Autoritățile fiscale au decis în cele din urmă cum să clarifice ordinele de plată pentru contribuții. Exemple de clarificare a plății în IFTS 2017 pentru contribuții și impozite - în acest articol.
Serviciul fiscal prin Ordinul nr. ММВ-7-22/ din 25 iulie 2017 [email protected] aprobat pentru prima dată reguli unificate pentru corectarea erorilor din instructiuni. Documentul intră în vigoare la 1 decembrie 2017, dar puteți utiliza noua procedură acum.
Pentru clarificarea plății, compania trimite o cerere fiscală în formă gratuită. Datorită erorilor de statut, bază, perioadă fiscală, precum și TIN și KPP ale plătitorului, plățile nu vor fi blocate în trezorerie.
În cazul în care compania a greșit CCC, TIN și KPP al destinatarului, inspectorii vor trimite mai întâi o notificare de clarificare către trezorerie. În orice caz, inspectorii vor lua o decizie privind clarificarea în termen de 10 zile lucrătoare de la cerere și vor informa compania despre aceasta. Dacă compania are un cont personal pe site-ul Serviciului Federal de Taxe, informații despre clarificare vor apărea în acesta.
În mod special, este necesar să se clarifice plățile pentru contribuțiile vechi și noi. Serviciul Fiscal Federal și PFR au convenit deja asupra unei singure proceduri (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, PFR din 06.06.2017 Nr. 3N-4-22 / 10626a / NP-30-26 / 8158). Acum va fi înregistrat în ordinea Serviciului Federal de Taxe.
Plățile către Fondul de Pensii și Fondul de Asigurări Sociale, pe care societatea le-a efectuat după 1 ianuarie 2017, trebuie precizate la fisc.
A existat o oarecare ambiguitate în ceea ce privește clarificarea plăților către FSS. În noua procedură nu se spune nimic despre clarificarea specială a contribuțiilor în caz de invaliditate temporară. Din precizări rezultă că este necesară clarificarea plăților pentru anul 2017 și ulterior prin fisc. Plățile pentru perioadele anterioare vor fi specificate de fond. Inclusiv plățile pentru 2016, pe care compania le-a transferat în 2017 (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 03.02.17 nr. ЗН-4-1/ [email protected]).
Verificați restul contribuțiilor din acest an prin intermediul autorităților fiscale. Algoritmul de clarificare a plății în IFTS 2017 este următorul:
1. Machiajîn formă liberă. Exemplul poate fi descărcat din linkul de mai jos.
Potrivit unei aplicații, puteți clarifica mai multe erori în ordinul de plată simultan, dar nu specificați mai multe instrucțiuni deodată cu un singur document. Autoritățile fiscale vor face o cerere către fond. Dacă FIU nu a reușit încă să posteze plățile eronate în conturile personale, atunci ordinul de plată va fi clarificat.
Exemplu de cerere la IFTS pentru clarificarea plății contribuțiilor 2017
TIN/KPP 7708123459/770801001
Șeful Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 7 pentru Moscova
Nikonorova E.B.
Ref. Nr 164 din data de 21.08.2017
CERERE DE PLATĂ Clarificare
La 15 august 2017, prin ordinul de plată nr. 142, Company LLC a plătit contribuții pentru asigurarea de pensie a angajaților pentru iulie 2017 în valoare de 146.500 (o sută patruzeci și șase de mii cinci sute) de ruble. Din greșeală, compania din câmpul 105 al plății a reflectat OKTMO greșit - 45342000. În timp ce trebuie luat în considerare codul corect - 45375000.
În plus, Company LLC a introdus un cod incorect de clasificare bugetară în câmpul 104 al plății nr. 142 - 182 1 02 02010 06 1000 160. Societatea a transferat contribuții pentru luna iulie 2017, deci CCA corectă este 182 1 02 02010 06 160 (comanda al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 07.12.16 Nr. 230n).
În conformitate cu alineatele 7 și 8 ale articolului 45 din Codul fiscal al Federației Ruse, vă rugăm să luați în considerare în ordinul de plată din 15.08.17 nr. 142 OKTMO corect este 45375000, iar BCC este 182 1 02 02010 06 101 160.
Erorile din ordinul de plată nu au dus la netransferarea primelor de asigurare către buget în contul corespunzător al Trezoreriei Federale. Prin urmare, SRL „Compania” și-a îndeplinit obligația de a plăti la timp contribuțiile pentru asigurarea de pensie. Vă rugăm să clarificați plata în ziua transferului de bani și zero penalitatea.
Anexă: ordin de plată din 15.08.17 nr.142 - pentru 1 coală.
Vă rugăm să atașați la cerere o copie a plății incorecte.. Într-o aplicație, specificați o singură plată. Enumerați detaliile din acesta care trebuie corectate (vezi exemplul).
2. Trimiteți o cerere la inspectorat. O cerere de inspecție poate fi trimisă pe hârtie sau prin e-mail. Plățile pe care PFR le-a distribuit deja pe cardurile personale ale asiguraților nu pot fi clarificate. Prin urmare, autoritățile fiscale vor face o cerere către UIF. Fondul va răspunde în termen de 5 zile lucrătoare, după care inspectorii vor lua decizia. Nu există astfel de restricții pentru contribuțiile la FSS.
Timpul standard de răspuns la o solicitare scrisă este de 30 de zile. Inspectorii vă vor notifica decizia în termen de cinci zile lucrătoare de la acceptarea cererii (clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse).
3. Verificați cardul de buget. După ce inspecția reflectă modificările în contul personal al companiei, comandați de la autoritățile fiscale un certificat privind starea plăților la contribuții sau un raport de reconciliere. O cerere de reconciliere a decontărilor poate fi adusă la inspecție personal, trimisă prin poștă sau electronic. Inspecția va elibera un certificat în termen de cinci zile lucrătoare. Dacă informațiile din certificat nu se potrivesc cu datele dvs., merită să reconciliați calculele cu autoritățile fiscale și să discutați discrepanțele.
Firma ar putea avea restanțe fiscale, de exemplu, impozitul pe venitul persoanelor fizice din cauza erorilor din câmpul 107. Aici trebuie să completați perioada fiscală. Dar dacă compania a înregistrat luna greșită sau anul trecut, programul elimină aceste plăți. Drept urmare, impozitul acumulat la cota impozitului pe venit pentru 6 persoane atârnă de card, pe care picură penalități. Pentru a reduce restanțele, este necesar să clarificați plata - depuneți o cerere la IFTS sub orice formă.
Exemplu de cerere la IFTS pentru clarificarea plății impozitului 2017
Societate cu răspundere limitată „Companie”
TIN/KPP 7701025478/ 770101001
127138, Moscova, st. Basmannaya, 25 de ani
Șeful Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 1
in Moscova
Ref. Nr 789 din 10.08.17
AFIRMAȚIE
privind clarificarea detaliilor din ordinul de plată pentru transferul plăților la buget
În ordinul de plată din data de 04.08.17 nr. 456 pentru transferul impozitului pe venitul personal calculat de agentul fiscal, din salariul angajaților pentru luna iulie 2017 în valoare de 89.000 de ruble, SRL „Compania” a înregistrat o perioadă fiscală greșită (câmp 107) - MS.08.2017. Valoarea corectă este 08.04.2017.
Pe baza paragrafului 7 al articolului 45 din Codul fiscal al Federației Ruse, vă rugăm să clarificați detaliile din ordinul de plată.
Întrucât, din cauza unei erori în ordinul de plată, impozitul pe venitul persoanelor fizice a intrat la timp în buget, vă rugăm să nu percepeți penalități pentru întârzierea plății.
Anexă: copie ordin de plată din 04.08.17 nr.456
Director general Astahov I.I. Astahov
În document, indicați că ați făcut o inexactitate la plată. Apoi notați ce valoare este corectă și cereți-i să o clarifice, precum și să resetați penalitățile. Atașați o copie a plății.
Codul denumește două erori din cauza cărora taxa nu este considerată plătită. Acesta este un cont incorect sau numele băncii beneficiarului (subclauza 4, clauza 4, articolul 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dar alte informații pot fi clarificate: statutul plătitorului, CBC, perioada fiscală etc. (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 29 martie 2012 nr. 03-02-08 / 31).
Trimiteți o cerere de clarificare la UIF. Compuneți-l în formă liberă (vezi mostra). Fondul va examina cererea în termen de cinci zile lucrătoare și va trimite decizia inspecției. Specialiștii PFR vor recalcula imediat penalitățile pe care programul le-a acumulat pentru datorii eronate, și vor informa și inspectorii despre recalculare.
1. Trimiteți o cerere de clarificare. Societatea are dreptul să clarifice plata pentru 2016 dacă contribuțiile au căzut în neexplicat. Pentru a face acest lucru, aplicați. FIU nu va clarifica plățile pe care le-a distribuit pe cardurile personale ale asiguraților. Legea nu stabilește o perioadă în care fundația distribuie date. Prin urmare, pentru a afla dacă este posibil să se clarifice plata, aceasta se va dovedi numai la cerere.
Document în formă liberă. În ea, notați detaliile plății cu o eroare. Apoi scrieți valorile corecte ale detaliilor care trebuie corectate: bază, tip de plată, TIN, KPP, perioadă fiscală etc. Atașați o copie a plății eronate cu o marcă bancară.
Exemplu de cerere la fond pentru clarificarea plății 2017
Societate cu răspundere limitată „Companie”
TIN/KPP 7708123459/770801001
105066, Moscova, st. Basmannaya, 26 de ani, biroul 202
GU PFR Nr. 10 pentru Moscova și regiunea Moscovei
Zhdanova L.B.
Ref. Nr.163 din 21.08.2017
CERERE DE PLATĂ Clarificare
La 30 decembrie 2016, prin ordinul de plată nr. 278, SRL „Compania” a plătit contribuții pentru asigurarea de sănătate a angajaților pentru decembrie 2016 în valoare de 218.000 (două sute optsprezece mii) ruble.
Din greșeală, societatea a introdus codul de calificare bugetară în câmpul 104 al ordinului de plată - 392 1 02 02101 08 1011 260. Societatea a plătit cotizații pentru luna decembrie, deci codul corect din ordinul de plată este 392 1 02 02101 08 1011 160 ( ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 01.07.13 nr. 65n) .
Ghidat de secțiunea 1 din Procedură (aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 25 iulie 2017 Nr. MMV-7-22 / [email protected]), vă rugăm să luați în considerare în ordinul de plată din data de 30 decembrie 2016 Nr.278 BCC corect - 392 1 02 02101 08 1011 160.
O eroare în CCA nu a avut ca rezultat netransferarea primelor de asigurare către buget în contul corespunzător al Trezoreriei Federale. Prin urmare, SRL „Compania” și-a îndeplinit obligația de a achita la timp primele pentru asigurările de sănătate. Vă rugăm să clarificați plata în ziua transferului de bani și să nu percepe penalități.
Anexă: ordin de plată din 30 decembrie 2016 nr.278 - pentru 1 coală.
Director general Astahov I.I. Astahov
2. Trimiteți o cerere către fond. Trimiteți o cerere la fond pe hârtie personal sau prin poștă sau trimiteți-o prin internet cu o semnătură calificată îmbunătățită. UIF promite să examineze contestația în termen de cinci zile lucrătoare și să ia o decizie privind clarificarea. FSS nu oferă date exacte.
Din cauza unei erori în comandă, se pot acumula amenzi. După clarificare, fondul va reflecta plata până la data la care compania a trimis banii. Prin urmare, va recalcula penalitățile, dar doar pentru perioada de până la 1 ianuarie. Decizia de a clarifica FIU va da autorităților fiscale. Aceștia vor corecta informațiile de plată din card și vor recalcula penalitățile care au fost acumulate după 1 ianuarie.
Dacă ați specificat CCC sau tipul de plată, atunci mai întâi inspectorii o vor clarifica prin trezorerie (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 18 ianuarie 2012 nr. YaK-7-1 / [email protected]). Prin urmare, clarificarea poate fi amânată.
3. Comandați o reconciliere cu inspecția. Inspectorii nu vor raporta că au corectat informațiile din card. Prin urmare, atunci merită să treci printr-o reconciliere cu impozitul. Puteți comanda o reconciliere în orice moment (subclauza 11, clauza 1, articolul 32 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru a face acest lucru, solicitați reconciliere sau solicitați un certificat de decontare. Faceți o cerere pe hârtie în formă gratuită. De asemenea, reconcilierea poate fi comandată cu promptitudine prin intermediul unui operator de gestionare electronică a documentelor sau în contul dumneavoastră de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.
Din 01.01.2017, plățile pentru toate primele de asigurare (pe lângă taxele „pentru vătămări”) sunt transferate unui nou destinatar - serviciul fiscal. Prin urmare, în documentul de decontare este necesar să se indice detaliile IFTS și noul CCA ( Ordinul Ministerului Finanțelor nr.230n din 7 decembrie 2016).
Pentru perioada de dinainte de 01/01/2017 și după aceasta, este prevăzută o codificare specială. CCA stabilite sunt valabile la efectuarea plăților de asigurare (denumite în continuare taxe) pentru primul trimestru de raportare, precum și pentru șase, nouă și douăsprezece luni calendaristice.
Necunoașterea procedurii de aplicare a încadrării bugetare și, ca urmare, confuzia rezultată, conduc la executarea eronată a documentului de decontare. Consecințele sunt triste: deducerea incorectă a banilor, ceea ce echivalează cu neîndeplinirea obligațiilor de plată a taxelor.
| Greșeli comune | Rezultate și opțiuni pentru corectarea greșelilor |
| Primele de asigurare din decembrie 2016 au fost creditate în ianuarie 2017 la Fondul de pensii al Federației Ruse (sunt indicate detaliile fondului, nu serviciul fiscal, CCC inexact) | Obligația de a plăti contribuții nu a fost îndeplinită. Pentru a remedia situația, persoana obligată are dreptul de a scrie o cerere la fond pentru restituirea banilor transferați în mod eronat. Contestația indică detaliile organizației (autorității fiscale) unde trebuie returnați banii |
| Contribuțiile au fost creditate corect în contul solicitat al serviciului fiscal, dar nu CCC este acela (ai nevoie de un cod pentru perioada de la 01.01.2017, ci în schimb se înregistrează codul folosit până la 01.01.2017) | Nu este necesară rambursarea contribuțiilor; aici nu se va percepe nicio penalitate. Plătitorul trebuie să solicite autorităților fiscale clarificarea CBC |
| Suma excedentară a plăților de asigurare a fost transferată | Plătitorul are dreptul de a utiliza una dintre opțiuni: returnează plata în exces; Compensați excesul cu plățile viitoare. Pentru a face acest lucru, el trebuie să depună o cerere corespunzătoare (de compensare sau returnare a sumei excedentare) la autoritățile fiscale |
Erorile din CCA se corectează de către angajații serviciului fiscal teritorial pe baza cererii plătitorului de clarificare a plății. Procedura de aplicare este aceeași pentru toate categoriile de persoane obligate.
| Acțiuni pas cu pas ale plătitorului pentru a corecta codul eronat | Explicații |
| Pregătiți o cerere pentru clarificarea plății finalizate | Scris de mână sau tipărit pe calculator în 2 exemplare; se folosește o formă liberă sau dezvoltată; la cerere se anexează o copie a documentului de plată, unde a fost comisă eroarea |
| Trimiteți o cerere completată autorităților fiscale | Solicitantul poate face acest lucru alegând una dintre următoarele metode: 1. Trimiteți personal cererea cu documente. 2. Printr-o persoană împuternicită (reprezentant personal) pe bază de procură certificată de notar. 3. Prin oficiul poștal (trimiteți o scrisoare recomandată cu confirmare de primire). 4. Dacă există semnătură digitală de la distanță prin intermediul comunicării electronice. O copie a cererii rămâne la inspectorul fiscal, a doua, cu nota de acceptare, este dată solicitantului |
| Obțineți un răspuns de la autoritatea fiscală | Termenul de examinare nu este stabilit prin lege, dar într-o situație standard se ia o decizie în termen de 5-10 zile. Serviciul fiscal poate iniția o reconciliere a calculelor în timpul contraprestației. În funcție de rezultatele sale, se întocmește un act. Pe baza cererii și a actului se ia o decizie de clarificare a plății și zero a penalității. Rezultatul este comunicat solicitantului |
Documentul cheie care apare în corectarea unor astfel de erori este declarația persoanei obligate. Aceasta poate fi o cerere de clarificare a plății sau de compensare a sumei în exces care a fost plătită.
Pentru a afișa departamentul de contabilitate al transferurilor de prime de asigurare către fonduri, precum și al transferurilor din fonduri, se utilizează contul 69:
Acest cont este folosit de organizații și antreprenori privați pentru a înregistra informații despre toate decontările reciproce pentru plățile de asigurări. Dacă este necesar, se utilizează subconturi pentru aceasta. De exemplu, 69,06 - pentru transferuri de contribuții fixe PE.
Exemplul 1. Calcul greșit la plata de către o persoană juridică a taxelor de asigurare obligatorie pentru anul 2017
Organizația este obligată să plătească contribuțiile din ianuarie la OPS (linia de asigurare) pentru anul 2017. La completarea documentului de decontare, contabilul responsabil al organizației a introdus codificarea incorect: în loc de 182 1 02 02010 06 1010 160, a fost scris 182 1 02 02010 06 1000 160 (până la 01.01.2017). Tranzacțiile de plată au fost efectuate la timp, dar cu codul greșit.
Ca urmare, banii transferați au fost afișați conform codului specificat în documentul de decontare (perioada până la 01.01.2017). Până în acel moment, plătitorul nu avea datorii legate de asigurări, prin urmare, s-a format o plată în exces.
Din cauza erorii descrise, nu au existat credite pentru codul necesar 182 1 02 02010 06 1010 160. Aici există o restanță și se percepe o penalizare.
Pentru a corecta situația, persoana obligată trebuie să contacteze organele fiscale. El trebuie să pregătească o cerere pentru a clarifica tranzacția de plată și pentru a ajusta CCC ( Codul fiscal al Federației Ruse, art. 45, paragraful 7). Solicitantul nu are datorii la contribuții, plățile de asigurări au fost efectuate conform detaliilor Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal în 2017 la timp, astfel încât autoritatea fiscală va clarifica plata, iar penalitatea va fi inversată.
Exemplul 2. Aplicarea unei clasificări bugetare la efectuarea plăților de asigurare în 2017 (venitul unui antreprenor individual a depășit limita maximă de 300 de mii de ruble)
Un antreprenor privat este obligat să plătească o taxă obligatorie trimestrială pentru 2017 pentru OPS (pentru partea de asigurări) din profituri care depășesc limita limitată de 300 de mii de ruble.
Noile reguli pentru calificarea bugetară nu prevăd un cod special pentru calcularea taxelor din profiturile PE mai mari decât pragul limitat de 300 de mii de ruble. Codurile valabile care sunt scrise în documentul de decontare:
În documentul de decontare a stării de urgență, este necesar să se prescrie o codificare care să afișeze suma fixă a taxelor obligatorii din 2017.
Intrebarea 1: Se consideră îndeplinită obligația de plată a taxelor dacă persoana juridică a precizat incorect codarea în actul de decontare?
În cazul în care, din cauza unor erori săvârșite în executarea documentului de decontare, nu a fost posibilă creditarea primei de asigurare în contul corespunzător al Trezoreriei, se va considera că obligația de plată nu a fost îndeplinită. Cel mai adesea acest lucru se întâmplă atunci când detaliile trezoreriei, băncii destinatarului sunt înregistrate în mod eronat.
Dacă, în ciuda prezenței unor erori în detaliile (KBK) ale documentului de plată, banii sunt transferați în scopul propus, plata efectuată trebuie doar clarificată. Pentru a face acest lucru, persoana obligată trebuie să scrie o cerere, indicând detaliile exacte și să o transfere la serviciul fiscal teritorial pentru ajustare (TC RF, articolul 45, clauza 4).
Intrebarea 2: Când poate o persoană responsabilă să nu specifice o plată dacă se comite o eroare?
Persoana obligată nu poate preciza plata efectuată dacă eroarea a fost făcută în statutul persoanei obligate (rubrica 101 din actul de decontare). Banii transferați în orice caz vor merge la buget. În acest caz, plata asigurării nu va fi considerată restante. Dar plătitorul are dreptul să meargă cu o cerere corespunzătoare la autoritățile fiscale pentru a corecta greșeala.
Întrebarea #3: Pot organele fiscale să ajusteze singure CCA, fără participarea plătitorului plăților de asigurări?
Aici vorbim despre corectarea automată a erorilor fără ca persoana obligată să contacteze angajații organului fiscal. Acesta este parțial cazul când detaliile codificării fondurilor sunt indicate în mod eronat în documentul de plată în locul datelor serviciului fiscal. Apoi autoritățile fiscale vor recodifica singur plata.
Aprobat pentru prima dată reguli unificate pentru corectarea erorilor din instructiuni. Documentul intră în vigoare la 1 decembrie 2017, dar puteți utiliza noua procedură acum.
Pentru clarificarea plății, compania trimite o cerere fiscală în formă gratuită. Datorită erorilor de statut, bază, perioadă fiscală, precum și TIN și KPP ale plătitorului, plățile nu vor fi blocate în trezorerie.
În cazul în care compania a greșit CCC, TIN și KPP al destinatarului, inspectorii vor trimite mai întâi o notificare de clarificare către trezorerie. În orice caz, inspectorii vor lua o decizie privind clarificarea în termen de 10 zile lucrătoare de la cerere și vor informa compania despre aceasta. Dacă compania are un cont personal pe site-ul Serviciului Federal de Taxe, informații despre clarificare vor apărea în acesta.
În mod special, este necesar să se clarifice plățile pentru contribuțiile vechi și noi. Serviciul Fiscal Federal și PFR au convenit deja asupra unei singure proceduri (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, PFR din 06.06.2017 Nr. 3N-4-22 / 10626a / NP-30-26 / 8158). Acum va fi înregistrat în ordinea Serviciului Federal de Taxe.
Plățile către Fondul de Pensii și Fondul de Asigurări Sociale, pe care societatea le-a efectuat după 1 ianuarie 2017, trebuie precizate la fisc.
A existat o oarecare ambiguitate în ceea ce privește clarificarea plăților către FSS. În noua procedură nu se spune nimic despre clarificarea specială a contribuțiilor în caz de invaliditate temporară. Din precizări rezultă că este necesară clarificarea plăților pentru anul 2017 și ulterior prin fisc. Plățile pentru perioadele anterioare vor fi specificate de fond. Inclusiv plățile pentru 2016, pe care compania le-a transferat în 2017 (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 03.02.17 nr. ЗН-4-1/).
Verificați restul contribuțiilor din acest an prin intermediul autorităților fiscale. Algoritmul de clarificare a plății în IFTS 2017 este următorul:
1. Machiajîn formă liberă. Exemplul poate fi descărcat din linkul de mai jos.
Potrivit unei aplicații, puteți clarifica mai multe erori în ordinul de plată simultan, dar nu specificați mai multe instrucțiuni deodată cu un singur document. Autoritățile fiscale vor face o cerere către fond. Dacă FIU nu a reușit încă să posteze plățile eronate în conturile personale, atunci ordinul de plată va fi clarificat.
Exemplu de cerere la IFTS pentru clarificarea plății contribuțiilor 2017
Șeful Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 7 pentru Moscova
Ref. Nr 164 din data de 21.08.2017
CERERE DE PLATĂ Clarificare
La 15 august 2017, prin ordinul de plată nr. 142, Compania a plătit contribuții pentru asigurarea de pensie a angajaților pentru luna iulie 2017 în valoare de 146.500 (o sută patruzeci și șase de mii cinci sute) de ruble. Din greșeală, compania din câmpul 105 al plății a reflectat OKTMO greșit - 45342000. În timp ce trebuie luat în considerare codul corect - 45375000.
În plus, Company LLC a introdus un cod incorect de clasificare bugetară în câmpul 104 al plății nr. 142 - 182 1 02 02010 06 1000 160. Societatea a transferat contribuții pentru luna iulie 2017, deci CCA corectă este 182 1 02 02010 06 160 (comanda al Ministerului de Finanţe al Rusiei din 07.12 .16 Nr. 230n).
În conformitate cu alineatele 7 și 8 ale articolului 45 din Codul fiscal al Federației Ruse, vă rugăm să luați în considerare în ordinul de plată din 15.08.17 nr. 142 OKTMO corect este 45375000, iar BCC este 182 1 02 02010 06 101 160.
Erorile din ordinul de plată nu au dus la netransferarea primelor de asigurare către buget în contul corespunzător al Trezoreriei Federale. Prin urmare, Compania SRL și-a îndeplinit obligația de a plăti la timp contribuțiile pentru asigurarea de pensie. Vă rugăm să clarificați plata în ziua transferului de bani și zero penalitatea.
Anexă: ordin de plată din 15.08.17 nr.142 - pentru 1 coală.
Vă rugăm să atașați la cerere o copie a plății incorecte.. Într-o aplicație, specificați o singură plată. Enumerați detaliile din acesta care trebuie corectate (vezi exemplul).
2. Trimiteți o cerere la inspectorat. O cerere de inspecție poate fi trimisă pe hârtie sau prin e-mail. Plățile pe care PFR le-a distribuit deja pe cardurile personale ale asiguraților nu pot fi clarificate. Prin urmare, autoritățile fiscale vor face o cerere către UIF. Fondul va răspunde în termen de 5 zile lucrătoare, după care inspectorii vor lua decizia. Nu există astfel de restricții pentru contribuțiile la FSS.
Timpul standard de răspuns la o solicitare scrisă este de 30 de zile. Inspectorii vă vor notifica decizia în termen de cinci zile lucrătoare de la acceptarea cererii (clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse).
3. Verificați cardul de buget. După ce inspecția reflectă modificările în contul personal al companiei, comandați de la autoritățile fiscale un certificat privind starea plăților la contribuții sau un raport de reconciliere. O cerere de reconciliere a decontărilor poate fi adusă la inspecție personal, trimisă prin poștă sau electronic. Inspecția va elibera un certificat în termen de cinci zile lucrătoare. Dacă informațiile din certificat nu se potrivesc cu datele dvs., merită să reconciliați calculele cu autoritățile fiscale și să discutați discrepanțele.
Firma ar putea avea restanțe fiscale, de exemplu, impozitul pe venitul persoanelor fizice din cauza erorilor din câmpul 107. Aici trebuie să completați perioada fiscală. Dar dacă compania a înregistrat luna greșită sau anul trecut, programul elimină aceste plăți. Drept urmare, impozitul acumulat la cota impozitului pe venit pentru 6 persoane atârnă de card, pe care picură penalități. Pentru a reseta restanțele, trebuie să clarificați plata - trimiteți o cerere la IFTS sub orice formă.
Exemplu de cerere la IFTS pentru clarificarea plății impozitului 2017
Societate cu răspundere limitată
TIN/KPP 7701025478/ 770101001
127138, Moscova, st. Basmannaya, 25 de ani
Șeful Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 1
Ref. Nr 789 din 10.08.17
privind clarificarea detaliilor din ordinul de plată pentru transferul plăților la buget
În ordinul de plată din 04.08.17 nr. 456 pentru transferul impozitului pe venitul personal calculat de agentul fiscal din salariul angajaților pentru iulie 2017 în valoare de 89.000 de ruble, compania LLC a înregistrat o perioadă fiscală greșită (câmpul 107) - MS.08.2017. Valoarea corectă este 08.04.2017.
Pe baza paragrafului 7 al articolului 45 din Codul fiscal al Federației Ruse, vă rugăm să clarificați detaliile din ordinul de plată.
Întrucât, din cauza unei erori în ordinul de plată, impozitul pe venitul persoanelor fizice a intrat la timp în buget, vă rugăm să nu percepeți penalități pentru întârzierea plății.
Anexă: copie ordin de plată din 04.08.17 nr.456
Director general Astahov I.I. Astahov
În document, indicați că ați făcut o inexactitate la plată. Apoi notați ce valoare este corectă și cereți-i să o clarifice, precum și să resetați penalitățile. Atașați o copie a plății.
Codul denumește două erori din cauza cărora taxa nu este considerată plătită. Acesta este un cont incorect sau numele băncii beneficiarului (subclauza 4, clauza 4, articolul 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dar alte informații pot fi clarificate: statutul plătitorului, CBC, perioada fiscală etc. (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 29 martie 2012 nr. 03-02-08 / 31).
Trimiteți o cerere de clarificare la UIF. Compuneți-l în formă liberă (vezi mostra). Fondul va examina cererea în termen de cinci zile lucrătoare și va trimite decizia inspecției. Specialiștii PFR vor recalcula imediat penalitățile pe care programul le-a acumulat pentru datorii eronate, și vor informa și inspectorii despre recalculare.
1. Trimiteți o cerere de clarificare. Societatea are dreptul să clarifice plata pentru 2016 dacă contribuțiile au căzut în neexplicat. Pentru a face acest lucru, aplicați. FIU nu va clarifica plățile pe care le-a distribuit pe cardurile personale ale asiguraților. Legea nu stabilește o perioadă în care fundația distribuie date. Prin urmare, pentru a afla dacă este posibil să se clarifice plata, aceasta se va dovedi numai la cerere.
Document în formă liberă. În ea, notați detaliile plății cu o eroare. Apoi scrieți valorile corecte ale detaliilor care trebuie corectate: bază, tip de plată, TIN, KPP, perioadă fiscală etc. Atașați o copie a plății eronate cu o marcă bancară.
Exemplu de cerere la fond pentru clarificarea plății 2017
Companie cu răspundere limitată ldquo;Companyrdquo;
105066, Moscova, st. Basmannaya, 26 de ani, biroul 202
GU PFR Nr. 10 pentru Moscova și regiunea Moscovei
Ref. Nr.163 din 21.08.2017
CERERE DE PLATĂ Clarificare
La 30 decembrie 2016, prin ordinul de plată nr. 278, compania LLC a plătit contribuții pentru asigurarea de sănătate a angajaților pentru decembrie 2016 în valoare de 218.000 (două sute optsprezece mii) ruble.
Din greșeală, societatea a introdus codul de calificare bugetară în câmpul 104 al ordinului de plată - 392 1 02 02101 08 1011 260. Societatea a plătit cotizații pentru luna decembrie, deci codul corect din ordinul de plată este 392 1 02 02101 08 1011 160 ( ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 01.07.13 nr. 65n) .
Îndrumați de secțiunea 1 din Procedură (aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 25.07.17 nr. ММВ-7-22/), vă rugăm să luați în considerare în ordinul de plată din data de 30.12.16 nr. 278 corect KBK - 392 1 02 02101 08 1011 160.
O eroare în CCA nu a avut ca rezultat netransferarea primelor de asigurare către buget în contul corespunzător al Trezoreriei Federale. Prin urmare, LLC Company și-a îndeplinit obligația de a achita la timp primele de asigurări de sănătate. Vă rugăm să clarificați plata în ziua transferului de bani și să nu percepe penalități.
Anexă: ordin de plată din 30 decembrie 2016 nr.278 - pentru 1 coală.
Director general Astahov I.I. Astahov
2. Trimiteți o cerere către fond. Trimiteți o cerere la fond pe hârtie personal sau prin poștă sau trimiteți-o prin internet cu o semnătură calificată îmbunătățită. UIF promite să examineze contestația în termen de cinci zile lucrătoare și să ia o decizie privind clarificarea. FSS nu oferă date exacte.
Din cauza unei erori în comandă, se pot acumula amenzi. După clarificare, fondul va reflecta plata până la data la care compania a trimis banii. Prin urmare, va recalcula penalitățile, dar doar pentru perioada de până la 1 ianuarie. Decizia de a clarifica FIU va da autorităților fiscale. Aceștia vor corecta informațiile de plată din card și vor recalcula penalitățile care au fost acumulate după 1 ianuarie.
Dacă ați specificat CCC sau tipul de plată, atunci mai întâi inspectorii o vor clarifica prin trezorerie (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 18 ianuarie 2012 nr. YaK-7-1 /). Prin urmare, clarificarea poate fi amânată.
3. Comandați o reconciliere cu inspecția. Inspectorii nu vor raporta că au corectat informațiile din card. Prin urmare, atunci merită să treci printr-o reconciliere cu impozitul. Puteți comanda o reconciliere în orice moment (subclauza 11, clauza 1, articolul 32 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru a face acest lucru, solicitați reconciliere sau solicitați un certificat de decontare. Faceți o cerere pe hârtie în formă gratuită. De asemenea, reconcilierea poate fi comandată cu promptitudine prin intermediul unui operator de gestionare electronică a documentelor sau în contul dumneavoastră de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.
Un exemplu de cerere pentru clarificarea unei plăți de impozit poate fi necesar de către orice contribuabil care a greșit într-un ordin de plată pentru plata unui impozit sau contribuție. Despre ce detalii pot fi corectate după trimiterea unei plăți la buget și cum se face corect, citiți materialul de mai jos.
Instrucțiunile noastre video vă vor ajuta să întocmiți rapid și corect o cerere de clarificare a unei plăți fiscale.
Sunteți familiarizat cu situația în care ați emis în grabă o plată pentru transfer fiscal, banca a executat comanda, iar ulterior ați descoperit o eroare în CCC - ce să faceți în această situație?
Ieșirea este simplă: trebuie să depuneți o cerere la fisc pentru a clarifica plata. Despre aceasta vorbește și Ministerul Finanțelor într-o scrisoare din 19 ianuarie 2017 Nr.03-02-07 / 1/2145.
Același lucru ar trebui făcut dacă se comite o eroare în alte câmpuri ale ordinului de plată, cum ar fi:
IMPORTANT! Erorile în numărul de cont și în numele băncii beneficiare sunt ireparabile (clauza 4, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, există o singură cale de ieșire - să trimiteți o nouă plată cu detaliile corecte, să plătiți o taxă de penalizare și să scrieți Serviciului Fiscal Federal o cerere de rambursare a plății plătite cu detalii greșite.
Puteți găsi detaliile biroului dvs. fiscal pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. Vezi detalii.
Luați în considerare procedura de procesare și un exemplu de scrisoare privind clarificarea unei plăți către biroul fiscal, dacă CCC este indicat incorect.
O scrisoare către autoritatea fiscală pentru clarificarea plății este întocmită sub orice formă și trebuie să conțină detalii standard ale documentelor de afaceri:
Un exemplu de cerere pentru clarificarea plății impozitului, vezi mai jos:
Cap
Inspecțiile Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 21
prin excursie la Moscova
Anisimov V. A.
Adresa: 109377, Moscova,
Sf. 1 Novokuzminskaya, 5
Prima companie cu răspundere limitată
OGRN 1047712345876,
TIN 7755134421, KPP 772101001
Adresa: 109377, Moscova,
1 Novokuzminskaya, 11
Ref. Nr.10 din 22.01.2019
AFIRMAȚIE
privind clarificarea plății impozitului (eroare în CBC)
În ordinul de plată din 15 ianuarie 2019 nr. 267 pentru transferul plății primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru decembrie 2018 în valoare de 100.000 de ruble. în câmpul 104, BCF a fost indicat incorect (182 1 02 01110 06 1010 160).
În baza paragrafului 7 al art. 45 din Codul fiscal al Federației Ruse, vă rugăm să faceți modificările corespunzătoare.
Aplicație:
1. Copie ordin de plata din data de 15.01.2019 nr.267.
Director general Prima LLC __ Sokolov_______ S. I. Sokolov
(semnătură)
Întrucât forma de cerere de clarificare a plății nu este stabilită prin acte legislative, aceasta poate fi emisă pe antetul companiei sau pe o coală simplă A4.
Cererea se face in 2 exemplare. Unul este trecut la inspectie pentru executare, iar al doilea cu data si viza acceptarii de catre inspector ramane la contribuabil.
De asemenea, metoda de depunere a unei cereri la Serviciul Fiscal Federal nu este reglementată de lege. Prin urmare, contribuabilul are dreptul la:
O cerere de clarificare a plății este examinată de Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal în termen de 10 zile lucrătoare. Autoritățile fiscale au, de asemenea, dreptul de a reconcilia calculele. După expirarea perioadei de mai sus, Serviciul Fiscal Federal ia o decizie de clarificare a plății la data plății efective a impozitului. Aceasta înseamnă că penalitățile acumulate pentru perioada dintre plată și clarificarea plății sunt inversate.
Dacă este necesară clarificarea plății primelor de asigurare plătite către Serviciul Fiscal Federal după 01/01/2017, atunci acțiunile autorităților fiscale vor diferi ușor față de opțiunea anterioară:
Atenţie!În cazul în care este necesară clarificarea plății primelor de asigurare efectuate înainte de 01.01.2017, cererea trebuie trimisă la UIF.
Se întâmplă ca contribuabilul să depună în timp util versiunea corectă pe hârtie a plății pentru plata impozitelor (contribuțiilor) către bancă. Banca a executat-o, dar plata a căzut în neexplicat din cauza greșelii funcționarului băncii.
De regulă, contribuabilul află despre restanțe și penalități din solicitarea Serviciului Fiscal Federal. Pentru a corecta situația, puteți face următoarele:
Dacă contribuabilul a făcut o greșeală în CCA sau în alte câmpuri ale ordinului de plată și plata a fost primită de sistemul bugetar al Federației Ruse, atunci plata este considerată a fi executată. În acest caz, ar trebui să trimiteți o cerere de clarificare a plății către IFTS.
Dacă s-au făcut erori critice: în numărul de cont al beneficiarului sau denumirea băncii beneficiarului, plata nu se duce la buget. În acest caz, trebuie să transferați din nou suma taxei la detaliile corecte, să plătiți penalități și să scrieți o cerere de returnare a taxei plătite incorect în contul curent.
Obligația plătitorului cutare sau cutare impozit se consideră îndeplinită din momentul creditării impozitului la buget. În același timp, documentele de plată completate incorect, chiar dacă în contul curent al persoanei sunt suficiente fonduri, pot determina neîndeplinirea unor astfel de obligații. Luăm în considerare întrebarea în ce cazuri este necesar și cum ar trebui să arate un exemplu de scrisoare privind clarificarea scopului plății.
Articolul 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește 2 categorii de erori în ordinul de plată, a căror prezență duce la necreditarea sumei în sistemul bugetar și obligația de a reefecta plata:
În aceste cazuri, o scrisoare despre o eroare în scopul plății nu va elibera de nevoia repetată de a efectua o plată folosind detaliile corecte. Iar transferul eronat va trebui returnat in modul prevazut de lege.
Vă rugăm să rețineți că dobânda este întotdeauna percepută pentru datoria care a apărut, care nu va fi resetată la zero în viitor. Inclusiv atunci când litigiul ajunge la procedura judiciară pentru examinare.
De regulă, o scrisoare către IFTS pentru a clarifica plata va ajuta la corectarea erorii dacă CCC, TIN, statutul de contribuabil, KPP, numele organizației etc. sunt indicate incorect în ordinul de transfer fiscal.
Pe baza clarificării Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 Nr. SA-4-7 / 19125, următoarele nu sunt motive pentru recunoașterea unei obligații fiscale ca neîndeplinite:
Pentru a elimina inexactitățile, este suficient să furnizați o scrisoare despre schimbarea scopului plății, eșantionul căruia nu este stabilit prin lege.
Clarificarea CCC nu creează probleme deosebite dacă codul corect și eronat se referă la aceeași taxă. În caz contrar, sancțiunile fiscale nu pot fi evitate. Și cel mai probabil, dovada netemeiniciei penalităților se va transforma într-o dispută cu autoritățile fiscale.
Astfel, dacă există indicarea unor coduri fiscale diferite, cel mai probabil nu va fi suficientă o scrisoare despre scopul incorect al plății în ordinul de plată către fisc.
Daca OKTMO este indicat in mod eronat, daca taxa merge la bugetul local, inexactitatea poate fi corectata prin transferarea penalitatilor si impozitului in detaliile corecte.
Dacă plățile sunt trimise către bugetul regional sau federal, legiuitorul oferă posibilitatea de a ajusta OKTMO prin pregătirea unei scrisori de clarificare cu privire la scopul plății.
Dacă se comite o eroare în ordinul de plată pentru plata unei taxe, contribuții sau impozit, plătitorul nu trebuie să se aștepte la rezultatul examinării problemei de către autoritatea fiscală sau trezoreria. La urma urmei, inspecția va putea iniția o reconciliere a sumelor plătite doar pe bază de contestație.
Drept urmare, o scrisoare de clarificare cu privire la scopul plății conform unui eșantion care îndeplinește cerințele practicii de afaceri și care conține informațiile corecte vă va permite să rezolvați rapid neînțelegerea și să faceți o clarificare în ziua plății efective. Inspectoratul are 10 zile pentru a rezolva această problemă.
Nu există un singur formular de cerere. Legiuitorul nu precizează forma scrisorii către IFTS privind clarificarea plății. Plătitorii dezvoltă singuri un eșantion pe baza cerințelor generale ale fluxului de lucru.
Înainte de a depune o solicitare către organismul autorizat al Serviciului Federal de Taxe, contribuabilul trebuie să contacteze banca pentru a obține dovezi adecvate ale plății (plăți cu marca bancară la executare).
Fără greșeală, un exemplu de scrisoare de numire de plată trebuie să conțină:
|
Vă rugăm să rețineți că este recomandabil să atașați o cerere de reconciliere a plăților la modelul de scrisoare întocmit de IFTS despre scopul eronat al plății, dacă există motive întemeiate pentru aceasta.
