Un exemplu de reflectare a recompenselor sub forma unui premiu Un antreprenor individual a transferat recompense în numerar câștigătorilor unui turneu sportiv desfășurat ca parte a echipelor din curtea orașului. Concursul a fost organizat de o firmă de construcții. Scopul principal al evenimentului este promovarea dezvoltării sportului și a unui stil de viață sănătos. Suma impozitelor a fost reținută din costul remunerației cu o cotă de 13%, respectiv, acestea au fost indicate în raportul 6 privind impozitul pe venitul persoanelor fizice. Acest profit nu reprezintă câștiguri în scopul principal al contractelor de muncă în conformitate cu articolul 420 din Codul fiscal și nu este supus primelor de asigurare. Întrucât această remunerație nu este reflectată în DSR, apare o discrepanță între rapoartele privind primele de asigurare și impozitul pe venitul persoanelor fizice.
De exemplu, suma totală a plăților neimpozabile este așa și cutare, din care: indemnizații de boală - cutare sumă, asistență materială - cutare sumă, diurnă - cutare sumă și așa mai departe. Nu este necesar să furnizați detalii pentru fiecare categorie (pentru fiecare persoană). - În organizație, directorul general este un cetățean al Ucrainei care lucrează sub un brevet (un străin fără viză care se află temporar în Federația Rusă). Contribuțiile la asigurarea medicală obligatorie nu se percep din veniturile acestuia. Contribuțiile la VNiM sunt calculate la o rată de 1,8%.
Declarația de impozit pe venit și calculul primelor de asigurare a fost actualizată în BS 4-11-12678. În articol, vom lua în considerare ce puncte cauzează dificultăți în compararea informațiilor cu calcularea plăților de asigurare. Conţinut
Primul raport de control Dacă entitatea comercială plătitoare de SV a depus o declarație de 6 impozit pe venitul persoanelor fizice, este obligată să depună calculul primelor de asigurare.
Tabelul prezintă principalele puncte de control pentru verificarea rapoartelor. În cazul în care se constată neconcordanțe, se depun explicații autorităților fiscale în termen de maximum 5 zile lucrătoare (art. 88, alin. 3 din Codul fiscal). Explicație către fisc în caz de neconcordanță Discrepanțele dintre indicatorii 6 ai impozitului pe venitul persoanelor fizice și calculul primelor de asigurare nu reprezintă o greșeală.
De exemplu, acest lucru se datorează transferurilor continue: plata concediului de odihnă, profitul acumulat, dar netransferat conform acordului GPC. O notă explicativă, al cărei exemplu este oferit mai jos, explică motivul discrepanței. La completarea formularului de calcul al sumelor impozitului pe venitul persoanelor fizice și a raportului privind primele de asigurare, nu există erori.
Atenţie
Important! O explicație se transmite autorităților fiscale în termen de 5 zile lucrătoare. Pentru întârziere, autoritățile fiscale aplică penalități în conformitate cu articolul 129.1, alineatul 1 din Codul fiscal, în valoare de 5.000 de ruble. Nu transferați profituri care nu au fost incluse în cele 6 rapoarte privind impozitul pe venitul personal și calculele primelor de asigurare.
FIȘIEREDescărcați un formular necompletat de explicație la fisc pentru primele de asigurare.docDescărcați un exemplu de explicație pentru biroul fiscal pentru primele de asigurare.doc În același timp, principalii parametri la care autoritățile fiscale îi acordă atenție atunci când monitorizează primele de asigurare sunt suma totală a plăților efectuate de organizație pentru angajații săi. Care este termenul limită pentru darea unei explicații O notă explicativă, conform legii, trebuie depusă la serviciul fiscal în cel mult cinci zile de la primirea cererii relevante. Trebuie să-l trimiteți la biroul fiscal de la care a venit cererea.
Metode permise de trimitere Există două moduri de transfer la explicația fiscală. Daca firma foloseste un formular electronic de raportare, atunci explicatia trebuie transmisa in acest mod, altfel nici nu va fi luata in considerare.
Explicație suficientă a motivelor discrepanței. Un exemplu de explicare a discrepanțelor în rapoartele de control către biroul fiscal: Este necesar să se depună un calcul actualizat dacă se constată discrepanțe? Dacă este necesar să se prezinte un calcul actualizat dacă se constată discrepanțe. Autoritățile fiscale au explicat că dacă informațiile din secțiunea 1 a calculului primelor de asigurare nu corespund informațiilor privind primele de asigurare acumulate pentru fiecare persoană asigurată. persoanei din secțiunea a treia, sau în cazul în care se constată discrepanțe în informațiile personale, raportul se consideră nedepus. O notificare va fi trimisă persoanei juridice despre acest lucru.
Info
În acest caz, organizația este obligată să depună un calcul actualizat al RSV până în data de 30 a lunii următoare perioadei de calcul conform articolului 423 din Codul fiscal. Termenul limită de depunere a clarificărilor privind impozitul pe venitul persoanelor juridice este până la încheierea auditului de birou. Informațiile clarificatoare nu prelungesc termenul de depunere a raportului.
Iată procedura de verificare a punctelor de control pentru auto-reconcilierea rapoartelor:
La reconcilierea bazei impozabile a impozitului pe venitul persoanelor fizice 6, dividendele sunt luate din profitul acumulat. Această metodologie, în care autoritățile fiscale compară câștigurile cu coloana 30 a calculului primelor de asigurare, diferă de cea adoptată anterior. Rândul 30 include veniturile fizice impozabile și neimpozabile.
persoane, inclusiv alocațiile pentru copii, care nu sunt incluse în câmpul 20 din raportul 6 din impozitul pe venitul persoanelor fizice. De aici și discrepanțele. Planificarea pregătirii rapoartelor în program Dacă rapoartele sunt generate online în modul automat, verificați setările inițiale din program.
În același timp, amenda este destul de mare: pentru prima dată este de 5 mii de ruble, dar dacă agentul fiscal repetă o astfel de încălcare, suma va crește la 20 de mii de ruble. În plus, nu trebuie să uităm că angajații departamentului de supraveghere pot interpreta tăcerea contribuabilului în felul lor, drept urmare întreprinderea poate fi pusă în programul următoarelor controale fiscale pe teren. Și acesta este un pericol mai grav, deoarece în urma unor astfel de măsuri de control, companiile sunt adesea supuse unor pedepse administrative mai grave (deosebit de importantă, având în vedere că există unele defecte în activitatea aproape oricărei organizații).
Cum se scrie o explicație O explicație a primelor de asigurare poate fi scrisă sub orice formă - nu există un standard unificat pentru aceasta.
În timpul auditului, inspectorul verifică fiabilitatea indicatorilor declarației fiscale (calcul) pe baza unei analize a tuturor informațiilor de care dispune organul fiscal. Totodată, IFTS, în cadrul unui audit de birou, are dreptul de a solicita documentele necesare în cazul în care plătitorul aplică rate reduse ale primelor de asigurare. Pentru organizațiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare, principalul criteriu de plată a contribuțiilor la cote reduse este cota din veniturile din principalul tip de activitate, care este numită în paragraful 5 al paragrafului 1 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, reprezintă cel puțin 70% din venit în sistemul simplificat de impozitare.
Documentele care confirmă acest lucru, în special, pot fi următoarele:
Nu este necesar un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.
Însă dacă societatea folosește dreptul de a depune rapoarte pe hârtie, atunci puteți face o explicație pe hârtie și apoi o duceți personal la fisc. Dacă personal nu funcționează - nu este o problemă, puteți trimite documentul printr-o persoană de încredere (cu condiția să aibă în mâini o procură notarială) sau prin poștă obișnuită - data depunerii explicației în acest caz va fi data la care scrisoarea a fost acceptată de serviciile poștale. Ce se va întâmpla dacă nu răspundeți la cerința de explicații Uneori, angajații organizațiilor, dintr-un motiv propriu, nu consideră necesar să răspundă la scrisorile autorității fiscale sau pur și simplu uită să facă acest lucru din distracție .
Anterior, legislația nu prevedea sancțiuni în acest sens, însă de la 1 ianuarie 2017, organele fiscale au primit dreptul de a amendă întreprinderile pentru că nu au furnizat explicații.
O explicație a primelor de asigurare trebuie scrisă în cazul în care a fost primită o solicitare corespunzătoare din partea structurii fiscale către companie.
Scrisorile de la departamentul fiscal despre explicațiile pentru primele de asigurare acumulate și plătite nu sunt atât de rare. De obicei sunt cauzate de faptul că inspectorilor fiscali nu le-a plăcut ceva în rapoartele care le-au fost transmise, de exemplu, au constatat neconcordanțe cu propriile date în documentele depuse de organizație, sau au găsit orice informație eronată sau inexacte. În special, situațiile pot ridica îndoieli când a existat o scădere vizibilă a salariului angajatului față de anii precedenți, când valoarea impozitului pe venitul personal din certificatul 2-NDFL nu este identică cu plata impozitului „dus” la buget, sau o discrepanță între indicatorii din certificatele 2-NDFL și formularul 6-impozit pe venit etc.
În același timp, principalii parametri cărora autoritățile fiscale îi acordă atenție atunci când monitorizează primele de asigurare sunt suma totală a plăților efectuate de organizație pentru angajații săi.
O notă explicativă, conform legii, trebuie depusă la serviciul fiscal în cel mult cinci zile de la primirea cererii relevante. Trebuie să-l trimiteți la biroul fiscal de la care a venit cererea.
Există două modalități de a depune o declarație fiscală. Daca firma foloseste un formular electronic de raportare, atunci explicatia trebuie transmisa in acest mod, altfel nici nu va fi luata in considerare.
Însă dacă societatea folosește dreptul de a depune rapoarte pe hârtie, atunci puteți face o explicație pe hârtie și apoi o duceți personal la fisc. Dacă personal nu funcționează - nu este o problemă, puteți trimite documentul printr-o persoană de încredere (cu condiția să aibă în mâini o procură notarială) sau prin poștă obișnuită - data depunerii explicației în acest caz va fi data la care scrisoarea a fost acceptată de serviciile poștale.
Uneori, angajații organizațiilor, din anumite motive proprii, nu consideră necesar să răspundă la scrisorile autorității fiscale sau, din distracție, pur și simplu uită să facă acest lucru. Anterior, legislația nu prevedea sancțiuni în acest sens, însă de la 1 ianuarie 2017, organele fiscale au primit dreptul de a amendă întreprinderile pentru că nu au furnizat explicații.
În același timp, amenda este destul de mare: pentru prima dată este de 5 mii de ruble, dar dacă agentul fiscal repetă o astfel de încălcare, suma va crește la 20 de mii de ruble.
În plus, nu trebuie să uităm că angajații departamentului de supraveghere pot interpreta tăcerea contribuabilului în felul lor, drept urmare întreprinderea poate fi pusă în programul următoarelor controale fiscale pe teren. Și acesta este un pericol mai grav, deoarece în urma unor astfel de măsuri de control, companiile sunt adesea supuse unor pedepse administrative mai grave (deosebit de importantă, având în vedere că există unele defecte în activitatea aproape oricărei organizații).
O explicație a primelor de asigurare poate fi scrisă sub orice formă - nu există un standard unificat pentru aceasta. În același timp, se recomandă ca structura și conținutul acestuia să respecte regulile și reglementările adoptate pentru documentele de afaceri.
Este foarte important ca explicația să descrie clar motivele problemei, în legătură cu care reprezentanții serviciului fiscal au contactat compania. Ele nu trebuie doar identificate, ci și argumentate. În același timp, baza de dovezi ar trebui să constea nu numai în cuvinte, ci și în prezența documentelor justificative relevante.
Pentru explicații, puteți lua o foaie obișnuită de hârtie sau un formular cu detaliile companiei, în timp ce este mai bine să nu le scrieți de mână, ci să le tipăriți pe computer. După formarea finală, documentul trebuie semnat - este bine dacă există două autografe în document: directorul și contabilul șef. O explicație trebuie făcută în două exemplare identice, dintre care unul trebuie trimis la locul cererii, iar al doilea să se păstreze. Dacă politica contabilă a întreprinderii are o indicație a utilizării sigiliului în activitățile sale curente, scrisoarea ar trebui să fie vizată cu ajutorul ei. În jurnalul documentației trimise, trebuie să puneți un semn pe explicația trimisă (indicând numărul și data acesteia).
Dacă ați primit o solicitare de la autoritățile fiscale de a oferi o explicație despre primele de asigurare și nu ați făcut niciodată astfel de documente până acum, priviți exemplul de mai jos și citiți comentariile la acesta - cu ajutorul lor veți putea cu siguranță să generați scrisoarea ai nevoie.
Se solicită o notă explicativă în cazul în care organele fiscale au constatat eventuale inexactități, erori sau posibile încălcări în rapoartele depuse. Inspectoratul transmite contribuabilului o cerere cu explicații, care trebuie să fie în scris. O dovadă documentară poate fi necesară împreună cu nota.
Dacă fiscul a trimis o scrisoare prin care cereau lămuriri, atunci inspectorilor nu le-a plăcut ceva din rapoartele depuse. Cel mai adesea, astfel de cerințe sunt trimise în timpul controalelor fiscale de birou ale declarațiilor primite, care sunt efectuate automat folosind un software special.
În cazul în care se constată erori, discrepanțe în indicatori și contradicții între informațiile indicate și informațiile de care dispune controlul, contribuabilul este obligat să depună explicațiile corespunzătoare. Acest lucru este menționat în paragraful 3 al articolului 88 din Codul fiscal.
Autoritățile fiscale au dreptul de a solicita clarificări în timpul unui audit de birou al declarațiilor în care sunt declarate pierderi. După cum arată practica, acest lucru se întâmplă cu fiecare astfel de declarație.
În cazul în care se depune o declarație modificată, în care cuantumul deducerilor la buget a devenit mai mic față de suma principală, inspectorii au dreptul de a cere explicații care să justifice modificarea valorilor (paragraful 3 al articolului 88).
Pentru a trimite o notă explicativă contribuabilului, se acordă cinci zile lucrătoare de la data primirii cererii (paragraful 3 al articolului 88). Depunerea explicațiilor este în interesul contribuabilului, întrucât fiscul, în lipsa acestora, poate percepe o sumă suplimentară plătibilă la buget.
Explicațiile scrise se trimit după cum urmează:
Explicațiile privind raportarea TVA pot fi trimise electronic prin canale de telecomunicații (TCS).
Astfel, motivele pentru care se solicită clarificări pot fi:
În unele cazuri, autoritatea fiscală trebuie să fie notificată cu privire la primirea cererii cu depunerea explicațiilor (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 27 ianuarie 2015 nr. ED4-15 / 1071). De asemenea, trebuie să rețineți că cerința poate să nu aibă sigiliul inspecției (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 15 iulie 2015 nr. ED3-2-/2739).
Se întocmește o notă explicativă pe numele șefului inspectoratului la adresa de înregistrare de pe antetul oficial al societății. Legea nu prevede cerințe pentru forma de redactare, totuși, pentru unele tipuri de note, autoritățile fiscale oferă o opțiune de redactare recomandată.
Astfel de formulare nu sunt obligatorii, deoarece sunt de natură consultativă. Cu toate acestea, utilizarea lor este de dorit pentru a evita neînțelegerile cu autoritatea de reglementare și, în plus, este mult mai convenabilă în ceea ce privește umplerea.
Când scrieți un răspuns, trebuie să luați în considerare nu numai specificul (de exemplu, clarificarea sumei salariilor, explicarea pierderilor etc.), ci și să vă concentrați pe conținutul cerinței în sine. Poate include necesitatea de a furniza informații generale despre un subiect specificat sau date specifice. Cerința poate include depunerea unor lucrări specifice.
Dacă s-a dovedit că există într-adevăr o eroare în raport, dar aceasta nu duce la o subestimare a taxei (de exemplu, o eroare tehnică în specificarea codului), puteți face următoarele ca răspuns la cerere:
În general, nota explicativă arată astfel:
„Ca răspuns la solicitarea dumneavoastră de clarificare cu privire la _____ Nr. ____, raportăm următoarele: _____.”
Apar întrebări în primul rând cu privire la pierderile indicate în declarațiile privind impozitul pe profit. Se cer explicații nu în toate cazurile de indicare a pierderilor și doar de la persoane juridice înregistrate cu mult timp în urmă. Acest lucru se explică prin faptul că dezavantajele din activitățile noilor veniți sunt un fenomen absolut normal. De obicei, autoritățile fiscale acordă atenție pierderilor suferite pe parcursul a doi sau mai mulți ani.
Motivele pentru a solicita clarificări pot include:
Autoritățile fiscale în aceste cazuri pot atribui societatea numărului de probleme sau bănuiesc că subestimează în mod deliberat veniturile pentru a reduce baza impozabilă. Prin urmare, atunci când primesc astfel de pretenții, contribuabilii sunt interesați în special de un astfel de volum de pretenții care ar fi suficient pentru a înlătura toate suspiciunile.
Nota explicativă descrie în detaliu toate circumstanțele care au stat la baza părăsirii minusului:
În notă, trebuie să scrieți că toate cheltuielile au o justificare economică (furnizați detalii despre cheltuieli și venituri). Ca dovadă a evenimentelor descrise, trebuie atașate acte justificative (extrase din registrele contabile și fiscale etc. - paragraful 4 al articolului 88).
La final, este necesar să se descrie măsurile luate pentru a minimiza pierderile în viitor. Puteți atașa un plan de acțiune și un tabel care să conțină principalele tipuri de cheltuieli și valorile acestora pentru anul după tip.
Pe lângă pierderi, inspectorii pot fi interesați de mărimea salariilor personalului și de procedura de calcul a impozitului pe venit din acestea. În ceea ce privește beneficiile angajaților, adesea apar întrebări cu privire la mărimea acestora dacă sunt mai mici decât bara inferioară stabilită.
Dacă angajatul lucrează cu normă parțială, puteți consulta următoarele documente:
În plus, nu va fi de prisos să explicăm motivele pentru care salariul a scăzut (de exemplu, o reducere a volumului producției).
Dacă o companie plătește impozit pe venitul personal în calitate de agent fiscal, pot apărea întrebări cu privire la inexactitățile identificate în determinarea bazei impozabile și a sumei de plătit în sine. În cazul în care eroarea există efectiv, situația trebuie corectată prin depunerea documentelor care dovedesc corectarea. Dacă nu poate fi corectată, trebuie trimisă o justificare.
Dacă discrepanța a apărut din cauza discrepanțelor în metodologia de calcul, iar informațiile faptice au fost prezentate corect, trebuie doar să descrieți în detaliu metoda de calcul utilizată și să o justificați.
Inspectorul poate compara detaliile a două sau mai multe declarații (de exemplu, TVA cu raportarea impozitului pe venit) sau poate compara rapoarte cu documente contabile. Contribuabilul va trebui să dovedească motivul discrepanțelor dintre indicatori (inclusiv venituri). Acest lucru nu este greu de realizat, deoarece regulile contabile sunt oarecum diferite de regulile contabile fiscale. În plus, baza pentru diferite impozite este determinată ținând cont de propriile sale caracteristici.
Deci, de exemplu, baza de TVA poate să nu coincidă cu veniturile din contul de profit și pierdere, deoarece unele venituri din afara exploatării nu sunt supuse TVA (dividende, amenzi, diferențe de curs valutar). Acest lucru este menționat în articolul 250.
Daca la verificarea TVA inspectorul dezvaluie erori sau eventuale neconcordante, cere si explicatii. Formularul de răspuns este recomandat de Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 16 iulie 2013 nr. AC4-2 / 12705 (al doilea apendice).
Formularul conține mai multe tabele în care sunt introduse explicații pentru fiecare secțiune a declarației (secțiunile 8-12). Se completează cel care corespunde blocului cu erori.
Trebuie menționat că aceasta este forma recomandată și nu obligatorie. Prin urmare, subțierea poate fi aranjată într-o altă formă, mai convenabilă. Dar este mai bine să ne oprim asupra eșantionului indicat în Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal. Puteți atașa facturi duplicate, un extras din cartea de cumpărături și vânzări la notă.
Dacă IFTS solicită clarificări cu privire la sarcina fiscală scăzută în contextul nivelului mediu al industriei, puteți scrie următoarele:
„În declarația de impunere ____ pentru perioada de la __.__.__ la __.__.__ nu a fost admisă reflectarea incompletă a datelor sau inexactități, în urma cărora este posibilă o scădere a bazei impozabile. Având în vedere acest lucru, ____ LLC nu are obligația de a clarifica plățile fiscale pentru perioada specificată. În ceea ce privește sarcina fiscală pe principalul tip de activitate, vă informăm:
scăderea acesteia în perioada de la __.__.__ la __.__.__ a fost cauzată de o serie de circumstanțe: o scădere a veniturilor și o creștere a cheltuielilor companiei.
Apoi, puteți specifica cât de mult au scăzut veniturile și costurile au crescut pentru perioada specificată în comparație cu cea anterioară. Este necesar să explicăm ce a dus la aceasta (o scădere a cererii sau a numărului de cumpărători, o creștere a prețurilor de cumpărare etc.).
Pe lângă activitățile societății însăși, fiscul poate solicita informații despre contrapărți. Aceasta se numește contraverificare (sau „opus”). Esența acestuia constă în faptul că departamentul cameral transmite cereri cu cererea de a furniza o listă a operațiunilor efectuate în relație cu orice organizație, precum și documente justificative (contracte, decontări reciproce etc.). Informațiile sunt solicitate pentru o anumită perioadă de timp.
Răspunsul este compilat strict după algoritmul stabilit, adică în conformitate cu informațiile solicitate. Dacă nu au fost efectuate tranzacții pentru perioada specificată, puteți scrie astfel:
„În perioada de la __.__.__ la __.__.__ nu au fost efectuate operațiuni în legătură cu ___ SRL.” Pentru nefurnizarea acestor informații, contribuabilului i se aplică o amendă.
Întrucât nu există o singură formă de scriere, nota poate fi întocmită într-o formă destul de liberă, descriind în esență situația.
Puteți descărca un exemplu de notă explicativă din linkul de mai jos.
Responsabilitatea pentru neacordarea explicațiilor nu este furnizată. Prevederile articolului 126 nu se aplică în acest caz, întrucât nu este vorba despre cererea de documente (articolul 93). Nici articolul 129.1 nu poate fi aplicat, deoarece acesta nu este o „contra” (articolul 93.1).
Contribuabilul nu este supus răspunderii administrative în temeiul articolului 19.4 din Codul contravențiilor administrative. Normele acestui articol se aplica in cazul neprezentarii la fisc, si nu in cazul refuzului de a da explicatii. Acest lucru este indicat și de Serviciul Fiscal Federal (paragraful 2.3 din Scrisoarea din 17 iulie 2013 nr. AC4-2 / 12837).
O explicație a primelor de asigurare trebuie scrisă în cazul în care a fost primită o solicitare corespunzătoare din partea structurii fiscale către companie.
Scrisorile de la departamentul fiscal despre explicațiile pentru primele de asigurare acumulate și plătite nu sunt atât de rare. De obicei sunt cauzate de faptul că inspectorilor fiscali nu le-a plăcut ceva în rapoartele care le-au fost transmise, de exemplu, au constatat neconcordanțe cu propriile date în documentele depuse de organizație, sau au găsit orice informație eronată sau inexacte. În special, situațiile pot ridica îndoieli când a existat o scădere vizibilă a salariului angajatului față de anii anteriori, când suma din certificatul 2-NDFL nu este identică cu plata impozitului „dus” la buget, sau o discrepanță între indicatorii din certificatele 2-NDFL și Formularul 6 - impozit pe venitul persoanelor fizice etc.
FIȘIERE
În același timp, principalii parametri cărora autoritățile fiscale îi acordă atenție atunci când monitorizează primele de asigurare sunt suma totală a plăților efectuate de organizație pentru angajații săi.
O notă explicativă, conform legii, trebuie depusă la serviciul fiscal în cel mult cinci zile de la primirea cererii relevante. Trebuie să-l trimiteți la biroul fiscal de la care a venit cererea.
Există două modalități de a depune o declarație fiscală. Daca firma foloseste un formular electronic de raportare, atunci explicatia trebuie transmisa in acest mod, altfel nici nu va fi luata in considerare.
Însă dacă societatea folosește dreptul de a depune rapoarte pe hârtie, atunci puteți face o explicație pe hârtie și apoi o duceți personal la fisc. Dacă personal nu funcționează - nu este o problemă, puteți trimite documentul printr-o persoană de încredere (cu condiția să aibă în mâini o procură notarială) sau prin poștă obișnuită - data depunerii explicației în acest caz va fi data la care scrisoarea a fost acceptată de serviciile poștale.
Uneori, angajații organizațiilor, din anumite motive proprii, nu consideră necesar să răspundă la scrisorile autorității fiscale sau, din distracție, pur și simplu uită să facă acest lucru. Anterior, legislația nu prevedea sancțiuni în acest sens, însă de la 1 ianuarie 2017, organele fiscale au primit dreptul de a amendă întreprinderile pentru că nu au furnizat explicații.
În același timp, amenda este destul de mare: pentru prima dată este de 5 mii de ruble, dar dacă agentul fiscal repetă o astfel de încălcare, suma va crește la 20 de mii de ruble.
În plus, nu trebuie să uităm că angajații departamentului de supraveghere pot interpreta tăcerea contribuabilului în felul lor, drept urmare întreprinderea poate fi pusă în programul următoarelor controale fiscale pe teren. Și acesta este un pericol mai grav, deoarece în urma unor astfel de măsuri de control, companiile sunt adesea supuse unor pedepse administrative mai grave (deosebit de importantă, având în vedere că există unele defecte în activitatea aproape oricărei organizații).
O explicație a primelor de asigurare poate fi scrisă sub orice formă - nu există un standard unificat pentru aceasta. În același timp, se recomandă ca structura și conținutul acestuia să respecte regulile și reglementările adoptate pentru documentele de afaceri.
Este foarte important ca explicația să descrie clar motivele problemei, în legătură cu care reprezentanții serviciului fiscal au contactat compania. Ele nu trebuie doar identificate, ci și argumentate. În același timp, baza de dovezi ar trebui să constea nu numai în cuvinte, ci și în prezența documentelor justificative relevante.
Pentru explicații, puteți lua o foaie obișnuită de hârtie sau un formular cu detaliile companiei, în timp ce este mai bine să nu le scrieți de mână, ci să le tipăriți pe computer. După formarea finală, documentul trebuie semnat - este bine dacă există două autografe în document: directorul și contabilul șef. O explicație trebuie făcută în două exemplare identice, dintre care unul trebuie trimis la locul cererii, iar al doilea să se păstreze. Dacă politica contabilă a întreprinderii are o indicație a utilizării sigiliului în activitățile sale curente, scrisoarea ar trebui să fie vizată cu ajutorul ei. În jurnalul documentației trimise, trebuie să puneți un semn pe explicația trimisă (indicând numărul și data acesteia).
Dacă ați primit o solicitare de la autoritățile fiscale de a oferi o explicație despre primele de asigurare și nu ați făcut niciodată astfel de documente până acum, priviți exemplul de mai jos și citiți comentariile la acesta - cu ajutorul lor veți putea cu siguranță să generați scrisoarea ai nevoie.
Dacă organul fiscal solicită lămuriri și copii ale documentelor justificative cu privire la faptul că sumele care nu sunt supuse impozitării pentru anul 2017 sunt reflectate în calculul primelor de asigurare. Cum să dai o explicație?
Întrebare: Am primit o solicitare de la autoritățile fiscale pentru a oferi clarificări. Autoritatea fiscală solicită clarificări și copii ale documentelor justificative cu privire la faptul că sumele nesupuse impozitării pentru anul 2017 sunt reflectate în calculul primelor de asigurare. S-a plătit concediu medical în sumă de 4628,13, care nu fac obiectul primelor de asigurare, asistență mat în legătură cu decesul unei rude în sumă totală de 46560 (nu fac obiectul contribuțiilor), pur și simplu asistență mat în valoare de 69000, 41500,27600,11000,4000,4000,16560 (nu regiunea-I în 4000). Va rog sa ma ajutati sa formez corect raspunsul pentru taxa.
Răspuns: Trimiteți explicații la inspecție cu o defalcare a compoziției plăților neimpozabile. Nu este necesar să furnizați informații separate pentru angajații individuali. Ceea ce este important este compoziția acestor plăți. Un exemplu de scrisoare adresată inspectoratului este prezentat mai jos.
Motivație
Ce îi va interesa pe inspectori în RSV anual și cum să le răspundă
Companiile primesc cereri masive de la inspecții pentru a oferi explicații pentru calcularea contribuțiilor pentru 2017. Funcționarii fiscali monitorizează pentru prima dată RSV anual și cer să descifreze plățile neimpozabile. Aceștia vor compara informațiile din calculul contribuțiilor cu impozitul pe venit anual pentru 6 persoane și vor solicita clarificarea discrepanțelor.
Nu ignora cerințele autorităților fiscale, chiar dacă totul converge în rapoartele tale. Aveți la dispoziție cinci zile lucrătoare pentru a oferi clarificări sau pentru a corecta calculul. Pentru cele mai problematice situații, am oferit exemple gata făcute de explicații care se vor potrivi inspectorilor.
Ce plăți sunt incluse în neimpozabile
Video
Pentru cine să completeze secțiunea 3 din calculul contribuțiilor, a explicat Igor Geyts, dr. economie Științe
https://www.youtube.com/embed/7BJUwCdpQqU?rel=0&controls=0&showinfo=0
Autoritățile fiscale solicită detalii privind plățile neimpozabile. Așa că verifică că, din greșeală, societatea nu a inclus în componența lor sumele care ar fi trebuit evaluate.
Verificați din nou ce beneficii ați avut în vedere în non-contributiv. Ar trebui să existe numai plăți care sunt enumerate la articolul 422 din Codul fiscal. Acestea sunt concediile medicale, indemnizațiile pentru îngrijirea copilului, indemnizațiile de maternitate, diurne în limite etc.
Plățile care nu sunt supuse impozitării contribuțiilor conform articolului 420 din Codul fiscal nu sunt prezentate în calcul. Asigurați-vă că nu raportați dividende, chirii etc.
Trimiteți explicații la inspecție cu o defalcare a compoziției plăților neimpozabile. Nu este necesar să furnizați informații separate pentru angajații individuali. Ceea ce este important este compoziția acestor plăți. Am transmis un exemplu de scrisoare inspecției de mai jos (exemplul 1).
Exemplu 1. Explicații privind detaliile plăților care nu fac obiectul primelor de asigurare (descărcare)
Toată lumea s-a împăcat deja cu faptul că legiuitorii noștri încearcă prin toate mijloacele disponibile să „facilite” munca unui contabil. Cred că mulți vor fi de acord că până acum nu sunt foarte buni la asta. Amintiți-vă cât a costat 6-NDFL în 2016, câte cereri de clarificări de la autoritățile fiscale au fost, care de multe ori se contraziceau.
Să aruncăm o privire la ce avem după campania de raportare pentru trimestrul I 2017. Toată lumea a trecut de impozitul pe venitul celor 6 persoane și de calculul primelor de asigurare și a răsuflat uşurat, în timp ce cererile de clarificări ploua de la fisc.
Amintiți-vă că, de la 1 ianuarie 2017, toate diviziile separate care acumulează plăți și remunerații către persoane fizice calculează și plătesc în mod independent prime de asigurare și, de asemenea, trimit calcule pentru acestea la Serviciul Fiscal Federal.
Pe baza acestor discrepanțe, calculul primelor de asigurare va fi acceptat, dar IFTS poate necesita clarificări. Ceea ce nu trebuie evitat. Explicațiile trebuie furnizate în termen de 5 zile lucrătoare (clauza 3 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse) în format electronic sau în termen de 10 zile lucrătoare dacă raportul a fost depus pe hârtie.
Un exemplu de explicație în IFTS
În acest caz, este necesară depunerea unei „clarificări”. Pentru termenul limită de depunere a unei „clarificări” privind calcularea primelor de asigurare în anul 2017, procedura generală de depunere a informațiilor pe acest formular este valabilă - până în data de 30 a lunii următoare perioadei de calcul (articolul 423 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Nevoia de clarificare nu prelungește această perioadă.. Conform articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, penalitatea pentru depunerea cu întârziere a calculului va fi de 5% din suma totală a datoriei în conformitate cu RSV 2017. Penalitatea se percepe pentru fiecare lună completă și incompletă de nerespectare. informații din ziua în care a fost solicitată depunerea calculului la IFTS.
Legea reglementează amenzile minime și maxime. Deci, amenda minimă este de 1000 de ruble, maximul este de 30% din datoria totală.
