Mulți oameni știu că un raport trimis la timp sau plata cu întârziere a impozitului este amenințat cu o amendă. Dacă nu știu, atunci ghicesc. Cine numără aceste amenzi? Acest lucru se face de către biroul fiscal, căruia vi se cere să trimiteți rapoarte. Primele de asigurare se află acum și în jurisdicția sa, deci autoritățile fiscale vor număra amenzile. Pentru ce sume ar trebui să vă pregătiți dacă înțelegeți că ați întârziat raportul sau plata?
Să spunem în avans că în principal antreprenorii individuali primesc amenzi pentru depunerea cu întârziere a declarațiilor și a altor rapoarte. Pentru a împiedica acest lucru să vi se întâmple, utilizați servicii specializate pentru păstrarea evidenței, completarea documentelor și transmiterea rapoartelor. Iti recomandam "Treaba mea"... Este rapid, accesibil și convenabil.
Deci, să începem cu principalul lucru - încălcarea ordinii de înregistrare la autoritățile fiscale:
Acum despre riscurile nerespectării declarațiilor în timp util. Aici, amenda minimă pentru o declarație care nu este depusă la timp este de 1.000 de ruble. - în condiții favorabile, aceasta este limita inferioară de pedeapsă stabilită de Codul fiscal al Federației Ruse. Chiar dacă, conform calculului, amenda este mai mică, va fi mărită la 1.000 de ruble. Mărimea întârzierii nu contează. Abordarea celor care întârzie o zi și a celor care întârzie o lună este aceeași!
Dacă nu întârziați doar cu declarația, dar ați plătit taxa însăși mai târziu de termenul legal, atunci penalizarea va fi mai mare. Valoarea acesteia va depinde de suma plății impozitului restant și de numărul de luni de întârziere - atât completă, cât și incompletă.
Să dăm un exemplu: Să presupunem că sunteți un antreprenor individual - pe UTII. Anul s-a încheiat, declarația trimestrului IV trebuie depusă până la 20 ianuarie 2018. Ați depus declarația numai la începutul lunii aprilie - pe 8. Impozitul nu a fost plătit: din 22 de mii de ruble. doar 4 mii de ruble au fost transferate pentru plată. Care este linia de jos?
Numărăm lunile de întârziere: perioada restantă a fost de 3 luni complete (de la 21.01.19 până la 20.03.19) plus o incompletă (21.03.19 până la 04.08.19). Amenda va fi calculată în 4 luni.
Ce este amenda? Cuantumul amenzii este de 5% din suma restanțelor înmulțite cu numărul de luni de întârziere. Este adevărat, există o limită superioară sub forma a 30% din suma neplătită la timp.
În exemplul nostru, restanțele fiscale sunt egale cu 22 - 4 = 18 mii ruble.
Cuantumul amenzii este de 18 mii * 5% * 4 luni. = 3,6 mii de ruble. Suma maximă va fi de 18 mii * 30% = 5,4 mii de ruble. Drept urmare, amenda care trebuie plătită este de 3.600 de ruble.
Important! Nerespectarea procedurii de depunere a declarației în formă electronică amenință cu o altă amendă - 200 de ruble.
Neplata (precum și plata incompletă a impozitului) din cauza subevaluării bazei de impozitare (veniturile și cheltuielile au fost calculate incorect), alte motive care au condus la un calcul incorect, precum și alte acțiuni ilegale, se confruntă cu o amendă de 20 % din suma neplătită.
Exemplu: la sfârșitul anului, ați calculat impozitul USN (venitul minus cheltuielile) în valoare de 20.000 de ruble - această sumă a fost plătită la timp la buget. Pe baza rezultatelor auditului fiscal, sa constatat că o parte din cheltuieli a fost recunoscută în mod necorespunzător. Ca urmare, baza de impozitare a fost subevaluată. Pe baza rezultatelor auditului, baza de impozitare a fost recalculată în sus, suma calculată corect a impozitului = 30.000 de ruble. Astfel, restanțele s-au ridicat la 10.000 de ruble. În plus față de restanțele fiscale, va trebui să plătiți o amendă de 10.000 * 20% = 2.000 de ruble.
Aceleași fapte, cu condiția să fi fost făcute în mod intenționat, vor duce la o creștere a amenzii până la 40% din suma neplătită.
Aceștia prezintă, pe lângă declarația privind regimul fiscal utilizat, rapoarte privind angajații. Acestea sunt forme și.
Ce sancțiuni sunt în vigoare aici?
Nerespectarea 6-NDFL (precum și 2-NDFL) amenință cu o amendă de 1.000 de ruble pentru fiecare lună completă sau incompletă din ziua în care trebuia prezentat calculul. Dacă certificatele depuse conțin informații false, atunci amenda pentru încălcare va fi de 500 de ruble pe certificat. În același timp, va rămâne și o amendă de 200 de ruble pentru încălcarea termenelor pentru livrarea 2-NDFL. Angajatorii fără scrupule într-o astfel de situație pot cădea pentru o sumă ordonată.
Reamintim că, în cazul în care nu se depune un calcul 6-NDFL, autoritățile fiscale au dreptul să blocheze conturile persoanelor juridice și ale antreprenorilor individuali. Această măsură se va aplica dacă documentele nu sunt depuse în termen de 10 zile de la data scadenței.
Livrarea târzie a SZV-M se pedepsește cu o amendă de 500 de ruble pentru fiecare persoană inclusă în certificat. În plus, există și o amendă pentru nerespectarea ordinii de depunere a acestui raport. Numai acei angajatori care au până la 25 de angajați îl pot depune pe hârtie. Cei care au 25 sau mai mulți dintre ei prezintă raportul doar în format electronic. Nerespectarea cerinței de a depune un raport în formă electronică poate duce la o amendă de 1.000 de ruble.
Dacă vorbim despre formularele pentru 2019, atunci totul rămâne la fel:
Pedeapsa pentru nerespectarea la timp a raportului RSV-1 se calculează, de asemenea, în cuantum de 5% pentru lunile restante complete și incomplete. Aceasta este doar suma din care se calculează aceste 5% este calculată diferit. Trebuie să numărați 5% din valoarea contribuțiilor calculate pentru ultimele trei luni pe baza unui raport trimis în timp util.
Exemplu: Ați trecut RSV-1 timp de 6 luni - penalizarea trebuie citită din contribuțiile pentru aprilie + mai + iunie. Dacă vorbim despre RSV-1 pentru an, atunci amenda se calculează din contribuțiile pentru octombrie + noiembrie + decembrie.
Amenda are limite: limita inferioară este de 1.000 de ruble. - cuantumul minim al amenzii; limita superioară este de 30% din contribuțiile din ultimele trei luni.
Dar cu formularul, totul este oarecum mai complicat, pentru că trebuie să numeri două penalizări. De ce doi? Deoarece formularul reflectă două tipuri de informații: contribuții pentru invaliditate temporară și contribuții pentru vătămare. Se pare că penalizarea este calculată pentru fiecare dintre sume.
Prima sumă este calculată în același mod ca penalizarea pentru RSV-1: pentru toate lunile complete și incomplete de întârziere sub forma a 5% din valoarea contribuțiilor din ultimele trei luni. Limitele de penalizare minimă și maximă sunt aceleași.
A doua sumă va depinde de suma perioadei restante:
Suma minimă a acestei amenzi este stabilită la 1000 de ruble.
Ca urmare, limita inferioară a sancțiunilor monetare pentru plata cu întârziere a 4-FSS este de 1.100 de ruble.
Important! Începând din 2017, primele de asigurare au fost transferate respectiv serviciului fiscal, iar noi le raportăm autorităților fiscale, după ce am prezentat un singur calcul al primelor de asigurare. Pentru întârzierea și plata cu întârziere a contribuțiilor în sine, aceștia se confruntă cu sancțiuni similare amenzilor pentru depunerea declarațiilor și neplata impozitului. Am vorbit despre ele în prima parte a articolului.
Până pe 20 ianuarie, este obligat să trimită informații despre. Încălcarea acestui termen amenință doar cu o amendă de 200 de ruble. Pentru situațiile financiare trimise la timp, biroul fiscal vă va scrie o amendă de 200 de ruble, dar pentru fiecare formular. Există doar cinci forme, în cele din urmă obțineți o mie de ruble.
Important! Însă responsabilitatea pentru nerespectarea formularelor de raportare către autoritățile statistice a fost înăsprită semnificativ din 2017:
- oficialii se confruntă cu o amendă în valoare de 10.000 - 20.000 de ruble;
- a fost introdusă o amendă de 20.000 - 70.000 de ruble pentru persoanele juridice;
- încălcarea repetată va atrage după sine o creștere a acestor sume: pentru oficiali, amenda va fi de 30.000 - 50.000 ruble, pentru persoanele juridice - 100.000 - 150.000 ruble.
Dacă aveți întrebări, întrebați în comentarii!
Conceptul de disciplină în numerar combină o serie de norme și restricții privind primirea, emiterea, stocarea numerarului la întreprindere, în cazul plăților fără numerar - contabilitatea acestora în cadrul tranzacțiilor în numerar. Orice manipulare cu numerar, inclusiv emiterea salariilor, acceptarea plăților pentru bunuri și servicii, precum și înregistrarea documentară a acestora la timp, se numește numerar. Setul de norme adoptate ca bază pentru administrarea unei case de numerar nu este stabilit de conducerea companiilor private, ci este determinat de actele legislative ale Federației Ruse.
O nouă scală a penalităților pentru un control neîntrerupt pentru serviciile prestate sau pentru desfășurarea de activități comerciale a fost introdusă prin Legea nr. 290-FZ în iulie 2016. Pentru infractori - antreprenori individuali, mărimea amenzilor a crescut de 2-5 ori. În conformitate cu articolul 14.5, Clauza 2 din Codul contravențional administrativ al Federației Ruse, orice operațiune de primire a fondurilor de către un antreprenor este însoțită de o pauză printr-un cec la casa de marcat, iar veniturile sunt luate în considerare atât pentru bunuri vândute și pentru serviciul oferit.
Amenda unui antreprenor individual pentru neemiterea unui cec de casier în 2018 este prevăzută de legea de mai sus și de amendamentul 2 la articolul 14.5 din Codul administrativ și se ridică la ¼ la ½ din costul serviciului furnizat sau al bunurilor vândute, dar nu mai puțin mai mult de 10.000 de ruble. În practică, arată astfel: dacă nu se emite un cec pentru suma de 200.000 de ruble, atunci amenda va fi de la 50.000 la 100.000 de ruble, dar dacă suma achiziției este de numai 20 de ruble, atunci penalizarea pentru un cec care are nu a fost străpuns la checkout va fi 10.000 de ruble.
Orice organizație sau antreprenor individual care face o decontare cu clienții prin numerar sau carduri bancare este obligat să prezinte clienților un cec dintr-o casă de marcat înregistrată. Munca fără casă de marcat este pur și simplu interzisă. Un document de verificare obligatoriu este emis în cazurile în care:
vânzătorul a vândut produsul;
angajații companiei furnizau servicii plătite clientului;
clientul a primit un serviciu comandat anterior.
Dacă nu se emite un cec pentru serviciile de mai sus, se va aplica o amendă pentru munca organizației sau a antreprenorului individual.
Atunci când exercită controlul și supravegherea respectării legii CPC de către antreprenori, autoritățile fiscale monitorizează calculele folosind case de marcat online, evaluează caracterul complet al datelor furnizate de organizații și contabilitatea veniturilor primite de acestea. Încălcătorii vor fi amendați pentru faptul că nu utilizează casa de marcat a unui antreprenor individual, în conformitate cu partea 2 a art. 14.5 din Codul administrativ al Federației Ruse.
Tipul încălcării administrative | Tipul pedepsei pentru un funcționar | Tipul pedepsei pentru persoanele juridice persoane și antreprenori individuali |
|
Neutilizarea CPC în cazurile stabilite de legea rusă | O amendă de la ¼ la ½ din valoarea calculului efectuat fără utilizarea CCP, dar nu mai puțin de 10.000 de ruble; | O amendă de la ¾ a patra la valoarea totală a calculului efectuat fără utilizarea CTT, dar nu mai puțin de 10.000 de ruble. |
|
Utilizarea CTT care nu îndeplinește cerințele noii ediții a art. 4 din Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ. | Amenda de la 1.500 la 3.000 de ruble; | Amenda de la 5.000 la 10.000 de ruble |
|
Încălcări în activitatea PCC în conformitate cu cerințele art. 4.2. „Procedura de înregistrare, reînregistrare și radiere a KKT” Legea federală nr. 290-FZ în | Amenda de la 1.500 la 3.000 de ruble | Amenda este de la 5.000 la 10.000 de ruble. |
|
Eșecul trimiterii de către o organizație sau un antreprenor individual la aplicarea CPC către cumpărătorul a unei chitanțe a casei de marcat în formă electronică. | O amendă de 2.000 de ruble; | Amenda este de 10.000 de ruble. |
|
Imposibilitatea de a transfera de către o organizație sau un antreprenor individual, atunci când se utilizează KKT, o chitanță a casei de marcat către cumpărător, la cererea acestuia, în cazurile prevăzute de lege | O amendă de 2.000 de ruble; | Amenda de 10.000 de ruble |
Toate noile penalități pentru neutilizarea CPC în 2016 au intrat în vigoare la 15 iulie 2016, iar penalizarea pentru neutilizarea CMC pentru antreprenorii individuali în 2018, așa-numitele case de marcat online, intră în vigoare de la 1 februarie 2017 .
Conceptul de „limită de numerar” înseamnă suma maximă admisibilă de numerar în seif, seif sau casierie a organizației până la sfârșitul zilei de lucru. O normă similară a fost introdusă de Banca Centrală a Federației Ruse, cu toate acestea, departamentul de contabilitate al unei întreprinderi își stabilește maximul individual la începutul fiecărui an calendaristic.
Excedentele de numerar pot fi permise în mod legitim în anumite zile. Motive întemeiate, în conformitate cu clauza 2 a Ordonanței nr. 3210-U a Băncii Rusiei din 11 martie 2014, sunt:
plata salariilor și a diferitelor tipuri de asistență, dar nu mai mult de cinci zile lucrătoare după retragerea fondurilor din conturile curente ale companiei;
efectuarea de tranzacții în numerar cu atragerea de numerar în zilele sau sărbătorile nelucrătoare.
Alte circumstanțe nu pot servi drept scuză pentru depășirea limitei și implică sancțiuni.
Pentru anumite categorii de întreprinderi comerciale mici, întreprinderi, organizații, antreprenori individuali, legea permite anularea limitei la casierie. Pentru a refuza suma maximă, nu trebuie să întreprindeți nicio acțiune specială, este suficient să respectați pur și simplu anumite norme din Ordonanța Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U "Cu privire la procedura de efectuare a numerarului tranzacții efectuate de persoane juridice și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar de către antreprenori individuali și întreprinderi mici ":
număr limitat de personal - nu mai mult de 100 de persoane în ultimul an calendaristic;
venit marginal pentru serviciile prestate și bunurile vândute - nu mai mult de 800.000 de ruble, fără TVA;
participarea la capitalul autorizat al altor persoane juridice - nu mai mult de un sfert din acțiune.
Dacă oricare dintre organizații se încadrează în cadrul acestor cerințe, poate păstra orice sumă de fonduri în casa de marcat.
Ce penalizare administrativă se impune în cazurile de încălcare a limitei de numerar? Persoanele juridice sunt pedepsite cu o amendă în valoare de 40.000 până la 50.000 de ruble, antreprenorii și oficialii individuali (contabil și manager) sunt supuși unor amenzi în valoare de 4.000 la 5.000 de ruble.
Activitatea comercială a antreprenorului individual este controlată de Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal. Încălcarea legislației fiscale atrage după sine impunerea de sancțiuni.
Legalitatea activității comerciale este stabilită la înregistrarea unui antreprenor individual. Activitatea fără înregistrare oficială este interzisă prin lege.
Semnele de a face afaceri sunt:
Desfășurarea de activități fără înregistrarea de stat atrage după sine pedeapsa conform Codului administrativ al Federației Ruse. Acțiunile au consecințe pentru persoană sub forma unei amenzi de până la 2 mii de ruble. Suma minimă a sancțiunilor este de 500 de ruble, dar suma maximă este aproape întotdeauna percepută.
Încălcarea condițiilor de înregistrare (articolul 116 din Codul fiscal al Federației Ruse) atrage după sine o amendă din partea Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal. Suma este de 10 mii de ruble în absența veniturilor. Dacă s-au primit încasări într-o perioadă neînregistrată, valoarea sancțiunilor crește la 10% din valoarea sa și se percepe în valoare de cel puțin 40 de mii de ruble.
Desfășurarea activităților unui antreprenor individual fără obținerea unei licențe pentru tipurile care necesită licențiere implică, de asemenea, o pedeapsă conform Codului administrativ. Dacă, ca urmare a activității, se produc daune statului sau persoanelor fizice, sancțiunile pot ajunge la suma de 300 de mii de ruble. Pe baza rezultatelor determinării prejudiciului, persoana poate fi trasă la răspundere penală.
Important! Este posibil să se prevină impunerea de amenzi în cadrul activității unui proprietar unic, în conformitate cu legea. Pentru a preveni primirea sancțiunilor, este necesar să se studieze prevederile legilor și actelor sau să se contacteze specialiștii fiscali și contabili.
În procesul de a face afaceri, antreprenorul individual trebuie să țină evidența activelor, veniturilor și cheltuielilor. Pe baza datelor contabile, se determină valoarea impozitelor indicate în declarație și plătite în buget. Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 120) prevede o amendă pentru încălcarea gravă a regulilor contabile pentru absența:
Cuantumul sancțiunii este stabilit la 10 sau 30 de mii de ruble dacă se constată o încălcare pe mai multe perioade. Suma minimă este prevăzută pentru antreprenorii individuali care au plătit suma totală a impozitelor. Dacă, în cazul unei încălcări, se constată o subevaluare a bazei la calcularea impozitelor, se impun sancțiuni sub forma a 20% din suma neplății cu o penalitate minimă de 40 de mii de ruble.
Fiecare sistem are propria sa procedură de contabilitate și gestionare a documentelor. UTII are cea mai minimă contabilitate, în care antreprenorul individual ține doar o evidență a indicatorului fizic. Lipsa contabilității veniturilor, proprietăților, activelor cu UTII nu implică impunerea unei amenzi de la IFTS. Cerințele contabile pentru UTII sunt mai simple decât un brevet, a cărui achiziție necesită luarea în considerare a veniturilor pentru a preveni excesul.
Pe baza rezultatelor veniturilor primite sau în caz de impozitare cu o sumă fixă de plată, antreprenorul individual trebuie să depună o declarație.
Raportarea este trimisă:
Puteți afla ce formulare sunt relevante în perioada de raportare pe site-ul oficial al IFTS sau de la consultanți fiscali. Când trimite rapoarte pe un formular irelevant, inspectorul are dreptul să nu accepte documentul. Ce se întâmplă dacă depunerea rapoartelor se face în ultima zi de depunere și nu există timp pentru relucrare? Declarația trebuie trimisă prin poștă și apoi trebuie prezentat documentul corect.
Dacă un antreprenor individual nu desfășoară activități, este necesar să se depună declarații „zero” în care nu există date. Raportarea cu absența datelor IP este prezentată în absența mișcării activelor materiale, a încasărilor de încasări și a altor indicatori care caracterizează activitatea. Nerespectarea la timp a declarațiilor cu datele lipsă este supusă unei amenzi de 1.000 de ruble.
În cazurile în care apare o situație cu nedepunerea rapoartelor pentru care s-a perceput suma de plătit, se percepe o penalitate pentru impozitul acumulat. Valoarea sancțiunilor este de 5% din valoarea obligației fiscale, dar nu mai mult de 30%.
Companiile cu un efectiv peste o anumită limită trebuie să depună declarații pe cale electronică. Pentru încălcarea procedurii de raportare, se impune o amendă de 200 de ruble.
Un loc special printre declarații îl deține raportarea asupra UTII. Sistemul este utilizat în desfășurarea anumitor domenii de activitate. Dacă antreprenorul a trecut la UTII, dar nu desfășoară activități, raportarea zero nu este trimisă. Impozitarea se bazează pe datele indicatorului fizic. Impozitul se percepe numai în perioada de aplicare a UTII și nu depinde de venituri.
Raportarea privind UTII se depune de la data înregistrării și până la data depunerii unei notificări de încetare a cererii sale. În cazul în care contribuabilul nu depune o declarație la încheierea efectivă a activităților, dar înainte de depunerea unei notificări, se va aplica o amendă întreprinzătorului individual.
Suma acumulată în declarație trebuie să fie înscrisă în buget în termenul stabilit de Codul fiscal al Federației Ruse pentru fiecare impozit separat. De exemplu, pentru UTII, termenul limită de plată este stabilit în a 25-a zi a lunii după sfârșitul trimestrului și pentru încasările în fonduri, în a 15-a zi a lunii. Consecințele pentru antreprenorii individuali vor fi exprimate în penalități și amenzi. Valoarea dobânzii penalizatoare este calculată zilnic la rata de refinanțare în vigoare în perioada respectivă.
Dacă taxa nu este plătită integral, valoarea sancțiunilor va fi colectată la o rată de 20% din subevaluare. La impunerea de sancțiuni, se ia în considerare natura neintenționată a scăderii cuantumului obligației. Dacă autoritățile Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal dovedesc intenția contribuabilului, valoarea se va dubla.
Se aplică o amendă dacă autoritatea de supraveghere constată neplata. Cuantumul sancțiunii trebuie identificat în timpul auditului și reflectat în decizie. Dacă un plătitor de impozite, de exemplu, UTII, a plătit impozitul în timp util din cauza unei subevaluări eronate a bazei, atunci se pune întrebarea ce trebuie să facă în continuare.
În acest caz, este necesar:
În cazul în care contribuabilul a plătit înainte de depunerea declarației, penalitatea nu va fi impusă. La momentul depunerii clarificării, suma necesară este disponibilă și va fi luată în considerare în contul de plăți.
Pe lângă inspectoratul fiscal, fondurile extrabugetare exercită controlul asupra contabilității. În mod similar, cu IFTS, se aplică sancțiuni pentru nedepunerea informațiilor, raportarea și neplata contribuțiilor.
Inspectorii fondului recurg la amenzi:
Numărul predominant de încălcări este dezvăluit în cursul inspecțiilor. Autoritățile de control utilizează programe care urmăresc automat încălcările contribuabililor. Conform datelor dezvăluite, inspectorii numesc inspecții de birou și de teren.
Important! Autoritățile de control pot aplica sancțiuni numai în termen de 3 ani de la perioada încălcării. Cel mai vechi este supus termenului de prescripție.
Ce se întâmplă dacă se acordă o amendă? Antreprenorul individual trebuie să plătească suma la buget la data specificată în decizia sau cererea autorităților de control. Plata sancțiunilor este diferită de transferul impozitelor. Suma trebuie plătită ținând cont de BCC al plății. În ordinul de plată, trebuie să indicați documentul și data acestuia, pe baza căreia se face amenda.
Este posibil să aveți o amendă pentru tranzacționare fără a înregistra un antreprenor individual? Legislația Federației Ruse prevede răspunderea pentru orice comerț fără documente adecvate, indiferent de amploarea și profitul activității. Dar ce se va întâmpla dacă nu înregistrați un antreprenor individual și vă angajați în comerț (de exemplu, cu amănuntul sau prin internet)? Să ne dăm seama.
Ar trebui să înțelegeți diferența dintre o vânzare unică și o afacere permanentă. În primul caz, înregistrarea IP nu este necesară. Un exemplu ar fi vânzarea periodică a articolelor nedorite prin reclame.
Comerțul permanent implică achiziționarea de bunuri la prețuri cu ridicata și vânzarea lor la valoarea de piață în mod continuu. Pentru aceasta, cetățenii trebuie să formalizeze statutul de antreprenor individual. În caz contrar, legea prevede răspunderea, de la cea administrativă la cea penală. Practic, fiecare om de afaceri primește amenzi atunci când tranzacționează fără a se înregistra ca antreprenor individual.
Comerțul este o activitate economică, a cărei semnificație se bazează pe vânzarea și cumpărarea de bunuri. Întreprinderile mici și mijlocii sunt susținute de antreprenori individuali. Fără înregistrarea acestui statut, comerțul va fi ilegal și atunci este posibilă o amendă pentru comerț fără înregistrarea unui antreprenor individual.
Există un comerț ilegal. Include vânzarea de bunuri fără înregistrarea unui antreprenor individual, precum și:
Cea mai frecventă încălcare este tocmai munca unui om de afaceri fără un antreprenor individual, pentru care sunt prevăzute diferite tipuri de pedepse.
Responsabilitatea pentru tranzacționare fără documentele necesare este diferită. Un om de afaceri se poate limita la pedeapsa administrativă sau la colectarea impozitelor. În unele cazuri, când activitatea antreprenorială se desfășoară nu numai fără documente, ci și cu încălcarea regulilor comerciale, răspunderea penală este prevăzută și în 2017.
Sunt posibile amenzi pentru tranzacționare fără înregistrarea unui antreprenor individual în temeiul Codului de infracțiuni administrative al Federației Ruse? Da, este posibil. Vă vom spune mai multe despre astfel de personal.
Cea mai obișnuită metodă de influențare a cetățenilor care desfășoară afaceri fără înregistrare sau cu încălcarea implementării acesteia. Artă. 14 din Codul contravențional al Federației Ruse prevede următoarele tipuri de sancțiuni:
Dacă un om de afaceri fără înregistrare ca antreprenor individual încalcă alte clauze ale legii, atunci amenzile pot fi însumate sau completate cu articole din codurile fiscale și penale.
Conform articolului 116 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru comerțul fără antreprenori individuali se prevede o amendă de 10.000 de ruble și 10% din profit. Veniturile sunt calculate pe baza departamentului contabil existent sau prin calcularea sumelor facturii pentru bunuri. În același timp, serviciul fiscal nu este interesat de faptul vânzărilor de produse.
Indiferent de faptul înregistrării unui antreprenor individual, un om de afaceri este supus tuturor impozitelor prevăzute de lege.
Serviciul fiscal monitorizează îndeaproape comportamentul întreprinderilor mici, prin urmare, nu va funcționa pentru a deschide un punct de vânzare cu amănuntul fără a înregistra un antreprenor individual și să rămână neobservat pentru o lungă perioadă de timp.
Articolul 171 din Codul penal al Federației Ruse prevede răspunderea pentru antreprenorii care sunt angajați în afaceri ilegale. Aceasta include comerțul ilegal, provocând daune semnificative statului, precum și obținerea unor venituri mari și mai ales mari fără înregistrarea unui antreprenor individual (250.000 și 1.000.000 de ruble).
Pedeapsa este după cum urmează:
Gravitatea pedepsei este determinată de instanță pe baza tuturor faptelor comise, dintre care principalul este considerat a fi tranzacționat fără înregistrare cu primirea de venituri mari. O simplă amendă pentru neînregistrarea unui antreprenor individual poate părea frivolă la prima vedere, dar o încălcare repetată, care poate fi înregistrată chiar a doua zi, va agrava situația antreprenorului.
Revizuirea dimensiunii și a surselor de penalități pentru antreprenorii individuali
Principala modalitate de reglementare a încălcărilor în afaceri este utilizarea amenzilor de către autoritățile de reglementare. Amenzile pentru antreprenorii individuali sunt, în medie, de 10 ori mai mici decât amenzile pentru persoanele juridice, dar chiar și în această condiție, un antreprenor poate suferi pierderi semnificative dacă nu respectă cerințele pentru organizarea propriei afaceri.
Adesea, un antreprenor individual pur și simplu nu știe că desfășoară activități cu orice încălcare, deoarece numărul actelor legislative care reglementează activitatea antreprenorială este destul de mare și nu este ușor să le stăpânești independent, fără a fi specialist. Prin urmare, nu va fi de prisos, înainte de a vă începe afacerea, să solicitați sfaturi de la orice companie specializată în deschiderea antreprenorilor individuali și a persoanelor juridice și să primiți sfaturi (vă va costa ieftin, dar vă va ajuta să evitați încălcările grave) sau alocați-vă timp pentru a studia independent principalele puncte ale legilor actuale și organizarea corectă a afacerii.
În primul rând, trebuie să înțelegeți clar algoritmul de înregistrare și primii pași în afaceri, precum și problemele plății impozitelor. În special pentru a răspunde la aceste întrebări, am postat articole „„ și „„ pe site-ul nostru.
Primul lucru pe care trebuie să-l faci pentru a-ți începe propria afacere ca antreprenor individual este să te înregistrezi ca antreprenor individual (citește instrucțiunile pas cu pas din articolul „”). Acei cetățeni care desfășoară activități fără înregistrarea oficială a unui antreprenor individual plătesc o amendă de la 500 la 2 mii de ruble. Mai mult, frecvența impunerii unei astfel de amenzi pentru antreprenorii individuali nu este reglementată, așa că nu credeți că, plătind 500 de ruble, puteți continua activitățile ilegale fără probleme.
Acțiunile inițiale de înregistrare trebuie, de asemenea, să fie efectuate în conformitate cu regulile stabilite, altfel va trebui să răspundeți și pentru încălcările propriilor finanțe. Sunt posibile următoarele penalități pentru antreprenorii individuali:
Există situații în care angajatorul calculează greșit impozitul pe venitul personal pentru angajatul său și îl plătește la buget. În astfel de cazuri, angajatul scrie o cerere adresată angajatorului, după care returnează plata în exces în contul angajatului în termen de 3 luni. Se preconizează impunerea unei penalități financiare angajatorilor care încalcă perioada de 3 luni - plata unei rate a dobânzii corespunzătoare ratei de refinanțare a Băncii Centrale pentru fiecare zi restantă.
Poate că cele mai frecvente sancțiuni pentru întreprinzătorii individuali sunt penalitățile impuse de biroul fiscal. Acest lucru se datorează faptului că plata taxelor este principala datorie a unui antreprenor în raport cu statul, iar toate încălcările din acest domeniu sunt pedepsite în cel mai sever mod.
Înainte de a decide cu privire la impunerea unei amenzi pentru un antreprenor individual, se trimite o notificare către neplătitor cu privire la suma plății insuficiente în impozite, calendarul și metodele de rambursare a datoriilor. Decizia privind recuperarea financiară se ia numai după încălcarea condițiilor specificate în notificare.
Rețineți că întârzierea depunerii unei declarații pentru mai mult de 10 zile de la data limită poate duce la o suspendare forțată a tranzacțiilor pe contul dvs. curent. În acest caz, FTS trimite o solicitare corespunzătoare băncii, iar impozitele neplătite sunt debitate din contul dvs. și, în absența unei sume suficiente, tranzacțiile de cheltuieli sunt interzise până când datoria fiscală este plătită integral.
O parte egală a posibilelor sancțiuni financiare cade, cu care antreprenorul individual este, de asemenea, obligat să interacționeze îndeaproape, mai ales dacă este angajator.
Puteți calcula de la distanță valoarea amenzilor aplicate în conformitate cu parametrii încălcării, dacă utilizați contabilitatea online în activitățile dvs., de exemplu, sisteme precum „Contabilitate.Kontur” sau „Afacerea mea”. Aceste servicii online vă permit nu numai să aflați suma plăților, cu ajutorul acestora puteți trimite rapoarte, calcula și plăti impozite și taxe, ține contabilitate și primi informații despre modificările actuale ale legislației.
O altă încălcare obișnuită în domeniul antreprenoriatului individual este încălcările legate de disciplina în numerar. Reamintim că toți antreprenorii care lucrează cu numerar trebuie să utilizeze case de marcat sau să utilizeze formulare stricte de raportare (citiți mai multe în articolul „Casă de marcat pentru antreprenori individuali”). Deoarece unii antreprenori încearcă să ascundă o parte din veniturile primite pentru a reduce suma impozitelor plătite, organizațiile de control acordă o atenție serioasă disciplinei de numerar.
Dacă, până în 2012, angajații băncii ar trebui să ajute la organizarea muncii corecte cu numerar (banca în care a fost deschis contul curent al unui antreprenor individual, a efectuat audituri, a făcut recomandări și a verificat implementarea acestora), acum acest domeniu este exclusiv de jurisdicție a antreprenorului însuși, care poartă toată responsabilitatea pentru încălcări.
Există trei încălcări principale ale disciplinei în numerar:
Astfel, principalele surse de posibile amenzi pentru antreprenorii individuali sunt acțiunile de control ale inspectoratului fiscal în domeniul organizării corecte a muncii cu fonduri, calcule și plăți ale impozitelor, prezentarea rapoartelor, precum și respectarea exactă a procedurii pentru implementarea acțiunilor de înregistrare de către antreprenori individuali. În același timp, se impun cerințe sporite angajatorilor individuali de antreprenoriat care trebuie să se înregistreze într-un timp limitat, să efectueze plăți și să prezinte rapoarte către fondurile sociale. În ciuda mărimii relativ mici a amenzilor pentru antreprenorii individuali, majoritatea pot fi impuse în mod repetat sau chiar de mai multe ori la rând.
