Codurile individuale de deducere fiscală. Deducerea impozitului pentru copii. Codurile de deducere fiscală

Legislația prevede impozitul pe venitul persoanelor fizice (). Se calculează ca procent din salariile lucrătorilor angajați oficial, minus beneficiile fiscale prevăzute. Codul Fiscal a aprobat anumite coduri pentru fiecare tip de venit și deducere. Are propriile caracteristici și cod de deducere 501. Vom vorbi despre asta în acest articol.

Doar o persoană angajată oficial care este rezident poate solicita un avantaj fiscal. El trebuie să primească un salariu și să plătească impozit pe acesta în valoare de 13%.

Să presupunem că o persoană a primit un cadou în valoare de 8.000 de ruble. Certificatul va indica această sumă, sub codul deducerii 501 va fi indicat în valoare de 4000 de ruble. Astfel, impozitul va fi calculat din suma de 8000 - 4000 = 4000 de ruble. Și se va ridica la 4000 * 13% = 520 de ruble.

Doar rezidenții cu venituri oficiale sunt eligibili pentru acest beneficiu.

Scrieți întrebarea dvs. în formularul de mai jos

Discuție: 4 comentarii

Companiile au nevoie de coduri de deducere a impozitului pe venit personal pentru a completa certificatele 2-NDFL. În 2018, codurile de deducere fiscală au fost ajustate: deducerile standard pentru copii au fost modificate. Articolul conține un tabel cu codurile de deducere a impozitului pe venitul personal care sunt valabile în 2018.

Codurile de deducere fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 2018, care sunt

Codurile de deducere fiscală sunt direct legate de impozitul pe venitul personal. Dacă angajatul primește venituri la locul de muncă, atunci angajatorul plătește impozit pe venit pentru aceștia. Cu toate acestea, există o serie de deduceri care fac posibilă reducerea bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice, în urma cărora se reduce cuantumul impozitului în sine.

Deducerile sunt diferite, cele mai familiare pentru majoritatea lucrătorilor sunt deducerile standard pentru copii. Acestea sunt atribuite angajaților care au copii sub 18 ani sau copii ai studenților cu normă întreagă până la 24 de ani. Dar acestea nu sunt singurele deduceri.

Există și astfel de:

• deduceri standard pentru eroii Federației Ruse, veterani, participanții la lichidarea accidentului de la Cernobîl, persoanele cu handicap și alte categorii de persoane care au realizări în fața țării;
• proprietate;
• social;
• deduceri de investiții;
• profesional.

Din ianuarie, documentele pentru deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice au fost actualizate. Vedeți ce documente sunt necesare acum în articol

Pentru a indica în certificatul 2-NDFL ce tip de deducere fiscală a fost făcută în anul 2018, au fost introduse codurile deducerilor fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice. Codul deducerii din ajutorul 2 NDFL este un număr format din trei cifre și care denotă un anumit tip de deducere.

Fiecare astfel de cod corespunde unei deduceri specifice.

De exemplu:

Codul 126 indică o deducere fiscală standard pentru primul copil sub 18 ani (sau un student cu normă întreagă al oricărei instituții de învățământ cu vârsta sub 24 de ani) în valoare de 1400 de ruble. părinţi sau părinţi adoptivi.

Cod 130 - dacă aceeași deducere se face și tutorelui sau tutorelui copilului.

Codul 311 este deja o deducere de proprietate pentru impozitul pe venitul personal. O astfel de deducere se face unui angajat care a cumpărat o locuință în Federația Rusă.

Codul 320 este o deducere socială care se face unui angajat care a plătit pentru formarea sa.

La completarea 2-NDFL, contabilul indică în secțiunea 4 a documentului codurile deducerilor pentru impozitul pe venitul personal.

Toate codurile sunt colectate într-un tabel special, unde sunt împărțite în secțiuni, care vor fi discutate mai jos.

Important! Este imposibil în 2-NDFL să indicați suma totală a tuturor deducerilor, chiar dacă acestea se referă la un singur angajat. Fiecare deducere din 2018 are propriul cod.

Tabelul codurilor de deducere fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 2018 cu o defalcare

Conform decretului Guvernului Federației Ruse din 24 octombrie 2017 Nr. ММВ-7-11 / [email protected] au fost aduse modificări în tabelul codurilor deducerii fiscale.

Deci de la 1 ianuarie 2018 va intra în vigoare noul cod 619. Înseamnă o deducere fiscală acordată unui salariat cu ocazia încasării acestuia de venituri din operațiuni pe cont individual de investiții.

Masa în sine și-a păstrat aspectul și structura. Este format din secțiuni, fiecare dintre ele include un grup de coduri de deducere a impozitului pe venitul personal aferente unui anumit tip. Pentru a fi mai ușor să găsiți codul dorit, priviți mai întâi secțiunile tabelului. Atunci nu trebuie să-l răsfoiești în întregime.

O decriptare este dată vizavi de fiecare cod de deducere inclus în tabel. Așa arată în eșantion:

Atenţie! Dacă ați făcut o deducere pentru impozitul pe venitul personal și nu puteți găsi codul corespunzător pentru acesta în tabel, introduceți codul 620 în certificatul 2-NDFL 2018. Trebuie doar să verificați în prealabil cu capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse

Este demn de menționat unele coduri de deducere a impozitului pe venitul persoanelor fizice, în special, vorbim despre codurile de deducere a impozitului pe venitul personal pentru copii în 2018 și unele altele.

Codurile deducerilor fiscale standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2018 pentru copii, tabel

În 2017, codurile de deducere a impozitului pe venitul personal pentru copii s-au schimbat radical. Obișnuitele 114-122 au fost desființate, iar 126-149 au fost introduse în schimb. Acest lucru se datorează faptului că deducerile sunt acum diferite pentru administratori, tutori, părinți adoptivi și părinți. Pentru a separa aceste categorii de cetățeni, a fost aprobată o nouă serie de coduri standard de deducere pentru copii.

Atrageți-vă atenția asupra! Când oferiți unui părinte (tutore, îngrijitor) mai multe deduceri pentru copii simultan, scrieți fiecare dintre acestea separat în 2-NDFL cu codul dvs.

De exemplu: cod 130 - 1400 de ruble pentru tutore (pentru primul copil); 131 - 1400 de ruble pentru tutore (pentru al doilea copil).

Tabel de coduri de deducere a impozitului pe venitul personal al copiilor în 2018 cu decodare

Cod deducere 620 în ajutor 2-NDFL 2018, ce este

Foarte des apar întrebări când se specifică codul deducerii 620 în certificatul 2-NDFL. Acesta este un cod universal care servește drept colac de salvare pentru deducerile care nu se încadrează în principalele coduri existente.

Codul 620 înseamnă „Alte sume care reduc baza de impozitare în conformitate cu prevederile Capitolului 23 „Impozitul pe venitul personal”.

Adică, se dovedește că atunci când deducerile nu sunt indicate în Anexa 2 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11 / 387 și în Decretul Guvernului Federației Ruse din 24.10.2017 Nr. ММВ-7-11 / [email protected] un contabil poate introduce în siguranță codul 2-NDFL 620 în certificat. Codul fiscal al Federației Ruse permite astfel de manipulări.

Vor fi amendați în 2018 pentru un cod de deducere a impozitului pe venitul personal specificat incorect?

Oricât de atent ai trata documentele, dar factorul uman nu a fost anulat, deci există un mare risc ca în 2-NDFL să indicați greșit codul deducerii.

În primul rând, pentru a preveni acest lucru, priviți cu atenție tabelul codurilor de deducere a impozitului pe venit cu o explicație prezentată mai sus.

În al doilea rând, dacă greșești, atunci FTS nu are o prevedere clară privind amenzile în această situație, ceea ce înseamnă că există posibilitatea de a se justifica.

Cu toate acestea, pentru furnizarea unui certificat 2-NDFL cu o eroare, în conformitate cu clauza 1 a articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse, puteți fi amendat cu 500 de ruble pentru fiecare document.

Certificatele 2-NDFL pentru 2016 vor trebui generate cu noi coduri de venit și deducere.

Certificatele 2-NDFL pentru 2016 vor trebui generate cu noi coduri de venit și deducere. FTS a introdus astfel de modificări prin ordinul din 22 noiembrie 2016 N ММВ-7-11 / [email protected], care este înregistrată la Ministerul Justiției al Rusiei la 14.12.2016 sub numărul 44708.

În codurile tipurilor de venituri și deduceri ale contribuabilului au fost clarificate denumirile din punct de vedere al tranzacțiilor cu instrumente financiare derivate (codurile 1532, 1533, 1535, 2641). Au fost introduse noi coduri de tipuri de venituri pentru anumite tipuri de prime (2002 și 2003). Codurile pentru tipurile de deduceri din secțiunea „Deduceri fiscale standard” au fost completate cu coduri noi (126 - 133). În plus, au fost clarificate codurile din secțiunea „Sume care reduc baza de impozitare în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse” (205 - 210).

Ținând cont de modificările efectuate, codurile pentru tipurile de venituri și deduceri se aplică la completarea Declarației de venituri ale persoanelor fizice pe anul 2016.

Ce s-a schimbat:

Codurile de deducere pentru copii 114-125 nu mai sunt folosite.

În plus, acum pentru părinți și părinți adoptivi - unele coduri, pentru tutori, curatori și părinți adoptivi - diferite. Înainte de aceasta, deducerile pentru ambele erau cu aceleași coduri 114-117.

În programele Buchsoft, codurile de deducere 114-125 sunt deja actualizat și adăugat nou... În cazul în care organizația are un angajat care este tutore, curator sau asistent maternal, atunci va fi necesară modificarea codului de deducere pentru acest angajat în formularul Personal / Card personal / Impozitare, i.e. alege unul nou din listă. După aceea, recalculați tranzacțiile de plată de la începutul anului și recalculați impozitele pe salarii și de la începutul anului.

Din noiembrie 2015, FTS a introdus noi coduri digitale de deducere pentru completarea certificatelor 2-NDFL. Deducerile, desemnate 114 și 115, se găsesc cel mai adesea în certificatele de salariu.

Ce înseamnă deducerile 114 și 115?

Deducerea 114 este deducerea standard pentru primul copil, 115 pentru al doilea. Aceste beneficii sunt acordate părinților copilului - mamă și tată, care au veniturile impozitate cu impozitul pe venitul personal. Daca unul dintre parinti, sau ambii, nu are venituri impozabile, deducerea nu li se va acorda.

Valoarea deducerii atât pentru primul cât și pentru al doilea copil este de 1.400 de ruble. pe luna. În ciuda aceleiași sume din certificatul 2-NDFL, aceste deduceri sunt împărțite. Deducerile pentru copii sunt oferite până în luna în care venitul părintelui ajunge la 350.000 de ruble.

Pe lângă părinţii 114 şi 115, părinţii adoptivi, asistenţii maternali, tutorele, curatorii, precum şi soţii din toate categoriile enumerate pot beneficia de deduceri fiscale.

Cea mai frecventă utilizare a deducerilor pentru copii este cu angajatorul plătitor. Pentru a le folosi, este suficient să scrieți o cerere la departamentul de contabilitate al angajatorului și să atașați certificatele de naștere ale copiilor. Dacă salariatul nu a folosit deducerile în cursul anului, acesta poate primi beneficii la depunerea unei declarații la organul fiscal.

Deducerile pentru copii se aplică până la vârsta de 18 ani sau, dacă copilul studiază, până la vârsta de 24 de ani.

Ce deduceri nu se încadrează în codurile 114, 115

Pentru al treilea și următorii copii există un cod de deducere 116. Copiii sunt ordonați după ordinea nașterii. Cel mai mic copil rămâne primul, chiar dacă a trecut de vârsta deducerii.

Pentru părinții singuri, există o dublă deducere. În tabelul codurilor deducerii:

1. codul 118 este folosit pentru primul copil al unui părinte singur;
2. pe a doua - 119.

Dacă un părinte renunță la dreptul său de a primi o deducere pentru copil în favoarea altuia, se aplică și cuantumul prestației dublu. Deducerile sunt codificate numeric:

• 122 - pentru primul copil;
• 123 - pe al doilea.

O prestație sporită este oferită și pentru copiii cu dizabilități. Indiferent de ordinea de prioritate, părinților li se acordă deduceri pentru codul 117.

Reflectarea deducerilor în 3-NDFL

La transferul informațiilor din certificatul 2-NDFL în declarația de impozit pe venit, deducerile nu sunt reflectate în raportul anual. Informațiile despre coduri pot fi folosite numai pentru a citi 2-NDFL. Daca din adeverinta de salariu lipsesc deducerile 114, 115, acestea se pot obtine prin fisc.

Când completați 3-NDFL, codurile digitale de deducere nu sunt utilizate. Deducerile standard sunt reflectate în prima secțiune a foii E1. În această secțiune a declarației, nu există o împărțire a copiilor în funcție de prioritate. Se indică suma lunilor în care venitul total nu a atins limita de deducere, iar suma anuală a deducerii pentru toți copiii.

Deducerile pentru părinții singuri, părinții copiilor cu dizabilități și părinții al căror soț a refuzat deducerea sunt considerate separat.

Vă va ajuta să vă amintiți codul IFTS.

Dar există și coduri mai complexe. De exemplu, codul unui document de identitate în 2-NDFL. Există în total 14 astfel de coduri „documentare” care se găsesc în cartea de referință a codurilor documentelor (Anexa nr. 1 la Procedura de completare a formularului). Codul 21 desemnează un pașaport al unui cetățean al Federației Ruse, codul 03 este un certificat de naștere, codul 07 este un act de identitate militar etc.

În plus, certificatul trebuie să indice cetățenia persoanei pentru care se eliberează certificatul. Și, de asemenea, cu ajutorul codului. Pentru a marca cetățenia (codul țării) în 2-NDFL, trebuie să o determinați în conformitate cu Clasificatorul lumii întregi (OKSM, adoptat prin Rezoluția standardului de stat din 14 decembrie 2001 nr. 529-st) . Codul de țară pentru Rusia pentru 2-NDFL este 643.

Dar cele mai interesante coduri în formă sunt, desigur, codurile de venit și deduceri pentru impozitul pe venitul personal. De regulă, contabilii au cele mai multe întrebări: ce cod să pună în certificatul 2-NDFL.

Coduri de venit pentru referința 2-NDFL în 2018

Codurile de venit din 2-NDFL, utilizate la eliberarea certificatelor pentru anul 2018, au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe din 10.09.2015 nr. ММВ-7-11 / [email protected]... Acestea sunt indicate în rândurile din tabelul de aplicare vizavi de venitul corespunzător al persoanei fizice. În continuare, vom analiza în detaliu codurile individuale de venit din certificatul 2-NDFL (cele mai frecvent utilizate).

Cod de venit 2000în certificat, 2-NDFL este utilizat pentru a desemna remunerația plătită salariatului pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă. Adică codul pentru certificatul 2-NDFL este 2000, iar pentru salariul plătit în numerar. Dar trebuie indicat salariul in natura cod 2530. Cod de venit 2010în certificat, 2-NDFL este utilizat pentru plăți în baza contractelor civile (cu excepția redevențelor) . Li se poate aplica o deducere în cuantumul cheltuielilor documentate (efectuate de antreprenor), care se reflectă în certificatul cu cod 403.

Cod de venit 2012în certificatul 2-NDFL este prevăzut pentru plata concediului de odihnă. Vorbim despre sumele plătite angajatului în legătură cu acordarea acestuia cu concediu anual plătit (articolul 114 din Codul Muncii al Federației Ruse). În certificatul 2-NDFL, compensația de concediu la concediere este reflectată din cod de venit 2013.

Cod 1010în certificat, 2-NDFL este utilizat la plata dividendelor.

Cod de venit 2510în certificatul 2-NDFL, arată plata pentru o persoană de către organizații și antreprenori a unor bunuri (lucrări, servicii) sau drepturi de proprietate, inclusiv utilități, alimente, recreere.

Codurile de deducere a impozitului pe venitul personal în 2019

Odată cu codurile de venit au fost aprobate și codurile deducerilor fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice. Codul de deducere fiscală din certificatul 2-NDFL este indicat în conformitate cu tabelul din Ordinul Serviciului Fiscal Federal (Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10.09.2015 nr. ММВ-7-11) / [email protected]). Unele sume și coduri de deducere din certificatul 2-NDFL sunt indicate în rândurile tabelului din secțiunea 3 vizavi de venitul unei persoane pentru care se aplică această deducere. Pentru alte deduceri, există o secțiune specială în ajutorul 4. Mai jos sunt coduri individuale de deducere care nu au fost menționate mai devreme.

Cod deducere 126în certificat, 2-NDFL este plasat dacă părintelui i se oferă o deducere standard pentru primul copil sub vârsta de 18 ani sau pentru un student cu normă întreagă sub vârsta de 24 de ani (paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru deducere este prevăzută pentru al doilea copil cod 127în certificatul 2-NDFL , pentru al treilea și pentru fiecare copil următor - cod 128.

Pentru deducerile unui părinte pentru un copil cu handicap, cod deducere 129în ajutorul 2-NDFL.

Cod deducere 104în certificatul 2-NDFL trebuie aplicat atunci când deducerea este acordată persoanei specificate în lista de paragrafe. 2 p. 1 art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Ea numește eroii URSS, eroii Rusiei, participanții la cel de-al Doilea Război Mondial, părinții și soții personalului militar care au murit în timpul serviciului militar și alții.

Cod deducere 311 certificatul indică dacă angajatul a primit o deducere de proprietate în legătură cu achiziționarea sau construirea de locuințe pe teritoriul Federației Ruse (clauza 3 a clauzei 1 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă, în același timp, angajatul a trebuit să utilizeze un împrumut sau un credit vizat și deducerea i se datorează în suma dobânzii plătite pentru acesta, atunci pentru o astfel de deducere este prevăzută cod 312(Clauza 4, Clauza 1, Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Cod deducere 501în certificat, 2-NDFL este utilizat atunci când se aplică o deducere din valoarea cadourilor primite de la organizații și antreprenori.

Cod deducere 508în certificatul 2-NDFL va arăta că a fost aplicată o deducere pentru sumele de asistență financiară unică acordate de angajatori angajaților la nașterea unui copil.

Codurile din ajutorul 2-NDFL în 2019: decriptare

Decodificarea completă a codurilor de venit și deducere din certificatul 2-NDFL este dată în