Ultima actualizare martie 2019
Recent, asigurările de viață au devenit din ce în ce mai populare în Rusia, și în special tipurile sale finanțate (când plățile apar nu numai în caz de deces, ci și la împlinirea unei anumite vârste sau alte evenimente).
De la 1 ianuarie 2015, pentru stimularea asigurărilor de viață, în Legislația Fiscală a apărut un beneficiu suplimentar - o deducere fiscală pentru primele de asigurare plătite.
Conform legislației Federației Ruse (articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse), atunci când plătiți prime de asigurare în baza unui contract de asigurare de viață voluntar încheiat pe o perioadă de cel puțin cinci ani, puteți primi o deducere fiscală sau, în cu alte cuvinte, primiți înapoi o parte din banii cheltuiți pentru asigurarea de viață (până la 13% din costurile de asigurare de viață suportate).
Puteți beneficia de deducerea impozitului social pentru asigurările de viață și puteți recupera o parte din cheltuieli în următoarele condiții:
Exemplu:În anul 2018 Dorogina S.V. a incheiat un contract de asigurare de viata pe o perioada de 1 an. Datorita faptului ca contractul a fost incheiat pe o perioada mai mica de 5 ani, deducerea sociala pentru costul platii primelor de asigurare Dorogina C.The. Nu pot folosi.
Exemplu: Platonov G.A. a semnat un contract de asigurare de viață pe 7 ani în 2018. Pentru primele de asigurare, pe care Platonov G.A. plătește anual, va putea primi o deducere fiscală.
Contractul se încheie pentru asigurarea propriei vieți sau a următoarelor rude:
Notă: spre deosebire de deducerea pentru tratament/educatie, nu exista restrictii la varsta copiilor, adica puteti obtine o deducere chiar si pentru costurile asigurarii de viata ale copiilor dumneavoastra adulti.
Lucrezi oficial și plătești impozit pe venit. În esență, o deducere fiscală este partea din venit care nu este impozitată. Prin urmare, nu puteți primi înapoi mai mulți bani decât (aproximativ 13% din salariul oficial). Dacă nu lucrați oficial (și nu plătiți impozit pe venit), atunci nu veți putea folosi deducerea.
Valoarea deducerii impozitului pe asigurările de viață este calculată pentru anul calendaristic și este determinată de următorii factori:
Exemplu: În 2018 Saveliev O.A. a încheiat un contract de asigurare de viață cu o societate de asigurări pe o perioadă de 5 ani. În 2018, valoarea primelor de asigurare s-a ridicat la 75.000 de ruble. Pentru anul 2018 Saveliev O.A. a câștigat 400.000 de ruble. și a plătit impozitul pe venit 52.000 de ruble. Astfel, în 2018 va putea returna 9.750 de ruble. (75.000 * 13%).
În același timp, restricția de 15.600 de ruble se aplică nu numai deducerii pentru asigurarea de viață, ci și tuturor deducerilor sociale. Valoarea tuturor deducerilor sociale (formare, tratament, medicamente, contribuții la pensie) nu trebuie să depășească 120 de mii de ruble. (în consecință, puteți returna maximum 15.600 de ruble pentru toate deducerile). Cu alte cuvinte, limita maximă de 120.000 de ruble. limitează valoarea totală agregată a tuturor tipurilor de deduceri sociale.
Exemplu: În 2018 Belkina A.A. a încheiat un contract de asigurare de viață pe 5 ani cu o companie de asigurări. În 2018, ea a plătit prime de asigurare în valoare de 45.000 de ruble. De asemenea, în 2018 Belkina A.A. și-a plătit propriul antrenament în valoare de 100.000 de ruble. Pentru 2018 Belkina A.A. a câștigat 600.000 de ruble și a plătit un impozit pe venit de 78.000 de ruble. Întrucât, în total, pentru toate tipurile de deduceri sociale, limita maximă este de 120.000 de ruble, atunci Belkin A.A. va putea declara doar 120.000 de ruble. Astfel, în 2018 va putea returna 15.600 de ruble. (120.000 * 13%)
Nu poți primi mai mulți bani înapoi decât virate la bugetul impozitului pe venit(aproximativ 13% din salariul oficial).
Exemplu: În 2018 Zaitseva O.A. a încheiat un contract de asigurare de viață pe 5 ani cu o companie de asigurări. În 2018, valoarea primelor de asigurare s-a ridicat la 60.000 de ruble. În 2018 Zaitseva O.A. a lucrat o lună (din cauza plecării în concediu de maternitate), iar salariul ei era de 40.000 de ruble, din care s-au reținut 5.200 de ruble. impozit pe venit. Astfel, în 2018, Zaitseva O.A. va putea returna doar 5.200 de ruble. (40.000 * 13%), în ciuda faptului că primele de asigurare au fost plătite în valoare de 60.000 de ruble. Restul deducerii fiscale nu poate fi reportat în anii următori și se va „epuiza”.
Deducerea este posibilă numai pentru primele de asigurări de viață. La încheierea unui acord combinat, care include, pe lângă asigurarea voluntară de viață, asigurarea de accident și boală, o deducere a impozitului social în conformitate cu paragrafele. 4 p. 1 art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse poate fi furnizat în temeiul unui astfel de acord numai în cuantumul primelor de asigurare aferente asigurării voluntare de viață. Mai multe detalii mai jos.
Adesea contractul se încheie nu numai pentru asigurarea de viață, ci și împotriva accidentelor și bolilor (contract combinat). În acest caz, conform avizului Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, în temeiul unor astfel de acorduri, deducerea poate fi utilizată numai pentru primele de asigurări de viață legate de supraviețuirea unui cetățean până la o anumită vârstă sau perioadă, sau debutul alte evenimente din viața cetățenilor, precum și moartea acestora. Deducerea impozitului social nu se aplică contribuțiilor în temeiul unui acord de asigurare pentru accidente și boală (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 30.03.2017 Nr. 03-04-05 / 19179, din 11.07.2016 N 03-04-07 / 40502).
Dacă ați încheiat un astfel de contract combinat, atunci pentru a determina valoarea contribuțiilor care a fost direcționată în mod special către asigurările de viață (și poate fi inclusă în deducerea fiscală), trebuie să luați un certificat de la organizația de asigurări, în care contribuțiile vor fi împărțite pe tip.
Exemplu: Pavlov S.M. a încheiat un contract combinat, inclusiv asigurare voluntară de viață, precum și asigurare împotriva accidentelor și bolilor. Pentru a primi o deducere, Pavlov S.M. a primit certificatul de asigurare, unde au fost defalcate primele de asigurare: 20.000 de ruble. - pentru asigurarea de viață, 10.000 de ruble. - asigurare impotriva accidentelor si bolilor. Astfel, Pavlov S.M. va putea primi o deducere fiscală în valoare de 20.000 de ruble, adică să returneze 2.600 de ruble. (20.000 * 13%).
Legea cu privire la posibilitatea de a primi deducere pentru asigurarea de viață a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2015. În consecință, întrebarea a rămas logică: se poate obține o deducere fiscală dacă contractul cu societatea de asigurări a fost încheiat înainte de 1 ianuarie 2015?
Potrivit avizului Serviciului Federal de Taxe din Rusia, contribuabilul are dreptul de a primi o deducere pentru asigurarea de viață și în baza contractelor încheiate înainte de 1 ianuarie 2015. În acest caz, contractul trebuie încheiat pe o perioadă de cel puțin 5 ani, iar deducerea se aplică numai contribuțiilor plătite începând cu anul 2015 (Scrisoare a Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 06.07.2015 N BS-3-11 / [email protected], Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 17.06.2015 N 03-04-05 / 34970).
Exemplu:În 2014, Svetlova T.V. a incheiat un contract de asigurare de viata pe o perioada de 7 ani, platind anual prime de asigurare. Datorită faptului că contractul a fost încheiat pe o perioadă mai mare de 5 ani, Svetlova T.The. va putea primi o deducere fiscală pentru costurile de plată a primelor de asigurare suportate de la 1 ianuarie 2015. De asemenea, ea va putea continua să folosească deducerea în anii următori.
Atunci când solicitați o ipotecă, una dintre condițiile băncii creditoare este adesea încheierea unui contract de asigurare mixt, care include asigurare de viață, sănătate, dobânzi imobiliare pentru perioada de rambursare a ipotecii. Potrivit subparagrafului 4, alineatul 1, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci când plătiți contribuții în baza unui contract de asigurare de viață (dacă este încheiat pentru o perioadă de 5 ani sau mai mult), puteți primi o deducere fiscală. În acest sens, s-a pus întrebarea: se poate primi o deducere într-un astfel de caz? Unii contribuabili au reușit chiar să obțină o deducere pentru costurile asigurărilor de viață în cadrul unor astfel de contracte.
Totuși, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, în scrisoarea sa din 17.08.2016 N 03-04-05 / 48235, a clarificat că la încheierea acestui tip de acord, deducerea nu poate fi utilizată, întrucât beneficiarul este banca, iar nu persoanele care au plătit prime de asigurare.
Exemplu:În 2018 Novikov A.V. pentru cumpărarea unui apartament s-a întocmit un contract de credit ipotecar, iar la solicitarea băncii creditoare s-a încheiat un contract mixt de asigurare, cuprinzând asigurare de viață, sănătate, dobânzi imobiliare și titlu. Datorită faptului că, în conformitate cu termenii contractului de asigurare, beneficiarul din punct de vedere al sumei plății asigurării este banca, să primească o deducere fiscală pentru costurile asigurării de viață Novikov A.The. nu poti.
Codul fiscal al Federației Ruse nu stabilește lista acestor documente. Cu toate acestea, ele pot fi distinse pe baza clarificărilor disponibile ale autorităților de reglementare.
Puteți obține o rambursare a asigurării de viață doar pentru anii în care vă aflați a plătit direct primele de asigurare. Trebuie menționat că dreptul la o deducere a sumei primelor de asigurare în baza contractelor de asigurare voluntară de viață a fost acordat contribuabililor începând cu 1 ianuarie 2015 (clauza 4, clauza 1, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Totodată, puteți depune o declarație și puteți returna banii doar într-un an, următor anului plății. De exemplu, dacă ați plătit prime de asigurare în 2018, puteți returna banii în 2019.
Ministerul Finanțelor a explicat cum să încheiați o asigurare ipotecară pentru a primi o deducere socială. Pentru a primi deducerea, debitorii trebuie să încheie un contract separat de asigurare de viață pentru cel puțin cinci ani. În cazul în care se încheie un contract de asigurare ipotecară globală, nu va exista nicio deducere.
Nu este necesar să plătiți imediat pentru întreaga perioadă: principalul lucru este să indicați o astfel de perioadă în contract.
😠 - Nu ai putut explica înainte?
Acest lucru se aplică celor care au luat un credit ipotecar, A facut asigurare si vrea sa primeasca o deducere sociala. În mod obișnuit, companiile de asigurări oferă să încheie un contract cuprinzător de asigurare ipotecară. Include apartament, asigurare de viata si sanatate, titlu de proprietate si raspundere civila. Este mai ieftin pentru debitor, mai profitabil pentru asigurător și mai fiabil pentru bancă.
Ekaterina Miroshkina
economist
Conform unor astfel de acorduri, organul fiscal nu acordă o deducere socială pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice și nu restituie 13% din cheltuieli.
Pentru a primi o deducere în cadrul unui contract de asigurare de viață, trebuie să respectați simultan următoarele condiții:
Cel mai probabil deducerea nu va fi acordată. În contractul de asigurare globală indicați suma totală asigurată. Și în prima de asigurare este imposibil să se aloce cheltuieli în mod specific pentru asigurarea de viață. Daca in acelasi timp contractul este incheiat pe mai putin de cinci ani si banca este beneficiara, cu siguranta nu se va acorda deducerea.
Dacă doriți să primiți o deducere, încercați să schimbați termenii contractului, ținând cont de recomandările Ministerului de Finanțe. Sau, cu permisiunea băncii, reziliați acest acord și încheiați unul nou.
Semnează un contract separat de asigurare voluntară de viață pentru cel puțin 5 ani. Dacă include asigurare de accident sau de boală, solicitați o împărțire între suma asigurată și prime.
În calitate de beneficiari, vă puteți specifica doar dumneavoastră sau moștenitori. Verificați dacă banca va fi de acord cu astfel de condiții.
Calculați ce este mai profitabil: cumpărați o asigurare globală mai ieftină sau încheiați contracte separate, dar returnați 13% din costurile asigurărilor de viață.
Puteți, dacă contractul este încheiat pe cinci ani, iar beneficiarii vă sunt rudele apropiate. Și dacă plătiți impozit pe venitul personal cu o cotă de 13% - adică primiți un salariu oficial sau sunteți antreprenor individual în sistemul general de impozitare.
Acum puteți depune o declarație pentru anul trecut și puteți solicita o deducere. Sau primiți o notificare pentru ca angajatorul să returneze impozitul pe venitul personal din următoarele plăți.
În cazul în care contractul a fost încheiat după 1 ianuarie 2015, 13% din toate primele de asigurare pot fi restituite, ținând cont de limita totală a deducerilor sociale. În cazul în care contractul a fost încheiat anterior, deducerea se va acorda în continuare, dar numai pentru contribuțiile care se plătesc după 1 ianuarie 2015.
Majoritatea cetățenilor care sunt contribuabili sunt conștienți de posibilitatea de a obține o deducere fiscală pentru anumite tipuri de cheltuieli. Aceste cunoștințe sunt deosebit de relevante în vremuri dificile, când astfel de costuri cresc, în timp ce veniturile în cel mai bun caz rămân la același nivel. În 2014 au fost adoptate modificări la Codul Fiscal, extinzând lista cheltuielilor sociale pentru care se poate face deducere fiscală. Astfel de cheltuieli au început să includă și costurile anumitor contracte de asigurare. Pentru ce tipuri de asigurări pot obține o deducere fiscală și ce este necesar pentru aceasta?
Ce tipuri de asigurări sunt deductibile fiscal?
La 1 ianuarie 2015, modificările la Codul Fiscal au intrat în vigoare în ceea ce privește acordarea cetățenilor Federației Ruse a unei deduceri fiscale sociale. Deducerea fiscală presupune o reducere a bazei de impozitare cu suma cheltuielilor efectuate pentru cheltuielile sociale (caritate, servicii medicale, asigurări etc.), dar nu mai mult de 120 de mii de ruble pentru toate cheltuielile sociale, cu excepția donațiilor, cheltuielilor pentru educația copiilor contribuabilului și cheltuieli pentru tratament costisitor. O persoană care este rezident fiscal al Federației Ruse și primește un venit impozitat la o cotă de 13% poate solicita o deducere fiscală.
Posibilitatea de a obține o deducere fiscală pentru asigurare este prevăzută de articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. Potrivit acestui articol, asiguratul poate primi o deducere pentru primele de asigurare plătite pentru următoarele tipuri de contracte de asigurare:
în baza unui contract de asigurare de pensie;
· in baza contractului de asigurare medicala facultativa;
în baza unui contract de asigurare voluntară de viață încheiat pe o perioadă de cel puțin cinci ani.
Este important să nu se confunde un acord de asigurare de pensie cu un acord de asigurare a pensiei nestatale cu un FPN sau cu legătură la un program de cofinanțare a pensiilor de stat, pentru care sunt posibile și deduceri. În acest caz, vorbim despre încheierea unui contract de asigurare voluntară de pensie cu o societate de asigurări, care prevede plata unei despăgubiri la supraviețuirea până la vârsta de pensionare.
În cadrul contractelor de asigurare medicală voluntară și de asigurare de viață, asiguratul și plătitorul conform contractului trebuie să fie însuși contribuabilul. Iar asiguratul sau beneficiarul poate fi fie însuși asiguratul, fie ruda acestuia (soț/soție, părinți, copii, inclusiv cei adoptați sau sub tutelă). Contractul de asigurare de viata trebuie incheiat pe o perioada de cel putin cinci ani. Condiția beneficiarului face imposibilă obținerea deducerilor fiscale în cadrul contractelor de asigurări de viață întocmite în cadrul unui credit de consum sau ipotecar, întrucât banca creditoare este desemnată ca beneficiar în cadrul unor astfel de contracte.
Întrucât definiția asigurării de viață din legislație este foarte vagă și strâns împletită cu definiția asigurării de accident și boală, iar deducerile sunt prevăzute exclusiv pentru asigurările de viață, funcționarii fiscali se vor ghida după semne formale.
Cât se poate returna
Deducerea fiscală în baza contractelor de asigurare este prevăzută în valoare de prime de asigurare plătite, dar nu mai mult de 120 de mii de ruble în total pentru toate grupurile de cheltuieli sociale. Aceasta este valoarea reducerii bazei de impozitare (adică venitul impozitat cu o cotă de 13%) și nu suma impozitului plătit în plus care poate fi returnat ca urmare a primirii unei deduceri fiscale. Puteți returna doar 13% (suma impozitului pe venitul personal) din deducerea fiscală prevăzută. Adică, în absența altor cheltuieli pentru care se prevede o deducere a impozitului social și a unei prime anuale de asigurare de cel puțin 120 de mii de ruble, asiguratul poate returna suma maximă de 15.600 de ruble din valoarea impozitelor plătite (sau reținute de către angajatorul) pe venitul personal. Dacă clientul, pe lângă costurile de asigurare, are și alte cheltuieli sociale pentru care este prevăzută o deducere fiscală, iar valoarea acestor cheltuieli depășește 120 de mii de ruble, valoarea rambursării va fi, de asemenea, de 15.600 de ruble. De asemenea, este de avut în vedere faptul că în cazul în care venitul anual supus impozitului pe venitul persoanelor fizice este mai mic decât cuantumul deducerii impozitului, rambursarea maximă va fi egală cu impozitul efectiv plătit.
In cadrul contractelor de asigurare de viata, asiguratul poate pretinde o deducere fiscala in cuantumul primelor de asigurare platite incepand cu anul 2015, indiferent de anul in care a fost incheiat contractul. În cazul în care clientul a folosit deducerea fiscală, dar ulterior a reziliat contractul de asigurare înainte de termen, partea returnată a impozitului trebuie reținută de către asigurător din suma sumei de răscumpărare sau plătită de asigurat independent la biroul fiscal. Excepție fac cazurile de reziliere a contractului de asigurare din motive independente de voința părților, sau cazurile de furnizare a unei adeverințe de la fisc din care să rezulte că asiguratul nu și-a exercitat dreptul de a primi o deducere fiscală.
Ce documente sunt necesare pentru deducerea impozitului
În cazul în care plata primelor de asigurare se face în baza unei cereri scrise prin intermediul departamentului de contabilitate al angajatorului, o rambursare a unei părți din impozitul plătit anterior va fi posibilă și prin intermediul angajatorului. Pentru a face acest lucru, trebuie să scrieți departamentului de contabilitate de la locul de muncă o cerere de deducere fiscală și să furnizați o copie a contractului de asigurare de viață cu toate acordurile suplimentare (dacă există). În acest caz, deducerea fiscală poate fi returnată înainte de sfârșitul perioadei fiscale în cursul anului calendaristic.
În cazul plății de sine stătătoare a primei de asigurare, pentru a primi o deducere a impozitului social, trebuie să contactați fiscul de la locul de reședință. Este necesar să se furnizeze inspecției o declarație fiscală sub formă de 3-NDFL (o mostră de declarație completată), o copie a contractului de asigurare, documente care confirmă plata primei de asigurare, o cerere de rambursare a sumei plătite în plus. impozit. Fiscul poate solicita suplimentar o copie a pașaportului asiguratului, un document care confirmă rudenia (dacă contractul este încheiat în favoarea unei rude), detalii pentru transferul deducerii, o copie a licenței societății de asigurări, o adeverință în forma 2-NDFL.
Cetăţenii care depun o declaraţie exclusiv în scopul obţinerii unei deduceri fiscale trebuie să depună un set complet de documente în anul următor celui de plată a costurilor de asigurare. În cazul în care contribuabilul, la depunerea declarației fiscale, pe lângă deducere, dorește și să declare venit, atunci termenul limită de depunere a documentelor este limitat de la 1 ianuarie până la 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale. Documentele pot fi furnizate personal de către contribuabil, trimise prin poștă cu o descriere a atașării, transferate de un reprezentant autorizat pe baza unei procuri, în formă electronică prin canale de telecomunicații sau prin intermediul site-ului web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei folosind semnătura electronică a contribuabilului. Verificarea documentelor depuse se efectuează de către angajații serviciului fiscal în termen de una până la trei luni.
Asigurarea de viață este unul dintre puținele segmente de asigurări în creștere, iar deducerile fiscale pot contribui la dezvoltarea suplimentară a acestui tip. Asigurații au, de asemenea, o oportunitate suplimentară de a economisi la serviciu sau, așa cum este adesea interpretat de asigurătorii de viață, de a primi profitabilitate suplimentară.
