Un cetățean care decide să înceapă o mică afacere proprie se gândește la existența potențialelor beneficii și indulgențe care i se cuvin. Conducerea propriei afaceri necesită cheltuieli continue. Într-o situație economică dificilă, un antreprenor individual modern (în continuare - IP) are grijă de cum să evite costurile inutile, să profite de toate oportunitățile disponibile pentru obținerea preferințelor.
Lista de indulgențe pentru persoanele care își desfășoară propria afacere este extinsă și este în permanență ajustată. Statul încearcă în toate modurile posibile să stimuleze dezvoltarea sectorului de afaceri privat. Clasificarea beneficiilor pentru antreprenorii individuali:
Potrivit Institutului Independent de Politică Socială, aproximativ 26 de milioane de cetățeni ai Federației Ruse, care sunt considerați pe deplin capabili, s-au dovedit a fi „invizibili”: ei nu lucrează oficial nicăieri, dar nici nu sunt listați ca șomeri. De asemenea, aceste persoane nu s-au înregistrat la organele fiscale ca antreprenori privați. Sunt în afara pieței muncii: nu se știe ce fac, cu ce înseamnă trăiesc. Aceste persoane nu participă la niciun program de angajare.
Oficialii vor să scoată cât mai mult din umbră această categorie de cetățeni. Beneficiile pentru antreprenorii individuali sunt considerate un instrument potrivit pentru rezolvarea problemei. Pentru ca antreprenorii să aibă dorința de a conduce o afacere legală, ei trebuie să vadă acest lucru ca pe un beneficiu financiar direct. Formând privilegii pentru comercianții privați, statul încearcă să-i ajute în:
Înainte ca un om de afaceri începător să decidă să-și înregistreze statutul IP, ar trebui să analizeze cu atenție toate nuanțele de relief la deschidere. Inregistrarea initiala a activitatii antreprenoriale presupune 3 privilegii semnificative. Acestea includ:
Dacă un antreprenor se află într-o situație dificilă, și are dovezi documentare care confirmă acest fapt, i se poate acorda un plan de rate pentru plata impozitelor. Scutirea se aplică dacă:
Sistemele fiscale privilegiate sunt considerate a fi sistemul fiscal simplificat și PSN. Prin trecerea la oricare dintre ele, antreprenorii își pot exercita dreptul de a aplica cota 0% în mod continuu timp de 2 perioade de raportare, dar nu mai mult de 2 ani calendaristici. Alegerea regimului fiscal este la latitudinea antreprenorului:
Persoanele care au ales sistemul de impozitare simplificat nu plătesc taxa pe valoarea adăugată (denumită în continuare TVA), impozit pe venitul persoanelor fizice și impozit pe proprietate. În schimb, întreprinzătorii sunt obligați să plătească un singur impozit, a cărui rată a dobânzii depinde de subspeciile regimului fiscal:
Cu costuri IP limitate, prima opțiune este mai potrivită. Dacă cheltuielile depășesc 60% din profit, ar fi mai profitabil să alegeți a doua subspecie a regimului fiscal simplificat - antreprenorul va putea să deducă toate cheltuielile și să plătească impozite pe profitul net.
PSN este o plată unică pentru un brevet. Contribuabilul alege o limită convenabilă a valabilității sale - de la 30 de zile calendaristice la 1 an. Puteți lucra fără casă de marcat, nu sunt necesare evidențe contabile. Conditii de aplicare:
Acordarea de beneficii este reglementată de autoritățile locale la discreția acestora. Antreprenorii care sunt implicați în următoarele domenii economice pot beneficia de dreptul la concedii fiscale:
Autoritățile regionale își rezervă dreptul de a introduce următoarele ajustări:
Autoritățile din Moscova au format o listă obligatorie de condiții pentru antreprenorii care doresc să profite de acest beneficiu:
În toate regiunile Federației Ruse, concediile fiscale nu se aplică. Antreprenorul ar trebui să studieze cu atenție reglementările legale locale pentru a ști cu siguranță dacă poate conta pe acest tip de scutire. Pe lângă respectarea tipului de activitate, pentru a aplica cota zero la sută (pentru a face concedii fiscale), acesta trebuie să respecte o serie de condiții generale:
Sărbătorile fiscale pot fi folosite de persoanele care s-au înregistrat pentru prima dată și au trecut la sistemul fiscal simplificat sau PSN. În cazul în care un întreprinzător desfășoară activități pentru care nu se poate aplica dobânda zero, sau care nu se încadrează în lista de SIT-uri permise, acesta trebuie să asigure contabilizarea separată a veniturilor și cheltuielilor și să practice combinarea regimurilor fiscale.
Această scutire a fost introdusă în 2015. Valabilitatea concediilor fiscale a fost prelungită până în 2020. Procedura lor uniformă pentru antreprenorii din toată Rusia nu este prevăzută de Legea federală. În condițiile în care legea privind concediile fiscale este adoptată și intră în vigoare în regiunea de înregistrare a unui antreprenor individual, acesta poate aplica o dobândă zero pentru 2 perioade de raportare la rând. Durata maximă a acestora este de 2 ani calendaristici.
Respectarea cerințelor stricte de raportare, dificultățile birocratice în angajarea angajaților și a decontărilor financiare cu aceștia, incapacitatea de a obține un împrumut fără garanții, audituri de către autoritățile de supraveghere - toate aceste circumstanțe sunt motivele pentru care un antreprenor să lucreze din umbră. Pentru ca un om de afaceri începător să poată interacționa confortabil cu fiscul și să-și majoreze capitalul, statul i-a oferit o serie de beneficii administrative:
Unele beneficii pentru antreprenorii începători includ sprijin financiar direct. Aceștia sunt eligibili pentru a primi asistență financiară directă. Preferințele financiare includ subvenții și granturi, acestea includ:
Subvențiile sunt utilizate pentru finanțarea anumitor tipuri de activități. Conform Ordinului Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din 20 mai 2011 nr. 227, autoritățile au dreptul de a oferi asistență financiară de la bugetul federal și de a le trimite la:
Preferințele financiare directe includ și subvenții pentru:
Privilegiile încurajează cetățenii cu dizabilități și persoanele care se încadrează în categoria celor neprotejați din punct de vedere social - aceștia includ părinți cu mulți copii - să își deschidă propria afacere. Relieful acordat acestor categorii de cetățeni este nesemnificativ. Programele preferențiale pentru categoriile social vulnerabile de persoane care desfășoară activități de afaceri nu funcționează în toate regiunile Rusiei - care dintre ele sunt prevăzute de lege ar trebui specificate la locul de înregistrare.
În funcție de grupul de cetățeni cu dizabilități, sunt oferite și anumite beneficii fiscale pentru antreprenorii individuali. Prezența dizabilității nu permite concesii semnificative. Lista generală a beneficiilor pentru antreprenorii individuali cu dizabilități:
Un părinte cu mulți copii este scutit de plata taxei de stat atunci când înregistrează o activitate comercială. Nu există alte scutiri speciale pentru această categorie de persoane. Pentru a profita de beneficiu, antreprenorul trebuie să pregătească un pachet de documente:
Arieratele, penalitățile și amenzile care s-au acumulat din PA la 01.01.2015 vor fi, de asemenea, anulate. Nu este nevoie să contactați autoritățile fiscale - amnistia vă va elibera automat de datorii. Excepțiile de la acesta sunt:
Odată cu introducerea concediilor fiscale în 2015, mulți oameni au avut un stimulent să înceapă propria afacere pentru a experimenta beneficiile noului beneficiu. Dar, Această scutire nu funcționează pentru toată lumea. Pentru a observa toate nuanțele, merită luat în considerare, care va fi afectat concedii fiscale în 2017 în Rusiași ce criterii trebuie să îndeplinească o afacere pentru a fi scutită total sau parțial de taxe.
Vacanțele își prelungesc valabilitatea până în 2020 și sunt valabile pentru primii doi ani de muncă. Sunt relevante doar pentru antreprenorii individuali care și-au deschis propria afacere pentru prima dată. Mai mult, au făcut acest lucru nu numai după demararea documentului de aprobare a principalelor direcții ale politicii fiscale a statului, ci și după adoptarea unei legi locale în regiunea de reședință. În plus, dacă la un moment dat mai devreme un cetățean ar fi descoperit deja IP, sau are o afacere în exploatare, nu poate conta pe sărbători.
Există și un astfel de criteriu precum domeniul de activitate în care se desfășoară activitatea antreprenorială. Ar putea fi:
Tipurile specifice de activități pentru care este valabilă scutirea sunt determinate de nivelul legislației regionale. Prin urmare, un cetățean ar trebui să contacteze în primul rând autoritățile locale și să afle dacă actul de reglementare relevant a fost adoptat pe teritoriul locului său de reședință și dacă afacerea sa se va încadra în cerințele stabilite de lege.
Următorul punct important este sistemul de impozitare pe care un cetățean îl aplică veniturilor antreprenoriale. Poate fi fie simplificat, fie brevetat. Pentru ambele variante se poate adopta o limita a numarului de angajati la nivel local si se poate stabili un nivel maxim de venit pentru un om de afaceri care desfasoara activitati preferentiale.
Dacă afacerea este „simplificată”, regula este ca cel puțin 70% din venitul total să fie tocmai venituri preferențiale. Scutirea de impozit se aplică numai pentru USN, în timp ce, de regulă, contribuțiile fixe se plătesc pentru ele însele, se fac deduceri pentru angajați și se plătesc alte impozite.
În ciuda faptului că concesiile au fost prevăzute inițial, acestea nu se aplicăconcedii fiscale pentru SRL în 2017. Acest lucru, potrivit multor oameni de afaceri, nu este pe deplin corect, deoarece sub cota IP lovește mai puțin 20% toate întreprinderile mici. Statul, din cauza bugetului limitat, este însă obligat să creeze criterii foarte clare pentru determinarea beneficiarilor. În plus, din punct de vedere al riscului, Ltd mai protejat. Dar IP riscă toate bunurile care îi aparțin, până la cele mai necesare obiecte. Scutirea de la plata impozitului va fi o economie semnificativă și, în același timp, un fel de protecție. Sărbătorile organizațiilor, chiar și cele mai mici, nu vor fi introduse.
Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, vacanțele sunt valabile pentru două perioade, pe care Codul Fiscal al Federației Ruse le numește impozit. Dacă vorbim despre USN, este vorba de doi ani calendaristici. În acest caz, perioada fiscală este determinată de începutul anului și sfârșitul acestuia. Adică, dacă un antreprenor individual este înregistrat în noiembrie, sfârșitul primei perioade fiscale va fi tot 31 dec. Prin urmare, este mai bine să deschideți o afacere chiar la începutul anului pentru a putea rămâne cât mai mult în vacanță.
Pentru PNS beneficiul este valabil pentru două perioade fiscale continue (nu mai mult de 2 ani). Perioada fiscală aici va fi termenul brevetului. Și dacă este mai puțin de un an, atunci beneficiul se poate termina mult mai devreme de doi ani în calendar. Acest lucru nu este în întregime benefic pentru brevetele pe termen scurt.
IMPORTANT: Chiar dacă unui antreprenor individual i se acordă beneficii, antreprenorul trebuie să țină evidența fiscală. La urma urmei, dreptul la un beneficiu poate fi pierdut și atunci va fi nevoie să plătească impozit în condiții normale. Dacă nu s-au luat în considerare veniturile și cheltuielile, va fi extrem de dificil să restabiliți imaginea și să faceți calculul corect, ceea ce amenință cu amenzi severe.
Nu toate regiunile țării au concedii fiscale. Dar capitala nu face excepție. La Moscova, a fost adoptat actul legislativ corespunzător 25 martie 2015. A stabilit o limită a numărului de angajați IP- acest număr nu trebuie să depășească 15 angajati. De asemenea, a fost aprobată o listă destul de extinsă de activități care intră sub incidența beneficiilor. Pentru USN aceasta:
În ceea ce privește sectorul de producție, îmbrăcăminte, alimente, băuturi, jucării, articole sportive, echipamente (inclusiv echipamente medicale), mobilier, produse din piele, mașini, diverse produse (lemn, metal, cauciuc, plastic, blană etc.) 
Pentru antreprenorii din capitala nordică, se stabilește o limită a sumei maxime a veniturilor - 30 de milioane de ruble, iar vacanțele în sine au început să funcționeze din 2016. Pentru „simplificatori” beneficiul este valabil dacă lucrează în domeniu:
Codul Fiscal al Federației Ruse prevede avantaje fiscale pentru întreprinzătorii individuali înregistrați pentru prima dată în 2017 și care aplică sistemul fiscal simplificat sau sistemul de impozitare a brevetelor. Remarcăm imediat că IP-ul nou înregistrat nu îi include pe cei care anterior au fost antreprenor, apoi s-au radiat și au decis să se înregistreze din nou ca IP (clauza 2 din Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 23 decembrie 2016 Nr. 03-11). -12 / 77823).
Beneficiul este o cotă de impozitare mai mică de 0% pentru întreprinzătorii individuali specificați (clauza 4 a articolului 346.20, clauza 3 a articolului 346.50 din Codul fiscal al Federației Ruse). Este stabilit de autoritățile regionale și este valabil pe teritoriul regiunii respective. Autoritățile unei entități constitutive a Federației Ruse au dreptul de a introduce diferite tipuri de restricții privind aplicarea ratei 0% pentru IP nou creat: de exemplu, în funcție de numărul mediu de angajați ai unui IP sau în funcție de sumă a veniturilor din vânzări din desfășurarea unui tip de activitate privilegiat.
Antreprenorii au dreptul de a aplica cota 0% în mod continuu pentru 2 perioade fiscale (în termen de 2 ani calendaristici) de la data înregistrării lor până în anul 2020 inclusiv (clauza 3, art. 2 din Legea din 29 decembrie 2014 nr. 477-). FZ).
În caz de nerespectare a restricțiilor stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse sau de o lege regională, se consideră că un antreprenor individual și-a pierdut dreptul de a aplica cota de 0%, iar pentru anul calendaristic în care s-a întâmplat acest lucru, el trebuie să plătească impozit la ratele general stabilite.
Pentru prima dată, un antreprenor individual înregistrat care a trecut la sistemul simplificat de impozitare, indiferent de obiectul de impozitare pe care l-a ales - „venit” sau „venit redus cu suma cheltuielilor” - poate aplica o cotă preferențială dacă:
Apropo, întreprinzătorii individuali din sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venit redus cu suma cheltuielilor”, atunci când aplică cota de 0%, nu plătesc impozitul minim (clauza 6 a articolului 346.18 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie).
Pentru prima dată IP-urile înregistrate pe PSN au dreptul la cota zero dacă sunt în domeniul industrial, social și/sau științific, precum și în domeniul serviciilor personale către populație. Toate activitățile preferențiale trebuie, de asemenea, specificate în actul legislativ regional.
Dacă un întreprinzător individual, pe lângă tipul de activitate preferențial de brevet, va fi angajat în orice alte tipuri de activitate (pentru care nu se poate aplica cota de 0%) sau va desfășura activități pentru care SIT nu este aplicabil, atunci antreprenorul trebuie să asigure contabilizarea separată a veniturilor sale (
Statul nu are întotdeauna capacitatea de a informa toți indivizii cu privire la beneficiile care le sunt disponibile. În plus, nu este obligatoriu să facă acest lucru. Fiecare persoană trebuie să fie activă și să obțină în mod independent informații cu privire la indulgențele prevăzute de legislație.
De fapt, toate problemele financiare și raționalitatea cheltuielilor ar trebui să fie tratate de specialiști competenți - finanțatori și contabili. Din păcate, nu toți antreprenorii individuali își permit să angajeze și să întrețină un angajat de o specialitate similară și sunt nevoiți să își îndeplinească singuri toate sarcinile.
Prin urmare, înainte de a vă angaja temeinic în activitatea antreprenorială, este necesar să studiați cu atenție problema beneficiilor și ce fel de concesii sunt stabilite la deschiderea unui IP.
Aceasta înseamnă că procedura standard de audit pentru toate întreprinderile nu este efectuată. Această decizie este reglementată de legea Federației Ruse pentru anul 1996, referitoare la audit și control. În schimb, într-o carte specială a inspectoratului fiscal se vor consemna activitățile financiare ale întreprinzătorului individual, unde se consemnează toate mișcările finanțelor companiei. Acest sistem simplifică foarte mult activitățile antreprenorilor și toată lumea poate deveni membru al acestui program. Solicitanții de participare sunt toți întreprinderi mici sau numai întreprinderi deschise.
În 2011, au fost făcute publice informații despre un sistem simplificat, care chiar și atunci a fost planificat și introdus sub tipul de eșantion de testare doar pentru o perioadă scurtă de timp. Dar, în ciuda acestui fapt, mulți antreprenori aspiranți continuă să fie susținuți de vechea schemă, neștiind nici măcar de inovații.
Noul sistem presupune prezența multor indulgențe pentru oamenii de afaceri începători, care pot fi din nou folosite. Este benefic ca statul să sprijine antreprenorii începători și activitățile lor individuale, stimulând-o în toate modurile posibile.
Reducerea contribuțiilor la majoritatea fondurilor de asigurări a fost, de asemenea, un mare pas către simplificarea procesului de deschidere a unui IP:
Sistemul normal de impozitare impune plata tuturor contribuțiilor conform unui tarif clar, dar acei antreprenori individuali care se încadrează în categoria scutirilor pot profita cu ușurință de oportunitatea lor de a reduce costurile demarării propriei afaceri.
Din păcate, legislația actuală nu prevede niciun beneficiu la înregistrarea unui antreprenor individual:
Dar asta nu înseamnă că aceste categorii de cetățeni nu se vor putea bucura de beneficiile care le sunt destinate prin statut. De exemplu, din plata impozitului pe bunuri imobiliare. Indulgențele sunt oferite familiilor numeroase și tinere, dar nu peste tot.
Sunt posibile mai multe beneficii pentru acele tipuri de activități care pretind loialitatea Federației Ruse:
Prin urmare, înainte de a începe propria afacere, este foarte util să vă familiarizați cu toate informațiile necesare referitoare la posibilele beneficii.
Cele mai relevante și populare tipuri de afaceri astăzi:
Dacă există intenții și dorințe persistente, un antreprenor poate alege mai multe tipuri de activitate economică, dintre care doar unul va fi considerat de stat ca operațional. Această specie trebuie să îndeplinească standarde specifice și să genereze venituri de cel puțin 70%.
Există, de asemenea, „vacanțe fiscale”. De la data inregistrarii afacerii (RB) si o durata de doi ani, intreprinzatorul este obligat sa tina evidenta separata a veniturilor in cazul in care desfasoara orice activitate suplimentara.
Dar scutirea de taxe pentru 2 ani este oferită exclusiv antreprenorilor individuali nou înregistrați, iar urmărirea acesteia este destul de simplă, deoarece compania există pe întreaga perioadă de activitate pe TIN-ul unei persoane fizice. În plus, acest program nu funcționează pe întreg teritoriul Federației Ruse, ci doar acolo unde există permisiunea ca regiunile să le introducă.
Pe baza unui exemplu viu de țări străine, mulți tineri preferă să-și deschidă propria afacere prin înregistrarea acesteia pe numele rudei lor aflate în vârstă de pensionare. Se speră că acest lucru le va oferi o oarecare uşurare din partea statului. Dar procedura de înregistrare a unui antreprenor individual de către un pensionar nu diferă deloc de înregistrarea de către alte categorii de cetățeni. Da, au unele beneficii ca indivizi, dar cam atât. Nu există beneficii exclusiv pentru impozitarea afacerilor. Mai mult, pentru deschiderea unei afaceri de către un pensionar, această procedură este ceva mai complicată.
Statul acordă anual unele beneficii anumitor categorii de antreprenori individuali. Astăzi, fiecare antreprenor individual trebuie să cunoască modalitățile disponibile de a obține beneficii fiscale. Și, de asemenea, este necesar să aflăm ce sisteme de impozitare preferențiale există, ce sunt concediile fiscale pentru un antreprenor și cine poate aplica pentru ele, când un om de afaceri nu poate plăti TVA și cum să reducă plățile fiscale prin primele de asigurare.
Antreprenorii individuali din toată Rusia sunt acum listați în Registrul de stat unificat al întreprinderilor mici și mijlocii (IMM-uri). Este disponibil online, iar orice antreprenor privat are posibilitatea de a verifica dacă întreprinzătorul său individual este inclus în această listă introducând datele acestuia (TIN, OGRNIP sau doar numele complet) în câmpurile formularului de solicitare.
O cerință este suficientă pentru a verifica informațiile despre antreprenorul dumneavoastră individual în registrul IMM-urilor Verificați dacă sunteți inclus în registrul întreprinderilor mici și mijlocii din Rusia, acum puteți afla online prin TIN Aflați ce informații sunt furnizate în IMM pentru o anumită întreprindere
Prezența în registrul IMM-urilor permite unui antreprenor individual să solicite sprijin de la stat, așa că dacă informații despre compania dumneavoastră nu sunt prezentate acolo sau datele existente sunt incorecte, ar trebui să trimiteți o cerere prin intermediul site-ului și să furnizați informații corecte despre dvs.
Prezența în registrul IMM-urilor permite antreprenorilor individuali să solicite anumite beneficii
Pentru antreprenorii individuali care tocmai își încep propria afacere, legislația rusă prevede unele beneficii. Un astfel de avantaj este concediul fiscal recent introdus. Ele presupun scutirea temporară a unui antreprenor individual de obligația de a plăti impozite. Legea Federală N 477 din 29 decembrie 2014 informează că întreprinzătorii individuali care au fost înregistrați pentru prima dată, pentru cel mult 2 perioade fiscale, au posibilitatea de a aplica cota de impozitare 0%.
Astfel de avantaje fiscale nu sunt disponibile pentru toate tipurile de antreprenori individuali, ci numai pentru cei care îndeplinesc criteriile specificate:
Pentru un antreprenor individual în sistem simplificat, perioada de impozitare este de un an, pentru un întreprinzător individual în sistem de brevete, perioada de impozitare este stabilită de durata brevetului. Cu alte cuvinte, dacă un brevet este luat pentru o lună, atunci perioada de impozitare va fi egală cu o lună, iar perioada de grație a impozitării va dura doar două luni. Un om de afaceri începător poate lucra în mod legal în acest mod și să nu plătească taxe complet legal timp de cel mult 2 ani de la data înregistrării companiei sale.
Sărbătorile fiscale IP în sistemul fiscal simplificat sunt reglementate de paragraful 4 al articolului 346.20 din Codul fiscal, pentru informații detaliate despre vacanțele IP privind brevetele, se recomandă să faceți referire la paragraful 3 al articolului 346.50 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Activitatea unui om de afaceri care lucrează în condiții preferențiale este strict supravegheată. Dacă dintr-un anumit motiv întreprinzătorul individual încetează să îndeplinească criteriile de mai sus, concediile fiscale vor fi încetate.
Lista activităților pentru care este permisă aplicarea regimului concediului fiscal poate varia în funcție de regiunile țării. De exemplu, în regiunea Novgorod, saloanele de coafură, studiourile de înfrumusețare, întreprinderile care repară bunuri de uz casnic și consum personal, precum și antreprenorii individuali care lucrează în domeniul serviciilor funerare intră sub incidența impozitării preferențiale.
Beneficiile nemateriale, dar utile includ și absența garantată a oricăror verificări de către autoritățile de stat în primii trei ani de la înregistrarea unui antreprenor individual. Este important ca acesta să fie garantat numai dacă nu există plângeri cu privire la antreprenorul individual.
Din punct de vedere juridic, întreprinzătorii pensionari nu se deosebesc de întreprinzătorii individuali obișnuiți și nu beneficiază de avantaje pentru plata impozitelor și contribuțiilor la buget. Alături de antreprenorii individuali obișnuiți, pensionarii sunt obligați să răspundă pentru datorii cu toată proprietatea lor, tocmai din acest motiv este recomandat să nu cedeți ofertelor prietenilor și cunoscuților de a înregistra o afacere pentru dvs. Pensionarilor li se garantează dreptul de a beneficia de beneficii numai ca persoane fizice.
Întreprinzătorii persoane fizice cu trei sau mai mulți copii sub vârsta de 16 ani în îngrijire pot fi scutiți de obligația de a plăti taxa de stat la înregistrare. Nu există alte reduceri fiscale pentru antreprenorii cu mulți copii astăzi.
Pentru a-și exercita dreptul de a nu plăti taxa de stat, la înregistrarea unui antreprenor individual, acesta trebuie să prezinte documentele prevăzute de lege:
Prezența unui grad de handicap la un antreprenor individual nu oferă, de asemenea, avantaje semnificative atunci când interacționează cu serviciul fiscal. Există doar câteva excepții:
Ministerul Finanțelor se teme că introducerea unor beneficii speciale suplimentare pentru antreprenorii cu dizabilități poate provoca o reînregistrare în masă a antreprenorilor individuali pentru persoanele cu dizabilități, iar acest lucru va afecta negativ veniturile bugetare ale antreprenorilor individuali. Persoanele cu handicap din grupurile 1 și 2, precum și copiii cu handicap, atunci când plătesc impozitul pe venitul personal, pot primi o deducere fiscală de 500 de ruble pentru fiecare lună a perioadei fiscale de raportare (a se vedea paragraful 1.2 al articolului 218 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).
Ca atare, nu există o listă a categoriilor de întreprinzători individuali care solicită scutiri de impozite și nici o enumerare clară a beneficiilor și privilegiilor pe care un antreprenor individual le poate folosi pentru a ușura povara fiscală. Dacă prin beneficii înțelegem orice oportunitate de a reduce cumva costul taxelor, mai există câteva opțiuni care vor ajuta antreprenorul individual să obțină economii la comisioane la buget și să optimizeze costurile.
Un antreprenor individual direct atunci când solicită înregistrarea sau ulterior are dreptul de a alege unul dintre mai multe sisteme de impozitare:
O comparație detaliată a tuturor regimurilor de impozitare cu regimul general este ușor de găsit pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. Acesta va ajuta un antreprenor începător să aleagă procedura de impozitare adecvată.
Utilizarea sistemului fiscal simplificat, PSN, UTII sau ESHN oferă contribuabilului libertatea de a plăti unele taxe care sunt obligatorii atunci când lucrează pe DOS:
Sistemul de impozitare simplificat vizează, în principal, să ajute micro, întreprinderile mici și mijlocii și vă permite să alegeți obiectul de impozitare care este cel mai potrivit pentru o anumită unitate de afaceri.
USN presupune cea mai simplă contabilitate și cota minimă de impozitare. Mai mult, la alegerea sistemului de impozitare simplificat cu obiectul „venit”, este posibil să se reducă impozitul plătit prin scăderea parțială sau completă din acesta a sumei plăților plătite către fondurile de asigurări, pe care antreprenorii individuali fără angajați le plătesc singuri și persoane fizice. antreprenorii cu angajați își plătesc personalul . Această oportunitate este garantată de:
Contribuabilii care au ales ca obiect de impozitare venitul reduc cuantumul impozitului (plăți în avans de impozit) calculat pentru perioada fiscală (de raportare) cu valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu cu maternitate, asigurare medicala obligatorie, asigurare sociala obligatorie pentru accidente de munca si boli profesionale platite (in limita sumelor calculate) in aceasta perioada de impozitare (de raportare).
Articolul 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse
Același articol arată că, în 2018, un antreprenor individual care operează fără implicarea personalului angajat își poate reduce plata impozitului cu valoarea integrală a contribuțiilor plătite la fonduri, iar un antreprenor individual în care lucrează angajații poate reduce impozitul cu cel mult 50. %. În același timp, este permis să se ia în considerare plățile nu numai pentru sine, ci și pentru angajați. Articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse oferă o listă de coduri OKVED, munca antreprenorilor individuali pe care vă permite să faceți contribuții la fonduri la rate mai mici. Deci, în general, primele de asigurare se ridică la aproximativ 30% din salarii și alte plăți. Această cifră arată astfel:
Tariful preferențial vă permite să reduceți plățile pentru pensii cu până la 20%. Astfel de tipuri de activități includ, de exemplu, diverse tipuri de producție, proiecte educaționale și de cercetare, activități sportive și alte domenii.
Alegând sistemul de impozitare simplificat conform schemei „venituri minus cheltuieli”, un antreprenor individual are dreptul să ia în considerare plățile efectuate către fondurile de asigurări în cheltuielile sale, dar nu are dreptul de a reduce plățile de impozit în sine.
Un antreprenor individual la sistemul de impozitare simplificat cu schema „venituri minus cheltuieli” are și opțiuni de reducere a plăților fiscale. Cota de impozitare redusă în cadrul sistemului de impozitare simplificat se aplică diferitelor domenii de activitate ale antreprenorilor individuali cu OKVED specific, în diferite regiuni ale Rusiei, aceste tipuri de activități pot diferi. De exemplu, pe teritoriul Moscovei există o lege regională a Moscovei din 07.10.2009 nr. 41, care reglementează munca antreprenorilor individuali, iar impozitul asupra antreprenorilor individuali este perceput la o cotă de 10%, iar tipurile preferențiale dintre activități includ următoarele:
Pentru antreprenorii individuali înregistrați în Sankt Petersburg, se aplică o regulă excelentă. Conform Legii orașului Sankt Petersburg din 05.05.2009 nr. 185–36, cota de impozitare de 7% este permisă să fie utilizată de către toți întreprinzătorii individuali care lucrează la sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venit redus de către cuantumul cheltuielilor”. În această situație, nu se vorbește despre vreo direcție aleasă care se încadrează în beneficii.
Datorită particularităților legislației în fiecare subiect în parte, cota de 6% la sistemul simplificat de impozitare poate fi redusă chiar și la 1%. O listă completă a regiunilor ruse care au adoptat legi pentru reducerea cotei de impozitare în cadrul sistemului fiscal simplificat este disponibilă pentru descărcare pe site-ul web al Ministerului Finanțelor.
Sistemul de brevet de impozitare din Rusia de astăzi este permis pentru utilizare numai pentru antreprenorii individuali. O listă detaliată a activităților antreprenorilor individuali care pot lucra pe PSN este destul de mare și, alături de alte informații esențiale, este dată pe site-ul inspectoratului fiscal. În această listă, este ușor să găsiți servicii pentru educație, asistență medicală, încălțăminte și îmbrăcăminte, reparații de mobilă, reparații și întreținere a aparatelor de uz casnic și așa mai departe.
Descărcați un clasificator detaliat al tipurilor de activități de afaceri care permit utilizarea PSN, vă oferim linkul. Cota de impozitare SIT va fi de 6%.
Impozitul unificat pe venitul imputat este, de asemenea, aplicabil numai pentru anumite domenii de activitate (a se vedea paragraful 2 al articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acestea includ, de exemplu, următoarele segmente:
La calcularea UTII se ia în considerare valoarea venitului imputat pentru fiecare dintre tipurile de activitate menționate, dar nu și venitul efectiv al unității de afaceri. Cuantumul venitului imputat este stabilit în Codul fiscal. Cota de impozitare UTII este de 15%. Plățile de impozite, ca și în cazul contribuabililor USN, pot fi efectuate mai puțin cu valoarea contribuțiilor plătite la fondurile de asigurări.
Antreprenorii privați care lucrează cu implicarea angajaților au posibilitatea de a reduce plățile către fisc cu o sumă care nu depășește 50% din contribuțiile angajaților lor. Antreprenorii individuali fără angajați pot reduce impozitul plătit cu suma integrală a primelor de asigurare plătite pentru ei înșiși. Informații detaliate despre condițiile de aplicare a UTII sunt ușor de găsit pe site-ul web al serviciului fiscal al Rusiei. Legislația regională poate reduce cota de impozitare UTII de la 15 la 7,5%. Condițiile exacte de lucru trebuie specificate separat pentru fiecare subiect al Federației Ruse.
Regimul fiscal al ESHN a fost introdus exclusiv pentru întreprinzătorii individuali implicați în producția de produse agricole. Obiectul impozitării în acest sistem îl reprezintă veniturile reduse cu suma cheltuielilor, iar cota de impozitare este de 6%. Conform paragrafului 5 al articolului 346.6 din Codul fiscal al Federației Ruse, este posibil să se reducă baza impozabilă cu valoarea pierderilor suferite în anii anteriori. Informații detaliate despre condițiile de aplicare a acestui regim sunt disponibile pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.
Când deschideți un IP, ar trebui să acordați o atenție deosebită alegerii regimului fiscal. Soluția corectă a problemei vă va ajuta să economisiți în mod semnificativ plățile obligatorii și să evitați problemele cu serviciile și autoritățile de reglementare.
Pe lângă alegerea regimului fiscal potrivit, oamenii de afaceri pot profita de alte forme de sprijin din partea statului pentru a-și optimiza plățile și a minimiza problemele de interacțiune cu autoritățile de reglementare. Întreprinzătorii individuali au motive să solicite plăți în rate și contribuții din cauza unei stări financiare nefavorabile care a apărut într-unul dintre următoarele cazuri:
Pentru a primi beneficii justificate de acești factori, este necesară prezentarea dovezilor a ceea ce sa întâmplat cu Serviciul Fiscal Federal. Plata în rate se poate face pe o perioadă care nu depășește un an. Pentru a-l obține, trebuie să depuneți documentele corespunzătoare la filiala regională a Serviciului Fiscal Federal:
La cererea și la certificatele enumerate mai sus este necesar să se adauge o concluzie privind prejudiciul cauzat antreprenorului individual prin împrejurări cu caracter insurmontabil, precum și acte de evaluare a pierderilor suferite. În cazul unui deficit de fonduri bugetare, este necesar să se furnizeze confirmarea din partea managerului fondurilor bugetare cu informații cu privire la stadiul decontărilor între întreprinzătorul individual și organizația de stat.
Informații detaliate despre condițiile de obținere a plăților în rate pentru plata impozitelor sunt ușor de găsit pe site-ul serviciului fiscal.
Procedura de acordare a amânărilor și planurilor de rate pentru plata impozitelor și taxelor este de natură declarativă. Formularul de cerere și procedura de modificare a termenului limită de plată a impozitului au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 septembrie 2010 nr. ММВ-7–8/ [email protected](modificat la 19.03.2012). Cererea este depusă la Departamentul Serviciului Fiscal Federal pentru subiectul Federației Ruse la locul (locul de reședință) al persoanei în cauză.
Lista documentelor pe care contribuabilul trebuie să le anexeze la cerere este stabilită de art. 64 din Codul fiscal al Federației Ruse.
www.nalog.ru
Dacă ați ales regimul de impozitare DOS pentru antreprenorul dumneavoastră individual, este posibil să primiți anumite concesii. Oamenii de afaceri privați care țin înregistrări pe DOS au motive garantate legal de a nu plăti taxa pe valoarea adăugată. Conform articolului 145 din Codul fiscal al Federației Ruse, acest lucru este permis atunci când veniturile din ultimele 3 luni nu depășesc 2 milioane de ruble. Această regulă se aplică numai mărfurilor neaccizabile. Pentru a-l aplica, este necesar înainte de a 20-a zi a lunii calendaristice din care doriți să nu plătiți TVA, să furnizați o notificare scrisă adecvată și alte documente solicitate la biroul Serviciului Fiscal Federal de la locul de înregistrare a companiei. .
Un formular pentru o notificare adecvată poate fi găsit cu ușurință la link.
Un antreprenor individual aflat în sistemul general de impozitare poate solicita scutirea de TVA
| Nu. p / p | Titlul documentului | Format document |
| 1 | Extras din carnetul de vânzări | în formă liberă |
| 2 | Extras din cartea de contabilitate pentru venituri, cheltuieli si tranzactii comerciale | în formă liberă |
Preferințele fiscale pot fi înțelese ca o varietate de modalități de optimizare a plăților către buget: de la alegerea corectă a unui sistem de impozitare până la profitarea unei anumite situații în care se află în prezent un antreprenor individual. Este necesar să înțelegem în ce perioadă de timp un antreprenor individual trebuie să trimită o contestație la autoritățile competente pentru a primi un anumit beneficiu fiscal.
| Nu. p / p | Tipul de beneficiu | Cum și când să aplici | Expirarea beneficiului | Condiții de beneficiu |
| 1. | concedii fiscale | Nu trebuie să trimiteți o cerere specială. Este suficient să indicați pur și simplu 0% ca cotă de impozitare atunci când depuneți o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat o dată pe an. Când lucrați pe PSN, nu este nevoie să plătiți sau să raportați. | Privilegiul este valabil pentru cel mult doi ani de la data înregistrării companiei. În cazul contabilizării pentru PSN, perioada de valabilitate nu este mai mare de 2 perioade fiscale. |
Vacanțele fiscale nu anulează obligația unui antreprenor individual de a plăti prime de asigurare. |
| 2. | Moratoriu de trei ani asupra inspecțiilor | Nu este necesară nicio aplicație specială | Valabil 3 ani de la data înregistrării IP | Moratoriul asupra inspecțiilor este valabil sub rezerva absenței plângerilor cu privire la întreprinzătorii individuali |
| 3. | Plata in rate a impozitelor | Pentru a rezolva problemele privind amânarea impozitelor federale, trebuie să contactați IFTS regional de la locul de reședință al solicitantului. Pentru a rezolva problemele privind amânarea impozitului pe venitul persoanelor fizice și a impozitelor regionale, trebuie să contactați și Serviciul Federal de Impozite, dar decizia cu privire la aceste aspecte va fi luată în comun cu autoritățile financiare relevante ale entităților constitutive ale Federației, municipalități. Documente necesare:
| Rata poate fi garantata pe o perioada de cel mult 1 an |
|
| 4. | Scutire de TVA pentru proprietarii individuali pe DOS | Termenul limită de depunere a documentelor: până în data de 20 a lunii din care doriți să nu plătiți TVA. Documentele trebuie depuse la biroul fiscal de la locul de inregistrare a societatii. Documente necesare:
| Perioada de prestație este de 1 an. Cu toate acestea, dacă sunt încălcate condițiile de acordare a beneficiului, preferințele se pot înceta înainte de termen. | Suma veniturilor din vânzarea de bunuri și servicii (neaccizabile) pentru ultimele 3 luni nu depășește 2 milioane de ruble. Scutirea de TVA exclude aplicabilitatea la operațiunile de import de mărfuri pe teritoriul Rusiei, precum și în teritoriile aflate sub jurisdicția Rusiei. |
Deși statul declară disponibilitatea de a conduce propria afacere mică, în practică, nu există atât de mulți termeni preferențiali pentru antreprenori astăzi. Antreprenorii individuali cu dizabilități, pensionarii și părinții cu mulți copii nu beneficiază de scutiri fiscale speciale atunci când fac afaceri. Având în vedere lipsa unei liste oficiale clare de beneficii pentru întreprinzătorii individuali, acestea includ orice oportunitate de a economisi din plăți și deduceri la buget. Astăzi, sunt solicitate următoarele modalități de optimizare a plăților obligatorii pentru întreprinzătorii individuali: concedii fiscale, alegerea celui mai favorabil sistem de impozitare pentru întreprinzătorii individuali, plata impozitelor în rate în caz de forță majoră și o serie de alte circumstanțe clar definite, obținerea scutirii din TVA pentru antreprenorii individuali pe sistemul general de impozitare. Legislația este în mod constant îmbunătățită și, pentru a obține beneficii maxime pentru întreprinderea dvs., trebuie să monitorizați cu atenție modificările legilor și să cunoașteți și să respectați în mod clar drepturile și obligațiile.
