Mikor kell alvási előleget fizetni? Hogyan kell helyesen kiszámítani az egyszerűsített USN-re vonatkozó előlegeket. Előleg kiszámítása az egyszerűsített adórendszerben "Jövedelem mínusz kiadások"

Annak ellenére, hogy az adó kiszámítása az egyszerűsített adózási rendszerben nem olyan nehéz, minden jelentési időszakban sok kérdés merül fel ezzel kapcsolatban a Clerk.Ru fórum felhasználóitól. Hogyan kell helyesen számolni előleg az egyszerűsített adórendszerrel az adózás tárgya "jövedelem"?

Az adószámítással bajlódók fő hibája, hogy negyedévente próbálják számolni, nem pedig eredményszemléletű. Azok. nem 9 hónapra, hanem 3. negyedévre tekintik az adót. Igen, bizonyos esetekben lehet így is számolni, de nagyon gyakran egy ilyen számítás hibás eredményt ad.

Az STS szerinti jelentési időszakok a következők: 1 negyedév, 1 fél év és 9 hónap. Így a 9 hónapos adó kiszámításakor a számításhoz január 1-től szeptember 30-ig kell adatokat venni. Biztosítási díjak és juttatások és önkéntes biztosítás Az egyszerűsített adórendszer szerint adót csökkentő munkavállalókat is a teljes beszámolási időszakra figyelembe veszik. Ebben az esetben azokat a járulékokat veszik fel, amelyeket ebben fizettek jelentési időszak, azok elhatárolásától függően. Magának az elhatárolásnak nem kell ebben a beszámolási időszakban történnie, megtörténhetett volna korábban is.

Példák: 1. A szervezet fizetett biztosítási díjak a munkavállalók 2014. decemberi fizetéséből 2015. januárban. Ezeket a járulékokat a 2015. évi előleg- és adószámításkor lehet figyelembe venni. A 2014. évi adó számításánál nem vehetők figyelembe, mert abban az időszakban nem kerültek befizetésre.

2. A szervezet a munkavállalók 2015. szeptemberi fizetéséből 2015. október 15-én biztosítási díjat fizetett. Ezeket a járulékokat a 9 havi előleg számításánál nem lehet figyelembe venni. De figyelembe lehet majd venni az adóidőszak (év) adójának kiszámításakor.

3. Az egyéni vállalkozó a 2013. évi fix járulékhátralékot 2015 júliusában megfizette. Ezekkel a járulékokkal 2015. 9 hónapjára az adóelőleg csökkenthető.

Milyen járulékok és kiadások csökkentik az adót? -tól fizetett összes biztosítási díj bérek munkavállalók (biztosítás nyugdíjjárulékok, hozzájárulások az MHIF-hez, mindkét típusú hozzájárulás az FSS-hez). Az egyéni vállalkozóknál a Nyugdíjpénztárba és az MHIF-be fizetett fix befizetések adója is csökken. Ugyanakkor a nyugdíjalapba történő hozzájárulások a 300 ezer rubelt meghaladó jövedelem 1% -ának formájában szintén csökkentik az adót. Önkéntes hozzájárulások az FSS-ben, ha az egyéni vállalkozó önkéntes biztosítási szerződés alapján köti őket átmeneti rokkantság és anyaság esetén, az egyszerűsített adórendszer szerinti adó nem csökken, mivel ezek önkéntesek, és nem kötelezőek.

A biztosítási díjon felül továbbra is csökkenthető az adó a munkáltató terhére folyósított átmeneti rokkantsági ellátások (a betegszabadság első 3 napja) folyósításának költségei, valamint az önkéntes munkavégzés költségei után. személyi biztosítás dolgozók (val bizonyos feltételek). Ezek a költségek szintén csökkentik az adót abban az időszakban, amikor felmerültek (azaz kifizették).

Példa: A szervezet egyik alkalmazottja 2015 júniusában betegszabadságon volt, a szervezet júliusban kifizette az átmeneti rokkantsági ellátást, amelyből az első 3 napot saját költségén az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően. A betegszabadság első 3 napjára vonatkozó kifizetés összegű kiadások a 2015. évi 9 hónapra vonatkozó előleg számításánál vehetőek figyelembe.

Hogyan kell kiszámítani az adóelőleget, hogy ne tévedjünk? Az adót nagyon egyszerűnek tekintik - a beszámolási időszak bevételét meg kell szorozni az adókulccsal. Az így keletkező járulékok és kiadások adója a számított adó 50%-án belül csökkenthető (azaz az adó legfeljebb felére csökkenthető). Nagyon gyakran tévednek abban, hogy minek számítsanak 50%-ot. Valamiért sok adózó a befizetett járulékok 50%-ával próbálja csökkenteni az adót, ami nem helyes.

Példa: A szervezet bevétele 9 hónapig 2 500 000 rubelt tett ki. 2 500 000 x 6% = 150 000 rubel. Ebben az időszakban fizetett biztosítási díjak 85 000 rubel. Az összeg 50% -a 150 000 rubel. 75 000 rubel. Azok. az adó csökkenthető a 75 000 rubel járulékok összegével, és nem a teljes 85 000 rubellel.

Az adócsökkentés 50%-os határa nem vonatkozik a jövedelmet nem fizető egyéni vállalkozókra magánszemélyek... Még akkor is, ha az egyéni vállalkozót munkáltatóként regisztrálták a PF-ben és a Társadalombiztosítási Alapban, de a beszámolási időszakban nem fizetett (például az egyetlen alkalmazott, aki legfeljebb 3 éves volt szülői szabadságon), akkor nem tekintendő kifizetéseket teljesít, és korlátozás nélkül csökkentheti az adót ...

Példa: Egy egyéni vállalkozó 9 hónap alatt 650 000 rubelt kapott. jövedelem. 650 000 x 6% = 39 000 rubel. Augusztusban az egész évre fix járulékot fizettek 22 261 rubel értékben. 39 000 - 22 261 = 16 735 rubel. felhalmozott előleg 9 havi fizetendő.

A járulékok adójának csökkentése után ki kell számítani, mennyi adót kell befizetni a költségvetésbe. Ehhez a számított adóelőleg összegéből levonásra kerülnek a tárgyidőszakban már megfizetett adóelőlegek. Azok. 9 havi előlegek számításánál az I. negyedévre és az I. félévre befizetett adóösszegeket vonják le.

Példa: Egy egyéni vállalkozó 9 hónap alatt 650 000 rubelt kapott. jövedelem. 650 000 x 6% = 39 000 rubel. Augusztusban az egész évre fix járulékot fizettek 22 261 rubel értékben. 39 000 - 22 261 = 16 735 rubel. felhalmozott előleg 9 havi fizetendő. Az első negyedévre 12 000 rubelt fizettek. adó, az I. félévre pedig 25 000 rubel. 16 735 - 12 000 - 25 000 = -20 265 rubel. Mivel az adó összegét mínuszban kapjuk meg, akkor 9 hónapig nem kell semmit befizetni a költségvetésbe - adó túlfizetés van.

Tovább utolsó példa világos, hogy az adó miért nem tekinthető külön negyedévnek. Ha a harmadik negyedévet külön számoljuk, akkor az előleg összegét hibásan számolták volna ki, mert a harmadik negyedévben csekély bevétel keletkezett, amelynek adója jóval kevesebb lenne, mint a befizetett biztosítási díjak. Ugyanez lehet fordítva is - járulékfizetés történt például az I. negyedévben, ha alacsony jövedelmű, a 2. és 3. negyedévben pedig nem fizettek járulékot. Ha negyedévente számolunk, egyszerűen nem lesz semmi, amivel csökkenthető az adó. Ezért a helyes számítás érdekében érdemes megjegyezni, hogy az egyszerűsített adórendszer szerinti adót mindig a jelentési időszakok összesített összegének tekintik.

Előlegfizetések Egy egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszerben 2019-ben évente háromszor kap fizetést, függetlenül a választott adózási objektumtól. A vállalkozók nem csak az egységes adó egy részét fizetik előre, hanem a járulékokat is biztosítási alapok"magamnak". Az adóelőlegeket a negyedévben befolyt bevétel alapján számítják ki, a járulékokat egyszerűen el kell osztani egyenlő arányban hogy az év végén kisebb legyen a terhelés.

Egyéni vállalkozók, akik maguk választottak egyszerűsített rendszer adózás 2019-ben, egyetlen adót kell fizetni, amely több helyébe lép költségvetési kifizetések: bevétel, nyereség és hozzáadott érték. A vállalkozó azonban nem teljesen mentesül az áfa alól. Felszámításra kerül sor, ha az üzletember termékeket értékesít, szolgáltatást nyújt, adófelosztással számláz, vagy importtal foglalkozik.

A fizetendő összeg kiszámítása év végén történik adóvisszatérítés... A beszámoló benyújtásának határideje egybeesik az adófizetési határidővel - április 30. Az év során azonban előleget kell fizetni az egyéni vállalkozóknak, amelyek összegét a kiválasztott adózási tárgytól függő sémák szerint határozzák meg.

Az előlegek a beszámolási negyedévek eredményei alapján történnek, ezek eredményei szolgálnak alapul a kifizetés összegének meghatározásához.

Az egyszerűsített adórendszer adózási szabályai olyanok, hogy például 2019-ben egyéni vállalkozóknak fizetendő előleget kell meghatározni és a költségvetésbe bevezetni, ha:

Az egyéni vállalkozók a választott adózási rendtől függetlenül kötelesek maguk után kötelező biztosítási díjat fizetni. társadalombiztosítás... Így kialakul az elhatárolás alapja jövőbeli nyugdíj... Összegek fix fizetések egyesült a társadalmi és nyugdíjbiztosítás Egyéni vállalkozók és nem függ a kapott jövedelem összegétől.

Ezeknek a díjaknak az időzítése nagyon eltér az alkalmazottak fizetésére felszámított díjaktól. Ha a munkavállalók jövedelme alapján a járulékszámítás havonta történik, és azt legfeljebb 15 napon belül kell befizetni, akkor az egyéni vállalkozó a díjat egy alkalommal, év végén fizetheti meg, vagy előleget fizethet, legalább negyedévente, legalább havonta.

Kiszállítás után éves nyilatkozatot elvégzik az alapokba történő kifizetések végső kiszámítását, és ha a bevétel összege meghaladja a 300 ezer rubelt, pozitív különbség mellett 1% -ot kell hozzáadnia.

Az egyszerűsített adórendszer előlegét az egyéni vállalkozó teljesíti következő dátumok: legkésőbb a negyedévet lezáró hónapot követő 25. napig kell befizetniük. Az időpontok eltolása csak abban az esetben lehetséges, ha a záró dátum hétvégére vagy ünnepnapra esik. 2019-ben nincsenek ilyen átfedések, így a rendszer változatlan.

Foglaljuk össze az összes dátumot egy táblázatban:

Az egyéni vállalkozó köteles előleget fizetni, ha az egyszerűsített adórendszert alkalmazza, és a beszámolási negyedévben bevételhez jut. Arról azonban, hogy volt még jövedelmezőség, csak a bevallás kezdetekor lesz tudomást az adószolgálat következő év.

Ilyen tények megállapítása esetén az ellenőrök a bírságot a bevallási adóidőszak lejártától számítják ki. Ha a jogsértés például az első negyedévben történt, akkor a szankciókat 9 hónapig számítják fel, és lenyűgöző összeget tesznek ki.

A maguk számára fizetendő biztosítási díjaknak nincs szigorú kerete: az alapoknál a lényeg, hogy a pénz az adott évben kerüljön elküldésre. A büntetés csak akkor jár, ha a fizetést a következő január 1-je után küldik el adózási időszak.

Az előző pontból látható, hogy az adóelőleg befizetésének időpontja mindkét objektum esetében azonos. A bevétel után 6 százalékos adókulccsal 2019-ben az adózási rendszer alkalmazásakor az adóalap megállapításának eljárása eltér, mint a különbözet ​​utáni adó kiszámításakor. Ez vonatkozik az előlegre is.

Az egyszerűsített, alkalmazottak nélküli adórendszerre vonatkozó előleg nagysága eltér attól az összegtől, amelyet akkor kell fizetni, ha az államban van alkalmazott. A lényeg az, hogy a munkavállalók után fizetett biztosítási díjak lehetővé teszik a végső adó, és ennek következtében az előtörlesztés összegének csökkentését. A levonási eljárásról bővebben is beszámolunk utolsó szakasz cikkeket.

Adjunk egy példát, amelyben leírjuk az érték kiszámításának szabályait negyedéves előlegek nem használó vállalkozónak bérmunka.

Adott: egyéni vállalkozó kiskereskedelem mezőgazdasági termékek. Foglalkozása szerint tehát szervezeteket kell áruval ellátnia az UTII alkalmazása törvénytelenül, és az USN-t választotta.

A vállalkozó a negyedben segített a következő összegeket:

• 1. negyed. - 115 000 RUB
• 2. negyed. - 235 000 RUB
• 3. negyed. - 78 000 RUB
• 4. negyed. - 350 000 RUB

Teljes bevétel 2017-ben: 778 000 rubel.

Nézzük meg, hogyan számítják ki az egyszerűsített adórendszer negyedéves előlegét az egyéni vállalkozóknál, akiknél nincs alkalmazott.

Az első negyedév végén 115 000 * 6% = 6 900 rubel adót kell fizetnie. A pénztárakba azonban már egynegyed előleget fizetett. éves összeget biztosítási díjak (27 990/4 = 6 997,5 rubel). Ennek eredményeként a vállalkozónak nemcsak nem kell előleget fizetnie, hanem kis pozitív egyenlege is van, 97,5 rubel.

A második negyedév nagy bevételt hozott az egyéni vállalkozóknak, ill adó összeg fizetendő összeg 235 000 rubel volt. * 6% = 14 100 rubel.

Az átutalás esedékessége:

14 100 - 6 997,5 = 7 102,5 p.

A harmadik negyedévben a bevételek visszaestek, aminek következtében előleg összege 78 000 * 6% = 4 680 rubel volt. A vállalkozó az előleg összegének nullázása mellett döntött, és szeptember végén 4680-at fizetett ki biztosítási díjelőlegként. Ebből kifolyólag semmilyen kötelezettsége nem volt a költségvetéssel szemben.

A negyedik negyedévben az egyéni vállalkozó a fennmaradó biztosítási díj összegét kioltja.

Az alapokon felül kell fizetnie:

27 990-6997,5-6 997,5-4680 = 9 315 p.

Az előleg itt nincs meghatározva.

Az adóidőszak összege 778 000 rubel lesz. * 6% = 46 680 p. Mindent figyelembe véve Előlegfizetések adóért, teljes összeget díjak, a végső végösszeget a következő kifejezés határozza meg:

46 680-27 990-7 102,5-97,5 = 11 685 p.

Könnyen belátható, mennyivel csökkent az éves adó.

Kiderülhet, hogy az egyszerűsített adózási rendszerben év közben folyósított előleg ben teljes hangerő meghaladja a felhalmozott egyszeri adót. A túlfizetés ezt követően az adóhivatalhoz benyújtott kérelemmel visszautalható a költségvetésből, illetve a későbbi befizetéseknél figyelembe vehető. Az események ilyen alakulásával azonban a vállalkozó pénze befagy.

A 300 000-es küszöb túllépése esetén további 1 százalékos díjat kell fizetni 2019-ben. Példánkban ez a biztosítási díj egyenlő lesz: 778 000 -300 000 = 478 000 * 1% = 4 780 rubel. Ezzel az összeggel a törvény lehetővé teszi annak a negyedévnek az előlegét1, amelyre a díjat irányozzák.

Fizetés adófizetések az egyszerűsített adórendszerben a "bevétel mínusz kiadások" tárgyát egy másik rendszer szerint hajtják végre. Itt az egyéni vállalkozó biztosítási alapjaiba befizetett befizetések csak a költségeket vehetik figyelembe.

Változtassuk meg kissé az adatokat az előző szakasz példájához képest, adjuk hozzá a költségrészt, és nézzük meg, hogyan kell kiszámítani az előleget az egyszerűsített adórendszer megfizetése v ebben az esetben... 15 százalékos kulcsot alkalmaznak, nincs alkalmazott sem az állományban.

Számítsuk ki az előlegeket:

• az 1. negyedévre - 280 000 - 195 000 - 6998 = 78 002 * 15% = 11 700 rubel.
• a 2. negyedévre - 422 000-297 000-6 998 = 118 002 * 15% = 17 700 rubel.
• a 3. negyedévre - 168 000-90 000-4 500 = 73 500 * 15% = 11 025 rubel.

Összességében előleget fizettek - 11 700 + 17 700 + 11 025 = 40 425 rubel.

Az adó teljes összege az egyszerűsített adórendszer megfizetése 2019-ben a következő kifejezés határozza meg:

1 520 000 - 1 162 000 = 358 000 * 15% = 53 700 rubel.

A minimális adót kiszámítják, de azonnal világos, hogy 1 520 000 * 1% = 15 200 rubel. nyilvánvalóan kevesebb, mint 53 700 rubel. és a választás az lesz nagyobb mennyiséget adó.

A nyilatkozat benyújtása után a következő összeggel megegyező összeget kell fizetnie:

53 700-40 425 = 13 275 p.

Az USN hátrányai egy ilyen objektummal: további összeget től számítják a járulékokat összes bevétel költségek nélkül:

1 520 000-300 000 = 1 220 000 * 1% = 12 200 rubel.

Ezzel az összeggel maximum annyit lehet tenni, hogy kismértékben csökkentve beleszámítjuk a kiadásokba adó alap.

Az előleg összegének csökkentése

Mint már említettük, az előleg összege csökkenthető a vállalkozó által saját maga után fizetett biztosítási díj összegével.

A művelet végrehajtása során be kell tartania a következő szabályokat:

• csak azokat a biztosítási díjakat veszik figyelembe, amelyeket ténylegesen elküldenek a pénztáraknak;
• ha a járulékok tartozását korábbi időszakok, ezek a kifizetések akár az adó összegében (tárgy - bevétel), akár a kiadások részeként (tárgy - bevétel mínusz költségek) elszámolhatók;
• csak azok a biztosítási díjak csökkenthetők, amelyeket az "egyszerűsített adó" érvényességi ideje alatt fizettek.

Adótörvény fizetési lehetőséget biztosít a vállalkozóknak STS előrelépés figyelembe véve a munkavállalók bérére felhalmozott biztosítási díjakat.

Itt vannak az SP-nek szabályokat követve:

1. Az egyszerűsítés 1 százalékos kulcsnál legfeljebb 50%-kal csökkentheti az adót (és előleget). Vagyis ha a munkavállalók jövedelme felhalmozódik, például 10 000 rubel. járulékok, és az előleg 14 100 rubel volt., 7 050 rubel csökkentésére használható fel.
2. Egy vállalkozónak, aki a bevétel és a költségek különbségén dolgozik, biztosítási díjak ráfordításokhoz rendelhető, és ezáltal csökkenthető az adóalap nagysága.

Ha az egyéni vállalkozó nem fizetett előleget, és a bevétel összege ilyen ügyleteket igényelt, Adóhivatal kamatot számít fel. Ezen a területen nincs büntetés a fegyelmezetlenségért.

Mit jelent az egyszerűsített adórendszer előleg, és mikor kell azt fizetni?

Az egyszerűsített adórendszer adózási időszaka egy év (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.19. cikkének 1. pontja). Az állami költségek időben történő finanszírozásához azonban célszerű egyenletesebb bevételt biztosítani Pénz a költségvetéshez. Ezért az Orosz Föderáció adótörvénye az egyéves időtartamú adókról rendelkezik kötelező fizetés előlegek (a továbbiakban - AP) év közben. Ezt az eljárást az egyszerűsített adórendszer szerint alakították ki. Ebben az esetben az AP kifizetését minden negyedévben, legkésőbb a jelentési időszakot követő hónap 25. napjáig tervezik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21 cikkének 7. szakasza). Határozza meg, hogyan kell kiszámítani az egyszerűsített adórendszer előlegeit mindegyikben konkrét eset, ez szükséges, az adózó által erre a speciális rendszerre való áttéréskor választott adózási objektum (jövedelem 6% vagy nyereség 15%) sajátosságaitól függően.

Előleg fizetések STS "bevétel mínusz kiadások" esetén

ahol B a bázis, D és R pedig a beszámolási időszak bevételei és kiadásai.

Ezután meg kell határoznia az egyszerűsített adórendszer előlegeinek becsült összegét - bevétel mínusz kiadások (THM), az adóalapnak megfelelően:

APr = B - C,

ahol C az adókulcs.

Tovább általános indokok egy adott adótárgyra vonatkozó kulcs a döntéstől függően 5%-tól 15%-ig terjedhet a helyi hatóságok hatóságok (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.20. cikkének 2. szakasza).

A Krími Köztársaságban és Szevasztopol városában a kulcs 3%-ra csökkenthető a 2017-2021 közötti időszakban (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.20 cikkének 3. szakasza).

Emellett 2020-ig az ún adókedvezmények... Az Orosz Föderáció azon egységeiben, ahol bevezették (ma - szinte mindenhol), az újonnan regisztrált egyéni vállalkozó 0% -os kulcsot alkalmazhat 2 évig. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.20 cikkének 4. cikkelye). Ez az előny csak akkor alkalmazható, ha az egyéni vállalkozó termelési, szociális ill tudományos tevékenység vagy rendereli háztartási szolgáltatások A lakosság.

Ha az AP összegét az év első 3 hónapjára határozzák meg, akkor a fizetendő összeg megegyezik a számított összeggel:

Ha jön AP-ról hat vagy kilenc hónapig, majd a fizetendő összeg meghatározásához le kell vonni a becsült kifizetésből a korábbi időszakokra felsorolt ​​előlegek összegét.

АПу = АПр - АПр,

ahol APr a 3 és 6 hónapra kifizetett előlegek összege.

Nézzünk egy példát az előlegek kiszámítására az egyszerűsített adózási rendszerben - bevétel mínusz kiadás.

Példa

A "Start" LLC 2017-ben az egyszerűsített adórendszeren dolgozik, amelynek tárgya "bevétel mínusz kiadás".

2017 9 hónapjában bevétele 800 000 rubel, kiadása 600 000 rubel volt.

A „bevétel mínusz a kiadások” tárgy kulcsa abban a régióban, ahol a „Start” LLC bejegyzett, 15% -ban van meghatározva.

A cég 3 hónapon keresztül 8000 rubelt fizetett az AP-nek. és 6 hónapig - 10 000 rubel összegben. Határozzuk meg az AP LLC "Start" összegét, amelyet 9 hónapig kell fizetni.

B adóalap = 800 000 rubel. - 600 000 rubel. = 200 000 RUB

A THM becsült összege = 200 000 rubel. × 15% = 30 000 RUB

Fizetendő összeg:

APu = 30 000 rubel. - 8000 rubel. - 10 000 rubel. = 12 000 rubel.

STS „jövedelem” előlegfizetése

Az egyszerűsített adózási rendszer szerinti előleg - jövedelem - kiszámításához először meg kell határoznia az adóalapot. Adott adózási tárgy esetén megegyezik az adózó jövedelmének a Kbt. előírásainak figyelembevételével megállapított összegével. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.15 és 346.17 cikkei:

Ezután meghatározzák az AP összegét erre az adóalapra:

Apr = B × C,

АПр - az előleg becsült összege;

С - adókulcs.

A "jövedelem" tárgynál az adó mértéke a döntéstől függően 1%-tól 6%-ig terjedhet törvényhozó szervek adott régióban(Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.20 cikkének 1. cikkelye).

Emellett 2020-ig adókedvezmény jár az újonnan regisztrált egyéni vállalkozók számára. Az ünnepek alatt ezek a vállalkozók egy ipari, szociális ill tudományos terület illetve a lakosságnak háztartási szolgáltatásokat nyújtók két évig vehetik igénybe a 0%-os kulcsot.

1. Hozzájárulások a kötelező biztosítás... Ebben az esetben mind a munkavállalók kifizetését, mind a saját maguk számára rögzített járulékokat az egyéni vállalkozók számára, akik nem rendelkeznek alkalmazottak.
2. Fizetés kórházi juttatások a munkáltató költségére.
3. A munkavállalók javára kötött szerződések szerinti biztosítási díjak keresőképtelenségük esetére.
4. Fizetett kereskedelmi díj.

FONTOS! bekezdésekben meghatározott költségek felhasználásával. 1-3. szerint az egyszerűsített adórendszer szerinti AP összege legfeljebb 50%-kal csökkenthető. A kereskedési díj levonása esetén nincs ilyen korlátozás. Kivételt képeznek azok az egyéni vállalkozók is, akik nem fizetnek magánszemélyeknek, és maguk fizetnek járulékot. Ezek a hozzájárulások az AP összegét is teljes mértékben csökkentik.

Az előleg kiszámításának képlete és példája 6%-os egyszerűsített adózási rendszerrel

A fizetendő AP összegének meghatározásához től kell becsült összeg levonni a fenti kiadásokat és az előző időszak(ok)ra vonatkozó AP összegeket.

АПу = АПр - В - АПр,

ahol B az összes levonás összege.

Példa

Ivanov I. I. egyéni vállalkozó, aki Moszkvában dolgozik, 2017 óta áttért az egyszerűsített adórendszerre, amely a „jövedelem” tárgya.

2017 9 hónapjában bevétele 4 millió rubelt tett ki.

Az arány az objektum "jövedelem" Moszkvában van meghatározva 6%.

A 9 hónapos kötelező biztosítási járulékok összege 150 000 rubelt tett ki, emellett Ivanov I. I. 80 000 rubel kereskedelmi díjat fizetett.

Ivanov I. I. 3 hónapig fizetett AP-nak 10 000 rubelt. és 6 hónapig 12 000 rubel összegben. Határozzuk meg a vállalkozó 9 hónapra esedékes AP összegét.

B adóalap = 4 millió rubel.

Az előleg becsült összege Ar = 4 millió rubel. × 6% = 240 000 rubel.

Levonások B = 240 000 rubel. × 0,5 + 80 000 rubel. = 200 000 RUB

Mivel a befizetett biztosítási díjak összege (150 000 rubel) meghaladta az AP becsült összegének 50%-át, ezért a levonás ez a fajta a költségeket csak 120 000 rubel fogadják el. (240 000 rubel × 0,5).

Fizetendő összeg:

APu = 240 000 rubel. - 200 000 rubel. - 10 000 rubel. - 12 000 rubel. = 18 000 RUB

Az egyszerűsített adózási rendszerben az előleg bevétele, az előleg visszafizetése költség?

Az egyik nélkülözhetetlen funkciók megkülönböztetve az STS-t hagyományos rendszer az adózás a bevétel pénzforgalmi elszámolása, azaz az adózó számlájára vagy pénztárába történő beérkezéskor.

Ezzel kapcsolatban gyakran felmerül a kérdés, hogy az előleg az egyszerűsített adórendszer szerinti bevételnek minősül-e.

Egyrészt az előleget közvetlenül nem említi a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.15 és 346.17 cikkei, amelyek a bevételek egyszerűsített adózási rendszer szerinti elismerésére vonatkoznak. Az Art. (1) bekezdésében 346.17 a „Pénzbeáramlás” szóhasználatot használja. Ezzel szemben az előleg - ellentétben például az előleggel - nem szerepel az adóalapba nem tartozó jövedelmek listáján, amikor készpénzes módszer(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 251. cikke). Ezen túlmenően, az előleg pontosan ugyanaz a pénzeszköz átvétele, mint a későbbi kifizetés.

A szabályozó hatóságok álláspontja a következő: az egyszerűsített adórendszer szerinti előlegek annak az adózási (bevallási) időszaknak az alapját képezik, amelyben beérkeznek. Ez tükröződik például az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2012.07.06-án kelt levelében, a 03-11-11 / 204. sz.

Az előlegek visszautalását illetően az Art. (1) bekezdésében. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.17. cikke kimondja, hogy az egyszerűsített adózási rendszer szerinti előleg visszafizetése - a bevételek mínusz a kiadások csökkenti annak az adózási (beszámolási) időszaknak az alapját, amelyben azt megtették.

Így az adóhatósággal való viták elkerülése érdekében ill pereskedés jobb, ha az előlegeket beszámítjuk annak az időszaknak az adóalapjába, amelyben beérkeznek.

Az egyszerűsített adórendszer szerinti előlegből származó kötbér kiszámításának eljárása, ha az előleget a szükségesnél kevesebben fizetik

Tegyük fel, hogy az adózó úgy döntött, hogy nem számít adót a kapott előleg után, vagy egyszerűen tévesen határozta meg az adóalapot. Mi a teendő, ha az egyszerűsített adórendszer előlegét kevesebben fizetik , mi szükséges? Milyen következményekkel jár ez az adófizetőre nézve?

Először is, a hiba azonosítása után azonnal külön kell fizetnie szükséges mennyiség adót a költségvetésbe.

Az Orosz Föderáció adótörvénye két típust ír elő pénzügyi szankciókat az adófizetési feltételek megsértéséért - pénzbírságok és szankciók. Mivel az adó megfizetésének elmulasztása esetén pénzbírságot írnak elő (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 122. cikkének 1. szakasza), az előlegek késedelmes fizetése esetén nem számítanak fel bírságot.

Ami a kötbérkamatokat illeti, azok elhatárolása a késedelmes fizetés a költségvetésben az adóelőlegeket a törvénykönyv írja elő (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 58. cikkének 3. szakasza).

Az egyszerűsített adórendszer szerinti előlegből származó kötbér kiszámításának eljárását (mint minden más adó esetében) az Art. 4. pontja tartalmazza. Az Orosz Föderáció adótörvényének 75. cikke. A magánszemélyek kamatának összege a kifizetetlen összeg százalékában kerül kiszámításra, ami 1/300 jelenlegi arány az Orosz Föderáció Központi Bankjának refinanszírozása minden késedelmes naptári napra.

Mert jogalanyok a legfeljebb 30 napos késedelemért járó kötbért a magánszemélyek mértékéhez hasonló mértékben számítják fel. Az al által végrehajtott változtatások. "B" cikk 1. és 9. pontja. A 2016. november 30-i 401-FZ módosításáról szóló törvény 13. §-a 2017. október 1-jétől eltérő eljárást állapít meg a jogi személyek kötbérének kiszámítására, a késedelem 31. napjától kezdődően: a kötbér. kamatláb megduplázódik - az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatának 1/150-ére egy nap alatt.

Példa az egyszerűsített adórendszer kamatszámítására

A Finish LLC az USN-en, a "jövedelem" tárgyán működik. 2017 6 hónapjának végén a társaság nem számolt el bevételként 900 000 RUB összegű előleget. és nem számolt fel adót. Majd a hibát kijavították és a hiányzó AP összeget 2017.09.14-én átutaltuk a költségvetésbe. A "jövedelem" tárgyának mértéke abban a régióban, ahol a céget bejegyezték, 5%-ban van meghatározva. Számítsuk ki a büntetés összegét, amelyet a Finish LLC-nek kell fizetnie.

A bírság kiszabásának időszaka az adó megfizetésének megállapított napját követő napon kezdődik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 75. cikkének 3. cikke), és az adó tényleges átutalásának napját megelőző napon ér véget. a költségvetést (a Pénzügyminisztérium 2016.07.05. 03-02-07/39318 sz. levele).

Jelen esetben ez a 2017. 07. 26. és 2017. 09. 13. közötti időszak, időtartama 50. naptári napok... Ebben az időszakban az Orosz Föderáció Központi Bankjának refinanszírozási rátája évi 9% volt.

Az idő előtt kifizetett AP összege a következő lesz:

APn = 900 000 rubel. × 5% = 45 000 RUB

A kötbér összege 50 napos késedelem esetén:

P1 = 45 000 rubel. × (9% / 300) × 50 nap = 675 rubel.

A késedelem 31. napjától kezdődő jegybanki refinanszírozási kamatláb 1/150-e ebben az esetben nem alkalmazható, mivel a hátralékot 2017. 10. 01. előtt fizették meg.

Az egyszerűsített adórendszer szerinti adóelőleget negyedévente egy alkalommal, legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig kell megfizetni. Ezeket a kifizetéseket az év elejétől eredményszemléletű módon számítják ki, levonva a korábbi időszakokban kifizetett összegeket.

A „vállalkozó” büszke címmel együtt új kötelezettségek hárul Önre az adófizetés, a jelentéstétel és az egyéb törvényi előírások betartása terén. Hogyan ne keveredjen össze a jogszabályokban, és ne kövessen el hibákat? Ez az instrukció, remélem, segít a "fiatal" vállalkozónak abban, hogy ne keveredjen össze és ne szervezkedjen. kezdeti szakaszban... Vegye figyelembe azt a helyzetet, amikor:

1. Az IE önállóan, alkalmazottak bevonása nélkül működik;
2. Az egyéni vállalkozó szolgáltatásainak kifizetése az egyéni vállalkozó számlájára történik (az egyéni vállalkozó készpénzt nem fogad el, és nem kell pénztárgépet használnia);
3. Az IE forgalom messze nem limit méret amelynek túllépése megfosztja az egyéni vállalkozót az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának jogától.

Ha a jelentési (adó) időszak eredményei szerint az „egyszerűsített személy” túllépi a 150 millió rubel bevételi határt, elveszíti az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának jogát (az adótörvény 346.13. cikkének 4. pontja). az Orosz Föderáció).

1. Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó

Valójában az STS (adóalap - jövedelem) tűnik az egyik legtöbbnek egyszerű rendszerek adózás. Az egyéni vállalkozónak minimális erőfeszítésre van szüksége a nyilvántartások vezetéséhez és az adók kiszámításához.

Az STS-t (adóalap - jövedelem) választó egyéni vállalkozó 6% -os STS-t fizet (az Orosz Föderációt alkotó szervezet bizonyos típusú tevékenységek esetében csökkentheti azt). Ebben az esetben az SP mentesül személyi jövedelemadó fizetése származó bevétel szempontjából vállalkozói tevékenység, ÁFA és ingatlanadó (kivéve azon ingatlantárgyakat, amelyek ingatlanadó-kötelesek ben különleges rendelés azok alapján kataszteri érték). Az SP nem vezet számviteli nyilvántartást.

A jövedelem adóalapjának kiszámítása érdekében az egyéni vállalkozóknak nyilvántartást kell vezetniük a bevételekről az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó szervezetek és egyéni vállalkozók bevételi és kiadási könyvében (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.24. cikke). Az ilyen könyv formáját az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2012.22.10-i N 135n számú rendelete hagyta jóvá. A könyv olyan iratnyilvántartás, amely alapján megállapítják a bevétel összegét. Ezenkívül a könyv rögzíti a biztosítási díjak befizetését, ami csökkenti az adó összegét. Fiatal vállalkozónk Könyvének kitöltésének fő adatforrása a megfelelő időszak folyószámla-kivonata.

BCC az STS "jövedelem" 6% - 18210501011011000110.

A fizetési megbízás kitöltésére szolgáló sablon a nalog.ru webhelyen található szolgáltatás segítségével hozható létre: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. A fizetőnek ki kell választania a fizetési módot, és a szolgáltatás felajánlja a KBK-t.

Ezenkívül az egyéni vállalkozónak magának kell fizetnie a biztosítási díjak összegét az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és az Orosz Föderáció FFOMS-jába:

pontjában meghatározott összegű biztosítási járulékot a kötelező nyugdíjbiztosításhoz következő rendelés:

- ha a kifizető jövedelmének összege a elszámolási időszak nem haladja meg a 300 000 rubelt, - v fix méretű 26 545 rubel a 2018-as számlázási időszakra, 29 354 rubel a 2019-es számlázási időszakra, 32 448 rubel a 2020-as számlázási időszakra;

- ha a fizető fél bevételének összege a számlázási időszakban meghaladja a 300 000 rubelt, - fix összegben, 26 545 rubel a 2018-as számlázási időszakra (29 354 rubel a 2019-es számlázási időszakra, 32 448 rubel a 2020-as számlázási időszakra) plusz a fizető fél 300 000 RUB-t meghaladó bevételének 1,0 százaléka a számlázási időszakban... Ugyanakkor a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának összege a számlázási időszakra nem haladhatja meg az ezen albekezdés második bekezdésében megállapított kötelező nyugdíjbiztosítási biztosítási díj nyolcszorosát (26 545 * 8 = 212 360 rubel);

2) kötelező biztosítási díjak egészségbiztosítás fix méretben 5 840 rubel a 2018-as számlázási időszakra, 6 884 rubel a 2019-es számlázási időszakra és 8 426 rubel a 2020-as számlázási időszakra.

Fix befizetés a teljes összeg: 26.545 + a 300.000 feletti összeg 1%-a + 5.840.

A számlázási időszakra vonatkozó biztosítási díj összegét az egyéni vállalkozó legkésőbb a tárgynaptári év december 31-ig fizeti meg. A kifizetőnek a számlázási időszakra vonatkozó 300 000 RUB-ot meghaladó jövedelméből számított biztosítási díjakat a kifizető legkésőbb a lejárt számlázási időszakot követő év július 1-jéig fizeti meg.

Az év vége előtt befizetendő összeg egyben teljes egészében vagy részenként átutalható. Például negyedévente egyszer az aktuális negyedévhez kapcsolódó összegben.

Ha egyéni vállalkozónk az év eleje óta nem regisztrált, akkor kisebb összegben kell biztosítási díjat fizetnie, mégpedig az egyéni vállalkozó bejegyzésétől az év végéig tartó napok arányában.

Például egy egyéni vállalkozó, aki február 20-án regisztrált. Ezért a regisztráció időpontjától az év végéig tartó időszak 10 hónap és 9 nap. A biztosítási díj összege a december 31-ig tartó időszakra:

Összeg 10 hónapra = (26545 5840) * 10/12 = 26 987,50 rubel.

Február 9 napjának összege = ((26545 5840) / 12) * 9/28 = 867,46 rubel.

Összesen = 27 854,96 rubel.

KBK fix hozzájárulás OPS esetén – 182 102 02 140 06 1110 160.

KBK fix járulék a kötelező egészségbiztosításhoz - 182 102 02 103 08 1013 160.

2. Hogyan határozható meg az adóalapba beszámított jövedelem összege

Az „egyszerűsített” adó kiszámítása szempontjából a bevételt azon a napon kell tekinteni, amikor a pénzt ténylegesen megkapta (például bankszámlára). Ezt a jövedelemelszámolási módot készpénznek nevezik. Ez azt jelenti, hogy az egyéni vállalkozó által befolyt előleg összege beszámít az adóköteles jövedelembe. Ha a szerződés megszűnik és szükséges a kapott előleg visszautalása, a visszatérítés összege a Jövedelem- és Költségkönyvben „-” jellel jelenik meg abban az időszakban, amikor a visszatérítés megtörtént.

Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma szerint azonban, ha az előleget (a megállapodás szerinti előleget) visszaküldik a vevőnek (vevőnek) abban az adózási időszakban, amelyben az „egyszerűsített” nem rendelkezett bevétellel, akkor az adóalap nem csökkenteni kell az előleg összegével (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012.07.30-i levele N 03-11-11 / 224, 2012.07.06. N 03-11-11 / 204). Azok. év végén a bevétel összege nem lehet< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Jó hírek! Nem minden pénzeszköz-jóváírás szerepel a bevételi könyvben, és nem szerepel az adószámításban. Nem tartoznak az adóköteles jövedelem közé különösen a következő jóváírások:

1. Hitel- vagy kölcsönszerződések alapján kapott pénzeszközök, valamint az ilyen kölcsönök visszafizetésére kapott pénzeszközök;
2. Egyéb adókulccsal adózott jövedelem (osztalék, kötvénykupon stb.);
3. Más adózási rendszerek alapján adózott jövedelem (személyi jövedelemadó, UTII, szabadalom stb.);
4. Nyugták, amelyek lényegükben nem bevételek: hibás áru visszaküldésekor kapott pénzeszközök, az ügyfél által tévedésből átutalt vagy a bank által tévesen az adózó folyószámláján jóváírt pénzeszközök stb.

Példa a bevétel könyvben való megjelenítésére:

3. Mikor kell adót fizetni?

Az év eredménye alapján járó adót a vállalkozónak - legkésőbb a következő év április 30-ig - a költségvetésbe kell befizetnie (a szervezeteknél ettől eltérő határidőt tűztek ki).

Év közben az egyéni vállalkozónak előleget kell fizetnie - legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig.

Ha az adó (előleg) fizetési esedékesség utolsó napja hétvégére és (vagy) munkaszüneti napra esik, az adót (előleget) legkésőbb a következő munkanapon át kell utalni (záradék). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 6.1. cikkének 7. cikke).

4. A fizetés összegének kiszámítása

Az előlegek kiszámítása az adott beszámolási időszakra befolyt bevételek alapján, eredményszemléletű.

Előleg = eredményszemléletű beszámolási időszak adóalapja * 6%.

Befizetés összege beszámolási időszak végén = Beszámolási időszak végi előleg - beszámolási időszakra fizetett biztosítási díj - tárgyévben korábban fizetett előleg.

Az éves adó összegét a következőképpen számítják ki:

Adófelár (visszatérítés) = Évi adóalap * 6% - adóidőszakra fizetett biztosítási díj - idén korábban fizetett előleg.

Példa

Az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszert alkalmazza a „jövedelem” adóztatási tárgyával általános árfolyam adó at ezt a tárgyat 6%-os arányban. Nincsenek bérmunkásai. Az elmúlt évben (adóidőszakban) az egyéni vállalkozó 720 000 rubel bevételt kapott.

Az egyéni vállalkozó a meghatározott adóidőszakban biztosítási díjat fizetett magának:

- 4000 rubel. - az első negyedévben;

- 12 000 rubel. - fél éven belül;

- 20 000 rubel. - 9 hónapon belül;

- 28 000 rubel. - egy év alatt.

Megjegyzés: a biztosítási díj összege a példában absztraktban van feltüntetve!

Megoldás

Az I. negyedév végén az előleg összege:

72 000 RUB x 6% = 4 320 rubel.

Ezt az összeget csökkentik az első negyedévben fizetett biztosítási díjak.

4 320 - 4 000 = 320 rubel.

Az I. negyedévi egyszerűsített adózási rendszer szerint fizetendő összeg 04.25. 320 rubel lesz.

2. Az előleg a félév eredménye alapján:

288 000 * 6% = 17 280 rubel.

Ezt az összeget csökkentik a hat hónapon belül fizetett biztosítási díjak:

17 280 - 12 000 = 5 280 rubel.

Fizetési határidő 07.25. 5 280-320 = 4960 rubel lesz.

3. 9 hónap eredménye alapján az előleg:

504 000 × 6% = 30 240 rubel.

Ezt az összeget csökkentik a 9 hónapon belül fizetett biztosítási díjak:

30 240 - 20 000 = 10 240 rubel.

Fizetés 9 hónapra 10.25. összege 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rubel.

4. Évi adó kiszámítása:

720 000 RUB x 6% = 43 200 rubel.

Ezt az összeget csökkentik az év közben fizetett biztosítási díjak:

43 200 - 28 000 = 15 200 rubel.

Ezt az eredményt csökkentik az első negyedév, hat hónap és 9 hónap végén kifizetett előlegek:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubel.

Így az év végén (a jövő év 30. 04-i dátumáig) a fizetendő adó 4960 rubel lesz.

Ha 2019 első negyedévében az egyéni vállalkozó befizeti a költségvetésbe a 2018. évi biztosítási díj összegét, amelyet a 300 000 RUB-t meghaladó bevétel 1%-aként számítanak ki, akkor az ilyen járulékfizetés csökkenni fog. STS összeg 2019 első negyedévére.

5. A saját magának fizetett biztosítási díjak formájában történő "levonások" kiszámításának és elismerésének árnyalatai

1) Azok az egyéni vállalkozók, akik nem fizetnek olyan magánszemélyeknek, akik a számlázási időszak (naptári év) végén a 300 ezer rubelt meghaladó jövedelem összegének 1%-aként számított biztosítási díjat fizettek, jogosultak a feltüntetett összegek figyelembevételére. fizetett biztosítási díjat az adó kiszámításakor abban az adózási időszakban (negyedévben), amelyben azokat megfizették. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. október 31-i levele N GD-4-3 / [e-mail védett]

Ha a biztosítási díj összege meghaladja az egyszerűsített adórendszer igénybevételével összefüggésben megfizetett adó (adóelőleg) összegét, akkor ebben az esetben az adót (adóelőleget) nem kell megfizetni. A fix befizetés összege azon részének átvezetése a következő adózási időszakra, amelyet az egyszerűsített adórendszer alkalmazásával összefüggésben a megfizetett adó összegének kiszámításakor (lecsökkentése) nem vettek figyelembe, a nem megfelelő összeg miatt. a számított adót nem közöljük. Ez azt jelenti, hogy ha például az STS szerinti fizetés 10 000 rubel volt, és a biztosítási díjak 13 000 rubelt fizettek, akkor az STS-t nem kell fizetni, de a különbség 3 000 rubel. semmilyen módon nem kompenzálják.

2) A p. 1. cikk 3.1. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.21. cikke értelmében az adó (beszámolási) időszakra vonatkozó egyszerűsített adórendszer szerinti adó (előleg) összege csökkenthető a befizetett biztosítási díjak összegével a számított összegeken belül... De itt nem a számításról van szó ezt az időszakot... Azok. járulékok az előző időszakokra számíthatók, de a folyóban fizetendők. Ebből kifolyólag az adózási (beszámolási) időszakban befizetett biztosítási díjak számított összegét meghaladó összegével a „bevétel” tárgyú „egyszerűsített” nem jogosult az adó (előleg) összegének csökkentésére a megfelelő időszak.

A túlfizetett biztosítási díj összege figyelembe vehető az adócsökkentésben abban az adózási (bevallási) időszakban, amelyben az adóhatóság úgy döntött, hogy a biztosítási díj túlfizetését beszámítja a jövőbeni kifizetésekbe (Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának levele 2015.02.20 N 03-11-11 / 8413).

6. Milyen jelentést kell benyújtania az egyéni vállalkozónak és hol

1) Az egyéni vállalkozó az adóévet követő év április 30-ig nyilatkozatot nyújt be adóhatóság regisztrációjuk helyén. A bevallási űrlapot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat N ММВ-7-3 / 2016.02.26-i rendelete hagyta jóvá. [e-mail védett]

A nyilatkozat határidőben történő benyújtásának elmulasztása esetén az adóhatóság jogosult:

- 5%-os bírságot szabhat ki befizetés nélkül törvény által megállapított adókról és illetékekről a jelen nyilatkozat alapján fizetendő adó (pótdíj) összegének határideje, minden egyes teljes ill. hiányos hónap benyújtásának időpontjától, de legfeljebb 30 százalék a megadott összegetés legalább 1000 rubel;

- az adózó számláján végzett műveletek felfüggesztésére.

A bevallásokban feltüntetett összegek igazolása érdekében az egyéni vállalkozó bevételeit a bevételi és kiadási könyvben vezeti. Ezt a könyvet az adóhatóság kamerás és adóellenőrzés során kérésre kérheti.

2) Azok a befizetők, akik nem fizetnek magánszemélynek, mentesülnek a biztosítási díjkalkuláció benyújtásának kötelezettsége alól.

3) Az egyéni vállalkozók kötelesek statisztikai jelentést benyújtani a statisztikai hatósághoz. A statisztikai jelentés minden formája megtalálható a Rosstat hivatalos honlapján www.gks.ru a „Szövetségi formák” részben. statisztikai megfigyelés"; tartalmazza többek között a "Szövetségi statisztikai megfigyelési űrlapok albumát, amelyen az adatok gyűjtése és feldolgozása történik a rendszerben Szövetségi Szolgálat állami statisztika, 2017-re. Ugyanebben a szakaszban található a 2017-es szövetségi statisztikai megfigyelési űrlapok listája.

Ezen túlmenően annak érdekében, hogy a gazdasági társaságokat azonnal tájékoztassák az űrlapok benyújtásáról statisztikai adatszolgáltatás információkereső rendszer található a Rosstat internetes portálon a statreg.gks.ru címen. Ezzel bele lehet jönni kezdőlap oldalon keresztül a „Információ a válaszadóknak” / „Azon válaszadók listája, akikkel kapcsolatban szövetségi statisztikai megfigyeléseket végeznek” részben. Az OKPO kód, vagy TIN, vagy OGRN megadása és beírása után biztonsági kódösszeállítják a szervezet által benyújtandó nyomtatványok listáját.

A statreg.gks.ru oldalon közzétett listán szereplő szervezet hiányában a szankciók az Art. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 13.19. pontja nem alkalmazandó, kivéve azokat az eseteket, amikor az alperest tájékoztatták (beleértve a írás) a vele kapcsolatos szövetségi statisztikai megfigyelés lefolytatásáról a szövetségi statisztikai megfigyelés meghatározott formáiról, amelyek benyújtása kötelező.

A válaszadó listáról való távolmaradása igazolása lehet képernyőkép, feltéve, hogy bizonyos adatokat tartalmaz: a honlapról az interneten történő információ beérkezésének dátuma és időpontja, a képernyőre felvitt személy adatai és további kinyomtatás, adatok on szoftverés használt számítógépes technológia, a pályázóhoz tartozó oldal neve. Ebben a helyzetben a képernyőképek alátámasztó dokumentumként szolgálhatnak.

4) Az Art. (3) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció adótörvényének 80. cikkében található információk átlagos létszám alkalmazottak az előzőhöz naptári év szervezetek ( egyéni vállalkozók vonzódik meghatározott időszak alkalmazottak) legkésőbb január 20-ig kell benyújtani jelen év... Így amíg az egyéni vállalkozó nem vonzotta a munkába bérmunkásokat, addig nem kell az átlaglétszámról beszámolót benyújtani.

Az adóalanyok negyedévente kötelesek előleget számítani és fizetni az egyszerűsített adórendszerhez. A cikk tartalmaz kifejezéseket, számítási eljárást, példákat és USN számológép 2018 harmadik negyedévére.

A cikkben:

Az egyszerűsített adót ingyenesen online számíthatja ki az „Egyszerűsített 24/7” programunkban. A felhasználók számára a konzultáció mindenhol elérhető számviteli kérdések A nap 24 órájában, a hét 7 napján. A Simplified 24/7 programban végzett munka első éve teljesen ingyenes az Ön számára. Kezd el most.

Előleget számoljon az egyszerűsített adórendszer szerint

2018. III. negyedévi egyszerűsített adórendszer adója: esedékesség

2018. III. negyedévére az egységes adó befizetési határideje mind a szervezetek, mind az egyéni vállalkozók esetében egy - 2018. október 25... Ez az időpont egy hétköznapi hétköznapra esik, így nem lesz átszállás.

Megbízatási idő negyedéves jelentésekévi egyszerűsített adórendszer szerint Adóhivatal nem biztosított.

Fontos!

Ne felejtse el befizetni az adókat, amelyeken tartózkodik adóügynök még akkor is, ha az egyszerűsítés mentességet jelent ezek alól. Például a kifizetett osztalék után fizetendő jövedelemadó vagy az import áfája.

Hogyan lehet ellenőrizni a bevételi és kiadási főkönyvet az adóelőleg kiszámítása előtt

Az egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adó, valamint az azt terhelő előleg kiszámításának alapja a bevételi és kiadási könyv. Ennek formájában adónyilvántartás a módosításokat az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2016. december 7-i 227n számú, 2018. január 1-jén hatályba lépett rendelete hozta meg.

A változások néhányat érintettek. Először is, most már jelezték, hogy csak akkor szükséges a könyvet pecséttel hitelesíteni, ha az rendelkezésre áll.

Másodsorban a könyv kiegészül az V. résszel, amelybe a befizetett kereskedelmi díjra vonatkozó adatok kerülnek be. Ez a szekció csak az ilyen illetéket fizetők számára releváns, akik az egyszerűsített adórendszert „Jövedelem” tárggyal alkalmazzák, ennek ellenére minden adózónak az ötödik rovatot be kell vezetnie az adónyilvántartásba, a mezőket üresen hagyva.

Felhívjuk figyelmét, hogy 2018-ban az iparűzési adó csak Moszkvában érvényes.

A bevételek és kiadások könyve egyaránt vezethető elektronikus formátumbanés papíron. A 2018. III. negyedévi egyszerűsített adórendszer szerinti adóelőleg kiszámítása előtt fontos ellenőrizni, hogy minden bevétel és kiadás szerepel-e az adónyilvántartásban.

Emlékezzünk vissza, hogy a bevételt a fizetéskor fogadják el adózásra, és a kiadásokat csak akkor fogadják el, ha két feltétel teljesül - fel kell halmozni és ki kell fizetni.

Az adóköteles jövedelmet az Orosz Föderáció adótörvényének 346.15. cikke határozza meg. A bevételek egyeztetéséhez a pénzforgalmi adatok használata javasolt. Ellenőrizni kell, hogy a vevőktől kapott bevételek összforgalma egybeesik-e az összeggel adóköteles jövedelem a könyvben. Meg kell győződnie arról, hogy az adóköteles bevételek nem tartalmazzák az adóköteles bevételeket, mint például a kölcsönszerződésekből származó bevételek, a szállítóktól származó bevallások stb. Ezenkívül ellenőriznie kell, hogy az ügyfeleknek történő visszatérítések csökkentették-e az adóköteles jövedelmet.

A kiadások ellenőrzéséhez nem csak a költség kifizetésének tényét kell ellenőrizni, hanem azt is, hogy azt tényleges elhatárolásáramlás, akár fogadta ezt a költséget forrásdokumentumok a szerződő felektől, valamint hogy az ilyen költségek csökkennek-e adóalap... Az elfogadott költségek listáját az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. cikke korlátozza. Ez a lista zárt, vagyis ha nem találja a költségét a listán, akkor nincs joga az adóalap csökkentésére.

Azok az adóalanyok, akik az adózás tárgyát „Jövedelem mínusz kiadások” választották, a II. és III.

A második rész a tárgyi eszközök vagy immateriális javak bekerülési értékét mutatja. Az alábbiakban megvizsgáljuk, hogyan veszik figyelembe ezeket a költségeket.

A harmadik rovatban a korábbi évek veszteségei szerepelnek, amelyek csökkentik a tárgyévi adóalapot. Ezeket a veszteségeket a következő szakaszok egyikében részletesebben tárgyaljuk.

A jövedelem után adózó adózók a bevételek és kiadások könyvének IV. Itt találhatók a felhalmozott és befizetett biztosítási díjak adatai, amelyek az egyszeri adóval csökkenthetők. Ez a rész tartalmazza továbbá az átmeneti rokkantság miatt fizetett juttatásokat, amelyeket a társadalombiztosítás nem kompenzál, valamint az önkéntes személybiztosítási járulékokat.