Cetățenii care primesc diferite tipuri de venituri în numerar sau în formă comună sunt obligați să enumere impozitul pe venit (NDFL) în buget. Cu toate acestea, în unele cazuri, venitul rezultat poate fi recunoscut ca impozit pe venit scutit. Mai multe despre acest lucru - în articolul nostru actual.
În general, plătitorul NDFL recunoaște un venit care primește venituri din diferite surse atât pe teritoriul Federației Ruse, cât și dincolo de acestea. Taxa de plată este obligată atât cetățenii Federației Ruse, cât și celor nerezidenți. Pentru prima categorie de persoane, rata de impozitare este prevăzută la 13%, pentru al doilea - 30%.
De regulă, impozitul bugetului enumeră contribuabilul (persoana care a primit venituri) și agent fiscal. De exemplu, obligațiile de a plăti NDFL pentru un angajat care transportă un angajator, în timp ce angajatul primește suma remunerației "pe mâini" a impozitului.
În același timp, contribuabilul poate fi eliberat din plata impozitului în cazul în care venitul său este recunoscut prin impozitul pe venitul personal impozitat.
În NK (articolul 217), o listă completă a veniturilor, care sunt considerate impozitul pe venitul personal neimpozabil. Condițional poate fi împărțit în categorii:
Informații despre principalele tipuri de venituri, ale căror destinatarii nu pot fi plătite de NDFL, sunt reprezentate ca tabel.
| Tipul veniturilor. | Descriere |
| Beneficiile publice | În cazul în care primiți venituri sub formă de prestații sociale, sursa de plată a cărui buget de stat (locală sau federală), astfel de venituri din NDFL nu este supus. Această categorie de venit include: · Plățile legate de sarcină și naștere; · Mijloace obținute în compensarea șomajului; · Beneficii de îngrijire a copilului (inclusiv pacienți); · Toate tipurile de pensii (forța de muncă și plătite în conformitate cu sprijinul muncii de stat). |
| Compensare conform legislației | Legislația federală și locală prevede diverse plăți de compensare. În cazul în care ați primit fonduri sub formă de despăgubire în cadrul normelor stabilite, valoarea acestor venituri NDFL nu este supusă. În special, nu recunoașteți plătitorul de impozitare dacă: · Ați primit despăgubiri pentru daunele cauzate sau prejudiciul (de exemplu, ca urmare a unui accident); · În legătură cu participarea la sport, ați fost compensați cheltuielile pentru echipamente, cazare, mese etc.; · Ați primit venituri în natură (de exemplu, pentru locuințe gratuite, combustibil emise pentru mașină etc.). |
| Plățile angajatorului | Dacă sunteți angajat oficial și primiți plăți de la angajator, atunci trebuie să știți că unele dintre ele nu sunt supuse impozitării. Angajatorul nu enumeră taxa dacă: · Ați primit venituri din cauza concedierii (de exemplu, o zi liberă). În același timp, valoarea fondurilor plătite pentru vacanța neutilizată va fi listată pentru dvs. de către minus NDFL4; · Sunteți compensat pentru costurile suportate în călătoria de afaceri de producție (cazare, zilnic, pasaj etc.). În cazul în care costurile dvs. au depășit normele stabilite de legislație, suma de sfelimite este încă supusă impozitării (de exemplu, zilnic pe o călătorie de afaceri în Rusia de peste 700 de ruble); · Angajatorul a plătit costul serviciilor legate de creșterea competenței sau recalificării (cursuri, seminarii, instruiri). |
| Ajutorul materialului | Anumite tipuri de asistență obținute în același timp nu fac obiectul impozitului pe venit personal. Această categorie include plăți legate de: · Ajutorul săracilor (familii mari, fețe cu venit sub nivelul stabilit, mamele singure etc.); · Moartea unui membru al familiei; · Compensarea daunelor (morale, materiale) victime în dezastru natural și alte PE; · Ajutorul victimelor atacurilor pe teritoriul Federației Ruse. |
Exemplul nr. 1.
Potrivit politicii contabile din Mega Stroy, întreprinderea stabilește normele copiilor zilnici pe o călătorie de afaceri - 925 de ruble. Potrivit NK, suma care nu este impozabilă nu ar trebui să depășească 700 de ruble.
10/08/16 Specialist al Departamentului planificat al OA "Mega Stroy" Petrakov S.D. Direcționați o călătorie de afaceri către Tula timp de 3 zile (10-12 octombrie 2016). 14.10.16 Petrakov a oferit un raport în avans în departamentul de contabilitate "Mega", ceea ce indică suma totală de 2775 de ruble. (925 RUB. * 3 zile). Pe baza documentului, se calculează contabilul Mega Stroy:
700 RUB. * 3 zile \u003d 2.100 ruble;
2.775 ruble. - 2.100 de ruble. \u003d 675 de ruble;
675 RUB. * 13% \u003d 88 ruble.
Valoarea impozitului (88 de ruble) este listată de contabilul Mega Stroy la bugetul din ziua reflecției cheltuielilor din raportul Advance - 14.10.16. În aceeași zi, Petrakov a compensat cheltuielile de călătorie în întregime (2.775 ruble).
Toate plățile primite de studenți sub formă de burse nu sunt supuse NDFL. Această regulă se referă la studenții instituțiilor de învățământ superior, precum și studenții care suferă de formare postuniversitară. Bursele au fost eliberate de NDFL:
Statul oferă asistență cuprinzătoare dezvoltării activităților de cercetare, precum și activităților în domeniul artei, culturii și educației. În acest sens, fondurile primite de persoane sub formă de subvenții pentru dezvoltarea direcțiilor de mai sus, impozitarea nu este supusă impozitului. În special, dacă ați primit venituri în temeiul contractului cu Fondul științific rus (RNF), valoarea acestor impoziții pe venit nu este supusă.
Sunteți scutiți de plata impozitului în cazul în care ați primit venituri dintr-o organizație caritabilă, în special:
În general, toate veniturile primite de acționari în activitățile societății sunt supuse incluziunii NFFL. Excepții sunt următoarele cazuri:
Activitățile agricole din Federația Rusă este una dintre prioritățile sprijinului de stat. Pentru persoanele fizice și antreprenorii care lucrează în domeniul agriculturii, sunt furnizate programe preferențiale și modurilor speciale pentru a reduce povara fiscală. De asemenea, fermele nu pot plăti impozitul pe venitul personal din valoarea veniturilor obținute ca urmare a activităților. Tabelul de mai jos prezintă informațiile consolidate privind includerea impozitului personal pentru agricultură.
| Un fel de activitate | Descriere |
| Economia agricolă | Este posibil să nu plătiți NDFL dacă sunteți membru al economiei țărănești și conduceți activități agricole. Venitul pe care l-ați primit ca urmare a producției, prelucrării, vânzărilor agriculturii, impozitul nu este supus impozitului. |
| Fermă tradițională și meșteșuguri | Termenii de impozitare preferențială sunt furnizate pentru comunitățile popoarelor din nord în cazul în care acestea sunt înregistrate în modul prevăzut de lege |
| Vânătoare | Dacă, ca urmare a vânătorii (sport sau amatori), ați primit venituri din vânzarea de carne, blană de animale, atunci nu aveți nevoie să plătiți astfel de venituri. |
| Blank de resurse forestiere alimentare | Dacă ați primit un venit din vânzarea de fructe de padure, nuci, ciuperci, preparate independent, acest venit nu este impozabil. |
Veniturile primite sub formă de premii și cadouri nu sunt impozitate sub rezerva anumitor condiții. În special, este posibil să nu plătiți o taxă de premiere care rezultă din competițiile sportive (campionate, campionate, cupe organizate de guvernul local sau federal).
În același timp, în general, premiul este impozitat, valoarea căreia depășește 4.000 de ruble. Această regulă se aplică și cadourilor sub formă de cadouri. Astfel, este posibil să nu plătiți impozitul dacă în cadrul sumei specificate ați primit un cadou de la o organizație sau IP sau un premiu ca urmare a unei campanii de atracție, o campanie de publicitate. Nu numai nu numai cadouri în numerar, ci și premii de proprietate (aparate de uz casnic, electronice etc.).
În general, veniturile nerezidenților sunt supuse NDFL la o rată de 30%. Dar, în anumite cazuri, cetățenii străini pot fi scutiți de plata impozitului. De exemplu, dacă a fost semnat un contract de evitare a dublei impuneri între Federația Rusă și starea străină, nerezidentul care a primit venituri în Federația Rusă, plătitorul NDFL nu este recunoscut.
Situația este destul de comună atunci când angajații companiilor rusești lucrează în străinătate și primesc un venit lunar sub formă de salariu. În acest caz, valoarea veniturilor nu este impozitată. Dacă un angajat este cetățean al Federației Ruse, atunci impozitul pe sine este obligat să plătească independent în mod prescris. În cazul în care angajatul este recunoscut ca un nerezident, atunci impozitul este ținut cu acesta în conformitate cu legea unui stat străin. Această regulă respectă principiile evitării impozitării duale.
Exemplul nr. 2.
Compania rusă "factor" angajează angajații să lucreze în Polonia. Un contract de drept civil încheiat între factorul și angajații. Angajații locuiesc permanent în Polonia și primesc venituri sub forma unui salariu plătit de "factor".
Deoarece sursa veniturilor angajaților este Federația Rusă, atunci NDFL nu este necesar în acest caz.
Întrebare: Molotov n.d. Am primit plata de la SA "tulpină" ca despăgubiri pentru daune morale și materiale datorită accidentului în producție. Este plata MOLOTOV NDFL?
Răspuns : Această plată este atribuită categoriei de compensare și impozitarea NFFLS nu este supusă.
Întrebare : În august 2016 Flower K.D. Numit plata în valoare de 2.140 de ruble. Ca o pedeapsă. Plata creioanelor este asociată cu o încălcare a contractului încheiat între Flowering și Praga SA. Este plata NDFL?
Răspuns : PeniO nu sunt atribuite listei de venituri eliberate din impozitare. În plus, obținerea de sancțiuni este recunoscută ca un beneficiu economic. În acest sens, pedeapsa primită de flori este supusă impozitului pe venit personal.
Întrebare : Compania rusă "Orel" a deschis un birou reprezentativ în Praga. Sergeyev n.g. a fost numit director al Reprezentantului (Cetățean al Federației Ruse), primind un venit lunar sub formă de salarii conform unui program de personal. Este necesar să se țină NDFL cu salariile lui Sergeeva lunar pentru a ține vulturul?
Obligația de a plăti impozitul pe venit la persoanele care au statutul rezidenților fiscali ruși, dacă venitul este recunoscut de legea impozitului. Cu toate acestea, unele venituri nu sunt supuse impozitării NDFL.
În acest articol, ne vom familiariza cu întrebarea despre care veniturile sunt supuse și nu sunt supuse impozitului pe venit personal în 2018.
Pentru a înțelege ce plăți trebuie să plătească impozitul pe venit și din ceea ce nu este necesar să se țină seama de starea unui individ. Taxa de plată pe veniturile din orice surse de pe teritoriul Federației Ruse trebuie să fie persoane cu statutul de rezident și nici un rezident.
Veniturile care nu sunt supuse NDFL, nu depind de faptul dacă fața rezidentului este sau nu.
În Codul fiscal al Federației Ruse, există o gamă destul de largă de venituri ale persoanelor care fac obiectul impozitării NDFL. În conformitate cu articolul 208 din Codul Fiscal al Federației Ruse, aceste plăți includ impozitul pe venit impozabil:
Trebuie remarcat faptul că în capitolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse există o listă a cerințelor de venit care intră sub incidența impozitării și care nu sunt supuse NDFL în 2017.
Informațiile privind plățile care nu sunt supuse impozitului pe venit sunt conținute în articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acest lucru se aplică tuturor fizicilor. Statutul în acest caz nu este luat în considerare. Eliminarea plăților contribuie la evitarea litigiilor cu angajații serviciului fiscal.
Atât contabil, cât și angajatul ar trebui să știe ce plăți nu fac obiectul NDFL în 2018. Toate veniturile, impozitul pe venit neimpozabil, am colectat în tabelul de mai jos.
|
Tip de plata |
cometariu |
|
Alimentație |
Nu depinde de valoarea plății |
|
Plăți de pensii |
NDFL și plăți suplimentare și beneficii ale pensionarilor (cu excepția beneficiilor spitalicești) |
|
Bursa de studiu |
Plăți în cadrul instruirii în universități, precum și instituțiile școlare secundare |
|
Granturi (ajutor gratuit) |
Pot fi furnizate atât de stat, cât și de organizațiile speciale (o listă de organizații - în lista specială a Guvernului Federației Ruse) |
|
Plata unică |
Aceasta include asistență materială: familia unui lucrător decedat care a lucrat în companie, angajați ai organizației, care au pierdut aproape și rude, angajații organizației care au devenit părinți (sau părinți adoptivi) în primul an - NDFL lipsește de la suma de până la 50.000 de ruble pe ambii părinți |
|
Asistență materială pentru pensionarea lucrătorilor |
Indiferent de cauza muncii de la locul de muncă (handicap sau vârstă înaintată). Impozitul pe venit este absent dacă valoarea plății este mai mică de 4.000 pe an |
|
Plăți de compensare |
Se extinde la astfel de plăți (atât la nivel federal, cât și la nivel regional): să ramburseze cheltuielile pentru plata facturilor de utilitate, la compensarea prejudiciului cauzată de locul de muncă sau · primite din cauza concedierii (despăgubirea pentru vacanța neutilizată nu este luată în considerare) |
|
Zilnic |
În cadrul Federației Ruse - nu mai mult de 700 de ruble pentru o călătorie de afaceri pe zi. Pentru excursii de afaceri străine - nu mai mult de 2.500 de ruble pe zi |
|
Rambursarea tratamentului |
Acestea includ plăți nu numai pentru lucrătorii curenți, ci și foștii care s-au retras. |
|
Plata pentru tratamentul unui angajat sau a familiei sale din venitul angajatorului |
Se referă la angajații concediați din cauza pensionării. NDFL nu este acuzat numai dacă numerarul a fost luat după plata impozitelor din valoarea profiturilor societății |
|
Nu contează de la care a fost primit un cadou - de la IP sau de la o organizație. Impozitul pe venit trebuie plătit. |
Plățile conținute în tabel nu necesită plata NDFL ca rezidenți și nerezidenți ai Federației Ruse.
Articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse a fost completat de unele elemente noi:
La final, adăugăm că în ajutor 2-NDFL nu este vorba despre veniturile impozabile trebuie să se reflecte dacă:
În orice alte situații, indicați plățile fără taxe în ajutorul 2-NDFL Nu este nevoie.
Articolul este editat în conformitate cu legislația în vigoare 04.06.2018
Dragi cititori! Materialele site-ului Site-ul este dedicat metodelor de modelare pentru rezolvarea problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz este unic.
Dacă doriți să știți cum să vă rezolvați întrebarea - contactați-vă. Este rapid și gratuit! De asemenea, puteți consulta telefonic: MSK - 74999385226. SPB - 78124673429. Regiuni - 78003502369 257.
Spitalul este supus NDFL);
2) Compensarea plătită în conformitate cu legislația Rusiei (federale, regionale sau locale) și aferente:
3) pensie pensie;
4) Granturi ( asistență gratuită, nu este supusă NDFL), care sunt furnizate:
5) plata unică (inclusiv sub formă de asistența materială nu este supusă NDFL):
6) burse plătite de instituții de învățământ superior și mijlocii;
7) Costul angajatului emis și membrii familiei sale de călătorii la tratamentul sau îmbunătățirea randamentelor din Sanatoriu (în cazul în care biletul a fost dobândit prin câștiguri reținute);
8) Diurnele zilnice în termen de 700 de ruble. pe zi în Rusia și 2500 de ruble. În timpul zilei de a rămâne în stare lungă;
9) Compensarea pentru organizarea cheltuielilor documentate ale angajaților (soții, copiii, părinții), foștii angajați (pensionari în vârstă), precum și persoanele cu dizabilități achiziționarea de medicamentenumit de participarea la medici (în termen de 4000 de ruble pe an);
10) ajutorul materialului angajați și foști angajați care au demisionat în legătură cu pensionarea sau handicapul de pensionare (în termen de 4.000 de ruble pe an);
11) costul tratamentului (Îngrijire medicală), membri ai familiei sale, precum și foști angajați care au concediat în legătură cu pensionarea. Un astfel de venit nu este supus impozitului pe venitul personal, cu condiția ca organizația să plătească tratament (îngrijire medicală) prin profit rămasă la dispoziția sa după plata impozitului pe venit (alineatul (10) din art. 217 NK). Puteți utiliza pe obiectivele specificate ca profit al anului curent, rămânând după impozitare și câștigurile reținute din ultimii ani.
(Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 08/16/2012 nr. 03-04-06 / 6-244). În același timp, scutirea de la NDFL nu este obligatorie nu la o scădere a bazei fiscale pentru impozitul pe venit, ci cu disponibilitatea organizării fondurilor rămase după plata impozitului pe venit suficientă pentru a plăti pentru tratament (serviciu medical) FTS datat 08/23/2012 Nr. AC-4-3 / 13953).13) venituri din vânzări cultivate în fermele subsidiare personale Zootehnie (atât într-un produs de viață, cât și la sacrificare în brânză sau în formă reciclată), producția de culturi (atât în \u200b\u200bformă naturală, cât și cea prelucrată).
Veniturile din vânzarea de produse agricole de la cetățeni nu sunt supuse NDFL. Dar există o condiție: vânzătorul trebuie să aibă un document care să confirme că a produs (ridicat) produse pe terenul aparținând lui. Un astfel de document emite consiliul de asociere non-profit horticolă, grădinărit sau dacha sau decontarea rurală. În ajutor, specificați dimensiunea site-ului. Ajutorul este scris în formă liberă.
Notă: Zona terenului de teren nu trebuie să fie mai mare de 0,5 hectare. A se vedea articolul 2 și articolul 4 alineatul (5) din Legea din 7 iulie 2003 nr. 112-FZ.
Vânzătorul ar trebui să aibă întotdeauna un document care să confirme dreptul de a beneficia, atunci NDFL nu trebuie să-l plătească. În cazul în care vânzătorul nu are un astfel de document, de la veniturile din vânzarea de produse agricole, el este obligat să plătească NDFL însuși și să predea declarația 3-NDFL.
. . . . . . . . . . . . .44) NDFL din costul meselor pentru angajații sezonieri Nu este nevoie să țineți. Plata pentru nutriția lucrătorilor ocupați pe lucrările de teren sezoniere nu fac obiectul NDFL (clauza 44 din art. 217 NK). Dar numai în cazurile în care sunt îndeplinite două condiții:
Dacă condițiile pentru activitatea angajaților dvs. corespund sezonierului, atunci nu dețineți impozitul pe venitul personal din costul nutriției lor (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 04/06/2018 nr. 03-04-06 / 22896 ).
. . . . . . . . .70) Venituri sub formă de plăți (remunerație) obținute de antreprenorii individuali, de la persoane fizice pentru a le furniza următoarele servicii personale, acasă și (sau alte nevoi similare:
la meniul
Depinde de ce plăți trebuie să dețină NDFL, Software, deci definiți:
Obiectul impozitării rezidenților este atât veniturile obținute din surse din Rusia, cât și veniturile primite din surse din afara Rusiei (p. 1 NK). Obiectul impozitării pentru nerezidenți este doar venit primit din surse din Rusia (alineatul (1) din art. 209 NK).
1. Veniturile primite de la organizațiile și antreprenorii ruși, precum și birourile permanente ale organizațiilor străine din Rusia, sub forma:
2. Veniturile pentru executarea sarcinilor de muncă, activitatea efectuată, serviciul furnizat sau alte acțiuni efectuate în Rusia. Pentru aceste plăți, localizarea reală a sursei de plată a veniturilor nu contează. Este important în cazul în care o persoană a lucrat - în Rusia sau în străinătate.
Din această regulă există o excepție. Veniturile liderilor organizațiilor rusești și a misiunilor permanente ale companiilor străine, precum și membrii consiliului de administrație, sunt recunoscuți de sursele din Rusia, chiar dacă activitatea a fost efectiv desfășurată în străinătate. În cazul în care plățile de la, în acest caz, de asemenea, nu contează.
3. Veniturile obținute în legătură cu utilizarea în Rusia:
4. Venituri din vânzarea de bunuri situate în Rusia (inclusiv valori mobiliare, acțiuni în capitalul social și drepturile de revendicare).
5. Veniturile din utilizarea vehiculelor pentru transportul către Rusia și din Rusia, precum și pe teritoriul său.
6. Alte tipuri de venituri legate de activitățile din Rusia.
la meniul
la meniul
la meniul
la meniul
| Linkuri suplimentare pe această temă |
Pornirea antreprenorilor se gândesc să evite în mod legal plata impozitelor. Deschiderea afacerii implică o mulțime de obstacole birocratice. Sarcina fiscală la început pentru unele IP nu este căutată.
Deschiderea IP în 2017, puteți profita de posibilitatea unică de scutire de impozite. Acest lucru va permite mai puternice să se ridice și să asigure o bună fundație economică - baza carierei antreprenoriale în viitor. În această perioadă, piața este stăpânită mai repede, iar dragostea consumatorilor este câștigată.
Statul este pregătit pentru pierderi de dragul întreținerii întreprinderilor mici. Estimarea "non-proprietar" va fi de aproximativ 250 de miliarde de ruble. Această legislație și perioada de grație pentru IP pot fi atribuite investițiilor de stat care cresc numărul de PI existente. Antreprenorii înregistrați vor spori bugetul țării în viitor, sporind nivelul social și economic al populației.
Legea nu se aplică IP sau PIZ.Litz înregistrat anterior, care au primit deja statutul unui antreprenor. Acestea vor plăti impozitul în cadrul acțiunii întregii perioade preferențiale.
Înainte de a lua în considerare eliberarea de IP din impozitare, ar trebui să fie conștientă de ce plăți ar trebui să contribuie. Plățile la cota bugetului de stat:
IP, care în timpul înregistrării a rămas în modul total de plată a impozitului, nu poate fi scutit de sarcina fiscală. Plățile obligatorii vor fi NDFL, impozitul pe proprietate.
Există modificări pentru TVA:
Posibilitățile de scutire de impozite se extind în mod semnificativ în timpul tranziției la moduri speciale.
Regimul fiscal special vă permite să resetați rata de TVA, impozitul pe venit și impozitul pe proprietate. Cu toate acestea, există rezervări pentru fiecare mod. De exemplu, un antreprenor la USN plătește o taxă imobiliară care participă la a face afaceri și cade o listă regională de impozitare obligatorie.
Scutirea de la impozitele prevăzute de sistemul general nu înseamnă lipsa plăților obligatorii. SP în modul special ar trebui să fie plătită statului. Impozitele bugetare legate de desfășurarea activităților comerciale:
Sistemul fiscal simplificat este cel mai popular în rândul IP. Acesta poartă o povară fiscală mică și este simplă în raportare.
Antreprenorul enumeră impozitele în bugetul de stat și fondurile de stat extrabudgetare. Contribuțiile de asigurări reprezintă 30% din salariul plătit al tuturor angajaților.
Rata de impozitare pe "Veniturile" USN este de 6%, începând cu anul trecut în unele regiuni - 1%. Pentru USN "Venituri - cheltuieli" sunt percepute la o rată de 15%, iar în regiunile 5-15%. Un avantaj suplimentar va fi o scădere a plăților în avans datorită primelor de asigurare enumerate. IP poate reduce un singur impozit cu 50%. Un antreprenor fără angajați angajați, atunci când luați în considerare contribuțiile și veniturile mici, poate conduce o singură taxă la zero. Pentru "cheltuielile de venituri" USN, primele de asigurare sunt luate în considerare la stabilirea bazei de impozitare.
Raportarea va consta doar dintr-o declarație, care este adoptată până la data de 30 aprilie. În caz de încălcare, termenele sunt percepute pentru fiecare zi. Pentru comparație, când găsesc raportarea, fiecare trimestru este efectuat pe Undvv.
Simplificatorii nu aparțin plătitorilor de TVA, excepția este mărfurile importate în Federația Rusă.
USN va fi benefic pentru antreprenorii care calculează impozitul din venituri. În cazuri rare, este inferior ENDV. Nu toate IP are dreptul să meargă la USN.
Sistemul de impozitare a brevetelor nu are niciun sistem de contabilitate și raportare. Acest mod nu implică o declarație fiscală, iar valoarea plăților se calculează la plata unui brevet.
IP primește un brevet special care vă permite să vă ocupați de anumite activități. Acesta este achiziționat pentru o perioadă de 1-12 luni. Este convenabil pentru începerea afacerii mici: pentru a afla cererea consumatorilor, a se vedea perspectivele de dezvoltare.
Costul brevetului este fixat. Este benefic cu profituri semnificative, dar neprofitabile cu un venit mic. Regiunile au dreptul de a schimba cantitatea maximă de venituri posibile de până la 10 ori. Calculele iau în considerare numărul lucrătorilor, a zonei de vânzări, a prezenței vehiculelor etc.
Antreprenorul are dreptul să cumpere un brevet pentru mai multe activități. Primele de asigurare (20%) sunt plătite pentru asigurarea medicală și de pensii. Dezavantajul PSN va fi o restricție asupra activităților, numărul angajaților, spațiul comercial și venitul primit.
Acum doi ani în regiunile Federației Ruse, a început introducerea unor măsuri speciale pentru susținerea întreprinderilor mici. Impozitarea temporară din impozite a primit tipul de sărbători fiscale. Inițial, beneficiile au fost pentru SP, care lucrează într-un domeniu de producție, social sau științific. Din 2016, lista a extins serviciile de uz casnic pentru populație. Cu toate acestea, respectarea unui anumit tip de activitate nu va fi singura condiție pentru începutul perioadei de grație.
Durata sărbătorilor fiscale este de 2 ani. Pentru această perioadă, principalele impozite vor fi plătite la o rată de 0%. Cu toate acestea, după cum sa menționat mai devreme, regiunile au dreptul de a-și stabili termenii. De exemplu, pentru Moscova, sărbătorile pot fi de la 1.03.15 la 31.12.20, iar în zonă - din aprilie 2015 până în aprilie 2018.
Legea federală este valabilă pe teritoriul Federației Ruse. Cu toate acestea, este o recomandare. Autoritățile regionale determină în mod independent dacă îl introduce pe teritoriul său. De asemenea, au dreptul de a schimba condițiile de obținere a sărbătorilor fiscale și a perioadei de acțiune.
În regiunile mici, legea nu este acceptată, deoarece bugetul local este puternic dependent de plățile fiscale ale antreprenorilor. Din acest motiv, unele IPS în 2017 sunt obligate să plătească toate taxele și plățile.
IP pe USN, PSN în unele cazuri sunt scutite de plata fiscală. Dar nu toate se află sub beneficiile. Legislația prevăzută pentru anumite cerințe pentru acestea:
Pentru a urmări noile întreprinderi este ușor, deoarece toate datele privind libertatea fizică se află în registrul de stat. Amintiți-vă că atunci când înregistrați IP-ul, Inn Piz este utilizat. Este cel care va fi principala dovadă a antreprenorului pe care a deschis-o pentru prima dată.
Respectarea cu toate condițiile nu dă dreptul la propriul lor rată de impozitare zero. Necesită decizia organelor locale de autoguvernare. Se permite să introducă în plus restricții pentru reducerea numărului de IP care pot utiliza beneficii.
Autoritățile regiunilor au dreptul de a modifica legea. În Voronezh și Udmurtia, condițiile pentru sărbătorile fiscale sunt similare cu cele prevăzute în legea federală. Pe teritoriul Altai, numai SP pe PSN se încadrează sub rata zero. Informațiile maxime privind impozitarea preferențială sunt disponibile în departamentele regionale NS.
Legea municipiului Moscova limitează numărul de angajați la 15 persoane pentru USN și PSN.
Impozitul nu este supus profitului în sfera socială, industrială și științifică. Pentru fiecare regiune oferă activitățile sale. Le menționăm pentru IP pe USN la Moscova:
Dacă IP pe PSN, atunci pentru el există o altă listă de tipuri de activități care nu sunt impozabile:
Programat în 2017 pentru a extinde semnificativ lista activităților care nu sunt impozitate. Noua IP va fi capabilă să utilizeze rata dobânzii zero pe ea.
Dacă IP nu este angajat într-una, ci mai multe activități, atunci produce calculul veniturilor în contextul fiecărei specii. Venitul total din activitățile preferențiale ar trebui să fie mai mari de 70%.
Procedura de calcul al veniturilor este prevăzută la articolul 249 din NC - toate valorile sunt rezumate pe acte și cheltuieli generale. Resursele financiare primite nu sunt baza pentru calcularea veniturilor.
Antreprenorul are dreptul de a abandona contabilitatea. USN prevede numai contabilitatea numerarului primit. Conform datelor disponibile, impozitul este ușor de luat în considerare. Cu toate acestea, pentru scutirea de impozite la efectuarea tipurilor de activități enumerate mai sus, este necesar să se țină evidența care va contribui la dovedirea dreptului corect în beneficiul. Astăzi, în aceste scopuri, multe software specializate. Cea mai ușoară opțiune va fi foaie de calcul Excel.
Un antreprenor ar trebui să aibă grijă de scăderea sarcinii fiscale, autoritățile fiscale nu prezintă inițiativa. Chiar și cu dreptul la beneficii, este documentat.
Scutirea TVA este justificată de diferite circumstanțe. În consecință, lista documentelor pentru fiecare caz este diferită.
Pentru antreprenorul unui exportator:
Lista se poate extinde în funcție de tipul de bunuri.
Dacă veniturile IP nu depășește 2 milioane de ruble pentru 3 luni:
IP pe USN înainte de a aplica rata de 0% datorită punerii în aplicare a activităților neimpozabile nu ar trebui să fie împiedicată de autoritățile fiscale. De îndată ce trebuie să beneficieze, se aplică automat. La finalizarea perioadei de raportare, declarația fiscală cu rata de impozitare este de 0%.
Dacă antreprenorul utilizează PSN, atunci valoarea zero indică o cerere de brevet. Dacă se obține cu o rată de impozitare de 6%, iar IP nu știa despre implicațiile beneficiilor, apoi modificați brevetul. Un înlocuitor ar trebui decorat cu 6% cu 0%. Asigurați-vă că primiți brevete pentru toate activitățile.
Legislația permite ca IP să combine PSN și USN.
Antreprenorul trebuie să facă:
FTS a publicat 2 litere pentru IP pe USN și PSN. Prima a aprobat forma unei cereri de proiectare a unui brevet, publicată de antreprenori pentru a obține pauze fiscale. Principalele diferențe de la declarația standard este un alt cifru (0920 5017), domeniul pentru detalii regionale.
În a doua literă, forma declarației este recomandată pentru USN (0301 1010) cu o rată zero. Antreprenorii de la USN trebuie să aibă loc o declarație anuală. Formele speciale nu sunt furnizate, dar există una recomandată. Acesta a fost inițial dezvoltat pentru antreprenorii din Crimeea, la care au fost utilizate rate preferențiale. În timp ce schimbarea formei oficiale nu sa întâmplat, FTS sfătuiește să raporteze cu privire la recomandat.
Pentru IP înregistrat de la 1.01.15 la 31.12.15, rata zero poate fi aplicată în perioada 2015-2016, de la 1, 16 ianuarie și 31 decembrie 16 - în perioada 2016-2017.
PSN nu implică o livrare anuală a declarației în orice caz.
Beneficiile nu aparțin primelor de asigurare pentru antreprenor și angajați. În 2017, o plată fixă \u200b\u200bîn PF a rămas aceeași și plătită pentru FTS.
Rata zero poate fi utilizată pentru a nu extinde 2 perioade de impozitare după înregistrare. Perioada fiscală este considerată un an calendaristic.
Acțiunea sărbătorilor preferențiale încetează la 1,01,21 ani. La dispoziția unui antreprenor timp de aproximativ 4 ani pentru înregistrarea și utilizarea perioadei de grație cu o rată a dobânzii zero. La înregistrarea în 2020, privilegiile se aplică numai bazei de impozitare pentru 2020.
Recepția celui de-al 16-lea angajat sau creșterea acțiunii, care nu se încadrează în rata zero, activitățile, anulează sărbătorile fiscale. O rambursare la sistemul anterior de plată a taxelor, care a fost specificat în timpul înregistrării:
Recalcularea se face de la începutul anului calendaristic, când au fost încălcate condițiile pentru furnizarea de rate zero.
Dacă IP funcționează pe PSN cu o rată a dobânzii zero, atunci este necesar să urmați acțiunea unui brevet și să o prelungi în timp util. În caz contrar, există automat tranziția la bază, în cazul în care nu este furnizată utilizarea ratelor de 0%.
Brevetul este obținut și extins și pe tranzițiile USN o singură dată. Pentru a face acest lucru, aplicați la FTS. Dacă tipul de activitate este considerat preferențial atât pe ambele sisteme fiscale, atunci USN va fi mai profitabil.
După săriți timpul pentru trecerea la USN (30 de zile), puteți emite un brevet. Du-te la USN va fi posibil dintr-un nou an calendaristic.
USN este folosit pentru toate activitățile, iar un brevet este o specie. Dacă se efectuează o pereche de activitate, fiecare este un brevet. În caz contrar, o parte din activitate va fi pe bază fără pauze fiscale.
După încheierea sărbătorilor fiscale, IP ar trebui să facă deduceri pentru o anumită schemă definită anterior. În cazul în care cerințele au fost încălcate în perioada preferențială, contribuabilul efectuează plăți integral. Suma de bani este calculată din venit. Punctul inițial pentru calcule pe USN este momentul înregistrării sau 1 ianuarie, în cazul în care încălcările au avut loc în a doua perioadă de impozitare. Recalcularea calculelor privind PSN - data brevetului. Dacă nu plătiți datoria în timp, încălcarea este înregistrată. În viitor, pierde capacitatea de a deduce pe PSNS.
Astăzi, sarcina fiscală din Federația Rusă pentru IP este considerată ridicată. Pentru noi antreprenori, statul oferă o pauză fiscală - rata dobânzii zero pentru 2 ani de raportare. În multe regiuni, amendamentele la legea federală se modifică sub forma unor limitări privind activitățile sau perioada de valabilitate a sărbătorilor fiscale.
Persoanele care au decis să se angajeze în activități antreprenoriale utilizând sărbătorile fiscale ar trebui să învețe toate subtilitățile legilor regionale și să exploreze clasificatorul de activități eliberate din impozite. Doar atunci ar trebui să se facă datoria de stat pentru deschiderea IP.
