Pentru toti proprietarii terenuri plata taxei aferente este obligatorie. Acest lucru nu depinde de suprafața terenului, de locația acestuia și de metoda de utilizare. Dacă mai devreme (până în 2015) suma plătită la buget era calculată de fiecare în mod independent, acum această prerogativă rămâne doar persoanelor juridice.
Cetăţenii de rând şi întreprinzătorii privaţi plătesc acum impozit pe teren pe chitanţele care vin direct de la fisc, la cote deja calculate şi indicate.
Datorită celor incluse în Legea taxelor modificări, ultima dată de plată pentru . Dacă plata anterioară a fost efectuată strict înainte de 1 noiembrie a anului următor perioadei de raportare, acum data a fost mutată la 1 octombrie.
După cum sa menționat mai sus, serviciul fiscal însuși calculează suma care unui individ trebuie să plătiți pentru dvs exploatații de pământ. Pe baza datelor furnizate de proprietarul site-ului, cota de impozitare este calculată și transmisă într-o singură notificare.
Notificarea unică conține următoarele informații:
Dacă se descoperă brusc orice eroare în plăți, de exemplu, după vânzarea unui teren, o persoană continuă să primească o notificare despre plata impozitului pe teren, atunci este necesar să vizitați biroul fiscal de la locul de reședință. Este necesar să furnizați documentația relevantă care confirmă faptul vânzării site-ului.
De asemenea, merită să contactați biroul fiscal dacă proprietarul a primit în mod repetat o notificare de plată, deși a transferat deja suma necesară.
De reţinut că în lipsa admiterii la perioada specificata valoarea calculată a impozitului pe teren, persoana fizică este supusă penalităților. Penalty pe suma specificatăîncepe să curgă imediat. Serviciul fiscal are dreptul de a se adresa autorităților judiciare dacă valoarea penalităților direct împreună cu impozitul acumulat depășește suma de 1,5 mii de ruble.
Cu toate acestea, pentru cetățenii care dețin terenuri, sunt oferite câteva beneficii:
Pentru cetățeni, cota impozitului pe teren corespunde unui procent și jumătate din baza de impozitare (este și valoarea cadastrală) pentru teren. Trebuie să aflați dacă plătitorul se încadrează în vreo prestație în regiunea dumneavoastră și, dacă răspunsul la această întrebare este da, trebuie să solicitați la locul de reședință pentru acordarea de prestații.
Pentru întreprinzătorii individuali, valoarea impozitului plătit se calculează pe temeiuri comune. Diferențele pot fi urmărite doar datorită modului de utilizare a acestei alocări de teren.
Luați în considerare procedura de plată și condițiile de plată:
În ceea ce privește momentul plății impozitului pe teren, totul este decis de legislația locală. Exact autorităţile municipale decide când să depună o declarație de impozit și să plătească toate contribuțiile necesare la buget.
Calculele curente pentru antreprenorii individuali sunt următoarele:
Dacă înainte de începutul anului 2015, antreprenorii individuali, precum și persoanele juridice, au făcut deduceri de impozit pe teren, atunci din cauza modificărilor legislației, astfel de plăți sunt anulate. Adică perioada de plată nu este stabilită.
Pentru persoanele juridice, plata impozitului pe teren se aplică numai proprietății aflate în folosință perpetuă. În consecință, dacă o organizație sau o întreprindere are în arendă un teren, nici nu trebuie să plătească impozit pe teren pentru acesta.
După cum am menționat mai sus, pentru persoanele juridice, conform Codului Fiscal, există o regulă autocalcul deduceri de impozit pe teren. Taxa pe teren se calculeaza pt perioada anuala, după care plățile în avans de la organizație sunt deduse la serviciul fiscal.
Rata persoanelor fizice și juridice este diferită. În cazul unei organizații sau întreprinderi, se calculează valoarea cadastrală deducere fiscală egal cu 0,3 la sută. În consecință, din cauza rată scăzută persoanelor juridice nu li se asigură niciun beneficiu pentru plata impozitului pe teren. Există o mică avertizare care se aplică pe termen scurt contracte de închiriere la sol – în acest caz scutire de impozit furnizate.
Impozitul pe teren se plătește de către persoanele juridice după cum urmează:
Toate termenele stabilite pentru plata impozitului pe teren de către persoanele juridice sunt reglementate de local legislative. Dacă nu există, ar trebui să vă concentrați pe legile federale. Toate detaliile această problemă ar trebui specificate în serviciul fiscal de la locul „înregistrării” legale a organizației.
În ultimii ani s Parte substanțială Rușii au ales să se mute din apartamente bine amenajate la gospodăriile particulare. Principalul avantaj în favoarea unei astfel de decizii a fost oportunitatea de a economisi pe alimente în detrimentul terenurilor gospodăriei și pe plata facturilor de la companiile de administrare pentru necinste și, uneori, nicio muncă.
De la mijlocul anului trecut mass media au început să fie publicate previziuni înspăimântătoare, conform cărora impozitul pe teren urma să fie majorat de mai multe ori. În consecință, portofelul rusesc va deveni și mai gol.
Este totul atât de rău și ce îi așteaptă pe proprietarii de pământ?
Impozitul pe teren este stabilit de Codul Fiscal al Rusiei (TC RF) și este reglementat autoritățile locale orașe și regiuni.
Municipalitățile locale sunt autorizate să stabilească mărimea cotelor de impozitare în cadrul dictat de cap. 31 din Codul Fiscal al Federației Ruse, reglementează procedura și termenul limită de plată (pentru instituții), precum și introducerea de beneficii și scutirea anumitor categorii de cetățeni de la plata impozitului.
Anterior, valoarea impozitului pe teren se calcula pe baza Valoarea cărții complot, care era destul de scăzut. Suma rezultată din acest calcul nu a fost împovărătoare pentru plătitori. În al șaisprezecelea an al celui de-al doilea mileniu, totul s-a schimbat dramatic.
Acum impozitul pe teren (denumit în continuare LT) va fi perceput ținând cont de valoarea cadastrală egală cu valoarea de piață, ceea ce prefigurează o creștere a sumei de câteva ori. Totul tine de setare pret cadastral evaluatori independenți, ca să spunem așa „pe ochi”, adesea bazat pe date nesigure și în cazuri individuale a depășit cu mult valoarea actuală de piață.
Obiectele de impozitare cu acest impozit sunt terenurile recunoscute situate pe teritoriul Federația Rusă, Unde această specie se introduce impozit reguli aprobat autoritatile regionale. Mai mult, aceste terenuri ar trebui să fie proprietatea cetățenilor sau organizațiilor.
Principalele obiecte de impozitare includ următoarele terenuri agricole, de agrement și industriale:
Acest impozit nu este supus terenurilor reprezentând proprietatea statului, scoase din circulație în conformitate cu Legislația rusă, reprezentând valoare istorică și naturală pentru țară, și terenuri eliberate pentru construcția de blocuri de locuințe.
Cotele impozitului pe teren sunt reglementate de municipalitățile locale sau autoritățile orașului. Cu toate acestea, art. Nr. 394 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede o serie de fluctuații permise ale acestei valori.
Dacă la momentul calculării cota de impozitare (TS) este determinată de autoritățile locale, atunci calculul folosește valoarea prescrisă de Codul Fiscal al Federației Ruse, astăzi:
Municipalitățile locale sunt autorizate să diferențieze și să reglementeze cotele de impozitare în funcție de categoria de teren, locația obiectului, scopul și permisiunea de utilizare. Astfel, fiecare regiune poate avea propriul NS pentru un anumit obiect.
Îl puteți găsi pe site-ul web (FTS) al Serviciului Fiscal Federal în subsecțiunea „ informații de referință”sau făcând clic pe link-ul: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/, tot din actele de reglementare și juridice din municipiile locale, de multe ori aceste date sunt afișate pe standuri și aviziere în Taxa Federală regională Serviciu.
Pentru persoanele fizice, calculele vor fi făcute de către angajații Serviciului Fiscal. Această categorie de cetățeni va trebui pur și simplu să plătească în timp util facturile primite sub formă de scrisori de la autoritatea sus-menționată.
În caz de dezacord cu suma indicată în facturile de plată, o puteți calcula singur, folosind o formulă simplă:
Aceasta este formula standard pentru calcularea ST, care nu ia în considerare beneficiile și factorii de reducere. Pentru categoria privilegiata a populatiei, suma va fi redusa tinand cont de coeficientul preferential.
Pentru cetățenii care și-au luat stăpânire la mijloc an calendaristic, care a fost perioada de raportare pentru impozitul pe teren, suma va fi împărțită la doisprezece și înmulțită cu numărul de luni de proprietate oficială a site-ului. Pentru proprietate fracționată suma va fi repartizată între contribuabili în funcție de cotele lor.
Adică proprietarul a 1/3 din teren va trebui să plătească 1/3 din Valoarea totală impozit.
Pentru a calcula, va trebui să clarificați valoarea cadastrală a obiectului dvs. Acest lucru se poate face prin cerere Camera cadastrală sau Rosreestr, sau pe site-ul lor oficial, puteți utiliza, de asemenea portal de informare urmând linkul: http://kadastr.ktotam.pro/.
Din 2015, antreprenorii persoane fizice care au fost persoane fizice au fost scutiți de obligația de a depune declarație pentru impozit pe teren. Acum vor face plăți conform facturilor de la Inspectoratul Fiscal.
Persoanele juridice vor face calcule în mod independent, ținând cont de toate caracteristicile: dacă a existat un transfer de teren într-o altă categorie, o schimbare a statutului unei persoane fizice către o entitate juridică, începutul sau sfârșitul activităților la mijlocul raportării an.
Cum să aflați valoarea impozitului pe teren serviciul fiscal prezentată în videoclip.
Ca orice altă formă de impozitare, TL are propriul său categorii preferenţialeîntre indivizi și organizații.
Tarife preferențiale stabilite lege federala, extinde la următoarele grupuri persoane:
Toate persoanele de mai sus au dreptul de a conta pe o reducere a bazei de impozitare (prețul terenului conform cadastrului) cu 10.000 de ruble. Pentru a face acest lucru, trebuie să vă atestați drepturile prin prezentarea la organele fiscale a documentelor necesare.
Lista organizațiilor scutite de impozitul pe teren autoritățile federale specificat în articolul nr. 395 din Codul fiscal al Federației Ruse. Beneficiile rămase sunt aprobate și distribuite de primăria locală.
Deciziile autorităților sunt aduse la cunoștința populației prin publicații în ziare și pe tribunele administrației.
ST trebuie plătit în regiunea în care se află instalația. Plătitorii de impozite pe teren sunt persoane fizice. persoane şi asociaţii care au devenit proprietari sau proprietari permanenţi ai terenurilor. Termenele de plată sunt stabilite de municipalități și, de regulă, sunt diferite pentru persoane fizice. persoane si persoane juridice.
Persoanele fizice și antreprenorii individuali clasificați ca atare primesc aviz fiscal cu suma și data scadenței specificate. Ultimele modificări ale Legii federale (FZ nr. 320) din 23 noiembrie 2015 au aprobat termenul de plată până la 1 decembrie a anului următor „anului plătit”.
Persoanele juridice care au efectuat plăți anticipate trimestriale, care sunt stabilite și de autoritățile locale (de unde și diferențele pe regiune), de obicei respectă programul: până la sfârșitul lunilor aprilie, iulie și octombrie, adică la sfârșitul trimestrului de raportare. Plata pentru ultimul sfert a anului trecut este inclusă în bugetul local până la 1 februarie a acestui an.
Codul fiscal prevede sancțiuni sub formă de amendă sau amendă pentru restante, plata incompleta sau neplata ST. Din cauza unei încălcări neintenționate, amenda va fi de aproximativ 20% din valoarea impozitului anual, ca urmare a unei încălcări intenționate, până la 40%.
Se vor percepe penalități pentru fiecare zi restante și se vor ridica la 1:300 din rata de refinanțare.
Un atribut important la efectuarea și procesarea unei plăți pentru un contract sunt clasificari bugetare care sunt prezentate în tabel.
|
Numele plății pentru Taxa pe teren |
Cod de clasificare bugetară |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pentru orașele importante din punct de vedere federal | Pentru orașele rusești | Pentru zonele urbane | Pentru terenuri intravilane din limitele raionale | Pentru teritoriile inter-așezări | |
|
Plata taxelor |
1821060603103 1000 110 |
182106 06032 04 1000 110 |
1821 06 06033 13 1000 110 |
1821 06 0603212 1000 110 |
1821 06 0603305 1000 110 |
|
182106 0603103 2100 110 |
1821 06 06032 04 2100 110 |
1821 06 06033 13 2100 110 |
1821 06 06032 12 2100 10 |
1821 06 6033 05 2100 110 |
|
|
182106 06031 03 3000 110 |
1821 06 06032 04 3000 110 | 1821 06 06033 13 3000 110 | 1821 06 06032 12 3000 110 | 1821 06 06033 05 3000 110 | |
Specificând incorect aceste câteva numere, expeditorul riscă să transfere fonduri către destinația greșită.
Depunerea raportării pentru plătitorii de impozit pe teren constă în depunere Înapoierea taxei la locul amplasamentului. Din 2015, antreprenorii individuali sunt scutiți de la această procedură de raportare, declarațiile se completează și se depun la organele fiscale numai de către persoane juridice.
Formularul de declarație pentru ST (formular conform KND 1153005) și dispozițiile de completare sunt dictate de Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 octombrie 2011 nr. ММВ-7-11 / 696@. Acest document se completează electronic sau pe suport de carton, conform formatelor stabilite si se depune la Fisc o data pe an, inainte de 1 februarie (pentru perioada trecuta).
Fiecare perioadă de raportare în acest tip de impozitare este egală cu un an calendaristic.
ÎN versiunea pe hârtie document de raportare depus inspectiei de catre platitor personal, reprezentantii acestuia sau trimis prin posta prin scrisoare recomandată(fără a uita de inventarul de investiții). Documente electronice- prin email.
În concluzie, merită să le reamintim proprietarilor de terenuri că dimensiunea această plată practic nu depinde de rezultatele activităților și de profit, este afectat de valoarea cadastrală și de suprafața obiectului.
Limitele parcelelor sunt determinate de topografie, iar fiecare proprietar trebuie să cunoască exact și să-și respecte „propriile limite” pentru a evita disputele inutile cu vecinii și pentru a nu plăti taxe suplimentare.
Trebuie să plătesc impozit pe teren proprietarilor de apartamente în? bloc afla din video.
In contact cu
Fiecare proprietar de teren (fizic sau juridic) este obligat să plătească impozit. Mulți cetățeni și afaceri din țara noastră sunt nemulțumiți de acest fapt. Dar, din păcate sau din fericire, legile statului nu este supusă discuţiei. Și dacă există taxe, atunci pentru a nu încălca legea, acestea ar trebui plătite la timp în întregime. De unde știi cât să bugetezi? Bani pentru pământul tău?
Orice cetățean poate verifica dacă impozitul pe teren a fost calculat corect, deoarece toți indicatorii necesari pentru calcul sunt disponibili public și reglementați de Codul Fiscal al Federației Ruse. Excepție fac proprietarii de terenuri care se încadrează în categoria de scutire și regiunile în care rată redusă impozit.
Mulți se întreabă cine ar trebui să efectueze calculul: proprietarul însuși sau biroul fiscal de la locul terenului. Dacă trebuie să te numeri, atunci cum să o faci? Există o anumită formă de calcul sau coeficienți constanți? Cum se calcula impozitul înainte și cum ar trebui făcut acum?
Cum se calculează impozitul pe teren pentru o persoană fizică? Calculul este efectuat de organul fiscal pe baza datelor furnizate de Rosreestr. Rosreestr transferă către organele fiscale date privind categoria site-ului și valoarea cadastrală. Aceasta, la rândul său, depinde de mulți factori: de distanța de la marile orașe, despre disponibilitatea și calitatea drumurilor, despre cât de dezvoltată este infrastructura.
Valoarea cadastrală teren recalculat la fiecare 5 ani. În acest timp, pot apărea modificări care pot afecta valoarea terenului.
De exemplu, teren într-un sat la 200 de kilometri de oraș mare a fost evaluat în o anumită dimensiune. După 3 ani, în apropierea satului a fost construit un centru de recreere, iar satul este acum inclus în zona sanatoriu-stațiune. Au trecut 5 ani - se face din nou evaluarea. Datorită faptului că satul face parte acum din zona stațiunii balneare, costul acestuia va fi mult mai mare. Valoarea cadastrală poate crește și din cauza asfaltării suprafeței drumului.
Valoarea cadastrală a oricărui teren înregistrat poate fi găsită cu ușurință online prin internet la adresa baza de informatii USRN. Dacă costul site-ului conform cadastrului se modifică, atunci informațiile actualizate se schimbă imediat pe site-ul oficial.
Pentru auto-calcul, trebuie să cunoașteți doar doi parametri:
Cota de impozitare este stabilită de autoritățile federale, reglementată de codul fiscal și poate fi redusă de autoritățile regionale.
Pentru teren agricol, teren pentru obiecte fondul locativ, terenuri care sunt folosite pentru apărarea statului, se aplică o cotă de impozitare de 0,3%. Pentru a calcula impozitul pentru restul terenului se folosește o cotă de 1,5%.
Calculatorul impozitului pe teren este disponibil pe site-ul de impozitare. Aproape oricine are acces la Internet îl poate folosi.
Impozitul pe teren se calculează în funcție de anumite date care sunt stabilite prin lege.
Impozit pe teren = cota de impozit x valoarea cadastrală.
De exemplu. Valoarea cadastrală a unui teren pentru teren agricol este de 65.000 de ruble.
Calcularea impozitului: 65.000 x 0,3% = 195 ruble.
Această formulă este potrivită pentru calcularea impozitului către proprietarul terenului, care este de fapt unicul proprietar al terenului pentru un an întreg.
Luați în considerare câteva exemple despre cum să calculați impozitul pe teren. Sunt date exemple pentru a putea înțelege clar cum trebuie efectuat calculul. Este convenabil să le folosiți ca model pentru propriul calcul al impozitului pe teren.
Teren cu o valoare cadastrală de 205.000 de ruble, care nu este un teren pentru agricultură, un teren de locuit sau de apărare, în 2016 a fost proprietatea vânzătorului din ianuarie până în martie (3 luni). Apoi l-a vândut cumpărătorului. Calculul impozitului în acest caz se efectuează după cum urmează:
Pentru vânzător: impozit pe teren = 205.000 x 1,5% / 12 x 3 = 768,75 ruble.
Pentru cumpărător: impozit pe teren = 205000 x 1,5% / 12 x 9 = 2306,25 ruble.
O anumită persoană deține o a patra parte dintr-un teren evaluat la 90.000 de ruble conform cadastrului. În acest caz, calculul impozitului pe teren trebuie făcut după formula:
Impozit pe teren = valoarea cadastrală x cota de impozit x cota de proprietate.
Impozit pe teren = 90.000 x 1,5 / 100 / 4 = 337,5 ruble.
O persoană, împreună cu fratele său, a cumpărat un teren în septembrie, al cărui cost conform cadastrului este de 150.000 de ruble. Impozitul care trebuie plătit fiecărui frate pentru anul în care a cumparat un teren, se calculează după cum urmează:
Impozit pe teren = valoare cadastrală x cota de impozit x procent de proprietate x proprietate (număr de luni / 12)
Impozit pe teren pentru anul = 150.000 x 1,5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 ruble.
ÎN anul urmator impozitul va trebui calculat fără a lua în considerare perioada de proprietate, așa cum va fi tot anul cu condiția să nu-l vândă.
Dacă proprietarul terenului are un beneficiu, atunci când se calculează impozitul, costul terenului conform cadastrului este redus cu 10.000 de ruble. Calculul se face astfel:
Impozit funciar = (valoare cadastrala - 10000) x cota de impozitare.
Un bărbat deține un teren (valoare cadastrală - 60.000 de ruble) și este un veteran al celui de-al Doilea Război Mondial, ceea ce înseamnă că i se oferă un beneficiu la calcularea impozitului pe teren în valoare de 10.000 de ruble.
Calculul impozitului pe teren \u003d (60.000 - 10.000) x 0,3 / 100 \u003d 150 de ruble.
Există categorie speciala cetăţenii care nu plătesc impozit pe teren. Acestea includ indigene minorităților Orientul îndepărtat, Nordul și Siberia, precum și popoarele Departe in nord pentru care pământul a fost și rămâne o sursă de meșteșuguri populare, cultură, tradiții și viața de zi cu zi.
Guvernul poate reduce cota de impozitare la 0,1% și poate introduce beneficii pentru categoriile de cetățeni care nu sunt enumerate în Codul fiscal, ceea ce va reduce semnificativ impozitul pe teren virat la buget.
Cetăţenilor nu li se cere să calculeze independent impozitul pe teren: acesta se face pentru ei de către organul fiscal teritorial. Cu toate acestea, fiecare proprietar de teren trebuie să cunoască principiul calculului său pentru verificare. Dacă nu este de acord cu ceva, va putea oferi versiunea sa a calculului.
Cum se calculează impozitul pe teren pentru o persoană juridică? Persoanele juridice, precum și persoanele fizice, sunt obligate să plătească bani pentru teren la buget, dacă îl dețin sau au dreptul de a folosi site-ul pe termen nelimitat.
Pe lângă acele terenuri care:
Cota de impozitare nu trebuie să depășească 0,3% pentru terenurile agricole, locațiile locative, terenurile de apărare și 1,5% pentru alte categorii de terenuri.
Autoritățile locale, deși au dreptul să reducă cota de impozitare Pentru anumite categorii persoane juridice, dar încercați să o faceți în cazuri extreme. Cert este că diferența dintre cota fiscală federală și cota redusă regională este compensată de bugetul local.
Luați în considerare calculul impozitului pe teren pe exemple.
Costul terenului conform cadastrului unei persoane juridice este de 1.024.000 de ruble. Impozitul care trebuie plătit pentru deținerea de teren se calculează după cum urmează:
Impozit pe teren = valoare cadastrală x cota de impozitare.
Impozit pe teren = 1.024.000 x 1,5 / 100 = 15.360 ruble.
Organizația deține o parte a terenului pe baza proprietății partajate (valoarea cadastrală a terenului este de 130.000 de ruble). Suprafața întregului teren este de 3059 mp. metri. În posesia organizației - 1027 mp. metri. Cota de proprietate a site-ului de către organizație este de 33,57%.
Impozitul pe teren se calculează după cum urmează:
Impozit pe teren = 130.000 x 1,5 / 100 x 33,57% = 654,62 ruble.
Taxa pe teren antreprenori individuali plătit o dată pe an.
Persoanele juridice trebuie să plătească impozit pe teren în avans.
Valoarea cadastrală a unui teren al unei persoane juridice este de 200.000 de ruble. Impozitul de virat la buget se calculează după cum urmează.
Plata în avans pentru primul trimestru: impozitul pe teren = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 de ruble trebuie plătit înainte de 30 aprilie.
Plata în avans pentru al 2-lea trimestru: impozitul pe teren = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 de ruble trebuie plătit înainte de 31 iulie.
Plata în avans pentru al 3-lea trimestru: impozitul pe teren = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 de ruble trebuie plătit înainte de 30 noiembrie.
Plata restului impozitului: impozit pe teren = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 de ruble trebuie plătite.
Dacă brusc, la calcularea impozitului în primul trimestru, calcule eronate, care a presupus o scădere sau majorare a impozitului virat la buget, organizația poate ajusta plățile în avans cu ultima plată.
Persoanele juridice pot primi beneficii și la plata impozitului pe teren.
Pentru cei care desfășoară meșteșuguri populare se asigură condiții preferențiale.
entitati legale, majoritatea ai căror angajați sunt cu dizabilități (de la 80%) au și dreptul la un beneficiu de 100%.
Instituțiile din sistemul penal și de corecție (centru de detenție, colonii de corecție) nu pot plăti impozit pe teren.
Beneficiile persoanelor juridice la plată plăți de impozite reglementate de codul fiscal.
Cum să calculezi singur impozitul pe teren? Orice proprietar de teren trebuie să clarifice periodic valoarea cadastrală a dreptului de proprietate pentru a evita probleme litigioase cu organul fiscal. În cazul în care valoarea cadastrului funciar este recalculată și majorată, iar organizația continuă să plătească impozit la cota valorii anterioare, poate exista restanțe la buget. Autoritatea taxelor va notifica organizației plătitoare restanțele și le va cere să plătească nu numai partea lipsă a impozitului, ci și penalități pentru întârzierea plății.
Cum se calculează impozitul pe teren la valoarea cadastrală? Valoarea cadastrală a unui teren este acea parte variabilă în calculul impozitului, care stârnește astăzi multe controverse. Nu există un principiu general stabilit prin care specialiștii ar evalua terenul. Unii proprietari consideră că valoarea cadastrală a terenului lor este nerezonabil de mare, ceea ce, la rândul său, presupune o creștere a impozitului. Prin urmare, folosind valoarea cadastrală ca bază pentru determinarea valorii terenului, aceasta a fost trimisă instanței un numar mare de cereri cu o cerere de a considera supraprețul valorii cadastrale și o cerere de recalculare a acesteia.
Majoritatea cererilor adresate instanței au ajutat proprietarii să reducă costul și, în consecință, baza de impozitare.
Dacă plătiți sau nu impozitul pe teren în 2019 pentru persoanele juridice, depinde de modul în care este înregistrat terenul și de cine îl deține. Pentru a calcula impozitul, trebuie să cunoașteți valoarea cadastrală și cotele impozitului pe teren pentru anul 2019. Din articol veți afla termenul limită pentru plata impozitului pe teren de către organizații, rata și procedura de calcul a impozitului.
Impozitul pe teren este local (articolul 15 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a afla termenele limită de plată a impozitului pe teren pentru persoane juridice în 2019, citiți legile organisme reprezentative autoritățile locale.
Puteți afla termenele limită pentru plata impozitului pe teren în 2019 folosind serviciu electronic„Informații de referință privind tarifele și beneficiile pt taxe de proprietate» pe site-ul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei nalog.ru.
Pentru informații, selectați pe pagina de căutare:
Rezultatul este afișat sub forma unui tabel, unde sunt indicate detaliile. dreptul regional. În celula din dreapta - „Mai mult”. Dacă faceți clic pe acesta, termenii de plată și tarifele sunt dezvăluite mai jos (vezi figura).
De exemplu, companiile din Moscova trebuie să plătească la sfârșitul anului cel târziu la 1 februarie. Plăți în avans impozitul trebuie plătit cel târziu ultima zi luna următoare încheierii perioadei de raportare.
Impozitul pe teren pentru persoanele juridice în 2019 este plătit de toate organizațiile care dețin terenuri pe dreapta:
Astfel de reguli sunt stabilite de articolul 388 din Codul fiscal.
În plus, legislația stabilește beneficii de impozit pe teren pentru persoanele juridice. Ele sunt împărțite în două tipuri.
Primul este federal (stabilit prin articolul 395 din Codul fiscal al Federației Ruse. De exemplu, nu plătesc organizatii religioase din terenuri pe care sunt amplasate clădiri, structuri și structuri cu scop religios și caritabil. Sau organizații publice ale persoanelor cu dizabilități din toată Rusia, dintre ai căror membri persoanele cu dizabilități și reprezentanții lor legali reprezintă cel puțin 80 la sută).
Al doilea este local (stabilit prin reglementări acte juridice organele reprezentative ale municipalităților (prin legile orașelor semnificație federală Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol). De exemplu, în anumite regiuni este prevăzută suprafața neimpozabilă a terenului.
Răspuns de Serghei Razgulin,
Consilier de stat interimar al Federației Ruse, clasa a III-a
„Dacă nu se stabilește valoarea cadastrală a terenului, nu apare obligația de plată a impozitului pe teren. Prețul normativ al terenului în acest caz nu este utilizat.
comandă specială operează în Crimeea și Sevastopol. Dacă valoarea cadastrală a terenurilor din aceste regiuni nu este aprobată, taxa trebuie plătită în baza evaluării normative a terenului. Aceasta ar trebui făcută înainte de 1 ianuarie a anului următor celui în care vor fi aprobate rezultatele evaluării cadastrale.De exemplu, dacă se stabilește valoarea cadastrală a unui teren...»
Pentru a calcula impozitul pe teren, trebuie să cunoașteți valoarea cadastrală a terenului și cota de impozitare.
Baza impozitului pe teren al persoanelor juridice este valoarea cadastrală a amplasamentului. Se stabilește la 1 ianuarie perioada fiscala(Art. 390, 391 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Calculați impozitul pe teren de plătit la sfârșitul anului calendaristic folosind formula:
Există reguli speciale pentru calcularea impozitului pe teren pentru caz. când dreptul la parcelă a apărut sau a încetat la mijlocul lunii. În acest caz, utilizați coeficient special. Se calculează după formula:
În calcul luni întregi includeți luna în care site-ul a fost deținut de la 1 la 15 inclusiv (clauza 7 din articolul 396 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Calculați suma pentru anul folosind formula:
Exemple de calcul:
Cotele impozitului pe teren pentru anul 2019 sunt stabilite de reglementările locale. Cu toate acestea, codul are o cotă maximă de impozitare pentru impozitul pe teren pentru persoanele juridice (Articolul 394 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
Transferați impozitul pe teren pentru persoane juridice în anul 2019 către inspecția unde se află efectiv terenul.
În cazul în care societatea deține terenuri situate pe teritoriul diferitelor municipii, banii vor trebui virati la bugetul fiecărei municipalități unde se află terenul.
Detaliile taxei le puteti afla in noul serviciu " ". Doar faceți clic pe regiunea dvs. și selectați inspecția necesară.
Găsi actualul CSC pentru impozitul pe teren, puteți utiliza serviciul de la experții Sistemului Glavbukh. Alegeți tipul și scopul plății și obțineți CSC dorit. De asemenea Lista CSC pentru 2019 .
În cazul în care compania încalcă termenul stabilit de legislația locală, va trebui să plătiți penalități. Acestea vor fi taxate pentru fiecare zi calendaristică de întârziere a plății (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).
De asemenea, compania poate fi amendată pentru întârzierea plății la sfârșitul anului. Suma sa este de 20% din suma netransferată (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Organizațiile sau persoanele fizice care dețin un teren plătesc impozit pe teren. În articol vom analiza în detaliu cine este obligat să plătească pentru aceasta, precum și în ce interval de timp trebuie făcut.
Toate organizațiile, antreprenorii, precum și cetățenii care dețin un teren pe baza dreptului la: proprietate, utilizare permanentă, o posesie moștenită pe viață.
Un număr de organizații nu trebuie să plătească impozit pe teren. Astfel de organizații includ:
În plus, legislația locală pentru unele organizații prevede eliberare completă din impozit, sau următoarele beneficii:
Aflați beneficiile prevazute de lege subiecții Federației Ruse pot fi în Serviciul Federal de Taxe la locația site-ului.
Unele terenuri nu sunt supuse legislației privind impozitul pe teren. Cod funciar Federația Rusă a definit terenuri scutite de impozit:
Termenele de plată a impozitului pe teren sunt stabilite de legislația regională.
Pe nivel federal sunt reglementate doar următoarele:
Dacă sunt încălcate condițiile pentru plata în avans sau impozitul pe teren principal, atunci organizației vor fi percepute penalități. Penalizarea se calculează pentru fiecare zi de întârziere. Astfel, în caz de întârziere a plății după 30.09.2017, penalitatea pentru întârziere mai mare de 30 de zile se va calcula ca 1/150 din cota de refinanțare a sumei impozitului. Întârziere mai puțin de 30 de zile sau până la 1 octombrie 2017 - 1/300 din rata de refinanțare a sumei impozitului.
În unele situații, organizația poate evita penalizările. De exemplu, dacă motivul plata tarzie a fost una dintre următoarele:
În cazul în care întârzierea la plata taxei a apărut ca urmare a circumstanțelor de mai sus, atunci nu se va percepe nicio penalitate.
Dacă IFTS dezvăluie neplata impozitului pe teren, atunci organizației i se va aplica o amendă de 20% din valoarea impozitului. Și dacă se dovedește că faptul de neplată a impozitului este asociat cu o subestimare deliberată a bazei de impozitare, atunci valoarea amenzii va crește la 40%.
În plus, angajații organizației se confruntă cu răspundere administrativă și, în unele cazuri, penală.
Fiecare fapt de neplată a IFTS este luat în considerare separat, în timp ce sunt clarificate motivele acestei împrejurări, precum și persoanele vinovate de întârzierea plății, sau subestimarea bazei de impozitare. Ar trebui să știți că atunci când luați în considerare o astfel de încălcare judiciar, vinovat poate fi găsit Contabil șef organizatii. Întrucât el este cel care este responsabil de ținerea evidențelor, precum și livrare la timp raportare fiscală fiabilă.
În plus, va fi necesară o cotă a impozitului pe teren, care este stabilită independent de fiecare municipalitate în intervalul de la 0,3 la 1,5%. Valorile cotei de impozitare diferă în funcție de categoria de teren.
Pentru terenurile dobandite in proprietate, destinate pt dezvoltări de locuințe, impozitul pe teren se calculează luând în considerare coeficientul de înmulțire:
Coeficientul trebuie aplicat înainte de înregistrarea dreptului asupra obiectului de construcție.
Impozitul pe teren se calculează după formula:
ZN \u003d CH x KS, unde
ZN - valoarea impozitului pe teren pentru perioada de raportare;
SN - cota de impozitare;
KS - valoarea cadastrală a terenului.
Calculul avansului (dacă acestea sunt stabilite de legislația locală) se efectuează după formula:
AP \u003d ¼ x CH x KS, unde
AP - plata in avans a impozitului pe teren.
SRL „Continent” este înregistrată la Moscova. Organizația deține un teren în orașul Yaroslavl. Valoarea cadastrală a terenului este de 4.200.000 de ruble.
În Iaroslavl, este stabilită cota de impozitare acest site 1,5%. In acest municipalitate Termen limită plata este stabilită la 15 februarie 2018. Pentru plățile în avans, termenul limită de plată se stabilește cel târziu la ultima zi luna următoare încheierii perioadei.
Să calculăm impozitul pentru 2017:
4.200.000 x 1,5% = 63.000 de ruble
Plata trimestrială va fi după cum urmează:
¼ x 4.200.000 x 1,5% = 15.750 ruble
Astfel, plata impozitului pe teren pentru anul 2017 va fi după cum urmează:
Restul impozitului se va ridica la 15.750 de ruble. Plata trebuie efectuată cel târziu până la 15 februarie 2018.
Pentru o parcelă care se află în proprietate comună este necesară împărțirea valorii cadastrale raportate la cote. Pentru a face acest lucru, costul terenului este înmulțit cu cota deținută de o organizație în%.
Dacă proprietatea nu este comună, ci comună, atunci valoarea cadastrală este împărțită la numărul de organizații. De exemplu, un teren este deținut de patru organizații cu privire la drepturile de proprietate în valoare de ¼ parte. Costul unei parcele dintr-o organizație va fi determinat ca ¼ din valoarea cadastrală a terenului.
Întrebarea 1: Cum să aflați cota de impozitare pentru terenul dvs.?
Răspuns: Site-ul web al IFTS din regiunea dumneavoastră prezintă nu numai cote de impozitare conform propriilor lor facilitate municipală, dar și termenele de plată a impozitelor.
Întrebarea 2: Terenul SRL este situat în Sevastopol. Documentele pentru site sunt doar ucrainene. Trebuie să plătim impozit pe teren?
Răspuns: Din 2015, atât Sevastopolul, cât și întreaga Crimeea sunt plătitori de impozit pe teren în conformitate cu legislația Federației Ruse. Nu contează ce documente confirmă proprietatea asupra terenului, rusă sau ucraineană.
Întrebarea 3: Cum se plătește impozit dacă nu se stabilește valoarea cadastrală?
Răspuns: În acest caz, nu trebuie să plătiți impozit, prețul standard nu este utilizat pentru calcul de la 1.03.2015. Dar acest lucru se aplică numai acelor terenuri care nu sunt situate în Republica Crimeea și Sevastopol. În raport cu aceste terenuri, înainte de stabilirea valorii cadastrale, taxa trebuie plătită în conformitate cu evaluare de reglementare site-ul
