Antreprenorii din sistemul de impozitare simplificat fără angajați au întrebări: ce rapoarte să prezinte Serviciului Federal de Taxe, cum și când să plătească impozitele. În acest articol, vom vorbi despre raportarea la impozit, PFR și FSS și vom insista asupra caracteristicilor de raportare special pentru întreprinzătorii individuali, pe o bază simplificată, fără angajați în stat.
Antreprenorii cu sistemul de impozitare simplificat în 2018 nu trebuie să se prezinte la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale. Adică, antreprenorii individuali sunt scutiți de a transmite SZV-M, RSV și 4-FSS, precum și un raport privind numărul mediu.
Toți antreprenorii individuali trebuie să depună o declarație de simplificare pentru anul precedent 2017 la Serviciul Fiscal Federal înainte de 3 mai a anului în curs. Iar pentru 2018, declarația trebuie depusă anul viitor - înainte de 1 mai. Motivul amânării din 30 aprilie este că această zi este o zi liberă, iar termenele sunt transferate în mod tradițional în următoarea zi lucrătoare.
Pentru a nu rata termenele limită de raportare, folosiți calendarul contabilului de pe site-ul nostru.
Un antreprenor individual care conduce o afacere fără angajați trebuie să plătească și contribuții la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale. Avansurile au date fixe care nu trebuie încălcate pentru a:
În ceea ce privește primele de asigurare „pentru sine”, acestea trebuie plătite înainte de 31 decembrie. În același timp, este mai profitabil să plătiți contribuțiile în rate în fiecare trimestru pentru a reduce cuantumul avansului cu valoarea contribuțiilor plătite în fiecare trimestru. Antreprenorii individuali la sistemul de impozitare simplificat 6%, iar antreprenorii la sistemul de impozitare simplificat 15% iau în calcul contribuțiile plătite la cheltuieli. În 2018, contribuțiile sunt:
Veniturile simplificate de 6% și 15% sunt venituri din prestarea de servicii și vânzarea de bunuri, precum și venituri neexploatare. În același timp, valoarea maximă a contribuțiilor de asigurare la fondurile de pensii și medicale este de 212.360 de ruble. Dacă nu doriți să întâmpinați dificultăți la calcularea primelor de asigurare, încercați Kontur.Accounting - calculul acestora este configurat automat în serviciu.
Exemplu: Actualul antreprenor individual a primit 550 de mii de ruble de venit până la sfârșitul anului și dorește să calculeze contribuțiile.
Exces \u003d 550.000 - 300.000 \u003d 250.000 de ruble.
Contribuții \u003d 23.153,33 + 0,01 * 250.000 \u003d 25.653,33 ruble.
Important! Dacă ați devenit antreprenor individual nu de la începutul anului sau ați închis înainte de sfârșitul anului, atunci valoarea primelor de asigurare se va reduce proporțional cu zilele calendaristice în care afacerea încă/exista deja. Formula de calcul este detaliată în articolul 212 din Codul fiscal al Federației Ruse. Folosiți-l pe al nostru pentru a calcula contribuțiile parțiale de an.
Raportarea este o bătaie de cap pentru toți oamenii de afaceri. Toți cei care au gătit vreodată în această bucătărie știe cât de dificil este să țină evidența termenelor de livrare a tuturor documentelor importante și, la urma urmei, amenzile și cele destul de mari sunt percepute pentru livrarea cu întârziere. Adevărat, antreprenorii în acest sens au fost puțin mai norocoși decât persoanele juridice, deoarece raportarea întreprinzătorilor individuali nu este atât de voluminoasă. Și pe unele regimuri de impozitare și cu o combinație reușită de circumstanțe, nu poți ține deloc conturi. Luați în considerare cum să raportați la impozit.
Ar trebui să începeți cu clasificarea documentelor contabile. Toate raportările fiscale pentru întreprinzătorii individuali pot fi împărțite în 6 categorii, fiecare dintre acestea fiind cel mai bine luată în considerare separat:
Totul este simplu aici: ce impozit plătește un antreprenor individual - depune astfel de rapoarte. Dacă combină două regimuri, depune 2 declarații.
OSNO este numit modul implicit deoarece este atribuit acelor persoane care nu au aplicat pentru un alt sistem în timpul înregistrării la EGRIP. Și în modul automat și fără notificare. Nu mulți oameni preferă să rămână pe OSNO, deoarece acesta este și cel mai dificil mod, care nu poate fi realizat fără ajutorul unui contabil competent.
Antreprenorii individuali de pe OSNO plătesc toate tipurile de taxe obligatorii. Acesta este impozitul pe venitul personal, TVA și impozitul pe proprietate. Iar raportarea unui antreprenor individual care a ales OSNO pentru 2019 constă în 3 posturi:
Oricine a ales să lucreze la sistemul fiscal simplificat poate respira adânc, deoarece a încercat să simplifice acest regim spre glorie. Presupune depunerea unui singur raport – declarația de KND 1152017. De asemenea, termenul limită de depunere este plăcut – până la data de 30 aprilie a fiecărui an. De ce este totul atât de simplu?
Un antreprenor individual în sistem simplificat trebuie să plătească un singur impozit și o singură dată pe an, iar trimestrial efectuează plăți anticipate calculate independent. Funcționarii fiscali nu verifică corectitudinea calculelor anticipate, bazându-se pe conștiinciozitatea antreprenorilor. Și de ce acesta din urmă ar fi chimic dacă, după depunerea declarației, toate erorile „ipar” și diferența dintre suma plătibilă și suma plătită efectiv va trebui redusă la zero.
Serviciul Fiscal Federal nu scutește întreprinzătorii individuali dintr-un sistem simplificat de la menținerea KUDIR - o carte de contabilitate pentru venituri și cheltuieli. Este necesar să contabilizeze fondurile primite și cheltuite pentru a face afaceri și pentru calcularea corectă a bazei de impozitare și, ulterior, impozitul în sine.
Numai acei oameni de afaceri ale căror activități se bazează pe producția de produse agricole pot trece la ESHN. Mai mult, 70% din toate veniturile ar trebui aduse de această zonă. Dar trebuie să depună o singură declarație KND 1151059. Termenul limită pentru depunerea acesteia este 31 martie.
Contribuabilii la Taxa Agricolă Unificată nu sunt scutiți de la completarea KUDIR, ca toți ceilalți antreprenori. Este necesar să-l furnizați IFTS numai la cererea organismului autorizat.
Pe UTII, oamenii de afaceri plătesc impozit nu pe venitul real, ci pe unul ideal. Statul o stabilește, iar autoritățile regionale introduc coeficienți speciali pentru reducerea cuantumului deducerilor. Acestea pot fi găsite pe site-ul FTS.
Toate raportările IP pe UTII se reduc la o declarație fiscală KND 1152016, care trebuie depusă trimestrial până în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare.
Deoarece indicatorii imputati se schimba rar, iar venitul real nu este luat in considerare, este suficient sa calculezi o singura data impozitul UTII si sa stampezi aceleasi declaratii. Dar, bineînțeles, doar până când se schimbă una dintre valori sau până când se schimbă indicatorul fizic (suprafața încăperii, numărul de vehicule).
Departe de toate tipurile de activități pot fi impozitate pe UTII, prin urmare antreprenorii combină adesea acest regim cu altele, ceea ce înseamnă că raportarea se realizează în două regimuri în același timp. Totul ar fi bine, dar imputarea nu este disponibilă în toate regiunile Federației Ruse, de exemplu, la Moscova nu este.
Rapoartele contabile ale antreprenorilor individuali, inclusiv KUDIR, nu sunt necesare în modul imputat, dar pot fi păstrate pentru a simplifica contabilitatea.
PSN este cel mai simplu sistem de impozitare, conceput doar pentru antreprenori. Organizațiile nu pot cumpăra un brevet, al cărui cost înlocuiește toate tipurile de taxe simultan și le scutește de raportare.
Întrucât lista de activități pentru SPE este limitată și nu poate angaja mai mult de 10 persoane, mulți oameni de afaceri combină brevetul cu alte regimuri. În acest caz, trebuie depuse și rapoarte corespunzătoare.
Antreprenorii individuali fără angajați nu ar trebui să ofere acest tip de raportare și au noroc, deoarece persoanele care au angajat muncitorii predau un număr nemăsurat de acte:
| Raport | Decriptare | Termenul de depunere |
|---|---|---|
| Informații despre SSC | Anunțul numărului mediu de salariați pe ultimul an | 20 ianuarie |
| Declarația 2-NDFL | Declarația de venit a angajaților IP, numărul de lucrări depuse trebuie să fie egal cu numărul de angajați | 1 aprilie (dacă managerul nu poate reține impozitul pe venit de la o persoană fizică, trebuie să depună un raport 2-NDFL până la 1 martie) |
| Calculul impozitului pe venit pentru 6 persoane | Depusă atât trimestrial, cât și la sfârșitul anului |
|
| SZV-M | Informații despre angajații asigurați | a 15-a lunar |
| Calculul unitar al primelor de asigurare | Informații despre toate primele de asigurare plătite în favoarea angajaților antreprenorilor individuali | data de 30 a lunii următoare trimestrului de raportare |
Calculul primelor de asigurare - raport nou. A fost introdus în 2017 și a înlocuit forme precum RSV-1, RSV-2 și RV-3. Modificările sunt legate de transferul primelor de asigurare aflate sub jurisdicția Serviciului Fiscal Federal, fondul de pensii (PFR) și fondul de asigurări de sănătate (CHI) nu mai acceptă plăți de asigurare și nu controlează plata acestora.
Și încă o nuanță: proprietarii firmelor cu mai mult de 25 de angajați trebuie să trimită un raport la Serviciul Fiscal Federal electronic, restul - în hârtie.
Rapoartele zero pot fi depuse doar de către întreprinzătorii individuali pe un regim simplificat și general, întrucât un brevet nu implică deloc depunerea de rapoarte, iar pe UTII se iau venituri fictive pentru baza de impozitare, și nu reale, și nu pot exista. zero indicatori pe el.
Rapoartele Zero IP se depun în lipsa transferurilor de bani atât în contul bancar, cât și la casierie. În loc de TVA și impozit pe venitul persoanelor fizice, puteți completa o singură declarație simplificată. Termenul limită de depunere a raportului simplificat este până în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare. Acesta este un raport trimestrial, dar este format din doar 2 foi și poate fi completat pentru mai multe taxe simultan.
Pe sistemul simplificat, ei depun și raportări zero, deși în acest caz completează același formular KND1152017, dar într-un mod ușor diferit:
Serviciile subordonate rareori necesită documente pentru a confirma activitatea zero, dar pot contacta banca și solicita un extras din contul antreprenorului. Dacă frauda este dezvăluită, contravenientul va plăti o amendă.
Antreprenorii individuali care efectuează tranzacții monetare folosind case de marcat trebuie să respecte în mod obligatoriu disciplina de numerar (ținerea evidenței de numerar, respectarea limitei de numerar la casierie).
Cu toate acestea, legiuitorii au redus numărul de rapoarte de numerar pentru întreprinderile mici; în 2019, întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să păstreze numerarul pe picior de egalitate cu persoanele juridice și să întocmească documente de numerar (cash book, PKO, RKO). Restricția sub forma unei limite a disponibilității fondurilor în numerar a fost, de asemenea, eliminată din acestea. Singurul lucru care mai este atribuit oamenilor de afaceri este înregistrarea statelor de plată contabile pentru a confirma eliberarea salariilor.
Există și raportare statistică. Anual, Rosstat efectuează cercetări pe baza informațiilor primite de la șefii de firme. Nu toate persoanele ar trebui să se prezinte la acest organism, ci doar cele alese de Rosstat. Le va trimite o notificare cu formularele necesare de completat.
Un antreprenor individual care este interesat de Rosstat este obligat să depună rapoarte în termenul indicat în notificare - lună, trimestru, an. Pentru ignorarea cerinței, puteți primi o amendă, a cărei valoare este specificată la articolul 13.19 din cod și variază de la 10 la 40 de mii de ruble.
Întreprinzătorii rămași trebuie să se prezinte la autoritate la fiecare 5 ani. Când se apropie acest termen, Rosstat vă va reaminti obligația prin trimiterea unui anunț cu formulare de completat.
Lista formelor obligatorii de rapoarte statistice ale IP în 2019 include:
Conform Legii federale nr. 402, antreprenorii trebuie să furnizeze lui Rosstat un bilanţ contabil şi documente privind rezultatele financiare. Puteți clarifica lista în organul regional subordonat.
În funcție de direcția afacerii și de specificul de a face afaceri, un antreprenor poate folosi accize, bioresurse, resurse de apă, minerale și transport. Toate acestea sunt impozitate, iar unele dintre ele trebuie luate în considerare.
Mai devreme sau mai târziu totul se închide. Unele din cauza expansiunii afacerii și a nevoii de a forma o organizație, altele din cauza lipsei de profit. Oricum ar fi, unul dintre punctele obligatorii ale procedurii de lichidare este depunerea rapoartelor IP. Cu pregătirea sa și ar trebui să înceapă.
Fiecare mod are propriile reguli pentru livrarea ultimelor lucrări:
Toate rapoartele IP sunt supuse stocării în perioada stabilită de legiuitori. Pentru pierderea și deteriorarea documentelor, va trebui să plătiți amenzi, a căror valoare depășește costul restaurării.
Să ne dăm seama ce rapoarte depune IP pentru sistemul de impozitare simplificat, brevet, UTII și OSNO cu și fără angajați. Articolul conține un tabel convenabil și servicii utile pentru a face afaceri.
Verificați termenele limită de raportare
Ce raportare depune un antreprenor individual la IFTS, ca regulă generală, depinde de sistemul de impozitare pe care îl aplică. Există însă și rapoarte ale unui antreprenor individual, pe care trebuie să le depună, indiferent de regimul fiscal aplicabil. Să ne uităm la tipurile acestor rapoarte în secțiunea următoare.
Dacă un om de afaceri are angajați, el este obligat să prezinte anual informații despre numărul mediu al acestora. Acest lucru nu se aplică numai întreprinzătorilor individuali care nu au angajat pe nimeni în anul de raportare (clauza 3 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).
De asemenea, trebuie să raportați toate persoanele cărora IP a efectuat plăți în numerar și în natură în anul de raportare. Acestea sunt persoanele cu care a incheiat contracte de munca, precum si contracte GPC pentru prestarea de munca sau prestarea de servicii. În ceea ce privește impozitele pe acestea, trebuie să depuneți certificate sub forma 2-NDFL (lunar) și calculul general 6-NDFL (trimestrial).
Puteți pregăti un calcul sub formă de 6-NDFL folosind un serviciu online special de la BukhSoft:
Pregătiți online impozitul pe venit pentru 6 persoane
În ceea ce privește primele de asigurare, trebuie depuse rapoarte trimestriale RSV, 4-FSS și lunar SZV-M.
Nu trebuie să raportați primele de asigurare plătite pentru dvs.
Pe lângă raportare, un antreprenor individual trebuie, indiferent de regimul aplicat de acesta, să plătească impozit pe vehiculele înmatriculate pentru el. Plata se face pe baza unui aviz fiscal și a documentului de plată primit, de obicei prin poștă. Nu trebuie să vă raportați la IFTS.
Puteți afla dacă inspecția a calculat corect taxa folosind calculatorul online:
Calculați taxa de transport
Un antreprenor-proprietar de bunuri imobiliare este obligat la plata impozitului pe bunuri imobiliare prevazut pentru persoane fizice. Plata se face și pe baza unui aviz fiscal fără raportare la IFTS.
Calculați impozitul pe proprietate
Reguli similare se aplică impozitului pe teren.
Oamenii de afaceri care folosesc sistemul simplificat de impozitare depun următoarele tipuri de rapoarte către organele fiscale.
Să luăm în considerare un eșantion de umplere:
Depuneți declarația fiscală unică în regim de impozitare simplificat pentru anul 2018 până la data de 30 aprilie 2019 (marți).
Acest raport se completează pe baza indicatorilor Registrului de venituri și cheltuieli.
Pregătiți o declarație online
Vă rugăm să rețineți că oamenii de afaceri care folosesc obiectul „venit” cu o cotă de impozitare diferită de 6% nu pot completa formularul de mai sus. Are doar o rată maximă de 6%. Serviciul Fiscal Federal recomandă în acest caz utilizarea formularului recomandat (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 20 mai 2015 Nr. GD-4-3 / 8533). Are o linie goală 120 secțiunea 2.1.
Atunci când folosește PSN, un om de afaceri este obligat să țină o carte de contabilitate pentru venituri și cheltuieli, precum și să plătească costul unui brevet. Legislația nu prevede necesitatea depunerii unei declarații de brevet.
Totodata, daca un om de afaceri desfasoara operatiunile indicate mai sus, sau a angajat personal, acesta este obligat sa depuna rapoarte relevante la IFTS.
Calculați costul unui brevet online
În ceea ce privește impozitul imputat, un antreprenor individual are obligația de a raporta trimestrial (trimestru - perioadă fiscală) în forma aprobată de Serviciul Fiscal Federal prin ordinul nr. ММВ-7-3/353 din 04.07.2014.
Termenul limită pentru depunerea unei declarații la IFTS este cel târziu data de 20 a lunii următoare perioadei fiscale.
Masa. Termenele limită de depunere a declarației UTII în 2018
|
Perioada impozabilă |
Ultima intalnire |
Completați declarația UTII folosind un serviciu online special de la BukhSoft:
Pregătiți o declarație UTII online
Antreprenorii persoane fizice de pe OSN sunt plătitori de impozit pe venit și TVA. Aceștia sunt obligați să prezinte următoarele tipuri de rapoarte.
Obligația de a depune acest tip de raportare apare pentru un antreprenor individual din momentul în care primește primul său venit și apoi anual.
Un anumit termen limită este stabilit numai pentru IP înregistrat. Aceștia trebuie să se prezinte la IFTS în termen de 5 zile lucrătoare de la încheierea lunii de la primirea primului venit.
Masa. Termenele limită pentru depunerea declarațiilor de TVA în 2018
|
Perioada impozabilă |
Ultima intalnire |
Completați declarația de TVA folosind un serviciu online special de la BukhSoft:
Pregătiți decontul de TVA online
Am adunat toate informațiile referitoare la raportarea întreprinzătorilor individuali asupra impozitelor și primelor de asigurare pentru dvs. într-un tabel 3 convenabil.
Tabelul 3. Toate rapoartele IP
|
Impozit |
Forma |
Periodicitate |
Termen limita |
|
DE BAZĂ |
|||
|
În fiecare trimestru |
25 de zile calendaristice de la sfârșitul trimestrului |
||
|
Formularul 3-NDFL (aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11/671) |
In fiecare an |
||
|
Formularul 4-NDFL (aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe din 27 decembrie 2010 nr. ММВ-7-3/768) |
În fiecare an de la începutul activității |
Pentru antreprenorii individuali nou înregistrați - în termen de 5 zile, când luna a expirat după primul venit Pentru cei care operează deja - concomitent cu impozitul pe venitul 3 persoane |
|
|
ESHN |
|||
|
Declaraţie |
In fiecare an |
||
|
simplificat |
|||
|
Impozit unic la aplicarea sistemului fiscal simplificat |
Declaraţie |
In fiecare an |
|
|
Brevet |
|||
|
Impozit plătit în cadrul sistemului de impozitare brevetat |
Nu este nevoie să raportezi |
||
|
Vmenenka |
|||
|
Declaraţie |
În fiecare trimestru |
Cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului |
|
|
Alte raportări obligatorii |
|||
|
2-NDFL (aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485) |
In fiecare an |
||
|
Calculul 6-NDFL (aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 14.10.2015 nr. ММВ-7-11/450) |
În fiecare trimestru și anual |
Pentru trimestrul - nu mai târziu de ultima zi a lunii următoare trimestrului expirat. |
|
|
TVA la importul de bunuri de pe teritoriul tarilor - membre ale EAEU |
Declarație (aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor din 7 iulie 2010 nr. 69n) |
In fiecare luna |
Nu mai târziu de data de 20 a lunii următoare:
|
|
TVA la emiterea unei facturi cu o sumă de taxă dedicată |
Declarație (aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 29 octombrie 2014 nr. 558) |
În fiecare trimestru |
25 de zile calendaristice de la sfârșitul trimestrului |
|
Impozite pentru care nu există obiecte de impozitare pentru perioada fiscală |
Declarație de impozit unificată (simplificată) (aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor din 10 iulie 2007 nr. 62n) |
||
|
Primele de asigurare |
Calculul primelor de asigurare (aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe din 10 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-11/551) |
În fiecare trimestru |
Cel târziu în data de 30 a lunii următoare raportării |
|
SZV-M (aprobat prin hotărârea Consiliului PFR din 1 februarie 2016 Nr. 83p) |
In fiecare luna |
Cel târziu în data de 15 a lunii următoare raportării |
|
|
SZV-STAZH (aprobat prin rezoluția Consiliului de administrație al Fondului de pensii al Federației Ruse din 11.01.2017 nr. 3p) |
In fiecare an |
||
|
4-FSS (aprobat prin ordinul FSS din 26 septembrie 2016 nr. 381) |
În fiecare trimestru |
Hârtie - cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului Electronic - cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului |
|
|
Raport privind utilizarea primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale (scrisoarea FSS din 20 februarie 2017 Nr. 02-09-11 / 16-05-3685) |
În fiecare trimestru |
Împreună cu 4-FSS |
|
|
Informații despre numărul de personal |
Informații privind numărul mediu de angajați (aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 29 martie 2007 Nr. MM-3-25 / 174) |
In fiecare an |
|
Fiecare antreprenor individual trebuie să raporteze cu privire la activitățile sale la biroul fiscal într-un interval de timp clar definit. Când exact să depuneți un raport depinde de regimul fiscal în care vă aflați. Dar raportarea anuală a IP este întotdeauna o cerință obligatorie? Să ne dăm seama ce sisteme de impozitare necesită un raport anual.
Antreprenorii individuali care au rămas în sistemul principal de impozitare (OSNO) vor fi obligați să raporteze pentru anul cu privire la următoarele elemente:
1. Impozitul pe venitul personal (PIT).
Depuneți declarațiile pe formularele 3-NDFL și 4-NDFL până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare. Nu uitați că, dacă există angajați, un raport cu privire la veniturile acestora este depus și la Serviciul Federal de Taxe. În acest caz, biroul fiscal așteaptă un certificat anual de la dvs. sub forma 2-NDFL cel târziu până la 1 aprilie.
2. Numărul mediu de angajați.
3. Calculul primelor de asigurare.
Se depune la UIF cel târziu până la 15 februarie în formă de hârtie (cel târziu până la 20 februarie - în formă electronică).
Antreprenorii de pe PSN și UTII trebuie să furnizeze doar o dată pe an:
3. Raportare statistică sub forma „1-antreprenor” către Rosstat (până la 1 aprilie).
În 2015, un antreprenor trebuia să depună o declarație de impozit pe teren în fiecare an. Acum nu mai este nevoie de acest lucru - plata impozitului se face pe baza unei notificări pe care biroul fiscal ți-o va trimite înainte de 1 octombrie.
Depunerea rapoartelor IP pentru anul este responsabilitatea antreprenorului, care se află pe OSNO, USN și ESHN. Dacă plătiți impozit pe venitul imputat sau un brevet, nu trebuie să vă raportați pentru anul. Fiți vigilenți în tot ceea ce are legătură cu calendarul și informațiile furnizate. Sunteți responsabil pentru datele completate eronat sau fals. Raportând la timp, întărești „fundamentul” afacerii tale și te feri de eventuale amenzi.
În conformitate cu paragraful 2 al art. 4 din Legea contabilității nr. 129-FZ, cetățenii care desfășoară activități antreprenoriale fără a forma o entitate juridică țin evidența veniturilor și cheltuielilor în modul stabilit de legislația fiscală a Federației Ruse. Conform alin.
2 linguri. 54 din Codul fiscal al Federației Ruse, antreprenorii individuali calculează baza de impozitare la sfârșitul fiecărei perioade fiscale pe baza datelor contabile privind veniturile și cheltuielile și a tranzacțiilor comerciale, în modul stabilit de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse. Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor și a tranzacțiilor comerciale se efectuează de către întreprinzătorii individuali prin înregistrarea în Cartea de Contabilitate a Veniturii și Cheltuielilor și Operațiunilor de Afacere a unui Antreprenor Individual (denumit în continuare Cartea de Contabilitate) a tranzacțiilor privind veniturile primite și cheltuielile efectuate la momentul în care sunt realizate pe baza documentelor primare într-un mod pozițional (clauza 4 PROCEDURA DE CONTABILITATE A VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR ȘI OPERAȚIUNILOR DE AFACERI PENTRU ANTREPRIZĂRI INDIVIDI, adică proprietarii individuali nu țin contabilitatea și nu întocmesc contabilitatea, sunt obligați să țină o evidență contabilă). de venituri și cheltuieli.Pentru OSNO și USNO, diferite eșantioane de registre de venituri și cheltuieli.
Este posibil ca antreprenorilor individuali (persoane fizice) să nu li se solicite rezervarea. contabilitate (partida dubla) si a face o carte. raportare. Pentru ei înșiși pot. Obligatoriu pentru păstrarea înregistrărilor. operațiuni în registrul gospodăriilor. operațiuni pentru întreprinzători individuali (există un formular) indiferent de sistemul de impozitare. Nu confundați cu KUDiR în conformitate cu USN, pe care entitățile juridice trebuie să le mențină. persoane și întreprinzători individuali privind sistemul fiscal simplificat.
Care este sistemul dvs. de impozitare? Dacă USN sau UTII, atunci puteți vedea lista de rapoarte pe un site web de servicii speciale pentru antreprenorii individuali din Rusia. El vă va arăta atât termenii, cât și mărimile plăților, precum și formularele de raportare etc. Adresa site-ului web al serviciului: http://elba-skbkontur. rf
dacă nu este necesar pe simplificare. dacă modul general este boo. echilibrul cerut în statistică
Antreprenorii individuali nu sunt obligați să țină contabilitatea, prin urmare nu predau soldul. Dar pe langa contabilitate mai exista si contabilitate fiscala, documente de personal si bancare, contracte etc., adica contabilitatea pe care o tin antreprenorii individuali. Iată un ghid bun pas cu pas despre cum să-ți faci propria contabilitate
Conectați-vă pentru a scrie un răspuns
Sistemul de impozitare simplificat, USN sau impozitarea simplificată este un tip de impozit pentru întreprinzătorii individuali și persoanele juridice atunci când o companie nu plătește:
Rapoartele contabile pentru SRL privind sistemul simplificat de impozitare sunt informatii prin care organele fiscale controleaza veniturile persoanelor juridice. Conform Legii 402-FZ, companiile sunt obligate să furnizeze informații fiscale cu privire la finanțele companiei.
Aflam ce raportari depune persoana juridica la sistemul simplificat de impozitare, si care este graficul situatiilor financiare in anul 2017.
O companie care a trecut la un sistem simplificat de impozitare depune anual două documente:
Dacă compania nu este comercială, atunci în loc să raporteze rezultatele financiare, raportează despre utilizarea fondurilor alocate.
Companiile care se află în sistemul fiscal simplificat depun un bilanţ în formă simplificată o dată pe an.
Bilanțul pentru anul 2017 trebuie depus până la 31 martie 2018. Un exemplu de formular poate fi copiat în Anexa 5 la Ordinul Ministerului Finanțelor 66n.
Chiar la începutul bilanţului, indicaţi de unde este luat formularul de raport. Apoi, scrieți numele documentului - bilanțul, declarația de venit sau raportul privind utilizarea intenționată a fondurilor. Puteți depune un raport în care indicați toate cele trei puncte simultan, ca în exemplu:
Un exemplu de completare a „capului” din bilanţul unui SRL pe sistemul fiscal simplificat
Exemplu de fragment dintr-un raport al companiei
În partea principală, trebuie să completați două blocuri despre activele și pasivele companiei. Blocul de active conține cinci indicatori, iar departamentul de răspundere conține șase.
Tabel pentru active
Prima linie de active se numeste „Active corporale imobilizate”, trebuie sa indice valoarea reziduala a activelor imobilizate ale societatii.
În rândul „Activități necorporale, financiare și alte active imobilizate” societatea indică toate activele imobilizate. Adică active care au început să genereze venituri pentru companie în cel puțin un an. Activele circulante aduc profit companiei de mai multe ori pe an.
În rândul „Active financiare și alte active circulante” trebuie să indicați investițiile care se amortizează în mai puțin de un an.
În rândul „Sold”, compania scrie suma totală a tuturor elementelor din activul bilanţului.
În pasivul bilanţului, este necesar să se scrie de unde compania primeşte finanţare.
Tabel pentru pasive
În rândul „Fonduri împrumutate pe termen lung” compania scrie câtă datorie are la împrumuturi.
În rândul „Alte datorii pe termen lung” indică toate datoriile companiei.
În rândurile „Fonduri împrumutate pe termen scurt”, „Conturi de plătit”, „Alte datorii pe termen scurt” trebuie să scrieți despre datoriile pe care compania trebuie să le plătească în cursul anului.
În linia „Sold”, societatea indică suma tuturor liniilor „Datorii”.
Pentru a trece soldul, trebuie să ții contabilitate zilnic. Ministerul de Finanțe al Rusiei a compilat informații despre sistemul de contabilitate simplificat și a permis companiilor din sistemul fiscal simplificat să combine conturile. Puteți combina șapte conturi:
În anexa la politica contabilă a companiei, merită menționat faptul că departamentul de contabilitate folosește o listă simplificată de conturi.
Este necesar să se furnizeze situații financiare Serviciului Federal de Taxe și Rosstat. Ministerul Finanțelor a aprobat formularul de raport în Anexa 6 la Ordinul Ministerului Finanțelor 66n. Toate codurile pentru raport sunt înregistrate în Anexa 4 la Ordinul Ministerului Finanțelor 66n. De exemplu, linia cu codul 2110 indică venituri, așa că trebuie să introduceți toate datele despre veniturile companiei în ea.
Dacă în cursul anului sau perioadei fiscale societatea nu a avut conturi de venituri și numerar, atunci contabilul întocmește raportare zero. Într-un astfel de bilanţ, este suficient să se indice capitalul autorizat şi să noteze lipsa de profit în raportul de rezultate financiare. Trebuie să depuneți situații financiare „zero” conform graficului situațiilor financiare - înainte de 31 martie a anului următor.
Mic de statura: formularele de raportare pe care un antreprenor trebuie sa le depuna la organele fiscale depind de regimul de impozitare (UTII, STS, brevet), precum si de disponibilitatea personalului. Veți afla mai multe despre tipurile de raportare și termene limită de trimitere din materialul nostru.
Un om de afaceri începător trebuie să înțeleagă clar cantitatea de raportare fiscală care trebuie depusă într-un anumit interval de timp, altfel vă puteți confrunta cu amenzi grave. Pachetul de rapoarte finale este diferit pentru întreprinderile cu regimuri speciale diferite. Pentru ca cerințele legii să nu descurajeze antreprenorul, vă sugerăm să vă familiarizați cu un set de formulare de raportare care trebuie întocmite și depuse la Serviciul Fiscal Federal pe baza rezultatelor activităților de raportare ( impozit) perioada.
Lista documentelor pe care un antreprenor care lucrează fără personal angajat trebuie să le depună la IFTS este mult mai mică decât pachetul de formulare cerut pentru un raport al unui om de afaceri cu personal. Tabelul prezentat vă va ajuta să aflați ce raport depune un antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat la serviciul fiscal în 2015-2016.
|
Periodic |
Termen limita |
Particularități |
Servirea IP |
||
|
personal |
fara angajati |
||||
|
În IFTS |
|||||
|
Declarație privind USN |
Din 2015, formularul conform KND 1152017 a fost aprobat. |
||||
|
Despre numărul mediu de angajați |
Antreprenorii individuali fără personal nu sunt scutiți prin lege de a depune acest formular, dar în unele regiuni autoritățile fiscale permit să nu fie furnizat, în timp ce în altele sunt obligați să se raporteze împreună cu întreprinderile cu angajați cu normă întreagă, astfel încât antreprenorii acționează în conformitate cu cu cerințele inspecției locale a Serviciului Fiscal Federal. |
||||
|
Formularul 2 - impozitul pe venitul personalului pe venitul personalului |
|||||
|
La fonduri |
|||||
|
Date contabile în UIF |
|||||
|
trimestrial |
Din 2015 până pe data de 15, documentele sunt furnizate pe hârtie, rapoartele trimise prin internet sunt acceptate până pe data de 20. |
||||
|
trimestrial |
Din 2015, până pe data de 20, formularele se depun pe hârtie, în format electronic, se acceptă rapoarte până pe data de 25. |
||||
Tabelul arată că un antreprenor individual fără angajați depune doar o declarație.
Important: Registrul de venituri și cheltuieli nu este un formular de raportare, ci se păstrează pe tot parcursul anului și poate fi solicitat de la Serviciul Fiscal Federal pentru verificarea datelor declarației.
Există taxe locale care sunt plătite de oamenii de afaceri cu și fără personal angajat, dacă societatea deține vehicule sau obiecte imobiliare care sunt supuse impozitului pe proprietate (adică, denumite în registrul regional cu indicarea valorii cadastrale), și sunt, de asemenea, folosit în terenul de producție. De regulă, ordinea și termenele de plată a acestor taxe sunt stabilite de autoritățile regionale, dar, de regulă, sumele în avans se plătesc pe acestea trimestrial, iar plata finală trebuie efectuată înainte de 1 februarie. Nu mai târziu de această perioadă, declarațiile trebuie depuse și la IFTS.
De menționat că toate raportările (impozite și către fonduri), care, pe lângă declarație, trebuie depuse de către un antreprenor individual care are personal, cu privire la numărul de personal, veniturile acestuia, beneficiile plătite și contribuțiile transferate, este relevante pentru orice tip de impozitare.
Plus: vă atragem atenția că pentru un antreprenor individual care se află pe sistemul „simplificat” și care a ales „venitul” ca bază impozabilă, depun rapoarte similare ca la sistemul simplificat de impozitare, venituri minus cheltuieli.
Antreprenorii care lucrează în sistemul UTII depun o declarație în fiecare trimestru până în a 20-a zi și plătesc până în data de 25 a lunii următoare celei de raportare.
|
Periodicitate |
Termenele limită |
Note |
Servirea IP |
||
|
personal |
fara angajati |
||||
|
În IFTS |
|||||
|
Declarație privind UTII |
trimestrial |
Din 2015 a fost aprobat formularul conform KND 1152016, care poate fi descărcat aici. |
|||
|
mier statul de plată |
|||||
Plătitorii UTII nu desfășoară KUDiR. Întreprinzătorii individuali fără personal depun declarații trimestrial și, dacă este solicitat de IFTS local, un raport privind numărul mediu de angajați.
Antreprenorii care se află pe ESHN depun o declarație o dată pe an până pe 31 martie. Taxa se plătește de două ori pe an: prin virarea avansului pentru prima jumătate a anului și calculul final al impozitului înainte de 31 martie.
Important: KUDiR este obligatoriu.
|
Periodicitate |
Termenele limită |
Note |
Servirea IP |
|||
|
personal |
fara angajati |
|||||
|
Declarație privind ESHN |
Formular conform KND 1151059 |
|||||
|
mier statul de plată |
||||||
|
RSV-2 în FIU |
Acesta este asigurat PFR-ului și MHIF de către șefii fermelor țărănești care nu au efectiv de angajați. |
|||||
Dacă există obiecte de impozitare, se plătesc alte taxe locale. Dacă există obligații față de Rosprirodnadzor în funcție de tipul de activitate, atunci va fi necesar să se calculeze și să se transfere taxe pentru impactul nociv asupra mediului. Termenele de plată a impozitelor locale sunt stabilite de regiuni, dar toate trebuie calculate trimestrial și transferate la IFTS.
Atunci când depuneți o declarație privind ESHN la IFTS, nu este necesar să fie atașat documente justificative.
Autoritatea fiscală o acceptă pur și simplu, iar în următoarele trei luni verifică acuratețea informațiilor specificate și poate solicita nu numai KUDiR, ci și alte documente care confirmă tranzacțiile - acte, facturi, facturi și alte documente.
Antreprenorii care lucrează la un brevet sunt scutiți de depunerea și depunerea declarației fiscale la inspectorat, dar efectuează KUDiR, deoarece depășirea veniturilor anuale stabilite prin lege în valoare de 60,0 milioane de ruble oprește brevetul. Dacă se realizează astfel de venituri, atunci cartea trebuie depusă la IFTS în termen de 25 de zile.
Întreprinzătorii individuali cu un brevet cu implicarea angajaților trebuie să depună un pachet complet de documente, a căror listă este prezentată în secțiunea de raportare pentru antreprenorii individuali privind sistemul fiscal simplificat.
