Plătitorii impozitului unic pe venitul imputat raportează pentru activitățile lor în fiecare trimestru, deci nu există conceptul de declarație anuală pentru aceștia. În acest articol, ne vom da seama sub ce formă este depusă declarația UTII 2017 și cum este completată.
Declarația UTII pentru trimestrul IV 2016 trebuie depusă până la data de 20 ianuarie 2017. Forma acestei raportări a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 4 iulie 2014 N MMV-7-3 / [email protected]
Vă rugăm să rețineți: declarația UTII pentru trimestrul I 2017, i.e. in perioada 1 aprilie - 20 aprilie 2017 si nu numai, se inchiriaza conform noului formular, pe care il gasiti mai jos.
Declarația UTII pentru trimestrul IV 2016 nu diferă cu mult de cea nouă, care va intra în vigoare după sfârșitul trimestrului I 2017, deci poate fi folosită ca model în viitor.
Pagina de titlu a declarației se completează de către contribuabil, cu excepția marginii din dreapta jos. În partea de sus a paginii indicați TIN-ul și KPP-ul organizației (antreprenori individuali - numai TIN).
În câmpul „Număr de ajustare”, la depunerea declarației primare, se scrie „0--”. Dacă raportarea revizuită este transmisă ulterior, atunci, în funcție de ce cont va fi, indicați „1--”, „2--”, etc.
Perioada fiscală din declarație pentru fiecare trimestru va fi diferită:
În cazul nostru se introduce codul 24. În plus, este necesar să se indice anul de raportare căruia îi aparține perioada fiscală, adică. 2016.
Acordați o atenție deosebită câmpului „la locul de înregistrare (cod)”. Cert este că plătitorul UTII se prezintă la inspecția de la locul de activitate, și nu înregistrarea unui antreprenor individual sau SRL. Locul de desfășurare a activității și locul de înregistrare pot coincide, caz în care sunt în sarcina unui singur control. Dacă contribuabilul este înregistrat la o inspecție și desfășoară activități pe UTII pe teritoriul aflat sub jurisdicția altui IFTS, atunci el este înregistrat la două autorități fiscale.
Codul locului de înregistrare este selectat din Anexa nr. 3 la instrucțiunile de completare, în special:
Secțiunea 1 indică valoarea impozitului de plătit la buget, adică. deja reduse cu primele de asigurare pentru antreprenorii individuali și/sau angajați. În același timp, formularul are câmpuri pentru completarea diferitelor coduri OKTMO dacă operați pe UTII în locuri diferite.
În secțiunea 2, rândul 010 trebuie scris în conformitate cu Anexa nr. 5 la procedura de completare a rapoartelor. Acesta nu este același cu codul OKVED, de exemplu:
Se completează secțiunea 2 pentru fiecare loc de activitate, deci dacă aveți mai multe dintre ele (de exemplu, mai multe puncte de vânzare), dar în același timp biroul fiscal este același, atunci se întocmește același număr de foi din secțiunea 2 .
Vă rugăm să rețineți: atunci când desfășurați activități pe UTII în locuri aparținând diferitelor inspectorate fiscale, declarațiile în sine trebuie să fie diferite.
În plus, în secțiunea 2, sunt introduse date pentru calcularea plății conform formulei DB * FP * K1 * K2, adică. este necesar să se indice, un indicator fizic, coeficienți, o cotă de impozit regional, care poate fi redusă față de standardul de 15%.
Secțiunea 3 indică plata impozitului calculat și primele de asigurare care au fost plătite pentru angajați și/sau întreprinzători individuali pentru ei înșiși. Pe baza acestor informații se calculează plata pentru plata către buget.
Vom arăta cu un exemplu cum se completează o declarație UTII pentru un antreprenor individual. Dacă un antreprenor lucrează singur, atunci el are dreptul să reducă impozitul calculat pentru trimestrul al patrulea cu întreaga sumă a contribuțiilor plătite pentru el însuși în aceeași perioadă.
IP Kotov Sergey Ivanovich oferă servicii de transport de mărfuri în orașul Mytishchi, regiunea Moscova. Codul principal OKVED este 49.41 (Activitatea de transport rutier de marfă). Nu sunt angajati.
Date inițiale:
Calculăm suma UTII pentru trimestrul IV 2016 după formula: DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 luni. Înlocuind valorile noastre, obținem ((6.000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 ruble, rotunjite la 4855 ruble. Aceasta este suma impozitului calculat pe care o putem deduce din contribuțiile plătite. Primim acel 4855 - 5 788<0.
Până la 25 ianuarie 2017 IP Kotov S.I. ar trebui să plătească impozit la buget, dar în cazul nostru este egal cu 0 ruble. Lipsa impozitului de plătit se datorează faptului că primele de asigurare plătite pentru trimestrul 4 depășesc cuantumul impozitului calculat.
Care este diferența dintre noul decont fiscal UTII, care este în vigoare din 2017? După cum am scris deja mai sus, au fost aduse puține modificări testului de declarare UTII. Ele sunt cauzate de faptul că antreprenorii individuali - angajatori din 2017 au primit dreptul de a reduce impozitul trimestrial calculat cu valoarea primelor de asigurare plătite nu numai pentru angajați, ci și pentru ei înșiși. În acest caz, impozitul poate fi redus cu cel mult 50%.
Anterior, o astfel de procedură de reducere a plăților către buget era permisă numai pentru contribuabilii sistemului fiscal simplificat cu obiectul de impozitare „Venituri”, care se reflectă și în. Acum contribuabilii de la STS Income și UTII sunt pe picior de egalitate.
Declarația fiscală UTII a fost modificată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19.10.2016 nr. ММВ-7-3 / [email protected] Să aruncăm o privire mai atentă la ce sa schimbat exact.
1. Sunt indicate coduri de bare noi:
2. La secțiunea 3 „Calculul cuantumului unui impozit unic pe venitul imputat pentru perioada fiscală”, s-a modificat formula de calcul a impozitului, datorită faptului că întreprinzătorii individuali pot lua în considerare acum sumele contribuțiilor plătite. pentru ei.
3. În Anexa nr. 2, care stabilește modul în care se depune declarația de impozit pentru un singur impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități în formă electronică, s-a modificat tabelul 4.1.
4. În tabelul 4.14 din formatul de raportare electronică, formularea frazei „Suma primelor de asigurare plătite de un întreprinzător individual către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii într-o sumă fixă” a fost schimbată în „Suma primelor de asigurare plătite de un întreprinzător individual în sumă fixă pentru asigurarea obligatorie de pensie și asigurarea obligatorie de sănătate.
Cert este că din 2017 fondurile au încetat să mai încaseze prime de asigurare de la antreprenori și angajați, așa că conceptul de contribuții la PFR și la Fondul de Asigurare Obligatorie în Medicină nu mai există. Acum primele de asigurare sunt colectate de către IFTS, unde este înregistrat contribuabilul.
5. În Anexa nr. 3, care trebuie urmată la completarea rapoartelor, au fost modificate paragrafele 4 - 5 din paragraful 6.1, care se referă la formula de calcul al impozitului.
Anul acesta nu a fost lipsit de unele modificări în legislația fiscală. Acestea vizează și impozitul unic pe venitul imputat (UTII). În 2017 trebuie luate în considerare modificările pentru a nu fi nevoit să plătiți mai mult.
UTII este un regim fiscal special in care cuantumul impozitului se calculeaza in avans. Această procedură este efectuată de angajații Serviciului Fiscal Federal. Calculul se face ținând cont de venitul așteptat (viitor) al organizației sau al antreprenorului individual.
UTII înlocuiește principalele taxe, astfel încât orice modificare a legislației îi poate afecta dimensiunea.
Regimul special se aplică în economia țării din 2014. Informația că foarte curând va înceta să funcționeze în totalitate nu era justificată. Organizațiile și antreprenorii individuali care folosesc UTII s-ar putea să nu-și facă griji cel puțin până la sfârșitul anului 2020.
Mărimea taxei nu a crescut, dar au avut loc schimbări pozitive și neutre. Ceva nou a apărut în UTII în 2017.
Taxa rămâne disponibilă atât pentru firme, cât și pentru oamenii de afaceri individuali. Deși au existat încercări ale Ministerului de Finanțe de a permite regimul special doar pentru întreprinderi.
Firmele și întreprinzătorii individuali au dreptul de a lucra în continuare pe imputație dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:
Utilizarea UTII rămâne imposibilă pentru parteneriatele simple.
De la începutul anului, clasificatorul OKUN s-a încheiat. Anterior, el a fost cel care i-a ajutat pe antreprenori să stabilească pentru ce afacere este permisă utilizarea UTII.
Lista actualizată de activități și coduri au fost aprobate prin decret guvernamental (Nr. 2496-r din 24.11.2016). Ele sunt cuprinse în clasificatoarele OKPD 2 și OKVED 2.
Pentru firmele și oamenii de afaceri individuali care utilizează UTII, în 2017, modificările se referă la lista serviciilor casnice permise.
Majoritatea activităților continuă să apară pe listă. Există și completări. De exemplu, UTII este permis pentru producătorii de mobilă pentru comenzile individuale ale cetățenilor.
Pentru firmele și întreprinzătorii individuali care sunt imputați au fost stabilite condiții obligatorii de muncă. Toate activitățile de afaceri
Consumatorii rezultatelor muncii sunt populația. Prezența organizațiilor în lista clienților este ilegală.
Antreprenorii individuali plătesc sume fixe de contribuții către FFOMS și PFR. Chiar dacă un om de afaceri lucrează singur, este obligat să le facă.
De acum înainte, un antreprenor care nu folosește forța de muncă a angajaților are dreptul să retragă de la UTII suma primelor fixe de asigurare pe care le-a plătit singur. Nu există limită de 50%.
Oamenii de afaceri care angajează angajați și lucrează pe o imputare vor fi mulțumiți de schimbările din 2017. Cea mai recentă știre este că aceștia au acum dreptul să reducă impozitul nu numai pe valoarea contribuțiilor plătite pentru angajații lor, ci și pe valoarea plăților direcționate către asigurările personale. Limita rămâne în vigoare: UTII poate fi redus cu cel mult jumătate.
Plățile sunt legate de salariul minim. Când salariul minim crește, atunci contribuțiile antreprenorilor individuali pentru asigurări vor crește. Inovația va permite oamenilor de afaceri să nu simtă creșterea taxelor prea mult.
Prin ordinul serviciului fiscal au fost aduse modificări la forma declarației și la procedura de completare a acesteia. Ele se referă la întreprinzătorii individuali care angajează muncitori. Declarația arată diferit valoarea impozitului de plătit. Este redus nu numai de contribuțiile pentru angajați, ci și pentru omul de afaceri însuși.
Forma declarației s-a schimbat oarecum:
Unele linii sunt denumite diferit. Au fost aduse modificări și la algoritmul de calcul al indicatorilor individuali.
În aplicarea UTII pentru SRL-uri în 2017, modificările nu sunt deosebit de vizibile. Întreprinderile trebuie să verifice dacă tipul lor de activitate a rămas în noua listă de servicii casnice și să clarifice codurile în conformitate cu cele nou înființate.
Au fost adoptate multe amendamente la UTII. Au intervenit modificări în lista activităților imputate, codificarea acestora, precum și în deduceri și declarații. Majoritatea schimbărilor sunt pozitive.
Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.
Dacă vorbim despre modificările UTII din 2017, noutăți proaspete, recent s-a cunoscut că urmează actualizări semnificative în aplicarea UTII, acum un antreprenor individual va putea reduce cuantumul sarcinii fiscale cu întregul cuantum al contribuției care a făcut anterior pentru sine personal sau angajat. Acest lucru s-a discutat de mai multe ori, dar autoritățile au reușit să treacă proiectul de lege abia anul acesta. Dar înainte de a vorbi despre ce schimbări ne așteaptă în UTII din 2017, să aruncăm o privire la ce înseamnă această abreviere complicată?
Legislația fiscală încadrează impozitul unic pe venitul imputat ca impozit special. Principala diferență între această plată a impozitului și restul este că este absolut independentă de profitul specific al întreprinzătorului, plata fiind mediată pentru fiecare tip de activitate comercială. Prin urmare, pentru mulți antreprenori individuali, UTII este cea mai bună opțiune, mai ales atunci când veniturile din activități sunt mult mai mari decât media dintr-o anumită industrie comercială. Pentru a trece un antreprenor individual la UTII, trebuie doar să depuneți o cerere la autoritatea fiscală în forma prescrisă de UTII-2, un antreprenor poate selecta imediat taxa specificată atunci când începe o afacere sau poate trece la aceasta în timp. Dacă un antreprenor individual a ales prima variantă, atunci o cerere la fisc trebuie depusă cu 5 zile lucrătoare înainte de începerea activității comerciale.
Impozitul se calculează trimestrial, întreprinzătorul trebuie să plătească suma specificată până în data de 25 a lunii următoare celei de decontare. Cu toate acestea, trebuie amintit că nu toți antreprenorii individuali pot trece la impozitarea specificată. Legea prevede următoarea listă:
De asemenea, pentru a utiliza UTII, un antreprenor trebuie să respecte în mod constant anumite condiții în activitățile sale, de exemplu, numărul de angajați, suprafața spațiului de vânzare cu amănuntul, numărul de vehicule și așa mai departe, sunt strict limitată. Dacă nu sunt îndeplinite condițiile, UTII este anulată, iar sistemul general de impozitare începe să funcționeze. Dacă aveți nevoie de informații complete despre UTII pentru tabelul 2017, atunci puteți studia informațiile pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.
Legea presupune că micii întreprinzători pot alege independent tipul de impozitare, pe lângă impozitarea simplificată, puteți trece la UTII sau la un brevet. Luați în considerare ce este un brevet bun. O listă cu toate categoriile de activități comerciale care pot utiliza sistemul de brevete este listată în Codul Fiscal. Dacă un antreprenor individual decide să treacă la tipul specificat de impozitare, atunci nu ar trebui să aibă mai mult de 15 angajați, iar valoarea venitului anual nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble (ținând cont de ajustarea în fiecare an folosind coeficientul deflator).
De fapt, un antreprenor individual care a ales un brevet nu oferă nicio raportare către fisc, dar antreprenorilor individuali trebuie să li se ceară să țină un registru de profit pentru a controla limita de venit.
Cartea nu se depune la organul fiscal. Singurul dezavantaj al utilizării sistemului de brevete este că valoarea brevetului nu poate fi redusă prin taxe fixe sau contribuții plătite pentru personalul dumneavoastră. Alegeți UTII sau un brevet, decideți deja într-un anumit caz.
Dacă vorbim de UTII, atunci în 2017, modificările din ultimele știri spun că Duma de Stat vrea să ia în considerare o nouă lege, conform căreia coeficientul deflator va crește anual, anul viitor autoritățile vor să stabilească mărimea de 1.891, în 2018 ar trebui să crească cu 10%, iar în 2019 - 14,7%. Până acum, însă, autoritățile au stabilit deflatorul la nivelul din acest an de 1.798. Să reamintim că Guvernul are în vedere posibilitatea majorării deflatorului aproape în fiecare an, dar aceasta necesită o justificare economică, care până acum nu poate fi formulată clar la „top”.
Acum să vorbim în detaliu ce se va schimba în UTII anul viitor, va crește acest impozit și la ce să ne așteptăm în sistemul de impozitare? În primul rând, toate inovațiile ar trebui să faciliteze semnificativ activitatea de afaceri în țara noastră. Ce altceva se va schimba?
În fiecare an, autoritățile pun problema oportunității tipului de impozitare de mai sus, dar acum plata UTII a fost prelungită până în 2021. În acel an, oficialii doreau să elimine impozitul imputat până în 2018, dar au lăsat decizia „până la vremuri mai bune”. Guvernul a decis într-o situație economică dificilă să sprijine reprezentanții întreprinderilor mici.
În fiecare an crește numărul antreprenorilor individuali și SRL-urilor care trec la acest tip de impozit, acum numărul acestora fiind de aproximativ 2 milioane, respectiv 500 de mii. Acum dezvoltă economia țării noastre, iar cetățenii care desfășoară activități independente ajută la rezolvarea problemei șomajului.
Există și oponenți ai acestei taxe, considerând că bugetele locale pierd sume importante. Cu toate acestea, UTII se caracterizează prin dezvoltarea rapidă a antreprenoriatului, taxa abolită va speria mulți cetățeni de la angajarea în activități comerciale.
Dacă spunem că autoritățile introduc lucruri noi în sistemul fiscal, atunci merită să ne amintim de folosirea caselor de marcat (case de marcat), tocmai în acest domeniu vin schimbări serioase. Se fac modificări la Legea federală nr. 54 care fixează tranziția la casele de marcat online din 2017.
Inovația prevede transferul datelor fiscale ale fiecărui antreprenor către organele fiscale în timp real.
Acest proiect de lege a fost întocmit pentru a opri toate tranzacțiile comerciale care sunt ascunse de către antreprenorii individuali din Serviciul Fiscal Federal.
Legea stabilește că trecerea la case de marcat noi din 2017 se va face în etape:
Reamintim că antreprenorii individuali anteriori care au trecut la regimuri speciale de impozitare (UTII sau un brevet) nu puteau folosi deloc casele de marcat, apoi până la 01 iulie 2018, toate întreprinderile mici ar trebui să treacă la casele de marcat online. Mai mult, autoritățile susțin că pentru costul achiziționării de echipamente scumpe, puteți obține o rambursare a taxelor. Desigur, o astfel de casă nu poate fi instalată într-un loc în care nu există un punct de acces la Internet, deoarece. prin intermediul rețelei casa de marcat va transmite informații fiscale către fisc. Conform noii legi, întreaga procedură va arăta astfel:
Toți contribuabilii care desfășoară activități comerciale vor folosi casele de marcat online. Care va fi diferența dintre casa de marcat actualizată și cea care se folosește acum. Principala diferență constă în umplerea internă, casele de marcat online au capacitatea de a se conecta la Wi-Fi. De asemenea, o casă de marcat modernă nu va avea banda de numerar obișnuită; în schimb, este instalată o unitate fiscală, care va stoca informații despre activitățile antreprenorului individual timp de câțiva ani.
Un antreprenor individual care folosește o casierie online o poate înregistra cu ușurință la autoritățile fiscale printr-un cont personal pe internet, cel mai important, să obțină o semnătură electronică. Acei antreprenori care au instalat recent un CCP vor putea pur și simplu să-și reechipeze dispozitivul pentru 5-10 mii de ruble. Apropo, abia așteptați data specificată și actualizați-vă casa de marcat chiar acum.
Antreprenorii care sunt contribuabili UTII sau care folosesc un brevet au multe avantaje prin trecerea la CCP online:
In curand va intra in vigoare noua lege a UTII 2017 cu modificari, se va face trecerea la casele de marcat online, ne asteapta multe inovatii, daca vor fi benefice pentru dezvoltarea afacerilor mici, vom afla in cateva luni. .
2018 trebuia să fie anul desființării UTII. Cu toate acestea, pe 2 iunie 2016, a fost emisă un proiect de lege conform căruia venitul imputat prelungit până la sfârșitul anului 2021. Adevărat, cu o serie de modificări care au afectat și ordinea calculelor. Să facem cunoștință cu inovațiile din imputare și, în același timp, să luăm în considerare calculul impozitului imputat pentru UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali fără angajați.
Acesta este un regim de impozitare special, reglementat de capitolul 26.3 din NKRF. Se bazează pe profitul estimat (imputat) și este disponibil pentru întreprinzătorii individuali și persoanele juridice. organizaţii cu un anumit tip de activitate. Luați în considerare ce este UTII (imputare) pentru antreprenorii individuali în cuvinte simple.
Principalul criteriu care determină posibilitatea trecerii la imputare este tipul de activitate. Datorită acestei caracteristici, imputarea, precum PSN, poate fi combinată cu alte moduri. De exemplu, USN sau OSN. Cu toate acestea, este imposibil să te angajezi într-un singur tip de activitate în mai multe regimuri fiscale simultan.
La calculul impozitului se ia ca bază profitul estimat, al cărui cuantum este stabilit de stat. Adică venitul efectiv nu afectează nimic. Chiar dacă afacerea este neprofitabilă sau invers mai profitabilă, valoarea impozitului va rămâne aceeași.
Acest lucru face posibilă economisirea taxelor și investirea tuturor profiturilor în dezvoltarea afacerilor. Și, în același timp, simplifică contabilitatea, deoarece la sfârșitul trimestrului de raportare nu este necesară depunerea unei declarații de venit la inspecție. Și contabilitatea poate fi ținută, dar numai dacă se dorește.
Cea mai importantă veste proaspătă care a încântat mulți antreprenori individuali este că impozitul unic pe venitul imputat va continua să funcționeze până în 2021. Nu a fost anulat și chiar, dimpotrivă, finalizat și îmbunătățit.
Modificări și ultimele știri în 2019 pentru antreprenorii individuali de pe UTII care desfășoară activități de retail, ospitalitate sau alte activități:
Activitatea subiecților de impozitare care doresc să treacă la imputare trebuie să îndeplinească o serie de cerințe:
Lista tipurilor de activități care conferă întreprinzătorilor individuali dreptul de a trece la imputare este alcătuită din municipalități. Ei o conduc. Puteți vizualiza lista în actul de reglementare al departamentelor fiscale sau pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.
Tabel de activități pentru întreprinzătorii individuali privind impozitul imputat în anul 2019:
| Activitate UTII impozabilă | Excepții |
|---|---|
| Comerț cu amănuntul prin obiecte nestaționare și staționare cu o suprafață de tranzacționare mai mică de 150 mp. m. | Comerț cu producție agricolă |
| Servicii de catering oferite printr-o sală cu o suprafață de până la 150 mp. m. sau fără sală deloc | Alimentatie publica la institutii medicale/sociale |
| Servicii casnice si veterinare | Organizațiile nu ar trebui să închirieze terenuri pentru deschiderea punctelor de vânzare cu amănuntul și a terenurilor de vânzare cu amănuntul la o benzinărie |
| Reparatii, intretinere, spalare autoturisme si motociclete | Marii contribuabili |
| Servicii de publicitate – plasare/distribuire de publicitate | Numărul de angajați în ultimul an a depășit 100 de persoane |
| Inchiriere locuri comerciale/locuri de teren pentru comert | Afacerea este deținută de două întreprinderi, iar ponderea celei de-a doua depășește 25% |
| Afaceri de ospitalitate, suprafață paturi de până la 500 mp. m. | Activitățile se desfășoară în baza unui acord de trust pentru folosirea proprietății sau a unui simplu parteneriat, adică activități în comun |
| Transport de mărfuri/pasageri cu mașini și motociclete, al căror număr total este mai mic de 20 de unități. | Tipul de activitate este supus impozitului pe vânzări |
Pentru a desfășura activități cu privire la un impozit imputat, trebuie să depuneți la IFTS o cerere completată a formularului stabilit - UTII-2 în două exemplare. Este necesar să faceți acest lucru în termen de cel mult 5 zile de la data deschiderii afacerii.
Trebuie să depuneți o petiție la biroul fiscal de la locul de afaceri, dar există și excepții. Unele servicii vă cer să aplicați la NI unde locuiți. Acestea includ:
Locația IFTS nu este importantă atunci când activitățile se desfășoară în mai multe regiuni simultan. Nu este nevoie să contactați mai multe inspecții diferite, unul este suficient.
Sistemul de impozitare imputat pentru întreprinzătorii individuali, ca și până acum, prevede plata unui singur impozit - unul singur.
Taxe care nu trebuie plătite pe UTII:
Luați în considerare ce taxe trebuie să plătiți în 2019 pentru antreprenorii individuali pe UTII cu angajați:
UTII este produsul următorilor indicatori:
Cota de impozitare pentru UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali este de 15%.
Așa se calculează impozitul pe lună. Pentru a afla suma pentru trimestru, trebuie să înmulțiți produsul rezultat cu 3. Formula finală pentru calcularea UTII va lua următoarea formă:
UTII pentru un sfert = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).
Amintiți-vă: atunci când înmulțiți cu 15%, trebuie să înmulțiți cu 0,15.
Coeficienții UTII în 2019 pentru întreprinzătorii individuali pot fi găsiți în biroul fiscal și pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. Pentru ultima opțiune, trebuie să introduceți regiunea dvs. pe site și să așteptați. Dacă cobori pe pagină, poți vedea lista K2, din care ar trebui să o alegi pe cea care se potrivește tipului de activitate indicat alături.
Rentabilitatea de bază și codurile activităților care intră sub incidența UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali pot fi găsite în NKRF sau în tabelul de mai jos:
O listă completă de coduri pentru toate activitățile impozabile este prezentată în NCRF și este reglementată de articolul numărul 346.29.
Condiție de calcul: subiectul impozitării a deschis un magazin în orașul A, vinde pantofi de damă la retail, suprafața departamentului este de 25 mp. m.
Conform termenilor, contribuabilul este angajat în comerț cu amănuntul staționar. Serviciul pentru clienți se realizează prin intermediul platformei de tranzacționare. Cunoscând aceste informații, găsim baza de date - 1800 de ruble. FP (indicator fizic) este suprafața spațiilor închiriate de IP, care este egală cu 25 mp.
K1 este o valoare constantă egală cu 1,798. K2 în orașul A pentru facilități comerciale cu o suprafață de până la 30 mp. m. este 1.
Toate cantitățile necunoscute sunt găsite, rămâne să le înlocuim în formula:
UTII \u003d (1800 x 25 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 \u003d 36.409 ruble. 50 cop.
Datorită unor astfel de manipulări simple, este posibil să se calculeze un singur impozit pe venitul imputat în 2019 pentru întreprinzătorii individuali implicați în comerțul cu amănuntul.
În regiunea numită B, există o agenție de transport de pasageri, cu alte cuvinte, un serviciu de taxi. Agenția își desfășoară activitatea cu ajutorul a două vehicule, un Ford și un Opel. Să calculăm UTII.
Rata este de 15%. DB pentru transportul de mărfuri - 6000 de ruble, ca FP vom lua în considerare numărul de mașini - 2. K1, ca întotdeauna, este 1.798. K2 pentru traficul în regiunea B este 1.
UTII \u003d (6000 x 2 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 \u003d 3.236 ruble. 30 cop.
Pentru perioada fiscală, imputarea a adoptat un sfert. Iar termenele limită sunt concentrate pe data de 25 și prima lună a tuturor trimestrelor. Adică plățile impozitelor se fac de 4 ori pe an și toate cele 25 - în aprilie, iulie, octombrie și ianuarie.
Când termenul limită coincide cu un weekend, antreprenorul individual va putea plăti taxa în următoarea zi a săptămânii. De exemplu, dacă 25 aprilie cade sâmbătă, termenul limită va fi mutat luni, 27 aprilie.
Deoarece ultimele zile de plată cad în zilele lucrătoare din 2019, termenele vor fi standard.
În calculul UTII apar o serie de indicatori, prin urmare, prin reducerea valorii acestora, este posibilă reducerea cuantumului impozitului. Reducerea coeficienților pot fi imediat eliminate, ei sunt stabiliți de autoritățile de stat și regionale. Dar puteți lucra la restul cantităților.
Și astfel, există mai multe modalități de a reduce dimensiunea UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali:
Se impozitează doar suprafața de vânzare, așa că nu trebuie să vindeți jumătate din clădire. Este suficient să ocupați un anumit procent din podeaua comercială pentru încăperile utilitare, iar acest lucru va da un rezultat bun.
Contabilitatea antreprenorilor individuali pe UTII nu este obligatorie, la fel ca raportarea. Există însă și alte documente care sunt obligatorii pentru antreprenorii care au recurs la imputare.
Acest lucru este necesar pentru îndeplinirea condițiilor de impozitare pe tip de activitate. De exemplu, un contribuabil poate angaja angajați suplimentari și poate depăși rata admisă de 100 de persoane.
Tipuri de documente pe care un antreprenor individual trebuie să le păstreze:
În 2018, antreprenorii individuali care efectuează decontări cu clienții atât în numerar, cât și în monedă electronică sunt obligați să treacă la casele de marcat online.
Trebuie să anunțați despre radierea întreprinderii în termen de 5 zile de la data închiderii întreprinderii. Pentru a face acest lucru, ei depun o cerere la fisc în care a fost emisă imputarea. Se completează o cerere în formatul UTII-4
Este imposibil să se schimbe regimul fiscal în mijlocul perioadei fiscale. Chiar înainte de noul an. Excepție fac situațiile în care IP-ul nu mai corespunde condițiilor UTII.
Regimul fiscal în sine este planificat să fie exclus din sistemul de impozitare. 2021, până la care imputarea va fi valabilă 100%, ar trebui să fie anul în care se anulează UTII pentru întreprinzătorii persoane fizice și persoane juridice. persoane.
UTII ca regim special de impozitare a devenit convenabil și preferabil pentru mulți antreprenori care lucrează în țara noastră. Domeniul de utilizare al acestuia este destul de larg. Legea regiunii Moscova privind UTII a fost adoptată în 2004 și a dat undă verde dezvoltării afacerilor.
Această lege a intrat în vigoare în 2005, introducând un astfel de sistem de impozitare universal precum UTII. Era obligatoriu sub rezerva acelor tipuri de activități care erau enumerate în această lege. Sunt 12 în total.
Acest act juridic a reglementat și utilizarea coeficienților, a explicat scopul acestora și a explicat pe deplin funcționarea UTII în regiunea Moscovei.
Din 2013, această lege a fost modificată. De atunci, trecerea la UTII a devenit voluntară, iar lista are 14 activități permise. Aceștia au acționat într-o manieră generală, iar unele ajustări au fost făcute la ședințele municipalităților pe raioane.
În fiecare district, impozitarea conform acestui sistem se aplică tuturor celor 14 tipuri, dar există și excepții. Deci, în districtul Voskresensky, este imposibil să se impoziteze în cadrul activităților sistemului UTII pentru furnizarea de terenuri pentru amplasarea de facilități de vânzare cu amănuntul, precum și facilități de catering.
Următoarele reguli sunt supuse aceleiași reguli:
Nu vom enumera totul, deoarece există o mulțime de districte municipale, iar raioane încă li se alătură.
Prin urmare, atunci când decideți să treceți la acest sistem de impozitare, ar trebui să citiți cu atenție documentele legislative pentru a clarifica dacă există o astfel de oportunitate pentru tipul dvs. de activitate.
Hotărârile autorităților locale, respectiv ale consiliului deputat, privind modificările în lista activităților supuse UTII sunt legal justificate în Codul fiscal.
Acest drept are o funcție de reglementare, întrucât în acest fel autoritățile locale pot reglementa raportul dintre ofertele de pe piața locală.
Această lege prevede că UTII se poate aplica la următoarele activități:
Un video bun și complet despre UTII:
La Moscova, impozitarea de natură specială numită UTII nu a mai fost aplicată din 2012. Această decizie a fost luată de autoritățile la nivel legislativ, ceea ce a antrenat consecințe neplăcute pentru entitățile comerciale.
Până atunci, organizațiile și antreprenorii individuali care plasau reclame pe camioane și autoturisme, autovehicule, precum și pe structuri speciale de publicitate, care se numește publicitate exterioară, puteau utiliza acest regim de impozitare.
Tocmai pentru acest tip de activitate autorităţile au lăsat şansa de a impune un singur impozit. Dar odată cu apariția noilor legi, antreprenorii din acest domeniu au fost lipsiți de un astfel de drept, obligându-i să treacă la un sistem simplificat.
Dar legea este legea. Dreptul de utilizare a UTII a rămas în așezările capitalei, pe care le-au pierdut în 2014 odată cu invalidarea Legii orașului Moscova nr. 45, ceea ce a făcut ca UTII să nu mai fie utilizat la Moscova și teritoriile anexate.
La nivel național, UTII este utilizat cu succes în 2016 și este planificat să-l folosească și în 2017.
