Click pentru a mari
În ciuda faptului că 2016 este aproape de finalizare, nu se cunosc încă toate modificările legislatia fiscala care va intra în vigoare la 1 ianuarie. Unele facturi pot fi luate în considerare în viitorul apropiat.
Pe acest moment se știe că modificările pot afecta:
În septembrie, președintele a lansat o inițiativă de reducere povara fiscală pe cetăţeni care desfăşoară activităţi independente... Cu toate acestea, este imposibil să spunem exact ce înseamnă asta. Inițiativa inițială de a le scuti complet de taxe și contribuții sociale pare oarecum dubioasă pe fondul discuției posibilă introducere taxa pe parazitism. De asemenea, nu este clar dacă antreprenorii individuali vor intra în această categorie.
În 2017, contribuțiile la fonduri sociale(Fondul de pensii, FFOMS, FSS) va fi sub controlul Serviciului Fiscal Federal.
Până acum, este imposibil de spus cât de serioase vor fi modificările aduse mecanismului de plată, dacă controlul va fi înăsprit și cum va afecta acesta. antreprenori individuali... Puteți prevedea doar prezența unei mici confuzii cu plata în ianuarie anul urmator... De asemenea, puteți anticipa cu încredere creșterea volumului de muncă pentru angajați. serviciul fiscal, ceea ce poate afecta negativ viteza de lucru.
Desigur, dacă un antreprenor individual își menține contabilitatea în programe licențiate plătite, atunci va afla rapid despre toate modificările, dar o notificare de la agentii guvernamentale poate să nu vină sau să ajungă târziu. Pentru a evita consecințele neplăcute ale modificărilor la legislație, optim ar fi să se introducă o anumită Perioadă de grație, timp în care nu vor exista penalități pentru întârzierea plăților. Acest lucru s-a făcut în parte din cauza amânării termenului de depunere a rapoartelor la data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare.
Aceste modificări nu au nicio legătură cu transferul plăților către Serviciul Fiscal Federal, au fost anunțate cu mult timp în urmă. Până în 2020, este planificată creșterea treptată a contribuțiilor pentru antreprenor însuși, dar nu se știe încă dacă aceasta se va limita doar la creștere din cauza creșterii salariului minim sau dacă schema de calcul se va modifica.
În 2016, un antreprenor individual trebuie să plătească următoarele contribuții personale obligatorii:
Valoarea totală a contribuțiilor este de: 23.153,33 ruble.
Ministerul Finanțelor a pregătit deja un proiect de lege care conține următoarele modificări:
O altă modificare va fi o creștere a plăților către fondurile sociale, totuși, aceasta este asociată nu cu modificări ale legislației, ci cu o creștere a salariului minim. În 2017, contribuția la Fondul de pensii va fi de 7.500 * 26 * 12 = 23.400, iar la FFOMS = 7.500 * 5,1% * 12 = 4.590 de ruble. valoare totală plăți = 27990 ruble.
Nu trebuie să vă fie prea frică de modificări, deoarece acestea nu au fost încă aprobate, ci sunt doar un proiect de lege. Dacă se respectă promisiunile de a nu crește povara asupra întreprinderilor mici, atunci este posibil să nu existe deloc schimbări sau acestea vor fi atenuate.
Din prima zi a anului 2017, antreprenorii individuali care se încadrează în următoarele limite au permisiunea de a utiliza sistemul simplificat de impozitare:
Datorită acestor schimbări, numărul antreprenorilor care utilizează sistemul simplificat de impozitare va crește semnificativ.
Aici știrile principale este prelungirea valabilității acestui sistem de impozitare până în 2021, în timp ce anterior se dorea să-l limiteze la începutul anului 2018. De asemenea, forma declarației se va modifica ușor și se vor putea deduce primele de asigurare indiferent de numărul de angajati.
Această lege a fost deja adoptată, așa că ar trebui luată cât mai serios posibil. Așadar, de la 1 februarie, toate aparatele de marcat înregistrate trebuie să respecte noul eșantion, pentru deja case de marcat existente mergi la nou standard trebuie finalizat până la 1 iulie 2017. Pentru antreprenorii individuali care folosesc PSN sau UTII, va fi necesară și aplicarea KKM, dar termenul limită pentru introducerea acestora este stabilit pentru 1 iulie 2018.
De fapt, în 2017 nu vor exista modificări în această categorie, dar de la 1 iulie 2018 vor trebui să fie transferate integral la vizualizare electronică, atunci ar trebui să vă pregătiți pentru asta acum.
Cel mai popular regimul fiscal mici afaceri. Un alt nume pentru acest sistem este „STS 6 la sută”, deoarece standardul cota de impozitare aici reprezintă doar 6% din veniturile primite. Dar această sumă calculată a impozitului poate fi redusă și mai mult prin primele de asigurare pe care antreprenorii individuali le plătesc pentru ei înșiși, iar angajatorii - pentru angajați. Aflați cum să reduceți impozitul pe prime de asigurare pe exemplul calculelor noastre.
Pentru început, o mică teorie care permite plătitorilor de STS 6 la sută să reducă impozitul calculat la zero. Capacitatea de a lua în considerare sumele plătite în 2019 pentru sistemul fiscal simplificat este prevăzută de articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Iată aceeași prevedere din acest articol: „Contribuabilii care au ales venitul ca obiect de impozitare reduc cuantumul impozitului (plăți în avans de impozit) calculat pentru perioada fiscală (de raportare) cu valoarea primelor de asigurare pentru o perioadă obligatorie. asigurare de pensie, obligatoriu asigurări socialeîn caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate, asigurări obligatorii de sănătate, asigurări sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și boli profesionale plătite (în limita sumelor calculate) în perioada (de raportare) fiscală dată”.
Perioada fiscală pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat de 6% este un an calendaristic, iar perioadele de raportare, pe baza cărora trebuie calculate și plătite rezultate, sunt recunoscute ca perioade: primul trimestru, jumătate de an și 9. luni. Datele scadente pentru plățile în avans nu sunt mai târziu de data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare (25 aprilie, iulie, respectiv octombrie).
Dacă plătitor de impozite Venitul în perioada de raportare a plătit prime de asigurare pentru sine sau pentru angajați, apoi plata anticipată calculată poate fi redusă. Mai mult, reducerea sistemului de impozitare simplificat cu cuantumul primelor de asigurare in anul 2019 pentru intreprinzatorii individuali fara salariati se face in comandă specială- reduce plată în avans pot pe toate contribuțiile plătite. Dacă antreprenorul a angajat muncitori, atunci este permisă reducerea impozitului cu cel mult 50%. Acest lucru este indicat în același articol 346.21 din Codul fiscal.
Nu întâmplător considerăm reducerea plăților impozitelor datorate primelor de asigurare plătite doar pentru sistem simplificatîn opțiunea „Venit”. Cert este că la alegere, contribuabilul are dreptul doar să ia în calcul contribuțiile plătite în cheltuielile sale, dar nu se poate reduce. plăți de impozite.
În primul rând, luați în considerare reducerea sistemului de impozitare simplificat cu valoarea primelor de asigurare în 2019 pentru întreprinzătorii individuali fără angajați. Să arătăm cum să reducem plățile de impozit calculate folosind un exemplu specific.
Exemplu
Alegerea antreprenorilor Venituri STS redă în mod independent servicii casnice populatia. În 2019, a primit un venit de 937.000 de ruble. Ce impozite și taxe ar trebui să plătească pentru astfel de venituri?
Valoarea impozitului pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat de 6% va fi (937.000 * 6%) de 56.220 de ruble. În plus, antreprenorul trebuie să plătească pentru el însuși primele de asigurare. în 2019 pentru sistemul fiscal simplificat se realizează după cum urmează: contribuția fixă minimă de 36.238 de ruble plus plata aditionala(1% din suma veniturilor peste 300.000 de ruble) 6.370 de ruble, un total de 42.608 de ruble.
La prima vedere, se poate presupune că suma totală care trebuie plătită la buget va fi egală cu 42.608 ruble contribuții plus 56.220 ruble impozit și plăți în avans. Total, 98.828 de ruble. De fapt, acesta nu este cazul.
Un 6% simplificat pentru un antreprenor fără angajați vă permite să reduceți impozitul care a fost perceput. Drept urmare, proprietarul unic va plăti bugetului doar 56.220 de ruble împreună cu contribuțiile, dar acest lucru trebuie făcut corect.
Deși există un singur termen de plată a contribuțiilor pentru sine (cel mai târziu de 31 decembrie), pentru a reduce imediat 6 procente calculate pentru antreprenorii individuali, contribuțiile ar trebui plătite în rate în fiecare trimestru. Tabelul prezintă valoarea veniturilor și contribuțiilor plătite pentru perioade de raportare total cumulat, conform articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse.
*Notă: o contribuție suplimentară de 1% poate fi plătită ulterior, înainte de 1 iulie 2020, dar antreprenorul a virat întreaga sumă în anul curent.
Acum, folosind aceste date ca exemplu, să vedem cum plățile în avans și impozitele sunt acumulate și reduse la sfârșitul anului în detrimentul contribuțiilor plătite.
Să verificăm din nou corectitudinea calculelor. Plata totala:
Înțelegem că, într-adevăr, toate plățile către buget s-au ridicat la 56.220 de ruble, și nu 98.828 de ruble, așa cum ar părea la prima vedere.
Și care ar fi calculul dacă plățile în avans pe sistemul simplificat de impozitare nu s-ar reduce pe baza rezultatelor perioadelor de raportare, deoarece antreprenorul a plătit contribuții pentru el însuși într-o singură sumă la sfârșitul anului - pe 30 decembrie?
În acest caz, plățile în avans se fac în fiecare perioadă de raportare în dimensiune completă, adică în loc de 9 840 de ruble pentru primele nouă luni, antreprenorul individual va transfera 36 840 de ruble. Impozitul rămas (56 220 - 36 840) = 19 380 este redus cu suma plătită unică a contribuțiilor de 42 608 ruble, ca urmare, există o plată în exces a impozitului cu 23 228 ruble.
Pentru a returna această sumă, aveți nevoie după schimbare declarație anuală supune la oficiu fiscal o cerere de rambursare a plății în exces sau compensarea acesteia cu plăți viitoare. În unele cazuri, există riscul de a începe audit fiscal... Se dovedește că, dacă un antreprenor plătește prime de asigurare la sfârșitul anului într-o sumă pentru el însuși pe sistemul fiscal simplificat, atunci el avansează bugetul, plus atrage atenția autorităților fiscale.
Pentru comoditatea plății taxelor și primelor de asigurare, vă sfătuim să deschideți Verificarea contului... Mai mult, acum multe bănci oferă termeni profitabili la deschiderea și menținerea unui cont curent.
Dacă un antreprenor angajează muncitori, atunci plățile în avans și impozitul în sine pot fi reduse cu valoarea contribuțiilor, dar nu mai mult de 50%. În același timp, este permisă luarea în considerare a contribuțiilor plătite nu numai pentru sine, ci și pentru angajați.
V caz general rata primelor de asigurare pentru angajat este de 30% din salariu și alte plăți:
În plus, este necesar să plătiți contribuții la FSS, al căror tarif, în funcție de clasă risc profesional tipul de activitate al antreprenorilor individuali, variază de la 0,2% la 8,5%.
Până în 2019, mulți antreprenori plăteau pentru angajați pe sistemul fiscal simplificat tarif redus prime de asigurare (doar 20% pentru asigurarea de pensie). Cu toate acestea, din acest an, privilegiul a fost anulat, astfel încât lucrătorii simplificați plătesc prime de asigurare pentru angajații în general
Exemplu
În 2019, un antreprenor individual cu un angajat a câștigat 1.780.450 de ruble. Să reflectăm în acest tabel primirea veniturilor și plata contribuțiilor pentru noi și pentru angajat.
Impozitul calculat, ținând cont de plățile în avans în acest exemplu, va fi de 1 780 450 * 6% = 106 827 de ruble, iar contribuțiile pentru antreprenorii individuali și angajați au fost plătite în valoare de 78 790. Ținând cont de limita de 50%, impozitul calculat poate poate fi redusă doar la (106.827 / 2) 53.413,5 ruble, deși contribuțiile plătite sunt mai mari decât această sumă. După cum puteți vedea povară financiară Angajatorul unic pe sistemul de impozitare simplificat este mai mare nu numai din cauza contribuțiilor pentru angajați, ci și din cauza limitării beneficiului fiscal.
Dacă mai aveți întrebări sau doriți sfaturi de la un profesionist, vă putem oferi consultatie gratuita asupra impozitării de la 1C.
Oamenii de afaceri angajați plătesc nu numai impozite cu activitate antreprenorială, dar și transferul plăților obligatorii din salariile angajaților. În articol vă vom spune ce taxe sunt prevăzute pentru antreprenorii individuali în 2017 cu angajați.
Când o afacere capătă amploare și un antreprenor nu mai poate face față singur, angajează personal. Acest lucru duce inevitabil la o creștere a sarcinii fiscale. Să vedem ce taxe plătește un antreprenor individual în 2017 cu angajații.
Toți antreprenorii cu angajați transferă la buget:
Taxe de afaceri. Antreprenorii pe regim general plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, TVA la vanzarea de bunuri (lucrari, servicii) si impozit pe proprietate asupra obiectelor folosite in activitati. Contribuabilii simplificați listează impozitul simplificat, perceptorii imputati - UTII, iar antreprenorii care au cumpărat brevetul - costul acestuia. În plus, toți antreprenorii, dacă există un obiect de impozitare, plătesc transportul și Taxa pe teren A. Antreprenorii metropolitani care folosesc OSNO sau STS și care desfășoară activități comerciale plătesc, de asemenea, o taxă comercială în 2017.
Primele de asigurare ale antreprenorului pentru sine. Toți antreprenorii, cu excepția impozitelor pe activități, plătesc și ei înșiși prime de asigurare către Fondul de pensii și FFOMS. Dacă venitul antreprenorului pentru 2017 este mai mic de 300.000 de ruble, atunci valoarea totală a contribuțiilor este de 23.153,33 ruble. Dacă venitul omului de afaceri depășește această sumă, atunci el va trebui să plătească Fondului de pensii al Federației Ruse 1% din venitul care depășește 300.000 de ruble.
Rețineți că de la 1 ianuarie 2017, antreprenorii vor plăti pentru ei înșiși la fisc primele de asigurare. Cu toate acestea, procedura de calculare a acestora și momentul plății acestora nu se vor schimba.
Impozite salariale ale intreprinzatorilor individuali in 2017 cu angajati. Antreprenorii plătesc impozit pe venitul personal și prime de asigurare din salariile personalului fonduri extrabugetare... În același timp, impozitul pe venitul personal este reținut din veniturile angajatului, iar contribuțiile sunt virate din fondurile proprii.
Un sistem simplificat este unul dintre cele mai atractive moduri pentru un antreprenor. Majoritatea oamenilor de afaceri îl folosesc. Să comentăm ce taxe plătește antreprenorul individual la sistemul simplificat de impozitare în 2017 cu angajații.
Dacă un antreprenor este angajat în comerț la Moscova în 2017, el trebuie să transfere suplimentar taxa comercială.
Dacă ai mașină sau teren utilizate în activitățile de afaceri, taxele de transport și de teren se adaugă la plățile obligatorii ale sistemului simplificat de impozitare.
Dacă un antreprenor deține imobile supuse impozitării valoarea cadastrală(de exemplu, centru comercial sau altfel spații nerezidențiale, destinate amplasării biroului), atunci la sarcina fiscală a omului de afaceri se va adăuga impozitul pe proprietate.
În unele cazuri, un antreprenor din sistemul fiscal simplificat va trebui să transfere TVA la buget. De exemplu, dacă emite o factură cu taxă dedicată.
Am aflat ce taxe plătește antreprenorul individual pe sistemul de impozitare simplificat în 2017 cu angajații. Acum să aruncăm o privire mai atentă la ceea ce sunt furnizate impozite pe salarii pentru antreprenorii individuali în 2017 cu angajați.
Antreprenorii trebuie să plătească prime de asigurare lunare la fondurile extrabugetare din salariile angajaților. În 2017, tariful general este de 30%, din care întreprinzătorii plătesc:
Astfel de tarife se aplică atât timp cât salariu salariatul, calculat pe baza de angajamente de la începutul anului, nu va depăși baza maximă. Pentru contributii la pensie este egal cu 796.000 de ruble, iar pentru contribuțiile la FSS - 718.000 de ruble. Cum sunt percepute primele de asigurare peste aceste sume, veți afla din tabel.
Masa. Ratele de bază ale contribuțiilor de asigurări la fondurile extrabugetare.
Tarife reduse. Pentru unele categorii, tarife reduse asupra primelor de asigurare. Acestea sunt folosite, de exemplu, de către antreprenori în sistem de brevete... În 2017, ei plătesc contribuții din salariile angajaților doar la Fondul de pensii al Federației Ruse în proporție de 20%. Ele nu listează contribuțiile la FSS și FFOMS. Mai mult, la depășire baza marginala contribuțiile la FIU încetează să mai fie acumulate. În mod similar, întreprinzătorii individuali plătesc contribuții la sistemul fiscal simplificat, efectuând tipuri preferenţiale activități, iar farmaciștii IP care plătesc UTII.
Contribuții pentru vătămare. Pe lângă primele discutate mai sus, întreprinzătorii plătesc și prime pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale. Tariful acestora se stabileste in functie de tipul de activitate in care se desfasoara antreprenorul, in functie de clasele de risc profesional. Posibile 32 rate de la 0,2% la 8,5%.
Termenul limită de plată a contribuțiilor. Toate contribuțiile salariale trebuie plătite cel târziu în data de 15 a fiecărei luni.
Din 2017, antreprenorii vor plăti la fisc contribuții de asigurare din salariile angajaților (cu excepția contribuțiilor pentru vătămare corporală). În același timp, tarifele și termenele de plată vor rămâne aceleași.
Antreprenorii care plătesc salarii angajaților sunt recunoscuți agenţi fiscali... Ei trebuie să deducă din venitul fizic persoanele cu impozitul pe venitul personalși transferați-l la buget.
Salariul se plătește de două ori pe lună. În primul rând, se emite un avans, iar la sfârșitul lunii - plata finală. Impozitul pe venitul personal calculat din întreaga sumă salariu lunar, se reține la plata celei de-a doua părți.
Impozitul pe venitul personal din salariul unui rezident = (Salariul unui angajat pe bază de angajamente de la începutul anului - Deduceri datorate unui angajat, pe bază de angajamente de la începutul anului) x 13% - Impozitul pe venitul personal reținut din veniturile unui angajat de la începutul anului
Dacă angajatul antreprenorului nu este rezident fiscal, atunci impozitul pe venitul personal se calculează după cum urmează:
Impozitul pe venitul personal din salariul unui angajat nerezident = Salariul angajatului x 30%
Deduceri fiscale. Reduceți venitul salariatului, din care se reține impozitul pe venitul personal. Numai rezidenții pot solicita deduceri, adică persoanele care fac obiectul unei cote de 13%. Angajații se pot aștepta la deduceri standard, sociale și de proprietate. Cel mai adesea pentru social și deduceri de proprietate cetăţenii se adresează la sfârșitul anului la fisc. Si aici deduceri standard sunt furnizate de angajatori, așa că haideți să vorbim despre ele mai detaliat.
Deducerile standard convenționale pot fi împărțite în 2 tipuri:
Deducerile pentru copii sunt prevăzute pentru fiecare copil sub 18 ani sau pentru un student cu normă întreagăînvăţarea sub 24 de ani.
Masa. Mărimile deducerilor pentru copii
Dacă în familie există un copil cu dizabilități, atunci deducere pentru copii părintele este oferit în valoare de 12.000 de ruble. pentru fiecare copil. În acest caz, tutorele, curatorul, părintele adoptiv are dreptul la o deducere în valoare de 6.000 de ruble.
Deducerile pentru copii se aplică până când venitul cumulat al angajatului de la începutul anului nu depășește 350.000 de ruble.
Termen plata impozitului pe venitul persoanelor fizice. Este necesar să transferați impozitul la buget cel târziu în ziua următoare după plata salariului (a doua parte). Termen limita pentru plata impozitului pe venitul personal din indemnizația de concediu de odihnă și indemnizații pentru invaliditate temporară - ultima zi a lunii în care au existat astfel de plăți.
Bună ziua, dragi antreprenori individuali!
Anul 2017 a sosit deja, ceea ce înseamnă că acum trebuie să ne gândim ce impozite și taxe vom plăti. În acest articol, vom lua în considerare un caz simplu pentru un antreprenor individual pe un sistem de impozitare simplificat de 6% fără angajați.
Înainte de a citi articolul în continuare, vă recomand cu căldură să vă abonați la știrile site-ului meu, deoarece vor fi MULTE schimbări în 2017. Acest lucru se va întâmpla pentru că deja de la 1 ianuarie 17, contribuțiile obligatorii la PFR și FFOMS sunt deja încasate de către organele fiscale (și nu de către PFR, cum era înainte).
Pe scurt, asigurați-vă că vă abonați și urmăriți știrile, deoarece vor fi multe schimbări.
Vă puteți abona aici:
Antreprenorul individual în sistem simplificat de impozitare 6% fără angajați plătește două tipuri de plăți către stat:
Acesta este un impozit conform sistemului de impozitare simplificat, care este egal cu 6% din toate veniturile (și nu din venituri nete așa cum cred mulți oameni). De exemplu, un antreprenor individual a primit venituri pentru 2017 în valoare de 1.000.000 de ruble, apoi să fie suficient de amabil să plătească 60.000 de ruble în impozit în cadrul sistemului fiscal simplificat.
Cu asta, cred că totul este clar.
Desigur, se vor putea face deduceri din impozit pe STS obligatoriu contribuții la FIU și FFOMS. Dar acesta este un subiect pentru un tutorial separat (vezi mai jos).
Apropo, recent am lansat un calculator fiscal pentru sistemul de impozitare simplificat pentru antreprenorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat 6%. Puteți viziona tutorialul video și apoi îl puteți verifica în funcționare.
Permiteți-mi să vă reamintesc că luăm în considerare un exemplu de antreprenor individual pe sistemul de impozitare simplificat de 6% fără angajați. Apoi, pe lângă impozitul pe sistemul simplificat de impozitare, al nostru este obligat să mai facă două contribuții obligatorii:
Și aici începe cel mai interesant lucru, deoarece de la 1 ianuarie, aceste contribuții sunt deja colectate de Serviciul Fiscal Federal (adică Serviciul Fiscal al Rusiei).
În consecință, CCA și detaliile din ordinele de plată și chitanțele s-au modificat. În niciun caz nu utilizați chitanțe vechi sau ordine de plată ca exemplu, deoarece pur și simplu trimiteți bani într-o direcție necunoscută. Și apoi te sături să cauți unde s-au dus...
Apropo, puteți vedea video mic, în care vorbesc în detaliu despre contribuțiile obligatorii ale antreprenorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS în 2017:
Se știe deja că salariul minim pentru 2017 va fi de 7.500 de ruble.
Acest lucru înseamnă:
Dacă compari cu contribuțiile obligatorii pentru tine în 2016, poți vedea că acestea vor crește cu câteva mii. Permiteți-mi să vă reamintesc că am oferit cea mai detaliată aliniere pentru 2016 în acest articol:
De asemenea, rețineți că contribuțiile la FIU depind de veniturile totale pentru 2017. Există două opțiuni:
În acest caz, întreprinzătorul individual va plăti către Fondul de Pensii și FFOMS doar următoarele sume fixe
Și permiteți-mi să vă reamintesc încă o dată că din 2017 contributii fixe trebuie să plătiți nu către Fondul de pensii și FFOMS, așa cum era înainte, ci către Serviciul Fiscal Federal.
În consecință, va trebui să plătiți încă 1% din sumă, care va depăși 300.000 de ruble.
De exemplu, antreprenorul nostru individual în sistemul de impozitare simplificat de 6% a câștigat 1.000.000 de ruble.
Și se calculează folosind următoarea formulă:
8 salarii minime * Tarif * 12 luni
În cazul neprezentării rapoartelor, inclusiv zero către Serviciul Fiscal Federal, primele de asigurare vor fi calculate din 8 salarii minime
7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 ruble 00 copeici
Dragi colegi, este clar că asta schema generala pentru 2017, în care pot exista multe nuanțe de care antreprenorii începători se poticnesc atât de des...
Repet că în 2017 vor fi MULTE schimbări pentru antreprenorii individuali.
Și vei fi primul care află despre noile legi și schimbări importante:
Dragi cititori!
Gata detaliata ghid pas cu pas la deschiderea PA în 2019. Acest carte electronică este destinat în primul rând începătorilor care doresc să deschidă un antreprenor individual și să lucreze pentru ei înșiși.
Se numeste asa:
Din această instrucțiune, veți învăța:
Dragi Antreprenori!
10Mai
Buna! În acest articol, vom vorbi despre plata impozitelor și depunerea de rapoarte pentru întreprinzătorii individuali fără angajați în toate sistemele fiscale pentru 2018.
Astăzi vei afla:
Sistemul fiscal general numit are cele mai mari tarife și, prin urmare, este utilizat de antreprenorii individuali. Este rar să-l găsești printre antreprenorii individuali fără angajați.
Cu toate acestea, în practică, OSNO este atribuit automat oricărui antreprenor la înregistrare. Și dacă din anumite motive nu ați scris o cerere pentru aplicarea unui alt sistem de taxe, atunci veți plăti taxe conform OSNO.
Dacă statul dumneavoastră nu are angajați, atunci trebuie să plătiți un singur impozit:
Una dintre cele mai frecvent utilizate taxe este. Antreprenorul individual care îl folosește plătește 15% din venitul de bază înmulțit cu coeficienți speciali.
Antreprenorii individuali implicați în producția agricolă sunt plătiți. Se calculează la cota de 6% din diferența dintre veniturile antreprenorului și cheltuielile efectuate.
Relativ noua sfera pentru antreprenori - lucrați cu un brevet (). Plătit aici impozit unicîn valoare de 6% din venit potential privind activitățile din regiune.
Autoritățile locale pot modifica cota de impozitare până la 0%. Acestea sunt așa-numitele, care dau dreptul de a nu plăti fonduri la buget în primii doi ani după.
Pe lângă tarifele enumerate, întreprinzătorul individual plătește taxe suplimentare în funcție de tipul de activitate. De exemplu, taxa de transport plătibil dacă compania folosește o mașină în scopuri comerciale, plătiți impozit pe teren atunci când utilizați site-ul și așa mai departe. Aceste taxe sunt independente de sistemul fiscal în practică și se aplică împreună cu oricare dintre ele.
Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci plătiți impozit pe venitul personal în valoare de 13% pt angajati el nu are nevoie. Pentru mine impozit dat neplatit. Contribuții la pensie efectuate pe cheltuiala contributii obligatorii... Acesta din urmă va fi discutat în continuare.
Neavând angajați în personal, tot trebuie să enumerați. În acest caz, plata este transferată numai pentru proprietarul IP-ului.
Este necesar să transferați bani către pensie și fond asigurare de sanatate... Contribuțiile la FSS sunt voluntare și, prin urmare, utilizarea lor în rândul întreprinzătorilor individuali fără lucrători angajați este unică.
Anterior, plățile se făceau direct către fonduri extrabugetare. Din 2017, au existat modificări care s-au făcut intermediar fiscalîn asemenea calcule. Acum conturile ei se acumulează nu numai veniturile fiscale dar şi prime de asigurare obligatorie. Acest lucru a făcut ca agențiile guvernamentale să controleze mai ușor contribuabilii.
Din 2018, contribuțiile la fondul de pensii și asigurări de sănătate au devenit fixe, indiferent de mărime. Acest lucru a fost făcut în interesul antreprenorilor și pentru a reduce povara fiscală.
Dimensiunea lor a devenit egală cu 32.385 de ruble, inclusiv: 26.545 de ruble sunt plătite pentru contribuțiile la asigurările de pensie și 5.840 de ruble pentru asigurarea medicală.
Cu toate acestea, acest lucru nu este calcule finale... Dacă, la sfârșitul anului, suma profitului antreprenorului este mai mare de 300.000 de ruble, atunci 1% din diferența dintre profitul real și 300.000 de ruble este plătită suplimentar în Fond de pensie... De exemplu, venitul tău pentru anul a fost de 485.000 de ruble. Pe lângă 32.385 de ruble, veți plăti mai mult (485.000 - 300.000) * 1% = 1.850 de ruble.
Contribuțiile la antreprenorii individuali fără angajați sunt supuse plata obligatorie la egalitate cu impozitele. Fiecare antreprenor este obligat să transfere fonduri către fonduri de asigurare indiferent dacă a primit profit sau un antreprenor individual funcționează doar conform documentelor.
Trimite plata fixăîn valoare de 32385 ruble este necesară pentru 2017 până la 9 ianuarie 2018 (datorită faptului că 31 decembrie este duminică). Plata în valoare de 1% cu o sumă de venit peste 300.000 de ruble trebuie efectuată până la 2 aprilie 2018.
Există, de asemenea, un nivel maxim de fonduri care pot fi contribuite la fondurile de asigurări. Această sumă se calculează după cum urmează: 8 * 26 545 * 12 * 26% ... Unde este 26545 valoare fixa dedus pentru asigurarea de pensie. Limita cuantumului contribuțiilor pentru 2018 este de 212.360 de ruble. Această sumă este inclusă ca parte fixăși excesul procentual asupra veniturilor de peste 300 de mii de ruble.
Activitatea oricărui antreprenor este imposibilă fără diverse calcule și corelarea veniturilor cu cheltuielile. Trebuie să vă declarați impozitele și contribuțiile la autoritățile competente, având cu dumneavoastră un formular cu calculul sumelor. Fiecare sistem de impozitare are propriile caracteristici de depunere a rapoartelor.
V-am pregătit un tabel cu termenele limită de depunere a rapoartelor pentru anul 2017.
| Sistemul fiscal | Ce fel de raportare | Sincronizare |
| OCH | (transmis numai în format electronic din 2015) | Pentru 2018 trimestrial - 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie și pentru al 4-lea trimestru pe 25 ianuarie 2019 |
| OCH | ||
| OCH | (despre profiturile viitoare) | Una până la 5 zile după sfârșitul lunii în care a fost realizat profitul |
| STS | Până pe 30 aprilie (pentru 2017) | |
| UTII | Trimestrial până în 20 aprilie, 20 iulie, 22 octombrie și 21 ianuarie 2019 (pentru trimestrul 4 din 2018) | |
| ESHN | 2 aprilie la depunerea raportului pentru anul 2017 | |
| PSN | Nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut | — |
Pe lângă raportarea general acceptată sub formă de declarație, fiecare întreprinzător individual, indiferent de sistemul fiscal, menține raportare internă... Până la sfârșitul anului, cartea de venituri și cheltuieli ar trebui pusă în ordine: poate fi necesară oricând autorităților fiscale.
Întreprinzătorii individuali fără angajați nu sunt responsabili față de fondurile extrabugetare. Astfel de antreprenori au doar o datorie față de organul fiscal.
Acum să ne uităm la datele de plată a impozitelor și la unele.
Dacă practici OSNO, poți combina acest sistem impozitare de la:
Totodată, se depun rapoarte separate pentru fiecare impozit și calcule diferite... Plăți în Autoritatea taxelor pentru antreprenorii individuali pe OSNO fără personal, am dat în tabel.
|
Ce taxe plătește un antreprenor individual fără muncitori |
Licitați |
Formulă |
Raportarea întreprinzătorilor individuali fără muncitori și plată |
|
0%, 10% sau 18% (în funcție de categoria de produs) |
Valoarea articolului * 18/118 |
Plătiți până la data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare |
|
|
Pe proprietate |
Până la 2,2% (stabilit de legile locale) |
Depinde de criteriile obiectului |
|
|
Impozitul pe venitul personal (din profit) |
(Venituri - cheltuieli) * 13% |
Plata avansurilor pe baza notificarilor trimestriale de la fisc inainte de 15 iulie, 15 octombrie si 15 ianuarie |
Dacă sunteți contribuabil al altor taxe, atunci trebuie să le plătiți în conformitate cu sesizările de la fisc, iar în lipsa acestora, din proprie inițiativă.
Să luăm un exemplu de plată a TVA în 2018. Dacă sunteți contribuabil al altor taxe, atunci trebuie să le plătiți conform notificărilor de la fisc, iar dacă nu există, din proprie inițiativă.
Exemplu. Ați cumpărat un articol de la un vânzător pe OSNO pentru 15.700 de ruble în februarie 2018. Produsul a fost vândut în aceeași lună pentru 20.000 de ruble. TVA la prețul de achiziție va fi: 15.700 * 18/118 = 2.394,92 ruble. Acum să calculăm suma impozitului care trebuie plătită la buget: 20.000 * 18/18 - 2.394,92 = 655,93 ruble. Dacă nu mai există cifre de afaceri în companie, atunci această sumă urmând a fi virat la buget până la 25 aprilie 2018.
Aderenții OSNO fără angajați au posibilitatea de a reduce impozitul pe venitul personal (profit) plătit în felul următor:
Exemplu. Suma totală a profitului pentru anul a fost de 743.000 de ruble. Cheltuieli confirmate legate de activitate - 516.000 de ruble. Contribuțiile plătite la fondurile de asigurări se ridică la 27.990 de ruble. Impozitul general pe an este egal cu: (743.000 - 516.000 - 32.385) * 13% = 29.299,95 ruble.
Impozitele pentru întreprinderile individuale fără angajați includ deduceri din venitul firmei. Există două calcule fiscale pe sistemul simplificat de impozitare, pe care le-am afișat în tabel.
Exemplu.În 2017, ați câștigat 735.000 RUB din venituri reportate. Aplicabil Sistemul USN"Sursa de venit". Prin urmare, impozitul de plătit va fi de 735.000 de ruble * 6% = 44.100 de ruble. Este necesar să transferați fonduri către fisc înainte de 30 aprilie 2018.
Pe STS, un antreprenor individual fără angajați poate reduce valoarea impozitului de plătit sau baza de impozitare... Prima opțiune este potrivită pentru „Venituri” STS, iar a doua - pentru „Venituri - cheltuieli”.
Exemplu. Să presupunem că un antreprenor practică un sistem simplificat fără angajați cu venituri la o rată de 6%. Venitul pentru anul s-a ridicat la 692.000 de ruble. Impozit de plătit: 692.000 * 6% = 41.520 ruble. Antreprenorul individual a plătit contribuții pentru 32385 de ruble pe an. El are dreptul de a reduce cuantumul impozitului cu întreaga sumă de plată către fonduri extrabugetare. Obținem un impozit egal cu: 41 520 - 32 385 = 9 135 ruble. Dacă valoarea primelor de asigurare depășește impozitul, atunci acesta din urmă nu este supus plății.
Dacă un antreprenor aplică STS „Venituri - Cheltuieli” la o rată de 15%, atunci valoarea plăților de asigurare este dedusă din baza de impozitare.
Exemplu. Dacă veniturile s-au ridicat la 924.000 de ruble timp de 12 luni, cheltuielile sunt egale cu 699.000 de ruble, în timp ce contribuțiile au fost făcute la fonduri pentru cantitate fixăîn 32 385 de ruble, atunci impozitul se calculează după cum urmează: (924 000 - 699 000 - 32 385) * 15% = 28 892 de ruble.
Aplicarea UTII este limitată la domeniile de activitate care sunt indicate în reglementările regionale.
Pentru calcularea impozitului se utilizează următoarea formulă:
B * FP * k1 * k2 * 15%, unde:
Taxa se plătește în rate trimestriale până în data de 25 a lunii următoare încheierii trimestrului. Luați în considerare plata impozitului în 2018 folosind un exemplu.
Exemplu. Venitul de bază pentru primul trimestru al anului 2018 este de 7.500 de ruble pe lună. Ca indicator fizic se folosește numărul de angajați, egal cu 7. K1 pentru 2018 este 1,868, iar pentru k2 vom lua ca bază valoarea de 0,6. Venitul imputat, ținând cont de numărul de persoane din stat, va fi: 7.500 * 7 * 3 = 157.500 de ruble pe trimestru. În continuare, ajustăm venitul prin factori de corecție - K1, K2. Calculul este următorul: 157.500 * 1.868 * 0,6 = 179.526 ruble. Și ultimul pas este impozitul: 179.526 * 15% = 26.479 ruble.
Potrivit UTII, un antreprenor individual fără stat are posibilitatea de a reduce valoarea impozitului pe contribuțiile la fondurile nebugetare. Puteți reduce plata taxelor pentru trimestrul în care s-a efectuat plata plată în avans la fonduri extrabugetare.
Exemplu. Ai plătit 7.000 de ruble în contribuții în primul trimestru. Să luăm impozitul din exemplul de mai sus. Pentru primul trimestru, este egal cu 26.479 de ruble. Suma totală de plătit inclusiv contribuția: 26 479 - 7000 = 19 479 ruble.
Impozitul agricol unificat poate fi aplicat numai de către acei întreprinzători individuali care desfășoară activități legate de producția de produse agricole. Cu acest sistem de impozitare, procesul de a face afaceri este mult simplificat datorită raportării minime și a unei cote de impozitare scăzute.
Să luăm în considerare un exemplu plata impozitului agricol unificatîn 2018 pentru antreprenorii individuali fără personal.
Exemplu.În primele 6 luni de activitate, veniturile s-au ridicat la 380.000 de ruble. Cheltuielile pentru această perioadă au fost confirmate în valoare de 200.000 de ruble. Venitul pentru 2017 s-a ridicat la 625.000 de ruble, iar costurile - 392.000 de ruble. Valoarea impozitului pentru prima jumătate a anului: (380.000 - 200.000) * 6% = 10.800 ruble. Acesta trebuie plătit până la 25 iulie 2017. Impozitul anual, care trebuie plătit până la 2 aprilie 2018: 625.000 - 392.000) * 6% - 10.800 = 3180 ruble.
Antreprenorii individuali care practică UAT și nu au personal angajat în personal pot reduce baza de impozitare pentru contribuțiile la fonduri extrabugetare pentru ei înșiși. Partea din plățile pe care le-ați făcut în avans poate fi socotită drept cheltuieli.
Exemplu. Pentru a calcula taxele, consultați exemplul anterior... Suma veniturilor pentru primele 6 luni de activitate este de 380.000 de ruble, iar cheltuielile - 200.000 de ruble. Să presupunem că ați plătit 14.000 de ruble drept contribuții. Impozitul de plătit va fi: (380.000 - 200.000 - 14.000) * 6% = 9.960 ruble.
PSN atrage mulți contribuabili prin simplitatea calculării impozitelor și absența unei declarații. Ca urmare anul de raportare nu trebuie să depuneți documente la biroul fiscal: trebuie doar să reînnoiți brevetul la discreția dvs.
Să luăm în considerare principalele caracteristici ale acestui sistem fiscal folosind tabelul.
| Termen | Plată | Formulă | Raportare |
| 1 - 6 luni | În orice zi, brevetul este valabil, inclusiv data expirării acestuia. Fondurile pot fi depuse într-o singură sumă sau în avans | ||
| 7 - 12 luni | În primele trei luni, trebuie să plătiți 1/3 din suma impozitului. Plata se face în orice zi, o singură dată sau parțial. Restul de 2/3 nu sunt mai tarziu expirarea unui brevet într-o singură plată sau în avans | Venit potențial (în funcție de regiune, domeniu de activitate) * 6% | KUDiR |
Sumele taxei „brevet” au fost deja calculate. Acestea pot fi găsite pentru orice activitate permisă pe site-ul fiscal. Brevetul nu este legat de an calendaristic... Puteți începe la mijlocul oricărei luni și puteți termina după perioada pentru care a fost achiziționat brevetul.
Exemplu. Brevetul costă 72.000 de ruble timp de 12 luni. L-ai cumpărat pe 12 ianuarie 2018. Pentru primele 90 de zile (până la 12 aprilie 2018), trebuie să plătiți o sumă egală cu: 72.000/3 = 24.000 de ruble. Poate fi distribuit lunar și plătit pentru 8.000 de ruble. Suma rămasă de plătit, egală cu 72.000 - 24.000 = 48.000 de ruble, poate fi transferată în contul de serviciu fiscal până la 12 ianuarie 2019. De asemenea, poate fi împărțit în cele 9 luni rămase și a contribuit cu 6.000 de ruble fiecare (pentru un calcul uniform, plata va fi limitată la 8 luni).
Aderenții PSN trebuie să știe că guvernul nu a prevăzut o reducere a sarcinii fiscale din cauza primelor de asigurare. O excepție poate fi doar dacă combini PSN cu altul sistemul fiscal... Să ne dăm seama cum să reducem impozitul întreprinzătorilor individuali fără lucrători în această situație.
