recalculeze suma plătită în plus a impozitului pe venitul personal pentru acest an.
Dacă nu există înregistrarea căsătoriei între părinți, atunci al doilea părinte poate primi o deducere la furnizarea unui document care confirmă prezența copilului în sprijinul său:
Dacă părinții (părinții adoptivi) doresc, unul dintre ei poate primi o dublă deducere, pentru aceasta este suficient să depuneți o cerere pentru refuzul celuilalt părinte de a furniza o astfel de deducere, iar părintele care refuză oferă un certificat de 2-NDFL venituri lunare. O condiție prealabilă pentru un astfel de transfer al dreptului de deducere este aceea că persoana care transferă acest drept are venituri impozabile cu impozitul pe venitul personal, adică un șomer nu își poate transfera dreptul de deducere soțului său. De asemenea, deducerea pentru o mamă singură este dublată. Prin urmare, pentru a primi o deducere de impozitare dublă pentru un copil, sunt necesare documente suplimentare:
Deducerea impozitului dublu standard, precum și cea simplă, se aplică până la un anumit venit anual total, și anume până în luna în care salariul de la începutul anului ajunge la 350 de mii de ruble.
Nu există o definiție a „singurului părinte” în legislația Federației Ruse, dar Ministerul Finanțelor notează că un părinte nu este singurul dacă nu este înregistrată o căsătorie între părinți (adică divorț, neplata pensiei alimentare , privarea drepturilor părintești a celui de-al doilea soț nu se consideră că părintele este singurul). Pentru a confirma absența unui al doilea părinte, trebuie furnizat unul dintre următoarele documente:
Dacă o femeie nu lucrează (o gospodină, în concediu de maternitate, în concediu parental sau este înregistrată la un centru de angajare), atunci nu poate refuza deducerea fiscală pentru copii în favoarea soțului ei (scrieți o declarație angajatorului soțului ei), pentru că nu are drept de deducere fiscală:
Deducerea este compatibilă cu alte tipuri de START, precum și cu alte deduceri, cum ar fi deduceri profesionale, sociale și de proprietate. Adică toate aceste deduceri se completează reciproc și se adună. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că, dacă acumularea unor astfel de deduceri se dovedește a fi mai mult decât venitul, atunci aceste sume excedentare sunt echivalate cu zero, deoarece deducerile sunt de natură compensatorie și efectul lor depinde în mod direct de activitatea fiscală a contribuabilului.
În sensul prevederilor legislației privind impozitarea START, deși este realizat din venituri impozitate la o rată a dobânzii de "13", acest venit în totalitate nu intră sub efectul deducerii studiate. Legiuitorul a definit clar că se poate face o deducere din veniturile declarate de agentul fiscal.
Iar angajatorul, în calitate de agent fiscal, nu poate decât să declare salariile angajatului său. Prin urmare, dacă un cetățean nu a lucrat temporar nicăieri (de exemplu, în cursul anului 2017), atunci nu va putea primi deducerea impozitului standard pentru un copil pentru 2017, chiar dacă ar avea o altă sursă de venit (de exemplu, chirie pentru un apartament pe care un cetățean îl închiriază), pentru care a raportat la fisc și a plătit impozitul cu bună-credință.
Există încă o restricție - acesta este nivelul maxim (valoarea marginală) a venitului pe parcursul anului, la atingerea căruia cetățeanul este privat de dreptul de a utiliza în continuare deducerea. Până la ce sumă este posibil să se aplice arme strategice ofensive? Aceasta este 280.000 de ruble în 2015 și 350.000 în 2016 și nu numai. De exemplu, un angajat a primit un total cumulat din ianuarie până în septembrie salarii (fără taxe și deduceri) în valoare de 280.000 de ruble, apoi din octombrie până în decembrie a acestui an, START nu se aplică. Dar anul următor (noua perioadă de impozitare) începe cu o nouă foaie. De fapt, salariul lunar nu trebuie să depășească 23.300 de ruble. Deducerea va fi apoi aplicată integral pentru întregul an.
Nu este posibil să se aplice deducerea „retroactiv”, de exemplu, dacă părinții nu au aplicat deducerea până la vârsta de 3 ani și apoi au decis să o folosească, în acest caz nu mai este posibilă recalcularea. Recalcularea este posibilă numai în perioada de impozitare curentă (anul). Cererea START se face după depunerea cererii către angajator și este valabilă pentru perioade viitoare.
Dacă un angajat al unei întreprinderi are 2 copii sub 18 ani sau copii sub 24 care studiază la o universitate cu normă întreagă, iar salariul este de 20.000 de ruble. Apoi baza impozabilă și impozitul vor fi calculate după cum urmează:
Dacă aveți întrebări despre subiectul articolului, vă rugăm să nu ezitați să le întrebați în comentarii. Cu siguranță vă vom răspunde la toate întrebările în câteva zile. Cu toate acestea, citiți cu atenție toate întrebările și răspunsurile la articol, dacă există un răspuns detaliat la o astfel de întrebare, atunci întrebarea dvs. nu va fi publicată.
Nașterea unui copil este o mare bucurie. Și odată cu apariția unui om mic în lume, responsabilitățile și problemele părinților săi se adaugă considerabil. Dar, cunoscându-și responsabilitățile, sunt toți părinții tineri conștienți de drepturile lor? Sperăm că informațiile noastre vor fi relevante și necesare pentru dvs.
În țara noastră, părinții primesc o serie de beneficii atunci când un copil apare în familie. Și una dintre ele este dreptul la o deducere fiscală. Probabil, mulți au primit o deducere fiscală la sfârșitul anului pentru faptul că au plătit pentru educație, tratament medical în ultimul an sau au cheltuit bani pentru achiziționarea unor lucruri atât de mari, cum ar fi un apartament și o mașină. Dar, totuși, să ne dăm seama ce este o deducere fiscală și cine are dreptul la aceasta. Și apoi, desigur, să vorbim despre specific, și anume, care va fi deducerea pentru un copil în 2016. Procedura pentru obținerea acestui tip de deducere nu este deloc complicată. Principalul lucru este că părinții ar trebui să știe despre dreptul lor la o parte din rambursarea impozitelor și să nu se teamă să folosească acest drept. Desigur, sumele nu sunt foarte mari, dar nu uitați de proverbul foarte corect „un bănuț salvează rubla”.
Deci, fiecare cetățean al Federației Ruse are dreptul la așa-numita deducere fiscală, dacă plătește în mod regulat plăți fiscale la buget. Primirea unei deduceri implică o scădere a venitului impozabil. Și deducerea în sine este suma cu care se reduce acest venit. Toți angajații știu că nu primesc un salariu în mâinile lor la o rată de 100%, deoarece compania plătește impozitul pe venitul personal pe veniturile lor, care reprezintă 13% din venitul dvs. Puteți vedea veniturile înainte de impozite pe salarizare.
Trebuie să spun că statul nostru dă dreptul de a returna o parte din impozitul plătit sub forma unei deduceri fiscale.
Toate deducerile pentru care puteți solicita sunt împărțite în așa-numitul standard, primite în mod regulat și o singură dată (de exemplu, este o deducere atunci când cumpărați proprietăți imobiliare, o puteți obține o singură dată în întreaga viață ). Anumite categorii de cetățeni primesc deduceri standard în Federația Rusă: în primul grup - veterani, persoane cu dizabilități, eroi ai Federației Ruse, în al doilea - cetățeni cu venituri mici și părinți cu copii sub 18 ani. Dar nu presupuneți că, dacă sunteți părintele adoptiv sau tutorele unui copil, atunci nu aveți dreptul la această deducere. Deducerea standard pe copil în 2016 este dreptul tuturor părinților, precum și a persoanelor care sunt tutori sau alte categorii de persoane care au copii în plasament. Cea mai completă listă a tuturor categoriilor de cetățeni care se pot baza pe primirea acestei deduceri este listată, desigur, în documentele de reglementare, în cazul nostru este articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Acest tip de deducere nu este în niciun fel legat de alte categorii de deduceri și vi se datorează indiferent dacă ați primit sau nu alte deduceri.
În acest an și la sfârșitul anului trecut, au avut loc schimbări foarte importante, care modifică oarecum nu doar modul în care se acumulează deducerile pentru copiii cu impozit pe venitul personal în 2016, ci și valoarea acestor plăți. Și, desigur, este foarte important ca toți părinții să știe despre aceste schimbări pentru a-și apăra drepturile, dacă este necesar.
În anul trecut, procedura de calcul al deducerii a fost următoarea: a fost calculată până când venitul total impozabil al angajatului a ajuns la 280 de mii de ruble. Venitul a fost considerat un total cumulativ și, de îndată ce atinge nota specificată, deducerea este anulată.
În 2015, suma plății pentru primul și al doilea copil a fost de 1.400 de ruble. Dar odată cu nașterea celui de-al treilea și al patrulea bebeluș, veți primi deja o deducere de 3 mii de ruble pentru ei. O sumă similară de deducere a fost furnizată în 2015 dacă copilul dumneavoastră este invalid și are mai puțin de optsprezece ani, precum și în cazul în care un copil cu dizabilități din primul sau al doilea grup. Deducerea este prevăzută și atunci când copilul este student cu normă întreagă, care studiază la școala postuniversitară, rezidențiată sau stagiară - până la împlinirea vârstei de 24 de ani.
În cazul în care soții nu au prima căsătorie și au și copii din cele anterioare, atunci copilul născut de ei în căsătorie nu este considerat primul. Și a doua sau a treia, în funcție de numărul de copii din prima căsătorie.
Dar totul este despre 2015, anul acesta situația s-a schimbat oarecum. Să vedem cum și în ce sumă puteți aplica o deducere fiscală pentru copii în 2016.
În primul rând, limita superioară a venitului din care poate fi calculată deducerea fiscală a fost mărită cu șaptezeci de mii prin lege, acum nu este de 280, ci deja de 350 de mii de ruble.
Modificările au afectat, de asemenea, dimensiunea deducerii pentru părinții copiilor cu dizabilități. Suma sa a crescut semnificativ și se ridică la 12 mii de ruble. De asemenea, cuantumul deducerii fiscale pentru tutori, adoptivi și administratori s-a schimbat - acum este de șase mii de ruble.
Modificările au intrat în vigoare din prima zi a anului curent.
Pentru a emite o deducere pentru un copil, va trebui să parcurgeți procedura standard și să colectați un pachet de documente.
În primul rând, se întocmește o cerere de deducere. Poate fi întocmit în departamentul de contabilitate al companiei în care lucrați, unde puteți specifica și formularul de cerere. De asemenea, merită să pregătiți un pachet de documente cu care să vă confirmați dreptul la deducere, acesta este documentul dvs. de identitate și copia acestuia, precum și certificatul de naștere al copilului și copia acestuia. Dacă sunteți un părinte unic, acest lucru trebuie, de asemenea, documentat. Dacă copilul este în grija dvs. sau sunteți un tutore, vi se va solicita originalul și o copie a documentului privind garanția sau instituirea tutelei. Trebuie să furnizați întregul pachet de documente angajatorului, deducerea este calculată și furnizată prin intermediul acestuia.
Pentru a calcula valoarea deducerii, trebuie să indicați toți copiii cu datele lor de naștere, chiar dacă pentru oricare dintre ei deducerea nu mai este calculată, de exemplu, datorită vârstei de optsprezece ani. Copiii trebuie să aibă acces la vechime, concentrându-se pe datele lor de naștere.
În cazul în care sunteți angajat în mai multe locuri, puteți primi doar o deducere într-unul dintre ele.
Când încetează deducerea de a fi calculată și plătită?
Există, de asemenea, o dublă deducție. Puteți obține valoarea dublă a deducției dacă sunteți singurul părinte al copilului. Dacă există doi părinți și aceștia sunt divorțați, atunci veți primi dreptul la o deducere dublă numai dacă unul dintre soți abandonează copilul.
În cazul în care angajatorul dvs. nu v-a oferit o deducere sau v-a furnizat o sumă mai mică decât ar trebui să fie, puteți rambursa această sumă depunând documente la biroul fiscal de la locul înregistrării. Acest lucru se face la sfârșitul anului pentru care doriți să primiți deducerea.
Pentru a rambursa deducerea, veți avea nevoie de un pachet de documente: o declarație 3NDFL, o declarație 2NDFL de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă, care să confirme plata impozitelor și neacordarea unei deduceri, copii ale documentelor care confirmă dreptul dvs. la deducere (le-am enumerat mai sus). După depunerea documentelor, trebuie să returnați impozitul achitat sub formă de deducere în termen de o lună. Dacă nu ați primit rambursarea în timp util, cu siguranță ar trebui să sunați sau să mergeți la biroul fiscal și să clarificați motivul. Nu vă fie teamă să vă reamintiți, deducerea vi se datorează prin lege. De asemenea, nu uitați să luați cu dvs. toate originalele documentelor la depunerea documentelor la biroul fiscal, cu siguranță li se va solicita verificarea.
Autorul publicației: Anastasia ChupinaDacă o persoană care este plătitoare de impozit pe venitul personal are copii, atunci are dreptul la o scutire de impozit sub forma unei deduceri pentru copii. Sumele care nu sunt incluse în baza impozabilă sunt fixe și nu se modifică în funcție de suma veniturilor primite. Legislația fiscală stabilește următoarele sume pentru deducerea pentru copii în 2016: pentru primul și al doilea copil, deducerile sunt prevăzute în valoare de 1.400 de ruble pentru fiecare; pentru al treilea și următorii copii, se prevede o deducere de 3.000 de ruble pe copil. Vă rugăm să rețineți că aceste sume sunt deduse din venitul brut și nu deduse din impozitul datorat. Mai jos, pentru claritate, va fi dat un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal, luând în considerare deducerile pentru copii.
Cea mai obișnuită practică este atunci când angajatorul trimite în mod independent documente la biroul fiscal. Angajatului i se cere doar să furnizeze angajatorului documente. Pachetul include o cerere de deducere fiscală pentru copii în 2016, dacă angajatul a lucrat într-un alt loc, atunci va trebui să furnizați un certificat 2-NDFL de la locul de muncă anterior, precum și să atașați copii ale certificatului de naștere pentru fiecare copil. Dacă angajatorul nu a emis o deducere, atunci aceasta poate fi obținută de la fisc. Apoi, pe lângă documentele de mai sus, va trebui să atașați o declarație fiscală 3-NDFL.
Ambii părinți primesc o taxă pentru copii până la vârsta majoratului. Dacă copilul studiază, atunci deducerea fiscală poate fi primită de la 18 la 24 de ani.
Dacă unul dintre părinți a emis o renunțare, atunci celălalt părinte are dreptul să primească o deducere de impozitare dublă. Cu toate acestea, există o condiție prealabilă: al doilea părinte trebuie să aibă venituri supuse impozitului pe venitul personal. Angajatorul va trebui să furnizeze lunar un certificat 2-NDFL privind venitul părintelui abandonat.
În cazul decesului unuia dintre părinți sau este recunoscut ca dispărut, celălalt părinte are, de asemenea, dreptul de a primi o deducere pentru copil.
Deducerea este prevăzută pentru venituri care nu depășesc 280.000 de ruble pe an. Suma se calculează pe bază de acumulare de la începutul anului și în luna în care această sumă depășește 280.000, nu se prevede nicio deducere.
Un angajat al LLC Kolosok OO Mamukhin primește un salariu de 20.000 de ruble. Angajatul are doi copii, cu vârsta de 21 și 14 ani. Primul copil merge la universitate.
Deducerea fiscală va fi:
Pentru primul copil - 1400 de ruble pe lună (copilul studiază la o universitate și nu are mai mult de 24 de ani)
Pentru a doua - 1400 de ruble pe lună.
Total - 2800 de ruble pe lună.
Pentru anul, valoarea deducerii va fi de 33.600 de ruble. Valoarea totală a venitului nu depășește 280.000 de ruble, prin urmare, poate fi redusă cu întreaga valoare a deducerii. Baza impozitării la o rată de 13% va fi de 246.400 ruble. Suma impozitului pe venitul personal pentru anul este de 32.032 ruble.
Deduceri fiscale standard este devotat . În conformitate cu clauza 1 a acestei reguli, contribuabilii - persoane fizice ale căror venituri sunt impozitate cu impozitul pe venitul personal la rata stabilită la clauza 1 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse (13%), au dreptul să primească o deducere pentru acest impozit. Dacă nu există venituri impozabile, atunci nu trebuie să vă bazați pe deducere (de exemplu, pentru pensionarii care primesc doar o pensie (clauza 2 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse)).
Contribuabilii sunt de obicei muncitorii... De asemenea, pot fi executanți în temeiul unui contract de drept civil.
Notă!
Nerezidenții Federației Ruse nu pot profita de deducerile din impozitul pe venitul personal, deoarece rata impozitului pe venitul lor nu este stabilită de clauza 1 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, chiar dacă veniturile unui nerezident al Federației Ruse sunt impozitate la o rată de 13%, el nu poate să le reducă prin deduceri standard (scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 22 octombrie 2012 nr. AS-3 -3 / [e-mail protejat]). În special, acest lucru se aplică (clauza 3 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse):
- specialiști cu înaltă calificare;
- membrii echipajului navelor care arborează pavilionul de stat al Federației Ruse;
- dr.
Există două tipuri:
În cadrul acestei consultări, vom analiza mai îndeaproape primul tip de deducere.
Furnizat unei persoane fizice dacă aparține unei anumite categorii de contribuabili. Angajatul are dreptul la o deducere în cuantum de:
RUB 3.000 dacă este (clauza 1 clauza 1):
RUB 500 dacă este (clauza 2 clauza 1):
Pentru cei care nu știu!
Standard deducere pentru impozitul pe venitul personalîn valoare de 400 de ruble, care a fost folosită de numărul covârșitor de ruși care lucrează, a fost anulată de la 1 ianuarie 2012 pe baza paragrafelor. „A” clauza 8 a articolului 1 și clauza 1 a articolului 5 din Legea federală din 21 noiembrie 2011 nr. 330-FZ (clauza 3 a clauzei 1).
Drept spre deducerea impozitului standard al angajaților nu se limitează la niciuna dintre dimensiunile sale maxime sau suma maximă a venitului primit (spre deosebire de aceleași deduceri „pentru copii”).
Considera reguli pentru furnizarea unei deduceri fiscale standard „pentru dvs.”.
1. Deducerea este asigurată de agentul fiscal(punctul 3).
De regulă, acesta este angajatorul.
În același timp, dacă un cetățean primește venituri de la mai mulți agenți fiscali simultan (de exemplu, un angajat lucrează simultan pentru doi sau mai mulți angajatori), atunci el poate declara o deducere doar unuia dintre ei (oricare dintre ei poate alege) .
Apropo, Codul fiscal nu obligă angajatorul să verifice dacă angajatul său primește aceleași deduceri la un alt loc de muncă. În același timp, îl responsabilizează pentru calculul corect și reținerea impozitului (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 15 iulie 2016 nr. 03-04-06 / 41390, scrisoarea Serviciului Federal Fiscal al Rusiei nr. 3-5-04 / [e-mail protejat]). Prin urmare, pentru a vă proteja de greșeli și pretenții din partea inspectorilor, este mai bine să solicitați angajatului un certificat de la alte locuri de muncă că nu primește deduceri de impozit pe venitul personal acolo. Deși, încă o dată, vă atragem atenția asupra faptului că angajatorul nu este obligat să facă acest lucru.
Dacă subalternul nu a primit deducerea sa la locul de muncă (nu a declarat-o sau nu a prezentat documente justificative) sau a primit-o într-o sumă mai mică, atunci la sfârșitul anului poate aplica la IFTS la locul de reședință cu un Declarația 3-NDFL pentru recalculare (clauza 4).
2. Deducerea este prevăzută pentru fiecare lună a perioadei de impozitare(Clauzele 1 și 2, Clauza 1).
Chiar dacă angajatul nu a avut venituri impozabile în anumite luni într-un an calendaristic.
Instanțele sunt de acord cu această abordare (a se vedea Rezoluțiile Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj din Federația Rusă din 14 iulie 2009 nr. 4431/09, FAS din districtul Moscovei din 24 ianuarie 2011 nr. KA-A40 / 16982- 10 etc.) și finanțatori (a se vedea scrisorile Ministerului Finanțelor din Rusia: din 22 octombrie 2014 nr. 03-04-06 / 53186 (punctul 2), din 23 iulie 2012 nr. 03-04-06 / 8-207, din 21 iulie 2011 nr. 03-04-06 / 8-175 etc.).
Adică, deducerile fiscale se acumulează pentru perioade „neprofitabile”. Și imediat ce apare venitul, baza pentru impozitul pe venitul personal este redusă cu aceste deduceri.
Notă!
Deducerile fiscale standard neutilizate pot fi însumate numai în decurs de un an calendaristic. Ele nu se duc în viitor.
Dacă la sfârșitul anului, din cauza transferului de deduceri, angajatul are o plată în exces pentru impozitul pe venitul personal, atunci îl poate returna contactând independent IFTS.
Dacă, până la sfârșitul anului, plata venitului impozabil către angajat nu a fost reluată, atunci acesta pierde dreptul la deduceri pentru impozitul pe venitul personal pentru lunile „neprofitabile”. Această opinie este împărtășită de Ministerul Finanțelor din Rusia (scrisori: din 22 octombrie 2014, nr. 03-04-06 / 53186 (p. 2), din 06.05.2013, nr. 03-04-06 / 15669, etc.).
3. O deducere este prevăzută pentru cea mai mare(adică 3.000 de ruble), dacă angajatul solicită atât deduceri personale, cât și 500 de ruble. și 3.000 de ruble. (paragraful 1, clauza 2).
Înștiințare!
Deducerile „pentru copii” sunt furnizate indiferent de prevederile altor deduceri fiscale (paragraful 2, clauza 2).
Cu alte cuvinte, dacă un angajat solicită o deducere atât pentru el, cât și pentru copil, atunci angajatorul trebuie să le ofere ambele.
1. ;
2. documente care confirmă dreptul la deducere, de exemplu,
- o copie a certificatului de expertiză medicală și socială;
- o copie a cărții de identitate a Eroului URSS, RF;
- copie a certificatului participantului, veteran al Marelui Război Patriotic;
- dr.
Angajatul trebuie să-și amintească!
Fără aceste documente, el nu va primi o deducere de la angajator.
În 2017 dimensiuni deduceri fiscale standard, precum și ordinea depunerii lor nu se vor schimba. Precum și în 2016 angajatul, dacă există motive, are dreptul să primească o deducere lunară:
În acest caz, dreptul la deducere rămâne în sarcina persoanei fizice, indiferent de suma veniturilor primite de acesta în anul calendaristic.
