În Rusia, se oferă compensații pentru o parte din costurile suportate din cauza achiziției de bunuri imobiliare. Trebuie să știți cum să returnați 13% pentru un apartament - profitați de deducerea de proprietate (Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Legislația fiscală a Federației Ruse reglementează și stabilește în detaliu cum să obțineți o rambursare a impozitului pe venit la cumpărarea unui apartament. Deci, cum să obțineți o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament în 2019?
Deducerea este oferită cetățenilor Federației Ruse care plătesc în mod regulat impozitul pe venit. Procentul de deducere la cumpărarea unui imobil se determină în conformitate cu un coeficient de 0,13 aplicat valorii tranzacției, dar în limita alocată de stat. Condiții obligatorii pentru o rambursare de 13%:
Dreptul de a primi o deducere se poate aplica indiferent de obiectul imobiliar, adică fiecare dintre proprietarii de acțiuni, dacă sunt mai mulți dintre ei, are posibilitatea de a deține o parte din acesta. Această regulă este inovatoare, deoarece mai devreme - până în 2014 - prevederea era legată de proprietar. Cu toate acestea, nu se poate acorda nicio compensație dacă banii au fost transferați de la alte persoane.
Condiții suplimentare de returnare sunt proprietatea obiectului sau a reprezentanților. Poate fi:
De câte ori se aplică deducerea depinde de momentul tranzacției. Dacă data tranzacției este anterioară datei de 01.01.2014, atunci deducerea poate fi aplicată o singură dată, iar dacă tranzacția a fost efectuată după începutul anului 2014, atunci numărul de cereri nu este limitat numeric.
Modul de calcul al deducerii fiscale la cumpărarea unui apartament este consacrat în prevederile și algoritmii Codului Fiscal al Federației Ruse. Plata și decontarea „venitului” se efectuează în principal de către contabilul angajatorului. În anumite situații de viață, legiuitorul a prevăzut dreptul cetățeanului de a rambursa o parte din impozitul plătit anterior.
Suma finală a deducerii se calculează din valoarea tranzacției. Cu toate acestea, maximul este limitat de baza de calcul. Baza se aplică în funcție de faptul că proprietatea este achiziționată imediat sau prin ipotecă. Pentru tranzacțiile obișnuite, baza este de maximum 2 milioane de ruble, pentru un credit ipotecar, sunt prevăzute încă 3 milioane de ruble, pentru rambursarea împrumutului (pentru 2019).
Atunci când cumpărați un imobil cu ipotecă, decontarea se face separat pentru a acoperi costul locuinței și al creditelor ipotecare. Compensarea costurilor este oferită ca o plată unică și în dobândă - anual până la atingerea limitei. De exemplu, suma rambursării impozitului pe venit la achiziționarea unui apartament de către o persoană în valoare de 180.000 de ruble va arăta astfel: Vch. = 1.800.000 x 0,13 = 234.000
Merită să luați în considerare faptul că suma acceptată pentru calcul - baza - poate include nu numai prețul locuinței în sine. O rambursare a taxei de 13% la cumpărarea unui apartament se aplică și costurilor suplimentare - lucrări de finisare. Desigur, puteți utiliza aceste costuri pentru a calcula suma de rambursat doar dacă există o limită. În ciuda prezenței unui limitator de preț, există opțiunea de a returna 13 la sută dacă ai cumpărat un apartament la un preț mai mare. Acesta este disponibil, de exemplu, pentru soții care se înregistrează pentru proprietate comună. După care ambii au un temei legal pentru beneficiu. Limita pentru ambii soți va fi independentă.
Procedura pentru a obține înapoi 13% include mai multe etape:
După ce ai analizat situația și ai realizat că ai dreptul la o deducere fiscală, trebuie să începi să strângi acte. Documentele pentru rambursarea impozitului de 13% la achiziționarea unui apartament diferă ușor de condiții.
Actele obligatorii, indiferent de modalitatea de dobandire a bunurilor imobiliare, sunt urmatoarele:
Formularele necesare pentru rambursarea taxei la cumpărarea unui apartament pot fi descărcate făcând clic pe linkurile de mai sus.
Dacă obiectul este dobândit în proprietatea comună a soților, atunci actele obligatorii sunt completate cu un certificat de căsătorie și confirmarea cheltuielilor fiecăruia.
Iar pentru imobilele achiziționate înainte de 2014, trebuie să furnizați confirmarea distribuirii acțiunilor. Acesta ar putea fi:
Documente suplimentare atunci când primiți o deducere pe numele unui copil minor:
Dacă au fost efectuate lucrări de finisare, atunci trebuie să furnizați confirmarea efectivă a costurilor pentru acestea. Fiecare decide individual ce documente trebuie depuse pentru o rambursare de 13%. În cazul neprezentării unui document obligatoriu, Serviciul Fiscal Federal poate refuza.
Documentele pentru rambursarea taxei la cumpărarea cu credit sunt completate de un contract de împrumut și de calculul plăților lunare. Există nuanțe legale și procedurale despre cum să obțineți 13% din achiziția unui apartament pe o ipotecă, împreună cu comisionul bancar. Deoarece dobânda este calculată din suma de bani cheltuită pentru plata pentru anul, este imposibil să primiți imediat compensații pentru toate dobânzile.
Există doi algoritmi pentru cum să returnați 13% dacă ați achiziționat un apartament:
În prima variantă, persoana care a solicitat despăgubiri primește întreaga sumă care i se cuvine în contul curent. Cu toate acestea, există o condiție - cuantumul compensației nu poate fi mai mare decât „venitul” din ultimii 3 ani, transferat de cetățean la buget. În cazul în care valoarea compensației este depășită, se va plăti doar o parte, iar restul fondurilor vor fi reportate în anul următor. Procedura de rambursare a impozitului pe venit conform primei metode se bazează pe principiul „Plătiți mai întâi - apoi obțineți compensație”.
Algoritm de acțiuni, dacă este aleasă calea contactării Serviciului Fiscal Federal:
Există un singur dezavantaj la o astfel de procedură - o așteptare destul de lungă. Pentru verificarea documentelor solicitantului se acordă 3 luni (în cazuri speciale, termenul poate fi prelungit), iar pentru transferul de fonduri după confirmarea dreptului - o lună. În total, pot trece 4 sau mai multe luni de la momentul depunerii lucrărilor până la momentul primirii fondurilor.
În al doilea algoritm, solicitantului i se acordă o reducere la plățile viitoare. Esența beneficiilor este scutirea de venituri. O astfel de procedură de rambursare a taxelor atunci când cumpărați un apartament nu vă obligă să transferați fonduri la buget în avans. Această opțiune este convenabilă dacă suma plătită este mai mică decât compensația necesară.
O modalitate alternativă de a emite o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament este prin intermediul angajatorului, conform modului de acordare a beneficiilor. Procedura va fi după cum urmează:
Aceasta necesită o lună de așteptare pentru luarea în considerare a cererii-cerere de către organul fiscal. După aceea, în următoarea perioadă de facturare - o lună - cetățeanul folosește deja compensația.
Minus - cu o compensație semnificativă, este posibil să nu aveți timp să profitați de întreaga deducere până la sfârșitul anului. Și pentru perioada următoare, este necesar să repetați procedura de depunere a unei cereri și de confirmare a dreptului. Plățile nu sunt reportate automat în perioada următoare.
O caracteristică distinctivă a opțiunii de implementare a unei deduceri prin intermediul unui angajator este că nu este nevoie să pregătiți și să depuneți o declarație 3-NDFL.
Termenul de aplicare a deducerii fiscale în perioada de după 2014 nu este limitat, adică puteți folosi oportunitatea în orice an după cumpărarea proprietății. Nu există restricții privind numărul de apeluri, dar în limita.
Perioada de rambursare a impozitului pe venit constă în perioada necesară auditului și timpul necesar transferului de fonduri în contul curent al solicitantului. Începutul calculului perioadelor conform algoritmului de rambursare a taxei este ianuarie a anului următor.
De exemplu, perioada de indemnizație pentru cumpărarea unui apartament în 2017 este vara - toamna 2019. Când utilizați un beneficiu viitor - luna următoare după confirmare. Adică, dacă solicitați plăți prin intermediul angajatorului, atunci nu trebuie să așteptați sfârșitul perioadei - anul în care proprietatea a fost înregistrată.
Legislația fiscală a Federației Ruse dă dreptul unei persoane fizice care cumpără o casă de a returna impozitul pe venitul personal reținut în valoare de 13% din suma cheltuită. Rambursările de taxe sunt oferite la cumpărarea unui apartament în mai multe moduri. În acest caz, trebuie respectate anumite condiții și a fost colectat un anumit pachet de documente.
Taxa se restituie contribuabilului în cazurile în care:
Dacă sunt îndeplinite toate condițiile, atunci cetățeanul poate returna 13% din costurile locuinței.
Cheltuielile pentru achiziționarea unei case (cota-parte) sau pentru construcția nouă includ costurile contribuabilului (articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Costurile de cumpărare a unui apartament (parte din el) sau a unei camere (parte din el) includ costurile:
Costul materialelor de finisare sau racordarea comunicatiilor sunt incluse in costurile efective numai daca in contractul de cumparare se specifica ca locuinta este achizitionata fara finisaje sau fara mijloace de comunicare.
După ce contribuabilul a primit dreptul de proprietate asupra locuinței achiziționate, el depune un set de documente la inspectoratul Serviciului Federal de Taxe (IFTS) de la locul de reședință pentru restituirea impozitului pe venitul personal.
Rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice se face pe baza documentelor:
O listă mai detaliată de documente este determinată individual pentru fiecare tranzacție.
Rambursarea taxelor se efectuează în următoarele moduri:
Rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice către o persoană fizică se efectuează pentru anul trecut nu mai mult decât suma impozitului reținut de la aceasta. Dacă suma datorată a rambursării impozitului depășește suma care i-a fost restituită, atunci soldul datorat va fi restituit în anii următori. Pentru a face acest lucru, o persoană fizică după sfârșitul fiecărui an trebuie să depună o declarație de venit la IFTS până când i se restituie integral impozitul.
O persoană fizică i se restituie 13% din suma cheltuită pentru achiziționarea unei locuințe. În același timp, a fost stabilită o limită pentru costurile reale de cumpărare a unui apartament, care este de 2 milioane de ruble. De exemplu, dacă un cetățean a cumpărat un apartament pentru 4 milioane de ruble, atunci suma de rambursare va fi de 13% din doar 2 milioane de ruble. Dacă costul real de cumpărare a unei case este mai mic decât suma maximă (de exemplu, 1,5 milioane de ruble), atunci contribuabilul are dreptul de a utiliza partea rămasă (0,5 milioane de ruble) atunci când cumpără o altă casă în viitor. Datorită modificărilor din legislație, limita de sumă se poate modifica. Prin urmare, este cel care s-a luat în considerare care era valabil la momentul când contribuabilul a avut pentru prima dată dreptul la rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice.
În cazul în care se dobândește proprietatea comună, compensația se repartizează proporțional cu cotele sociale dintre coproprietari.
Dacă proprietatea comună este achiziționată, atunci procedura de distribuire este determinată de proprietari înșiși și indică acest lucru în cerere. De exemplu, soții pot distribui rambursarea impozitului astfel încât doar unul dintre soți să fie rambursat. Apoi al doilea soț poate exercita acest drept pentru o altă achiziție de locuință.
Dacă un contribuabil eligibil pentru rambursarea impozitului devine pensionar, acesta poate primi o rambursare a impozitului pe venitul personal pentru anii anteriori pensionării, dar nu mai mult de trei ani.
Să luăm în considerare calculul sumei de rambursare a taxei folosind exemple ilustrative:
Exemplul 1.
Un cetățean a cumpărat un apartament în 2018 pentru 4 milioane de ruble. În acest an, 45 de mii de ruble din impozitul pe venit i-au fost reținute din salariu.
2 milioane x 13% = 260 mii de ruble.
În 2019, un cetățean are dreptul de a returna impozitul reținut de la el în valoare de 45 de mii de ruble.
260 mii - 45 mii = 215 mii ruble
Această sumă va fi percepută la sfârșitul fiecărui an, deoarece taxa este rambursată până când are loc o rambursare completă.
Exemplul 2.
Un cetățean a cumpărat un apartament cu 1,3 milioane de ruble în ianuarie 2018. A decis să restituie taxa prin organizația pentru care lucrează. În mai 2018 a primit un Aviz de la organul fiscal și l-a depus la departamentul de contabilitate. Un cetățean primește un salariu de 30 de mii de ruble pe lună.
Valoarea totală a despăgubirii va fi:
1,3 milioane x 13% = 169 mii de ruble.
La începutul lunii iunie, la plata salariilor pentru luna mai, organizația în care lucrează va reveni cetățeanului:
30 mii x 13% = 3,9 mii ruble
Suma rămasă a compensației va fi:
169 mii - 3,9 mii = 165,1 mii ruble
Luna viitoare, organizația va returna din nou cetățeanului 13% din salariul său, și așa în fiecare lună până la sfârșitul anului. În anul următor, cetățeanul trebuie să primească din nou Notificarea de la organul fiscal și să o depună la departamentul său de contabilitate.
Dacă același cetățean cumpără un alt imobil, atunci va avea dreptul de a returna 13% din 0,7 milioane de ruble (suma maximă este de 2 milioane de ruble minus 1,3 milioane de ruble cheltuite mai devreme). Adică, suma va fi rambursată de la buget: 0,7 milioane x 13% = 91 mii ruble.
Pentru fiecare caz în parte, inspectorul fiscal poate furniza informații de bază și poate oferi o listă completă a documentelor necesare pentru rambursarea taxei. Puteți returna taxa prin angajator sau prin Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal.
Dacă sunteți angajat oficial, plătiți în mod regulat impozit pe venit către stat de la an la an și, în același timp, nu v-ați exercitat încă dreptul de a primi o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament, construiți o casă și compensați dobânda la o ipotecă, atunci cu siguranță ar trebui să citiți acest articol de la început până la sfârșit.
Dreptul dumneavoastră la o deducere fiscală este consacrat legal și descris în detaliu în articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse și va fi explicat în detaliu și cu exemple specifice de avocatul nostru principal.
Astăzi vă vom spune despre toate complexitățile deducerii fiscale atunci când cumpărați un apartament, ținând cont de toate modificările din legislația pentru 2018, precum și să explicăm în detaliu cui, când, cât și cum puteți obține o rambursare. pentru achizitionarea unui apartament.
Dacă aveți întrebări specifice pe această temă, atunci avocatul nostru online este gata să vă consilieze prompt și gratuit direct pe site. Puneți întrebarea în formularul pop-up și așteptați un răspuns. Acest lucru vă va ajuta să înțelegeți mai rapid și mai clar drepturile dvs. de deducere a impozitelor.
Cele mai frecvente întrebări cu care se confruntă avocații noștri sunt: cine și de câte ori poate primi o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament. Noi raspundem:
Fiecare cetățean angajat oficial al Federației Ruse are dreptul legal de a primi o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament, pentru care angajatorul deduce impozitul pe venit din angajarea sa în cuantum de 13% lunar. În aceeași sumă (13%), un cetățean poate returna banii din imobilul achiziționat, sau mai degrabă, în următoarele cazuri:
Nu va fi posibilă rambursarea impozitului pe venit pentru achiziționarea unui apartament dacă:
În răspunsul la această întrebare, sunt posibile două opțiuni:
Avocații noștri știu Răspunsul la întrebarea dvs
sau prin telefon:
Deci, la câte compensații guvernamentale vă puteți aștepta atunci când cumpărați un apartament după 1 ianuarie 2014? Noi raspundem:
Limita dvs. maximă pentru rambursarea impozitului pe venit la achiziționarea unui apartament este de 2.000.000 de ruble (pentru întreaga viață). Puteți returna 13% din această sumă, adică. 260.000 de ruble și nu mai mult.
Pentru fiecare an calendaristic, puteți returna o sumă egală cu impozitul pe venit, pe care angajatorul dumneavoastră o plătește statului pentru dvs. (13 la sută) pentru anul de raportare, în timp ce soldul fondurilor la care aveți dreptul nu se epuizează și în anii următori veți putea, de asemenea, să emiteți o rambursare până când nu vă atingeți limita.
Dar aveți dreptul să depuneți declarații de venit la fisc doar pentru anul în curs sau pentru maximum trei ani anteriori, dar mai multe despre asta mai târziu. În primul rând, să înțelegem în sfârșit cuantumul compensației fiscale pe care te poți baza atunci când cumperi un apartament. Pentru a face totul în final și extrem de clar, să analizăm două exemple concrete.
Exemplul 1: La începutul anului 2015, ați cumpărat un apartament cu 2.500.000 de ruble. Tot anul ai lucrat oficial și ai primit un salariu de 60.000 de ruble pe lună. Astfel, la începutul anului 2016, aveți dreptul să vă contactați fiscal la locul de reședință și să scrieți o cerere de rambursare a imobilului achiziționat. Maximul la care aveți dreptul în acest caz este de 13% din 2.000.000, i.e. doar 260.000 de ruble. pentru că deducerile dvs. anuale de impozit pe venit pentru 2015 s-au ridicat la un total de 93.600 de ruble (60.000 * 0,13 * 12), apoi puteți conta pe aceeași sumă de rambursare (93.600) în 2016. Restul banilor vă vor fi returnați în anii următori, dacă sunteți încă angajat oficial. De exemplu, în 2016 ați lucrat oficial doar trei luni cu un salariu de 20.000 de ruble, respectiv, la începutul anului 2017 puteți primi o deducere fiscală egală cu 7.800 de ruble (20.000 * 0,13 * 3). Astfel, pentru anii următori, veți avea în continuare o sumă de returnat egală cu 158.600 de ruble (260.000 - 93.000 - 7800).
Exemplul 2... Ați cumpărat un apartament în valoare de 1.500.000 și ați primit o deducere fiscală pentru achiziționarea acestuia. În acest caz, puteți conta pe 195.000 de ruble (13% din 1.500.000). Dar mai târziu ai cumpărat un alt apartament în valoare de 2.000.000 de ruble. În consecință, conform legii, din această achiziție puteți returna alte 65.000 de ruble (13% din 500.000), deoarece limita totală pentru returnare este limitată la suma de 2.000.000 de ruble.
Pentru a recupera taxa pentru achiziționarea unui apartament, în primul rând, trebuie să întocmiți o cerere conform modelului stabilit și să furnizați toate documentele enumerate mai jos cu copii la biroul fiscal de la locul de reședință.
Deci, lista documentelor necesare aprobate pentru anul 2018 pentru obținerea unei deduceri de impozit pe proprietate este următoarea:
Pe lângă documentele obligatorii enumerate mai sus, organul fiscal vă poate solicita și completarea cererilor de repartizare a deducerii între soți dacă sunteți căsătorit legal. Mai jos vă puteți descărca și vă familiarizați cu exemplele de aplicații necesare pentru completare.
Pentru a rambursa deducerea fiscală pentru ultimii 3 ani, trebuie să completați și declarațiile pentru 2017 și 2016.
Documente pentru rambursarea impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament, puteți, începând din momentul în care plătiți integral pentru locuința achiziționată și să puneți mâna pe documente pentru dreptul de a deține imobil:
De asemenea, trebuie să aveți în mâini toate documentele de plată care vă confirmă cheltuielile pentru locuința achiziționată.
De regulă, depunerea documentelor pentru rambursare are loc la începutul fiecărui an calendaristic. Cel mai bine este să contactați biroul fiscal din a doua jumătate a lunii ianuarie (imediat după sărbătorile de Anul Nou).
În plus, dacă ați achiziționat un apartament în urmă cu câțiva ani, atunci puteți primi și o deducere fiscală pentru acesta și aveți dreptul să depuneți o declarație de impozit pe venit pentru ultimii trei ani. Acestea. de exemplu, ați cumpărat un apartament în 2016 și ați uitat să vă exercitați dreptul la rambursarea taxelor. Cinci ani mai târziu, în 2021, v-ați răzgândit și ați apelat la fisc cu o declarație corespunzătoare. În toți acești cinci ani ai muncit cinstit și ai avut un venit oficial, dar poți folosi deducerile la trezorerie doar în trei ani înainte de momentul aplicării, după deducere. În acest caz, este 2020, 2019 și 2018. Dacă în acest timp impozitul pe venit total sa dovedit a fi mai mic decât suma rambursată care vi se cuvine (a se vedea paragraful „Câți bani vor fi returnați?”), atunci puteți primi în siguranță restul sumei în anii următori.
Cea mai optimă modalitate: obțineți-l singur prin contactarea biroului fiscal. Lăsați-vă să aveți puțină agitație și să alergați după certificate, ridicându-le de la diferite autorități, dar până la urmă procedura va fi mult mai ieftină decât să contactați o firmă specializată.
Dacă nu doriți să faceți acest lucru pe cont propriu sau pur și simplu nu aveți timp pentru asta, atunci avocatul nostru online este gata să vă ofere sfaturi gratuite despre cum puteți accelera și simplifica semnificativ acest întreg proces.
Pentru a primi o deducere a impozitului pe proprietate în 2018, trebuie să completați o nouă declarație în formularul prescris 3-NDFL și să o atașați la documentele colectate (este prezentă și în lista documentelor solicitate).
Împreună cu copiile, pachetul de documente este predat angajatului de serviciu al serviciului fiscal, după care acesta le va verifica într-un anumit timp și, dacă totul a fost făcut corect, în curând veți primi mandatul de bani mult așteptat. De regulă, cererile sunt luate în considerare și se iau decizii cu privire la acestea în termen de două până la patru luni.
Puteți obține o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament fără a contacta biroul fiscal. Sau mai bine zis, va trebui să mergi acolo o singură dată pentru a-ți confirma dreptul la deducere fiscală. Pentru a face acest lucru, va trebui să pregătiți copii ale tuturor documentelor descrise mai sus și să completați o cerere „la confirmarea dreptului contribuabilului de a primi deduceri de impozit pe proprietate”, formularul căruia îl puteți descărca mai jos.
După ce primiți o notificare scrisă de la biroul fiscal care vă confirmă dreptul la deducere (de obicei durează aproximativ 30 de zile pentru ca autoritățile fiscale să examineze cererea și să pregătească o decizie), trebuie să vă contactați angajatorul direct și să îi furnizați această notificare a dreptul de a primi o deducere fiscală. Din luna în care ați furnizat o astfel de notificare, departamentul de contabilitate ar trebui să vă percepe salariul fără a deduce impozitul pe venit.
Avocatul nostru de serviciu vă va sfătui cum să procedați corect. Pune-i întrebarea potrivită în formularul pop-up și așteaptă un răspuns.
De asemenea, dacă mai aveți lacune în înțelegerea drepturilor dumneavoastră și a acțiunilor necesare pentru returnarea impozitului pe venit după cumpărarea unui apartament, atunci experții noștri vă vor sfătui online gratuit.
Puteți afla cât de mult impozit poate fi rambursat la achiziționarea unui apartament în 2019 folosind sistemul nostru
Ultima actualizare: 20.10.2018
Întrebare:
Îmi cumpăr o casă nouă și vreau să știu cum să obțin o deducere fiscală în acest caz? Cum pot returna impozitul pe venitul personal de la buget dacă cheltuiesc pentru cumpărarea unui apartament? Care este procedura aici și de ce documente am nevoie pentru a returna impozitul pe venitul personal?
Răspuns:
Spre încântarea cumpărătorilor de locuințe, statul nostru s-a arătat preocupat de economiile cetățenilor dobândite prin forță de muncă neplăcută, pe care au cheltuit-o pentru achiziționarea de bunuri imobiliare rezidențiale. Statul este gata să plătească și să returneze acestor Cumpărători sume semnificative pe care aceștia le plătesc bugetului sub formă de impozit pe venitul lor ( Impozitul pe venitul personal). Această întoarcere se numește deducerea impozitului pe proprietate în cuantumul cheltuielilor efectuate pentru construirea sau cumpărarea de locuințe ( Clauza 3, Clauza 1, Se deschide într-o filă nouă."> Art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Adevărat, trebuie să aveți în vedere că Impozitul pe venit personal nu va fi returnat acestora care obișnuia să cumpere un apartament ( incl. pentru a rambursa un împrumut pentru o astfel de achiziție) subvenția angajatorului sau fondurile de capital de maternitate. Acest lucru este menționat în mod direct în clauza 5 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse.
De asemenea, impozitul nu se va întoarce cei care au cumpărat un apartament de la rudele apropiate ( părinți, copii, soț, frate sau soră).
Pentru toți ceilalți, acest beneficiu plăcut este destul de accesibil.
Cum returnează impozitul pe venitul personal cand cumperi un apartament? Ce trebuie să facă Cumpărătorul pentru asta? Să analizăm procedura.
Să presupunem că un cetățean, după ce a economisit o anumită sumă de bani, și-a cumpărat un apartament. Nu contează dacă este o clădire nouă sau o piață secundară. Principalul lucru este că și-a cheltuit economiile pentru achiziționarea de locuințe , și, prin urmare, are deducere fiscală.
Dacă apartamentul a fost cumpărat cu ipotecă, atunci Cumpărătorul poate primi o deducere fiscală ( recâștiga impozitul pe venitul personal) nu numai din suma de cumpărare, ci și din suma ( mai multe despre asta - vezi linkul).
Pentru a returna impozitul pe venitul personal.Cumpărătorul trebuie să aștepte mai întâi sfârșitul. perioada fiscala (acestea. anul in care a cumparat apartamentul). Apoi, în orice moment, începând cu anul viitor, Cumpărătorul se adresează la biroul său fiscal teritorial de la locul său de reședință cu o cerere pentru a primi o deducere fiscală pentru achiziționarea de locuințe. Pentru a face acest lucru, el completează o declarație-declarație specială ( recuperarea taxei pe venit) în forma prescrisă 3-NDFL.
În această declarație, Cumpărătorul indică suma și sursele venitului său pentru anul precedent ( acestea. în perioada de raportare), și dimensiunea achitate la bugetul impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru acest an ... Acest impozit pe venitul persoanelor fizice este obligat să restituie impozitul la cererea Cumpărătorului. Oficial se numește „ rambursarea taxelor plătite în plus„(Se deschide într-o filă nouă.”> Articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Declarație sub forma 3-NDFL- Acesta este un document destul de voluminos care necesită completarea multor câmpuri în el și calcularea veniturilor și cheltuielilor pentru perioada fiscală de raportare. O puteți completa atât independent, cât și cu ajutorul specialiștilor - consultanți fiscali ( vezi link-urile de mai jos).
La cumpărarea unui apartament, procedura de returnare a impozitului pe venitul persoanelor fizice poate interveni în două moduri diferite, la alegerea însuși contribuabilului.
Suma lunară a impozitului pe venitul personal din salariul curent al unui cetățean poate să nu fie plătită la buget, ci plătită angajator la însuşi cetăţeanul. Adică, din momentul în care cererea depusă este aprobată de fisc, un cetățean poate primi, de fapt, o creștere a salariului cu 13% chiar la locul său de muncă. Și asta va continua până când va alege întregul cuantum al deducerii fiscale care i se cuvine.
Pentru a face acest lucru, trebuie să intrați în IFTS notificare de confirmare a dreptului de a beneficia de deducere sub forma unei declarații de impozit pe venitul personal pentru achiziționarea unui apartament și trimiteți această notificare la departamentul de contabilitate de la locul de muncă. Angajatorul va incepe sa aplice aceasta deducere fiscala din momentul in care primeste confirmarea de la impozit, si nu din momentul achizitionarii apartamentului.
Deci, de exemplu, este mai convenabil să faceți dacă salariul Cumpărătorului este complet alb și o cerere de returnare a impozitului pe venitul personal este depusă imediat după cumpărarea unui apartament ( acestea. în următoarea perioadă de raportare).
Puteți returna impozitul pe venitul personal prin impozit acumulat pentru perioada de raportare ( acestea. pentru anul precedent) cuantumul impozitului pe venit plătit la buget. Dacă indicați această metodă de declarare a impozitului pe venitul personal în cerere, atunci impozitul se va rambursa imediat ( în masă) toate „plătite în plus” anul acesta impozitul pe venitul personal. În acest caz, banii sunt virați în contul contribuabilului.
Cu alte cuvinte, dacă un apartament a fost cumpărat, de exemplu, în mai 2016, atunci în 2017 organul fiscal va returna, la cererea unui cetățean, toate impozitele acumulate și plătite la buget ( din salariul lui) pentru anul trecut 2016. În 2018, autoritățile fiscale vor rambursa taxa plătită deja pentru 2017. În 2019 - pentru 2018. Si tot asa, pana alege intreaga suma datorata pentru a returna apartamentul Cumparatorului.
Sau, de exemplu, în 2019, puteți solicita imediat rambursarea impozitului pe venit plătit în plus pentru 2016, 2017 și 2018.
Deci, de exemplu, este mai convenabil să faci atunci când salariul unui cetățean este instabil, gri, sau dacă cetățeanul, din orice motiv, nu a depus o cerere cu o cerere de returnare a impozitului pe venitul personal în primii ani după cumpărarea unui apartament. . În acest caz, organul fiscal va rambursa impozitul pe venitul personal plătit de-a lungul anilor printr-o singură plată în contul Cumpărătorului.
În ambele cazuri de mai sus, împreună cu declarație în formularul 3-NDFL Cumpărătorul va trebui să furnizeze taxa documente care confirmă dreptul pentru a primi o deducere fiscală la cumpărarea unei locuințe ( clauzele 6, clauza 3, Se deschide într-o filă nouă. "> Articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). O cerere de restituire a impozitului pe venitul persoanelor fizice se depune împreună cu copiile următoarelor documente:
Desigur, o astfel de reducere fiscală va încălzi sufletul și va umple portofelul pentru fiecare Cumpărător. Dar generozitatea statului nu este nelimitată, iar cuantumul impozitului pe venitul personal, pe care este gata să îl returneze unui cetățean în cazul în care își cumpără un apartament sau o altă locuință, este strict limitat. Rentabilitatea maximă a prețului de cumpărare al unei locuințe este 260 de mii de ruble, iar pe lângă aceasta - rentabilitatea maximă a sumei dobânzii plătite la credit ipotecar este 390 de mii de ruble.
Dreptul la deducere fiscală (rambursarea impozitului pe venitul personal) pentru achiziționarea unui apartament nu există limită de timp. Ea ia naștere de la Cumpărător în momentul achiziționării proprietății rezidențiale și există până la vânzarea acesteia.
Început din 01.01.2014 acest drept se poate aplica repetat (acestea. cu mai multe achiziții de locuințe), principalul lucru este că suma totală a taxei rambursate nu depășește maximul stabilit de 260 de mii de ruble.
Dar pentru cei care și-au folosit deja dreptul la deducere la cumpărarea unei locuințe până în 2014 , se aplică vechile reguli - dacă limita este de 260 de mii de ruble. nu a fost selectat, atunci nu se va mai putea primi deducerea pierdută pentru achiziționarea unei alte locuințe după anul 2014.
Un alt plus pentru bunăstarea Cumpărătorului este că dacă el în procesul de obţinere a unei deduceri de proprietate, atunci va primi în continuare restul plăților. Adică, rambursarea taxei continuă chiar și atunci când proprietatea este dispărută. Asta e.
Mai multe despre cum este calculat și aplicat deduceri fiscale la cumpărarea unui apartament (incl. in tranzactiile cu ipoteca), caracteristici ale deducerii pentru soți, exemple de calculare a restituirii impozitului pe venitul persoanelor fizice, modele de declarații și legături către legislație, vezi articolul mare din Glosar -.
„SECREELE REALTORULUI”:
Un algoritm detaliat de acțiuni pentru cumpărarea și vânzarea unui apartament este prezentat într-o hartă interactivă. Se deschide într-o fereastră pop-up. "> INSTRUCȚIUNI PAS CU PAS (se va deschide într-o fereastră pop-up).
Conform legislației Federației Ruse, atunci când cumpărați un apartament, o casă sau un teren, vă puteți returna o parte din bani în suma impozitului pe venit plătit de dvs. Această deducere fiscală este prevăzută în Codul Fiscal al Federației Ruse (Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse) și are ca scop să ofere cetățenilor posibilitatea de a-și cumpăra sau de a-și îmbunătăți locuința.
Adică, dacă lucrați oficial și plătiți impozit pe venit (este transferat la buget de către toți angajații) și ați achiziționat un apartament sau o casă, atunci puteți recupera impozitul pe venit plătit în valoare de până la 13% din cost. a apartamentului/casei (în plus, puteți returna și 13% din dobânda ipotecară și alte cheltuieli).
Profitând de deducerea proprietății, puteți returna o parte din costuri pentru:
Deducere Nu este furnizat:
Suma impozitului pe care o poți returna este determinată de doi parametri principali: cheltuielile tale la cumpărarea unei locuințe și impozitul pe venit plătit de tine.
Exemplul 1:În 2016 Ivanov A.A. a cumpărat un apartament cu 2,5 milioane de ruble. În același timp, în 2016, a câștigat 500 de mii de ruble și a plătit impozit pe venit de 65 de mii de ruble. În acest caz, suma maximă pe care Ivanov A.A. se va putea întoarce, este de 2 milioane x 13% = 260 de mii de ruble. Dar direct în 2016, el va putea primi doar 65 de mii de ruble (și 195 de mii vor rămâne de returnat în următorii ani).
Exemplul 2:În 2016 Vasiliev V.G. a cumpărat un apartament cu 1 milion de ruble. În 2018 Vasiliev V.G. a aflat despre posibilitatea unei deduceri fiscale și a decis să o emită. În total, Vasiliev își poate returna 1 milion de ruble. x 13% = 130 mii de ruble. Având în vedere că Vasiliev în 2016-2018 a câștigat 400 de mii de ruble. anual și a plătit 52 de mii de ruble. impozitul pe venit, apoi în 2019 va putea returna: 52 de mii de ruble. pentru 2016, 52 mii de ruble. pentru 2017 și 26 de mii de ruble. (restul de 130 mii) pentru 2018.
În prezent, restricțiile se aplică după cum urmează:
Pentru locuințe achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014, puteți utiliza deducerea de proprietate o singură dată în viață (paragraful 27, alineatul 2, alineatul 1, articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În acest caz, prețul de achiziție nu contează. Chiar dacă ați profitat de deducerea de 10 mii de ruble, atunci nu veți putea niciodată să obțineți mai multă deducere de proprietate atunci când cumpărați o casă.
Exemplu:în 2013 Saharov A.T. a cumpărat un apartament cu 1.500.000 de ruble și a profitat de deducerea fiscală după cumpărare. În 2018 Saharov A.T. Am cumpărat din nou un apartament cu 2.000.000 de ruble. El nu va putea primi o deducere de 500.000 de ruble la 2.000.000.
Când cumpărați o casă după 1 ianuarie 2014(dacă nu ați folosit deducerea mai devreme), deducerea de proprietate poate fi folosită de mai multe ori, dar valoarea maximă a deducerii pe care o puteți primi pe viață (excluzând dobânda ipotecară), chiar și în acest caz, este strict limitată la 2.000.000. ruble. (260 de mii de ruble urmează să fie returnate).
Exemplu: la începutul anului 2018 Gusev A.K. a cumpărat un apartament cu 1.700.000 de ruble. În septembrie 2018, a cumpărat și o cameră pentru 500.000 de ruble. La sfârșitul anului 2018 (în 2019) Gusev A.K. va putea emite o deducere pentru 2.000.000 de ruble: 1.700.000 pentru un apartament și obține 300.000 de ruble pentru o cameră.
Notă: Dacă pentru locuințe achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014, ați primit doar deducerea principală, atunci puteți primi o deducere fiscală la dobândă atunci când cumpărați o casă nouă cu ipotecă. Puteți citi mai multe despre această oportunitate în articolul nostru - Deducerea repetată a proprietății pentru dobânda ipotecară
Pentru mai multe informații despre restricțiile privind obținerea unei deduceri de proprietate, consultați articolul: Deducere unică de proprietate la cumpărarea unui apartament/casă.
Procesul de deducere poate fi simplificat prin utilizarea serviciului nostru. El vă va ajuta să întocmiți o declarație 3-NDFL și alte documente de deducere în 15-20 de minute și vă va oferi și instrucțiuni detaliate pentru depunerea documentelor către autoritățile fiscale. Dacă aveți întrebări în timp ce lucrați cu serviciul, avocații profesioniști vă vor sfătui cu plăcere.
Pentru a înregistra o deducere fiscală, veți avea nevoie de:
Puteți returna banii din deducerea proprietății, începând cu anul în care aveți în mâini:
Dacă ați cumpărat un apartament în trecut și nu ați aplicat imediat pentru o deducere, atunci o puteți face acum (nu există limite de timp pentru obținerea unei deduceri). Singurul lucru este că poți returna impozitul pe venit nu mai mult decât în ultimii trei ani. De exemplu, dacă ați cumpărat un apartament în 2016 și ați decis să eliberați o deducere în 2019, atunci puteți obține rambursarea taxelor pentru 2018, 2017 și 2016 (puteți găsi informații detaliate despre când și pentru ce ani puteți obține rambursarea impozitului). în articolul nostru: Când și pentru ce ani să solicitați o deducere de proprietate atunci când cumpărați o locuință?
Întregul sold al deducerii de proprietate este reportat în anul următor. Adică poți returna impozitul pe venit timp de câțiva ani până când ai „epuizat întreaga sumă” (vezi).
Întreaga procedură pentru obținerea unei deduceri durează de obicei între două și patru luni (cea mai mare parte a timpului este cheltuită pentru verificarea documentelor de către biroul fiscal).
