Venitul impozabil este calculat net de cheltuielile suportate de un antreprenor în cursul activității. Această categorie include:
În plus, fiecare entitate comercială este obligată să țină o carte de cheltuieli și venituri, în care este documentat cursul activităților. În caz contrar, procedura de plată a impozitului și forma de depunere a unei declarații nu diferă de cea aplicată persoanelor fizice care au primit alte venituri decât din activitatea antreprenorială. Completarea unui ordin de plată pentru impozitul pe venitul personal are, de asemenea, un formular standard și nu implică dificultăți. O chitanță pentru plata impozitului pe venitul personal este disponibilă pe scară largă în sucursalele bancare, în biroul fiscal, precum și în magazinele de papetărie.
Și nu înainte de a emite salariile în sine. Termenele pentru plata impozitului pe venitul personal trebuie să coincidă cu ziua în care salariile sunt creditate pe cardurile angajaților (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 1 septembrie 2014 nr. 03-04-06 / 43711). Operatorii recunosc ca impozit pe venitul personal numai acele sume pe care le-ați reținut din venitul cetățenilor și nu cele care au fost transferate pe cheltuiala companiei. Care sunt riscurile dacă trimiteți impozitul pe venitul personal către buget în avans sau într-o sumă mai mare? În acest caz, impozitul pe venitul personal plătit din fondurile proprii ale companiei, inspectorii fiscali nu vor permite compensarea cu plățile viitoare.
Aceasta înseamnă că va trebui plătit din nou - după deducerea efectivă. Și plata în exces va trebui returnată doar din buget. Impozitul pe venitul personal din venituri care nu au legătură cu salariul La plata impozitului pe venitul personal din toate celelalte, cu excepția salariilor, a veniturilor în numerar, se aplică o regulă simplă. Data primirii efective a venitului va fi ziua plății efective a acestuia.
Atenţie
Ce ar trebui să facă un contabil și când să plătească impozitul pe venitul personal dintr-un salariu, ținând cont de aceste explicații? Consiliul Să trecem la paragraful 6 al articolului 226 din Codul fiscal. Se spune că „agenții fiscali sunt obligați să transfere sumele impozitului calculat și reținut până cel târziu în ... ziua în care venitul este transferat din conturile agenților fiscali din bancă în conturile contribuabilului ...”. Această propunere nu separă două operațiuni bancare: transferul de fonduri din contul companiei; creditarea salariilor în contul angajatului.
Notă De la 1 ianuarie 2016, la plata veniturilor sub formă de prestații pentru invaliditate temporară (inclusiv prestații pentru îngrijirea unui copil bolnav) și sub formă de plată pentru vacanțe, agenții fiscali sunt obligați să transfere sumele impozitului calculat și reținut cel târziu în ultima zi a lunii în care s-au efectuat astfel de plăți. În scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 18.04.2013 N 03-04-06 / 13294, se explică faptul că în cazul plății venitului către o persoană fizică în părți de mai multe ori pe lună, agentul fiscal calculează , reține și plătește impozit pe venitul personal din salarii către buget o dată pe lună în timpul calculului final al venitului angajatului la sfârșitul fiecărei luni pentru care i-a fost acumulat venit, în termenul stabilit de clauza 6 a art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Forma de încasare a venitului Data încasării efective a veniturilor Venituri aferente remunerației muncii În numerar sau în natură (clauza 2 a articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse) care salariu i-a fost acumulat Venituri care nu au legătură cu remunerația muncii În numerar (paragraful 1 al clauzei 1 a articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse) Ziua plății banilor de la casă Ziua transferului banilor în contul contribuabilului Ziua transferului banilor în numele beneficiarului venitului către conturi ale terților În natură (paragraful 2 paragraful 1 al articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse) Ziua transferului Sub formă de câștig material (paragraful 3 paragraful 1 al articolului
Important
Agenții fiscali - antreprenorii individuali care sunt înregistrați la autoritatea fiscală la locul de desfășurare a activității în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare sub forma UTII și (sau) PSN, din venitul angajaților sunt obligați să transfere calculul și reținerea impozitul se ridică la buget la locul înregistrării acestora în legătură cu implementarea unor astfel de activități. Atenție Plata impozitului pe venitul personal pe cheltuiala agenților fiscali nu este permisă. Pe baza clauzei 9 a art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, la încheierea de acorduri și alte tranzacții, este interzisă includerea în acestea a unor clauze fiscale, în conformitate cu care agenții fiscali care plătesc venituri își asumă obligațiile de a suporta costurile asociate plății impozitului pe venitul personal.
Această poziție este prezentată în scrisorile Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 26.05.2014 N BS-4-11 /, Ministerul Finanțelor din Rusia din 03.07.2013 N 03-04-05 / 25494, rezoluția Federală Serviciul antimonopol al districtului nord-vest din 22.03.2011 în cazul N A26-1553 / 2010. Transferul impozitului pe venitul personal de către un agent fiscal în avans, adică până la data primirii efective de către contribuabil, nu este permis (a se vedea și scrisorile Ministerului Finanțelor din Rusia din 15.12.2017 N 03-04 -06 / 84250, din 01.02.2016 N 03-04 -06/4321, din 22.07.2015 N 03-04-06 / 42063). În art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, suma totală a impozitului reținut de agentul fiscal din veniturile persoanelor fizice este transferată la buget peste 100 de ruble.
Dacă suma totală a impozitului pe venitul personal plătibil este mai mică de 100 de ruble, aceasta se adaugă la suma impozitului care urmează să fie transferată la buget în luna următoare, dar nu mai târziu de decembrie a anului curent (clauza 8 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În ceea ce privește data plății impozitului, regulile sunt următoarele. Dacă transferați salariile pe cardurile de plastic ale angajaților, atunci trimiteți impozit pe venitul personal din astfel de sume la buget în aceeași zi. Adică, transferând salariul pe 10 pe cardurile colegilor, puteți transfera impozitul pe venitul personal în buget în ziua respectivă. Mai mult, din întregul salariu al lunii, inclusiv avansul deja plătit de dvs. anterior. Să luăm în considerare separat situația în care un angajat este concediat înainte de sfârșitul lunii calendaristice. În acest caz, transferați impozitul pe venitul personal în ultima zi lucrătoare pentru care salariatul a fost plătit un salariu (p.
2 linguri. 223
Informații
Din Codul fiscal al Federației Ruse). Sau a doua zi, dacă ai luat banii pentru plată de la casierie. Astfel de recomandări se află în scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 21 februarie 2013 nr. 03-04-06 / 4831. Și iată ce este important. În orice caz, vă sfătuim să enumerați impozitul strict în suma în care ați reținut-o din veniturile angajaților.
Astfel, angajatul angajat nu riscă să primească o amendă pentru transferul cu întârziere al impozitului pe venitul personal. De asemenea, se întâmplă ca plățile salariale către un angajat să nu fie efectuate în același timp, în acest caz, pe baza dispoziției menționate la articolul 226 din Codul fiscal, care prevede că agenții fiscali sunt obligați să transfere sumele impozitului calculat și reținut nu mai târziu de ziua primirii efective în bancă a numerarului pentru plata veniturilor, precum și ziua transferului veniturilor din conturile agenților fiscali din bancă în conturile contribuabilului sau, în numele acestuia, către conturile terților în bănci. În alte cazuri, cel târziu în ziua următoare zilei în care contribuabilul a primit efectiv venituri - pentru venituri plătite în numerar. Adică nu în ultima zi a lunii, ci a doua zi după ce angajatul își primește salariul.
Publicând articole privind impozitele regionale transferate către fonduri de stat și nestatale de către persoane și organizații, la un moment dat am decis să scriem un articol general care să indice momentul plății impozitelor individuale și un tabel rezumat pentru toate cele existente. La începutul articolului, vom enumera principalele și, pentru comoditate, am salvat tabelul în format MS Word, acesta este disponibil pentru descărcare la linkul de la sfârșitul articolului.
Deoarece fiecare dintre aceste taxe are propriile cerințe pentru datele de plată și declarațiile fiscale pot fi completate în diferite formulare (de exemplu, 2-NDFL, 3-NDFL), consultați lista de la linkul de mai jos. Acesta ia în considerare condițiile pentru indivizi, antreprenori individuali și organizații.
19-04-2015, 12:19 0
După articolul privind impozitele pentru pensionarii care locuiesc în Iaroslavl și în regiune, care menționa indirect ratele impozitului pe transport pentru această categorie de cetățeni, am decis să scriem un articol general despre taxele auto pentru regiunea 67, care să ofere o listă generală a tarifelor , pentru astazi
Organizațiile care fac afaceri în Rusia trebuie să plătească diferite tipuri de impozite. În articolele noastre, am analizat impozitele și taxele plătite fondurilor nestatale, aici vom vorbi despre impozitul pe proprietatea organizațiilor. Deși se referă la impozite, se ia decizia cu privire la mărimea ratelor
Un articol informativ pe tema ce este impozitul pe venitul personal (PIT), de la care se percepe, în ce sume și care sunt condițiile prealabile pentru aceasta. De multe ori scriem articole cu afiliere regională și, în acest articol, vom aborda întrebarea - care este rata impozitului pe venitul personal în Omsk în 2015?
Ce taxe sunt așteptate pentru antreprenorii individuali (IE) în 2015? Câteva cuvinte despre taxele proprii pentru antreprenorii individuali, calendarul și particularitățile plății lor. Cotele de impozitare pentru antreprenorii individuali în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2015 1. Rata dobânzii pentru antreprenorii individuali care lucrează în cadrul sistemului de impozitare simplificat poate fi
? Această întrebare apare constant în activitatea departamentului de contabilitate. Într-adevăr, în acest domeniu apar periodic situații controversate. Articolul va vorbi despre perioada de timp în care trebuie să se îndeplinească contribuabilul și despre responsabilitatea pe care o poartă în cazul întârzierii plăților.
Salariile sunt considerate venituri și sunt calculate lunar. Momentul încasării veniturilor sub formă de salarii este ultima zi a lunii în care s-au acumulat astfel de venituri. Acest lucru este definit în paragraful 2 al art. 223 din Codul fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu această normă, impozitul pe venitul personal ar trebui calculat și reținut din salariile angajaților și o dată pe lună, în ultima zi. Confirmarea este conținută în scrisorile Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de 18 aprilie 2013 nr. 03-04-06 / 13294 și din data de 03 iulie 2013 nr. 03-04-05 / 25494.
Cu toate acestea, dacă concedierea se face și se fac plățile corespunzătoare, atunci această prevedere nu se aplică. În astfel de circumstanțe, salariile sunt calculate și plătite în ziua în care ultimul angajat a lucrat la întreprindere.
Legislația de la punctul 6 al art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse leagă momentul plății impozitului pe venit de buget cu momentul plății salariilor. Cu toate acestea, există unele subtilități ale acestui proces care ar trebui luate în considerare. Faptul este că, conform art. 136 din Codul muncii al Federației Ruse, salariile trebuie plătite cel puțin de două ori pe lună. De obicei, întreprinderile au date de plată separate cu 15 zile; mai des este posibil (de exemplu, săptămânal), mai rar nu este posibil.
În realitate, pentru a nu încălca Codul muncii și a ține cont de specificul calendarului, o organizație sau un antreprenor individual trebuie să îndeplinească următoarele condiții:
emiteți o plată în avans în luna curentă;
Impozitul pe venit nu este calculat sau perceput pentru plățile în avans, deoarece aceste fonduri nu sunt de fapt legate de rezultatele muncii angajatului. Serviciul Fiscal Federal într-o scrisoare din 26 mai 2014 nr. BS-4-11 / [e-mail protejat] fundamentează această teză în detaliu.
Legislația Federației Ruse nu stabilește regulile și procedura pentru calcularea plății în avans din contul salariului. Compania însăși își stabilește dimensiunea din capacitățile sale și, dacă este necesar, poate emite în general întregul salariu în ziua avansului. Dar această opțiune nu este foarte obișnuită din cauza faptului că un angajat poate renunța cu ușurință în decurs de o lună fără să fi calculat salariul deja plătit acestuia.
Pe baza acestui fapt, următoarele ar fi cea mai bună opțiune. Compania emite un avans calculat proporțional cu timpul lucrat al angajatului, după deducerea impozitului pe venitul personal. Astfel, valoarea impozitului este rezervată în cazul în care un angajat renunță în mod neașteptat în a doua jumătate a lunii.
În ceea ce privește plata concediilor, la prima vedere poate părea că fondurile plătite în acest cadru nu se referă la salarii.
Cu toate acestea, există o rezoluție separată a prezidiului Curții Supreme de Arbitraj din Federația Rusă din 07.02.2012 nr. 11709/11, care formulează teza: fondurile de vacanță sunt salarii, deoarece există o legătură directă între acești bani și îndeplinirea funcțiilor oficiale.
Astfel, se poate observa că impozitul pe venit trebuie plătit pentru toate plățile legate de salarii.
Până în 2016, termenele pentru introducerea impozitului pe venitul personal în buget trebuiau să îndeplinească următoarele condiții:
Impozitul a fost plătit în ziua în care salariul a fost efectiv plătit în situațiile în care:
s-au retras fonduri din contul companiei pentru a le emite prin casier;
fondurile au fost transferate pe cardurile bancare ale angajaților destinate salariilor;
fondurile au fost transferate în conturile unor terți la cererea angajaților companiei.
Impozitul a fost plătit cel târziu în ziua următoare zilei de plată a venitului către angajați în circumstanțele în care:
fondurile au fost emise din suma încasărilor în numerar primite de companie;
salariile erau plătite de orice proprietate, bunuri sau produse fabricate de companie.
Pentru articolul 2, trebuie făcută următoarea notă. De asemenea, s-ar putea întâmpla ca ziua următoare zilei de plată a veniturilor către angajați să cadă într-o zi liberă sau într-o vacanță. Răspunsul la întrebare, când se transferă impozitul pe venitul personal din salariu în aceste condiții, este după cum urmează: taxa a trebuit plătită chiar în prima zi lucrătoare după o vacanță sau un weekend.
Exemplu:
Sigma LLC a acumulat salarii pe 30 aprilie 2015 și în aceeași zi a emis-o cu propriile produse. Întrebare: care a fost termenul limită în 2015 pentru plata impozitului pe venitul personal din astfel de venituri?
Răspuns: Guvernul Federației Ruse a stabilit că în mai 2015 weekendul a durat de la 1 mai la 4 mai, inclusiv. Deoarece ziua salariului (30 aprilie) a fost imediat urmată de 4 sărbători, prima zi lucrătoare este 5 mai. În aceasta a fost necesar să ne întâlnim pentru a nu încălca condițiile impozitului pe venit.
Separat, trebuie remarcat faptul că serviciul fiscal nu a primit în mod fără echivoc și nu salută acum faptul de a transfera impozitul pe venitul personal înainte de termenele de mai sus. Până în 2014, agenții fiscali au fost sfătuiți să respecte procedura prevăzută în scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din data de 19.10.2011 nr. ED-3-3 / [e-mail protejat] unde o astfel de practică era interzisă și astfel de sume erau considerate restanțe. Serviciul fiscal a motivat după cum urmează: reținerea la sursă ar trebui făcută în momentul emiterii banilor, deoarece compania își ajută angajații să facă acest lucru. Dacă compania a plătit acești bani înainte de termen, atunci în timpul auditului, astfel de fonduri nu au fost deloc creditate de către autoritățile fiscale din contul impozitului pe venitul personal plătit și, prin urmare, inspectorii i-au considerat drept arierate.
Cu toate acestea, mai târziu oficialii s-au răzgândit oarecum, în ciuda invariabilității normelor din Codul fiscal al Federației Ruse. Apoi, Serviciul Federal pentru Impozite, folosind concluziile Curții Supreme de Arbitraj din Federația Rusă (Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj din Federația Rusă din 23 iulie 2013 nr. 784/13), a emis o scrisoare din 29 septembrie , 2014 Nr. BS-4-11 / 19716. Acesta conținea un avertisment către inspectoratele fiscale - pentru a exclude practica pedepsei pentru plata anticipată a impozitelor.
Același interval de timp pentru plata impozitului pe venitul personal ar fi trebuit respectat nu numai la emiterea unui salariu lunar, ci în ceea ce privește salariul de concediu și plățile legate de concedierea angajaților.
De la 1 ianuarie 2016, au intrat în vigoare noi modificări cu privire la momentul plății impozitului pe venit. Modificările au fost introduse prin legea din 02.05.2015 nr. 113-FZ, care a modificat normele a două articole din Codul fiscal al Federației Ruse - sub numerele 223 și 226. Principiile de calcul al impozitului pe venit nu s-au modificat.
Legiuitorii au modificat intervalul de timp în care trebuie să se încadreze contribuabilul pentru a nu încălca regulile de transfer al impozitului pe venit personal la buget. Acum, pentru toate plățile stipulate prin acorduri între angajator și angajat, a fost stabilit un termen limită unic pentru transferul impozitului pe venit. Orice angajator care are obligația să rețină și să plătească impozitul pe venitul personal trebuie să plătească acum acest impozit la buget cel târziu în ziua următoare zilei în care sunt emiși efectiv banii câștigați.
Principiile pe care se plătește impozitul în legătură cu weekendurile și sărbătorile nu s-au schimbat.
Există cadre separate pentru concediile de boală și plățile plătite pentru concediu. Impozitul pe venitul personal asupra acestora ar trebui plătit cel târziu în ultima zi a lunii când vor fi efectuate aceste plăți.
Exemplu:
Sigma LLC plătește salarii pentru aprilie pe 5 mai 2016. În aceeași zi, se face un transfer parțial de bani către cardurile salariale către angajați, iar parțial banii sunt emiși la bancă prin cec și la casa de numerar a întreprinderii în numerar (toate pe 5 mai). Întrebare:când se transferă impozitul pe venitul personal din salariu angajațiaceasta companie?
Răspuns: Impozitul pe venitul personal poate fi plătit atât pe 5, cât și pe 6 mai. Termenul limită va fi încălcat dacă taxa este plătită în 7 mai sau mai târziu.
La completarea unui ordin de plată pentru transferul impozitului pe venitul personal în buget, în câmpul 101, indicând „Statutul contribuabilului”, trebuie introdusă valoarea 02, indicând statutul unui agent fiscal.
O altă nuanță este că câmpul 110 din instrucțiune la transferul impozitului pe venit trebuie lăsat în prezent necompletat în conformitate cu ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 30 octombrie 2014 nr. 126n.
Pentru a nu deveni victima amenzilor din partea autorităților fiscale, este necesar să știm exact data până la care trebuie plătit impozitul pe venitul personal în 2014, pentru a naviga în sistemul de deduceri și tipurile de venituri supuse impozitării. Impozitul pe venitul personal este unul dintre cele de bază. Acest lucru este confirmat și de secvența de plată a impozitului pe veniturile personale - urmează TVA și impozitul pe venit.
La primirea venitului în numerar ca plată a forței de muncă, indiferent de momentul specific al plății salariului, data primirii venitului de către contribuabil este ultima zi a lunii pentru care s-au perceput salarii pentru îndeplinirea sarcinilor oficiale în conformitate cu contract de muncă. În consecință, pe baza alineatului 6 al art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, termenul limită pentru plata impozitului pe veniturile personale este ultima zi a lunii. În acest caz, acumularea și plata impozitului pe venitul personal se face de către angajator. Astfel, angajatul angajat nu riscă să primească o amendă pentru transferul cu întârziere al impozitului pe venitul personal.
De asemenea, se întâmplă ca plățile salariale către un angajat să nu fie efectuate în aceeași plată, în acest caz, pe baza dispoziției menționate la articolul 226 din Codul fiscal, care prevede că agenții fiscali sunt obligați să transfere sumele impozitului calculat și reținut nu mai târziu de ziua primirii efective în bancă a numerarului pentru plata veniturilor, precum și ziua transferului veniturilor din conturile agenților fiscali din bancă în conturile contribuabilului sau, în numele acestuia, către conturile terților în bănci. În alte cazuri, cel târziu în ziua următoare zilei în care contribuabilul a primit efectiv venituri - pentru venituri plătite în numerar. Adică nu în ultima zi a lunii, ci a doua zi după ce angajatul își primește salariul. O astfel de situație poate apărea atunci când un angajat este concediat, i se plătesc despăgubiri.
Este important să știm că plata impozitului pe venitul personal pentru divizii separate are propriile nuanțe - dacă sucursala nu are un cont propriu, nu este afișată într-un sold separat, atunci plata se face la locul înregistrării principalului organizare.
Impozitul este calculat, declarat și transmis autorităților fiscale în mod independent. În același timp, pentru astfel de contribuabili, legislația stabilește plăți anticipate obligatorii pentru impozitul pe venitul personal. Spre deosebire de un contribuabil - o persoană fizică, momentul plății impozitului pe venitul personal de către un agent fiscal-antreprenor privat este determinat într-un mod foarte complicat. Datoriile fiscale care au apărut la sfârșitul anului, în conformitate cu declarația fiscală, trebuie plătite până la 15 iulie a anului următor.
Cu toate acestea, după cum sa menționat deja, în perioada de impozitare, antreprenorul este obligat să plătească așa-numitele plăți în avans. Condițiile pentru plata impozitului pe venitul personal prin metoda avansului sunt indicate mai jos:
Suma plăților în avans este calculată de serviciul fiscal pe baza datelor declarate de contribuabil pentru ultimul an și este mai mică de 50% din această sumă.
Este imperativ să plătiți impozitul pe venitul personal din avans, altfel se vor aplica penalități contribuabilului. Plata cu întârziere a impozitului pe venitul personal de către un antreprenor individual va duce la acumularea de amenzi.
Timpul pentru depunerea la autoritatea fiscală a declarației de venit primite în trecut, 2013, începe de la 1 ianuarie 2014. Declarația privind impozitul pe venitul personal (impozitul pe venitul personal) și plata acestuia, pentru a evita acumularea dobânzilor la impozitul pe venitul personal, sunt obligatorii pentru următoarele categorii de contribuabili:
Toți ceilalți rezidenți ai taxelor din Federația Rusă care au primit venituri îl pot declara în mod voluntar. Adesea, de acest drept se bucură cetățenii care, pe baza plății impozitului pe venitul personal, se pot aștepta să primească deduceri sociale și de proprietate.
Persoanele fizice care lucrează angajate, așa cum s-a menționat mai sus, nu trebuie să se îngrijoreze de plata impozitelor la locul lor principal de muncă - impozitul pe venitul personal va fi plătit de un agent fiscal, în rolul căruia acționează angajatorul. Cu toate acestea, este obligatorie declararea veniturilor primite din alte surse, inclusiv câștigarea la loto, primirea de cadouri valoroase etc. În același timp, termenul pentru transferul impozitului pe venitul personal rămâne același - până la 15 iulie.
Declarația se face sub forma 3-NDFL, stabilită de legislația Federației Ruse. Documentul trebuie să conțină informații despre veniturile primite care fac obiectul impozitării, precum și informații despre posibile beneficii și deduceri prevăzute de legea privind impozitarea persoanelor fizice. La depunerea unei declarații, ca și anul trecut, vor fi necesare următoarele documente:
Detaliile pentru transferul impozitului pe veniturile personale includ datele contului de trezorerie în care se efectuează plata. De regulă, un eșantion de completare a unui ordin de plată a impozitului pe venit personal este disponibil în fiecare birou regional al serviciului fiscal. De asemenea, poate fi descărcat în domeniul public de pe Internet. În plus, un angajat fiscal sau bancar poate ajuta întotdeauna la completarea unui ordin de plată pentru impozitul pe venitul personal.
p> Principalii plătitori ai impozitului pe venitul personal sunt antreprenorii individuali. Venitul impozabil este calculat net de cheltuielile suportate de un antreprenor în cursul activității. Această categorie include:
În plus, fiecare entitate comercială este obligată să țină o carte de cheltuieli și venituri, în care este documentat cursul activităților. În caz contrar, procedura de plată a impozitului și forma de depunere a unei declarații nu diferă de cea aplicată persoanelor fizice care au primit alte venituri decât din activitatea antreprenorială.
Completarea unui ordin de plată pentru impozitul pe venitul personal are, de asemenea, un formular standard și nu implică dificultăți. O chitanță pentru plata impozitului pe venitul personal este disponibilă pe scară largă în sucursalele bancare, în biroul fiscal, precum și în magazinele de papetărie.
Sancțiunile care decurg din neplata impozitului pe venitul personal au o gamă largă și depind de forma încălcării. După tip, responsabilitatea poate fi împărțită în:
Sancțiunea pentru plata cu întârziere a impozitului pe venitul personal este de până la 20% din suma plății. În același timp, trebuie să știți că o penalitate se percepe numai dacă taxa a fost reținută de agent, dar nu a fost transferată la buget. Dacă neplata a fost comisă în mod intenționat și la o scară deosebit de mare, amenda pentru neplată poate fi de până la 500 de mii de ruble.
În cazul unei întârzieri în plata impozitului pe venitul personal, autoritățile fiscale percep o penalitate, a cărei dobândă zilnică este 1/360 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse, care este valabilă în ziua acumulare.
Întrebare: „de unde se transferă impozitul pe venitul personal?” apare, de regulă, numai în rândul antreprenorilor începători. Detaliile plății impozitului pe venitul personal în 2014 au rămas neschimbate. Cu toate acestea, vă rugăm să rețineți că, dacă modificați adresa legală, atunci și detaliile trezoreriei, la adresa cărora se efectuează plata, s-au schimbat.
Vă rugăm să rețineți că atunci când plătiți impozitul pe venitul personal în scopul plății, trebuie indicată perioada de plată.
Termenele pentru plata impozitului pe venitul personal sunt stabilite după cum urmează:
Ca urmare a unei erori, a unei modificări a statutului unui contribuabil sau a unei modificări a legislației, se poate produce o plată în exces a impozitului pe venitul personal la buget. Dacă apare o astfel de situație, fondurile pot fi returnate. Agentul fiscal este responsabil pentru aceasta.
Impozitul pe veniturile personale este federal. Cu toate acestea, cea mai mare parte - 70% - este transferată la bugetul entității constitutive a Federației Ruse.
Impozitul pe venitul personal - Impozitul pe venitul personal. Acest tip de taxă se plătește din suma totală a tuturor veniturilor unei persoane fizice, numit principalul contribuabil (OH). Conform legii, nu numai cetățenii ruși - rezidenți fiscali, ci și cetățenii străini care câștigă bani pe teritoriul Federației Ruse sunt obligați să-i plătească. În articol vă vom spune despre momentul plății impozitului pe venitul personal pentru persoane fizice, persoane juridice și antreprenori individuali, vom lua în considerare principalele greșeli.
O categorie specială de contribuabili sunt agenții fiscali (HA), care pot fi persoane juridice sau antreprenori individuali. Agenții sunt angajați în mediere între stat și IT, calculând, reținând și plătind impozitele sale, dacă o persoană își primește venitul din acestea. În același timp, impozitul pe venitul personal trebuie plătit în aceeași zi în care fondurile câștigate au fost date angajatului: în numerar sau prin transfer bancar.
Impozitarea NA în sine are loc prin recalcularea totalului cumulativ de la începutul anului și la sfârșitul fiecărei luni. Impozitele sunt plătite la locul înregistrării agentului și nu la ON. Merită să dați o explicație cu privire la data primirii impozitului asupra faptului, menționată în cerințele pentru plata impozitului și depunerea declarației:
Important! De la 1 ianuarie 2016, impozitul pe venitul personal va trebui transferat cel târziu la data următoare. pentru ziua în care s-a efectuat efectiv plata.
Pentru fiecare categorie de contribuabili cu impozitul pe venitul personal, există condiții speciale pentru plata acestui impozit și depunerea unei declarații. Pentru acele categorii de contribuabili care sunt obligați să transfere plăți în avans, inspectoratul fiscal însuși trimite notificări. Valoarea plății în avans este stabilită de autoritatea fiscală pe baza cifrelor furnizate de ÎS în declarația pentru anul trecut (sau autoritățile fiscale o calculează pe baza venitului estimat).
| Contribuabil | Ce venituri | Termenul limită pentru plata impozitului pe venitul personal | Plăți în avans | Termen limită de depunere a declarației |
| Persoană fizică (neimplicată în afaceri) | Conform profitului înregistrat în declarația 3-NDFL; După profit care nu a intrat sub impozitare, contabilizat de NA (valabil până în 2016) | Până la 15 iulie a anului calendaristic, următor. pentru ultimul PN | Nu | Până la 30.04 din anul următor anului de raportare |
| Cu privire la veniturile care nu au intrat sub impozitare, contabilizate de NA (din 2016) | Până la 1 decembrie a anului calendaristic următor ultimului PN | Nu | ||
| Pentru veniturile calculate independent și transferate de contribuabil numai în scopul obținerii deducerilor fiscale | Orice zi după sfârșitul unui an calendaristic | |||
| Un cetățean străin care pleacă periodic în patria sa, care nu este angajat în antreprenoriat | Conform veniturilor înregistrate în 3-NDFL, trimise înainte de termen | În termen de 15 zile calendaristice de la data trimiterii declarației anticipate | Nu | Cu o lună înainte de următoarea plecare acasă |
| SP | După veniturile afacerii | Până la 15 iulie a anului următor anului de raportare | Pentru ianuarie-iunie: până la 15 iulie (1/2 plăți în avans pentru întregul an de raportare) | Până la 30 aprilie a anului următor anului de raportare |
| Reprezentanți ai cabinetului privat (inclusiv notarii și avocații care și-au deschis propriul birou) | După venituri din activități de exploatare | Până la 30 aprilie a anului următor anului de raportare | Până la 15 iulie a anului următor anului de raportare Notă: când profitul din practica privată apare într-un an, se întocmește o declarație 4-NDFL, în termen de 5 zile după o lună de la data apariției unui astfel de venit |
Dacă ziua depunerii declarației este liberă, termenul este amânat pentru următoarea zi lucrătoare.
Important! Pentru fiecare angajat se depune un certificat 2-NDFL. Citiți și articolul: → “. Angajatul a trebuit să lucreze în perioada de raportare pentru care sunt depuse declarațiile. Cerința este îndeplinită chiar dacă angajatul renunță în cele din urmă.
Pedepse:
Impozitul pe venitul personal trebuie să fie transferat cel târziu la o zi după ziua plății efective a venitului, inclusiv salariile (inclusiv depuse și emise cu întârziere). Această regulă a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2016. Anterior, impozitul pe venitul personal era plătit chiar în ziua în care organizația a retras numerar la o sucursală bancară pentru salarii sau a făcut un transfer în contul unui angajat.
Dacă soldurile de numerar au fost utilizate de la casieria firmei, impozitul pe venitul personal a fost dedus cel târziu în următorul. zi. Dar a existat o problemă cu salariile depuse, deoarece nu a existat nicio plată efectivă și, potrivit legii, taxa nu se calculează din facturile neînregistrate pe factura cu angajații.
În cazul plății proprii a impozitului pe venitul personal, ON indică în declarația 3-NDFL sursa venitului său și îl transmite până la 30 aprilie a anului calendaristic după PN raportant. Citiți și articolul: → “. Impozitul în sine este plătit până la 15 iulie al aceluiași an. Trebuie să trimiteți declarații la biroul fiscal de la locul de reședință. Dacă nu sunt așteptate deduceri în numerar pentru impozitul pe venitul personal din cauza deducerilor fiscale, declarația poate fi depusă în orice zi înainte de sfârșitul anului (calendar).
Caracteristicile plăților fiscale sunt indicate în tabel:
| Sursa de venit | Perioada de reținere fiscală | Termenul de transfer al impozitului la buget | Un comentariu |
| Salariu și plăți diverse | Ziua de salariu, bonusuri etc. (retragere de numerar sau ordin de plată) | La fel sau o urmă. a doua zi după el | Salariul pentru primele 2 săptămâni ale lunii se emite fără deduceri, impozitul pe venitul personal se deduce din a doua jumătate a salariului (pentru a 3-a și a 4-a săptămână a lunii) |
| Compensație pentru concediu neutilizat unui angajat concediat | Ziua în care banii au fost efectiv distribuiți (ultima zi lucrătoare, la calcul) | La fel sau a doua zi | |
| Costuri plătite în avans | Zi de plată pentru a doua jumătate de lună (numerar sau transfer) | La fel sau o urmă. zi | Impozitul pe valoarea totală a salariului (împreună cu avansul) se calculează în ultima. ziua lunii, trebuie să le păstrați în ziua emiterii banilor și să le deduceți la buget până la următoarea. după ziua de plată |
| Indemnizație de spital (inclusiv îngrijirea unui membru bolnav de familie) | Ziua plății efective a fondurilor | Până la ultima. ziua lunii în care s-au emis banii | Nu trebuie să așteptați până la sfârșitul lunii, puteți plăti mai devreme |
| Concediu de odihna | Ziua plății | Până la ultima. ziua lunii de plată | Puteți plăti bani la buget mai devreme decât la sfârșitul lunii, dar nu mai târziu. |
| Dividende | Ziua plății dividendelor | Dacă este LLC: până în ziua următoare. pe zi de emitere a dividendelor Dacă AO: nu mai târziu de o lună în care una dintre următoarele date vine mai repede decât celelalte: - ziua sfârșitului PN, - ziua la care expiră ultimul termen al acordului cu SA pentru emiterea de venituri din acțiuni; - ziua emiterii de bani sau a transferului de acțiuni |
ON poate fi:
Plata impozitului pe venitul personal prin intermediul NA este posibilă în raport cu venitul unei persoane fizice care a fost primit din munca pentru NA. Excepțiile sunt:
Pentru veniturile cărora li se aplică o rată diferită și pentru profiturile din participarea la capitaluri proprii în companie, impozitul se calculează separat pentru fiecare sumă plătită contribuabilului. Dacă în termenul specificat, dintr-un motiv întemeiat, nu iese să rețină suma necesară din impozitul pe venitul personal de la OH, AN informează persoana fizică și autoritatea fiscală despre aceasta până cel târziu la 1 martie. pentru perioada fiscală trecută a anului.
Dacă nu a reușit să deducă impozitul pe venitul personal în aceeași zi în care contribuabilul a primit câștigurile, AN are șansa de a face o deducere pe traseu. zi, dar nu mai târziu, acesta este termenul limită.
Există, de asemenea, un termen separat acceptat pentru deducerea impozitului pe venitul personal pentru impozitul pentru un contribuabil, care va fi mai mic de o sută de ruble: suma se adaugă la impozitul care trebuie plătit în continuare. lună, dar, în orice caz, banii vor trebui transferați la buget cel târziu în decembrie a acestui an.
(60 mii - 17800) * 13% (rata impozitului pe venitul personal) = 5486 ruble.
(60 mii - 24 mii - 5486 - 70) = 30444 ruble.
Angajatul A al întreprinderii trebuie să plece în vacanță pe 20.02.2016. Suma plății pentru concediu a fost de 16.500 de ruble. Angajatul B al aceleiași companii pleacă în vacanță pe 24.02.2016. Plata pentru concediu a fost de 22.500 de ruble. Impozitul pe venitul personal din deducerile din concediu trebuie reținut în ziua în care angajatul le primește. Adică, de la angajatul A, acesta va fi reținut la 16.02.2016 în valoare de 2145 ruble. Și de la angajatul B impozitul pe veniturile personale va fi reținut în ziua plății în valoare de 2925 ruble. La sfârșitul acestei luni, 29.02.2016, compania a trimis la buget suma totală a impozitului pe venitul personal acumulat în plata concediului în sumă de 5070 ruble.
Următoarele documente trebuie luate în considerare:
Greșeala # 1. Contabilul a transferat impozitul pe venitul personal din salariu împreună cu contribuțiile la fondurile sociale până la data la care încasarea efectivă a banilor de către angajatul întreprinderii nu a avut loc încă.
Acest lucru se poate întâmpla, mai ales că valoarea impozitului pe venitul personal este cunoscută din timp, deoarece se calculează din suma acumulată în ultima. ziua lunii de salariu. Este imposibil să se deducă impozitul pe venitul personal înainte de data scadenței, deoarece acesta va fi considerat ca plata impozitului pe venitul personal pe cheltuiala NA.
Greșeala nr. 2. Deducerea secundară a contabilului este în același timp cu plata principală a impozitului pe venitul personal în luna curentă pentru impozitul pe venitul personal plătit anterior din plata vacanței luna trecută.
Deducerea în avans a impozitului pe venitul personal este inacceptabilă, aceasta fiind considerată plata impozitului din fondurile NA.
Greșeală numărul 3. Reținerea impozitului pe venitul personal din prima jumătate a salariilor, adică dintr-un avans.
Impozitul pe venitul personal din salarii este reținut de la angajat în a doua jumătate a lunii, din suma rămasă de plătit.
Întrebarea numărul 1. Ce trebuie să faceți dacă ați plătit deja din greșeală impozitul pe venitul personal din plata concediului de angajare din timp?
Fiscul nu va putea lua în considerare banii pe care i-ați trimis ca plăți viitoare pentru impozitul pe venitul personal, deci trebuie doar să le trimiteți o cerere pentru returnarea banilor trimiși din greșeală și să plătiți integral toate deducerile corespunzătoare pentru impozitul pe venitul personal. Acest lucru trebuie făcut fără a aștepta un răspuns din partea autorității fiscale, în caz contrar va exista o întârziere, ceea ce va atrage amenda și dobânzile.
Întrebarea numărul 2. Impozitul pe venitul personal de la un angajat, luând în considerare toate deducerile din impozitul pe venitul personal datorat acestuia, are în medie doar 60 de ruble pe lună, când ar trebui să facă un contabil deduceri pentru impozitul pe venitul personal din salariul său?
Pentru deducerile din impozitul pe venitul personal în valoare de mai puțin de 100 de ruble, se aplică regula: trebuie să adăugați această sumă la suma impozitului pe venitul personal care urmează să fie plătită în următoarea. lună, dar toți banii împreună pentru a fi transferați la biroul fiscal până cel târziu în decembrie a acestui an.
Întrebarea numărul 3. O persoană obține un profit din operațiuni cu valori mobiliare, cum poate NA să transfere impozitul pe venitul personal pentru el?
În cazul primirii de venituri din valori mobiliare, valoarea impozitului pe veniturile personale este calculată din fiecare operațiune individuală care s-a încheiat cu primirea de venituri.
Întrebarea numărul 4. Când este termenul limită pentru transferul impozitului pe venitul personal pentru beneficiul material din economii la dobândă, dacă HA nu a făcut deduceri pentru acest venit?
Nu mai târziu de 1 din următoarea. luni.
Întrebarea numărul 5. Când se transferă impozitul pe venitul personal din venit atunci când se compensează?
A doua zi după test.
Întrebarea numărul 6. Când se plătește impozitul pe venitul personal din veniturile unui lucrător detașat?
