Unele domenii de activitate comercială, în funcție de specificul lor, sunt indisolubil legate de efectuarea decontărilor în numerar cu furnizorii sau clienții. Și așezările în cadrul companiei în sine sau în afacerile unui antreprenor individual, de exemplu, cu angajații, sunt departe de a fi neobișnuite. Astfel, oricât de convenabile ar fi tranzacțiile fără numerar, nu este întotdeauna posibilă păstrarea fluxurilor de numerar exclusiv în conturile bancare. O parte din operațiuni pot fi efectuate în bani reali, adică formează mișcări de numerar. Mai mult, întrebarea se rezumă la câți bani sunt în numerar de la un anumit antreprenor sau companie individuală, precum și care sunt anulările zilnice. Diferența dintre încasări și anulări afectează soldul de numerar disponibil. Limita soldului de numerar este un parametru pe care o companie sau un antreprenor individual îl poate seta pentru a-și controla propria numerar.
Limita de numerar nu poate fi definită ca o valoare arbitrară. În această privință, trebuie respectate anumite reguli. Procedura de calcul a limitei de numerar este aprobată în Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014 (modificată la 19 iunie 2017). Acest document oferă două opțiuni pentru determinarea acestei valori.
Prima metodă este potrivită pentru companii și antreprenori individuali care primesc în mod regulat sau plănuiesc să primească în mod regulat plăți în numerar pentru bunuri și servicii de la cumpărători și clienți. Calculul se bazează pe indicatori de venituri reale sau proiectate.
Calculul se face după formula:
Valoarea L este limita casieriei, V este suma de bani primită la casierie pentru bunurile, lucrările sau serviciile vândute. Indicatorul P este perioada de decontare pentru care se ia în calcul volumul încasărilor de numerar în zile lucrătoare, acesta nu poate depăși 92 de zile. Ultima valoare - N - este numărul de zile lucrătoare dintre livrarea numerarului la bancă. Acest termen nu poate depăși 7 zile lucrătoare în cazuri generale, sau mai mult de 14 zile dacă activitatea se desfășoară într-o localitate în care nu există bancă.
Dacă este benefic pentru un om de afaceri să stabilească o limită mai mare a soldului de numerar, el poate utiliza așa-numitele valori de vârf pentru încasările de numerar în calcul.
Calcularea limitei de numerar pe baza veniturilor reale, de exemplu:
Să presupunem că suma de fonduri primite la casieria întreprinderii a fost: pentru octombrie 2016 - 105.500 de ruble, pentru noiembrie - 211.500 de ruble, pentru decembrie - 432.100 de ruble (valoare de vârf). Transferurile bancare se fac zilnic.
Astfel, limita soldului de numerar pentru anul 2017 poate fi calculată după cum urmează:
L \u003d (105.500 + 211.500 + 432.100) / (21 + 21 + 22) * 1 \u003d 11.705 ruble.
A doua formulă este mai potrivită pentru acele entități comerciale care nu acceptă plăți în numerar de la clienți, dar lucrează cu numerar ca parte a plății cheltuielilor încasate pentru achiziționarea de bunuri, lucrări sau servicii.
Formula pentru acest caz ar arăta astfel:
În acest calcul, R este suma de numerar emisă în timpul perioadei de facturare. Această valoare nu include salariile angajaților și alte beneficii similare. P este perioada de decontare în zile lucrătoare, pentru care se determină suma de numerar emisă în zile lucrătoare, N este perioada de timp dintre datele retragerii numerarului de la bancă. Similar cu formula anterioară, în acest calcul, P nu trebuie să depășească 92 de zile lucrătoare, iar N nu trebuie să depășească 7 sau, respectiv, 14 zile.
Calcularea limitei de numerar pe baza sumei cheltuielilor de numerar, de exemplu:
În 2016, compania a emis fonduri responsabile față de angajați în următoarele sume: în octombrie - 33.400 de ruble, în noiembrie - 28.650 de ruble, în decembrie - 44.100 de ruble. Retragerile de numerar din contul curent au fost efectuate la fiecare 5 zile.
Calculul limitei de numerar pentru anul 2017 va fi:
L \u003d (33.400 + 28.650 + 44.100) / (21 + 21 + 22) * 5 \u003d 8.293 ruble.
Ambele calcule arată rotunjirea sumei parțiale a limitei soldului de numerar. Trebuie remarcat faptul că Instrucțiunile Băncii Rusiei nu oferă o regulă clară dacă limita de numerar trebuie stabilită în ruble întregi sau cu o precizie de copeici. Reprezentanții Ministerului Finanțelor și Serviciului Fiscal Federal s-au angajat să determine acest moment, care, prin scrisoarea lor din 6 martie 2014 Nr. ED-4-2 / [email protected] a ajuns la concluzia că limitele ar trebui rotunjite conform regulilor matematice la ruble întregi.
Astfel, în funcție de situație, companiile sau antreprenorii individuali pot alege în mod independent cea mai potrivită formulă de calcul pentru cazul lor. Limita soldului de numerar se stabilește prin ordin semnat de directorul organizației sau antreprenorul însuși. Acest ordin cu limită de numerar oferă un calcul specific.
Se admite un excedent de numerar cu limita stabilită numai în zilele de plată a salariilor către angajați sau în weekend pentru bancă, dacă sunt zile lucrătoare pentru companie.
În urmă cu câțiva ani, orice decontări în numerar ale companiilor sau ale întreprinzătorilor individuali trebuiau limitate. Mai simplu spus, fiecare entitate comercială care se ocupă de numerar în activitatea sa a fost obligată să calculeze această limită. Absența unui calcul implicit a însemnat un sold de numerar valabil de zero.
Situația s-a schimbat din iunie 2014, când a fost desființată limita de numerar pentru întreprinderile mici (paragraful 10, clauza 2 din Instrucțiunile Băncii Rusiei din 11 martie 2014 Nr. 3210-U). Astfel, în 2017, limita de numerar pentru antreprenorii individuali și SRL-uri nu este obligatorie.
Cu toate acestea, merită luat în considerare un punct interesant. Limita soldului de numerar, aprobată printr-un ordin intern înainte de data de 1 iunie 2014, nu și-a pierdut automat din actualitate odată cu introducerea modificărilor legislative. Mai simplu spus, până în acest punct, micile afaceri erau obligate, iar după aceea au dreptul să stabilească o limită. Dacă se stabilește o limită, aceasta trebuie respectată. Invers, daca din anumite motive societatea nu mai este interesata sa adere la calculul stabilit, aceasta trebuie anulata, tot prin emiterea unui ordin corespunzator de anulare a limita de sold de numerar existenta anterior.
În acest articol:
Limita casei de marcat este suma maximă permisă de numerar care poate fi păstrată în casierie după ce suma soldului de casă la sfârșitul zilei lucrătoare este afișată în cartea de casă. Această limită este determinată în conformitate cu instrucțiunea Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014. Mărimea limitei soldului de numerar disponibil trebuie calculată cel puțin o dată pe toată existența companiei. Deoarece, dacă limita nu a fost stabilită, atunci suma de numerar disponibilă pentru depozitare la casierie la sfârșitul zilei de lucru va fi automat egală cu zero. Adică, o organizație sau un antreprenor individual nu va avea dreptul de a lăsa bani după sfârșitul zilei de lucru.
Limita de numerar este stabilită de ordinul relevant al șefului. Ordinul poate fi emis pentru orice perioadă de timp, întrucât legea nu stabilește o perioadă de valabilitate. Prin urmare, organizațiile și antreprenorii individuali pot modifica limita atunci când este necesar. Frecvența unor astfel de schimbări, de asemenea, nu este fundamentală, este determinată doar de comoditate și necesitate. Deci, recalcularea poate fi organizată atât trimestrial, cât și o dată la 5 ani.
Toate organizațiile și întreprinzătorii individuali care operează pe teritoriul Federației Ruse sunt obligați să respecte procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. În consecință, aceștia sunt, de asemenea, obligați să stabilească o limită pentru soldul de numerar disponibil. Sistemul de impozitare pe care se află contribuabilul, precum și forma organizatorică și juridică, nu au niciun efect asupra acestei norme de drept.
Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3210-U, punctul 2, din 11 martie 2014, precum și articolul 346.26 pct. 5 și articolul 346.11 pct. 4 din Codul fiscal al Federației Ruse au stabilit că de la 1 iunie 2015, întreprinderile mici și antreprenorii individuali pot refuza să stabilească o limită a soldului de numerar și să păstreze o sumă nelimitată de încasări în numerar la casierie. Pentru a utiliza această prevedere a legii, este necesară anularea limitei stabilite anterior prin ordinul relevant și emiterea unui ordin de stabilire a datei de la care nu se stabilește limita de numerar.
Limita soldului de numerar în acest caz va fi calculată conform formulei pe baza sumei încasărilor în numerar. Această formulă are următoarea formă:
limită = venit ÷ RP × Dn, Unde:
Există anumite restricții cu privire la durata acestor perioade. Nu puteți lua o perioadă de timp mai mare de 92 de zile ca perioadă de facturare. Termenul minim, însă, nu este stipulat. Nu pot exista mai mult de 7 zile lucrătoare între zilele de transfer de fonduri către bancă. Cu toate acestea, există o excepție: pentru decontări în care nu există sucursale ale băncilor funcționale, perioada de retragere a numerarului crește la 14 zile lucrătoare.
Trade LLC a decis să stabilească o limită a soldului de numerar pentru 2017. Conducerea a adoptat ca date inițiale perioada contabilă octombrie 2016. Pentru luna specificată, suma totală a veniturilor s-a ridicat la 295.000 de ruble. Programul de funcționare al magazinului acestei organizații nu includea weekend-urile, ceea ce înseamnă că munca s-a desfășurat zilnic în timpul lunii calendaristice. Numerar a fost transferat la bancă la fiecare două zile (o zi nu este transferată, a doua zi este transferată).
Deci, suma veniturilor este de 295 000. Perioada de facturare este de 31 de zile. Perioada de livrare a încasărilor către bancă este de 2 zile. Acești indicatori, înlocuiți în formula revendicată, formează următoarea ecuație și rezultatul final:
295.000 RUB ÷ 31 de zile × 2 zile = 19.032 ruble.
Astfel, limita de numerar a Trade LLC este de 19.032 de ruble.
Exemplu de comandă pentru a stabili o limită a soldului de numerar pentru organizațiile care primesc venituri în numerar:
Un astfel de sistem de a face afaceri se bazează pe următoarele: organizația nu vinde bunuri pentru bani. Clienții transferă plata prin transfer bancar. Numerarul este uneori retras de către conducere dintr-un cont bancar pentru decontări cu personalul, precum și pentru alte nevoi de afaceri ale întreprinderii. În acest caz, limita soldului de numerar la casierie se calculează pe baza sumei de numerar emise de la casierie. Această formulă are următoarea formă:
limită = volumul de distribuire ÷ RP × Zile, Unde:
La determinarea indicatorului volumului emisiunii, este important să se țină cont de faptul că acesta nu include sumele primite pentru beneficiile angajaților (salarii, burse, bonusuri și alte plăți sociale).
Aici se vor aplica aceleași limite de timp ca și pentru organizațiile care primesc venituri în numerar. Aceasta înseamnă că perioada de facturare poate fi orice, dar nu mai mult de 92 de zile lucrătoare, nu există o valoare minimă. Numărul de zile dintre primirea numerarului la bancă nu poate fi mai mare de 7 zile lucrătoare în orașele cu puncte bancare deschise și, în consecință, nu mai mult de 14 zile lucrătoare pentru orașele în care nu există puncte bancare.
Agora LLC nu are venituri în numerar. Clienții acestei organizații transferă fonduri într-un cont bancar. Periodic, compania retrage numerar de la bancă pentru a plăti salariile și cheltuielile de afaceri. Agora LLC stabilește limita soldului de numerar pentru anul 2017. Octombrie 2016 este considerată perioadă contabilă. Veniturile pentru octombrie 2016 s-au ridicat la 823.300 de ruble în numerar. În octombrie 2016, 123.300 de ruble au fost retrase din contul curent pentru decontarea în numerar cu furnizorul de materiale. În această perioadă nu au fost plătite salarii angajaților de la casierie. În octombrie erau 20 de zile lucrătoare, banii s-au retras de la bancă în trei zile.
Din 2014, antreprenorii individuali și persoanele juridice din sectorul întreprinderilor mici au fost scutiți de limita obligatorie de numerar. Cu toate acestea, acest lucru nu înseamnă că pot uita de acest concept. Pentru a vă elibera casa de orice restricții, trebuie să semnați anumite documente.
Vom vorbi despre înregistrarea corectă a limitei de numerar la întreprindere (pentru antreprenori individuali și SRL-uri) sau despre absența acesteia în articolul nostru de astăzi.
Orice companie poate folosi numerar, dar pentru aceasta, trebuie mai întâi să deschideți o casă și să limitați suma maximă care poate rămâne în el printr-o comandă internă.
Sumele care depășesc limita numerarului disponibil trebuie depuse la bancă. Acest lucru este dovedit de Directiva Băncii Centrale nr. 3210-U.
În fiecare zi lucrătoare înainte de încheierea turei, casierul reconciliază documentele de numerar, notează soldul de numerar în cartea de casă și îl certifică cu semnătura sa. Este acest echilibru care nu poate depăși limita stabilită.
Depășirea sumei permise de numerar la întreprindere devine un motiv pentru tragerea la răspundere a contravenientului:
Totuși, această lege are și excepții. Conform instrucțiunilor Băncii Centrale, este permisă depășirea cu impunitate a limitei:
Inițial, limita de numerar a fost introdusă ca măsură de limitare a cantității de numerar în circulație pentru o afacere. Banii aflați pe conturile bancare fără numerar încetează să mai fie o greutate moartă pentru stat, încep să „funcționeze”.
Pentru antreprenorii înșiși, limitarea casei de marcat este în primul rând o problemă de securitate. Urgențe, jafuri, escrocherii – este imposibil să vă asigurați împotriva tuturor, dar dacă păstrați doar o parte din încasări în numerar, multe riscuri pot fi reduse.
Fiecare organizație (sau întreprinzător individual) stabilește ea însăși o limită de numerar, dar nu o inventează, și anume, calculează după o anumită formulă, pe care Banca Centrală a aprobat-o în Directiva sa nr. 3210-U.
Formula de calcul a limitei de numerar: SP / RP * Dn
De exemplu, pentru 28 de zile lucrătoare, veniturile în numerar ale întreprinderii s-au ridicat la 75.000 de ruble. Contabilul pune veniturile în contul curent la fiecare 5 zile lucrătoare. Apoi, limita casei de marcat va fi calculată după cum urmează: 75000/28*5=13.393 ruble.
Nu este necesara coordonarea limitei cu banca sau fiscul. În ciuda procedurii stricte de calcul, legea permite oamenilor de afaceri să ajusteze semnificativ valoarea limitei. De exemplu, limita poate fi mărită sau micșorată prin modificarea frecvenței de colectare.
Limita nespecificată pentru persoanele juridice din sectorul mediu și mare este egală cu zero, ceea ce înseamnă că chiar și o sută de ruble vor fi evaluate ca un exces.
Companiile care au venituri exclusiv non-monetare sunt, de asemenea, uneori forțate să respecte disciplina de numerar. De exemplu, ar putea avea nevoie de numerar pentru a lucra cu furnizorii.
Apoi, în formula limită de numerar, în loc de venituri, se ia în considerare suma existentă sau estimată a fondurilor emise (cu excepția plăților către angajați).
O altă versiune a formulei: Suma retragerii / RP * Numărul de zile dintre retragerile de numerar din cont.
Exemplu de calcul: în 4 zile, întreprinderea a achiziționat materiale pentru numerar și a plătit contractorilor pentru un total de 107.000 de ruble. CEO-ul retrage bani din contul curent la fiecare 3 zile. Compania primește toate încasările în numerar. Atunci limita de numerar este: 107000/4*3=80250 ruble.
Modul în care va fi calculată limita pentru casieria dintr-o reprezentanță sau sucursală depinde de locul în care sunt depozitați numerarul.
Dacă numerarul dintr-o subdiviziune este trimis la casa principală a companiei, atunci se calculează limita totală a casei întregii întreprinderi și a sucursalelor acesteia, luând în considerare toate mișcările de numerar.
Dacă o unitate livrează în mod independent numerar unei bănci, atunci sunt stabilite propriile restricții, independent de casele de casă din alte unități.
După încheierea calculelor, limita de numerar se stabilește prin ordin al directorului general al societății.
Legile Federației Ruse nu prevăd cerințe speciale pentru comandă. Fiecare organizație emite o comandă sub orice formă și include în ea articole pe care le consideră necesare, dar printre acestea:
Luați în considerare comenzile eșantion pentru a stabili o limită de numerar pentru două companii: una nouă și una existentă.
Documentul este tipărit pe antetul corporativ al organizației, dacă există, trebuie să fie numerotat, datat și semnat atât de șeful care a emis ordinul (director general, antreprenor individual), cât și de funcționarii responsabili cu respectarea standardelor (contabil, casierii). ).
Ordinul poate conține și clauze suplimentare privind răspunderea pentru depășirea limitei sau procedura de prevenire a unor astfel de situații.
Un calcul detaliat al limitei stabilite poate fi inclus atât în textul documentului în sine, cât și în anexă.
Puteți descărca un exemplu de comandă Aici.
Limita de numerar pentru întreprinderile mici și antreprenorii individuali a fost anulată în urmă cu trei ani, dar în 2019 unii antreprenori continuă să o respecte.
Pentru a anula limita, trebuie să emiti un decret corespunzător și să anunți toți angajații. Chiar și un antreprenor individual care desfășoară activități independente, pentru a evita întrebările autorităților de reglementare, nu ar trebui să înceteze cu ușurință să respecte limita, ci mai întâi să emită un ordin de anulare.
Puteți vedea un exemplu de comandă pentru un antreprenor individual și Descarca:
Compania trebuie să stabilească suma maximă de numerar care poate fi constant în casa de marcat: pentru aceasta, ei determină limita de checkout. Exemplu de comandă cu aplicație de calcul- mai jos pe pagină.
Păstrarea unei case de marcat este convenabilă și simplă în MoemSklad: tranzacții cu numerar, urmărirea soldurilor, tipărirea comenzilor de ieșire și de intrare, înregistrarea vânzărilor cu amănuntul la locul de muncă al casieriei, precum și crearea automată a caselor de marcat la închiderea unui schimb și generarea unui raport Z la punctul de vânzare. Încercați MySklad - în primele două săptămâni, toate caracteristicile serviciului sunt complet gratuite.
De aici puteți descărca gratuit comanda privind limita de numerar pentru 2019.Ordinul este emis de șeful organizației pentru orice perioadă - lună, trimestru, an etc. Data de expirare a limitei de numerar poate fi omisă. Apoi puteți lucra cu el până când este emisă o nouă comandă. Formule de calcul și exemple ilustrative - mai departe.
Compania stabilește în mod independent procedura de calcul a limitei de numerar. Există două opțiuni: pe baza veniturilor organizației sau a plăților de numerar
Prima metodă se bazează pe venitul real sau planificat al organizației. Este mai potrivit pentru cei care vând bunuri sau furnizează servicii pentru cash. În acest caz, formula limită de numerar va fi:
Limită = Venit / Perioada de decontare x Zile
Perioada de decontare nu este mai mare de 92 de zile lucrătoare ale companiei. O poți alege în mod arbitrar, ținând cont, de exemplu, de sezonalitate sau de încasările „de vârf” din anii trecuți.
Zile - acesta este numărul de zile lucrătoare dintre datele livrării banilor la bancă, durata acestei perioade nu trebuie să fie mai mare de 7 zile, iar în zonele în care nu există bancă - nu mai mult de 14.
Exemplu.În al 4-lea trimestru, casieria Solnyshko LLC a primit:
Banii sunt depuși în bancă în fiecare zi. Cum se calculează limita de numerar pentru 2019?
Calculăm după formula de mai sus:
(130.500 ruble + 345.000 ruble + 146.900 ruble) / (22 zile + 20 zile + 21 zile) x 1 = 9879,4
Cifra rezultată trebuie rotunjită la ruble întregi. Astfel, limita de numerar este de 9879 de ruble.
A doua metodă este potrivită pentru cei care folosesc în principal numerar pentru a plăti achiziții sau servicii. Formula limită de numerar se va baza pe volumul de retragere de numerar:
Limită = Perioada de emitere/decontare x Zile
Exemplu. Tigr SRL în trimestrul 4 din 2017 a emis un cont angajaților pentru plata bunurilor de uz casnic:
Banii au fost trași din contul curent la fiecare 5 zile lucrătoare. Calcularea limitei de numerar va fi după cum urmează:
(30.000 de ruble + 45.000 de ruble + 60.000 de ruble) / (22 de zile + 20 de zile + 21 de zile) x 5 = 10714,3
Rotunjim la ruble întregi, obținem 10.714 ruble.
Disciplina de numerar presupune respectarea regulilor pentru decontările în numerar, inclusiv determinarea limitei de numerar.
Deoarece casieria este folosită nu numai în organizațiile comerciale, ci și acolo unde există mișcare de numerar, disciplina de numerar se aplică tuturor entităților juridice. De exemplu, CCP este necesar atunci când:
Când utilizați o casă de marcat online, o persoană juridică trebuie să completeze în continuare PKO, RKO, registrul de numerar și să determine limita de numerar. Dar este posibil ca unele documente să nu fie păstrate.
Așadar, după instalarea unei case de marcat online, nu mai este necesară utilizarea revistei și a certificatului de casier-operator.
În 2019, limita de numerar pentru întreprinderile mici și antreprenorii individuali nu poate fi stabilită. De asemenea, tuturor antreprenorilor individuali li se permite să nu folosească ordine de credit și debit și un registru de numerar, adică disciplina de numerar este simplificată pentru ei. Puteți confirma veniturile primite atunci când păstrați înregistrări fără PKO și RKO prin rapoarte Z sau formulare stricte de raportare. Dar refuzul mandatelor poate îngreuna controlul angajaților: nu va exista nicio confirmare că angajatul a primit banii.
Dacă ați renunțat la limita de numerar, trebuie să emiteți un ordin de anulare. Asigurați-vă că indicați în document de la ce dată se modifică ordinul de numerar.
Să analizăm mai detaliat disciplina de numerar pentru antreprenorii individuali și organizații în diferite regimuri fiscale, inclusiv cei care folosesc case de marcat online.
Utilizarea unui sistem simplificat de impozitare nu scutește un antreprenor individual de respectarea cerinței de disciplinare a numerarului.
Antreprenorii individuali din sistemul fiscal simplificat au propriile lor caracteristici:
Mai este timp înainte de termen, dar este mai bine să înființezi o casă de marcat online în avans. În primul rând, va fi timp să vă obișnuiți cu noile reguli, în al doilea rând, veți avea timp să acordați o deducere fiscală de până la 18.000 de ruble și, în al treilea rând, veți putea aprecia imediat beneficiile:
Comandați o casă de marcat de la noi - într-un set de OFD și FN pentru 15 sau 36 de luni și programul de casă de marcat „Cashier MoySklad” pentru Win, Android sau Linux. Vă vom oferi instruire online și vă vom ajuta să importați produse și prețuri.
Disciplina de numerar pentru SRL are propriile sale particularități. Rețineți că:
La decontarea în numerar, suma tranzacției nu trebuie să depășească 100.000 de ruble. Dar dacă cumpărătorul este o persoană fizică, nu există restricții.
Pentru întreprinderile mici în 2019, limita de numerar nu poate fi stabilită. Confirmare - instrucțiune a Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2014 Nr. 3210-U. În cazul în care compania decide să determine limita de numerar, formula va depinde de suma veniturilor sau de emiterea de bani.
Acest lucru este decis de șeful organizației. Perioada nu este determinată de indicația Băncii Centrale a Federației Ruse, dar scrisoarea Băncii Centrale din 15 februarie 2012 nr. 36-3 / 25 spune că limita de numerar ar trebui revizuită dacă volumul încasărilor de numerar sau retragerile s-au schimbat semnificativ.
Depășirea limitei de numerar este permisă în următoarele cazuri:
Conducatorul societatii stabileste procedura de calcul a limitei de numerar in functie de caracteristicile economice ale intreprinderii.
Da. Toate organizațiile sunt obligate să stabilească limita de numerar pentru 2019. Exemplu de comandă cu aplicație de calcul
Da. Dar pentru antreprenorii individuali, disciplina de numerar este simplificată: aceștia pot să nu păstreze PKO, RKO, registrul de numerar și să nu stabilească o limită de numerar.
Da. Dar dacă ați instalat o casă de marcat online, atunci unele documente de numerar pot să nu fie păstrate: de exemplu, un jurnal al casieriei. Citeste mai mult
S-ar putea să-l găsiți și util.
Limita de numerar pentru întreprinderile mici în 2017 nu poate fi stabilită. Și dacă ați definit o limită, va trebui respectată. Vă vom spune cum să calculați limita de casă, iar dacă nu este necesară, anulați-o.
Limita soldului de numerar pentru 2017 este opțională pentru întreprinderile mici. Așa cum limita de numerar pentru antreprenorii individuali nu este necesară în 2017. La urma urmei, pentru aceștia și pentru alții, a fost stabilită o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Acest lucru este menționat în paragraful 2 din Instrucțiunea Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U.
Pentru ca o companie să se califice pentru categoria privilegiată, trebuie să respecte trei limite. Ele sunt denumite în articolul 4 din Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ. Aceasta este limita:
Dacă sunteți într-un sistem simplificat, încercați să păstrați înregistrări în noul serviciu „”. Programul în sine formează contul principal, inclusiv chitanțele, consumabilele și cartea de numerar.
Câți bani pot rămâne în casa de marcat la sfârșitul zilei de lucru, decide șeful organizației. El decide, de asemenea, cât de des să predea băncii surplusul.
Pentru calculul limitei de numerar pentru 2017 utilizați o metodologie specială (stabilită în paragraful 2 al Directivei Băncii Rusiei din 11 martie 2014 Nr. 3210-U). Apoi aprobă prin ordin (vezi mai jos). Nici banca, nici inspectorii fiscali nu sunt de acord cu această limită de numerar în 2017.
În cazul în care societatea are venituri în numerar, stabiliți limitele pentru perioada de facturare, ținând cont de cât de mult s-a primit numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate. Formula este:
Perioada de decontare poate fi considerată arbitrară:
Perioada de facturare include toate zilele lucrătoare, dar nu mai mult de 92 (clauza 1 din anexa la Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014).
Limită de numerar în 2017 pentru întreprinderile mici pot fi rotunjite conform regulilor matematicii sau în jos (scrisori ale Băncii Rusiei din 24 septembrie 2012 nr. 36-3/1876, Serviciul Federal de Impozite din Rusia din 6 martie 2014 nr. ED-4-2/ 4116).
Exemplu:Procedura de calcul a limitei de numerar pentru anul 2017
RASSVET LLC calculează limitele de numerar pentru anul 2017, ținând cont de încasările de numerar pentru perioada ianuarie-martie 2016. Compania nu are divizii separate. Veniturile sunt depuse în bancă la fiecare a cincea zi.
Compania lucrează șapte zile pe săptămână. Prin urmare, perioada de facturare este de 90 de zile lucrătoare (31 de zile + 28 de zile + 31 de zile). Încasări pentru primul trimestru al anului 2016 - 1.850.000 de ruble:
Limita de checkout - 102.777,77 ruble. (1.850 de ruble: 90 de zile × 5 zile).
Pe baza acestor date, șeful organizației, prin ordinul său, a stabilit limita soldului de numerar pentru 2017(pentru trimestrul I) - 103.000 de ruble.
Pregătiți o comandă privind limita de numerar pentru 2017 cu un calcul atașat (exemplul de mai jos).
Societate cu răspundere limitată „RASSVET”
№ 6
Orașul Moscova
1. Stabiliți o limită de numerar la casieria principală pentru primul trimestru al anului 2017 în valoare de 103.000 de ruble.
2. Să aducă la cunoștința casierului șef limita soldului de fonduri contabilului șef.
CEO Ivanov I.I. Ivanov
Exemplu:Limită de numerar pentru 2017 pentru LLC pe USN
SRL „RESURSE” cumpără materiale reciclabile de la populație. Compania nu are divizii separate. Banii sunt retrași din contul bancar la fiecare trei zile. Limită de numerar pentru SRL în 2017 calculat conform datelor contabile pentru perioada ianuarie-martie 2016.
Compania funcționează cinci zile pe săptămână. Perioada de decontare — 56 de zile lucrătoare (15 zile + 19 zile + 22 de zile). Cifra de afaceri pe creditul contului 50 „Casier”, excluzând plățile către angajați - 1.130.000 de ruble:
Soldul maxim de numerar s-a dovedit a fi de 60.535,71 ruble. (1.130.000 de ruble: 56 de zile × 3 zile). Prin urmare, soldul de numerar al întreprinderii a fost limitat la o limită de 60.000 de ruble. Aceeași sumă a fost scrisă în comandă.
A avea o intrebare
Calculați limita soldului de numerar folosind formula. Suma s-a dovedit a fi destul de mare - aproape 10 milioane de ruble. Putem stabili o limită atât de mare?
Da intr-adevar. Limita de sold este determinată de una dintre cele două formule din Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014. Acest document nu stabilește o limită maximă pentru suma limită. Prin urmare, oricât de mare ar fi rezultatul pentru companie, aceasta are dreptul să-l aprobe ca limită. Și dacă întreprinderea este mică, atunci limitele nu pot fi stabilite deloc (paragraful 10, clauza 2 din Directiva nr. 3210-U). Suficientă ordine pentru a refuza limita. De la data unei astfel de comenzi, puteți păstra orice sumă de numerar pe termen nelimitat
Dacă șeful unei mici afaceri decide să nu stabilească o limită de numerar, el emite o comandă (vezi mai jos).
Societate cu răspundere limitată „Chaika”
Orașul Moscova
Ordin limită de numerar pentru 2017№ 7
EU COMAND:
1. În 2017, păstrați numerar la casierie fără a stabili o limită de sold de numerar.
2. Raspunde de siguranta fondurilor sa desemneze casierul A.N. Sidorov.
Director Strelnikov ESTE. Strelnikov
Familiarizat cu comanda:
Contabil șef Ardova O.A. Ardova
Casier Sidorova UN. Sidorova
Dacă o organizație dobândește statutul de întreprindere mică în decurs de un an, atunci are dreptul să înceteze determinarea limitei soldului de numerar din acel moment (scrisoarea Băncii Rusiei din 3 septembrie 2015 nr. 29-1-1-6 / 6103). Este mai sigur să anulați limitele stabilite anterior printr-o comandă separată (vezi mai jos).
| Orașul Moscova |
Ordin de anulare a limitei de numerar pentru anul 2017 № 28
EU COMAND:
1. Începând cu 1 octombrie 2017, anulați ordinul de stabilire a unei limite a soldului de fonduri la casieriile diviziilor organizației din data de 1 ianuarie 2017.
2. De la 1 octombrie 2017, păstrați numerar la casierie fără a stabili o limită la soldul de la casierie.
3. Responsabil pentru siguranța fondurilor pentru a numi casierul I.Yu Zhuravleva.
Director Ivanov A.V. Ivanov
Familiarizat cu comanda:
Contabil șef Sokolova LA FEL DE. Sokolova
Casier Zhuravleva I.Yu. Zhuravleva
Limita de numerar pentru întreprinderile mici în 2017 va trebui respectată dacă a fost stabilită o dată și nu a fost anulată. În caz contrar, inspectorii pot încasa o amendă de până la 50.000 de ruble. (partea 1 a articolului 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Și un funcționar poate fi amendat cu 4000-5000 de ruble.
Pentru organizațiile și antreprenorii care sunt întreprinderi mici și mijlocii, inspectorii pot înlocui o amendă cu un avertisment dacă:
Aceasta rezultă din partea 3 a articolului 1.4, partea 3 a articolului 3.4, partea 3.5 a articolului 4.1, articolul 4.1.1 din Codul administrativ al Federației Ruse.
În același timp, există două cazuri în care puteți depăși limita de numerar disponibil. Prima - în zilele emiterii salariilor, beneficiilor, burselor, plăților sociale și a altor plăți care se referă la fondul de salarii. Fondurile pentru aceste scopuri pot fi păstrate la casierie timp de cinci zile lucrătoare. După această perioadă, returnați excesul de numerar la bancă. Și al doilea caz - în weekend și sărbători, dacă tranzacțiile în numerar se fac în aceste zile. Încasați surplusul pentru astfel de zile cel târziu în prima zi lucrătoare stabilită pentru livrarea excedentului la bancă.
.jpg)
