Fiecare companie în orice moment se poate confrunta cu necesitatea depunerii unui decont de TVA zero pentru trimestrul 3 al anului 2017. Când este furnizat? Ce foi de completat? Pentru returnările de TVA zero, se aplică reguli speciale. Să vorbim despre ele și să dăm o mostră de declarație zero.
Să spunem imediat că depunerea unui decont de TVA zero în 2017 este tocmai obligația, nu dreptul organizației. Are loc în două condiții:
Astfel, depuneți o declarație de TVA zero, inclusiv pentru trimestrul 3 din 2017 , mai trebuie. Formularul actual poate fi descărcat de pe.
Formularul complet de raportare TVA este dat în prima anexă la ordinul serviciului fiscal din 29 octombrie 2014 Nr. ММВ-7-3 / 558. Cu toate acestea, nu este deloc necesară depunerea unui decont de TVA zero pentru trimestrul 3 2017 cu toate foile. Este suficient să treci două componente:
Acest lucru este cerut de regulile de completare a unor astfel de rapoarte. Din punct de vedere practic, acest lucru este ușor de explicat: autoritățile fiscale în inspecții nu au nevoie de deșeuri electronice inutile sub formă de fișiere redundante corespunzătoare (fișe de declarație cu TVA zero cu linii).
Apropo, completarea unei declarații de TVA zero procedează după aceleași reguli ca și pentru raportarea cu indicatori de performanță. De exemplu, în rândurile pe care le completați, informațiile sunt introduse din prima celulă. Și apoi au pus liniuțe: câte trebuie.
După completarea paginii de titlu în prima secțiune, se introduc detaliile obligatorii: TIN, KPP, OKTMO. Desigur, ambele foi trebuie semnate și trebuie trecute datele înregistrării lor.
În ceea ce privește declarația de TVA zero în 2017, se aplică regula generală: trebuie să-l trimiteți la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal înainte de data de 25, inclusiv după sfârșitul trimestrului. Adică, de exemplu, pentru al treilea trimestru din 2017 - cel târziu pe 25 octombrie. Deoarece această zi cade miercuri - o zi lucrătoare obișnuită, nu vor exista transferuri.
Daca trimiti decontul de TVA zero mai târziu de această dată, așteptați o amendă de 1000 de ruble în conformitate cu clauza 1 a art. 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Unele companii reușesc să o reducă. De exemplu, argumentul că întârzierea a fost de doar câteva zile ajută. Practica judiciară în această chestiune este de partea dumneavoastră.
Recent, există o singură opțiune pentru trimiterea rapoartelor de TVA - exclusiv prin „electronic” prin TCS cu ajutorul unui operator special. Dacă mergeți împotriva acestei prescripții și predați în mod vechi - pe un formular hârtie într-o scrisoare cu inventar - organele fiscale vor considera automat că nu ați depus rapoartele. Aceasta este poziția legii.
Mai mult: dacă inspectoratul nu vede rapoarte fiscale de la dumneavoastră, inclusiv decontul de TVA zero, nu numai că vei fi amendat, dar vei avea tot dreptul de a îngheța conturile bancare ale companiei.
Plătitori în loc de Declarație de TVA zero în 2017 anul poate depune o singură declarație simplificată (SUD). A fost aprobat în 2007 prin ordinul Ministerului Finanțelor nr. 62n. Conditiile sunt aceleasi: in ultimul trimestru firma nu a manifestat activitate in regim general. De asemenea, dreptul de raportare pe acest formular este prevăzut direct de Codul Fiscal - alin. 2 al articolului 80.
Principalul plus al EUD este că vă puteți preda pe un formular de hârtie și nu vă deranjați cu accesul la un operator special. Acest lucru este realizat de obicei de firme și startup-uri nou înființate.
Ca și în cazul oricărei raportări fiscale pe hârtie, șeful societății sau reprezentantul acesteia în baza unei împuterniciri poate depune personal un decont de TVA (zero etc.). Dacă prin scrisoare recomandată, atunci cu o descriere a atașamentului. Și, desigur, nimeni nu interzice cea mai avansată metodă - prin TCS printr-un operator de date.
Principalul dezavantaj al EUD poate fi numit termenul scurt pentru depunerea unui astfel de raport: a 20-a după sfârșitul trimestrului. Și aceasta este cu cinci zile mai scurtă decât transmiterea raportării standard de TVA în conformitate cu regulile sale generale.
Formularul EUD arată astfel: 
Toți plătitorii de TVA sunt obligați să se prezinte la serviciul fiscal prin depunerea unui decont de TVA. Perioada de raportare este trimestrială și anuală. Declarația de TVA pentru trimestrul 3 2017 trebuie depusă cel târziu la termenul stabilit de lege – acesta este 25 octombrie 2017. În acest caz, se aplică regula transferului de sărbători și weekenduri, adică dacă scadența cade într-una dintre aceste zile, atunci data finală se transferă în următoarea zi lucrătoare după aceasta.
Declarația de TVA pentru trimestrul 3 2017, precum și pentru alte perioade intermediare și la sfârșitul anului, trebuie depusă de toți plătitorii de taxa pe valoarea adăugată. Aceste grade includ și persoanele juridice și antreprenorii individuali care nu sunt înregistrați ca plătitori de TVA, dar în perioada curentă au emis facturi către contrapărțile lor indicând valoarea TVA.
Toți plătitorii de TVA depun declarația de TVA pentru trimestrul 3 2017 în format electronic. Depunerea raportului pe hârtie este considerată o încălcare a legislației fiscale și prevede o sancțiune administrativă. Modul de depunere a unui document pe hârtie este permis doar neplătitorilor de TVA, dar în perioada fiscală sunt.
După cum am remarcat deja, declarația de TVA pentru trimestrul 3 2017 în varianta hârtie este depusă numai de către neplătitori de TVA care au emis facturi către contrapartidele cu valoarea TVA afișată.
Ca toate rapoartele, declarația se completează conform cerințelor organului fiscal. Procedura de generare a unui document este următoarea:
În cazul în care cerințele de completare nu sunt îndeplinite, inspectorii fiscali nu vor pune un semn pe acceptarea documentului, raportul în acest caz va fi considerat neacceptat.
Conform cerințelor stabilite ale Serviciului Fiscal, declarația de TVA pentru trimestrul 3 trebuie depusă de persoanele juridice și antreprenorii individuali până la data de 25 octombrie 2017. Această zi este zi lucrătoare, prin urmare, regulile pentru transferul zilelor nelucrătoare nu se aplică.
Masa. Termenele limita de raportare TVA.
Organismele de conducere ale contribuabilului depun formularul de declarație de TVA pentru trimestrul III 2017 la serviciul fiscal de la locul înregistrării acestuia ca contribuabil. În ceea ce privește diviziile separate, acestea nu ar trebui să formeze un raport separat și să îl trimită la serviciul fiscal. Aceștia transferă toate datele către societatea-mamă prin rapoarte interne, în baza cărora se întocmește o declarație consolidată de TVA pentru trimestrul 3 2017, termenele de livrare nu trebuie încălcate.
Sistemul electronic de transfer al declarațiilor permite autorității fiscale să efectueze inspecții mai detaliate și cu o înaltă calitate, procedura este simplificată, deoarece autoritățile fiscale pot acum să reconcilieze nu numai rapoartele de control, ci și să compare informațiile cu alte rapoarte fiscale și contabile. care sunt depuse în paralel cu declarația.
După verificarea formularului de declarație de TVA pentru trimestrul 3 2017 completat de contribuabili, inspectorii, la constatarea unor neconcordanțe, emit o cerere de clarificări la declarație. Aceste informații, precum și declarația propriu-zisă, se depun electronic prin intermediul internetului; în varianta pe hârtie, doar informații suplimentare pot fi transmise la explicațiile oficializate de legislație.
Înainte de a calcula TVA-ul, cum să completați o declarație pentru trimestrul 3 și cum să o depuneți la fisc, ar trebui să verificați cu atenție toate sumele indicate. Dacă contribuabilul a predat documentul și abia apoi a descoperit o eroare, acesta este obligat să depună o declarație actualizată la serviciul fiscal.
Dacă versiunea revizuită a documentului este transmisă autorităților mai târziu de termenul limită de depunere a raportului, atunci contribuabilul va trebui să ramburseze restanțele și penalitățile. În acest caz, el poate evita pedeapsa sub formă de amendă. În cazul în care declarația de TVA depusă pentru trimestrul 3 al anului 2017, care poate fi descărcată de pe site-ul nostru web, afișează date inexacte care nu afectează cuantumul impozitului, atunci contribuabilul are dreptul de a nu depune datele revizuite, așa cum este dovedit de art. Codul Fiscal al Federației Ruse.
La depunerea pentru a doua oară a unei declarații la serviciul fiscal cu datele specificate pe pagina de titlu a documentului se înscrie numărul de corecție „001”, „002”, „003”, etc. in functie de ora la care se da revizuirea.
Până la 25 ianuarie 2019, trebuie să depuneți o declarație de TVA pentru trimestrul 4 din 2018. Forma nu s-a schimbat, totuși, există câteva puncte cărora ar trebui să li se acorde o atenție deosebită, tocmai din cauza acestora apar erori și programul fiscal nu acceptă rapoarte.
Programul BuchSoft generează automat toate declarațiile fiscale și calculele. După pregătire, raportul este testat de toate programele de verificare ale Serviciului Fiscal Federal. Puteti verifica raportul generat atat in BuchSoft cat si in orice alt program de contabilitate. Încercați-l gratuit:
Verificați declarația de TVA
Trebuie să vă raportați pentru al 4-lea trimestru sub forma unei declarații de TVA aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 29 octombrie 2014 Nr. ММВ-7-3 / [email protected], astfel cum a fost modificat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe din 20.12.2016 Nr. ММВ-7-3 / [email protected] Contribuabilii au depus același formular pentru trimestrul I, II și III din 2018.
Declarațiile de TVA sunt depuse de companii și antreprenori individuali, precum și de intermediari recunoscuți ca plătitori de TVA. În plus, în unele cazuri, declarația este depusă de cei care nu plătesc TVA (societățile aflate în regim de impozitare simplificat, de exemplu), dacă au emis facturi cu TVA alocat în perioada de raportare.
Declarațiile de TVA trebuie transmise autorităților fiscale în format electronic pe STC aproape întotdeauna, cu excepția cazurilor descrise la paragraful 5 al art. 174 din Codul fiscal al Federației Ruse. Și anume, cei care sunt scutiți de TVA, dar au acționat ca agent fiscal pentru TVA în perioada de raportare, se pot raporta pe hârtie. Trimiterea rapoartelor prin Internet cu Buchsoft este rapidă și convenabilă! Completați declarația de TVA online în serviciul nostru de contabilitate cloud.
Când completați formularul, este important să acordați atenție unor puncte. Acest lucru se datorează faptului că declarațiile sunt verificate automat în programul special al autorităților fiscale ASK TVA. Dacă se găsește cel puțin o mică inexactitate în formular, programul nu va accepta informațiile transmise.
În prezent, a fost dezvoltată și se aplică cea de-a doua versiune a programului - ASK VAT-2, care a început să funcționeze în 2015. Programul în sine a fost introdus în activitățile Serviciului Fiscal în anul 2013 cu scopul controlului automat asupra plății TVA-ului.
În acest program, controlorii fiscali pot vedea dacă există discrepanțe în declarațiile transmise între contrapărți.
În total, există două tipuri de discrepanțe:
Indiferent de discrepanța dezvăluită, acțiunile autorităților fiscale sunt aceleași - o cerere de clarificări sau o declarație clarificatoare. Cu tipul de discrepanțe „TVA”, de regulă, explicațiile sunt suficiente, cu „Break” va trebui să depui o revizuire. Nereușind să facă acest lucru, compania riscă să primească de la Agenția Fiscală o notificare privind taxele suplimentare de TVA în timpul unui audit intern, sau chiar începerea unui control fiscal la fața locului.
După cum arată practica, discrepanțele se formează nu pentru că societatea a subestimat în mod deliberat sumele de impozit, ci pentru că programul a recunoscut o tranzacție între contrapărți ca o discrepanță, reflectată de acestea în diferite perioade de raportare. Cerințele autorităților fiscale vor veni dacă cumpărătorul a reflectat deducerea în declarație mai târziu decât vânzătorul a făcut vânzarea. Cu toate acestea, transferul deducerii este dreptul contribuabilului (clauza 1.1 din articolul 172 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Să analizăm punctele importante la care ar trebui să fii atent la completarea decontului de TVA pentru trimestrul IV 2018.
Valoarea totală a TVA calculată este reflectată în rândul 118 din Secțiunea 3. La rândul 125 este necesară descifrarea TVA-ului prezentat de antreprenor.
Rândul 110, plus rândurile din Secțiunea 3 - 041, 042, 115, 185 sunt completate de organizații - membre ale zonei economice libere.
În Anexa 1 la Secțiunea 3, nu este necesară înregistrarea tuturor adreselor bunurilor imobile pentru care organizația recuperează taxa în termen de 10 ani (clauza 4 a articolului 171.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Fiecare astfel de obiect are propriul său apendice 1 la declarație. Secțiunea 8 furnizează numerele declarațiilor vamale la rândul 150.
Secțiunea 9 conține rândul 035 „Numărul de înregistrare al declarației vamale”. Această linie nu trebuie completată de cei care își importă și exportă produsul. Linia a fost creată special pentru companiile care participă la ZEL. Ei preiau informații din registrele lor de vânzări și le transferă în declarații în loc de numere de factură.
Formularul de TVA 2018 trebuie să conțină codurile pentru tranzacțiile neimpozabile care urmează să fie introduse în Secțiunea 7 din declarație.
Codul Fiscal al Federației Ruse).
Trebuie să depuneți o declarație de TVA electronic, indiferent de numărul de angajați. Numai în cazuri excepționale este posibilă depunerea unei declarații pe hârtie (clauza 5 a articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Termenul limită de trimitere a declarației este a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.
TVA-ul perceput pentru un trimestru trebuie transferat în rate egale în termen de trei luni.
Termenul limită de plată a impozitului este până la data de 25 a fiecăreia dintre cele trei luni următoare perioadei fiscale expirate (clauza 1 a articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă pentru primul trimestru al anului 2018, TVA-ul trebuie transferat la buget în valoare de 6.000 de ruble, contribuabilul trebuie să efectueze următoarele plăți:
Unele organizații transferă TVA într-o singură sumă fără defalcare pe luni - acesta este dreptul contribuabilului.
Formularul de declarație și procedura de completare sunt aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 nr. ММВ-7-3 / 558.
Luați în considerare un exemplu de completare a unei declarații de TVA pentru trimestrul II al anului 2018. SRL „Kolos” este situat la OSNO, se ocupă de vânzarea de echipamente. Toate tranzacțiile efectuate de companie sunt supuse TVA la o cotă de 18%.
Pentru perioada aprilie - iunie 2018, în cadrul companiei au fost efectuate următoarele operațiuni:
Este imperativ să completați pagina de titlu și secțiunea 1 a declarației. Restul secțiunilor sunt completate dacă există indicatori relevanți. În acest exemplu, trebuie să completați și secțiunile 3, 8 și 9.
Această secțiune colectează toate datele pentru calcularea impozitului.
Rândul 010 al coloanei 3 corespunde sumei veniturilor reflectate în creditul contului 90.1 pentru perioada de raportare.
Rândul 010 al coloanei 5 corespunde cuantumului TVA reflectat în debitul contului 90.3.
Rândul 070 al coloanei 5 corespunde sumei TVA în avans reflectată în debitul contului 76 „TVA la avans” (TVA acumulat la plata avansului primit).
Rândul 090 al coloanei 5 corespunde sumei reflectate în debitul contului 76 „TVA la avansuri” (TVA la avansuri emise).
Rândul 118 al coloanei 5 corespunde sumei reflectate în creditul contului 68 „TVA”. În plus, acest rând poate fi verificat în raport cu totalul TVA din registrul de vânzări.
Rândul 120 al coloanei 3 corespunde sumei reflectate în creditul contului 19.
Rândul 130 al coloanei 3 corespunde sumei reflectate în creditul contului 76 „TVA la avansuri” (TVA la avansuri emise).
Rândul 170 al coloanei 3 corespunde sumei reflectate în creditul contului 76 „TVA la avans” (TVA acumulat la plata anticipată primită).
Rândul 190 al coloanei 3 corespunde sumei reflectate în debitul contului 68 „TVA” (excluzând TVA virat la buget pentru perioada fiscală precedentă). În plus, această linie poate fi verificată în raport cu totalul TVA din registrul de achiziții.
Dacă lucrezi într-un program specializat, cel mai probabil decontul de TVA se completează automat pe baza documentelor pe care le-ai introdus. Indicatorii declaratiei pot fi verificati cu datele bilantului contabil pentru perioada de raportare. Pentru verificare, sunt necesare revoluțiile declarației specificate.
Bilanțul reflectă sumele pentru contabilitate și contabilitate fiscală. Pentru a verifica declarația, avem nevoie de date contabile fiscale.
Înainte de a trimite la Serviciul Fiscal Federal, încărcați declarația dvs. pe Kontur.VAT +. Serviciul va verifica dacă este completat conform formatului, dacă sunt îndeplinite rapoartele de control și dacă sunt specificate corect codurile pentru tipul de operațiune. În plus, TVA+ va găsi discrepanțe cu contrapărțile și va ajuta la asigurarea fiabilității acestora.
Descărcați formularul de declarație de TVA 2019 în MS EXCEL
Din raportarea pentru primul trimestru al anului 2019, este în vigoare o nouă formă de declarație de TVA. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 decembrie 2018 Nr. SA-7-3 / [email protected], care a intrat în vigoare la 19.03.2019.
Declaratie de TVA pentru 2017-2018 in MS Excel
Declaratie de TVA 2019 in PDF
Se completează automat în programul Buchsoft: Enterprise, Buchsoft: Entrepreneur, precum și în serviciul Buchsoft Online.
Termenul limită pentru depunerea și depunerea declarației de TVA, plata impozitului
Plătitorii de TVA, agenții fiscali, precum și persoanele menționate la paragraful 5 al articolului 173 din Codul fiscal al Federației Ruse trebuie să depună declarații de TVA și impozitul de transfer până în a 25-a zi a lunii următoare perioadei fiscale prin canale de comunicare electronică.
Vă reamintim că declarația de TVA este depusă de contribuabili de 4 ori pe an - trimestrial. Prin urmare, este necesar să îl pregătiți și să îl depuneți la fisc de patru ori: pentru trimestrul 1 cel târziu la 25 aprilie 2019, pentru trimestrul 2 până la 25 iulie 2019, pentru trimestrul 3 până la 25 octombrie. , 2019 și pentru trimestrul 4 cel târziu până la data de 25 ianuarie 2020 a anului.
Ce s-a schimbat în decontul de TVA
Modificări la declarația de TVA din 2019 introduse prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 28 decembrie 2018 Nr. SA-7-3 / [email protected] a făcut mai multe modificări. Noua declarație de TVA din 2019 a suferit următoarele modificări:
Formarea declarației de TVA în format electronic
Serviciul Fiscal Federal al Rusiei prin ordinul din 29 octombrie 2014 nr. ММВ-7-3 / [email protected] a aprobat un nou format de fișier electronic de raportare. Numărul versiunii acestui format este 5.05 Partea III.
În programele complexe Buchsoft Enterprise, Buchsoft Simplified System și Buchsoft Entrepreneur, precum și în serviciul Buchsoft Online, puteți genera un fișier electronic de raportare a declarației de TVA în noul format XML.
Fișierul generat trebuie trimis
