Beneficiile de impozit pe venitul persoanelor fizice reprezintă anumite sume care nu sunt supuse impozitului pe venit, prin care veniturile persoanelor fizice pot fi reduse la calculul impozitului de plătit. Utilizarea beneficiilor vă permite să reduceți dimensiunea bazei de calcul a impozitului pe venitul personal, ceea ce presupune o reducere a impozitului.
În ceea ce privește impozitul pe venitul persoanelor fizice, beneficiile iau forma unor deduceri standard care se aplică anumitor categorii de cetățeni care lucrează. Responsabilitatea calculării impozitului, reținerii acestuia din salariu și virării acestuia la buget cade pe umerii angajatorului. Angajatul însuși nu trebuie să întreprindă nicio acțiune independentă în legătură cu veniturile sub formă de remunerare a muncii.
Cea mai populară deducere dintre cele standard disponibile este oferită îngrijitorilor copiilor de o anumită vârstă:
Mărimea prestației pentru „copil” este prevăzută în Codul fiscal al Federației Ruse (subparagraful 4, alineatul 1, articolul 218), prevăzut pentru fiecare copil cu o vârstă adecvată. Valoarea beneficiului depinde de o serie de factori:
| Pe cine | Cine este asigurat | |||||
| Părinţi | Unitate. părinte, părinte adoptiv | Unul dintre părinți, dacă celălalt a refuzat deducerea | Tutore, curator, părinte adoptiv, asistent maternal | Unitate. tutore, parinte adoptiv | Unul dintre părinții adoptivi, dacă celălalt a refuzat deducerea | |
| primul copil | 1400 | 2800 | 2800 | 1400 | 2800 | 2800 |
| al 2-lea copil | ||||||
| al 3-lea și următorii copii | 3000 | 6000 | 6000 | 3000 | 6000 | 6000 |
| Persoană cu dizabilități | 12000 | 24000 | 24000 | 6000 | 12000 | 12000 |
O persoană angajată oficial care are venituri din care este necesară reținerea impozitului pe venitul personal în cuantum de 13% poate conta pe beneficiu și se încadrează în una dintre următoarele categorii:
Pentru a determina cuantumul prestației datorate unui copil, trebuie să luați în considerare toți copiii existenți, indiferent de vârsta lor reală în ziua curentă. De exemplu, dacă un lucrător are 4 copii: 30, 26, 15 și 7 ani, atunci valoarea deducerii datorate este de 6000 de ruble. (pentru copiii de 15 și 7 ani pentru 3000 de ruble. Din motivul că acesta este al 3-lea și, respectiv, al 4-lea copil din familie).
Indemnizația pentru copii se acordă numai până în momentul în care salariul total de la începutul anului în curs nu atinge limita stabilită pentru anul 2016. la aproximativ 350.000 de ruble. Nu se prevede nicio deducere pentru veniturile care depășesc valoarea specificată.
La determinarea salariului total la data calculului este necesar să se adauge salariul acumulat pentru fiecare lună a anului în curs (din ianuarie până în luna contabilă inclusiv), precum și indemnizația de concediu, sporurile, indemnizațiile, concediile medicale, financiare. asistență plătită în anul calendaristic curent.
Un lucrător cu copii minori trebuie să informeze în scris angajatorul cu privire la prestațiile la care are dreptul.
Documentația necesară pentru depunere include:
Dacă părinții copilului nu sunt părinții care solicită deducerea:
Părinții divorțați vor avea nevoie de următoarele documente suplimentare:
Pentru a obține un beneficiu dublat, pe lângă actele de mai sus, veți avea nevoie de alte documente:
Exemplu de afirmație:
Cererea trebuie să fie personală și certificată prin semnătura persoanei care solicită beneficii fiscale pe venitul personal.
Textul ar trebui să indice o solicitare din partea primei persoane de a lua în considerare deducerea datorată lunar, indicând anul și articolul justificativ din Codul fiscal al Federației Ruse. În această situație se aplică paragraful 4 al clauzei 1 a articolului 218.
De asemenea, ar trebui să înregistrați informații despre fiecare fiu sau fiică minoră pentru care solicitantul dorește să primească o deducere standard, indicând numele său, data nașterii și valoarea prestației în sine. Ca o justificare a dreptului la aceste beneficii, toată documentația atașată este listată în anexă.
Documentul întocmit se adresează unui reprezentant al organizației, de regulă, șefului acesteia. Informațiile declarate cu caracter declarativ sunt certificate de către solicitantul însuși pentru deducere, indicând data curentă a redactării.
Exemplu
Persoanele cu dizabilități care lucrează cu handicap confirmat din grupa I sau II pot solicita beneficii conform clauzelor 2, paragraful 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. Beneficiul este sub forma unei deduceri standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, cu valoarea căreia puteți reduce venitul impozabil al unei persoane cu handicap.
Valoarea beneficiului este de 500 RUB... Esența aplicării sale este că salariul lunar al unui lucrător cu dizabilități la calcularea impozitului pe venit este redus cu 500 de ruble. Angajatorul trebuie să ia în considerare deducerea în cauză în fiecare lună a anului, fără a fi nevoit să calculeze venitul din ianuarie a anului până la data de calcul și să le compare cu valoarea limită, așa cum se face pentru „copil” deducere.
Dacă handicapul sunt eu,II sau Grupa III a fost dobândită în cursul îndeplinirii misiunilor de luptă în serviciul militar în apărarea URSS sau a Federației Ruse (aceasta include și persoanele cu handicap din cel de-al Doilea Război Mondial), apoi se prevede o deducere sporită de 3000 de ruble. , care ar trebui folosit în locul celor de mai sus.
Ce documente sunt necesare:
Exemplu de declarație
Veteranii de război se pot califica pentru următoarele tipuri de beneficii fiscale:
Ce documente sunt necesare pentru a primi o deducere de 500 de ruble:
Pe lângă categoriile de mai sus, următoarele persoane au, de asemenea, dreptul la beneficii fiscale pe venitul personal:
Dacă aceeași persoană are dreptul la două deduceri simultane de 3000 și 500, atunci se ia pentru calcul cea mai mare dintre ele.
În Rusia, persoanele fizice sunt obligate să plătească impozite pe venitul lor (impozitul pe venitul personal) - statul reține 13% din salariul fiecărui angajat, ceea ce se face automat de către departamentul de contabilitate al organizației. Din anul 2000, cetățenilor li se oferă o deducere fiscală pentru copii, numită standard, a cărei esență este reducerea impozitului pe venit. Citiți mai multe despre acest tip de deducere în articolul nostru.
Prevederile cu privire la acest aspect, precizate în partea a doua a Codului fiscal (FZ-117, Art.218), precizează că părinții care lucrează cu una sau mai multe persoane în întreținere pot primi un salariu neimpozit integral:
A - B = C * 13%, unde A este salariul stabilit oficial, B este deducerea prevăzută, C * 13% este taxa de stat.
Cu cât numărul copiilor aflați în întreținere este mai mare, cu atât baza de impozitare este mai mică, ceea ce înseamnă că venitul lunar este mai mare decât de obicei. Dar acest program preferențial are restricții de vârstă pentru copii.
Articolul 218. Deduceri fiscale standard (Legea federală nr. 117)
Tabelul 1. Pentru cine este deducerea?
Guvernul ține cont de interesele tuturor categoriilor de părinți care lucrează, prin urmare, extinde deducerea fiscală la copiii de toate statutele sociale: rude, copii adoptați, copii plasați, copii plasați și cei aflați în îngrijire. Dar numai de la copii nativi și adoptați, fiecare dintre părinți poate primi aprobarea pentru o rambursare lunară, în alte cazuri, dreptul se acordă doar unui singur contribuabil din familie.
Dacă un copil din orice motiv se află într-o altă țară (vieți, studii etc.), atunci legea nu își pierde forța: părinții care locuiesc și lucrează în Rusia continuă să folosească o rambursare. Dar actele se întocmesc în țara de reședință a persoanei aflate în întreținere.
Important! Dacă un student își ia un concediu universitar pentru o anumită perioadă, atunci părinții tot nu pierd beneficiile fiscale pe durata acestuia.
Din 2016, cuantumul deducerii standard nu s-a modificat, iar în 2019 are aceleași valori.
Tabelul 2. Numărul de copii din familie și plățile preconizate pentru aceștia
Calculul suplimentar pentru al cincilea, al șaselea (etc.) copil nu se modifică.
Pentru familiile cu un copil cu handicap din orice grup, taxele plătite se rambursează până când copilul împlinește vârsta majoratului. Doar acei copii ai căror copii aparțin primelor două grupe de dizabilități și sunt instruiți în aceleași condiții ca și copiii obișnuiți pot conta pe o deducere suplimentară (până la 24 de ani).
Tabelul 3. Sumele de rambursare permise pentru un copil cu dizabilități
Pentru deducerea fiscală există o valoare maximă a câștigului pentru o perioadă de raportare, după care angajatului nu i se mai asigură deducerea fiscală pentru copii. În 2019, această limită este de 350.000 de ruble (până în 2016 era cu 70.000 de ruble mai puțin). Aceasta înseamnă că dacă salariul unui angajat atinge această valoare de la începutul perioadei de raportare în orice lună, acesta pierde dreptul la deducere fiscală până la următoarea perioadă de raportare. Aceasta nu include veniturile rezidenților fiscali primite sub formă de dividende cu participare la capital.
Legea nr.117 atrage atenția asupra posibilității obținerii unei duble deduceri.
Exemplul 1. Un copil care locuiește cu doi părinți
Venitul lunar fără impozite pentru tată este de 30.000 de ruble, iar cel al mamei este de 25.000 de ruble. Fiecare dintre ei a scris o cerere pentru utilizarea deducerii fiscale standard. Fără a ține cont de deducere, venitul final al acestora va fi:
Când utilizați o deducere standard:
Exemplul 2. Doi copii care locuiesc cu un părinte (reprezentant legal)
Dacă doi copii sunt crescuți, de exemplu, de o mamă văduvă, atunci aceasta va primi o rambursare dublă. Să presupunem că salariul mamei este de 40.000 de ruble. Fără a-i deduce salariul va fi: 40.000 * 13% = 5200, i.e. 40.000-5.200 = 34.800 de ruble.
Ținând cont de beneficii, venitul se va modifica astfel: 40.000-1400-1400 = 37.200, dar din moment ce deducerea este dublată, din această sumă vom scădea din nou sumele datorate: 37.200-2800 = 34.400, și deja această sumă va fi fi impozitat: 34.400 * 13% = 4472, salariul va fi în cele din urmă 40.000-4472 = 35.528 ruble.
Exemplul 3. Doi părinți care cresc 3 copii.
Ambii soți lucrează și primesc oficial câte 50.000 de ruble fiecare, în timp ce fiecare dintre ei a decis să-și exercite dreptul la deducere.
Dacă rambursarea nu a fost aplicată, atunci venitul lor ar fi: 50.000 * 13% = 6.500 și 50.000-6500 = 43.500 ruble. Ținând cont de deducerea fiscală, determinăm salariul datorat: 50.000-1400-1400-3000 = 44.200, ceea ce înseamnă că impozitul va fi de 44.200 * 13% = 5.746 ruble, iar salariul 50.000-5746 = 44,254 ruble pentru fiecare.
Dacă tatăl refuză deducerea fiscală în favoarea mamei, salariul lui va fi de 43.500, în timp ce al ei: 50.000- (1400 + 1400 + 3000) - (1400 + 1400 + 3000) = 38400, ceea ce înseamnă 38400 * 492% și 50.000-4992 = 45.008 ruble - salariul unui părinte cu mulți copii care utilizează o deducere dublă a impozitului pentru copii.
Exemplul 4. Un copil adoptat cu handicap și un copil propriu într-o familie completă
Dacă numai tatăl lucrează și primește 30.000 de ruble, în timp ce mama nu lucrează, atunci el nu va putea folosi dubla deducere. Pentru calcularea salariului se ține cont de faptul că copilul este invalid în statutul de plasament.
Salariul tatălui va fi atunci: 30000-1400-12000 = 16600, i.e. 16600 * 13% = 2158, iar 30.000-2158 = 27842 - salariul părintelui adoptiv.
Dacă mama începe să lucreze oficial, dar decide să nu folosească deducerea în favoarea soțului ei, atunci salariul acestuia va fi: 30.000- (1400 + 12000) - (1400 + 12000) = 3200, impozit 3200 * 13% = 416, ceea ce înseamnă 30.000- 416 = 29584 ruble pentru salariul unui asistent maternal care folosește o dublă deducere și are doi copii, dintre care unul este invalid.
Exemplul 5. Un tutore care crește un copil cu dizabilități
Dacă salariul tutorelui este de 30.000 de ruble, excluzând deducerea, cu impozitare va fi de 26.100 de ruble. Deoarece o persoană cu handicap este sub tutelă într-o familie incompletă, atunci când se calculează salariul unui angajat, suma stabilită a rentabilității se dublează: 30.000-6000-6000 = 18000, 18000 * 13% = 2340, 30.000-2340 = -27. suma venitului din salariu...
Rambursarea taxei pentru copii este o deducere standard. Este întocmit de cetățenii cu minori. Pentru a primi plăți, sunt colectate o serie de documente. Veți afla despre toate punctele organizatorice din articol.
Codul Fiscal al Federației Ruse permite oamenilor să compenseze o parte din fondurile lor personale cheltuite. Taxa pentru copii nu face excepție:
În anul curent, nu au existat modificări în legislație; la înregistrarea fondurilor, merită să vă bazați pe articolele și comenzile de mai sus.
Sunt bani din veniturile părinților care nu sunt supuși impozitului pe venitul personal. Subvenția se eliberează pentru fiecare copil din familie sub 18 ani, pentru studenții până la 24 de ani (învățământ cu frecvență). Valoarea plăților depinde de numărul de copii din familie, de handicapul acestora și de alți factori.
Pentru a solicita despăgubiri, trebuie să depuneți la departamentul de contabilitate (la locul de muncă) o copie a certificatului de naștere sau un pachet de documente la biroul fiscal.
Beneficiile nu sunt acordate de toți membrii familiei, ci doar de cetățenii din listă:
Atenţie! Doar acei părinți care oferă sprijin financiar copiilor lor au dreptul la despăgubiri.
Pentru a primi plăți, trebuie să respectați condițiile:
Pentru trimitere!În lipsa unuia dintre părinți, celălalt are dreptul la o rambursare dublă.
Valoarea compensației depinde de numărul de copii din familie. Suma pentru nașterea unui copil este de 1400 de ruble, subvenția va fi mai mare în caz de handicap.
Într-o familie cu doi copii, situația arată astfel: 1400 (primul) + 1400 (al doilea), ca urmare, părinților li se transferă 2800 de ruble pentru ambii.
Se întâmplă să apară un al treilea copil, apoi familia este recunoscută ca având mulți copii. O mamă a trei copii va primi 5800, la fel ca și tatăl.
Nu există condiții speciale pentru părinții adoptivi, cuantumul plăților este același ca și pentru părinți. Cetăţenii cu copii cu dizabilităţi au dreptul la o sumă mult mai mare (12.000 de ruble).
Pe lângă restricțiile de vârstă privind primirea de fonduri, există și o anumită limită de bani.
Un cetățean primește plăți până când valoarea totală a subvențiilor transferate ajunge la 350 de mii de ruble. Când se atinge nivelul admisibil, returul va fi oprit.
La primirea unei deduceri, pot apărea situații disputabile:
Sunt situatii care nu sunt mentionate mai sus. Merită să vă consultați cu specialiști despre ele, deoarece fiecare caz este individual.
Dubla deducere este un beneficiu care este dublat pentru un părinte din mai multe motive. Ei se descurcă în astfel de situații:
De obicei, o deducere dublă de impozitare se face prin intermediul angajatorului după cum urmează:
Dacă angajatorul, dintr-un motiv necunoscut, nu plătește subvenția, contactează Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal completând o declarație. Două formulare sunt adăugate la lista documentelor colectate: 2 și 3-NDFL.
Atenţie! Transferul unei duble deduceri încetează din momentul în care părintele singur încheie o căsătorie oficială.
Părinții unui copil „special” pot obține o deducere pentru el, dar există o serie de nuanțe:
Refuzul este posibil în cazul restrângerii drepturilor unui copil cu handicap.
Antreprenorii individuali plătesc diverse taxe la bugetul de stat, dar nu toată lumea poate primi plăți pentru copii. Depinde de modul special folosit. Pentru a emite un retur, trebuie să colectați o serie de documente.
Când proiectați, merită să luați în considerare toate nuanțele de mai sus.
În caz de divorț, tatăl are dreptul la prestații în condiții de egalitate cu mama. Dar cu condiția să plătească pensia alimentară prescrisă și să aibă venituri oficiale. Plata în sine nu confirmă faptul întreținerii materiale a urmașilor: dacă suma este nesemnificativă, atunci compensația va fi refuzată.
Divorțul și lipsa pensiei alimentare nu sunt o cerință specială pentru creșterea cuantumului subvențiilor, așa că în această situație, părinții au drepturi egale la plată.
Suma crește din cauza refuzului unui părinte de la prestații în favoarea celuilalt.
Termenul de primire este reglementat de lege. Este susținută de un articol din Codul fiscal, termenul fiind stabilit pentru 3 ani de la plată.
Ajutor! Pentru a primi bani, contribuabilul depune o declarație în orice moment al anului.
Este permisă întocmirea despăgubirilor pentru anii anteriori – fie prin contactarea angajatorului, fie prin intermediul fiscului. Cu toate acestea, în unele cazuri, autoritățile au dreptul de a refuza. Atunci, contactarea Serviciului Federal de Taxe necesită aplicarea certificatelor de venit pentru ultimii ani, pe care doriți să le compensați.
Atenţie! Se fac în mod regulat modificări la formularele 2 și 3-NDFL, fiți vigilenți.
Legislația stabilește un prag de vârstă până la care cetățenii pot returna subvențiile:
Rambursările se fac de obicei până la vârsta majoratului. Banii sunt creditați până la sfârșitul anului fiscal, indiferent de lună în care copilul are ziua de naștere.
ȘTIȚI! Dacă un minor încheie o căsătorie oficială, acesta încetează să mai fie dependent, ceea ce înseamnă că plata către părinți încetează.
Rambursarea subvențiilor este disponibilă de la nașterea copilului până la majoritate. Singurele excepții sunt studiile cu normă întreagă (până la 24 de ani), adopția sau tutela (de la data trecerii secției în familie).
Poate fi eliberat la locul de muncă (fondurile se primesc împreună cu salariul lunar până la atingerea limitei legale), prin Serviciul Fiscal Federal (o dată pe an, suma depinde de venitul cetățeanului).
Se acordă compensații persoanelor cu salariu „alb”. La colectarea documentelor, veți avea nevoie de un certificat de venit din muncă. Dacă contribuabilul nu furnizează nici un certificat, atunci i se refuză prestații. Suma plătită în plus a impozitului pe venit este supusă rambursării.
Documentele colectate completate corect fac posibilă rambursarea fondurilor prin diferite autorități.
Pachetul solicitat se adresează diferitelor autorități. Momentul de examinare și plată depinde de locul depunerii:
Pentru a returna impozitul pe venitul personal, trebuie să furnizați documente din următoarea listă:
În unele cazuri, pot fi necesare acte suplimentare, inspectorul sau contabilul le va spune la recepție. Este de remarcat faptul că atunci când se adresează documentația pentru un loc de muncă, declarația și formularul 2-NDFL nu sunt atașate.
Pentru trimitere!Întreaga listă este transmisă sub formă de copii, dar trebuie să aveți originalele cu dvs. pentru a verifica informațiile.
Documentele sunt trimise la IFTS în cazul în care angajatorul a refuzat rambursarea subvențiilor sau din alte motive. Instrucțiuni pas cu pas:
Documentele se depun în mai multe moduri:
Opțiunea necesară este aleasă exclusiv de către solicitant, în funcție de circumstanțe și posibilități.
La locul de muncă oficial. Procedura de înregistrare a compensației prin muncă:
Pentru trimitere! Având mai multe surse de venit, poți aplica pentru deducere doar la un singur loc de muncă.
Să luăm în considerare calculul dublei impozite. Vergunova Natalya Valerievna are un salariu de 37.000 de ruble și o fiică. Soțul ei a refuzat subvenția în favoarea soției sale; ulterior, cetățeanul a primit dreptul de a primi fonduri dublate. Un copil are dreptul la 1400 de ruble.
1400 + 1400 = 2800 - mărimea dublei deduceri.
37.000 - (37.000 - 2800) * 13 = 32.554 - salariu, ținând cont de impozitul pe venitul persoanelor fizice calculat și reținut.
Valoarea maximă a subvențiilor este de 350 de mii de ruble. Pentru a completa, se folosesc nu numai sumele stabilite, ci și coduri speciale:
Important! Nicio alocație pentru copii nu poate afecta cuantumul prestațiilor.
Condiția principală este să lucrezi oficial și să plătești dobânzi la impozite.
În detaliu și într-un limbaj simplu:
Este plătit de angajator pentru angajații săi. Forma organizatorică a întreprinderii și tipul contractului de muncă nu joacă un rol.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și FĂRĂ ZILE.
Este rapid și ESTE GRATUIT!
Formula de calcul a impozitului:
Banii sunt virati la fisc unde este inregistrat angajatorul. Codul indicat ca KBK în 2020 este 182 1 01 02 010 01 1000 110.
Este imposibil să depuneți fonduri înainte de termen... Procedura pentru persoane fizice se bazează pe faptul că mai întâi o persoană lucrează, pentru care i se percepe o taxă, din care se deduce impozitul pe venitul personal.
Preferințele sunt pentru cetățenii muncitori care au copii minori. Valoarea deducerii depinde de numărul de copii și de starea lor de sănătate.
Nu numai părinții, ci și tutorii legali au dreptul de a primi privilegiul.... Ambii reprezentanți ai copilului au dreptul de a reduce dimensiunea bazei: dacă unul dintre ei nu funcționează, atunci al doilea poate conta pe o dimensiune dublată.
Pentru trimitere! Dacă părinții sunt divorțați, atunci ambii au dreptul să primească deducerea, dar numai cu condiția ca persoana care nu locuiește cu copilul să plătească pensie alimentară.
A pune:
Documente necesare
Luați în considerare lista cu mai multe exemple din tabel:
Per copil
Pentru un copil cu handicap Veteran al celui de-al doilea război mondial
Certificat de nastere
Certificat de nastere ID de veteran Adeverință de la instituția de învățământ Ajutor de la ITU
Înainte ca salariul să cadă în mâinile angajaților, se percepe cuantumul impozitului pe venit care trebuie plătit la buget. Cu toate acestea, părinții au posibilitatea de a economisi la impozitare prin utilizarea deducerii fiscale pentru copii. Vă vom spune mai multe despre modul în care beneficiile fiscale pe venitul personal sunt aplicate lucrătorilor cu copii în 2020.
Scutirea de impozit pe venitul persoanelor fizice se aplică nu în raport cu suma finală a impozitului, ci la baza de impozitare din care se calculează acest impozit. Baza poate fi salariul lunar sau orice alt venit al unei persoane fizice. Deducerile pentru copii reduc baza de impozitare, reducând astfel valoarea impozitului pe venitul personal reținut din aceasta. Ca urmare, volumul plăților către buget pentru astfel de angajați este redus, iar valoarea salariilor care urmează să fie eliberate crește.
Deducerea pentru copii apartine grupului de deduceri fiscale standard caruia ii este dedicata. Acesta enumeră următoarele categorii de cetățeni eligibili pentru beneficii fiscale pe venitul personal:
Toți au dreptul de a reduce plățile impozitului pe venitul personal numai dacă este îndeplinită principala condiție - securitatea financiară a copiilor.
Dacă soții sunt divorțați, părintele despărțit continuă să beneficieze numai dacă se plătește pensia pentru copii.
Economisiți la plățile impozitului pe venitul personal. persoane au voie până când copiii împlinesc vârsta majoratului. Cu toate acestea, limita de vârstă poate fi prelungită dacă copilul este:
Până când persoanele enumerate împlinesc 24 de ani, părinții acestora (părinții adoptivi etc.) păstrează posibilitatea de a utiliza deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice. persoane. De asemenea, motivul încetării acordării prestațiilor este decesul copilului sau intrarea acestuia într-o căsătorie oficială.
Indiferent de sistemul de impozitare pe care îl alege un antreprenor individual - STS, UTII, brevet, Impozit agricol unificat - pentru tipul principal de activitate, care este înregistrat în registrul rus, el nu plătește impozit pe venit pentru el însuși. Dacă în plus primește venituri care nu intră sub incidența brevetului sau a tipului de activitate ales, este deja obligat să vireze impozitele din acestea la buget. În consecință, în prezența copiilor minori, antreprenorul individual are și dreptul de a beneficia de deducere.
Atunci când un antreprenor acționează ca agent fiscal, adică plătește impozit pe venit pentru personalul său, privilegiul se aplică pe baza drepturilor fiecărui angajat în parte asupra acestuia.
Valoarea beneficiilor fiscale pe venitul personal poate varia semnificativ. Este determinat de ordinea în care copilul apare în familie, natura legăturilor familiale și o serie de alți factori.
În funcție de numărul de copii din familie, se poate face o diminuare a bazei de impozitare pentru toate categoriile de beneficiari de prestații în următoarele sume:
La stabilirea prioritatii sunt luati in considerare copiii ambilor soti, inclusiv cei care nu sunt comuni. Adică dacă au câte un copil din căsătoriile anterioare, primul copil în comun va fi totuși considerat al treilea în ordine.
Exemplu de calcul
Anna și Serghei își cresc fiul Alexei. Pentru Serghei, acest copil este primul, dar Anna era deja căsătorită, în care a născut fiicele Alina și Svetlana. Astfel, Alexey va fi considerat al treilea copil pentru ea. În consecință, deducerile pentru impozitul pe venitul personal vor fi acordate soților în volume diferite.
Salariul lui Serghei înainte de impozitare este de 50.000 de ruble, iar valoarea deducerii este de 1.400 de ruble. Atunci valoarea impozitului pentru el va fi:
(50.000-1400) x13% = 6.318 ruble
Salariul care se va acorda:
50.000 - 6318 = 43.682 ruble (fără aplicarea privilegiului ar fi fost 43.500 ruble)
Anna este plătită cu 32.000 de ruble pe lună. Ca mamă a trei copii, i se acordă o deducere de 5800 de ruble (1400 + 1400 + 3000):
(32000-5800) х13% = 3406 ruble - suma impozitului de plătit la buget
32000-3406 = 28594 de ruble pe care le va primi Anna în mâinile ei. Dacă nu ar fi profitat de privilegiu, ar fi primit 27.840 de ruble
Cuantumul deducerii pentru copiii cu handicap rămâne neschimbat, indiferent de ordinea în care apar în familie. Deducerea majorată pentru un copil cu dizabilități nu înlocuiește, ci doar completează, deducerile standard în valoare de 1400 sau 3000 de ruble. Această procedură de calcul este confirmată de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în scrisoarea nr. 03-04-06 / 15803 din 20.03.2017.
Exemplu de calcul
Andrey și Alexandra cresc două fiice. Cel mai mic dintre ei are un handicap. În acest sens, pentru ea, soții au dreptul la o scădere a bazei impozitului pe venitul personal cu 12.000 de ruble. În plus, ei pot conta pe o deducere de 1.400 de ruble pentru fiecare dintre fete. Ca urmare, suma totală a scutirii impozitului pe venit pentru soți este: 1400 + 1400 + 12000 = 14800 ruble.
Legislația fiscală prevede posibilitatea stabilirii unei deduceri duble ale impozitului pe venitul persoanelor fizice. Acest lucru se întâmplă în următoarele condiții.
Părintele singur nu va mai fi eligibil pentru beneficii de recăsătorie dublă. Iar dacă noul soț oficializează adopția, atunci prestația dublată nu va fi restituită nici măcar în caz de divorț.
De asemenea, majorarea deducerii pentru refuzul beneficiului celui de-al doilea soț nu are loc în toate cazurile. Nu este necesar dacă celălalt părinte este șomer, înregistrat la un centru de ocupare a forței de muncă sau se află în concediu de maternitate.
Astfel, o dublă deducere poate fi contată doar atunci când un soț care are un loc de muncă oficial își cesionează drepturile. Acest lucru este recomandabil doar dacă există o diferență mare de venit. Apoi, aplicarea unei duble deduceri la cele mai mari venituri va aduce mai multe economii la bugetul familiei decât aplicarea beneficiului ambilor părinți.
Exemplu de calcul
Anatoly și Svetlana cresc patru copii de 5, 9, 12 și 16 ani. Valoarea totală a deducerii impozitului pe venitul personal pentru soți este de 8800 de ruble (1400 + 1400 + 3000 + 3000).
Svetlana lucrează la jumătate din rată, iar câștigurile ei înainte de impozitare sunt de 20.000 de ruble. Anatoly primește 85.000 de ruble pe lună. Svetlana a luat decizia de a renunța la dreptul său, ca urmare, valoarea beneficiilor pentru Anatoly s-a ridicat la 17.600 de ruble.
(85000-17600) х13% = 8762 ruble - valoarea impozitului pe venitul personal calculat
85000-8762 = 76.238 ruble - salariu care urmează să fie emis
Dacă Svetlana nu ar fi renunțat la dreptul la beneficiu, Anatoly ar fi primit 75.094 de ruble.
Scutirea se aplică veniturilor salariatului lunar, adică de fiecare dată când salariatului i se plătește un salariu, impozitul pe venit este redus. Acest lucru se întâmplă până când suma totală a venitului angajatului de la începutul anului ajunge la 350.000 de ruble. Din acest moment, impozitul pe venitul persoanelor fizice începe să fie perceput integral până la următoarea perioadă fiscală - un nou an calendaristic.
Exemplu de calcul
Câștigurile lui Peter înainte de impozite sunt de 56.000 de ruble. El crește doi copii, în legătură cu care are dreptul la o deducere a impozitului pe venitul personal în valoare de 2800 de ruble. Peter va putea folosi privilegiul doar până în iulie, deoarece în această lună venitul său total va fi de 392.000 de ruble (56.000x7 luni), ceea ce depășește limita legală.
Acesta trebuie să fie însoțit de copii ale documentelor justificative:
Dacă cererea este depusă de către un părinte singur care solicită o dublă deducere, veți avea nevoie în plus de:
Persoanele fizice care solicită o dublă deducere în legătură cu refuzul soțului/soției la dreptul la beneficiu depun suplimentar:
Angajații angajați în mai multe locuri deodată pot aplica pentru un beneficiu doar pentru unul dintre ei să aleagă.
De asemenea, puteți obține o deducere contactând direct biroul fiscal. La acest pas se recurge in cazul in care angajatorul nu si-a indeplinit obligatiile de a aplica beneficiul de impozit pe venitul persoanelor fizice la castigul salariatului sau nu a facut-o in totalitate.
Trebuie să contactați IFTS numai după sfârșitul perioadei fiscale, adică anul calendaristic. În acest caz, împreună cu cererea, trebuie să depuneți:
Trebuie să depuneți o cerere la inspectorat cel târziu pe 30 aprilie, deoarece acesta este termenul limită stabilit pentru depunerea declarației 3-NDFL.
Mergând la IFTS, nu uitați să luați originalele documentelor care dovedesc dreptul la beneficii. Inspectorul fiscal le va solicita cu siguranta spre verificare.
Deducerea fiscală pentru copii este una dintre puținele beneficii oferite indiferent de statutul și situația financiară a beneficiarului. Și oricare ar fi veniturile părinților, nu ar trebui să renunți la oportunitatea legală de a economisi bani la plata impozitelor. Într-o familie în care este crescut un copil, fondurile suplimentare nu vor fi niciodată de prisos.
